Czy dekoracje mogą być kosztem firmowym

Wiele firm stawia na atrakcyjne wnętrza swoich biur, lokali usługowych czy sklepów, aby stworzyć przyjazną atmosferę dla klientów i pracowników. Dekoracje, takie jak rośliny, obrazy, meble czy ozdoby świąteczne, mogą znacząco wpłynąć na postrzeganie firmy i budować jej wizerunek. Jednak czy tego typu wydatki można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? W tym artykule przyjrzymy się temu, czy dekoracje mogą być uznane za koszt firmowy i jakie warunki trzeba spełnić, aby można było je uwzględnić w rozliczeniach podatkowych

Czym są koszty uzyskania przychodu

Zanim przejdziemy do kwestii dekoracji, warto zrozumieć, czym dokładnie są koszty uzyskania przychodu. W skrócie, są to wydatki poniesione w celu osiągnięcia, zabezpieczenia lub zachowania przychodów firmy. Zgodnie z polskim prawem, kosztem firmowym może być każdy wydatek, który jest ściśle związany z prowadzoną działalnością gospodarczą i wpływa na jej funkcjonowanie lub rozwój.

Jednak nie wszystkie wydatki mogą być automatycznie uznane za koszt firmowy. Muszą one spełniać dwa podstawowe warunki:

1. Cel działalności – wydatek musi być poniesiony w związku z działalnością firmy i przyczyniać się do uzyskiwania przychodów.
2. Związek z przychodami – musi istnieć bezpośredni lub pośredni związek między poniesionym wydatkiem a osiąganymi przychodami

Więcej w tym temacie również na naszym blogu " Kategorie kosztów w firmie "

Czy dekoracje spełniają te warunki

Odpowiedź na to pytanie nie jest jednoznaczna, ponieważ wszystko zależy od rodzaju dekoracji i kontekstu, w jakim są one wykorzystywane. Poniżej omówimy kilka sytuacji, w których dekoracje mogą (lub nie) być uznane za koszty firmowe.

Dekoracje w biurze:

Dekoracje w biurze, takie jak obrazy, rośliny, eleganckie meble czy nowoczesne oświetlenie, mogą poprawić komfort pracy oraz wpływać na postrzeganie firmy przez klientów i kontrahentów. W takim przypadku wydatek na dekoracje można uznać za koszt firmowy, ponieważ mają one wpływ na środowisko pracy i mogą przyczynić się do lepszego wizerunku firmy.

Warto jednak pamiętać, że dekoracje te muszą być uzasadnione i nie powinny być nadmiernie luksusowe, aby organ podatkowy nie zakwestionował ich jako wydatków „prywatnych”. Przykładowo, zakup roślin do biura jest uzasadniony, ale dzieła sztuki o bardzo wysokiej wartości mogą zostać uznane za wydatek prywatny, a nie firmowy.

Dekoracje w lokalach usługowych i sklepach:

Jeśli prowadzisz restaurację, sklep, salon fryzjerski lub inne miejsce usługowe, dekoracje mogą pełnić kluczową rolę w budowaniu atmosfery i przyciąganiu klientów. W takim przypadku, wydatek na dekoracje wnętrza ma bezpośredni związek z działalnością gospodarczą i wpływa na przychody firmy. Klienci częściej odwiedzają miejsca, które są estetyczne i przyjemne, a pozytywne doświadczenia z pobytu w takim miejscu mogą zwiększyć sprzedaż lub liczbę usług.

Wydatki na dekoracje świąteczne, sezonowe czy tematyczne w takim kontekście również mogą być uznane za koszt firmowy, ponieważ pomagają w budowaniu pozytywnego wizerunku firmy i przyciągają klientów.

Dekoracje w domu a działalność gospodarcza

W przypadku prowadzenia działalności gospodarczej z domu, sprawa jest bardziej skomplikowana. Jeśli dekoracje dotyczą części mieszkalnej, a nie przestrzeni wykorzystywanej do działalności, organ podatkowy może uznać je za wydatki prywatne, a nie firmowe. Jeśli jednak w domu znajduje się wydzielona przestrzeń na biuro, np. pokój do spotkań z klientami, to dekoracje tej przestrzeni mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu.

Jakie dekoracje mogą być kosztem firmowym

Aby dekoracje mogły zostać uznane za koszt firmowy, muszą spełniać określone kryteria. Oto kilka przykładów, które mogą być uznane za koszt uzyskania przychodu:

• Rośliny doniczkowe w biurze lub lokalu usługowym – poprawiają estetykę miejsca pracy i wpływają pozytywnie na wizerunek firmy;
• Obrazy, plakaty, dekoracyjne oświetlenie – jeśli są uzasadnione, mogą poprawić wygląd biura, sklepu czy lokalu usługowego;
• Dekoracje świąteczne – w przypadku miejsc obsługi klienta, takich jak restauracje czy sklepy, mogą one zwiększyć atrakcyjność miejsca w sezonie świątecznym.

Z kolei wydatki na luksusowe przedmioty o dużej wartości, które nie mają bezpośredniego związku z działalnością, mogą zostać zakwestionowane.

Jak udokumentować wydatki na dekoracje

Aby móc zaliczyć dekoracje do kosztów uzyskania przychodu, konieczne jest odpowiednie udokumentowanie tych wydatków. Oznacza to, że każdy wydatek musi być potwierdzony fakturą lub innym dokumentem księgowym. Ważne jest także, aby zachować spójność w uzasadnieniu wydatków – jeśli dekoracje mają na celu poprawę wizerunku firmy lub warunków pracy, warto to odpowiednio uzasadnić w dokumentacji.

Podsumowanie

Dekoracje mogą być uznane za koszty firmowe, ale tylko wtedy, gdy mają związek z prowadzoną działalnością i przyczyniają się do uzyskiwania przychodów. Wydatki na ozdoby w biurze, sklepie czy lokalu usługowym mogą poprawić komfort pracy oraz wpłynąć na pozytywne postrzeganie firmy przez klientów. Warto jednak unikać zbyt luksusowych lub prywatnych wydatków, które mogą zostać zakwestionowane przez organy podatkowe.

Okładka zaprojektowana przez Freepik

Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami