Paragon z NIP a faktura uproszczona

Faktura wyglądająca jak paragon - to możliwe. W wyjątkowych sytuacjach zamiast faktury można wystawić paragon, który może stać się podstawą ujęcia wydatku w kosztach podatkowych. Aby to było możliwe paragon musi spełniać określone warunki.

Faktura uproszczona

Faktura uproszczona to rodzaj faktury, który zawiera mniej danych niż standardowa faktura. Wymagany jest tylko NIP nabywcy. Oznacza to, że nazwa firmy i adres nabywcy nie są niezbędnymi jej elementami, które w fakturze uproszczonej można pominąć. Warunkiem wystawienia paragonu z NIPem nabywcy jest kwota należności ogółem nie może przekroczyć 450 zł lub 100 euro.

Ważne Paragon z NIP em traktowany jest jak standardowa faktura, która zawiera wszystkie dane nabywcy. Podatnik może więc skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego, jak również zaliczyć wydatek do kosztów uzyskania przychodów.

Jak wystawiać faktury do paragonów

Należy pamiętać aby wstawić poprawnie paragon z NIP-em już w momencie sprzedaży klient musi określić czy kupuje jako podatnik, czy jako konsument. Oznacza to, że jeżeli sprzedaż została zarejestrowana na kasie fiskalnej i klient nie określił, że będzie to paragon z NIP-em nie będzie można wystawić faktury uproszczonej.

Jeśli podmiot kupuje jako podatnik i chce otrzymać fakturę VAT musi:

• przy paragonie do kwoty 450 zł brutto (100 euro) - podać swój NIP przed zakończeniem sprzedaży na kasie fiskalnej. Otrzyma wtedy fakturę wystawioną w formie uproszczonej (czyli paragon z NIP), traktowaną jak zwykła faktura,
• przy paragonie powyżej kwoty 450 zł brutto (100 euro) - podać swój NIP przed zakończeniem sprzedaży na kasie fiskalnej. Na podstawie takiego paragonu z NIP będzie mógł wystąpić do sprzedawcy o wystawienie standardowej faktury.

Ważne Jeżeli nabywca nie poda NIP do momentu wygenerowania paragonu, wnioskuje się, że kupuje jako konsument. W tej sytuacji ma prawo wystąpić o wystawienie faktury, jednak sprzedawca wystawi mu fakturę taką, jak dla konsumentów - bez NIP nabywcy.

Faktura uproszczona powyżej 450 zł brutto z NIP

Jeżeli kwota należności ogółem wynikająca z paragonu z NIP nabywcy jest wyższa niż 450 zł, to dowód ten nie może być uznany za fakturę uproszczoną w rozumieniu przepisów o VAT. W konsekwencji nie można kwalifikować tego dowodu jako faktury, o której mowa w § 11 ust. 3 rozporządzenia.

W tej sytuacji należy udać się do sklepu gdzie został wygenerowany paragon z nip i zwrócić się z prośbą o wystawienie faktury do paragonu z NIP.

interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 17 września 2024 r., nr 0112-KDIL1-2.4012.402.2024.2.AS

Pytanie podatnika:

Firma zarejestrowana jako czynny podatnik VAT prowadzi sprzedaż internetową, wysyłkową na terenie Polski, oferując towary zakupione w kraju. Sprzedaż, która nie przekracza wartości 450 zł lub 100 euro, jest dokumentowana za pomocą paragonu fiskalnego wystawionego po otrzymaniu od nabywcy jego numeru NIP. Paragon jest dołączany do przesyłki, która jest wysyłana za pośrednictwem kuriera.

Firma zwróciła się z zapytaniem, czy dokument w postaci faktury uproszczonej, wystawiony dla osoby nabywającej towar, może zostać uznany za pełnoprawną fakturę, a tym samym nie będzie konieczności wystawiania tradycyjnej faktury.

Odpowiedź Dyrektora KIS:

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wyjaśnił, że w przypadku sprzedaży na rzecz podatnika VAT, dokumentując transakcję kwotą nieprzekraczającą 450 zł lub 100 euro brutto (w zależności od tego, w jakiej walucie została określona wartość), wystawienie paragonu fiskalnego z numerem NIP nabywcy oraz innymi wymaganymi danymi, spełnia wymogi ustawy o VAT. Takie działanie nie wymaga wystawienia tradycyjnej faktury VAT. Paragon, zawierający NIP nabywcy, stanowi fakturę uproszczoną, która spełnia wymogi dokumentacyjne określone w przepisach o VAT.

Dyrektor KIS podkreślił, że faktura jest podstawowym dokumentem uprawniającym do odliczenia VAT, co umożliwia realizację zasady neutralności tego podatku. Faktura uproszczona, w tym paragon z NIP, daje nabywcy możliwość odliczenia VAT. W związku z tym, wystawienie takiego paragonu z NIP w miejsce tradycyjnej faktury jest wystarczające do udokumentowania transakcji.

Dodatkowo, Dyrektor KIS zwrócił uwagę, że jeśli nabywca życzy sobie otrzymać tradycyjną fakturę VAT, powinien zgłosić takie żądanie przed zarejestrowaniem sprzedaży na kasie fiskalnej.

Podsumowując, organ stwierdził, że paragony z NIP dokumentujące sprzedaż, której wartość nie przekracza 450 zł lub 100 euro, mogą być traktowane jako faktury uproszczone. W związku z tym, firma nie ma obowiązku wystawiania odrębnej faktury VAT dla tych transakcji.

Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami