ZAPRASZAMY DO KONTAKU! ZNAJDZIESZ NAS W SZEŚCIU MIASTACH

Jak przestać być podatnikiem VAT
Na podstawie ustawy o VAT podmiot, który nie przekroczył limitu 200 000 zł przychodu może skorzystać ze zwolnienia z VAT. A co z podmiotami, które przekroczyły limit i zarejestrowały się do VAT-u lub zarejestrowały się dobrowolnie i chcą ponownie rozliczać się bez VAT. W tym artykule dowiesz się w jaki sposób powinna być przeprowadzona rezygnacja z VAT.
Wycofanie się z VAT-u w już działającej firmie:
Zasady rezygnacji z VAT-u określa art. 113 ust. 11 ustawy o VAT. Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia od podatku lub z niego zrezygnował może ponownie skorzystać z tego zwolnienia nie wcześniej niż po upływie roku, licząc od końca roku, w którym utracił to prawo lub z niego zrezygnował.
Warunki zwolnienia z VAT-u:
- nie świadczy czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT, m.in dostawa nowych środków transportu, dostawa części i akcesoriów do pojazdów samochodowych czy świadczenie usług prawniczych;
- nie przekracza w bieżącym i poprzednim roku podatkowym limitu 200 000 zł przychodu;
- od końca roku, w którym utracił lub zrezygnował ze zwolnienia, minął co najmniej rok.
Przykładowe sytuacje zwolnienia z VAT-u:
- Firma X posiadająca możliwość rezygnacji z VAT -u w marcu 2022 r., zrezygnowała ze zwolnienia podmiotowego z VAT i zarejestrowała się jako czynny podatnik VAT. W 2022 r., przychód firmy X wyniósł 180 000 zł. W styczniu 2023r., poszerzył działalność o sprzedaż części samochodowych . W marcu 2023 r., zamierzał powrócić do zwolnienia. Pomimo, że nie przekroczył 200 000 zł przychodu nie może powrócić do zwolnienia, ponieważ zaczął świadczyć czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT i nie może powrócić do zwolnienia.
- We wrześniu 2022 r., Pan Jan rozpoczął działalność gospodarczą i zrezygnował ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Jednak okazało się, że jego przychody w proporcji do czasu prowadzonej działalności wyniosły 70 000 zł i chciałby powrócić do zwolnienia podmiotowego od października 2023 r. W tej sytuacji Pan Jan może wrócić do zwolnienia z VAT nie wcześniej niż na początku 2024 r., gdyż musi minąć pełny rok, licząc od końca roku, w którym zrezygnował ze zwolnienia. Wznowienie zwolnienia z VAT będzie możliwe jeśli w 2023 r., Pan Jan nie przekroczy limitu 200 000 zł i nie będzie świadczyć czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT, m.in dostawa nowych środków transportu, dostawa części i akcesoriów do pojazdów samochodowych czy świadczenie usług prawniczych.
- Pan Jan posiada zwolnienie z VAT jego przychód w grudniu wyniósł 180 000 zł jednakże w grudniu 2023 r., sprzedał środek trwały za 50 000 zł w związku z tym jego łączny przychód za 2023 r., wyniósł 230 000 zł (180 000 zł + 50 000). W tej sytuacji, mimo przekroczenia limitu 200 000 zł Pan Jan może pozostać na zwolnieniu z VAT w 2023 r. Sprzedaż środka trwałego, który był amortyzowany nie wlicza się do limitu przychodów 200 000 zł.
Jak zgłosić rezygnację z VAT-u:
Fakt zwolnienia należy zgłosić w terminie 7 dni licząc od dnia, w którym nastąpi zmiana, złożyć do właściwego urzędu skarbowego aktualizację VAT-R wskazując, od którego miesiąca będzie korzystał ze zwolnienia.
Konsekwencje:
Należy pamiętać, że jeśli przedsiębiorca posiada towary zakupione w czasie, w którym był czynnym podatnikiem VAT i od których odliczył VAT, może okazać się niezbędne dokonanie korekt odliczonego podatku. Taka sytuacja ma miejsce, ponieważ zmienia się przeznaczenie towaru, który związany był z działalnością opodatkowaną VAT i przechodzi na działalność zwolnioną z VAT. Korekta może być dotyczyć środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, a także praw wieczystego użytkowania gruntów. Metoda dokonania wspomnianej korekty zależy od tego czy dotyczy środków trwałych czy towarów.
Ostatnie wpisy
Podatek od nieruchomości jako koszt podatkowy
Rok 2025 przynosi istotne zmiany w zakresie przepisów dotyczących podatku od nieruchomości, co skłania przedsiębiorców do weryfikacji podstawy wymiaru tej...
Zbliża się termin zmiany formy opodatkowania – co warto wiedzieć
Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą mają corocznie możliwość zmiany formy opodatkowania swoich dochodów. Decyzja ta jest kluczowa, ponieważ wpływa nie tylko...
Zasady księgowania w e-commerce
Księgowanie w e-commerce to nie lada wyzwanie, zwłaszcza w kontekście dynamicznego rozwoju branży oraz specyfiki transakcji online. Właściciele sklepów internetowych...
WIEDZA I WSPARCIE
POTRZEBUJESZ WSPARCIA KSIĘGOWEGO?
SPRAWDŹ NASZE USŁUGI Z PEŁNEGO ZAKRESU OBSŁUGI KSIĘGOWEJ