Зміни в оподаткуванні на рік 2023

БРОШУРА ІНФОРМАТИВНА ПРО ЗМІНИ НА РІК 2023

Зміни в ПДВ

З січня повертається ставка ПДВ у розмірі 23% на паливо. Міністр фінансів Magdalena Rzeczkowska підписала 1 грудня розпорядження про продовження збереження "нульової" ставки ПДВ на продукти харчування. Розпорядження передбачає також, зокрема, зниження ставки ПДВ на деякі добрива. Нульова ставка ПДВ на продукти харчування буде діяти з 1 січня 2023 року до середини року.

Розрахунок приватної оренди

Ключовою зміною в податках у новому році стануть правила розрахунку доходів з приватної оренди. Із січня прибутки з оренди можна буде розраховувати тільки у формі платежу за фіксованою ставкою. Особи, які раніше розраховували оренду на загальних засадах та враховували витрати, наприклад, на ремонти, втратять свої права. З січня 2023 року платники податків, що отримують доходи з приватної оренди, зобов'язані будуть сплачувати фіксовану суму.

Підвищення податків та місцевих оплати

Кожен, хто має нерухомість, собаку або відправляється у курорти, заплатить більше. Це зумовлено тим, що Міністерство фінансів підвищило максимальні ставки податків та місцевих оплат. З 2023 року вони зростуть на 11,8%. Варто перевірити на сайті вашої громади, на скільки збільшаться місцеві платежі на наступний рік.

Складки до ZUS

У новому році складки до ZUS для підприємців можуть становити навіть 2500 PLN. Це випливає з щорічного зростання мінімальної заробітної плати. В даний момент пенсійні, рентні, хворобні, нещасні випадки та Фонд Праці становлять 1211,29 PLN на місяць. З січня 2023 року підприємець, що займається індивідуальною підприємницькою діяльністю, сплатить 1418,48 PLN на місяць, а також страховий внесок залежно від обраної системи оподаткування.

Підвищення акцизи на алкоголь та тютюн

У новому році збільшиться розмір акцизи на тютюн та алкоголь на 10%.

• У випадку пляшки горілки 0,5 л середня ціна зросте з 23,50 PLN до 24,40 PLN, тобто на 0,90 PLN,
• Ціна пачки сигарет 20 шт. збільшиться на 0,42 PLN,
• Ціна тютюну для куріння за 100 г збільшиться на приблизно 4,15 PLN.

Доходи неповнолітніх дітей

З січня 2023 року доходи, які заробляють неповнолітні діти - як власні, так і усиновлені - з пенсії, не будуть додаватись до доходів батьків, тобто вони будуть підлягати оподаткуванню податком на доходи дітей. Це в багатьох випадках створить зобов'язання дітей розраховувати податок на доходи особисто у 2024 році.

Амортизація будинків та житлових приміщень

З 1 січня 2023 року житлові приміщення та будинки, набуті або створені до 1 січня 2022 року та введені в експлуатацію до цієї дати, не будуть підлягати податковій амортизації. Згідно зі зміненим законодавством про податок на доходи фізичних осіб, амортизація була виключена для:

• Житлових будинків з ліфтом, розташованого в середині,
• Житлових приміщень, які становлять окрему нерухомість,
• Права кооперативної власності на жиле приміщення та права на одноквартирний житловий будинок у житлово-будівельному кооперативі, що використовується для підприємницької діяльності або здається в найм чи оренду за договором.

Це означає, що власники та співвласники такої нерухомості не зможуть зараховувати амортизацію у коштах, отримані від доходів.

Нові правила розрахунку неоподатковуваної суми / Зміни у декларації PIT-2

Новий друк буде включати аж 8 різних позицій, включаючи:

• заява платника податку, що дозволяє платнику застосовувати зменшувальну суму податку
• заява про спільний розрахунок з чоловіком/дужиною або дитиною,
• заява про використання підвищених коштів у доході,
• заява про звільнення від оподаткування (пільга 4+ / пільга для літніх людей)
• заява про відмову від пільги для молодих,
• заява про відмову від працівничих коштів у доході,
• заява про відмову від застосування 50% коштів у доході та заява про неприйняття платежів на податок на доходи

Обмеження пільги "Pałacyk+"

Видатки, здійснені з 1 січня 2023 року на платні придбання нерухомого забутка, зареєстрованого в реєстрі пам'яток або на участь в такому забутку не буде основою для зменшення доходу, що оподатковується. Пільга на пам'ятки буде стосуватися тільки "ремонтів"

Державна Система е-Фактур (KSeF)

Мається на увазі, що з 2024 року Державна Система е-Фактур (KSeF) стане обов'язковою для:

• Підприємців, зареєстрованих як активні платники податку ПДВ,
• Підприємців, звільнених від оподаткування ПДВ,
• Платників, ідентифікованих у Польщі до особливої процедури OSS, з польським ідентифікаційним номером NIP - іншими словами, для ВСІХ.

Джерела:

1. https://www.pit.pl/aktualnosci/wazne-zmiany-w-podatkach-od-stycznia-2023r-wzrost-danin-i-wiecej-obowiazkow-1007712
2. https://www.podatki.gov.pl/ksef/informacje-o-ksef/

Автор: Martyna Jaśkowska / Бухгалтерське агенство Kurdynowski в Гданську