Wygenerowany przez All in One SEO Pro v4.9.4.1, jest to plik llms-full.txt używany przez LLM do indeksowania witryny.

# Kurdynowski

Najlepsze biuro rachunkowe dla twojej firmy

## Wpisy

### [Blog](https://kurdynowski.com.pl/blog/)

**Published:** 7 listopada, 2022
**Author:** admin_kurdynowski

---

### [Rozliczanie VAT w firmie – dobre zasady i praktyki](https://kurdynowski.com.pl/rozliczanie-vat-w-firmie-kluczowe-zasady-i-praktyki/)

**Published:** 19 lutego, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Content:**

# Czym jest VAT i jego znaczenie w firmie

**VAT** (podatek od wartości dodanej) to podatek pośredni, który odgrywa istotną rolę w systemie podatkowym Polski. Należy do najważniejszych podatków obrotowych nakładanych na sprzedaż towarów i usług oraz import. Firmy, które są podatnikami VAT, zobowiązane są do naliczania tego podatku, jego odprowadzania do urzędu skarbowego i składania odpowiednich deklaracji podatkowych.

*Podatek VAT* jest regulowany głównie przez ustawę z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. z 2024 r. poz. 160), a także rozporządzenia Ministerstwa Finansów. VAT jest podatkiem wielofazowym, co oznacza, że podlega rozliczeniu na każdym etapie obrotu gospodarczego, ale faktyczny ciężar podatkowy ponosi ostateczny konsument.

 ![](https://kurdynowski.com.pl/wp-content/uploads/2026/02/image-49fadaee-822a-44ab-bc1b-911470094163.jpeg)

### Podstawy prawne VAT w Polsce

Podstawowym aktem prawnym regulującym VAT w Polsce jest [ustawa o podatku od towarów i usług](https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20040320503). Określa ona m.in. definicję podatku, stawki, zasady rejestracji podatników oraz obowiązki związane z naliczaniem i rozliczaniem VAT.

Dodatkowo, akty wykonawcze, takie jak rozporządzenia Ministerstwa Finansów, szczegółowo regulują kwestie dotyczące fakturowania czy procedury zwrotu podatku. Warto mieć na uwadze również dyrektywy unijne, gdyż Polska, jako członek UE, musi dostosować prawo VAT do regulacji wspólnotowych.

### Znaczenie VAT dla finansów firmy

Rozliczanie **VAT** wpływa bezpośrednio na płynność finansową przedsiębiorstwa. VAT naliczony od zakupów może być odliczany od VAT należnego z tytułu sprzedaży, co oznacza, że firmy płacą podatek tylko od różnicy między sprzedażą a zakupem. Prawidłowe stosowanie tej zasady pozwala zmniejszyć koszty podatkowe.

Przykładowo, jeśli firma sprzeda towar za 10 000 zł netto i naliczy VAT 23% (2 300 zł), a jednocześnie kupi towary i usługi za 6 000 zł netto z VAT 23% (1 380 zł), to do zapłaty zostanie VAT w wysokości 920 zł (2 300 zł – 1 380 zł).

## Kto jest podatnikiem VAT w Polsce?

Za podatników VAT uważa się osoby fizyczne, prawne oraz jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej, które wykonują samodzielnie działalność gospodarczą w Polsce. Rejestracja jako podatnik VAT jest obowiązkowa dla firm przekraczających limit 200 000 zł obrotu rocznie. Możliwe jest także dobrowolne zgłoszenie VAT, co pozwala na odliczenie podatku naliczonego.

Firmy zwolnione z VAT zgodnie z ustawą korzystają z prostszej formy rozliczeń, jednak nie mogą odliczać VAT od zakupów. W przypadku działalności opodatkowanej VAT-owcy obowiązuje rejestracja w urzędzie skarbowym oraz prowadzenie odpowiedniej dokumentacji.

## Obowiązki podatnika w zakresie VAT

Podatnik VAT jest zobowiązany do przestrzegania wielu wymogów formalnych i merytorycznych. Obowiązki te dotyczą m.in. rejestracji, ewidencjonowania transakcji, wystawiania faktur oraz terminowego składania deklaracji.

Przepisy wskazują jasno, jakie czynności podlegają opodatkowaniu oraz jakie dokumenty należy posiadać i przechowywać. Niewywiązywanie się z tych obowiązków może skutkować sankcjami finansowymi, kontrolami skarbowymi i koniecznością zapłaty odsetek za zwłokę.

### Rejestracja VAT i numer NIP-UE

Rejestracja jako podatnik VAT jest obowiązkowa po przekroczeniu określonego progu przychodów (200 000 zł rocznie). Zgłoszenia dokonuje się na formularzu VAT-R, który należy złożyć w odpowiednim urzędzie skarbowym. Po zarejestrowaniu firma otrzymuje numer NIP VAT — w przypadku transakcji wewnątrzwspólnotowych używany jest numer NIP-UE.

Przykładowo, przedsiębiorca rozliczający VAT wewnątrzwspólnotowy musi zadbać o posiadanie NIP-UE, co umożliwia prawidłowe rozliczenie i korzystanie z procedur uproszczonych.

### Ewidencja i dokumentacja VAT

Podatnik musi dokładnie prowadzić ewidencję sprzedaży i zakupów w zakresie VAT. Dokumentacja obejmuje przede wszystkim faktury VAT, a także paragony czy dokumenty wewnętrzne potwierdzające operacje gospodarcze. Wszystkie dokumenty muszą być przechowywane przez okres 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku.

Przykładowo, faktury za zakup materiałów biurowych z 2023 roku należy przechowywać do końca 2028 roku. Prowadzenie ewidencji w formie elektronicznej jest dopuszczalne, pod warunkiem zachowania integralności danych.

### Obowiązek wystawiania faktur VAT

Firma musi wystawiać faktury VAT dokumentujące sprzedaż towarów lub usług osobom prawnym, przedsiębiorcom oraz podmiotom nie będącym konsumentami. Zgodnie z przepisami fakturę należy wystawić najpóźniej do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy czy wykonano usługę.

Na przykład, sprzedaż zrealizowaną w marcu trzeba potwierdzić fakturą do 15 kwietnia. Nieuczciwe lub nieterminowe wystawianie faktur może skutkować sankcjami finansowymi oraz problemami w rozliczeniu podatku.

## Metody rozliczania VAT w przedsiębiorstwie

Rozliczanie VAT w firmie może odbywać się za pomocą różnych metod, w zależności od rodzaju działalności i preferencji przedsiębiorcy. Do najpopularniejszych form należą metoda kasowa, metoda memoriałowa oraz kwartalna lub miesięczna forma składania deklaracji VAT.

Dokonując wyboru sposobu rozliczenia, firma powinna uwzględniać wpływ na płynność finansową oraz obowiązki formalne.

### Metoda kasowa a metoda memoriałowa

Metoda kasowa oznacza rozliczenie VAT w momencie faktycznej zapłaty za usługę lub towar. Jest korzystna dla firm z problemami płynnościowymi, gdyż podatek odprowadza się po otrzymaniu środków. Metoda memoriałowa natomiast wymaga rozliczenia VAT z chwilą powstania obowiązku podatkowego, czyli zwykle przy wystawieniu faktury lub wykonaniu usługi.

Przykład: Firma sprzedaje towar w kwietniu z terminem płatności w maju. W metodzie kasowej VAT odprowadza się dopiero w maju, zaś w metodzie memoriałowej w kwietniu.

## Deklaracje VAT – częstotliwość i terminy

Standardowo podatnicy VAT składają deklaracje miesięczne do 25 dnia miesiąca następującego po rozliczanym okresie. Jednak małe firmy, spełniające określone warunki, mogą ubiegać się o kwartalne rozliczenie VAT. Składanie raportów VAT-7 lub VAT-7K wymaga terminowego działania, by uniknąć kar.

Na przykład deklarację za marzec należy złożyć i zapłacić podatek do 25 kwietnia. Przekroczenie tego terminu skutkuje naliczaniem odsetek za zwłokę.

### JPK\_VAT jako nowoczesna forma rozliczeń

Obowiązkowy od 1 stycznia 2020 r. Jednolity Plik Kontrolny VAT (JPK\_VAT) to elektroniczna forma raportowania danych VAT do urzędu skarbowego. Pozwala na szybszą i skuteczniejszą kontrolę podatników przez organy podatkowe.

JPK\_VAT zawiera szczegółowe dane o transakcjach, fakturach i kwotach podatku i jest składany jednocześnie z deklaracją VAT lub jako deklaracja VAT w przypadku większych przedsiębiorstw. Brak poprawnego lub terminowego złożenia wiąże się z karami finansowymi.

### Terminy i dokumentacja związana z VAT

Znajomość i przestrzeganie terminów to jeden z najważniejszych aspektów rozliczania VAT. Nieprawidłowości w tym zakresie mogą skutkować karami, odsetkami oraz problemami podczas kontroli skarbowej. Oprócz terminowej rejestracji i złożenia deklaracji, przedsiębiorca musi zadbać o właściwe przechowywanie dokumentacji.

### Termin składania deklaracji i płatności VAT

Podstawowy termin złożenia deklaracji VAT-7 (miesięcznej) oraz zapłaty podatku to do 25 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Dla deklaracji kwartalnych VAT-7K termin to 25 dzień miesiąca następującego po kwartale.

Przykładowo, deklarację za II kwartał (kwiecień-czerwiec) należy złożyć do 25 lipca. Płatność VAT powinna nastąpić w tym samym terminie. Opóźnienia skutkują naliczeniem odsetek oraz mogą rodzić sankcje administracyjne.

### Przechowywanie dokumentacji VAT

Ustawa o podatku od towarów i usług narzuca obowiązek przechowywania dokumentacji VAT przez 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Do dokumentów tych należą m.in. faktury sprzedaży i zakupów, ewentualne noty korygujące oraz potwierdzenia wewnętrzne.

W przypadku kontroli skarbowej, brak wymaganej dokumentacji może spowodować konieczność dopłaty podatku wraz z odsetkami, a nawet sankcje karne skarbowe.

## Faktury VAT i ich elementy

Każda faktura VAT musi zawierać określone elementy wymienione w art. 106e ustawy o VAT, takie jak m.in.: datę wystawienia, numer faktury, dane sprzedawcy i nabywcy, opis towaru lub usługi, podstawę opodatkowania oraz stawkę i kwotę podatku.

Przykładowo, faktura na łączną kwotę 12 300 zł (10 000 zł netto + 2 300 zł VAT 23%) musi jasno wskazywać podatek w osobnej pozycji, co umożliwia prawidłowe odliczenie VAT.

## Ulgi i zwolnienia z VAT – co warto wiedzieć

System podatku VAT przewiduje liczne zwolnienia i ulgi, które mogą korzystnie wpłynąć na rozliczenia przedsiębiorców. Zwolnienia dotyczą w szczególności małych podatników, eksporterów lub określonych sektorów gospodarki oraz czynności, takich jak usługi medyczne, edukacyjne czy finansowe.

Znajomość zakresu zwolnień pomaga uniknąć niepotrzebnych obciążeń podatkowych i optymalizować rozliczenia.

### Zwolnienie podmiotowe z VAT

Zwolnienie podmiotowe dotyczy firm, których obrót nie przekroczył w poprzednim roku podatkowym 200 000 zł netto i nie przekroczył 50% progu w roku bieżącym. Firmy te mogą korzystać ze zwolnienia od VAT, ale rezygnacja z VAT uniemożliwia odliczanie podatku naliczonego.

Przykład: przedsiębiorca z obrotem 150 000 zł rocznie może wybrać zwolnienie podmiotowe i nie składać deklaracji VAT, co zmniejsza obowiązki administracyjne.

### Zwolnienia przedmiotowe z VAT

Zwolnienia przedmiotowe dotyczą określonych towarów lub usług wymienionych w ustawie, np. usługi medyczne, edukacyjne, finansowe czy kulturowe. Takie czynności są zwolnione z VAT niezależnie od obrotu, co oznacza, że podatnik nie musi odprowadzać podatku od sprzedaży, ale także nie ma prawa do odliczenia VAT od zakupów powiązanych.

Warto znać szczegółowy wykaz zwolnionych czynności, np. usługi transportu pasażerskiego, które zwolnione są zgodnie z art. 43 ustawy o VAT.

## Ulgi i odliczenia VAT dla eksporterów

Eksport towarów na terytorium Unii Europejskiej lub poza nią objęty jest stawką VAT 0%, co oznacza, że sprzedawca nie nalicza podatku, ale musi spełnić warunki dokumentacyjne. Ponadto przedsiębiorcy eksportujący mogą odliczać VAT naliczony od zakupów służących działalności eksportowej.

Przykład: firma sprzedająca towar do Niemiec stosuje VAT 0%, lecz musi posiadać dokumenty potwierdzające wywóz, np. CMR, faktury oraz rozlicza VAT naliczony od kosztów związanych z eksportem.

## Najczęściej popełniane błędy w rozliczaniu VAT

Popełnianie błędów przy rozliczaniu VAT jest bardzo kosztowne i często kończy się nałożeniem kar finansowych oraz odsetek. Najczęściej spotykane błędy to niewłaściwe stosowanie stawek VAT, nieterminowe składanie deklaracji oraz brak właściwego dokumentowania transakcji.

Świadomość tych pułapek pozwala poprawić poprawność rozliczeń oraz zmniejszyć ryzyko kontroli.

### Błędy w stosowaniu stawek VAT

Nieprawidłowe przypisanie stawki VAT do towaru lub usługi jest częstym błędem. Przykładowo, zakup materiałów biurowych powinien być objęty VAT 23%, a nie obniżoną stawką 8% lub 5%, co prowadzi do konieczności korekty deklaracji i zapłaty odsetek.

Przedsiębiorcy powinni posługiwać się obowiązującymi wykazami towarów i usług z odpowiednią klasyfikacją PKWiU oraz stawkami wynikającymi z ustawy VAT.

### Nieterminowe składanie deklaracji i płatności

Złożenie deklaracji VAT za terminem lub opóźnienie w uiszczaniu podatku powoduje naliczanie odsetek za zwłokę oraz możliwość nałożenia kar pieniężnych przez urząd skarbowy. Terminy takie jak do 25 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym są ścisłe i nieprzekraczalne.

Przykładowo, za spóźnienie z deklaracją VAT-7 za maj można zapłacić odsetki oraz karę nałożoną przez fiskusa.

### Problemy z dokumentacją i ewidencją VAT

Brak kompletnych lub poprawnych faktur VAT, niewłaściwe prowadzenie ewidencji VAT, a także brak zachowania okresu przechowywania dokumentów powoduje ryzyko korekt podatku oraz kary finansowe. Firmy powinny stosować systemy księgowe zapewniające poprawne archiwizowanie dokumentów.

W przypadku ubytku dokumentów w wyniku pożaru czy awarii konieczne jest zgłoszenie tego faktu do urzędu oraz sporządzenie odpowiednich protokołów.

## FAQ

### Co to jest podatek VAT i kto musi go płacić?

- Podatek VAT to podatek od wartości dodanej naliczany na każdym etapie obrotu towarami i usługami. Muszą go płacić podatnicy VAT, czyli przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą, którzy przekraczają limit obrotu 200 000 zł rocznie lub dobrowolnie rejestrują się do VAT.

### Jakie są podstawowe stawki VAT w Polsce?

- W Polsce podstawowa stawka VAT wynosi 23%. Obniżone stawki to 8%, 5% oraz 0% w przypadku eksportu i niektórych usług. Warto znać dokładne zastosowania stawek zgodnie z ustawą VAT.

### Kiedy i jak należy składać deklarację VAT?

- Deklaracje VAT-7 składa się co miesiąc, do 25 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Małe firmy mogą składać deklaracje kwartalne (VAT-7K). Deklaracje można składać elektronicznie przez system e-Deklaracje lub portal podatkowy.

### Co to jest JPK\_VAT i kto musi go przesyłać?

- JPK\_VAT to Jednolity Plik Kontrolny VAT – plik elektroniczny zawierający szczegółowe dane o transakcjach VAT. Obowiązek jego przesyłania mają wszyscy czynni podatnicy VAT, składający deklaracje VAT-7.

### Czy każdy przedsiębiorca musi być podatnikiem VAT?

- Nie. Podatnikiem VAT musi być firma przekraczająca limit 200 000 zł obrotu rocznie. Mniejsze firmy mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego, jednak rejestracja do VAT jest również możliwa dobrowolnie.

### Jakie są konsekwencje nieterminowego rozliczenia VAT?

- Nieterminowe złożenie deklaracji lub zapłata VAT skutkuje naliczaniem odsetek za zwłokę oraz może rodzić kary pieniężne. Ponadto podatnik może zostać objęty kontrolą skarbową.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Na czym polega kontrola ZUS w firmie i jak się do niej przygotować?](https://kurdynowski.com.pl/na-czym-polega-kontrola-zus-w-firmie-i-jak-sie-do-niej-przygotowac/)

**Published:** 14 sierpnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Kontrola ZUS w firmie to zagadnienie, które budzi emocje wśród wielu przedsiębiorców. Prawidłowe przygotowanie do niej jest kluczem do uniknięcia problemów oraz uzyskania korzystnych wyników. Ten artykuł przybliży Ci tematykę kontroli ZUS, wyjaśniając, jak wygląda cały proces, na co zwracać szczególną uwagę i jakie praktyki wdrożyć, aby przebiegła ona sprawnie oraz bezstresowo. Zrozumienie tych aspektów pomoże Ci nie tylko w skutecznym przygotowaniu dokumentacji i pracowników, ale także pozwoli uniknąć powszechnych błędów. Zapraszamy do lektury!

## Przyczyny kontroli ZUS w firmie

Kontrola ZUS w firmie może być inicjowana z wielu powodów. Jednym z głównych czynników jest analiza ryzyka, którą ZUS przeprowadza na podstawie zgromadzonych danych. Jeśli firma wyróżnia się nietypowymi statystykami lub jej zachowanie odbiega od normy branżowej, staje się obiektem zainteresowania. Wzrost liczby zatrudnionych w krótkim czasie czy niespójności w zgłoszeniach składanych do ZUS to przykłady sytuacji budzących podejrzenia.

Dokumenty, które szczególnie interesują kontrolerów to przede wszystkim umowy o pracę, listy płac oraz zgłoszenia pracowników do ubezpieczeń. ZUS w firmie może również analizować raporty dotyczące wynagrodzeń i składek. Wszystko po to, aby upewnić się, że firma prawidłowo wywiązuje się ze swoich zobowiązań. Kontrola ZUS w 2025 roku może być bardziej szczegółowa, biorąc pod uwagę nowoczesne narzędzia analityczne, które zakład wykorzystuje do identyfikacji ryzykownych obszarów działalności przedsiębiorstw.

## Jak wygląda kontrola ZUS krok po kroku?

Kontrola ZUS w firmie rozpoczyna się od formalnego zawiadomienia przedsiębiorcy o planowanej wizytacji. W tym dokumencie ZUS wskazuje datę rozpoczęcia kontroli oraz jej zakres. Przedsiębiorca ma określony czas na przygotowanie się do wizyty inspektorów. W tym okresie firma powinna zgromadzić wszystkie wymagane dokumenty oraz zapewnić dostęp do nich.

Kolejnym etapem jest wizyta inspektorów w siedzibie firmy. Podczas tej wizyty sprawdzają oni zgodność dokumentacji z przepisami prawa. Po zakończeniu sprawdzania dokumentów kontrolerzy sporządzają protokół z kontroli. Zawierają w nim wszelkie uwagi i zalecenia dotyczące ewentualnych nieprawidłowości. Na tym etapie kontrola ZUS kończy się, a przedsiębiorca otrzymuje dokumenty do wglądu. Zakład oczekuje, że wszelkie zalecenia zostaną wdrożone w ustalonym terminie.

## Przygotowanie do kontroli ZUS – co warto o niej wiedzieć?

Przygotowanie do kontroli ZUS wymaga szczegółowej organizacji oraz zaangażowania całego zespołu. Przede wszystkim należy zadbać o kompletność i przejrzystość dokumentacji. Wszystkie umowy, listy płac oraz inne dokumenty związane z zatrudnieniem muszą być zgodne z obowiązującymi przepisami. Dobrym pomysłem jest przeprowadzenie wewnętrznej audytu, zanim ZUS w firmie rozpocznie właściwą kontrolę. Pozwoli to na wcześniejsze wykrycie ewentualnych nieprawidłowości.

Kolejnym aspektem jest przeszkolenie personelu. Pracownicy powinni znać swoje obowiązki oraz wiedzieć, jakie dokumenty mogą być przedmiotem kontroli. Przygotowanie do kontroli ZUS obejmuje także aktualizację systemów księgowych i kadrowych. Nowoczesne oprogramowanie ułatwia zarządzanie danymi pracowniczymi oraz skraca czas potrzebny na ich przetwarzanie. Regularne aktualizacje zabezpieczają przed błędami systemowymi, które mogłyby negatywnie wpływać na wynik kontroli.

## Częste błędy firm podczas kontroli ZUS

Podczas kontroli ZUS firmy często popełniają błędy, które mogą skutkować negatywnymi konsekwencjami. Jednym z najczęstszych problemów jest brak kompletnej dokumentacji. Firmy nie zawsze przechowują wszystkie wymagane dokumenty, co utrudnia przeprowadzenie kontroli. Aby temu zapobiec, należy regularnie aktualizować archiwa i upewnić się, że wszystkie dokumenty są dostępne na żądanie.

Innym błędem jest nieprzeszkolenie personelu odpowiedzialnego za kontakt z inspektorami. Brak świadomości o procedurach kontrolnych może prowadzić do nieporozumień. Istotne jest, aby pracownicy byli dobrze przygotowani na kontrolę ZUS i znali swoje obowiązki. Często zaniedbywanym aspektem jest również brak spójności w danych przedstawianych ZUS. Wszelkie niespójności mogą wzbudzić podejrzenia kontrolerów. Staranność oraz regularne audyty wewnętrzne pomogą uniknąć takich sytuacji i zapewnić płynny przebieg kontroli.

## Co zrobić po zakończeniu kontroli?

Po zakończeniu kontroli ZUS przedsiębiorca otrzymuje protokół, który zawiera wyniki inspekcji. Należy dokładnie przeanalizować dokument i ustosunkować się do wszelkich uwag. Jeśli ZUS wykazał nieprawidłowości, firma powinna niezwłocznie wprowadzić wymagane korekty.

W przypadku zastrzeżeń do wyniku kontroli warto skorzystać z możliwości odwołania. Przedstawienie dodatkowych dowodów lub wyjaśnień może wpłynąć na ostateczną decyzję ZUS. Ważne jest, aby wszystkie działania były zgodne z obowiązującymi procedurami i terminami.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Jak poprawnie rozliczać leasing operacyjny i finansowy?](https://kurdynowski.com.pl/jak-poprawnie-rozliczac-leasing-operacyjny-i-finansowy/)

**Published:** 15 sierpnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Rozliczanie leasingu – czy to operacyjnego, czy finansowego – może być dla wielu przedsiębiorców wyzwaniem. Każda z form leasingu ma swoje specyficzne zasady księgowe i podatkowe, które mogą znacząco wpłynąć na finanse firmy. W naszym artykule przedstawiamy różnice między leasingiem operacyjnym a finansowym oraz podpowiadamy, jak prawidłowo je rozliczać, aby uniknąć błędów i skorzystać z dostępnych korzyści podatkowych. Dowiedz się, jakie procedury warto wdrożyć oraz na co zwracać szczególną uwagę podczas podpisywania umów leasingowych. Zdobądź wiedzę, dzięki której będziesz efektywniej prowadzić swój biznes!

## Różnice między leasingiem operacyjnym a finansowym

Leasing operacyjny i finansowy to dwie podstawowe formy leasingu, które różnią się pod względem księgowania i rozliczeń podatkowych. Pierwsza z nich charakteryzuje się tym, że przedmiot leasingu nie jest ujmowany w bilansie leasingobiorcy. W tym przypadku rozliczenie odbywa się poprzez księgowanie opłat leasingowych jako kosztów uzyskania przychodu. To oznacza, że leasingobiorca może odliczać te koszty od podstawy opodatkowania, co wpływa na zmniejszenie zobowiązań podatkowych w krótkim okresie.

W przypadku drugiej formy sytuacja wygląda inaczej. Tutaj przedmiot leasingu jest ujmowany w bilansie jako aktyw. Leasing finansowy rozlicza się poprzez odpisy amortyzacyjne i odsetki od rat leasingowych. Oznacza to, że leasingobiorca może amortyzować przedmiot leasingu i zaliczać odpisy amortyzacyjne jako koszty uzyskania przychodu. Kwestie księgowe leasingu mają duży wpływ na wybór formy przez przedsiębiorstwa, dlatego warto rozważyć wszystkie za i przeciw przed podjęciem ostatecznej decyzji.

## Jak prawidłowo księgować leasing operacyjny?

Prawidłowe księgowanie leasingu operacyjnego jest kluczowe dla zachowania porządku w finansach firmy. W przypadku leasingu operacyjnego umowa nie jest ujmowana w bilansie jako aktyw. Ważne jest, aby każda rata leasingowa była księgowana jako koszt operacyjny. Pozwala to na bieżące obniżanie podstawy opodatkowania. Regularne księgowanie opłat leasingowych jako kosztów uzyskania przychodu jest istotnym elementem procesu księgowego. Warto monitorować terminy płatności i dbać o ich terminowe rozliczenie. Leasing operacyjny wymaga systematyczności oraz precyzji.

Aby uniknąć błędów, warto stworzyć dedykowany plan kont dla operacji związanych z leasingiem operacyjnym. W ten sposób można łatwo śledzić wszystkie transakcje i mieć pełną kontrolę nad rozliczeniami. Warto także konsultować się z doradcą podatkowym, np. z Biura Rachunkowego KURDYNOWSKI, który pomoże zoptymalizować procesy księgowe i podpowie, jak najlepiej wykorzystać leasing do obniżenia zobowiązań podatkowych. Systematyczność oraz precyzja w księgowaniu leasingu operacyjnego to klucz do efektywnego zarządzania finansami firmowymi.

## Procedury księgowe dla leasingu finansowego

Leasing finansowy różni się od operacyjnego tym, że przedmiot leasingu jest ujmowany w bilansie jako aktyw firmy. Z tego względu istotne jest prawidłowe księgowanie tego rodzaju leasingu. Przedmiot umowy jest amortyzowany w czasie, co pozwala na stopniowe rozliczanie jego wartości jako kosztu. Leasing finansowy wiąże się z możliwością odliczania rat kapitałowych, co wpływa na strukturę zobowiązań podatkowych firmy. Odsetki od rat leasingowych można zaliczać do kosztów uzyskania przychodu, co również ma wpływ na obniżenie zobowiązań podatkowych.

Aby prawidłowo zarządzać leasingiem finansowym, niezbędne jest stworzenie szczegółowego planu amortyzacji. Warto również uwzględnić harmonogram płatności rat, aby efektywnie zarządzać przepływami finansowymi. Leasing wymaga precyzyjności oraz znajomości przepisów podatkowych. Regularne śledzenie zmian w przepisach może pomóc w optymalizacji rozliczeń i uniknięciu niepotrzebnych błędów. Właściwe podejście do księgowania leasingu finansowego przyczynia się do stabilności finansowej przedsiębiorstwa.

## Najczęstsze błędy w rozliczaniu leasingu

Podczas rozliczania leasingu firmy często popełniają błędy, które mogą prowadzić do problemów finansowych i prawnych. Jednym z najczęstszych jest niewłaściwe klasyfikowanie umów leasingowych. Wiele działalności mylnie księguje leasing operacyjny jako finansowy, co prowadzi do nieprawidłowego rozliczenia kosztów. Rozliczenie leasingu operacyjnego powinno być traktowane jako koszt operacyjny, a nie jako aktyw. Warto zwracać uwagę na umowy i dokładnie analizować warunki, aby uniknąć tego rodzaju pomyłek.

Kolejnym błędem jest nieprawidłowe rozliczanie podatków związanych z leasingiem finansowym. Firmy często nie uwzględniają wszystkich odliczeń podatkowych, które mogą obniżyć zobowiązania. Leasing finansowy daje możliwość amortyzacji i odliczania odsetek, które często są pomijane. Aby unikać tych błędów, warto korzystać z usług doświadczonych księgowych oraz regularnie aktualizować wiedzę na temat obowiązujących przepisów. Precyzyjne podejście do rozliczeń leasingowych zapewnia zgodność z prawem i stabilność finansową. Skorzystajcie z oferty Biura Rachunkowego KURDYNOWSKI – wszystkim się zajmiemy!

## Korzyści podatkowe z leasingu dla firm

Rozliczenie leasingu operacyjnego pozwala firmom na obniżenie podstawy opodatkowania dzięki zaliczaniu rat leasingowych do kosztów uzyskania przychodu. To skuteczny sposób na redukcję bieżących zobowiązań podatkowych oraz poprawę płynności finansowej.

Z kolei leasing finansowy umożliwia odliczanie odsetek i amortyzacji, co dodatkowo optymalizuje obciążenia podatkowe. Dzięki temu przedsiębiorstwa mogą lepiej zarządzać swoimi finansami i inwestycjami. Warto dobrze zrozumieć te mechanizmy, aby w pełni skorzystać z dostępnych korzyści.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Usługi gastronomiczne i cateringowe a prawo do odliczenia VAT co warto wiedzieć](https://kurdynowski.com.pl/uslugi-gastronomiczne-i-cateringowe-a-prawo-do-odliczenia-vat-co-warto-wiedziec/)

**Published:** 18 sierpnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W praktyce gospodarczej wielu przedsiębiorców korzysta z usług związanych z dostarczaniem posiłków. Jednak nie każda faktura dokumentująca taki zakup umożliwia odliczenie podatku VAT. Kluczowe znaczenie ma tutaj rozróżnienie pomiędzy usługami gastronomicznymi a cateringowymi. Choć oba typy usług dotyczą żywności, to ich skutki podatkowe są odmienne. Sprawdź, kiedy przysługuje prawo do odliczenia VAT, a kiedy nie.

## Czym są usługi gastronomiczne i cateringowe

Zarówno usługi gastronomiczne, jak i cateringowe, mają związek z dostarczaniem posiłków. Główna różnica polega jednak na miejscu świadczenia tych usług.

Usługa gastronomiczna polega na przygotowaniu i podaniu posiłków w tym samym miejscu, w którym zostały one przyrządzone, na przykład w restauracji.

Z kolei usługi cateringowe, zgodnie z regulacjami unijnymi, obejmują dostarczanie żywności lub napojów – zarówno gotowych, jak i niegotowych – wraz z usługami towarzyszącymi umożliwiającymi ich natychmiastowe spożycie, ale **poza lokalem usługodawcy**.

Takie stanowisko znajduje potwierdzenie w interpretacji Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z dnia 19 maja 2016 r., sygn. IBPP2/4512-195/16/EK. Wskazano tam, że jeśli posiłki są konsumowane poza miejscem ich przygotowania, nie jest to usługa gastronomiczna, lecz cateringowa.

Jednocześnie należy pamiętać, że **nie każda dostawa jedzenia jest cateringiem**. Jeśli wraz z posiłkami nie są świadczone żadne usługi dodatkowe, nie uznaje się tego za usługę cateringową w rozumieniu przepisów podatkowych.

## Kiedy usługa gastronomiczna nie pozwala na odliczenie VAT

Zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, nie ma możliwości odliczenia podatku naliczonego od usług gastronomicznych. Dotyczy to wszystkich sytuacji, w których posiłki są podawane w miejscu ich przyrządzenia, bez względu na to, czy usługa gastronomiczna stanowi część większego projektu, czy jest elementem działalności opodatkowanej.

Jeśli jednak wydatek ten spełnia warunki określone w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a więc jest związany z osiągnięciem przychodu lub zabezpieczeniem źródła przychodów – można ująć całą kwotę brutto z faktury w kosztach uzyskania przychodu. Trzeba jednak uważać, by nie były to wydatki reprezentacyjne, ponieważ te nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodu.

## Kiedy usługi cateringowe pozwalają na odliczenie VAT

W przeciwieństwie do usług gastronomicznych, **usługi cateringowe dają prawo do odliczenia VAT**, ponieważ nie są objęte wyłączeniem z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT. To stanowisko potwierdzają liczne interpretacje podatkowe.

W interpretacji indywidualnej wydanej przez Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z dnia 19 marca 2014 r., sygn. IPTPP2/443-7/14-4/JN, jasno wskazano, że ograniczenie w zakresie odliczenia podatku dotyczy wyłącznie usług gastronomicznych i noclegowych – a nie cateringowych.

Kluczowe jest zatem prawidłowe sklasyfikowanie nabywanej usługi. Tylko od właściwej interpretacji zależy, czy przedsiębiorca będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury.

## Przykład zastosowania przepisów interpretacja z 2025 roku

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 18 lipca 2025 r., sygn. 0111-KDIB3-1.4012.405.2025.1.MG, odniósł się do przypadku podatniczki zajmującej się organizacją wydarzeń artystycznych. W ramach swojej działalności nabywała m.in. usługi gastronomiczne świadczone przez zewnętrzne podmioty.

Organ podatkowy wskazał, że mimo iż usługi gastronomiczne były elementem większej usługi kompleksowej (organizacji wydarzenia), nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT, ponieważ usługi te mieszczą się w zakresie wyłączenia określonego w art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT.

W opinii Dyrektora KIS, brak prawa do odliczenia występuje niezależnie od tego, czy usługa jest konsumowana przez zlecającego, czy stanowi jedynie element większej usługi oferowanej klientowi końcowemu.

## Podsumowanie

Rozróżnienie pomiędzy usługami gastronomicznymi a cateringowymi ma istotne znaczenie w kontekście prawa do odliczenia podatku VAT. Choć obie formy świadczenia dotyczą żywności, ich klasyfikacja na gruncie przepisów podatkowych jest różna. Gastronomia czyli przygotowanie i podanie posiłku na miejscu – nie daje prawa do odliczenia VAT. Natomiast catering, świadczony poza lokalem usługodawcy i zawierający elementy usług wspierających, umożliwia skorzystanie z tego prawa. Przedsiębiorcy powinni więc zachować czujność przy analizie faktur i każdorazowo dokładnie ocenić charakter nabywanej usługi.

## Źródła

1.Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2004 nr 54 poz. 535), w szczególności:

- art. 88 ust. 1 pkt 4 – brak prawa do odliczenia VAT od usług gastronomicznych
- art. 22 ust. 1 ustawy o PIT – definicja kosztów uzyskania przychodu

2.Interpretacja Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z 19 maja 2016 r., sygn. IBPP2/4512-195/16/EK;

3.Interpretacja Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z 19 marca 2014 r., sygn. IPTPP2/443-7/14-4/JN;

4.Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 18 lipca 2025 r., sygn. 0111-KDIB3-1.4012.405.2025.1.MG;

5.Gazeta Podatkowa, nr 63 (2251) z dnia 07.08.2025 r., strona 1 – artykuł autorstwa Małgorzaty Smolnik: *„VAT od zakupu usług gastronomicznych”*.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Ulga IP BOX – dla kogo i jak z niej skorzystać w 2025 roku?](https://kurdynowski.com.pl/ulga-ip-box-dla-kogo-i-jak-z-niej-skorzystac-w-2025-roku/)

**Published:** 19 sierpnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W świecie dynamicznie zmieniających się regulacji podatkowych, ulga IP BOX staje się kluczowym narzędziem dla wielu innowacyjnych przedsiębiorców i programistów, którzy chcą zoptymalizować swoje finanse. Rok 2025 wprowadza nowe możliwości i wyzwania w kontekście tej ulgi. Z naszego artykułu dowiesz się, czym dokładnie jest ulga IP BOX, kto może z niej skorzystać i w jaki sposób oraz jakie korzyści przynosi dla branży technologicznej. Powiemy również, jak unikać typowych błędów przy ubieganiu się o ulgę. Zapraszamy do lektury!

## Czym jest ulga IP BOX?

Ulga IP BOX to preferencyjna stawka podatkowa, która została wprowadzona w Polsce, aby wspierać działalność badawczo-rozwojową oraz innowacyjne technologie. Jej głównym celem jest zachęcenie przedsiębiorców do rozwijania i komercjalizacji własności intelektualnej. Dzięki uldze podatkowej IP BOX przedsiębiorcy mogą skorzystać z obniżonej stawki podatku dochodowego od osób prawnych, która wynosi zaledwie 5%. To znacząca różnica w porównaniu do standardowych stawek, co czyni ją atrakcyjną opcją dla firm działających w sektorze innowacyjnym.

Ulga IP BOX jest przeznaczona dla przedsiębiorców, którzy uzyskują dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Zaliczają się do nich m.in. patenty, prawa ochronne na wzory użytkowe oraz prawa z rejestracji wzorów przemysłowych. Kluczowe jest, aby te prawa były wytworzone, rozwinięte lub ulepszone przez przedsiębiorcę w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej. Ulga podatkowa IP BOX jest dostępna zarówno dla dużych przedsiębiorstw, jak i dla mniejszych firm oraz indywidualnych programistów.

## Kto może skorzystać z ulgi IP BOX w 2025 roku?

Z ulgi IP BOX w 2025 roku mogą skorzystać przedsiębiorcy prowadzący działalność badawczo-rozwojową, którzy uzyskują dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Aby móc ubiegać się o tę ulgę, należy spełnić kilka warunków. Po pierwsze, przedsiębiorca musi posiadać prawo własności intelektualnej, które zostało wytworzone lub rozwinięte w ramach jego własnej działalności. Po drugie, wymagane jest udokumentowanie wydatków związanych z wytworzeniem lub ulepszeniem tego prawa w działalności badawczo-rozwojowej.

IP BOX jest dostępny dla różnych zawodów i działalności, w tym dla programistów, inżynierów, naukowców oraz innych specjalistów zajmujących się innowacjami i technologią. Programiści, którzy tworzą oprogramowanie i uzyskują z niego dochody, również mogą skorzystać z ulgi IP BOX, o ile spełniają wymagane warunki. Działalność musi być prowadzona w sposób ciągły oraz systematyczny, a prawo własności intelektualnej musi być efektem własnych prac badawczo-rozwojowych.

## Jakie są korzyści z ulgi IP BOX dla programistów?

Dla programistów ulga IP BOX stanowi wyjątkową okazję do optymalizacji obciążeń podatkowych. Dzięki obniżonej stawce podatku dochodowego, która wynosi jedynie 5%, programista może znacząco zredukować swoje zobowiązania wobec fiskusa. W praktyce oznacza to większe oszczędności oraz większą ilość środków, które można zainwestować w dalszy rozwój zawodowy, nowe projekty lub innowacje technologiczne. Ulga IP BOX pozwala programistom na osiągnięcie lepszej stabilności finansowej oraz zwiększenie konkurencyjności na rynku.

Korzyści finansowe wynikające z tej ulgi są szczególnie istotne dla tych programistów, którzy regularnie tworzą nowe oprogramowania i uzyskują z tego tytułu przychody. Dzięki możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki podatkowej, programiści mogą efektywnie planować swoje finanse i rozwijać działalność bez obawy o wysokie koszty podatkowe. To doskonałe rozwiązanie dla tych, którzy chcą zwiększyć rentowność swoich projektów oraz inwestować w przyszłość swojej kariery.

## Jak skorzystać z ulgi IP BOX krok po kroku?

Aby skorzystać z ulgi IP BOX w 2025 roku, warto zacząć od dokładnego zapoznania się z jej zasadami i wymogami. Pierwszym krokiem jest zidentyfikowanie i sklasyfikowanie praw własności intelektualnej, które mogą być objęte ulgą. Następnie należy zgromadzić wszelką dokumentację potwierdzającą, że prawa te zostały wytworzone lub rozwinięte w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej. Upewnij się, że wszystkie dokumenty są kompletne oraz zgodne z obowiązującymi przepisami.

Kolejnym krokiem jest przygotowanie odpowiednich deklaracji podatkowych, w których uwzględnisz ulgę IP BOX. Warto skonsultować się z doradcą podatkowym z Biura Rachunkowego KURDYNOWSKI, aby upewnić się, że formularze są poprawnie wypełnione. Istotne jest również prowadzenie bieżącej ewidencji związanej z wydatkami na działalność badawczo-rozwojową. Po spełnieniu wszystkich wymogów formalnych ubiegaj się o zastosowanie ulgi w rozliczeniu rocznym. Proces ten może wydawać się skomplikowany, ale przy odpowiednim przygotowaniu i wsparciu specjalistów staje się znacznie łatwiejszy.

## Błędy popełniane przy ubieganiu się o ulgę IP BOX

Jednym z najczęstszych błędów przy ubieganiu się o ulgę IP BOX jest niewłaściwe udokumentowanie praw własności intelektualnej. Niekompletna dokumentacja może prowadzić do odrzucenia składanego wniosku. Ważne jest, aby dokładnie przygotować wszystkie niezbędne informacje i dowody.

Innym problemem jest błędne wypełnienie deklaracji podatkowej. Może to skutkować opóźnieniami w przyznaniu ulgi IP BOX lub dodatkowymi kosztami. Aby tego uniknąć, warto skorzystać z pomocy specjalisty. Konsekwencje błędów mogą być kosztowne, dlatego staranność oraz dokładność są kluczem do sukcesu. Skorzystaj z usług Biura Rachunkowego KURDYNOWSKI i powierz swoją sprawę profesjonalistom!

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Czy można wystąpić o interpretację podatkową podczas kontroli skarbowej](https://kurdynowski.com.pl/czy-mozna-wystapic-o-interpretacje-podatkowa-podczas-kontroli-skarbowej/)

**Published:** 20 sierpnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Podatnicy często mają wątpliwości co do poprawności swoich rozliczeń z fiskusem. Jednym ze sposobów uzyskania pewności co do właściwej wykładni przepisów jest złożenie wniosku o indywidualną interpretację podatkową. Ale co w sytuacji, gdy w firmie trwa właśnie kontrola skarbowa? Czy w takim przypadku nadal można skorzystać z tej ścieżki? Wyjaśniamy tę kwestię na podstawie odpowiedzi udzielonej w *Gazecie Podatkowej*.

## Indywidualna interpretacja podatkowa – co to takiego

Indywidualna interpretacja podatkowa to formalna odpowiedź organu skarbowego na pytanie podatnika dotyczące zastosowania przepisów podatkowych w jego konkretnej sytuacji. Wydaje ją Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) na wniosek zainteresowanego. Może ona dotyczyć zarówno stanu faktycznego (czyli wydarzeń, które już miały miejsce), jak i zdarzeń przyszłych.

Interpretacja ta daje podatnikowi ochronę w przypadku ewentualnego sporu z fiskusem, jeśli zastosował się on do niej w dobrej wierze. Jednak nie w każdej sytuacji można o taką interpretację wystąpić.

## Przypadek firmy

W jednym z numerów *Gazety Podatkowej* opisano przypadek spółki z o.o., która została objęta kontrolą podatkową w zakresie podatku VAT. W trakcie tej kontroli pojawiły się wątpliwości co do poprawności dotychczasowych rozliczeń. W związku z tym firma chciała dowiedzieć się, czy może złożyć wniosek o interpretację podatkową dotyczącą właśnie tych kwestii, które są obecnie sprawdzane przez urząd.

## Czy można uzyskać interpretację w czasie kontroli

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, w tym art. 14b Ordynacji podatkowej, nie można uzyskać interpretacji podatkowej w zakresie, który jest aktualnie przedmiotem kontroli podatkowej lub postępowania podatkowego. Oznacza to, że jeśli dana kwestia jest już analizowana przez urząd skarbowy, wniosek o interpretację w tym zakresie zostanie odrzucony.

Warto wiedzieć, że podatnik składając wniosek o interpretację, musi złożyć oświadczenie o braku toczącej się kontroli lub postępowania podatkowego w danej sprawie pod rygorem odpowiedzialności karnej za fałszywe zeznania. Jeśli organ stwierdzi, że mimo złożonego oświadczenia dana sprawa jest już przedmiotem kontroli, wyda postanowienie o odmowie wydania interpretacji. Na taką odmowę przysługuje zażalenie.

Jest jednak możliwość złożenia wniosku o interpretację po zakończeniu kontroli podatkowej, ale przed ewentualnym wszczęciem postępowania pokontrolnego. Momentem zakończenia kontroli jest doręczenie protokołu, który zawiera opis ustaleń faktycznych i ocenę prawną. Jeśli po kontroli urząd nie podejmie dalszych działań, podatnik może wtedy wystąpić o interpretację przepisów dotyczących właśnie tej sprawy.

## Podsumowanie

Choć indywidualna interpretacja podatkowa to przydatne narzędzie, które może pomóc podatnikom rozwiać wątpliwości, nie zawsze można z niej skorzystać. Jeśli dana sprawa jest aktualnie kontrolowana przez urząd skarbowy, złożenie wniosku o interpretację w tym zakresie nie jest możliwe. Wniosek można złożyć dopiero po zakończeniu kontroli, o ile nie zostanie wszczęte postępowanie pokontrolne.

## Źródła:

- Gazeta Podatkowa nr 55 (2243) z dnia 10.07.2025, artykuł Małgorzaty Żujewskiej;
- Art. 14b § 5e Ustawy z dnia 29.08.1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111 ze zm.).

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Kiedy przedsiębiorca odpowiada majątkiem osobistym za zobowiązania firmy?](https://kurdynowski.com.pl/kiedy-przedsiebiorca-odpowiada-majatkiem-osobistym-za-zobowiazania-firmy/)

**Published:** 21 sierpnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Przedsiębiorcy często zadają sobie pytanie, czy i kiedy mogą być narażeni na konieczność spłaty firmowych długów ze swojego majątku osobistego. Odpowiedź na tak postawione pytanie nie jest jednowymiarowa i zależy od wielu czynników, takich jak forma prowadzenia działalności czy sposób zarządzania finansami firmy. W niniejszym artykule przyjrzymy się najważniejszym aspektom odpowiedzialności przedsiębiorcy za zobowiązania firmy, a także podpowiemy, jakie kroki można podjąć, aby zminimalizować ryzyko utraty majątku osobistego. Zapraszamy do lektury, która być może okaże się kluczowa dla przyszłości Twojej działalności.

## Kiedy przedsiębiorca odpowiada majątkiem osobistym?

Odpowiedzialność przedsiębiorcy za zobowiązania firmy zależy od formy prawnej prowadzonej działalności. W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej przedsiębiorca odpowiada całym swoim majątkiem osobistym za długi firmy. To oznacza, że wierzyciele mogą sięgać po jego prywatne aktywa. Podobna sytuacja występuje w spółkach cywilnych, gdzie wspólnicy solidarnie odpowiadają za zobowiązania spółki. W takich przypadkach majątek osobisty i działalność przedsiębiorcy są ściśle ze sobą powiązane, co zwiększa ryzyko utraty prywatnych zasobów w razie niewypłacalności firmy.

Prowadzenie biznesu w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością może ograniczyć ryzyko osobiste, ale nie wyklucza go całkowicie. W określonych przypadkach, na przykład przy niezgłoszeniu wniosku o upadłość w odpowiednim czasie, członkowie zarządu mogą ponieść odpowiedzialność majątkową. Przedsiębiorcy powinni dokładnie analizować, jakie formy działalności wybrać, aby zminimalizować osobiste ryzyko finansowe. Ważne jest, aby mieć świadomość potencjalnych zagrożeń i odpowiednio zabezpieczać swój majątek osobisty na wypadek problemów finansowych firmy.

## Rodzaje działalności gospodarczej a ryzyko utraty majątku

Wybór formy działalności gospodarczej ma istotne znaczenie dla odpowiedzialności przedsiębiorcy za długi firmy. W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej właściciel odpowiada całym swoim majątkiem osobistym. To oznacza pełne ryzyko finansowe w razie problemów z wypłacalnością. Spółka cywilna również wiąże się z osobistą odpowiedzialnością wspólników, którzy solidarnie odpowiadają za zobowiązania. W obu tych przypadkach ryzyko utraty majątku osobistego jest wysokie, co wymaga od przedsiębiorców szczególnej ostrożności oraz dobrej strategii zarządzania ryzykiem.

Alternatywą mogą być spółki kapitałowe, takie jak spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. W tej formie odpowiedzialność przedsiębiorcy za długi firmy jest ograniczona do wysokości wniesionego kapitału. Mimo to, członkowie zarządu mogą ponieść odpowiedzialność majątkową w przypadku zaniedbań, na przykład niezgłoszenia upadłości. Zrozumienie tych różnic jest kluczowe dla ochrony majątku osobistego. Przedsiębiorcy powinni starannie dobierać formę działalności i być świadomi potencjalnych ryzyk związanych z każdym rodzajem spółki.

## Jak zabezpieczyć majątek osobisty przedsiębiorcy?

Ochrona majątku osobistego przed zobowiązaniami firmy jest ważnym elementem strategii każdego przedsiębiorcy. Pierwszym krokiem jest wybór odpowiedniej formy prawnej działalności, która minimalizuje odpowiedzialność przedsiębiorcy. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością to popularny wybór, ponieważ ogranicza ryzyko do wysokości wniesionego kapitału. Kolejnym krokiem jest rozważenie ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej, które może stanowić dodatkową ochronę w razie nieprzewidzianych roszczeń.

Warto także zdecydować się na rozdzielność majątkową z małżonkiem, co pozwala zabezpieczyć prywatny majątek przed ewentualnymi długami. Prowadzenie skrupulatnej księgowości i regularna analiza finansowa działalności pozwalają na szybkie reagowanie na zmieniającą się sytuację finansową firmy. Kluczowe jest także tworzenie funduszy rezerwowych na nieprzewidziane wydatki. Wszystkie te działania mogą znacząco zmniejszyć ryzyko, jakie niesie ze sobą prowadzenie działalności gospodarczej.

## Konsekwencje prawne niewypłacalności firmy

Niewypłacalność firmy to sytuacja, w której przedsiębiorca nie jest w stanie regulować swoich zobowiązań finansowych. Konsekwencje prawne takiego stanu mogą być poważne i wpływają bezpośrednio na odpowiedzialność przedsiębiorcy. W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej czy spółki cywilnej, długi firmy mogą być egzekwowane z majątku osobistego. Wierzyciele mają prawo dochodzić swoich roszczeń nawet z prywatnych aktywów właściciela, co może prowadzić do utraty majątku.

W spółkach kapitałowych odpowiedzialność przedsiębiorcy jest ograniczona, jednakże nieodpowiednie działania, takie jak opóźnienie w zgłoszeniu wniosku o upadłość, mogą skutkować osobistą odpowiedzialnością członków zarządu. Przedsiębiorcy muszą więc być świadomi obowiązków prawnych, jakie na nich ciążą i dążyć do szybkiego rozwiązania problemów finansowych. Zrozumienie konsekwencji prawnych niewypłacalności jest kluczowe dla ochrony interesów osobistych oraz uniknięcia dodatkowych komplikacji prawnych.

## Rola ubezpieczeń w ochronie majątku osobistego

Ubezpieczenia odgrywają kluczową rolę w ochronie majątku osobistego przedsiębiorcy przed długami firmy. Polisa odpowiedzialności cywilnej może zabezpieczyć przed roszczeniami wynikającymi z działalności, chroniąc zasoby prywatne przed ewentualnymi stratami.

Ubezpieczenie majątku firmy to kolejny sposób na ograniczenie ryzyka. Chroni ono aktywa przedsiębiorstwa przed uszkodzeniami i stratami, co pośrednio zabezpiecza majątek osobisty przedsiębiorcy. Warto rozważyć różne opcje ubezpieczenia, aby zminimalizować potencjalne zagrożenia finansowe.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Zawieszenie działalności gospodarczej a obowiązki w zakresie VAT](https://kurdynowski.com.pl/zawieszenie-dzialalnosci-gospodarczej-a-obowiazki-w-zakresie-vat/)

**Published:** 22 sierpnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Zawieszenie działalności gospodarczej często bywa traktowane jako czas całkowitego „zamrożenia” obowiązków podatkowych. W praktyce jednak sytuacja ta wiąże się z wieloma niuansami, szczególnie na gruncie podatku VAT. Choć w wielu przypadkach podatnik faktycznie zostaje zwolniony z obowiązku składania deklaracji VAT czy pliku JPK\_VAT, to nie zawsze tak się dzieje. Wszystko zależy od rodzaju podejmowanych działań w okresie zawieszenia działalności.

## Obowiązek składania deklaracji VAT mimo zawieszenia działalności

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, przedsiębiorca, który zawiesił działalność gospodarczą, nie musi składać deklaracji VAT oraz plików JPK\_VAT. Od tej zasady istnieją jednak istotne wyjątki. Jeśli podatnik w czasie zawieszenia:

- dokonuje wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów,
- importuje usługi,
- koryguje współczynnik proporcji VAT,
- ponosi koszty wynikające z umów długoterminowych (takich jak leasing, najem, media, abonamenty), od których chce odliczyć VAT,
- dokonuje korekty wcześniejszych deklaracji,
- wykonuje czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, jak np. sprzedaż środka trwałego,

to jest zobowiązany do złożenia odpowiednich deklaracji i pliku JPK\_VAT.

Tym samym, nawet podczas zawieszenia, podatnik może odliczać VAT naliczony od kosztów stałych, pod warunkiem, że złoży stosowną deklarację. Potwierdzają to również interpretacje organów podatkowych.

W interpretacji indywidualnej nr **0112-KDIL4.4012.261.2019.4.JS** z dnia 24.07.2019 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdził, że podatnik ma prawo do odliczenia VAT od opłat leasingowych oraz za media, poniesionych w okresie zawieszenia, jeżeli są to wydatki niezbędne do zabezpieczenia źródła przychodu.

## Zakupy w okresie zawieszenia czy można odliczyć VAT

Zasadniczo przedsiębiorca nie powinien w trakcie zawieszenia prowadzenia działalności dokonywać zakupów związanych z działalnością gospodarczą. Jeśli jednak do takiego zakupu dojdzie, to możliwość odliczenia podatku VAT z faktury zakupu pojawi się dopiero po odwieszeniu działalności, w pierwszej złożonej deklaracji VAT po wznowieniu.

Choć przepisy wprost nie zabraniają takich zakupów, to praktyka oraz stanowiska organów podatkowych jasno wskazują, że nie jest to działanie zalecane. W razie wątpliwości warto wystąpić o indywidualną interpretację podatkową.

## Sprzedaż zwolniona z VAT w trakcie zawieszenia działalności

Zgodnie z ustawą Prawo przedsiębiorców (art. 22 i 23), przedsiębiorca w okresie zawieszenia nie może prowadzić działalności ani osiągać z niej przychodów. Może jednak m.in. zbywać środki trwałe.

Sprzedaż środka trwałego może skutkować obowiązkiem złożenia deklaracji VAT i pliku JPK\_V7, jeżeli transakcja ta podlega opodatkowaniu VAT. Jednak w przypadku, gdy sprzedaż jest zwolniona z VAT, obowiązek ten nie występuje.

Zgodnie z interpretacją indywidualną nr **0112-KDIL1-2.4012.348.2022.2.PM** z dnia 14.10.2022 r., sprzedaż zwolniona z VAT (np. na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT) nie powoduje obowiązku składania deklaracji za miesiąc, w którym transakcja miała miejsce. Taka sprzedaż powinna być wykazana dopiero w deklaracji podatkowej składanej po wznowieniu działalności.

**Przykład:**
Przedsiębiorca zawiesił działalność w maju 2025 roku na 18 miesięcy. W sierpniu 2025 r. sprzedał firmowy budynek, a sprzedaż korzystała ze zwolnienia z VAT. W takiej sytuacji, mimo że miała miejsce transakcja, która normalnie podlegałaby ujęciu w deklaracji VAT, przedsiębiorca nie musi składać JPK\_VAT za ten miesiąc. Sprzedaż zostanie ujęta w deklaracji po odwieszeniu działalności.

## Podsumowanie

Zawieszenie działalności gospodarczej nie oznacza całkowitego wyłączenia z obowiązków związanych z podatkiem VAT. W określonych przypadkach – takich jak koszty stałe, import usług czy sprzedaż składników majątku podatnik nadal ma obowiązek złożenia deklaracji VAT oraz JPK\_VAT. Należy również pamiętać, że odliczenie VAT od kosztów poniesionych w okresie zawieszenia jest możliwe, ale tylko w ściśle określonych okolicznościach. W przypadku wątpliwości zawsze warto skorzystać z prawa do wystąpienia o indywidualną interpretację podatkową

## Źródła

**Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2025 r. poz. 775):**

- art. 43 ust. 1 pkt 10
- art. 91
- art. 99 ust. 7a i 7b

**Ustawa z dnia 6.03.2018 r. – Prawo przedsiębiorców (Dz.U. z 2024 r. poz. 236 ze zm.):**

- art. 22
- art. 23
- art. 25 ust. 2

**Interpretacja indywidualna Dyrektora KIS:**

- nr **0112-KDIL4.4012.261.2019.4.JS** z dnia 24.07.2019 r.
- nr **0112-KDIL1-2.4012.348.2022.2.PM** z dnia 14.10.2022 r.

**Gazeta Podatkowa, nr 63 (2251), 07.08.2025 r., strona 6**

- Artykuł autorstwa **Aleksandry Węgielskiej**: *“Sprzedaż zwolniona z VAT w okresie zawieszenia działalności”*

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Jak rozliczyć zakup na raty w działalności gospodarczej](https://kurdynowski.com.pl/jak-rozliczyc-zakup-na-raty-w-dzialalnosci-gospodarczej/)

**Published:** 25 sierpnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W codziennej praktyce prowadzenia działalności gospodarczej przedsiębiorcy często dokonują zakupów na raty zarówno z wygody, jak i z powodów finansowych. Pojawia się jednak istotne pytanie: jak rozliczyć taki wydatek w kosztach uzyskania przychodu, jeśli zapłata jest rozłożona w czasie? Czy można ująć pełną kwotę od razu, czy trzeba rozliczać ją sukcesywnie w miarę spłaty rat? W artykule przyjrzymy się tej kwestii, opierając się na interpretacji ekspertki podatkowej i obowiązujących przepisach prawa.

## Zakupy na raty w działalności gospodarczej – ogólne zasady

Zaciągnięcie zobowiązania ratalnego to popularna forma finansowania zakupu wyposażenia firmowego. Urządzenia elektroniczne, meble biurowe czy sprzęt komputerowy to tylko przykłady dóbr, które często nabywane są w taki sposób. Kluczową sprawą z punktu widzenia przedsiębiorcy jest ustalenie, kiedy i w jakiej wysokości wydatek taki może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów. Wiele zależy od wartości zakupu oraz jego charakteru czy jest to środek trwały, czy też nie.

## Przykład z życia – pytanie Czytelnika Gazeta Podatkowa

Z pomocą w interpretacji takich przypadków przychodzi prasa specjalistyczna. Do redakcji „Gazety Podatkowej” zwrócił się przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, który działa na zasadach ogólnych i jest czynnym podatnikiem VAT.

W pytaniu opisał, że kupił tablet za 4.300 zł netto na potrzeby firmy, jednak zapłatę za urządzenie rozłożył na 10 rat. Co ważne, sprzęt ten nie został zaliczony do środków trwałych. Przedsiębiorca zapytał, czy może zaliczyć cały koszt tabletu do wydatków firmowych już w momencie zakupu, czy też musi rozliczać wydatek etapami, zgodnie z harmonogramem spłaty rat.

## Odpowiedź eksperta – jak to rozliczyć zgodnie z przepisami

Odpowiedź eksperta nie pozostawia wątpliwości przedsiębiorca ma prawo zaliczyć całą wartość zakupu tabletu do kosztów uzyskania przychodów już w miesiącu, w którym doszło do zakupu i wystawienia faktury. Ratalna forma płatności nie wpływa bowiem na moment ujęcia wydatku w ewidencji księgowej.

Kluczowe jest tu to, że sprzęt nie został zakwalifikowany jako środek trwały, a jego wartość nie przekracza ustawowego progu 10.000 zł netto. Zgodnie z art. 22d ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, taki wydatek może być ujęty w kosztach jednorazowo, o ile przedmiot został przekazany do użytkowania. Istotne jest również to, że wydatek ten służy działalności gospodarczej i nie znajduje się w katalogu tzw. kosztów negatywnych określonych w art. 23 tej samej ustawy.

## Podsumowanie

Zakup na raty nie musi oznaczać rozliczania kosztu w częściach jeśli sprzęt nie jest środkiem trwałym, a jego wartość nie przekracza 10.000 zł, przedsiębiorca może ująć cały wydatek w kosztach w miesiącu zakupu. Taka interpretacja przepisów znacznie ułatwia prowadzenie księgowości, dając większą elastyczność przy planowaniu firmowych wydatków.

## Źródła:

- Gazeta Podatkowa nr 55 (2243) z dnia 10.07.2025, strona 5;
- Ustawa: art. 22d i art. 23 ust. 1 ustawy z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Nieformalny związek i wspólne mieszkanie co warto wiedzieć o użyczeniu i podatkach](https://kurdynowski.com.pl/nieformalny-zwiazek-i-wspolne-mieszkanie-co-warto-wiedziec-o-uzyczeniu-i-podatkach/)

**Published:** 26 sierpnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Życie w nieformalnym związku często wiąże się z codziennymi praktycznymi decyzjami, takimi jak wspólne zamieszkanie. Choć może się to wydawać proste i naturalne, w świetle prawa cywilnego oraz podatkowego kryją się pewne konsekwencje, które warto znać. Szczególnie istotne staje się zrozumienie mechanizmu niepisanej umowy użyczenia oraz sytuacji, w których właściciel nieruchomości może zostać obciążony obowiązkiem podatkowym.

## Niepisana umowa użyczenia mieszkania

Zgodnie z art. 710 Kodeksu cywilnego, przyjęcie pod swój „dach” partnera z nieformalnego związku oznacza zawarcie niepisanej umowy użyczenia. Użyczający (właściciel mieszkania) umożliwia biorącemu (partnerowi) bezpłatne korzystanie z nieruchomości, przy czym forma pisemna nie jest wymagana. Istotną cechą tej umowy jest jej nieodpłatny charakter oraz jednostronne zobowiązanie – obciążenie obowiązkami dotyczy wyłącznie właściciela mieszkania.

## Obowiązki finansowe partnera wprowadzanego do mieszkania

Zgodnie z art. 713 Kodeksu cywilnego, partner korzystający z mieszkania ponosi wyłącznie zwykłe koszty utrzymania nieruchomości, czyli wydatki niezbędne do zachowania jej stanu, takie jak drobne naprawy czy bieżące remonty. Nie obejmuje to natomiast opłat niezależnych od stosunku użyczenia, np. podatku od nieruchomości, ubezpieczenia mieszkania czy czynszu administracyjnego.

## Podatek dochodowy od osób fizycznych kto i kiedy

Przyjęcie partnera do mieszkania może prowadzić do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, nieodpłatne świadczenie w postaci opłacania przez partnera czynszu, podatków czy ubezpieczenia, może zostać uznane za przysporzenie majątkowe właściciela mieszkania, czyli osoby użyczającej.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacjach nr 0113-KDIPT2-2.4011.1201.2021.2.ACZ (21 marca 2022 r.) oraz nr 0113-KDIPT2-3.4011.623.2024.2.KKA (18 grudnia 2024 r.) potwierdza, że przychód powstaje wyłącznie po stronie właściciela mieszkania. Partner korzystający z mieszkania nie jest zobowiązany do opodatkowania nieodpłatnego korzystania, jeżeli ponosi jedynie koszty zwykłego utrzymania lokalu.

Warto też pamiętać, że obowiązek podatkowy nie obejmuje podatników należących do I i II grupy podatkowej (bliskiej rodziny), co oznacza, że np. przy użyczeniu mieszkania bratu, siostrze czy rodzicom, właściciel nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu.

## Podsumowanie

Wspólne mieszkanie w nieformalnym związku to w świetle prawa cywilnego niepisana umowa użyczenia, a jej konsekwencje podatkowe dotyczą przede wszystkim właściciela nieruchomości. Partner zamieszkujący mieszkanie odpowiada jedynie za zwykłe koszty utrzymania, natomiast obowiązek podatkowy powstaje w sytuacji, gdy ponosi opłaty niezależne od umowy użyczenia. Znajomość tych zasad pozwala uniknąć nieporozumień i nieoczekiwanych obciążeń podatkowych, a także świadomie zarządzać wspólnym budżetem w związku.

## Źródła

- Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny (t.j. Dz.U. z 2025 r., poz. 1071);
- Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r., poz. 163 z późn. zm.);
- Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej nr 0113-KDIPT2-2.4011.1201.2021.2.ACZ z 21 marca 2022 r.;
- Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej nr 0113-KDIPT2-3.4011.623.2024.2.KKA z 18 grudnia 2024 r.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Sprzedaż poleasingowego auta po likwidacji działalności](https://kurdynowski.com.pl/sprzedaz-poleasingowego-auta-po-likwidacji-dzialalnosci/)

**Published:** 28 sierpnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Wielu przedsiębiorców, którzy kończą działalność gospodarczą, zastanawia się, co zrobić z majątkiem firmowym zwłaszcza z samochodami leasingowanymi w ramach działalności. Szczególne emocje budzi kwestia sprzedaży pojazdu wykupionego po likwidacji firmy. Czy taki dochód należy rozliczyć jako przychód z działalności gospodarczej? Jak traktować koszty leasingu i eksploatacji auta poniesione już po zamknięciu firmy? W niniejszym artykule przedstawiamy interpretację Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, która rzuca światło na te zagadnienia. Jest to szczególnie cenna lektura dla wszystkich byłych przedsiębiorców i osób planujących likwidację jednoosobowej działalności gospodarczej.

## Sprzedaż samochodu po likwidacji firmy a obowiązki podatkowe

Zgodnie z aktualnym stanowiskiem fiskusa, jeżeli przedsiębiorca zakończył jednoosobową pozarolniczą działalność gospodarczą, a następnie dokonał wykupu i sprzedaży samochodu osobowego wcześniej użytkowanego w ramach leasingu operacyjnego, to przychód ze sprzedaży będzie nadal traktowany jako **przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej**.

To rozstrzygnięcie oparto na przepisach **art. 14 ust. 2 pkt 19** oraz **art. 10 ust. 2 pkt 3** ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (u.p.d.o.f.). Organy podatkowe wskazują jednoznacznie, że nie ma znaczenia fakt zakończenia działalności – liczy się to, czy składnik majątku był wykorzystywany w ramach działalności gospodarczej i czy został sprzedany przed upływem 6 lat od wycofania go z ewidencji firmowej.

## Przykład z praktyki interpretacja indywidualna

Podatnik, który zwrócił się do Dyrektora KIS o wydanie interpretacji, prowadził jednoosobową działalność w latach 2019–2021 i opodatkowany był na zasadach ogólnych. W trakcie działalności zawarł umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy o wartości ponad 37 tys. zł. Raty leasingowe zaliczał do kosztów uzyskania przychodu.

Po zamknięciu działalności w październiku 2021 r. kontynuował opłacanie leasingu jako osoba prywatna. Wykup pojazdu nastąpił we wrześniu 2024 r., a jego sprzedaż w listopadzie 2024 r. Podatnik miał wątpliwości, czy może rozpoznać poniesione po zamknięciu działalności koszty jako wydatki obniżające dochód ze sprzedaży samochodu.

## Stanowisko Dyrektora KIS

Dyrektor KIS w interpretacji z 4 czerwca 2025 r. (sygn. 0115-KDIT3.4011.351.2025.2.JS) jednoznacznie stwierdził, że:

- Przychód ze sprzedaży auta wykorzystywanego wcześniej w firmie na podstawie leasingu operacyjnego, a sprzedanego **przed upływem 6 lat** od wycofania go z działalności, należy traktować jako **przychód z działalności gospodarczej**.
- Koszty uzyskania przychodu mogą obejmować **raty leasingowe i cenę wykupu pojazdu** – ale tylko w części odpowiadającej spłacie wartości samochodu. Warunkiem jest, że te koszty były ponoszone nawet po zamknięciu firmy.
- Nie można natomiast jako kosztów rozpoznawać **wydatków eksploatacyjnych**, np. kosztów paliwa, przeglądów, napraw czy ubezpieczenia, poniesionych już po zakończeniu działalności.

Dyrektor KIS zaznaczył, że wydatki eksploatacyjne nie są traktowane jako nakłady zwiększające wartość pojazdu, tylko jako koszty użytkowania więc nie obniżają podstawy opodatkowania przy sprzedaży.

## Komentarz redakcji podatkowej

Stanowisko fiskusa koresponduje z ogólną zasadą określoną w art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z którą każdy wydatek musi zostać oceniony indywidualnie pod kątem związku z uzyskanym przychodem. Raty leasingowe i koszt wykupu pojazdu są uznawane za racjonalnie uzasadnione ekonomicznie – zwłaszcza gdy pojazd był wcześniej wykorzystywany w działalności gospodarczej. Z kolei koszty eksploatacji nie zabezpieczają źródła przychodu w rozumieniu przepisów podatkowych po likwidacji działalności – i dlatego nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu w momencie sprzedaży pojazdu.

## Podsumowanie

Sprzedaż poleasingowego auta po likwidacji jednoosobowej działalności gospodarczej może rodzić obowiązek rozliczenia przychodu jako pochodzącego z działalności gospodarczej – nawet jeśli została ona zamknięta kilka lat wcześniej. Kluczowe jest, czy samochód był wykorzystywany w firmie i czy został sprzedany przed upływem 6 lat od wycofania z majątku firmowego. Uwaga: możliwość zaliczenia niektórych kosztów do kosztów uzyskania przychodu ogranicza się wyłącznie do rat leasingowych i ceny wykupu – wyłącza natomiast wszelkie koszty eksploatacyjne.

Warto zatem, aby osoby planujące likwidację działalności, szczególnie te dysponujące leasingowanym majątkiem, przemyślały strategię wykupu i ewentualnej sprzedaży, by uniknąć nieporozumień i dodatkowych zobowiązań podatkowych.

## Źródła

- Gazeta Podatkowa nr 62 (2250) z dnia 04.08.2025, str. 16, dział: Orzecznictwo i interpretacje prawne;
- Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2024 poz. 2269 ze zm.), art. 14 ust. 2 pkt 19, art. 10 ust. 2 pkt 3, art. 23;
- Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 4 czerwca 2025 r., nr 0115-KDIT3.4011.351.2025.2.JS.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Kiedy nie trzeba płacić odsetek od zaległości podatkowych? Praktyczny przewodnik dla podatników](https://kurdynowski.com.pl/kiedy-nie-trzeba-placic-odsetek-od-zaleglosci-podatkowych-praktyczny-przewodnik-dla-podatnikow/)

**Published:** 1 września, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Terminowe regulowanie zobowiązań podatkowych to obowiązek każdego przedsiębiorcy i podatnika. Niemniej w praktyce mogą wystąpić różne sytuacje, w których podatnik spóźnia się z zapłatą należnego podatku. W takiej sytuacji pojawia się konieczność zapłaty odsetek karnych. Co jednak istotne, istnieją wyjątki, w których obowiązek ten nie występuje. W niniejszym artykule dokładnie omówimy, czym są odsetki od zaległości podatkowych, jak się je wylicza, kiedy podatnik jest zwolniony z obowiązku ich zapłaty oraz jakie zmiany wprowadzono w tym zakresie po 2016 roku. Na końcu wskażemy również podstawy prawne regulujące te zagadnienia.

## Odsetki od zaległości podatkowych czym są i jak się je oblicza

Każdy przedsiębiorca, który nie ureguluje swoich zobowiązań podatkowych w terminie, zobowiązany jest do naliczenia i zapłaty odsetek podatkowych. Odsetki te oblicza się od dnia przypisanego jako termin zapłaty, aż do dnia, w którym płatność rzeczywiście zostanie dokonana. Wzór służący do ich wyliczenia jest następujący:

(wartość długu × liczba dni zwłoki) ÷ 365

Po dokonaniu wyliczenia, otrzymaną kwotę należy zaokrąglić zgodnie z zasadami matematycznymi. Jeżeli końcówka kwoty wynosi mniej niż 50 groszy – pomija się ją. Jeżeli przekracza tę wartość – zaokrągla się ją w górę do pełnych złotówek.

## Zwolnienie z obowiązku zapłaty odsetek kwota minimalna

W przepisach przewidziano sytuację, w której podatnik nie musi uiszczać odsetek podatkowych – dotyczy to przypadków, gdy kwota tych odsetek nie przekracza trzykrotności opłaty pobieranej przez Pocztę Polską S.A. za traktowanie przesyłki listowej jako poleconej. Obecnie ta opłata wynosi 2,90 zł, a więc trzykrotność to 8,70 zł. Jeżeli wyliczone odsetki są niższe niż ta kwota, podatnik nie musi ich płacić. Zasada ta dotyczy zarówno zobowiązań wobec organów skarbowych, jak i samorządowych.

Co więcej, jeśli dokonamy wpłaty, która nie przekracza wspomnianej wartości minimalnej, nie zostanie ona zaliczona na poczet odsetek. W przeciwnym wypadku – gdy kwota przekracza 8,70 zł – urząd automatycznie zalicza wpłatę na pokrycie odsetek.

Dla ułatwienia wyliczenia odsetek można skorzystać z dostępnych w internecie kalkulatorów odsetek podatkowych, które dokładnie wyliczą należność na podstawie wskazanej daty wymagalności i daty zapłaty.

## Różne stawki odsetek jak je uwzględniać

W sytuacji, gdy zaległość podatkowa przypada na okresy, w których obowiązywały różne stawki odsetek, należy obliczyć należności osobno dla każdego okresu. Na koniec sumuje się kwoty i dopiero ta suma podlega zaokrągleniu. Co istotne, próg 8,70 zł, od którego zaczyna się obowiązek zapłaty odsetek, dotyczy wartości sprzed zaokrąglenia.

## Nowe zasady obowiązujące od 1 stycznia 2016 roku

Od początku 2016 roku ustawodawca wprowadził preferencyjną stawkę odsetek podatkowych – 4% stawki podstawowej. Obniżona stawka ma jednak zastosowanie tylko wtedy, gdy łącznie spełnione zostaną dwa warunki:

1. Korekta deklaracji zostanie złożona w terminie do 6 miesięcy od dnia upływu terminu złożenia deklaracji
2. Zaległość podatkowa zostanie zapłacona w ciągu 7 dni od dnia złożenia tej korekty

Preferencyjna stawka nie znajduje zastosowania, jeśli korekta została złożona jako wynik czynności sprawdzających, po otrzymaniu zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli lub po doręczeniu upoważnienia do przeprowadzenia kontroli celno-skarbowej. Jeżeli podatnik złoży korektę po zakończeniu tych czynności, również nie może skorzystać z preferencji.

Dodatkowo warto wiedzieć, że urzędy skarbowe nie informują podatników o naliczeniu odsetek. Obowiązek ich obliczenia i zapłaty spoczywa w pełni na podatniku.

## Przykład praktyczny

Pan Emil złożył deklarację VAT-7 za styczeń 2020 roku, jednak po czasie odkrył błąd, który skutkował zaległością w wysokości 4000 zł z tytułu VAT. Samodzielnie dokonał korekty deklaracji w dniu 26 czerwca 2020 roku, a zaległość zapłacił w ciągu 7 dni od złożenia korekty. Mieścił się tym samym w wymaganym 6-miesięcznym okresie liczonym od 25 lutego 2020 roku do 25 sierpnia 2020 roku. Obliczenie odsetek według obniżonej stawki wyglądało następująco:

(4000 zł × 122 dni × 4%) ÷ 365 = 53,48 zł ≈ 53 zł

Zatem odsetki podatkowe należne do zapłaty wyniosły 53 zł.

## Aktualne pytanie od podatnika – praktyczne zastosowanie przepisów

W Gazecie Podatkowej nr 54 (2242) z dnia 07.07.2025 r. na stronie 10 opublikowano pytanie podatnika dotyczące korekty PIT-36 za rok 2024. Z wyliczeń wynikało, że odsetki za zwłokę wyniosą niecałe 6 zł. Czy trzeba je zapłacić? Odpowiedź brzmi: nie. Jeżeli odsetki nie przekraczają 8,70 zł, podatnik nie musi ich wpłacać. Wynika to wprost z art. 54 § 1 pkt 5 Ordynacji podatkowej, który dopuszcza takie zwolnienie bez względu na zastosowaną stawkę odsetek – podstawową, obniżoną lub podwyższoną.

## Wyjaśnienie pojęcia „operator wyznaczony”

Warto również zaznaczyć, że w przepisach posłużono się pojęciem operatora wyznaczonego. Jest to operator pocztowy, który zgodnie z decyzją Prezesa Urzędu Komunikacji Elektronicznej (UKE), wyłoniony został w konkursie na okres 10 lat do świadczenia usług powszechnych. Obecnie, do końca 2025 roku, funkcję tę pełni Poczta Polska S.A.

W Rozdziale II Części I “Cennika usług powszechnych w obrocie krajowym i zagranicznym” Poczty Polskiej S.A., który obowiązuje od 1 marca 2025 roku, opłata za traktowanie przesyłki jako poleconej wynosi 2,90 zł. Trzykrotność tej kwoty, czyli 8,70 zł, stanowi próg zwolnienia z obowiązku zapłaty odsetek podatkowych.

## Podsumowanie

Odsetki od zaległości podatkowych to standardowy mechanizm zabezpieczający terminowe regulowanie zobowiązań wobec Skarbu Państwa. Jednak dzięki przepisom zawartym w Ordynacji podatkowej, podatnicy mają prawo do zwolnienia z obowiązku ich zapłaty w przypadku niewielkich kwot – nieprzekraczających 8,70 zł. Co więcej, od 2016 roku obowiązują preferencyjne stawki odsetek w określonych sytuacjach, co również zmniejsza obciążenia finansowe przedsiębiorców. Kluczowe jest jednak dokładne śledzenie terminów i spełnienie określonych wymagań formalnych. Warto korzystać z dostępnych kalkulatorów i monitorować zmieniające się stawki i przepisy, aby uniknąć niepotrzebnych kosztów i kar.

## Źródła

- art. 54 – Ustawa z dnia 29.08.1997 r. – Ordynacja podatkowa;
- Dz. U. z 2025 r. poz. 366 – Prawo pocztowe;
- Cennik Poczty Polskiej S.A. obowiązujący od 1 marca 2025 r.;
- Gazeta Podatkowa nr 54 (2242) z dnia 07.07.2025, strona 10.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Urząd skarbowy nie zawsze musi zapowiedzieć kontrolę podatkową](https://kurdynowski.com.pl/urzad-skarbowy-nie-zawsze-musi-zapowiedziec-kontrole-podatkowa/)

**Published:** 3 września, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Kontrola podatkowa to jedno z podstawowych narzędzi wykorzystywanych przez organy skarbowe do weryfikacji prawidłowości rozliczeń podatników. Powszechnie przyjmuje się, że rozpoczęcie takiej kontroli powinno być poprzedzone formalnym zawiadomieniem, dającym przedsiębiorcy czas na przygotowanie się. Jednak przepisy przewidują wyjątki od tej zasady. W pewnych okolicznościach urząd skarbowy ma prawo pojawić się bez uprzedzenia, a sama kontrola może rozpocząć się niemal natychmiast po okazaniu legitymacji służbowej.

W niniejszym artykule przybliżamy sytuacje, w których fiskus może wszcząć kontrolę bez wcześniejszego zawiadomienia, oraz omawiamy zasady formalne, które obowiązują w takich przypadkach. Warto być świadomym swoich praw i obowiązków, szczególnie gdy prowadzi się działalność gospodarczą i jest się narażonym na różnego rodzaju weryfikacje.

## Kiedy kontrola może zostać wszczęta bez zapowiedzi

Prawo przewiduje szereg sytuacji, w których kontrola podatkowa może zostać wszczęta bez uprzedniego zawiadomienia. Przesłanki te zostały ujęte w art. 282c § 1 Ordynacji podatkowej i dzielą się na dwie grupy: przedmiotowe i podmiotowe.

**Przesłanki przedmiotowe** obejmują przypadki, gdy:

- kontrola dotyczy zasadności zwrotu VAT
- jest prowadzona na wniosek organów ścigania w związku z podejrzeniem przestępstwa
- dotyczy nieujawnionych przychodów lub działalności niezarejestrowanej
- wynika z informacji uzyskanych na podstawie przepisów o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy
- prowadzona jest “na legitymację”, czyli w trybie pilnym
- ma charakter doraźny i obejmuje sprawy związane z kasami fiskalnymi lub zawieszeniem działalności
- dotyczy podatku od wydobycia kopalin lub zwrotów podatków określonych w przepisach o podatku dochodowym

**Przesłanki podmiotowe** odnoszą się do sytuacji, w których:

- kontrolowany został wcześniej skazany za przestępstwo gospodarcze lub skarbowe
- jest objęty postępowaniem egzekucyjnym w administracji
- nie ma miejsca zamieszkania lub siedziby, albo ich adresy są niedostępne

## Jak wygląda wszczęcie kontroli

W przypadku kontroli zapowiedzianej, organ podatkowy przystępuje do czynności po doręczeniu upoważnienia oraz okazaniu legitymacji służbowej. W przypadku osób prawnych lub jednostek organizacyjnych czynności te przeprowadza się wobec reprezentanta – członka zarządu, wspólnika lub pełnomocnika.

Gdy osoba uprawniona do odbioru dokumentów nie jest obecna, organ podatkowy wzywa ją do stawienia się w urzędzie w określonym terminie. Brak reakcji skutkuje uznaniem kontroli za wszczętą po upływie 7 dni od doręczenia wezwania.

Jeśli nieobecność osoby uprawnionej uniemożliwia dostęp do dokumentów, kontrola zostaje zawieszona do czasu umożliwienia jej przeprowadzenia. Może się to zdarzyć np. gdy tylko właściciel firmy ma dostęp do dokumentacji, a nie ma go na miejscu. Sama obecność pełnomocnika nie wystarczy, jeżeli nie posiada on uprawnień lub dostępu do potrzebnych danych.

## Kontrola “na legitymację” bez upoważnienia i zawiadomienia

W sytuacjach nagłych, przewidzianych w art. 284a § 1 Ordynacji podatkowej, urząd skarbowy może wszcząć kontrolę bez doręczania upoważnienia i zawiadomienia. Wystarczy okazanie legitymacji służbowej – kontrola może się rozpocząć natychmiast. Dzieje się tak, gdy istnieje ryzyko popełnienia przestępstwa skarbowego, wykroczenia albo utraty dowodów.

W takim przypadku kontrola może być rozpoczęta w obecności pracownika firmy lub przy świadku. Pracownik musi być osobą zatrudnioną na podstawie stosunku pracy i zdolną do dokonywania czynności prawnych w imieniu firmy – zgodnie z art. 97 Kodeksu cywilnego.

Mimo iż kontrola jest rozpoczęta bez formalnego upoważnienia, dokument taki musi zostać doręczony podatnikowi w ciągu 3 dni roboczych. Niezachowanie tego obowiązku skutkuje nieważnością zgromadzonych dowodów. Oznacza to, że wszelkie ustalenia dokonane w tym czasie nie mogą zostać wykorzystane w późniejszym postępowaniu podatkowym.

## Ograniczenia praw podatnika w przypadku pilnej kontroli

Kontrola wszczęta w trybie pilnym wiąże się z ograniczeniem niektórych uprawnień przedsiębiorcy. Przykładowo, w czasie jej trwania nie obowiązuje zasada, że wobec jednego przedsiębiorcy można prowadzić tylko jedną kontrolę w danym czasie. Nie obowiązuje także roczny limit czasu trwania kontroli, który zależy od wielkości firmy i wynosi odpowiednio od 6 do 48 dni roboczych.

Takie ograniczenia powodują, że kontrola “na legitymację” staje się dla przedsiębiorcy bardziej wymagająca. Organy podatkowe mogą prowadzić w tym trybie bardziej intensywne i mniej przewidywalne działania, co powinno skłaniać do jeszcze większej dbałości o zgodność prowadzonej dokumentacji i bieżące rozliczenia.

## Podsumowanie

Choć co do zasady kontrola podatkowa powinna być zapowiedziana z odpowiednim wyprzedzeniem, przepisy przewidują szereg sytuacji, w których organy skarbowe mogą działać natychmiastowo, bez uprzedzenia. Warto znać przesłanki, które uprawniają urząd skarbowy do wszczęcia kontroli “na legitymację”, oraz być przygotowanym na tego rodzaju działania.

Dla przedsiębiorców kluczowe znaczenie ma właściwa organizacja dokumentacji i zachowanie zgodności z przepisami prawa podatkowego. Choć niezapowiedziana kontrola może wydawać się zaskoczeniem, odpowiednie przygotowanie i świadomość przysługujących praw znacząco zmniejszają ryzyko nieprzyjemnych konsekwencji.

## Źródła

- Gazeta Podatkowa nr 62 (2250) z dnia 04.08.2025, strona 14, dział: Przewodnik Gazety Podatkowej;
- Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111 ze zm.);
- Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2024 r. poz.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Jak rozliczać abonamenty i subskrypcje w firmie?](https://kurdynowski.com.pl/jak-rozliczac-abonamenty-i-subskrypcje-w-firmie/)

**Published:** 4 września, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Zarządzanie kosztami w firmie to nie lada wyzwanie, zwłaszcza w dobie rosnącej popularności abonamentów i subskrypcji. Właściwe rozliczanie tych elementów może znacząco wpłynąć na optymalizację budżetu oraz przejrzystość finansową przedsiębiorstwa. W naszym artykule wyjaśniamy różnice między tymi formami opłat, podpowiadamy, jak księgować je w firmie oraz przedstawiamy najczęstsze błędy, które możesz napotkać. Przyjrzymy się również trendom na kolejne lata, które mogą wpłynąć na sposób zarządzania kosztami firmowymi. Zapraszamy do lektury!

## Różnice między abonamentem a subskrypcją

Umiejętność rozróżnienia abonamentu od subskrypcji jest istotne dla prawidłowego rozliczania kosztów w firmie. Abonament w kosztach to stała opłata, która jest ponoszona regularnie za określone usługi czy produkty. Przykładem abonamentu mogą być opłaty za telefon czy internet, które firma musi uwzględnić w swoich miesięcznych wydatkach. Z kolei subskrypcja to elastyczniejsza forma płatności, pozwalająca na dostęp do usług lub treści na zasadzie czasowego korzystania, często z możliwością rezygnacji w dowolnym momencie.

Księgowanie subskrypcji wymaga precyzyjnego podejścia, ponieważ mogą one obejmować różne modele płatności, takie jak jednorazowe opłaty lub opłaty cykliczne. Zrozumienie tych różnic jest ważne, aby poprawnie ująć je w księgach rachunkowych. Dzięki temu firma uniknie nieścisłości i błędów, które mogłyby wpłynąć na jej raporty finansowe. Właściwe rozliczenie obu form płatności będzie miało korzystny wpływ na przejrzystość finansową i pozwoli na lepsze zarządzanie budżetem.

## Jak poprawnie księgować abonamenty?

Poprawne księgowanie abonamentów wymaga podejścia, które zapewni przejrzystość finansową oraz zgodność z obowiązującymi standardami rachunkowymi. W ramach kosztów firmowych istotne jest, aby każda działalność wdrożyła skuteczne metody monitorowania i rozliczania abonamentów. Jednym z popularnych rozwiązań jest stosowanie oprogramowania do zarządzania finansami, które automatyzuje proces księgowania oraz zapewnia dokładność danych. To pozwala na bieżące śledzenie kosztów związanych z abonamentami i ich wpływu na budżet przedsiębiorstwa.

Księgowanie abonamentów zazwyczaj obejmuje stałe, regularne opłaty, co ułatwia ich ujęcie w miesięcznych bilansach. Ważne jest, aby każdy abonament był przypisany do odpowiedniej kategorii kosztów, co pozwoli na lepszą kontrolę wydatków. Dzięki regularnym audytom księgowym firma może unikać błędów i optymalizować swoje procesy finansowe, co jest kluczowe dla długoterminowego sukcesu.

## Subskrypcje jako sposób na zarządzanie firmowymi kosztami

Subskrypcje mogą przynieść wiele korzyści, szczególnie w kontekście nowoczesnych strategii finansowych. Dzięki elastyczności tego rozwiązania firmy mogą precyzyjnie dostosowywać zakres usług do bieżących potrzeb. To podejście pozwala na uniknięcie długoterminowych zobowiązań finansowych, co jest ważne w obliczu dynamicznie zmieniającego się rynku. Subskrypcje umożliwiają także łatwiejsze prognozowanie wydatków, co pomaga w dokładnym planowaniu budżetu na kolejne okresy.

Koszty firmowe w 2025 roku stawiają przed przedsiębiorstwami nowe wyzwania związane z efektywnym zarządzaniem wydatkami. Subskrypcje, jako część kosztów operacyjnych, dają firmom możliwość lepszego monitorowania i kontrolowania wydatków. Dzięki regularnym raportom i analizom subskrypcji mogą one szybko reagować na zmiany oraz wprowadzać niezbędne korekty. W efekcie subskrypcje stają się nie tylko narzędziem operacyjnym, ale także strategicznym, pomagającym w osiągnięciu długofalowej stabilności finansowej.

## Najczęstsze błędy przy rozliczaniu subskrypcji

Jednym z najczęstszych błędów przy rozliczaniu subskrypcji jest brak dokładnego monitorowania terminów płatności. Wiele firm nie prowadzi regularnych audytów, co prowadzi do zaległości w księgowaniu, a w efekcie do niepotrzebnych opóźnień i kar. Kolejnym częstym problemem jest przypisywanie subskrypcji do niewłaściwej kategorii kosztów, co utrudnia analizę finansową i planowanie wydatków. Aby uniknąć tych błędów, warto wdrożyć systemy automatyzujące procesy księgowe oraz regularnie aktualizować bazy danych o subskrypcjach.

Innym wyzwaniem jest nieadekwatne dostosowanie subskrypcji do faktycznych potrzeb biznesu. Przepłacanie za niewykorzystywane usługi może znacząco obciążyć budżet. Firmy powinny regularnie przeglądać i optymalizować swoje subskrypcje. Warto również angażować zespół finansowy do regularnej analizy wydatków – dzięki temu można zminimalizować ryzyko błędów i lepiej zarządzać kosztami. Identyfikacja i eliminacja błędów w księgowaniu subskrypcji pozwala na osiągnięcie większej efektywności finansowej.

## Przyszłość abonamentów i subskrypcji w firmach

Przyszłość abonamentów i subskrypcji w firmach zapowiada się obiecująco, z coraz większym naciskiem na personalizację usług. Abonament stanie się bardziej elastyczny, co umożliwi lepsze dostosowanie wydatków do rzeczywistych potrzeb. Technologie wspierające automatyzację będą miały istotny wpływ na koszty firmowe.

Nowe modele subskrypcyjne pozwolą firmom na lepsze zarządzanie finansami poprzez precyzyjne prognozowanie i kontrolowanie wydatków. Prawdopodobnie wzrośnie znaczenie subskrypcji w budowaniu relacji z klientami. Firmy, które efektywnie wdrożą te nowe rozwiązania, zyskają znaczną przewagę konkurencyjną.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Skutki podatkowe działalności artystów ulicznych](https://kurdynowski.com.pl/skutki-podatkowe-dzialalnosci-artystow-ulicznych/)

**Published:** 5 września, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Działalność artystów ulicznych, którzy występują w przestrzeni publicznej, budzi wiele pytań natury podatkowej. W szczególności sytuacje, w których artyści działają w otoczeniu komercyjnym, jak np. w ogródkach restauracyjnych, mogą być przedmiotem zainteresowania fiskusa. Wyjaśniamy, jakie są zasady opodatkowania takich działań zarówno z perspektywy restauratora, jak i samych artystów.

## ✅**Czy udostępnienie miejsca artystom generuje przychód restauratora**

Często zdarza się, że właściciele restauracji pozwalają ulicznym muzykom na występy w swoich ogródkach. Z perspektywy restauratora istotne jest pytanie, czy udostępnienie takiego miejsca artystom może generować tzw. przychód z nieodpłatnych świadczeń.

Zgodnie z przepisami, przychodem z działalności gospodarczej mogą być również nieodpłatne świadczenia, które przedsiębiorca otrzymuje w związku z prowadzoną działalnością. W przypadku ulicznych muzyków jednak nie dochodzi do takiego świadczenia na rzecz restauratora.

Muzycy, korzystając z miejsca w ogródku restauracyjnym, nie świadczą usług na rzecz właściciela lokalu. Ich występy mogą co prawda przyciągać gości i zwiększać czas ich pobytu, co potencjalnie przekłada się na większe zyski restauratora, ale jest to neutralne podatkowo. Oznacza to, że fiskus nie uzna tych występów za przychód z nieodpłatnych świadczeń dla restauratora.

Zgodnie z przepisami podatkowymi, wartość otrzymanych świadczeń w naturze lub innych nieodpłatnych świadczeń może być traktowana jako przychód z działalności gospodarczej. Jednak w tej sytuacji artyści uliczni nie świadczą żadnych usług na rzecz restauratora, ani nie są zobowiązani do wykonywania takich działań.

Korzystają oni jedynie z miejsca w ogródku restauracyjnym, które zostało im nieodpłatnie udostępnione. Tym samym nie powstaje u mnie jako restauratora przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń, niezależnie od tego, czy dany artysta jest zarejestrowanym przedsiębiorcą.

Podatki mogłyby mieć zastosowanie jedynie wtedy, gdybym formalnie oferował udostępnienie miejsca dla artystów jako usługę, za którą część artystów płaci, a innym udostępniał je za darmo. Jednakże w obecnej sytuacji, fakt, że występy przyciągają klientów i potencjalnie zwiększają moje zyski, pozostaje neutralny podatkowo.

## **Jak opodatkować przychody artysty ulicznego**

Działalność artystów ulicznych, którzy zbierają tzw. “wynagrodzenie do kapelusza”, może być traktowana różnie w zależności od skali ich aktywności oraz statusu prawnego.

#### 1. Artysta jako przedsiębiorca

Jeżeli artysta prowadzi działalność gospodarczą, dochody uzyskiwane z występów stanowią jego przychód z działalności. W związku z tym artysta jest zobowiązany rozliczyć te dochody zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych (pdof).

#### 2. Działalność nierejestrowa

Jeżeli skala działalności artysty jest niewielka, czyli jego miesięczne przychody nie przekraczają 75% minimalnego wynagrodzenia, a w ciągu ostatnich 60 miesięcy nie prowadził on działalności gospodarczej, może działać w ramach działalności nierejestrowej.

Dochody z działalności nierejestrowej opodatkowane są na zasadach ogólnych według skali podatkowej. Takie przychody są uwzględniane dopiero w rocznym zeznaniu podatkowym, składanym za rok, w którym zostały uzyskane.

## **Wynagrodzenie czy darowizna**

Problemem może być rozróżnienie, czy środki uzyskane przez artystę są wynagrodzeniem za występ, czy darowizną od klientów.

Wynagrodzenie za występ podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Natomiast darowizny są objęte ustawą o podatku od spadków i darowizn, co wprowadza różnice w sposobie ich rozliczania.

Minister Finansów, odpowiadając na pytanie dotyczące takich sytuacji w lutym 2024 roku, wskazał, że możliwe jest zarówno opodatkowanie wynagrodzenia podatkiem dochodowym, jak i traktowanie otrzymanych środków jako darowizn. Ostateczne rozstrzygnięcie zależy jednak od konkretnych okoliczności każdego przypadku.

## 🟡**Podsumowanie**

Udostępnianie miejsca artystom ulicznym przez restauratora, bez pobierania opłat, jest neutralne podatkowo. Dla samych artystów obowiązek podatkowy zależy od ich statusu prawnego oraz charakteru uzyskiwanych dochodów. Wątpliwości mogą pojawiać się przy określaniu, czy środki otrzymane od klientów są wynagrodzeniem czy darowizną, co może wymagać dodatkowej analizy.

W związku z tym zarówno właściciele lokali, jak i artyści powinni uważnie analizować swoją sytuację podatkową oraz śledzić interpretacje przepisów, które mogą pomóc w rozwianiu pojawiających się wątpliwości.

## 📌Źródła

- [Gazeta Podatkowa nr 74 (2157) z dnia 12.09.2024, strona 5](https://gazetapodatkowa.gofin.pl/artykul-archiwum/spis/3/rozliczamy-podatek-dochodowy/245833/skutki-podatkowe-dzialalnosci-artystow-ulicznych)

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Faktura do paragonu fiskalnego kiedy i jak ją wystawić](https://kurdynowski.com.pl/faktura-do-paragonu-fiskalnego-kiedy-i-jak-ja-wystawic/)

**Published:** 8 września, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W codziennej sprzedaży detalicznej, zwłaszcza w sektorze handlu i usług, często spotykamy się z pytaniem: czy do paragonu można wystawić fakturę? A jeśli tak – na jakich zasadach i w jakich terminach? To zagadnienie budzi wiele wątpliwości, zarówno wśród konsumentów, jak i przedsiębiorców. Poniżej przedstawiamy aktualne zasady obowiązujące w tym zakresie – omówione na podstawie obowiązujących przepisów, interpretacji organów skarbowych oraz orzecznictwa sądowego.

## ✅Zasady ogólne dokumentowania sprzedaży

Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, sprzedaż dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych powinna być ewidencjonowana na kasie fiskalnej. Jednak nic nie stoi na przeszkodzie, aby również sprzedaż na rzecz przedsiębiorców rejestrować na kasie – o ile zachowane są określone warunki. Najistotniejszym z nich jest obowiązek zamieszczenia numeru NIP nabywcy na paragonie, jeżeli ma on później posłużyć do wystawienia faktury.

## Faktura dla przedsiębiorcy tylko z NIP na paragonie

W przypadku sprzedaży udokumentowanej paragonem fiskalnym, faktura może zostać wystawiona na rzecz podatnika VAT wyłącznie wtedy, gdy paragon zawiera jego numer identyfikacji podatkowej. Wynika to wprost z art. 106b ust. 5 ustawy o VAT. Niedopuszczalne jest późniejsze uzupełnienie faktury o brakujący NIP, nawet w formie noty korygującej. Takie działanie może skutkować nałożeniem sankcji zarówno na sprzedawcę, jak i nabywcę.

Potwierdzają to również wyroki sądów administracyjnych. Przykładowo, Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku (sygn. I SA/Gd 1109/22) oraz WSA w Białymstoku (sygn. I SA/Bk 264/23) jednoznacznie stwierdzają, że brak NIP na paragonie wyklucza możliwość wystawienia faktury na dane firmowe. Zdaniem sądów, nabywca nie może swobodnie decydować o swoim statusie podatnika po dokonaniu zakupu.

## Sankcje za nieprawidłowości

Wystawienie faktury do paragonu bez numeru NIP może skutkować karą dla sprzedawcy w wysokości 100% podatku VAT wykazanego na tej fakturze. Taka sama sankcja grozi nabywcy, który uwzględni taką fakturę w swojej ewidencji VAT. Jeżeli jednak osoba fizyczna odpowiada za ten czyn na gruncie przepisów karnych skarbowych (np. jako wykroczenie), sankcja podatkowa nie jest już nakładana.

## Faktura uproszczona kiedy wystarczy paragon z NIP

W sytuacji, gdy wartość sprzedaży nie przekracza 450 zł lub 100 euro, a paragon zawiera NIP nabywcy oraz pozostałe dane wymagane przepisami, stanowi on tzw. fakturę uproszczoną. W takim przypadku sprzedawca nie może już wystawić osobnej faktury sprzedaż została bowiem już udokumentowana.

## Faktura dla osoby prywatnej

Osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej mogą żądać faktury do paragonu. Sprzedawca jest zobowiązany ją wystawić, o ile wniosek wpłynie:

- do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu sprzedaży – jeśli zgłoszenie miało miejsce do końca miesiąca sprzedaży
- w terminie 15 dni od zgłoszenia – jeśli zgłoszenie nastąpiło po zakończeniu miesiąca, w którym miała miejsce sprzedaż

Obowiązek wystawienia faktury istnieje maksymalnie przez 3 miesiące od końca miesiąca sprzedaży.

## Obowiązki w pliku JPK\_VAT

Każda faktura wystawiona do paragonu musi zostać uwzględniona w części ewidencyjnej pliku JPK\_VAT i oznaczona symbolem FP. Wartość tej faktury nie jest wykazywana odrębnie, ponieważ sprzedaż została już ujęta w raporcie z kasy fiskalnej.

W przypadku braku numeru NIP na paragonie, a zakończeniu transakcji, przyjmuje się, że nabywca działał jako konsument. Sprzedawca może wtedy wystawić jedynie fakturę bez NIP na dane osoby prywatnej.

## 🟡Podsumowanie

Przedsiębiorcy powinni być szczególnie ostrożni przy wystawianiu faktur do paragonów. Kluczową kwestią pozostaje numer NIP – jego brak na paragonie wyklucza możliwość późniejszego wystawienia faktury dla firmy. W przypadku konsumentów procedura jest bardziej elastyczna, choć również ograniczona czasowo. Zarówno sprzedawcy, jak i nabywcy muszą liczyć się z konsekwencjami finansowymi za nieprawidłowe dokumentowanie sprzedaży. Dlatego tak ważne jest, by już w momencie zakupu świadomie określić status nabywcy oraz zgłosić odpowiednie żądanie, jeśli potrzebna jest faktura.

## 📌Źródła:

- Gazeta Podatkowa nr 59 (2247) z dnia 24.07.2025, s. 6, dział: VAT i akcyza, autor: Aleksandra Węgielska;
- Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2025 r. poz. 775)’
- Wyrok WSA w Gdańsku z 20.12.2022 r., sygn. akt I SA/Gd 1109/22;
- Wyrok WSA w Białymstoku z 11.10.2023 r., sygn. akt I SA/Bk 264/23;
- Interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z 05.05.2023 r., nr 0111-KDIB3-2.4012.157.2023.1.MN.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Biuro wirtualne – kiedy się opłaca i jakie ma konsekwencje podatkowe?](https://kurdynowski.com.pl/biuro-wirtualne-kiedy-sie-oplaca-i-jakie-ma-konsekwencje-podatkowe/)

**Published:** 8 września, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W dzisiejszych czasach prowadzenie firmy wiąże się z koniecznością elastycznego podejścia do wielu kwestii, w tym wyboru odpowiedniej lokalizacji dla biznesu. Biuro wirtualne staje się coraz popularniejszą opcją dla przedsiębiorców, którzy szukają nowoczesnych i opłacalnych rozwiązań. W artykule omówimy, kiedy korzystanie z biura wirtualnego jest najkorzystniejsze, na jakie aspekty podatkowe należy zwrócić uwagę oraz jakie korzyści może przynieść Twojej firmie. Dowiedz się, czy to rozwiązanie jest dla Ciebie!

## Czy biuro wirtualne jest dla każdego?

Biuro wirtualne może być atrakcyjną opcją dla wielu firm, ale nie każda działalność skorzysta z jego zalet. Dla freelancerów i małych przedsiębiorstw, które prowadzą działalność głównie online, biuro wirtualne to doskonałe rozwiązanie. Pozwala zaoszczędzić na kosztach wynajmu fizycznego biura, a jednocześnie zapewnia profesjonalny adres wirtualny dla firmy. Dzięki temu małe działalności mogą prezentować się bardziej profesjonalnie, co może zwiększyć zaufanie klientów i partnerów biznesowych.

Jednak biuro wirtualne nie jest dla każdego. Firmy, które często przyjmują klientów lub wymagają dużej przestrzeni do pracy mogą napotkać trudności. Fizyczna obecność jest dla nich kluczowa, aby zapewnić komfort współpracy. Z kolei dla startupów i przedsiębiorstw z sektora technologicznego, gdzie praca zdalna jest normą, biuro wirtualne może być idealnym wyborem. Warto rozważyć, jakie są główne potrzeby firmy i czy adres wirtualny spełni oczekiwania zarówno pod względem kosztów, jak i funkcjonalności.

## Konsekwencje podatkowe związane z biurem wirtualnym

Korzystanie z biura wirtualnego niesie ze sobą różnorodne konsekwencje podatkowe, które przedsiębiorcy powinni dokładnie przeanalizować. Wybierając je, można skorzystać z pewnych ulg podatkowych. Koszty wynajmu mogą być traktowane jako koszty uzyskania przychodu, co pozwala na redukcję podstawy opodatkowania. Jednak ważne jest, aby wszystkie wydatki były dobrze udokumentowane i uzasadnione. Biuro wirtualne może wpłynąć na przypisanie firmy do odpowiedniego urzędu skarbowego, co jest istotne dla firm działających w różnych regionach.

Niektóre przedsiębiorstwa mogą napotkać trudności, jeśli nie będą w stanie wykazać rzeczywistego miejsca prowadzenia działalności. Wówczas urząd skarbowy może zakwestionować zasadność odliczeń. Ryzyko to jest szczególnie istotne w przypadku kontroli skarbowych. Aby uniknąć problemów, ważne jest, aby biuro wirtualne było wykorzystywane zgodnie z prawem i jasno określone w dokumentacji firmy. Przed podjęciem decyzji zaleca się konsultację z doradcą podatkowym, np. z Biura Rachunkowego KURDYNOWSKI, który pomoże ocenić potencjalne skutki oraz zminimalizować ryzyko związane z podatkami biura wirtualnego.

## Jak wybrać odpowiednią lokalizację dla wirtualnego adresu?

Wybór odpowiedniej lokalizacji dla adresu wirtualnego jest kluczowy dla budowania profesjonalnego wizerunku firmy. Lokalizacja, którą wybierzesz może wpłynąć na postrzeganie Twojego biznesu przez klientów i partnerów biznesowych. Dla wielu przedsiębiorstw prestiżowy adres w renomowanej dzielnicy może świadczyć o wiarygodności oraz stabilności. Warto zastanowić się, w jakim miejscu chcesz ulokować swoje biuro wirtualne. Często wybierane są dobrze skomunikowane i łatwo rozpoznawalne centra miast.

Przy wyborze lokalizacji warto również rozważyć kwestie logistyczne. Sprawdź, czy oferuje ona dodatkowe usługi, takie jak możliwość odbioru korespondencji. Niewątpliwie wpływa to na wygodę prowadzenia działalności. Nie zapomnij także o aspektach finansowych. Koszt wynajmu wirtualnego adresu może się różnić w zależności od lokalizacji. Istotne jest, aby znaleźć równowagę między prestiżem a opłacalnością. Ostatecznie, dobrze dobrany adres wirtualny może stać się ważnym elementem strategii budowania marki.

## Koszty a korzyści – czy biuro wirtualne jest opłacalnym rozwiązaniem?

Decyzja o wyborze między biurem wirtualnym a tradycyjnym wiąże się z analizą kosztów i korzyści. Biuro wirtualne to opcja znacznie bardziej ekonomiczna. Koszty wynajmu są zdecydowanie niższe niż w przypadku tradycyjnego rozwiązania. Przy adresie wirtualnym dla firmy unikasz opłat za media, konserwację czy wyposażenie. Opcja ta pozwala zmniejszyć stałe koszty operacyjne, co jest szczególnie ważne dla startupów i małych przedsiębiorstw, które dysponują ograniczonym budżetem.

Oszczędności wynikające z korzystania z biura wirtualnego są widoczne również w długoterminowej perspektywie. Dzięki niższym kosztom operacyjnym firmy mogą inwestować zaoszczędzone środki w rozwój oraz marketing. Warto jednak pamiętać, że niektóre dodatkowe usługi, takie jak wynajem sal konferencyjnych mogą wiązać się z dodatkowymi opłatami. Kluczowe jest, aby dobrze zrozumieć potrzeby swojej firmy i ocenić, czy adres wirtualny odpowiada jej strategii rozwoju. Przy odpowiednim planowaniu biuro wirtualne może stać się opłacalnym i efektywnym rozwiązaniem.

## Regulacje prawne i wymogi dla biur wirtualnych

Biuro wirtualne, mimo swoich wielu zalet, musi spełniać określone regulacje prawne. Przedsiębiorcy muszą zarejestrować adres wirtualny zgodnie z miejscowymi przepisami. Ważne jest, aby biuro było zgodne z wymaganiami dotyczącymi danych kontaktowych firmy.

Podatki to kolejny ważny aspekt. Firmy korzystające z biura wirtualnego muszą upewnić się, że wszystkie transakcje są dokumentowane i spełniają lokalne wymogi podatkowe. Niezbędna jest również regularna kontrola zgodności z regulacjami prawnymi, aby uniknąć kar.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Zmiany w limitach podatkowych od 1 stycznia 2026 roku-na zakup samochodu osobowego](https://kurdynowski.com.pl/zmiany-w-limitach-podatkowych-od-1-stycznia-2026-roku-na-zakup-samochodu-osobowego/)

**Published:** 11 września, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Polski system podatkowy nieustannie ewoluuje, a przedsiębiorcy muszą stale dostosowywać się do nowych regulacji. Czasami zmiany wprowadzane są w sposób, który nie budzi większych emocji, a innym razem mają one poważny wpływ na realia prowadzenia działalności. Do tej drugiej kategorii należy zaliczyć przepisy dotyczące rozliczania kosztów nabycia, leasingu czy wynajmu samochodów osobowych. Choć odpowiednia ustawa została uchwalona już w grudniu 2021 roku, to jej skutki odczujemy dopiero od stycznia 2026 roku. Warto więc przyjrzeć się szczegółom i ocenić, jakie będą konsekwencje dla przedsiębiorców.

## ✅Skąd wynikają zmiany

Nowelizacja została uchwalona ustawą z dnia **2 grudnia 2021 r. o zmianie ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych oraz niektórych innych ustaw**. Choć jej tytuł wskazuje przede wszystkim na kwestie ekologiczne i alternatywne źródła napędu, w rzeczywistości przepisy ingerują również w ustawy o podatku dochodowym – zarówno **CIT**, jak i **PIT**. Najważniejsze modyfikacje dotyczą limitów kosztów podatkowych związanych z nabyciem lub użytkowaniem samochodów osobowych.

## Jakie limity obowiązują obecnie’

Od **2019 roku** przedsiębiorcy muszą stosować następujące limity przy zaliczaniu wydatków na pojazdy do kosztów uzyskania przychodu:

- **225 000 zł** – w przypadku samochodów elektrycznych,
- **150 000 zł** – w przypadku wszystkich pozostałych pojazdów osobowych.

Od momentu ich wprowadzenia nie dokonano żadnej waloryzacji, mimo że ceny pojazdów – głównie z powodu inflacji – znacząco wzrosły.

## Nowe zasady od 2026 roku

Od **1 stycznia 2026 roku** obowiązywać będą zmodyfikowane limity, które – ku zaskoczeniu wielu – okazują się mniej korzystne niż dotychczasowe:

- **225 000 zł** – dla samochodów elektrycznych oraz wodorowych,
- **150 000 zł** – dla pojazdów spalinowych o emisji poniżej 50 g CO₂/km,
- **100 000 zł** – dla wszystkich pozostałych pojazdów spalinowych (emisja CO₂ na poziomie 50 g/km lub wyższym).

Choć w założeniu miało to być rozwiązanie proekologiczne, w praktyce wygląda na typowe działanie fiskalne, które mocno ograniczy możliwości przedsiębiorców korzystających z tradycyjnych aut spalinowych.

## Jak sprawdzić emisję CO₂

Najprostszym sposobem jest zajrzenie do **dowodu rejestracyjnego** pojazdu znajduje się tam informacja o poziomie emisji w g/km. Alternatywnie można skorzystać ze stron producentów, branżowych forów lub specjalnych baz danych online.

## Co z samochodami kupionymi przed 2026 rokiem

Nowelizacja przewiduje przepisy przejściowe. Zgodnie z literalnym brzmieniem **art. 30 ustawy zmieniającej**, ochrona dotyczy jedynie tych pojazdów, które do końca 2025 roku zostały wpisane do **ewidencji środków trwałych** przedsiębiorcy.

Przepis stanowi:

> Do pojazdów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych podatnika przed dniem wejścia w życie art. 23 ust. 1 pkt 4 i 47a oraz ust. 5e ustawy zmienianej w art. 3 (…) i art. 16 ust. 1 pkt 4 i 49a oraz ust. 5e ustawy zmienianej w art. 4 (…) stosuje się przepisy ustaw zmienianych w art. 3 i art. 4, w brzmieniu dotychczasowym.”

Oznacza to, że z ochrony nie skorzystają samochody wykorzystywane na podstawie **leasingu operacyjnego, umowy najmu czy dzierżawy**. Co ciekawe, w przepisie ustawodawca odniósł się również do pkt 47a i 49a ustawy o PIT i CIT, które regulują leasing, najem i dzierżawę, choć wcześniej ograniczył zastosowanie przepisu wyłącznie do aut wpisanych do ewidencji środków trwałych.

Taki sposób redakcji sugeruje, że mogło dojść do **błędu legislacyjnego**. Prawdopodobnie intencją było objęcie ochroną również leasingów i najmu – tak jak miało to miejsce w poprzednich zmianach wprowadzonych w 2019 roku. Najbezpieczniejszym rozwiązaniem jest jednak przyjęcie, że przepisy przejściowe obejmą tylko samochody stanowiące środki trwałe przedsiębiorstwa do końca 2025 roku.

Nie można jednak wykluczyć innej interpretacji – zwłaszcza że zgodnie z **art. 2a Ordynacji podatkowej** wszelkie wątpliwości interpretacyjne powinny być rozstrzygane na korzyść podatnika.

## 🟡Podsumowanie

Zmiany, które wejdą w życie z początkiem 2026 roku, mogą w praktyce utrudnić życie wielu przedsiębiorcom. Z jednej strony rząd promuje elektromobilność, ale z drugiej – nie proponuje realnych ulg ani zachęt, a jedynie ogranicza możliwość zaliczenia wydatków na tradycyjne samochody do kosztów uzyskania przychodu. To oznacza, że dla części firm zakup auta po nowelizacji będzie znacznie mniej korzystny podatkowo.

Jeśli więc planujesz zakup lub leasing samochodu, warto rozważyć przyspieszenie decyzji i zdążenie z formalnościami przed końcem 2025 roku. To może być ostatnia szansa na bardziej opłacalne rozliczenia.

## 📌Źródła

- Ustawa z dnia 2 grudnia 2021 r. o zmianie ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2021 poz. 2269);
- Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. 2023 poz. 2805 ze zm.);
- Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2024 poz. 226 ze zm.);
- Ordynacja podatkowa z dnia 29 sierpnia 1997 r. (t.j. Dz.U. 2023 poz. 2383 ze zm.);
- Komunikaty i interpretacje Ministerstwa Finansów dotyczące stosowania limitów kosztów podatkowych przy nabyciu samochodów osobowych.

Okładka zaprojektowana przez Freepik

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [E-faktury 2025 – jak przygotować firmę na obowiązkowy KSeF?](https://kurdynowski.com.pl/e-faktury-2025-jak-przygotowac-firme-na-obowiazkowy-ksef/)

**Published:** 12 września, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Wkraczamy do ery cyfryzacji, gdzie e-faktury staną się standardem, a od 2025 roku będą obowiązkowe dla wszystkich firm. W związku z tym, każde przedsiębiorstwo musi przygotować się na wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur, znanego jako KSeF. Jak to zrobić? Na co zwrócić szczególną uwagę? Ten artykuł dostarczy Ci szczegółowych informacji na temat nowych regulacji i praktycznych kroków wdrożeniowych oraz pomoże zrozumieć korzyści płynące z tej zmiany. Zachęcamy do jego przeczytania!

## Dlaczego e-faktury stają się obowiązkowe?

Wprowadzenie obowiązkowych e-faktur w 2025 roku wynika z potrzeby standaryzacji i uproszczenia procesów podatkowych. KSeF ma na celu zwiększenie przejrzystości transakcji oraz ograniczenie nadużyć podatkowych. Przepisy te pozwolą na szybsze weryfikowanie i przetwarzanie dokumentów przez urzędy skarbowe, co z kolei ma przyczynić się do poprawy ściągalności podatków. Obowiązkowe e-faktury to także krok w stronę unowocześnienia administracji, co wpłynie na większą efektywność komunikacji między firmami a organami państwowymi.

Przedsiębiorcy, którzy już teraz wdrożą KSeF, zyskają nie tylko przewagę konkurencyjną, ale także oszczędność czasu i kosztów związanych z obsługą faktur papierowych. Elektroniczne fakturowanie pozwala na automatyzację wielu procesów księgowych, redukując ryzyko błędów oraz przyspieszając obieg dokumentów. Dzięki tym zmianom firmy mogą skupić się na rozwijaniu swojej działalności, zamiast na czasochłonnych obowiązkach administracyjnych. Wprowadzenie obowiązkowych e-faktur to inwestycja w przyszłość, która przyniesie liczne korzyści zarówno dla przedsiębiorstw, jak i całego systemu podatkowego.

## Kroki do wdrożenia systemu KSeF w firmie

Wdrożenie systemu KSeF w firmie wymaga przemyślanego podejścia. Pierwszym etapem jest analiza obecnych procesów księgowych i identyfikacja obszarów, które wymagają integracji z KSeF. Konieczne jest zrozumienie, jak wdrożyć KSeF bez zakłócania codziennych operacji firmy. Należy również zadbać o przeszkolenie pracowników, aby byli gotowi do pracy z nowym systemem. Edukacja w zakresie obsługi KSeF to podstawa skutecznego wdrożenia.

Drugim krokiem jest wybór odpowiedniego oprogramowania, które będzie kompatybilne z KSeF. Warto skonsultować się z dostawcami programu księgowego, aby upewnić się, że oferowane rozwiązania spełniają wymagania systemu. Następnie należy przeprowadzić testy i symulacje, aby upewnić się, że integracja przebiega bezproblemowo. Regularne aktualizacje i monitorowanie działania systemu KSeF pomogą w utrzymaniu jego efektywności. Dzięki tym krokom firma może skutecznie zintegrować KSeF z istniejącymi procesami oraz czerpać korzyści z nowego systemu.

## Najczęstsze wyzwania przy wdrażaniu KSeF

Wdrażanie KSeF może wiązać się z różnymi wyzwaniami, które mogą wpłynąć na efektywność procesu. Jednym z najczęstszych problemów jest opór pracowników przed zmianą dotychczasowych metod pracy. Aby temu zaradzić, warto zainwestować w szkolenia i informować o korzyściach płynących z wdrożenia KSeF. Innym wyzwaniem jest techniczna integracja systemu z istniejącymi aplikacjami księgowymi. Współpraca z doświadczonymi dostawcami oprogramowania może pomóc w rozwiązaniu tego problemu.

Wyzwania mogą także wyniknąć z błędnej konfiguracji systemu, co prowadzi do nieprawidłowego przesyłania faktur. Regularne testy oraz monitorowanie działania systemu pomoże zidentyfikować i naprawić takie błędy na wczesnym etapie. Kolejnym problemem mogą być koszty związane z wdrożeniem. Warto jednak pamiętać, że inwestycja zwróci się w postaci usprawnienia procesów i oszczędności czasu. Znajomość wszystkich tych wyzwań i odpowiednie przygotowanie to klucz do efektywnego wdrożenia KSeF oraz czerpania z niego pełnych korzyści.

## Jakie zmiany dla małych firm przynosi KSeF?

Dla małych firm wprowadzenie KSeF może oznaczać zarówno wyzwania, jak i możliwości. Obowiązkowa e-faktura stawia przed nimi konieczność przystosowania się do cyfrowych rozwiązań, co dla wielu może być dużym krokiem w nieznane. Wdrożenie KSeF wymaga nie tylko inwestycji w odpowiednie oprogramowanie, ale także przeszkolenia pracowników, aby mogli sprawnie poruszać się w nowym systemie. Dla małych firm, które dotychczas korzystały z papierowych faktur, będzie to znacząca zmiana w organizacji pracy.

Jednak KSeF to również szansa na uzyskanie przewagi konkurencyjnej i optymalizację procesów biznesowych. Automatyzacja fakturowania pozwoli na redukcję kosztów operacyjnych oraz eliminację ryzyka popełniania błędów przy ręcznym wprowadzaniu danych. Małe firmy powinny skupić się na znalezieniu odpowiednich partnerów technologicznych, którzy pomogą im wdrożyć ten system bez zakłóceń. Dzięki temu będą mogły skupić się na rozwoju i zwiększaniu efektywności działalności, co w perspektywie czasu przełoży się na ich sukces na rynku.

## Przyszłość systemów fakturowania

W nadchodzących latach systemy fakturowania będą coraz bardziej zintegrowane dzięki cyfryzacji. KSeF to tylko początek zmian, które uczynią e-fakturę standardem w biznesie. Automatyzacja i sztuczna inteligencja ułatwią zarządzanie dokumentacją oraz pozwolą na szybszą analizę danych.

Rozwój chmur obliczeniowych umożliwi firmom dostęp do faktur z każdego miejsca na świecie, co zwiększy elastyczność działania. Wzrost znaczenia danych będzie sprzyjał personalizacji usług i lepszemu dopasowaniu ofert do potrzeb klienta. Trendy te wprowadzą nowe możliwości w optymalizacji procesów biznesowych.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Działalność nierejestrowana z nowymi zasadami od 2026 roku – co warto wiedzieć](https://kurdynowski.com.pl/dzialalnosc-nierejestrowana-z-nowymi-zasadami-od-2026-roku-co-warto-wiedziec/)

**Published:** 15 września, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Działalność nierejestrowana od kilku lat cieszy się sporą popularnością szczególnie wśród osób, które chcą dorobić do pensji, rozwijać pasję lub przetestować pomysł na biznes bez konieczności zakładania firmy. To rozwiązanie pozwala działać w pełni legalnie, bez rejestracji działalności gospodarczej i bez obowiązku płacenia składek ZUS. Od 1 stycznia 2026 roku szykują się jednak zmiany, które dla wielu osób będą sporą korzyścią. Przede wszystkim zmieni się sposób liczenia limitu przychodów – zamiast miesięcznego pojawi się limit kwartalny. Sprawdźmy, jak dokładnie będą wyglądały nowe zasady.

## ✅Nowy limit przychodów – kwartał zamiast miesiąca

Na dzień dzisiejszy działalność nierejestrowana jest możliwa tylko wtedy, gdy miesięczne przychody nie przekraczają 75% minimalnego wynagrodzenia. W praktyce w 2025 roku daje to kwotę **3 499,50 zł** miesięcznie.

Od 2026 roku w miejsce miesięcznego limitu zostanie wprowadzony próg kwartalny. Jego wysokość to **225% minimalnego wynagrodzenia**, czyli trzykrotność obecnego limitu miesięcznego. Gdyby przeliczyć to na obecne stawki płacy minimalnej, działalność nierejestrowana będzie mogła przynieść maksymalnie **10 498,50 zł** przychodu w ciągu kwartału. Ostateczna kwota będzie oczywiście zależała od wysokości minimalnego wynagrodzenia w 2026 roku, które jak wiemy systematycznie rośnie.

## Co oznacza nowy próg w praktyce

Nowe zasady dają znacznie większą swobodę osobom dorabiającym „na boku”. Do tej pory przekroczenie miesięcznego limitu nawet o kilka złotych mogło wymuszać założenie działalności gospodarczej. Po zmianach liczyć się będzie suma przychodów z całego kwartału.

**Przykład**: jeśli w styczniu przychód wyniesie 7 000 zł, w lutym 2 000 zł, a w marcu 1 000 zł, to razem daje to 10 000 zł. Mimo że w styczniu samodzielnie przekroczony zostałby dotychczasowy miesięczny próg, w skali kwartału mieści się on w dopuszczalnym limicie.

Dzięki temu osoby zarabiające nieregularnie np. sezonowo, projektowo albo w okresach świątecznych – nie będą musiały martwić się o formalności związane z rejestracją firmy.

## Podatki i składki – bez zmian

Mimo że sam limit przychodów ulegnie zmianie, zasady opodatkowania pozostaną identyczne. W dalszym ciągu przychody z działalności nierejestrowanej będą wykazywane w rocznym zeznaniu podatkowym PIT jako **inne źródła przychodów**. To oznacza brak konieczności odprowadzania zaliczek na podatek w trakcie roku. Co ważne nadal nie powstanie też obowiązek opłacania składek ZUS.

## Kto może prowadzić działalność nierejestrowaną

Z tego rozwiązania mogą korzystać wyłącznie osoby fizyczne, które:

- w ciągu ostatnich **60 miesięcy** nie prowadziły działalności gospodarczej,
- wykonują drobne usługi (np. korepetycje, prace sezonowe, szycie, pieczenie ciast, rękodzieło),
- nie przekraczają ustalonego limitu przychodów.

Dzięki nowym regulacjom działalność nierejestrowana stanie się jeszcze bardziej atrakcyjna dla tych, którzy zarabiają w sposób nieregularny lub chcą przetestować swój pomysł na małą skalę, zanim zdecydują się na pełną rejestrację firmy.

## 🟡**Podsumowanie**

Nowelizacja zasad działalności nierejestrowanej od 2026 roku to dobra wiadomość dla osób, które dorabiają okazjonalnie lub sezonowo. Zmiana miesięcznego limitu na kwartalny pozwoli na większą elastyczność i bezpieczeństwo działania, szczególnie przy nieregularnych przychodach. Nadal nie będzie obowiązku płacenia składek ZUS ani odprowadzania zaliczek na podatek w trakcie roku. W efekcie działalność nierejestrowana stanie się jeszcze prostszym i bardziej korzystnym sposobem na legalne dorabianie.

## 📌Źródła

- Projekt zmian przepisów dotyczących działalności nierejestrowanej, Ministerstwo Rozwoju i Technologii;
- Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców (Dz.U. 2018 poz. 646 ze zm.);
- Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2024 poz. 226 ze zm.);
- Komunikaty Ministerstwa Finansów i MRiT w sprawie planowanych zmian od 2026 roku.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Jakie błędy popełniają przedsiębiorcy przy zakładaniu firmy?](https://kurdynowski.com.pl/jakie-bledy-popelniaja-przedsiebiorcy-przy-zakladaniu-firmy/)

**Published:** 16 września, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Zakładanie własnej firmy może być fascynującą przygodą, ale niewiele rzeczy tak skutecznie potrafi zahamować rozwój biznesu jak błędy popełniane na początku drogi przedsiębiorcy. Czy wiesz, które z nich są najczęstsze i jak ich uniknąć? W naszym artykule znajdziesz praktyczne porady dotyczące zakładania działalności gospodarczej, które pomogą Ci ominąć najczęstsze pułapki. Zobacz, jak prawidłowo prowadzić księgowość i wybrać odpowiednią formę prawną oraz na co zwrócić uwagę przy tworzeniu biznesplanu. To wszystko po to, aby Twój biznes miał solidne fundamenty już od samego początku!

## Najczęstsze błędy podczas zakładania firmy – jak ich unikać?

Wielu przedsiębiorców popełnia błędy przy zakładaniu firmy, które mogą prowadzić do poważnych konsekwencji na dalszych etapach działalności. Jednym z najczęstszych jest brak odpowiedniego planowania. Wielu nowicjuszy nie sporządza solidnego biznesplanu, który jest podstawą udanego startu. Powinien on zawierać analizę rynku, zdefiniowanie grupy docelowej oraz strategię marketingową. Kolejnym często popełnianym błędem jest niedoszacowanie wydatków związanych z uruchomieniem działalności. Warto dokładnie przeanalizować wszystkie koszty początkowe i operacyjne.

Nieprawidłowy wybór formy prawnej firmy to kolejna pułapka. Może to prowadzić do problemów prawnych i finansowych. Warto omówić ten temat z kompetentną osobą, np. ze specjalistą z Biura Rachunkowego KURDYNOWSKI, aby wybrać najlepszą opcję. Brak dbałości o formalności, takie jak zgłoszenia do odpowiednich urzędów oraz zaniedbania w kwestii księgowości to błędy, które również mogą negatywnie wpłynąć na funkcjonowanie firmy. Odpowiednie podejście do tych aspektów jest kluczowe, aby uniknąć niepotrzebnych komplikacji już na starcie przy zakładaniu działalności.

## Jak poprawnie prowadzić księgowość w nowej firmie?

Poprawne prowadzenie księgowości w nowej firmie to klucz do stabilności finansowej i uniknięcia problemów prawnych. Na samym początku przedsiębiorcy często popełniają błędy, które mogą kosztować ich dużo czasu oraz pieniędzy. Jednym z najważniejszych kroków jest wybór odpowiedniego systemu księgowego. Warto rozważyć skorzystanie z usług profesjonalistów, np. Biura Rachunkowego KURDYNOWSKI. Właściwa organizacja dokumentów pomoże uniknąć chaosu i problemów z urzędami skarbowymi.

Aby ułatwić sobie zadanie, warto pamiętać o kilku istotnych zasadach:

- zachowuj wszystkie faktury i paragony, aby mieć pełen obraz wydatków,
- prowadź rejestr płatności i terminów faktur,
- dokładnie dokumentuj wszystkie transakcje, nawet te najdrobniejsze,
- regularnie sprawdzaj stan finansów, aby uniknąć niespodziewanych deficytów.

Zaniedbanie tych podstawowych zasad może prowadzić do poważnych problemów finansowych. Regularność i dokładność w prowadzeniu księgowości to coś, o czym zdecydowanie warto pamiętać. Unikanie typowych błędów w tym obszarze zapewni firmie płynność finansową i spokój jej właściciela.

## Jakie formalności należy uregulować na starcie?

Na etapie zakładania działalności gospodarczej niezwykle ważne jest, aby zadbać o wszystkie formalności. Niedopełnienie niezbędnych procedur może prowadzić do nieprzyjemnych konsekwencji. Podstawowym krokiem jest rejestracja firmy w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Otwiera on drogę do legalnego prowadzenia biznesu. Kolejnym istotnym elementem jest zgłoszenie się do odpowiednich urzędów skarbowych oraz wybór formy opodatkowania. Warto wówczas skonsultować się z Biurem Rachunkowym KURDYNOWSKI, aby uniknąć niepotrzebnych błędów.

Należy pamiętać również o zgłoszeniu przedsiębiorstwa do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Dzięki temu zapewnisz sobie i swoim pracownikom odpowiednie świadczenia. Nie można też zapomnieć o uzyskaniu niezbędnych pozwoleń i koncesji, które mogą być wymagane w określonych branżach. Uniknięcie błędów przy zakładaniu firmy jest możliwe dzięki dokładnemu zapoznaniu się z wymaganiami prawnymi oraz skorzystaniu z usług doradców prawnych. Dbałość o każdy detal zapewni przedsiębiorcy spokój i pozwoli skupić się na rozwijaniu działalności bez obaw o różnego rodzaju problemy.

## Wybór formy prawnej firmy a potencjalne pułapki

Wybór formy prawnej firmy to jedno z zadań, przed którymi stoi każdy przedsiębiorca. Decyzja ta wpływa na wiele aspektów funkcjonowania działalności, w tym na kwestie podatkowe, odpowiedzialność prawną oraz sposób zarządzania nią. Błędy przy zakładaniu biznesu często wynikają z niewłaściwego wyboru formy prawnej, co może prowadzić do problemów w dalszym jego funkcjonowaniu. Warto dokładnie przeanalizować dostępne opcje, takie jak jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością czy spółka akcyjna.

Niektóre formy prawne są na początku bardzo korzystne, ale w miarę rozwoju firmy mogą okazać się niewłaściwe. Warto zasięgnąć porady u doświadczonych doradców, np. z Biura Rachunkowego KURDYNOWSKI, którzy pomogą dopasować formę prawną do specyfiki działalności i długoterminowych celów. Niewłaściwy wybór może skutkować zwiększonymi obciążeniami podatkowymi czy trudnościami w pozyskiwaniu finansowania. Uniknięcie tych pułapek jest możliwe dzięki staranności oraz wnikliwej analizie przed podjęciem ostatecznej decyzji.

## Jak ważny jest biznesplan?

Biznesplan to narzędzie, które pozwala zidentyfikować błędy przy zakładaniu firmy, zanim staną się istotnym problemem. Stanowi on pewnego rodzaju mapę dla przedsiębiorcy, pomagając mu określić cele, zasoby oraz strategie działania. Dzięki temu można uniknąć wielu pułapek, które czyhają na początkujące w tym temacie osoby.

Dobrze przygotowany biznesplan to nie tylko lista działań, ale także analiza ryzyka i planowanie finansowe. Warto uwzględnić w nim scenariusze awaryjne oraz alternatywne rozwiązania. Taka elastyczność pozwala na szybkie reagowanie i unikanie błędów, które mogą negatywnie wpłynąć na rozwój firmy.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Kasa fiskalna a sprzedaż zagraniczna kiedy powstaje obowiązek ewidencji](https://kurdynowski.com.pl/kasa-fiskalna-a-sprzedaz-zagraniczna-kiedy-powstaje-obowiazek-ewidencji/)

**Published:** 17 września, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Sprzedaż towarów i usług do konsumentów zagranicznych stała się codziennością dla wielu polskich przedsiębiorców. Pojawia się jednak pytanie, czy w przypadku transakcji zawieranych z osobami fizycznymi spoza Polski zawsze konieczne jest ewidencjonowanie sprzedaży przy użyciu kasy fiskalnej. Zagadnienie to jest istotne nie tylko dla firm prowadzących handel stacjonarny, lecz również dla podmiotów działających w modelu sprzedaży wysyłkowej czy internetowej.

## ✅Obowiązek stosowania kas rejestrujących

Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług podatnicy, którzy dokonują sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, co do zasady muszą prowadzić ewidencję przy pomocy kas fiskalnych. W art. 2 pkt 22 ustawy VAT ustawodawca precyzuje, że sprzedażą jest odpłatna dostawa towarów, świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów oraz wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. Oznacza to, że również transakcje z osobami prywatnymi spoza Polski mogą być objęte tym obowiązkiem.

## Zwolnienia przewidziane w przepisach

Nie każda sprzedaż musi być rejestrowana na kasie. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r. podatnik może skorzystać ze zwolnienia, jeśli wartość sprzedaży na rzecz osób prywatnych nie przekroczy w danym roku 20 000 zł. Limit ten, w przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku, jest proporcjonalnie obliczany. Po przekroczeniu progu zwolnienie wygasa po dwóch miesiącach od miesiąca, w którym został on przekroczony.

Dodatkowo przedsiębiorca może korzystać ze zwolnienia związanego ze sprzedażą wysyłkową. Warunkiem jest jednak, aby zapłata za towar została dokonana wyłącznie poprzez pocztę, bank lub SKOK, a z dokumentów płatniczych jasno wynikało, kto dokonał zakupu i za jakie towary. Warto przy tym pamiętać, że niektóre towary wskazane w § 4 rozporządzenia zawsze wymagają ewidencji na kasie i nie ma możliwości zastosowania zwolnienia.

## Sprzedaż dla konsumenta zagranicznego’

W praktyce wiele wątpliwości pojawia się przy sprzedaży zagranicznej. Jeżeli transakcja ma miejsce w Polsce, na przykład w sklepie stacjonarnym, wówczas obowiązek ewidencji w kasie fiskalnej nie różni się od sprzedaży na rzecz polskich konsumentów.

W przypadku eksportu towarów dla osób fizycznych możliwe jest skorzystanie ze zwolnień wskazanych w rozporządzeniu. Podobnie wygląda sytuacja w odniesieniu do wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (WSTO). Zgodnie z art. 22 ust. 1a ustawy o VAT miejscem opodatkowania takich dostaw jest kraj, w którym kończy się transport towarów. Jeżeli całkowita wartość WSTO oraz usług TBE nie przekracza 10 000 euro (42 000 zł), wówczas sprzedaż jest opodatkowana w państwie siedziby sprzedawcy. Po przekroczeniu progu podatnik musi rozliczać VAT w państwie konsumpcji, korzystając z procedur OSS lub IOSS.

Co istotne, sprzedaż WSTO, której miejscem opodatkowania jest inne państwo członkowskie UE, nie podlega obowiązkowi ewidencjonowania na kasie fiskalnej w Polsce. Natomiast gdy miejscem dostawy jest Polska, przedsiębiorca powinien co do zasady zarejestrować sprzedaż na kasie. Jak wskazał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 5 lipca 2022 r. nr 0114-KDIP1-3.4012.152.2022.2.PRM, podatnik dokonujący WSTO ma także obowiązek wystawienia faktury.

Warto pamiętać, że przepisy przewidują również zwolnienie z ewidencjonowania sprzedaży w kasie dla transakcji rozliczanych w procedurach OSS i IOSS, jeśli miejscem ich opodatkowania jest Polska.

## 🟡Podsumowanie

Obowiązek stosowania kas fiskalnych w przypadku sprzedaży zagranicznej zależy od rodzaju transakcji, miejsca opodatkowania oraz wysokości osiąganych obrotów. Przedsiębiorca powinien każdorazowo sprawdzić, czy może skorzystać ze zwolnienia, czy też zobowiązany jest do prowadzenia ewidencji. W dobie rosnącej popularności sprzedaży wysyłkowej i transakcji transgranicznych znajomość tych zasad pozwala uniknąć niepotrzebnych sporów z organami podatkowymi i zabezpieczyć prawidłowe rozliczenie VAT.

## 📌Źródła

- Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2025 r. poz. 775);
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2024 r. poz. 1902);
- Dyrektor KIS, interpretacja indywidualna z 5 lipca 2022 r., nr 0114-KDIP1-3.4012.152.2022.2.PRM;
- Gazeta Podatkowa nr 66 (2254) z dnia 18.08.2025, s. 6.

[Okładka zaprojektowana przez Freepik](https://pl.freepik.com/darmowe-wektory/handel-miedzynarodowy-recznie-rysowane-plaskiej-konstrukcji_20548369.htm#fromView=search&page=1&position=30&uuid=e90eb54b-e27d-4573-b98d-4455690bf24b&query=eksport)

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Umowa zlecenie a umowa o dzieło – różnice podatkowe i księgowe](https://kurdynowski.com.pl/umowa-zlecenie-a-umowa-o-dzielo-roznice-podatkowe-i-ksiegowe/)

**Published:** 20 września, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Rozważasz współpracę na podstawie umowy zlecenie lub umowy o dzieło? Zastanawiasz się, która z tych form będzie korzystniejsza dla Twojej działalności? Chociaż obie opcje mają wiele wspólnych cech, różnice między nimi są znaczące zarówno pod względem podatkowym, jak i księgowym. W naszym artykule przyjrzymy się bliżej tym różnicom, przeanalizujemy zalety i wady obydwu rozwiązań, a także wskażemy, które z umów najlepiej sprawdzi się w różnych sytuacjach praktycznych. Dzięki tej wiedzy z łatwością podejmiesz świadomą decyzję.

## Różnice w opodatkowaniu między umową zleceniem a umową o dzieło

Umowa zlecenie i umowa o dzieło to dwie popularne formy współpracy, które różnią się między innymi zasadami opodatkowania. W przypadku umowy zlecenie podatki są pobierane jako zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych. Płatnik, czyli zleceniodawca jest zobowiązany do odprowadzenia tej zaliczki oraz składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Oznacza to, że zleceniobiorca ma zapewnione podstawowe zabezpieczenia socjalne. Nieco inaczej jest w przypadku umowy o dzieło. Nie ma wówczas obowiązku opłacania składek na ZUS, co często bywa korzystne finansowo dla wykonawcy i zleceniodawcy. Jednak brak ubezpieczenia wiąże się z ryzykiem braku ochrony w przypadku choroby czy wypadku.

Różnice w opodatkowaniu mają swoje konsekwencje. W przypadku umowy zlecenie podatki są naliczane jako zaliczka na podatek dochodowy bez składek ZUS, co wpływa na koszty zatrudnienia. Dla wielu pracodawców to atrakcyjna opcja finansowa. Jednak w praktyce wybór odpowiedniej umowy powinien zależeć od specyfiki wykonywanej pracy oraz oczekiwań obu stron. Warto również pamiętać o potencjalnych kontrolach fiskalnych, które mogą weryfikować prawidłowość zawieranych umów. Różnice między obiema formami zatrudnienia są więc istotne i należy je brać przy podejmowaniu ostatecznej decyzji.

## Jak księgować umowę zlecenie i umowę o dzieło?

Księgowanie umowy zlecenie różni się od księgowania umowy o dzieło głównie ze względu na odmienny sposób rozliczania składek i podatków. W przypadku pierwszej formy księgowanie obejmuje zarówno składki na ubezpieczenia społeczne, jak i zaliczkę na podatek dochodowy. Pracodawca jest zobowiązany do prowadzenia szczegółowej dokumentacji księgowej, która musi uwzględniać wszystkie te obciążenia. Dokumentacja ta stanowi podstawę do wykazania kosztów uzyskania przychodu po stronie zleceniodawcy. Księgowanie umowy o dzieło zazwyczaj jest prostsze, ponieważ nie obejmuje składek ZUS, co redukuje ilość niezbędnych formalności.

Różnice są istotne również na poziomie operacyjnym. W przypadku umowy o dzieło księgowanie polega głównie na rozliczeniu zaliczki na podatek dochodowy, co czyni ten proces bardziej przejrzystym. Warto jednak pamiętać, że mimo uproszczeń należy prowadzić dokładną ewidencję wszystkich umów oraz wynagrodzeń. Dla obu rodzajów umów istotne jest przechowywanie dokumentacji potwierdzającej wykonanie zlecenia lub dzieła, co może być przydatne w przypadku kontroli skarbowej. Staranność w prowadzeniu ksiąg rachunkowych jest kluczowa, aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym.

## Zalety i wady umowy zlecenie i umowy o dzieło

Zarówno umowa zlecenie, jak i umowa o dzieło mają swoje zalety i wady, które wpływają na wybór odpowiedniej formy współpracy. Plusy i minusy umowy zlecenie rozpatrywane są zazwyczaj w kontekście stałości zatrudnienia oraz zabezpieczeń socjalnych. Dla pracodawcy korzystne może być to, że umowa ta pozwala na elastyczność w dostosowywaniu godzin pracy. Z drugiej strony, obciążenie składkami ZUS może stanowić znaczny koszt. Dla zleceniobiorcy istotnym atutem jest możliwość korzystania z ubezpieczeń społecznych, co zapewnia dodatkowe bezpieczeństwo. Jednak brak gwarancji stałego zatrudnienia oraz konieczność częstego odnawiania umów mogą być postrzegane jako wady.

Umowa o dzieło przynosi korzyści głównie w kontekście finansowym. Brak obowiązku opłacania składek ZUS oznacza, że całość wynagrodzenia jest bardziej atrakcyjna zarówno dla wykonawcy, jak i zleceniodawcy. To sprawia, że ta forma jest często wybierana do realizacji projektów krótkoterminowych. Wadą może być brak zabezpieczenia socjalnego i ubezpieczeń zdrowotnych. Umowa o dzieło jest bardziej ryzykowna dla wykonawcy w przypadku nieprzewidzianych zdarzeń losowych. Warto dokładnie przeanalizować potrzeby i możliwości obu stron, aby wybrać najkorzystniejszą formę współpracy.

## Kiedy wybrać umowę zlecenie, a kiedy o dzieło?

Wybór umowy zależy od specyfiki wykonywanych zadań oraz oczekiwań obu stron. Umowa zlecenie jest idealnym rozwiązaniem, gdy praca ma charakter ciągły i wymaga regularnego zaangażowania. Przykładem mogą być zlecenia wymagające elastyczności czasowej, takie jak prace biurowe czy obsługa klienta. Dla pracodawcy wybór tej formy zatrudnienia oznacza dodatkowe koszty związane ze składkami ZUS, ale jednocześnie zapewnia większą kontrolę nad przebiegiem zlecenia. Dla zleceniobiorcy jest to korzystne z uwagi na możliwość ubezpieczenia społecznego, co stanowi zabezpieczenie w przypadku choroby lub urlopu.

Umowę o dzieło warto wybrać, gdy zamierzone jest osiągnięcie konkretnego rezultatu, który można jasno zdefiniować i ocenić. W takich przypadkach jak projektowanie graficzne, realizacja kampanii reklamowej czy wykonanie instalacji artystycznej, umowa ta sprawdza się doskonale. Brak składek ZUS czyni tę formę finansowo atrakcyjną, jednak niesie ze sobą ryzyko braku zabezpieczeń socjalnych. Ważne jest, aby dokładnie określić rodzaj współpracy oraz oczekiwania obu stron, zanim zdecydujemy się na konkretną formę umowy.

## Sposoby rozliczania obu umów

Rozliczenie umowy zlecenie wymaga uwzględnienia składek ZUS, które obniżają podstawę opodatkowania. Koszty uzyskania przychodu mogą być rozliczane procentowo, co wpływa na wysokość zaliczek na podatek. Ważne jest regularne monitorowanie wpływów i składek, aby uniknąć nieścisłości podatkowych.

Rozliczenie umowy o dzieło jest prostsze, ponieważ nie obejmuje składek ZUS. Kluczowe jest wyliczenie kosztów uzyskania przychodu, które mogą znacząco obniżyć zaliczkę na podatek. Różnice między umowami znajdują odzwierciedlenie w formie rozliczeń, co wpływa na końcowy wynik finansowy dla obu stron.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Sprzedaż samochodu firmowego bez VAT kiedy jest to możliwe](https://kurdynowski.com.pl/sprzedaz-samochodu-firmowego-bez-vat-kiedy-jest-to-mozliwe/)

**Published:** 22 września, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Sprzedaż samochodu będącego środkiem trwałym w działalności gospodarczej to nie tylko kwestia formalna, ale także podatkowa. Szczególne znaczenie ma tutaj podatek VAT, który może, ale nie musi zostać naliczony przy zbyciu pojazdu. Kluczowe znaczenie ma sposób nabycia samochodu, forma jego wykorzystywania oraz to, czy podatnik miał prawo do odliczenia VAT. W artykule przedstawiamy, kiedy możliwa jest sprzedaż samochodu firmowego bez naliczania podatku VAT.

## ✅Sprzedaż samochodu firmowego a VAT

Zasadniczo, czynny podatnik VAT dokonujący sprzedaży samochodu wykorzystywanego w firmie zobowiązany jest do wystawienia faktury z doliczeniem 23% VAT. Obowiązek ten dotyczy także sytuacji, gdy przedsiębiorca nie miał prawa do odliczenia podatku w momencie nabycia pojazdu lub jego wprowadzenia do majątku firmowego.

Nie przysługuje prawo do odliczenia VAT w przypadku zakupu:

- na podstawie faktury VAT-marża,
- od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej (np. na podstawie umowy kupna-sprzedaży),
- od podatnika zwolnionego z VAT.

Podobnie brak prawa do odliczenia występuje, gdy samochód został nabyty w drodze darowizny lub został przeniesiony z majątku prywatnego do firmy.

## Wcześniejsze wycofanie pojazdu z działalności czy trzeba zapłacić podatek VAT

Istnieje możliwość wcześniejszego wycofania pojazdu z działalności i przekazania go do majątku prywatnego. W takiej sytuacji, jeżeli podatnik nie miał prawa do odliczenia VAT przy nabyciu auta, nie powstaje obowiązek naliczenia podatku ani w momencie wycofania pojazdu, ani przy jego późniejszej sprzedaży z majątku prywatnego.

Wyjątek stanowią sytuacje, w których do pojazdu zakupiono części składowe objęte odliczeniem VAT i które trwałe zwiększyły jego wartość. W takim przypadku, przy przeniesieniu auta do majątku prywatnego, powstaje obowiązek naliczenia podatku VAT, obliczanego na podstawie ceny nabycia tych części w chwili wycofania pojazdu.

**Przykład 1:**
Pan Wojciech, czynny podatnik VAT, w styczniu 2020 roku przekazał samochód z majątku prywatnego do działalności. Przy tym przekazaniu nie przysługiwało mu prawo do odliczenia VAT. W listopadzie 2023 roku planował sprzedaż pojazdu, do którego nie zakupiono części zwiększających jego wartość. Choć nie przysługiwało mu prawo do odliczenia, sprzedaż z majątku firmowego wiązałaby się z obowiązkiem naliczenia VAT. Gdyby jednak wcześniej przeniósł pojazd do majątku prywatnego, sprzedaż nie podlegałaby opodatkowaniu VAT.

## Sprzedaż samochodu firmowego bez VAT bezpośrednio z działalności warunki

Sprzedaż samochodu bez VAT bezpośrednio z działalności możliwa jest na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, jeśli spełnione są łącznie dwa warunki:

1. Samochód był wykorzystywany wyłącznie w działalności zwolnionej z VAT.
2. Podatnikowi nie przysługiwało prawo do obniżenia podatku należnego o naliczony przy jego zakupie.

## Sprzedaż samochodu kupionego na podstawie faktury VAT-marża

W przypadku zakupu pojazdu na podstawie faktury VAT-marża, VAT nie jest wyszczególniony, więc nie ma możliwości jego odliczenia. Przy spełnieniu określonych warunków przedsiębiorca może sprzedać pojazd na podstawie faktury VAT-marża.

Zgodnie z art. 120 ust. 4 ustawy o VAT, w przypadku dostawy towarów używanych przez podatnika, podstawą opodatkowania jest marża, czyli różnica między kwotą sprzedaży a nabycia, pomniejszona o VAT.

Zgodnie z przepisami, sprzedaż pojazdu stanowiącego środek trwały również może odbywać się w procedurze VAT-marża, jeżeli został nabyty w celu odsprzedaży i nie był już użytkowany w działalności gospodarczej.

**Art. 120 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT** definiuje towary używane jako dobra materialne nadające się do dalszego użytku, inne niż m.in. metale i kamienie szlachetne.

**Art. 120 ust. 10 ustawy** określa, że towary te muszą być nabyte od:

- osób niebędących podatnikami VAT,
- podatników dokonujących sprzedaży zwolnionej,
- podatników stosujących procedurę VAT-marża.

## Zastosowanie procedury VAT-marża przykład interpretacji

W interpretacji indywidualnej sygn. ILPP2/4512-1-57/16-2/AK z 4 kwietnia 2016 roku Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu potwierdził możliwość zastosowania procedury VAT-marża w przypadku sprzedaży koparko-ładowarki. Wnioskodawca nabył maszynę na podstawie faktury VAT-marża i użytkował ją w działalności z zamiarem późniejszej odsprzedaży. Organ podatkowy uznał, że spełnione zostały warunki określone w art. 120 ust. 4 i 10 ustawy o VAT, co uprawniało do zastosowania procedury VAT-marża przy sprzedaży.

## Sprzedaż auta z działalności zwolnionej z VAT

Podatnik, który jest zwolniony z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, może sprzedać samochód firmowy bez naliczenia tego podatku, o ile nie przysługiwało mu prawo do odliczenia VAT przy jego nabyciu, a pojazd służył wyłącznie działalności zwolnionej.

W interpretacji indywidualnej nr 0114-KDIP4-2.4012.266.2024.9.MC z dnia 16 czerwca 2025 roku Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT przysługuje bez względu na długość okresu użytkowania towaru, jeśli pojazd był używany wyłącznie w działalności zwolnionej i brak było prawa do odliczenia podatku przy jego nabyciu.

## 🟡Podsumowanie

Sprzedaż samochodu firmowego bez VAT jest możliwa, ale wymaga spełnienia określonych warunków. Kluczowe znaczenie mają: forma nabycia pojazdu, sposób jego wykorzystywania oraz status podatnika w zakresie VAT. W niektórych przypadkach konieczne może być wcześniejsze wycofanie pojazdu z działalności lub zastosowanie procedury VAT-marża. Przed dokonaniem transakcji warto przeanalizować wszystkie aspekty podatkowe, aby uniknąć błędów i nieprzyjemnych konsekwencji ze strony organów skarbowych.

## 📌Źródła

1.Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2004 nr 54 poz. 535) – w szczególności:

- art. 43 ust. 1 pkt 2 – zwolnienie z VAT przy sprzedaży towarów używanych,
- art. 43 ust. 1 pkt 18 – zwolnienie w przypadku świadczenia usług medycznych,
- art. 120 ust. 1 pkt 4, ust. 4 i ust. 10 – procedura VAT-marża.

2.Interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z 4 kwietnia 2016 r., sygn. ILPP2/4512-1-57/16-2/AK – zastosowanie VAT-marża do sprzedaży koparko-ładowarki.

3.Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 16 czerwca 2025 r., sygn. 0114-KDIP4-2.4012.266.2024.9.MC – potwierdzenie prawa do zwolnienia z VAT przy sprzedaży pojazdu wykorzystywanego w działalności zwolnionej z VAT.

4.Gazeta Podatkowa, nr 63 (2251) z dnia 07.08.2025 r., strona 6 – artykuł Małgorzaty Smolnik: „Sprzedaż auta z działalności zwolnionej z VAT”.

Okładka zaprojektowana przez Freepik

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) przy zakupie nieruchomości – czy trafi do kosztów podatkowych?](https://kurdynowski.com.pl/podatek-od-czynnosci-cywilnoprawnych-pcc/)

**Published:** 22 września, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Chcesz kupić nieruchomość na rynku wtórnym – opłacasz pośrednika, podpisujesz umowę, dokonujesz zakupu i przewidujesz, że to koniec wydatków? Za rogiem czyha również dodatkowy koszt, mianowicie podatek od czynności cywilnoprawnych. **Czy to kolejne obciążenie, stanowiące aż 2% wartości nieruchomości, można zaliczyć do kosztów podatkowych?**

## 
**PCC a zakup nieruchomości zaliczonej do środków trwałych**

Zgodnie z art. 22g ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wartość początkową każdego środka trwałego stanowi cena nabycia. Natomiast wartość samej, zakupionej nieruchomości to cena zakupu. Jaka jest różnica? Nabycie to nie tylko koszt samej nieruchomości. To też inne koszty związane z jej zakupem. Zanim oddamy nieruchomość do użytku, musimy m.in. zapłacić opłaty notarialne, czy właśnie zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych. Te wszystkie opłaty wliczają się do ceny nabycia, przy użyciu której przyjmujemy środek trwały. Wobec tego, kwota PCC nie zostanie bezpośrednio zaksięgowana jako koszt firmowy i rozliczona w miesiącu naliczenia podatku, lecz powiększy wartość środka trwałego i będzie amortyzowana w czasie wraz z nieruchomością.

## **PCC a zakup mieszkania**

Uwzględniając powyższe reguły przy zakupie nieruchomości zaliczonej do środków trwałych, można by było pomyśleć, że tak samo należy postępować przy zakupie mieszkania. Niestety, jest zupełnie odwrotnie. Wraz z wprowadzeniem Polskiego Ładu, zlikwidowano możliwość amortyzacji praw majątkowych i nieruchomości mieszkalnych nabytych po 31 grudnia 2021 r. W związku z tym, że PCC nie stanowi odrębnego kosztu, lecz powiększa wartość początkową środka trwałego, nie możemy zaliczyć go do kosztów podatkowych przy zakupie mieszkania.

## 
**PCC a nabycie nieruchomości na licytacji komorniczej**

Wziąłeś udział w licytacji komorniczej i ją wygrałeś, a sąd zasądził Ci własność nieruchomości? **Gratulacje, tutaj również czeka na Ciebie podatek od czynności cywilnoprawnych!** Mimo, że orzeczenie sądu nie jest umową kupna-sprzedaży, to na podstawie art. 1. ust. 1. pkt. 3. ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, również jest przedmiotem opodatkowania tym podatkiem. W takim przypadku można zaliczyć go do kosztów podatkowych, poprzez powiększenie wartości początkowej środka trwałego.

## 
**Podsumowanie**

Przy zawarciu umowy kupna-sprzedaży, przysądzeniu własności nieruchomości lub innym zdarzeniu, przewidzianym w ustawie o PCC, należy zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych. W większości przypadków jest on elementem powiększającym wartość środka trwałego. Należy jednak zwrócić uwagę, czy dany środek trwały można amortyzować, ponieważ w przeciwnym wypadku nie możemy zaliczyć tego podatku do kosztów firmowych.

## **Podstawa prawna**

- Ustawa z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych
- Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych
- Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości

## **Źródła informacji**

- Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 9 listopada 2022 r. o numerze 0115-KDIT3.4011.595.2022.3.AWO
- Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 12 marca 2025 r. o numerze 0111-KDIB2-3.4014.20.2025.1.AD

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Wynajem lokalu studentom a podatek VAT](https://kurdynowski.com.pl/wynajem-lokalu-studentom-a-podatek-vat/)

**Published:** 25 września, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Wielu przedsiębiorców zastanawia się, w jaki sposób opodatkować wynajem nieruchomości studentom. Sprawa ta budzi wątpliwości szczególnie wtedy, gdy lokal nie ma charakteru mieszkalnego, a usługa zakwaterowania przypomina bardziej działalność hotelową. Poniżej przedstawiamy omówienie regulacji podatkowych oraz interpretacji organów skarbowych w tym zakresie, wraz z odniesieniem do konkretnych przepisów i sygnatur spraw.

## ✅Zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 30 ustawy o VAT

Zgodnie z **art. 43 ust. 1 pkt 30 ustawy o VAT (Dz. U. z 2025 r. poz. 775)**, zwolnieniu z podatku podlegają m.in. usługi zakwaterowania:

- w bursach i internatach, jeśli świadczone są na rzecz uczniów i wychowanków danej szkoły,
- w domach studenckich, gdy korzystają z nich studenci lub doktoranci uczelni prowadzącej te obiekty,
- a także przez inne podmioty, o ile szkoła lub uczelnia zawrze z nimi umowę na świadczenie usług zakwaterowania.

Jak wynika z interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia **24 marca 2021 r., nr 0112-KDSL1-1.450.1042.2020.6.AK**, brak umowy z uczelnią uniemożliwia skorzystanie z tego zwolnienia. Oznacza to, że w przypadku wynajmu studentom lokali w budynku o charakterze usługowym podatnik nie spełnia przesłanek, by korzystać z powyższego zwolnienia.

## Zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT

Kolejna regulacja, czyli **art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT**, przewiduje zwolnienie dla wynajmu nieruchomości mieszkalnych, o ile spełnione są trzy warunki:

1. usługa świadczona jest na własny rachunek,
2. nieruchomość ma charakter mieszkalny,
3. najem odbywa się wyłącznie w celach mieszkaniowych lub na rzecz społecznych agencji najmu (art. 22a ust. 1 ustawy o społecznych formach rozwoju mieszkalnictwa, Dz. U. z 2024 r. poz. 1440 ze zm.).

W analizowanym przypadku budynek ma charakter hotelowo-usługowy, a więc nie spełnia przesłanki „mieszkalności”. Tym samym również ten przepis nie znajdzie zastosowania.

## Usługi zakwaterowania a stawka 8% VAT

Istotne znaczenie ma klasyfikacja usług według **PKWiU 55 – Usługi związane z zakwaterowaniem**. Zgodnie z załącznikiem nr 3 do ustawy o VAT (poz. 47), usługi te mogą korzystać z preferencyjnej stawki **8% VAT** (na podstawie art. 41 ust. 2 w zw. z poz. 47 załącznika nr 3).

Dział 55 obejmuje m.in.:

- krótkotrwałe zakwaterowanie turystów i podróżnych,
- dłuższy pobyt studentów, osób pracujących i innych.

Nie dotyczy natomiast długotrwałego zakwaterowania w lokalach pełniących rolę głównego miejsca zamieszkania (np. apartamenty w cyklu rocznym).

Dyrektor KIS w interpretacji z dnia **27 maja 2024 r., nr 0112-KDSL1-1.450.1329.2020.4.AK** potwierdził, że wynajem pokoi studentom na pobyt czasowy można zaliczyć do usług zakwaterowania z działu PKWiU 55, co uprawnia do stosowania 8% VAT. Podobne stanowisko wyrażono w interpretacji z dnia **14 lipca 2023 r., nr 0112-KDSL2-1.440.163.2023.3.NR**, gdzie wskazano, że dział 55 obejmuje również zakwaterowanie studentów na dłuższy okres.

## 🟡Podsumowanie

W przypadku wynajmu budynku o charakterze usługowym na cele zakwaterowania studentów nie można zastosować zwolnień przewidzianych w **art. 43 ust. 1 pkt 30 i pkt 36 ustawy o VAT**, ponieważ nie są spełnione wymagane warunki. Najbardziej właściwą kwalifikacją jest ujęcie usługi w dziale **PKWiU 55 – Usługi związane z zakwaterowaniem**, co umożliwia opodatkowanie preferencyjną stawką VAT **8%**.

## 📌Źródła

**Przepisy prawne:**

- art. 43, art. 41 oraz załącznik nr 3 – Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2025 r. poz. 775),
- art. 22a ust. 1 – Ustawa o społecznych formach rozwoju mieszkalnictwa (Dz. U. z 2024 r. poz. 1440 ze zm.).

**Interpretacje indywidualne:**

- Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, **24.03.2021 r., nr 0112-KDSL1-1.450.1042.2020.6.AK**,
- Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, **27.05.2024 r., nr 0112-KDSL1-1.450.1329.2020.4.AK**,
- Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, **14.07.2023 r., nr 0112-KDSL2-1.440.163.2023.3.NR**.

Okładka zaprojektowana przez Freepik

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Kasa fiskalna w doradztwie podatkowym kiedy można skorzystać ze zwolnienia?](https://kurdynowski.com.pl/kasa-fiskalna-w-doradztwie-podatkowym-kiedy-mozna-skorzystac-ze-zwolnienia/)

**Published:** 30 września, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Świadczenie usług doradztwa podatkowego coraz częściej odbywa się w formie zdalnej – online lub telefonicznie. Wraz z tą zmianą pojawia się pytanie: czy doradcy podatkowi muszą zawsze używać kas fiskalnych, czy też mogą skorzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży? Warto przyjrzeć się obowiązującym regulacjom prawnym, które określają, w jakich przypadkach zwolnienie jest możliwe.

## ✅Ogólny obowiązek stosowania kas fiskalnych

Zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (ustawa o VAT), sprzedaż usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych podlega ewidencji przy użyciu kasy rejestrującej. Jest to podstawowa zasada, od której jednak przewidziano pewne wyjątki.

## Zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania

Wyjątki zostały określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r. (Dz. U. z 2024 r. poz. 1902), obowiązującym do końca 2027 r. Rozporządzenie przewiduje dwa rodzaje zwolnień:

- **przedmiotowe** – odnoszące się do określonych rodzajów czynności wskazanych w załączniku do aktu,
- **podmiotowe** – związane z wartością sprzedaży, obejmujące całą działalność podatnika.

## Wyłączenia dotyczące określonych usług

Nie wszystkie usługi mogą korzystać ze zwolnienia. § 4 ust. 1 pkt 2 lit. h) rozporządzenia wskazuje, że usługi doradztwa podatkowego co do zasady zostały wyłączone z możliwości stosowania zwolnienia z ewidencjonowania w kasie.

## Usługi doradztwa podatkowego świadczone online

Istnieje jednak istotny wyjątek. Na podstawie § 4 ust. 3 pkt 2 lit. b) rozporządzenia, obowiązek ewidencjonowania przy użyciu kasy nie obejmuje usług doradztwa podatkowego wykonywanych wyłącznie:

- przy wykorzystaniu środków porozumiewania się na odległość,
- lub gdy rezultat usługi przekazywany jest w całości w taki sposób,

pod warunkiem, że:

1. zapłata za usługę zostanie w całości dokonana przelewem, pocztą lub za pośrednictwem SKOK,
2. środki wpłyną na rachunek bankowy podatnika lub rachunek w SKOK, którego jest członkiem,
3. z dokumentów płatności jednoznacznie wynika, jakiej czynności dotyczyła transakcja.

Warunki te zostały wskazane w poz. 42 załącznika do rozporządzenia.

## Praktyczne znaczenie regulacji

Dla doradców podatkowych oznacza to, że w przypadku świadczenia usług online i otrzymywania zapłaty wyłącznie przelewem, możliwe jest korzystanie ze zwolnienia z obowiązku posiadania i stosowania kasy fiskalnej. Kluczowe jest jednak, aby płatność była odpowiednio udokumentowana i powiązana z konkretną usługą.

## 🟡Podsumowanie

Usługi doradztwa podatkowego w standardowej formie nie korzystają ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej. Jednakże, jeżeli są one świadczone zdalnie, a zapłata odbywa się w całości przelewem na rachunek doradcy, można zastosować zwolnienie przewidziane w § 2 ust. 1 w zw. z poz. 42 załącznika oraz § 4 ust. 3 pkt 2 lit. b) rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17.12.2024 r.

## 📌Źródła

- art. 111 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2024 r. poz. 1902).

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Brak rachunku walutowego a różnice kursowe](https://kurdynowski.com.pl/brak-rachunku-walutowego-a-roznice-kursowe/)

**Published:** 2 października, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Coraz więcej przedsiębiorców współpracuje z zagranicznymi kontrahentami. W praktyce nie zawsze wiąże się to z koniecznością posiadania rachunku walutowego. Wielu właścicieli firm korzysta wyłącznie z konta w złotówkach, na które trafiają płatności w walucie obcej i z którego następnie regulują zobowiązania. Taka sytuacja rodzi jednak konsekwencje podatkowe, ponieważ powstają różnice kursowe. Warto wiedzieć, jak je prawidłowo ująć w księdze przychodów i rozchodów.

## ✅Na czym polegają różnice kursowe

Podatkowe różnice kursowe powstają na podstawie art. 24c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dodatnie różnice kursowe zwiększają przychód, a ujemne zwiększają koszty uzyskania przychodu. W praktyce różnice te wynikają z porównania wartości należności i zobowiązań w walucie obcej, przeliczonych według średniego kursu NBP oraz kursu faktycznie zastosowanego w dniu zapłaty lub otrzymania płatności.

Dodatnie różnice kursowe pojawiają się, gdy np. przychód w dniu uzyskania okazuje się wyższy niż w momencie jego powstania. Z kolei ujemne występują, gdy koszt poniesiony w dniu zapłaty jest większy od wartości z dnia jego ujęcia w księgach.

## Zasady przeliczania i stosowane kursy

Średni kurs NBP, o którym mowa w przepisach, oznacza kurs z ostatniego dnia roboczego przed dniem uzyskania przychodu lub poniesienia kosztu. Warto pamiętać, że dniem zapłaty jest moment faktycznego uregulowania zobowiązania, niezależnie od jego formy.

Przy obliczaniu różnic kursowych stosuje się kurs faktyczny w przypadku zakupu lub sprzedaży waluty oraz w momencie zapłaty zobowiązań i wpływu należności. Jeśli nie można zastosować kursu faktycznego, bierze się pod uwagę średni kurs NBP z dnia poprzedzającego daną operację.

## Księgowanie różnic kursowych

Różnice kursowe księguje się w podatkowej księdze przychodów i rozchodów osobno dla każdej operacji.

- dodatnie ujmuje się w kolumnie 8 „Pozostałe przychody”
- ujemne w kolumnie 13 „Pozostałe wydatki”

Podstawą do dokonania wpisu jest najczęściej wyciąg bankowy, uzupełniony o wyliczenie różnic kursowych, albo dowód sporządzony przez podatnika.

## Otrzymanie należności

Wpływ środków w walucie obcej na rachunek złotówkowy wycenia się po kursie faktycznym banku z dnia wpływu, zwykle jest to kurs kupna waluty. Różnice kursowe powstają z porównania tej wartości z wartością przeliczoną po średnim kursie NBP z dnia poprzedzającego powstanie przychodu. Mogą one być dodatnie lub ujemne, w zależności od zmiany kursu.

## Zapłata zobowiązań

Gdy przedsiębiorca reguluje swoje zobowiązania w walucie obcej z rachunku złotówkowego, bank przelicza środki po kursie sprzedaży waluty z dnia zapłaty. Jeśli koszt z dnia poniesienia jest niższy od wartości z dnia zapłaty, powstaje ujemna różnica kursowa. W odwrotnej sytuacji różnica będzie dodatnia.

## Kiedy różnice kursowe nie powstają

Aby różnice kursowe mogły być ujęte w księgach, zarówno przychód, jak i koszt muszą być wyrażone w walucie obcej. Jeśli jednak na konto złotówkowe wpłynie płatność w złotych za fakturę w walucie obcej lub zobowiązanie zostanie opłacone w złotych, nie powstaną podatkowe różnice kursowe.

## Przykład

Przedsiębiorca kupił towary za 5000 euro 26 sierpnia 2025 roku. Koszt według średniego kursu NBP z dnia poprzedniego wyniósł 21 313,50 zł. Zapłata nastąpiła 10 września 2025 roku, po kursie 4,35 zł za euro, co dało 21 750 zł. Różnica między tymi wartościami wyniosła 436,50 zł i stanowiła ujemną różnicę kursową.

W księdze podatnik ujął wartość zakupu w kolumnie 10 „Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu”, a różnicę kursową w kolumnie 13 „Pozostałe wydatki”.

## 🟡 Podsumowanie

Brak rachunku walutowego nie zwalnia przedsiębiorcy z obowiązku prawidłowego rozliczania różnic kursowych. Każda operacja związana z należnościami i zobowiązaniami w walucie obcej musi zostać odpowiednio ujęta w księdze. Prawidłowe rozliczenie tych różnic ma wpływ na wysokość przychodów i kosztów podatkowych, dlatego warto zwracać uwagę na kursy stosowane przez bank oraz terminy zapłat.

## 📌Źródła

- Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 24c;
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23.12.2019 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów;
- Gazeta Podatkowa nr 75 (2263) z dnia 18.09.2025, str. 21.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Brak NIP na paragonie a możliwość wystawienia faktury – co na to przepisy](https://kurdynowski.com.pl/brak-nip-na-paragonie-a-mozliwosc-wystawienia-faktury-co-na-to-przepisy/)

**Published:** 6 października, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Prowadząc działalność gospodarczą, podatnicy VAT bardzo często spotykają się z sytuacjami, które mogą budzić wątpliwości w zakresie prawidłowego dokumentowania sprzedaży. Jednym z problemów jest brak numeru NIP nabywcy na paragonie fiskalnym i pytanie, czy w takiej sytuacji możliwe jest późniejsze wystawienie faktury z tym numerem. W praktyce błąd taki zdarza się dość często, zwłaszcza przy sprzedaży prowadzonej w pośpiechu. Warto więc przyjrzeć się obowiązującym regulacjom i interpretacjom organów podatkowych.

## Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży a paragon z NIP

Zgodnie z przepisami, sprzedaż dokonywana na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych musi być ewidencjonowana w kasie fiskalnej. Ustawodawca nie zabronił jednak rejestrowania w ten sposób także transakcji z przedsiębiorcami, choć w takim przypadku jest to decyzja dobrowolna sprzedawcy.

Jeśli transakcja została zaewidencjonowana na kasie i potwierdzona paragonem fiskalnym, fakturę można wystawić wyłącznie wtedy, gdy paragon zawiera numer identyfikacyjny nabywcy NIP. Brak tego numeru na paragonie oznacza brak możliwości późniejszego wystawienia faktury dla kontrahenta będącego podatnikiem VAT.

## Oczywista pomyłka w ewidencji a brak NIP 

Zgodnie z § 3 ust. 4 i 5 rozporządzenia Ministra Finansów z 25 czerwca 2025 r. w sprawie kas rejestrujących (Dz.U. poz. 845), oczywiste błędy w ewidencji sprzedaży można skorygować poprzez ich ujęcie w odrębnej ewidencji oczywistych pomyłek. W takim rejestrze wykazuje się błędną kwotę sprzedaży, wysokość podatku, krótki opis przyczyny pomyłki oraz dołącza się paragon fiskalny (w formie papierowej lub elektronicznej).

Po dokonaniu wpisu sprzedawca rejestruje sprzedaż ponownie już w prawidłowej wysokości.

## 📌Stanowisko organów podatkowych

W interpretacji indywidualnej z 25 października 2024 r. (sygn. 0114-KDIP1-3.4012.572.2024.2.PRM) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wyjaśnił, że brak NIP na paragonie nie może być traktowany jako oczywista pomyłka. Korekta tego rodzaju błędu w ewidencji oczywistych pomyłek jest więc niedopuszczalna. Oznacza to, że jeśli paragon został wystawiony bez numeru identyfikacyjnego nabywcy, nie ma możliwości „uzupełnienia” go o brakujący NIP ani wystawienia na tej podstawie faktury.

Organ podkreślił, że obowiązujące przepisy nie przewidują korekty paragonu do zera w przypadku pomyłkowego braku numeru identyfikacyjnego kontrahenta. W praktyce więc sprzedawca traci możliwość wystawienia faktury dla przedsiębiorcy, jeśli w chwili sprzedaży nie został wpisany NIP.

## ✅Dokumentowanie sprzedaży paragonem zawierającym NIP

Choć w przypadku braku numeru NIP na paragonie nie ma możliwości wystawienia faktury, to w praktyce pojawia się odwrotna sytuacja – przedsiębiorca od razu rejestruje sprzedaż z numerem identyfikacyjnym nabywcy. Taki mechanizm często stosują firmy, które obsługują zarówno osoby prywatne, jak i podatników VAT.

Przykładem może być spółka prowadząca park rozrywki, która z uwagi na specyfikę działalności ewidencjonuje całą sprzedaż w kasie fiskalnej. Jeżeli klient będący przedsiębiorcą poda swój NIP przy zakupie, na paragonie znajdzie się numer identyfikacyjny. W przyszłości taki klient może poprosić o fakturę, a spółka wystawi ją w oparciu o paragon zawierający jego NIP.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 12 czerwca 2025 r., nr 0111-KDIB3-2.4012.185.2025.1.KK, potwierdził prawidłowość takiego działania. Organ wskazał, że zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT obowiązek ewidencjonowania na kasie dotyczy tylko sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Jeżeli transakcja dotyczy podatnika VAT, zasadniczo należy wystawić fakturę. Jednak w sytuacji, gdy sprzedawca dobrowolnie stosuje kasę rejestrującą także w tych przypadkach, może wystawić fakturę wyłącznie do paragonu, który zawiera numer NIP nabywcy.

Warto zwrócić uwagę na limity przewidziane przez przepisy. Dla transakcji do kwoty 450 zł lub 100 euro paragon z NIP jest uznawany za fakturę uproszczoną, co oznacza, że nie można już dodatkowo wystawić do niego faktury. Dopiero powyżej tych kwot przedsiębiorca ma prawo wystawić fakturę na podstawie paragonu fiskalnego zawierającego NIP kupującego.

Potwierdziła to również wcześniejsza interpretacja Dyrektora KIS z 5 lutego 2025 r., nr 0111-KDIB3-2.4012.648.2024.1.KK, zgodnie z którą przepisy nie zakazują rejestrowania sprzedaży na rzecz podatników VAT w kasie fiskalnej, o ile przestrzegane są reguły związane z wystawianiem faktur.

## 🟡Podsumowanie

Przedsiębiorcy powinni pamiętać, że brak numeru NIP na paragonie wystawionym dla podatnika VAT uniemożliwia późniejsze wystawienie do niego faktury. Organy podatkowe nie traktują bowiem takiego braku jako oczywistej omyłki, którą można poprawić. Jednocześnie przepisy dopuszczają rejestrowanie sprzedaży na rzecz podatników VAT w kasach rejestrujących, pod warunkiem że na paragonie zostanie umieszczony numer NIP nabywcy. W przypadku mniejszych kwot paragon z NIP pełni rolę faktury uproszczonej, a dla wyższych wartości może stanowić podstawę do wystawienia faktury właściwej.

Świadomość tych zasad pozwala uniknąć problemów w trakcie kontroli podatkowych i zabezpiecza interesy obu stron transakcji. Dlatego warto wdrożyć w firmie procedury, które zminimalizują ryzyko pominięcia numeru NIP podczas rejestrowania sprzedaży

## 📌Źródła:

- Gazeta Podatkowa nr 66 (2254) z dnia 18.08.2025, s. 6 i 16
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25.06.2025 r. w sprawie kas rejestrujących (Dz.U. poz. 845)
- Interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z 25.10.2024 r., nr 0114-KDIP1-3.4012.572.2024.2.PRM
- Interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z 12.06.2025 r., nr 0111-KDIB3-2.4012.185.2025.1.KK
- Interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z 05.02.2025 r., nr 0111-KDIB3-2.4012.648.2024.1.KK

Okładka zaprojektowana przez Freepik

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Transakcje między małżonkami a VAT jak rozliczać wspólną i odrębną działalność](https://kurdynowski.com.pl/transakcje-miedzy-malzonkami-a-vat-jak-rozliczac-wspolna-i-odrebna-dzialalnosc/)

**Published:** 8 października, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W praktyce gospodarczej coraz częściej zdarza się, że małżonkowie prowadzą odrębne działalności gospodarcze i jednocześnie pozostają w ustroju wspólności majątkowej. W takich przypadkach pojawia się pytanie, czy pomiędzy nimi mogą być zawierane transakcje, które będą podlegały opodatkowaniu podatkiem VAT. Odpowiedź nie jest jednoznaczna, ponieważ przepisy, interpretacje organów podatkowych i orzecznictwo sądów nie zawsze mówią jednym głosem.

## ✅Małżonkowie jako podatnicy VAT

Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, niezależnie od jej celu i rezultatu. Oznacza to, że każdy z małżonków prowadzący własną firmę może być odrębnym podatnikiem VAT, mimo że łączy ich ustawowa wspólność majątkowa.

Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z 28 czerwca 2024 r. (nr 0113-KDIPT1-3.4012.254.2024.1.OS) wyjaśnił, że wspólność majątkowa nie ma wpływu na status podatkowy małżonków. Odrębny podatnikiem jest ten małżonek, który faktycznie dokonuje czynności opodatkowanej.

## Transakcje pomiędzy małżonkami

Zawierane między małżonkami transakcje, o ile oboje są czynnymi podatnikami VAT, traktowane są jak zwykłe dostawy towarów i świadczenie usług. Dyrektor KIS w interpretacji z 19 lipca 2024 r. (nr 0113-KDIPT1-3.4012.255.2024.2.OS) potwierdził, że wspólność majątkowa nie wyklucza możliwości zawierania takich umów, a ich skutki podatkowe powinny być rozliczane tak, jak w przypadku kontrahentów niepowiązanych więzami rodzinnymi.

## Stanowisko sądów rozbieżności

Nieco odmienne podejście przedstawił Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 4 kwietnia 2018 r. (sygn. akt I FSK 887/16). Wskazano tam, że przy istnieniu ustawowej wspólności majątkowej transakcje między małżonkami nie mogą mieć charakteru odpłatnego, ponieważ nie ma możliwości skutecznego rozliczenia należności w ramach wspólnego majątku. W takiej sytuacji nie powstaje obowiązek podatkowy w VAT.

Z kolei w nowszym wyroku z 7 czerwca 2023 r. (sygn. akt I FSK 440/19) NSA zwrócił uwagę na aspekt ekonomiczny władania majątkiem. Sąd stwierdził, że przesunięcie składnika majątkowego, np. koparko-ładowarki, pomiędzy przedsiębiorstwami małżonków może być uznane za dostawę towaru w rozumieniu art. 7 ustawy o VAT, mimo że przedmiot ten wchodzi w skład majątku wspólnego.

## Obowiązki ewidencyjne i oznaczenia JPK\_VAT

Zgodnie z art. 109 ust. 3 ustawy o VAT podatnicy mają obowiązek prowadzenia ewidencji VAT. W plikach JPK\_V7M/V7K transakcje między małżonkami należy oznaczać symbolem TP, wskazującym na powiązania pomiędzy nabywcą a dostawcą.

## Prawo do odliczenia VAT

Prawo do odliczenia podatku VAT przysługuje temu małżonkowi, który faktycznie wykorzystuje nabyty towar lub usługę w działalności opodatkowanej. Przykładowo, Dyrektor KIS w interpretacji z 29 stycznia 2025 r. (nr 0112-KDIL3.4012.780.2024.2.KFK) stwierdził, że jeżeli małżonkowie wspólnie nabyli inwestycję, lecz tylko jeden z nich wykorzystuje ją w działalności gospodarczej, to ten podatnik ma prawo do odliczenia całego podatku naliczonego. Podobne stanowisko potwierdzono w interpretacji z 27 września 2024 r. (nr 0112-KDIL1-1.4012.513.2024.3.HW).

## Najem nieruchomości a VAT

Kwestia najmu nieruchomości należących do małżonków bywa szczególnie problematyczna. Dyrektor KIS w interpretacji z 25 czerwca 2025 r. (nr 0113-KDIPT1-1.4012.244.2025.5.MGO) uznał, że jeżeli oboje małżonkowie są stronami umowy najmu i otrzymują czynsz, to oboje są podatnikami VAT, a limit zwolnienia podmiotowego (200 tys. zł) przysługuje każdemu z nich osobno.

Odmienne stanowisko zaprezentowano w interpretacji z 31 października 2024 r. (nr 0114-KDIP1-3.4012.670.2024.2.KP), gdzie wskazano, że nie jest możliwe wynajęcie lokalu przez jednego małżonka drugiemu, jeżeli nieruchomość należy do majątku wspólnego.

## 🟡Podsumowanie

Analiza przepisów, interpretacji i orzecznictwa pokazuje, że kwestia transakcji między małżonkami na gruncie VAT wciąż budzi wątpliwości. Choć organy podatkowe konsekwentnie uznają małżonków za odrębnych podatników VAT, to sądy w niektórych sprawach wskazują, że wspólność majątkowa ogranicza możliwość uznania transakcji za odpłatne. Z tego względu każda sytuacja powinna być analizowana indywidualnie, a w przypadku wątpliwości warto wystąpić o interpretację indywidualną.

## 📌Źródła

Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2025 r. poz. 775)

Rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15.10.2019 r. (Dz.U. z 2019 r. poz. 1988 ze zm.)

Interpretacje indywidualne Dyrektora KIS:

- 0113-KDIPT1-3.4012.254.2024.1.OS – 28.06.2024 r.
- 0113-KDIPT1-3.4012.255.2024.2.OS – 19.07.2024 r.
- 0112-KDIL3.4012.780.2024.2.KFK – 29.01.2025 r.
- 0112-KDIL1-1.4012.513.2024.3.HW – 27.09.2024 r.
- 0113-KDIPT1-1.4012.244.2025.5.MGO – 25.06.2025 r.
- 0114-KDIP1-3.4012.670.2024.2.KP – 31.10.2024 r.

Orzecznictwo:

- NSA, wyrok z 04.04.2018 r., sygn. I FSK 887/16
- NSA, wyrok z 07.06.2023 r., sygn. I FSK 440/19

Okładka zaprojektowana przez Freepik

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Limit do prowadzenia pełnej księgowości w 2026 roku](https://kurdynowski.com.pl/limit-do-prowadzenia-pelnej-ksiegowosci-w-2026-roku/)

**Published:** 9 października, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W 2026 roku część przedsiębiorców będzie zobowiązana do prowadzenia pełnej księgowości. Wynika to z przepisów ustawy o rachunkowości oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Warto wiedzieć, jakie limity przychodów decydują o takim obowiązku i jak je prawidłowo ustalić.

## ✅ Podstawy prawne obowiązku prowadzenia ksiąg

Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości pełną księgowość muszą prowadzić między innymi osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych, spółki partnerskie oraz przedsiębiorstwa w spadku, jeżeli ich przychody za poprzedni rok obrotowy osiągnęły co najmniej równowartość w złotych 2.500.000 euro.

Podobne regulacje zostały zawarte w art. 24a ust. 4, ust. 4b, ust. 4c, ust. 4e i ust. 4f ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

## Jak przeliczyć limit na złote

Wartość wyrażoną w euro przelicza się na złote według średniego kursu ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok obrotowy. Takie zasady wynikają z art. 3 ust. 3 ustawy o rachunkowości oraz art. 24a ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

- **Na potrzeby ustalenia obowiązku prowadzenia pełnej księgowości w 2026 roku należy więc wziąć pod uwagę średni kurs euro z dnia 1 października 2025 roku, który wynosił 4,2586 zł za jedno euro. Oznacza to, że limit przychodów za 2025 rok wynosi 10.646.500 zł (czyli 2.500.000 euro pomnożone przez 4,2586 zł).**

## Jakie przychody są brane pod uwagę

Ustalając obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych, należy uwzględnić przychody określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. W przypadku podmiotów, które już prowadziły księgi rachunkowe, bierze się również pod uwagę przychody wskazane w ustawie o rachunkowości.

Zgodnie z art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych są to przychody z działalności gospodarczej. Natomiast według ustawy o rachunkowości są to przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów, z wyłączeniem między innymi przychodów finansowych oraz pozostałych przychodów operacyjnych.

## Zmiany wprowadzone od 2024 roku

Od 2024 roku obowiązuje podwyższony limit przychodów. Wcześniej wynosił on 2.000.000 euro. Nowelizacja art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości wprowadziła nie tylko wyższy próg, lecz także wyłączyła z przychodów branych pod uwagę przychody z operacji finansowych.

## 🟡Podsumowanie

Przedsiębiorcy, których przychody za 2025 rok przekroczą 10.646.500 zł, będą zobowiązani do prowadzenia pełnej księgowości w 2026 roku. Kluczowe jest prawidłowe obliczenie limitu oraz właściwe określenie, jakie przychody należy uwzględnić przy tym wyliczeniu.

## 📌Źródła

- Gazeta Podatkowa nr 81 (2269) z dnia 9 października 2025 r.
- Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (art. 2, art. 3)
- Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 14, art. 24a)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Weszły w życie przepisy dotyczące nowych płatności za pomocą mikrorachunku](https://kurdynowski.com.pl/weszly-w-zycie-przepisy-dotyczace-nowych-platnosci-za-pomoca-mikrorachunku/)

**Published:** 16 października, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Od 1 października 2025 roku obowiązują nowe przepisy w zakresie płatności dokonywanych na mikrorachunek podatkowy. Zmiany wprowadziło rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 25 września 2025 roku w sprawie rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego (poz. 1305).

## ✅ Rozszerzenie katalogu należności objętych mikrorachunkiem

Nowelizacja rozporządzenia rozszerzyła katalog płatności, które można regulować przy użyciu mikrorachunku podatkowego. Od października 2025 roku znalazł się w nim między innymi podatek VAT wynikający z obowiązku zapłaty przez płatnika podatku VAT od kaucji pobranych przez wprowadzających produkty w opakowaniach na napoje, za opakowania objęte systemem kaucyjnym, które nie zostały zwrócone w tym systemie. Ta nowa kategoria oznaczona została jako VAT-KU.

## Nowe grupy płatności – podatki wyrównawcze

Wprowadzono także zupełnie nową grupę płatności pod nazwą „Podatki wyrównawcze”. Obejmuje ona trzy rodzaje zobowiązań:

- globalny podatek wyrównawczy (GLB-I1)
- krajowy podatek wyrównawczy (GLB-D1)
- podatek wyrównawczy od niedostatecznie opodatkowanych zysków (GLB-U1)

Nowe kategorie podatków mają na celu dostosowanie polskiego systemu podatkowego do międzynarodowych standardów i zapewnienie bardziej skutecznego poboru danin od przedsiębiorstw działających w wielu jurysdykcjach.

## Znaczenie zmian dla podatników

Zmiany oznaczają, że podatnicy zobowiązani do zapłaty należności z tytułu nowych podatków wyrównawczych oraz szczególnych przypadków podatku VAT powinni dokonywać wpłat na swój indywidualny mikrorachunek podatkowy. Ułatwi to obsługę rozliczeń i ograniczy ryzyko błędów przy przekazywaniu środków.

## 🟡Podsumowanie

Nowe regulacje, które weszły w życie 1 października 2025 roku, rozszerzają zakres płatności realizowanych przy użyciu mikrorachunku podatkowego. Obejmują one zarówno szczególne przypadki podatku VAT, jak i trzy nowe kategorie podatków wyrównawczych. Zmiany te stanowią kolejny krok w kierunku porządkowania i unowocześniania systemu rozliczeń podatkowych w Polsce.

## 📌Źródło

- Gazeta Podatkowa nr 81 (2269) z dnia 9 października 2025 r.
- Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 25 września 2025 r. w sprawie rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego (poz. 1305)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Zakwaterowanie pracowników a koszty podatkowe najnowsze stanowisko Dyrektora KIS](https://kurdynowski.com.pl/zakwaterowanie-pracownikow-a-koszty-podatkowe-najnowsze-stanowisko-dyrektora-kis/)

**Published:** 20 października, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Rozliczanie wydatków związanych z zakwaterowaniem pracowników w kosztach podatkowych od lat budzi wątpliwości przedsiębiorców. Szczególnie problematyczne są sytuacje, w których firma zapewnia noclegi większej liczbie osób, niż faktycznie korzysta z miejsc noclegowych, oraz gdy brak jest dokładnej dokumentacji potwierdzającej faktyczne wykorzystanie kwater. Sprawa ta była przedmiotem indywidualnej interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 17 kwietnia 2025 r. (sygn. 0111-KDIB2-1.4010.20.2025.1.AJ).

Poniżej przedstawiono szczegóły sprawy, stanowisko organu podatkowego oraz komentarz, który może być cenną wskazówką dla innych przedsiębiorców.

## Stan faktyczny 

Spółka z o.o. realizowała usługi poprzez zatrudnionych pracowników, delegując ich do siedzib kontrahentów na podstawie zawartych umów ramowych.

- Liczba pracowników oraz czas świadczenia usług były uzależnione od bieżących zamówień klientów.
- Spółka zatrudniała pracowników spoza Polski i zapewniała im zakwaterowanie w pobliżu miejsc pracy, wynajmując kwatery zbiorowe.
- Ze względu na rotację i niepewność co do liczby potrzebnych pracowników, firma wynajmowała więcej miejsc noclegowych, niż było faktycznie używanych.
- Czynsz za zakwaterowanie ustalany był jako stała kwota, niezależna od liczby korzystających.
- Co istotne, spółka przyznała, że **nie prowadziła ewidencji faktycznego wykorzystania noclegów przez pracowników** – nie odnotowywano ani tego, kto korzystał z kwatery, ani długości pobytu.

W związku z tym podatnik zapytał, czy wydatki na takie zakwaterowanie można rozliczyć w kosztach podatkowych.

## Stanowisko Dyrektora KIS

Dyrektor KIS przypomniał, że zgodnie z **art. 15 ust. 1 ustawy o CIT**, podatnik ma obowiązek wykazać związek pomiędzy poniesionym wydatkiem a uzyskaniem przychodu, a także odpowiednio go udokumentować.

Podkreślono, że:

- Uznanie wydatku za koszt podatkowy możliwe jest tylko wtedy, gdy jest on **celowy, racjonalny i rzetelnie udokumentowany**.
- Korzyść w postaci obniżenia podstawy opodatkowania i zobowiązania podatkowego jest możliwa wyłącznie w przypadku prawidłowo wykazanych i udokumentowanych kosztów.
- W analizowanej sprawie spółka **nie prowadziła ewidencji wykorzystania miejsc noclegowych**, co uniemożliwiało wykazanie związku przyczynowo-skutkowego pomiędzy wydatkiem a osiągnięciem przychodu.

W efekcie organ stwierdził, że wydatki na zakwaterowanie pracowników – ponoszone w sposób opisany przez spółkę – **nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów**.

## Wnioski z interpretacji

Z interpretacji wynika jasno, że:

- Sam fakt poniesienia wydatku nie wystarczy, by zaliczyć go do kosztów uzyskania przychodów.
- Konieczne jest wykazanie związku pomiędzy kosztem a działalnością gospodarczą oraz wpływu na przychód.
- Kluczowe znaczenie ma **rzetelne dokumentowanie** – brak ewidencji faktycznego wykorzystania kwater przez pracowników przesądził o negatywnym stanowisku organu.

## Podsumowanie

Sprawa ta pokazuje, jak ważne w praktyce jest prowadzenie szczegółowej dokumentacji wydatków ponoszonych przez przedsiębiorstwo. Nawet jeżeli poniesione koszty mają uzasadnienie gospodarcze, brak ich należytego udokumentowania może pozbawić podatnika prawa do ich ujęcia w kosztach podatkowych.

## Źródła

Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 17.04.2025 r., sygn. **0111-KDIB2-1.4010.20.2025.1.AJ**

**art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT)**

Gazeta Podatkowa nr 72 (2260) z dnia 08.09.2025 r.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Dochowanie należytej staranności a prawo do odliczenia VAT](https://kurdynowski.com.pl/dochowanie-nalezytej-starannosci-a-prawo-do-odliczenia-vat/)

**Published:** 21 października, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W polskim systemie podatkowym ogromną rolę odgrywa zasada dochowania należytej staranności przy weryfikacji kontrahentów. Podatnicy dokonujący transakcji handlowych muszą liczyć się z tym, że brak ostrożności może prowadzić do poważnych konsekwencji, w tym utraty prawa do odliczenia podatku VAT z otrzymanych faktur. Organy podatkowe coraz częściej analizują nie tylko sam przebieg transakcji, lecz także działania podejmowane przez podatnika w celu potwierdzenia wiarygodności jego kontrahenta.

## Weryfikacja kontrahenta wykaz podatników VAT

Jednym z podstawowych narzędzi, z których może korzystać podatnik, jest Wykaz podatników VAT. Jest to bezpłatna, publicznie dostępna baza prowadzona przez Szefa KAS. Znajdują się w niej dane dotyczące statusu podmiotów w zakresie podatku VAT, w tym informacje o rejestracji, wykreśleniu czy przywróceniu statusu podatnika VAT. Dostępne są również takie elementy jak NIP, REGON, KRS, adres prowadzenia działalności czy numery rachunków bankowych powiązanych z działalnością gospodarczą. Dzięki temu przedsiębiorca może szybko sprawdzić, czy jego kontrahent jest czynnym podatnikiem VAT i czy korzysta z rachunków zgłoszonych oraz potwierdzonych w systemie STIR.

Weryfikacja kontrahenta w tej bazie to jednak dopiero początek. Organy podatkowe oczekują od przedsiębiorców również sprawdzenia, czy kontrahent posiada stosowne koncesje i zezwolenia oraz czy osoby reprezentujące firmę mają prawo do zawierania umów w jej imieniu. Wszystkie te czynności budują obraz podatnika jako podmiotu działającego w dobrej wierze i zgodnie z zasadami należytej staranności.

## Znaczenie metodyki Ministerstwa Finansów

Pomocnym dokumentem dla przedsiębiorców jest przygotowana przez Ministerstwo Finansów metodyka dotycząca oceny dochowania należytej staranności przy nabywaniu towarów w transakcjach krajowych. Zawiera ona wskazówki, jakie działania mogą zostać uznane za wystarczające w razie kontroli. W praktyce oznacza to, że podatnik, który kieruje się tymi wytycznymi, zwiększa swoje szanse na obronę prawa do odliczenia VAT nawet wtedy, gdy okaże się, że kontrahent dopuścił się nieprawidłowości.

## Orzecznictwo sądów administracyjnych

Zagadnienie należytej staranności wielokrotnie było przedmiotem rozważań sądów administracyjnych.

W wyroku z 24 maja 2024 r. (sygn. akt I FSK 1680/19) Naczelny Sąd Administracyjny podkreślił, że choć od podatnika nie można wymagać działań tożsamych z obowiązkami organów podatkowych, to jednak oczekuje się od niego zachowania przezorności i ostrożności. W tej sprawie podatnik nie zweryfikował dostawców, nie znał osób, z którymi się kontaktował, a cena towarów była rażąco zaniżona w stosunku do rynkowej. NSA uznał takie postępowanie za brak dochowania nawet podstawowej staranności.

W innym orzeczeniu z 28 września 2022 r. (sygn. akt I FSK 645/19) NSA wskazał, że należyta staranność to nie tylko kwestia formalnej weryfikacji, lecz także świadomość podatnika i zdolność przewidywania skutków podejmowanych działań. Brak jakiejkolwiek próby sprawdzenia kontrahenta, w tym zaniechanie złożenia zapytania do organów podatkowych na podstawie art. 96 ust. 13 ustawy o VAT, przesądza o niedbalstwie podatnika.

Natomiast w wyroku z 24 stycznia 2024 r. (sygn. akt I FSK 1936/19) Sąd zaznaczył, że organy podatkowe nie mogą oczekiwać od podatnika przejęcia ich kompetencji. Przedsiębiorca nie ma obowiązku sprawdzania legalności zatrudnienia osób sprzedających towar ani kontrolowania relacji wewnętrznych w firmie kontrahenta. Odpowiedzialność podatnika sprowadza się do czynności, które realnie może wykonać – takich jak sprawdzenie danych w oficjalnych rejestrach i upewnienie się, że kontrahent widnieje jako podatnik VAT.

## Podsumowanie

Dochowanie należytej staranności w transakcjach VAT to nie tylko wymóg formalny, ale także sposób na zabezpieczenie własnego przedsiębiorstwa przed ryzykiem podatkowym. Organy podatkowe analizują, czy podatnik podejmował działania odpowiednie do okoliczności i czy można mu przypisać dobrą wiarę. Weryfikacja kontrahentów w oficjalnych rejestrach, stosowanie się do metodyki Ministerstwa Finansów oraz zachowanie ostrożności w kontaktach handlowych to elementy, które mogą przesądzić o tym, czy przedsiębiorca zachowa prawo do odliczenia VAT.

## Źródła

ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2025 r. poz. 775)

art. 96 ustawy o VAT

art. 119zg ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa

wyrok NSA z 24.05.2024 r., sygn. akt I FSK 1680/19

wyrok NSA z 28.09.2022 r., sygn. akt I FSK 645/19

wyrok NSA z 24.01.2024 r., sygn. akt I FSK 1936/19

Gazeta Podatkowa nr 68 (2256) z dnia 25.08.2025, s. 6

Okładka zaprojektowana przez Freepik

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Zastosowanie 0% stawki VAT w eksporcie towarów- orzecznictwo](https://kurdynowski.com.pl/zastosowanie-0-stawki-vat-w-eksporcie-towarow-orzecznictwo/)

**Published:** 23 października, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Prawo do zastosowania stawki VAT w wysokości 0% przy eksporcie towarów nie może być ograniczane wyłącznie brakiem dokumentu urzędowego potwierdzającego wywóz poza Unię Europejską, jeśli eksport faktycznie miał miejsce. Tak wynika z wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Łodzi z 13 sierpnia 2025 roku (sygn. akt I SA/Łd 342/25).

## ✅Stan faktyczny

Spółka będąca podatnikiem VAT sprzedawała towary do Wielkiej Brytanii w modelu dropshippingu. Towary były wysyłane bezpośrednio z magazynów spółki w Polsce do końcowego odbiorcy z pominięciem magazynu kontrahenta. Kontrahent odpowiadał za odprawę celną i organizację transportu, a firmy przewozowe odbierały towary z magazynu spółki i dostarczały je do odbiorcy końcowego.

Spółka dysponowała unikatowymi numerami przewozowymi, które pozwalały na całodobowy dostęp do informacji o statusie przesyłki, w tym o miejscu i dacie przekroczenia granicy UE oraz o dacie dostarczenia towarów. Nie posiadała jednak komunikatu CC599C (dawniej IE-599). Pomimo tego mogła przedstawić szczegółowe dane o zamówieniach, adresie magazynu, numerach przewozowych oraz statusie przesyłki, co potwierdzało rzeczywisty wywóz towarów.

## Stanowisko sądu

WSA w Łodzi uwzględnił skargę spółki i wskazał, że kluczowa dla zastosowania 0% stawki VAT jest materialna przesłanka eksportu, czyli rzeczywisty wywóz towarów poza UE, a nie formalne posiadanie określonych dokumentów. Dokumentacja urzędowa, choć pomocna i wskazana w art. 41 ust. 6a ustawy o VAT, ma charakter pomocniczy i nie może stanowić jedynego warunku odmowy zastosowania stawki 0%.

Sąd podkreślił, że zgodnie z orzecznictwem Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej istotny jest fakt wywozu, a nie zgromadzenie określonych dokumentów czy objęcie towarów konkretną procedurą celną. W efekcie podatnik może udokumentować eksport innymi wiarygodnymi dowodami, które jednoznacznie potwierdzają, że towary opuściły terytorium UE.

## Znaczenie dla podatników

Wyrok WSA w Łodzi wskazuje, że katalog dokumentów potwierdzających eksport jest otwarty. Podatnicy mogą wykazać prawo do 0% stawki VAT za pomocą innych dokumentów niż te wymienione w art. 41 ust. 6a ustawy o VAT, pod warunkiem że jasno potwierdzają rzeczywisty wywóz towarów poza UE. To ułatwia rozliczenia eksportowe w modelach sprzedaży bezpośredniej, takich jak dropshipping, gdzie formalne dokumenty celne mogą być trudne do uzyskania przez sprzedawcę.

## 🟡Podsumowanie

Prawo do zastosowania stawki 0% w eksporcie towarów zależy przede wszystkim od materialnego faktu wywozu poza UE, a nie od formalności dokumentacyjnych. Podatnik może wykazać eksport różnymi dowodami potwierdzającymi faktyczne dostarczenie towarów za granicę. Wyrok WSA w Łodzi potwierdza, że przepisy podatkowe należy interpretować tak, aby nie ograniczać słusznie przysługujących praw podatników.

## 📌Źródła

- Gazeta Podatkowa nr 81 (2269) z dnia 9 października 2025 r.
- Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (art. 41)
- Wyrok WSA w Łodzi z dnia 13 sierpnia 2025 r., sygn. akt I SA/Łd 342/25

Okładka zaprojektowana przez Freepik

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Faktury korygujące po wprowadzeniu obowiązkowego KSeF](https://kurdynowski.com.pl/faktury-korygujace-po-wprowadzeniu-obowiazkowego-ksef/)

**Published:** 27 października, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Od 1 lutego 2026 roku w życie wejdą przepisy określające zasady korzystania z obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Nowe regulacje wprowadzą zmienione zasady rozliczania faktur korygujących, w szczególności tzw. korekt in minus, czyli zmniejszających podstawę opodatkowania. Zmiany obejmą zarówno sprzedawców, jak i nabywców.

## ✅ Korekta in minus po stronie sprzedawcy

Na podstawie art. 29a ust. 13 ustawy o VAT, od 1 lutego 2026 roku sprzedawca będzie mógł obniżyć podstawę opodatkowania w okresie rozliczeniowym, w którym wystawił ustrukturyzowaną fakturę korygującą w KSeF. W takim przypadku nie będzie już konieczne posiadanie dodatkowej dokumentacji potwierdzającej uzgodnienie warunków korekty z nabywcą.

System KSeF automatycznie zapewni potwierdzenie doręczenia faktury korygującej do odbiorcy, niezależnie od jego statusu, co oznacza, że faktura korygująca uznawana będzie za skutecznie doręczoną w momencie przydzielenia jej numeru identyfikacyjnego w systemie.

W przypadku faktur korygujących wystawionych poza KSeF, zgodnie z art. 29a ust. 13a ustawy o VAT, obniżenie podstawy opodatkowania będzie możliwe dopiero w okresie, w którym sprzedawca otrzyma potwierdzenie odbioru tej faktury przez nabywcę.

Nowe przepisy przewidują też rozwiązania szczególne. Jeżeli faktura korygująca zostanie wystawiona w formie elektronicznej w trybie offline24 (art. 106nda ust. 1) lub w okresie niedostępności KSeF (art. 106nh ust. 1), a także gdy zostanie wystawiona w czasie awarii systemu (art. 106nf ust. 1), obniżenia podstawy opodatkowania będzie można dokonać w rozliczeniu za okres, w którym podatnik prześle fakturę do KSeF.

Jeżeli natomiast podatnik uzyska wcześniej potwierdzenie otrzymania korekty przez nabywcę poza systemem KSeF, korekta będzie mogła być rozliczona w okresie, w którym to potwierdzenie zostało otrzymane.

Nie będzie wymagane posiadanie potwierdzenia odbioru faktury korygującej w przypadkach:

1. eksportu towarów i wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów,
2. dostaw i usług, dla których miejsce opodatkowania znajduje się poza Polską,
3. sprzedaży energii, gazu, usług dystrybucyjnych, telekomunikacyjnych oraz usług wymienionych w załączniku nr 3 do ustawy o VAT (poz. 24–37, 50, 51).

## ✅ Korekta in minus po stronie sprzedawcy

Korekta po stronie nabywcy

Zgodnie z art. 86 ust. 19a ustawy o VAT, od 1 lutego 2026 roku nabywca towaru lub usługi będzie zobowiązany do zmniejszenia podatku naliczonego w rozliczeniu za okres, w którym otrzymał fakturę korygującą.

W przypadku faktur ustrukturyzowanych wystawionych w KSeF moment wystawienia i otrzymania faktury będzie tożsamy. Na podstawie art. 106na ust. 3 faktura zostanie uznana za otrzymaną w dniu, w którym system KSeF przydzieli jej numer identyfikujący.

Jeśli natomiast faktura korygująca zostanie wystawiona poza KSeF, nabywca będzie zobowiązany określić moment faktycznego jej otrzymania. Oznacza to, że rozliczenia VAT naliczonego będzie musiał dokonać w okresie, w którym rzeczywiście wszedł w posiadanie dokumentu.

## Data wystawienia i otrzymania faktury w trybach offline i awaryjnym

W przypadku faktur wystawianych w trybie offline24 datą ich wystawienia będzie data wskazana przez podatnika na fakturze (art. 106nda ust. 10 ustawy o VAT). Datą otrzymania takiej faktury będzie dzień przydzielenia jej numeru identyfikującego w KSeF. Jeżeli jednak faktura zostanie udostępniona nabywcy zagranicznemu lub innemu podmiotowi spoza KSeF, datą otrzymania będzie dzień faktycznego doręczenia dokumentu.

Te same zasady będą obowiązywać dla faktur wystawianych w trybie offline, w przypadku czasowej niedostępności systemu, oraz w trybie awaryjnym.

W trybie awaryjnym datą wystawienia będzie data podana przez podatnika na fakturze, natomiast datą otrzymania będzie data faktycznego doręczenia faktury lub data nadania numeru KSeF – w zależności od tego, która z tych dat wystąpi później.

Jeżeli faktura została wystawiona dla nabywcy zagranicznego lub konsumenta, który uzgodnił inny sposób przekazania faktury, zawsze za datę jej otrzymania uznaje się dzień faktycznego doręczenia dokumentu

## 🟡Podsumowanie

Nowe przepisy wprowadzające obowiązkowy KSeF od 1 lutego 2026 roku uproszczą rozliczanie faktur korygujących wystawianych w systemie, jednocześnie utrzymując obowiązek potwierdzania odbioru korekt wystawianych poza KSeF. Zmiany mają na celu zwiększenie przejrzystości rozliczeń VAT i zautomatyzowanie procesu potwierdzania odbioru dokumentów, co powinno ograniczyć liczbę błędów i opóźnień w korektach podatkowych.

## 📌Źródła

- Gazeta Podatkowa nr 81 (2269) z dnia 9 października 2025 r.
- Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (art. 29a, art. 86, art. 106na–106nf)

okładka zaprojektowana Freepik

**Kategorie:** Aktualności

---

### [O zaliczeniu do kosztów nie decyduje obligatoryjny charakter wydatku – orzecznictwo 2025](https://kurdynowski.com.pl/o-zaliczeniu-do-kosztow-nie-decyduje-obligatoryjny-charakter-wydatku-orzecznictwo-2025/)

**Published:** 29 października, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W praktyce prowadzenia działalności gospodarczej przedsiębiorcy często zastanawiają się, które wydatki mogą być uznane za koszty podatkowe. Często pojawia się pytanie, czy wydatek musi mieć charakter obowiązkowy, aby można go było zaliczyć do kosztów. Orzecznictwo z 2025 roku pokazuje, że obowiązkowość nie jest warunkiem koniecznym. Kluczowe znaczenie ma związek wydatku z przychodami firmy oraz jego wpływ na zabezpieczenie źródła przychodów.

## Podstawy prawne kosztu podatkowego

Zgodnie z art. 15 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, definicja kosztu podatkowego nie obejmuje kryterium obligatoryjności wydatku. W obrocie gospodarczym wiele wydatków kwalifikowanych jako koszty podatkowe ponoszonych jest dobrowolnie. Podstawowym kryterium ujęcia wydatku w rachunku kosztowym jest jego związek z przychodami przedsiębiorstwa albo z działaniami mającymi na celu ich zachowanie lub zabezpieczenie.

## Stan faktyczny sprawy

Spółka realizowała zbiorowe zaopatrzenie w wodę i odprowadzanie ścieków. Część jej akcji należała do gminy. W związku z nowymi przepisami Prawa wodnego, strefa ochrony ujęcia wody wygasła, a następnie ustanowiono nową strefę ochronną na wniosek spółki. Zmiana ta wpłynęła na możliwość realizacji inwestycji przez gminę. Chociaż przepisy przewidywały możliwość ubiegania się o odszkodowanie, gmina nie złożyła wniosku w terminie.

Po upływie terminu gmina złożyła dwa wnioski o zwrot nakładów poniesionych w związku z realizacją inwestycji drogowych w strefie ochrony ujęcia wody. Spółka, mimo że pierwotnie nie uwzględniła wniosków, zdecydowała się na negocjacje, które zakończyły się porozumieniem uwzględniającym możliwość zwrotu dodatkowych nakładów poniesionych przez gminę.

Spółka wystąpiła do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z pytaniem, czy planowane zwroty kosztów mogą zostać zaliczone do kosztów podatkowych. Dyrektor KIS uznał, że dobrowolne świadczenie nie może być kosztem podatkowym, ponieważ nie wykazuje związku przyczynowo-skutkowego z przychodami spółki

## Stanowisko sądu

Sprawa trafiła do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego, który uznał, że wydatki, choć dobrowolne, mogą być kosztem podatkowym, gdy wykazują pośredni związek z działalnością gospodarczą spółki. Skargę organu wniósł następnie Naczelny Sąd Administracyjny.

## Rozstrzygnięcie NSA

Naczelny Sąd Administracyjny uznał, że skarga organu była niezasadna. Sąd przypomniał, że definicja kosztu podatkowego ma charakter ogólny i każdy wydatek powinien być oceniany indywidualnie. Wyjątkiem są sytuacje, w których ustawa wyraźnie wskazuje przynależność wydatku do kosztów lub jego wyłączenie. W pozostałych przypadkach kluczowe jest ustalenie związku przyczynowego między wydatkiem a potencjalnym przychodem, zachowaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodów.

NSA podkreślił, że większość wydatków w działalności gospodarczej ma charakter dobrowolny. Zastosowanie kryterium obligatoryjności w interpretacji organu oznaczałoby, że wiele wydatków, takich jak koszty reklamy, wynagrodzenia członków zarządu czy modernizacja sprzętu, nie mogłoby być uznane za koszty podatkowe, mimo że są racjonalne i niezbędne dla przedsiębiorstwa.

## Komentarz

Wyrok NSA przypomina, że przedsiębiorca powinien uwzględniać w swoich decyzjach konieczność zabezpieczenia się przed ryzykiem gospodarczym. Konieczne, uzasadnione i racjonalne wydatki, mające na celu osiągnięcie przychodów lub zmniejszenie ryzyka, mogą być kosztem podatkowym, nawet jeśli mają charakter dobrowolny. W omawianym przypadku zwrot kosztów na rzecz gminy w ramach porozumienia spełniał te kryteria i mógł zostać zakwalifikowany jako koszt pośredni.

## Podsumowanie

Orzecznictwo z 2025 roku wyraźnie pokazuje, że nie obligatoryjność, lecz związek wydatku z przychodem lub zabezpieczeniem źródła przychodów decyduje o jego zaliczeniu do kosztów podatkowych. Przedsiębiorcy powinni oceniać każdy wydatek indywidualnie, uwzględniając jego racjonalny charakter i wpływ na działalność gospodarczą.

## Źródła

Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 30.07.2025 r., sygn. akt II FSK 1430/22

Gazeta Podatkowa nr 79 (2267) z dnia 02.10.2025 r., strona 16, dział Orzecznictwo i interpretacje prawne

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych, art. 15

Okładka zaprojektowana przez Freepik

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Sprzedaż nieruchomości w spadku przed pięcioma latami – konsekwencje i przełomowy wyrok WSA](https://kurdynowski.com.pl/sprzedaz-nieruchomosci-w-spadku-przed-piecioma-latami-konsekwencje-i-przelomowy-wyrok-wsa/)

**Published:** 31 października, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Dla spadkobierców, którzy decydują się na sprzedaż odziedziczonej nieruchomości, kluczowa jest znajomość zasad opodatkowania PIT. Zasadniczo sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia rodzi obowiązek podatkowy i wynosi 19% od osiągniętego dochodu, chyba że przychód przeznaczymy na własne cele mieszkaniowe. Przełomowy wyrok WSA w Rzeszowie z dnia 4 września 2025 r., sygn. akt I SA/Rz 224/25, wprowadza istotne ułatwienia dla spadkobierców, którzy odziedziczyli nieruchomości po kilku pokoleniach.

## Okres pięciu lat a sprzedaż nieruchomości w spadku

Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia 26 lipca 1991 r., sprzedaż nieruchomości, jej części lub udziału w nieruchomości oraz praw określonych w tym przepisie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli nastąpi przed upływem pięciu lat od końca roku, w którym nieruchomość została nabyta lub wybudowana. W przypadku nieruchomości nabytych w drodze spadku art. 10 ust. 5 tej ustawy przewiduje, że okres ten liczy się od końca roku, w którym nieruchomość została nabyta lub wybudowana przez spadkodawcę.

Wyrok WSA w Rzeszowie podkreśla jednak, że do pięcioletniego okresu należy wliczać także czas posiadania nieruchomości przez wcześniejszych spadkodawców, nie tylko przez bezpośredniego spadkobiercę. Oznacza to, że jeśli nieruchomość pozostaje w rodzinie od wielu lat, pięcioletni okres liczony jest od momentu pierwszego nabycia nieruchomości przez przodka.

## Spór dotyczący interpretacji podatkowej

Wyrok dotyczył spadkobierczyni, która sprzedała w 2024 roku nieruchomość odziedziczoną po ojcu, a wcześniej należącą do dziadków. Dyrektor KIS w wydanej interpretacji indywidualnej uznał, że pięcioletni okres należy liczyć od momentu nabycia przez ojca spadkobierczyni, co oznaczałoby obowiązek zapłaty podatku. Spadkobierczyni zakwestionowała tę interpretację, argumentując, że okres należy liczyć od pierwotnego nabycia nieruchomości przez dziadków.

WSA przyznał rację podatniczce, wskazując, że literalne podejście organu podatkowego byłoby sprzeczne z celem przepisu oraz zasadą sukcesji praw spadkodawców. Sąd podkreślił, że wykładnia celowościowa art. 10 ust. 5 ustawy pozwala na uwzględnienie całego okresu posiadania nieruchomości w rodzinie, a nie tylko przez ostatniego spadkodawcę. Wyrok uwzględnia również wcześniejsze orzecznictwo NSA dotyczące sukcesji uniwersalnej, zgodnie z którym prawa i obowiązki związane z majątkiem przechodzą na kolejnych spadkobierców.

## Znaczenie wyroku dla spadkobierców

Wyrok WSA w Rzeszowie daje spadkobiercom pewność, że sprzedaż nieruchomości odziedziczonej po kilku pokoleniach nie zawsze oznacza konieczność zapłaty 19% podatku dochodowego, nawet jeśli sprzedaż następuje przed pięcioletnim okresem liczonym od momentu nabycia przez bezpośredniego spadkodawcę. Istotne jest, aby przy obliczaniu pięciu lat uwzględniać cały czas posiadania nieruchomości w rodzinie oraz możliwość przeznaczenia przychodu na własne cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat od sprzedaży.

## Podsumowanie

Wyrok WSA w Rzeszowie jasno pokazuje, że dla spadkobierców liczy się nie tylko okres posiadania przez ostatniego spadkodawcę, ale także wcześniejsze etapy własności w rodzinie. Dzięki temu osoby dziedziczące nieruchomości mogą uniknąć obowiązku podatkowego przy sprzedaży przed pięcioma latami, jeśli nieruchomość pozostawała w rodzinie wystarczająco długo. Wyrok podkreśla celowość przepisów podatkowych i chroni spadkobierców przed nieuzasadnionym obciążeniem podatkiem od rodzinnego majątku.

## Źródła

- Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r., poz. 163 z późn. zm.)
- Wyrok WSA w Rzeszowie z dnia 4 września 2025 r., sygn. akt I SA/Rz 224/25
- Wyroki NSA w sprawach II FSK 1014/14 i II FSK 1826/20

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Odliczenie VAT od wydatków na zwierzę w firmie](https://kurdynowski.com.pl/odliczenie-vat-od-wydatkow-na-zwierze-w-firmie/)

**Published:** 4 listopada, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Coraz więcej przedsiębiorców rozważa zakup psa do celów służbowych, zwłaszcza gdy zwierzę ma pełnić funkcję stróża, chroniąc mienie firmy przed włamaniem czy zniszczeniem. Wątpliwości pojawiają się jednak w momencie rozliczania wydatków związanych z utrzymaniem takiego psa. Pytanie brzmi, czy od kosztów jego wyżywienia, opieki weterynaryjnej, szkolenia czy zakupu akcesoriów można odliczyć podatek VAT. Odpowiedź zależy od faktycznych okoliczności i sposobu wykorzystania zwierzęcia w działalności gospodarczej.

## Interpretacja 1 Dyrektor KIS z dnia 13 czerwca 2025 r., nr 0114-KDIP1-1.4012.305.2025.3.AKA

W tej interpretacji Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał, że podatnik prowadzący działalność gospodarczą w lokalu mieszkalnym (usługi księgowe i doradztwo gospodarcze) może odliczyć VAT od wydatków na psa tylko w takim zakresie, w jakim koszty te są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Organ podkreślił, że podatnik powinien dokonać **bezpośredniej alokacji** wydatków i oddzielić te, które służą działalności gospodarczej, od tych o charakterze prywatnym. Jeśli więc przedsiębiorca będzie w stanie jednoznacznie przypisać wydatki (na przykład szkolenie z zakresu ochrony mienia, opiekę weterynaryjną, wyżywienie w miejscu służby, zakup budy i akcesoriów ochronnych) wyłącznie do działalności opodatkowanej, przysługuje mu prawo do pełnego odliczenia VAT.

W przypadku gdy podatnik nie jest w stanie w sposób obiektywny rozdzielić wydatków prywatnych i służbowych, odliczenie przysługuje jedynie w części, która faktycznie dotyczy prowadzonej działalności gospodarczej.

## Interpretacja 2 Dyrektor KIS z dnia 28 sierpnia 2025 r., nr 0113-KDIPT1-2.4012.538.2025.3.SM

W drugiej interpretacji Dyrektor KIS rozpatrywał przypadek podatnika prowadzącego sklep internetowy w domu. W tym stanie faktycznym organ uznał, że wydatki na utrzymanie psa nie mają ani bezpośredniego, ani pośredniego związku z działalnością gospodarczą.

Dyrektor KIS wskazał, że posiadanie psa nie jest okolicznością niezbędną do uniknięcia strat materialnych czy kradzieży w miejscu prowadzenia działalności. Wydatki te nie stanowią elementu kosztów, które można bezpośrednio powiązać z przychodami ze sprzedaży. Z tego względu organ uznał, że przedsiębiorcy **nie przysługuje prawo do odliczenia VAT** od wydatków na utrzymanie psa w ramach prowadzonego sklepu internetowego..

## Podsumowanie

Prawo do odliczenia VAT od wydatków na psa wykorzystywanego w działalności gospodarczej zależy od konkretnych okoliczności i sposobu wykorzystania zwierzęcia. Jeśli pies pełni rzeczywistą funkcję służbową, taką jak ochrona mienia firmy, przedsiębiorca może ubiegać się o odliczenie VAT w zakresie, w jakim wydatki dotyczą działalności opodatkowanej.

W sytuacjach, gdy pies jest jedynie zwierzęciem towarzyszącym lub trudno wykazać jego wpływ na funkcjonowanie przedsiębiorstwa, odliczenie nie będzie możliwe. Każdy przypadek należy więc rozpatrywać indywidualnie, w oparciu o faktyczne wykorzystanie zwierzęcia w działalności oraz dokumentację potwierdzającą związek wydatków z czynnościami opodatkowanymi.

## Źródła

- Gazeta Podatkowa nr 85 (2273) z dnia 23.10.2025 r.
- Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 13.06.2025 r., nr 0114-KDIP1-1.4012.305.2025.3.AKA
- Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 28.08.2025 r., nr 0113-KDIPT1-2.4012.538.2025.3.SM

Okładka zaprojektowana Freepik

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Zakup owoców dla pracowników a odliczenie VAT](https://kurdynowski.com.pl/zakup-owocow-dla-pracownikow-a-odliczenie-vat/)

**Published:** 6 listopada, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Coraz więcej pracodawców decyduje się na zapewnienie swoim pracownikom owoców w miejscu pracy. Działanie to ma na celu poprawę samopoczucia, integrację zespołu oraz budowanie pozytywnej atmosfery. Jednak pojawia się pytanie, czy zakup owoców dla pracowników daje prawo do odliczenia podatku VAT. Kwestia ta była przedmiotem licznych interpretacji podatkowych oraz analiz w kontekście przepisów ustawy o podatku od towarów i usług.

## Prawo do odliczenia VAT

Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT (Dz. U. z 2025 r. poz. 775 ze zm.) podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabywanych towarów i usług w zakresie, w jakim zakupy te są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Warunkiem skorzystania z tego prawa jest brak przesłanek określonych w art. 88 ustawy o VAT.

Aby móc odliczyć VAT, musi więc istnieć związek pomiędzy zakupem a prowadzoną działalnością opodatkowaną. Związek ten może być bezpośredni lub pośredni. Związek bezpośredni występuje wówczas, gdy zakupione towary lub usługi są przeznaczone np. do dalszej odsprzedaży lub wykorzystania w procesie świadczenia usług. Natomiast związek pośredni odnosi się do wydatków, które wspierają ogólne funkcjonowanie przedsiębiorstwa, wpływając na działalność gospodarczą w sposób pośredni.

## Owoce dla pracowników jako wydatek niezwiązany z działalnością

Z opisu sytuacji wynika, że przedsiębiorca kupuje owoce dla pracowników dobrowolnie, nie na podstawie obowiązku wynikającego z przepisów prawa. W takim przypadku zakup owoców należy uznać za działanie mające na celu zaspokojenie prywatnych potrzeb pracowników. W konsekwencji przedsiębiorcy nie przysługuje prawo do odliczenia VAT z tytułu ich nabycia.

Ustawa o VAT nie definiuje pojęcia „potrzeb osobistych”. Według definicji zawartej w Słowniku języka polskiego PWN, są to potrzeby o charakterze prywatnym, niezwiązane z pełnioną funkcją zawodową ani z działalnością gospodarczą.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 23 stycznia 2025 r. nr 0114-KDIP4-2.4012.743.2024.2.MŻA wskazał, że potrzeby osobiste to te, których zaspokajanie wynika wyłącznie z dobrej woli pracodawcy, a nie z obowiązków wynikających z przepisów prawa pracy czy przepisów BHP. Natomiast potrzeby pracownicze, w przeciwieństwie do osobistych, są tymi, których zaspokojenie jest obowiązkiem pracodawcy.

Podobne stanowisko zajął Dyrektor KIS w interpretacji z dnia 12 października 2023 r. nr 0114-KDIP1-1.4012.494.2023.2.KOM. Wskazał on, że udostępnienie pracownikom owoców i warzyw w miejscu pracy służy zaspokojeniu prywatnych potrzeb zatrudnionych i współpracowników, co pozostaje bez związku z działalnością gospodarczą podatnika. W efekcie podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od tych zakupów.

Organ podkreślił również, że argument o zwiększaniu efektywności pracy i poprawie relacji w zespole nie stanowi wystarczającej przesłanki do uznania wydatku za związanego z działalnością opodatkowaną.

## Wyjątki dopuszczające odliczenie VAT

Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z dnia 12 lutego 2024 r. nr 0113-KDIPT1-2.4012.771.2023.2.PRP zauważył, że w pewnych przypadkach odliczenie podatku VAT może być dopuszczalne. Dotyczy to sytuacji, gdy artykuły spożywcze, w tym owoce, są nabywane w związku z organizacją spotkań służbowych, szkoleń wewnętrznych, narad projektowych lub spotkań z kontrahentami, w których uczestniczą pracownicy. Wówczas można uznać, że zakupy te służą działalności opodatkowanej, a więc spełniają warunki określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

## Podsumowanie

Zakup owoców dla pracowników, dokonywany wyłącznie z inicjatywy pracodawcy, nie daje prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ wydatki te służą zaspokojeniu osobistych potrzeb zatrudnionych. Wyjątkiem są sytuacje, gdy artykuły spożywcze są wykorzystywane podczas spotkań związanych z działalnością gospodarczą, szkoleniami lub naradami, gdzie można wykazać ich związek z czynnościami opodatkowanymi.

Zatem przedsiębiorca powinien każdorazowo ocenić cel zakupu i jego faktyczny związek z działalnością, aby prawidłowo określić prawo do odliczenia podatku VAT.

## Źródła

- Gazeta Podatkowa nr 84 (2272) z dnia 20.10.2025, s. 11
- Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2025 r. poz. 775 ze zm.) – art. 86 i art. 88
- Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 23.01.2025 r., nr 0114-KDIP4-2.4012.743.2024.2.MŻA
- Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 12.10.2023 r., nr 0114-KDIP1-1.4012.494.2023.2.KOM
- Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 12.02.2024 r., nr 0113-KDIPT1-2.4012.771.2023.2.PRP

Okładka zaprojektowana freepik

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Odliczenie VAT od zakupu okularów dla pracowników – stanowisko organów podatkowych](https://kurdynowski.com.pl/odliczenie-vat-od-zakupu-okularow-dla-pracownikow-stanowisko-organow-podatkowych/)

**Published:** 12 listopada, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W ostatnich miesiącach coraz częściej pojawiają się pytania dotyczące możliwości odliczenia podatku VAT w przypadku finansowania przez pracodawcę zakupu okularów korekcyjnych dla pracowników. Sprawa ta wydaje się prosta, jednak interpretacje organów podatkowych pokazują, że zagadnienie budzi wiele wątpliwości.

## Wprowadzenie

Zgodnie z przepisami Kodeksu pracy, pracodawca ma obowiązek zapewnić pracownikom bezpieczne i higieniczne warunki pracy. W przypadku osób, które wykonują obowiązki zawodowe przy monitorach ekranowych, może to obejmować finansowanie zakupu okularów korekcyjnych, jeśli takie zalecenie wynika z badań profilaktycznych. W praktyce pojawia się jednak pytanie, czy wydatek ten można uznać za koszt działalności gospodarczej oraz czy przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktury dokumentującej zakup tych okularów.

## Okoliczności sprawy

Sprawa dotyczyła spółki z ograniczoną odpowiedzialnością będącej czynnym podatnikiem VAT. Pracownicy spółki wykonujący swoje obowiązki przy komputerach otrzymują dofinansowanie do zakupu okularów korekcyjnych. Zasada jest taka, że po okazaniu faktury pracownik otrzymuje dopłatę w ustalonej kwocie, natomiast pozostałą część ceny pokrywa z własnych środków.

Spółka w ewidencji VAT ujęła fakturę dokumentującą zakup okularów i odliczyła podatek naliczony w części odpowiadającej finansowaniu zakupu, uznając wydatek za związany z prowadzoną działalnością. Spółka argumentowała, że choć pracownik faktycznie korzysta z okularów, to właścicielem pozostaje pracodawca, a więc wydatek powinien być traktowany jako koszt służący wykonywaniu obowiązków służbowych.

## Stanowisko Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej

Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z dnia 8 września 2025 r., nr 0111-KDIB3-1.4012.541.2025.2.MG, nie zgodził się ze stanowiskiem spółki. Organ wyjaśnił, że w analizowanej sytuacji faktycznym nabywcą okularów jest pracownik, nie spółka. To pracownik, a nie pracodawca, ma prawo rozporządzać okularami jak właściciel, gdyż to on dokonuje zakupu zgodnie z zaleceniem lekarza. W związku z tym fakt wystawienia faktury na spółkę nie oznacza, że spółka faktycznie nabyła towar.

Organ uznał, że skoro to pracownik jest faktycznym użytkownikiem i posiadaczem okularów, spółce nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT związanego z tym zakupem. Samo częściowe finansowanie przez pracodawcę nie powoduje, że wydatek ten jest uznawany za poniesiony w ramach działalności gospodarczej.

## Przykłady podobnych rozstrzygnięć

Dyrektor KIS potwierdził to stanowisko także w innych interpretacjach. W interpretacji z dnia 1 sierpnia 2025 r., nr 0114-KDIP1-1.4012.488.2025.4.MM, stwierdził, że podatniczka prowadząca biuro rachunkowe nie może odliczyć VAT od zakupu okularów do bliży z powłoką antyrefleksyjną, mimo że okulary są używane wyłącznie w pracy.

Podobne stanowisko znalazło się w interpretacji indywidualnej z dnia 8 września 2025 r., nr 0112-KDIL3.4012.418.2025.3.AW, dotyczącej architekta będącego czynnym podatnikiem VAT. W tym przypadku również organ uznał, że okulary służą zaspokajaniu indywidualnych potrzeb podatnika i nie mogą być uznane za towar związany z działalnością gospodarczą.

## Znaczenie interpretacji dla pracodawców

Powyższe stanowisko Dyrektora KIS wskazuje na jednoznaczną linię interpretacyjną, zgodnie z którą wydatki na zakup okularów korekcyjnych nie dają prawa do odliczenia podatku VAT, nawet jeżeli są one związane z obowiązkami pracowniczymi. Organy podatkowe uznają, że okulary stanowią wyposażenie osobiste, dopasowane do indywidualnych potrzeb zdrowotnych użytkownika, przez co nie mogą być traktowane jako narzędzie pracy w rozumieniu przepisów o VAT.

Warto jednak zauważyć, że koszty te nadal mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu w podatku dochodowym, jeżeli spełniają warunki określone w ustawie o CIT. W tym przypadku nie ma jednak możliwości odliczenia VAT naliczonego.

## Podsumowanie

Analiza omawianych interpretacji jednoznacznie pokazuje, że organy podatkowe nie pozwalają na odliczenie VAT od zakupu okularów korekcyjnych finansowanych przez pracodawcę. Choć spółki często argumentują, że okulary są niezbędnym narzędziem pracy przy monitorach, to zgodnie z aktualnym stanowiskiem KIS, faktyczne prawo do rozporządzania nimi ma pracownik. W rezultacie pracodawca, nawet jeśli ponosi część kosztu zakupu, nie nabywa prawa do odliczenia podatku.

## Źródła

- Gazeta Podatkowa nr 88 (2276) z dnia 03.11.2025, s. 16
- Interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z dnia 8 września 2025 r., nr 0111-KDIB3-1.4012.541.2025.2.MG
- Interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z dnia 1 sierpnia 2025 r., nr 0114-KDIP1-1.4012.488.2025.4.MM
- Interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z dnia 8 września 2025 r., nr 0112-KDIL3.4012.418.2025.3.AW

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Co zrobić, gdy kontrahent nie zapłacił za wykonaną usługę w terminie](https://kurdynowski.com.pl/co-zrobic-gdy-kontrahent-nie-zaplacil-za-wykonana-usluge-w-terminie/)

**Published:** 14 listopada, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Opóźnione płatności to codzienność wielu przedsiębiorców od jednoosobowych działalności gospodarczych, przez firmy usługowe, aż po duże podmioty. Brak przelewu na czas może zachwiać płynnością finansową, a w skrajnych sytuacjach nawet zagrozić dalszemu funkcjonowaniu biznesu. Dlatego warto wiedzieć, jakie działania podejmować krok po kroku: od odpowiedniego zabezpieczenia umowy, przez formalne wezwanie do zapłaty, aż po skierowanie sprawy na drogę sądową.

## Kiedy roszczenie staje się wymagalne

Podstawą wszelkich działań windykacyjnych jest moment wymagalności roszczenia to właśnie od tego momentu wierzyciel ma prawo domagać się zapłaty należności wraz z ustawowymi odsetkami.

Termin wymagalności jest kluczowy, ponieważ determinuje nie tylko naliczanie odsetek, lecz także rozpoczęcie biegu przedawnienia roszczenia.

## Jak zabezpieczyć się już w umowie

Najlepszym sposobem na skuteczną windykację jest… brak konieczności jej prowadzenia. Dlatego jeszcze na etapie sporządzania kontraktu warto zadbać o odpowiednie mechanizmy ochronne, takie jak:

- naliczanie odsetek za opóźnienia,
- pobranie zadatku lub zaliczki,
- ustanowienie zabezpieczeń rzeczowych (np. zastaw, hipoteka),
- poręczenie,
- oświadczenie o poddaniu się egzekucji zgodnie z art. 777 KPC.

Dzięki tego rodzaju rozwiązaniom przedsiębiorca minimalizuje ryzyko problemów z odzyskaniem należności. Co więcej, wierzyciel w razie braku zapłaty może powstrzymać się od dalszej realizacji swoich zobowiązań, aż druga strona wywiąże się z płatności. Warunkiem skuteczności takich zapisów jest jednak ich precyzyjne sformułowanie.

## Wezwanie do zapłaty – formalny krok przed sądem

Zanim sprawa trafi na wokandę, warto wysłać dłużnikowi wezwanie do zapłaty. To często ostatnia szansa, aby odzyskać pieniądze bez angażowania sądu.

Dokument powinien zawierać:

- kwotę należności,
- podstawę prawną (np. fakturę, zawartą umowę),
- wysokość odsetek,
- termin spłaty,
- ostrzeżenie o skierowaniu sprawy do sądu,
- dane stron oraz numer rachunku wierzyciela.

Takie działanie bywa skuteczne dłużnik, chcąc uniknąć dodatkowych kosztów i problemów, nierzadko decyduje się na szybką spłatę.

## Odsetki i rekompensata – dodatkowe narzędzia dla wierzyciela

W przypadku nieterminowej płatności wierzyciel ma prawo naliczać odsetki. Mogą one przybrać formę:

- odsetek ustawowych,
- odsetek ustawowych za opóźnienie w transakcjach handlowych,
- odsetek umownych, jeżeli zostały przewidziane w kontrakcie.

Oprócz tego przedsiębiorcy mogą dochodzić rekompensaty za koszty odzyskiwania należności. Przepisy przewidują stawki od 40 do 100 euro (w zależności od wysokości długu). To narzędzie ma motywować dłużników do terminowych rozliczeń i rekompensować wierzycielowi czas oraz wysiłek poświęcony na windykację.

## Kiedy wezwanie nie działa? Droga sądowa

Jeżeli próby polubownego rozwiązania sporu nie przynoszą rezultatu, pozostaje skierowanie sprawy do sądu. Wierzyciel ma do wyboru dwie ścieżki:

1. **Elektroniczne postępowanie upominawcze (EPU):**
    - pozew składany jest online poprzez system e-sądu,
    - strony posiadają takie same prawa jak w postępowaniu tradycyjnym,
    - opłata wynosi 1,25% wartości sporu (nie mniej niż 30 zł),
    - do pozwu nie dołącza się dokumentów, a jedynie opisuje ich treść.
2. **Postępowanie tradycyjne:**
    - pozew składany jest w sądzie rejonowym lub okręgowym,
    - sąd wydaje nakaz zapłaty, który może stanowić podstawę do egzekucji komorniczej.

## Terminy przedawnienia – o czym trzeba pamiętać?

Nawet najlepiej przygotowany pozew może okazać się bezskuteczny, jeśli wierzyciel przegapi termin przedawnienia.

- Zasadniczo roszczenia przedawniają się po **6 latach**.
- W przypadku roszczeń okresowych (np. czynsz, raty leasingowe) oraz tych związanych z działalnością gospodarczą okres wynosi **3 lata**.

Terminy te są niezmienne nie można ich skracać ani wydłużać umową czy inną czynnością prawną. Z tego powodu niezwykle istotne jest systematyczne monitorowanie dat wymagalności.

## Podsumowanie

Nieterminowa zapłata to nie tylko kłopotliwy, ale i groźny problem dla przedsiębiorcy. Może sparaliżować przepływy finansowe i utrudnić rozwój firmy. Aby minimalizować ryzyko, warto:

- już w umowie przewidzieć mechanizmy zabezpieczające,
- regularnie kontrolować terminy płatności,
- reagować szybko, wysyłając wezwanie do zapłaty,
- pamiętać o prawie do odsetek i rekompensaty,
- w razie konieczności skierować sprawę na drogę sądową.

Im szybciej zostaną podjęte działania, tym większe szanse na odzyskanie należności i uniknięcie przedawnienia roszczenia.

## Źródła

Kodeks cywilny (Dz.U. 1964 nr 16 poz. 93 ze zm.).

Kodeks postępowania cywilnego z dnia 17 listopada 1964 r. (Dz.U. 1964 nr 43 poz. 296 ze zm.), w szczególności art. 777.

Ustawa z dnia 8 marca 2013 r. o terminach zapłaty w transakcjach handlowych (Dz.U. 2013 poz. 403 ze zm.).

Informacje Ministerstwa Sprawiedliwości dotyczące Elektronicznego Postępowania Upominawczego (EPU).

Orzecznictwo sądów powszechnych w zakresie windykacji należności.

Okładka zaprojektowana przez Freepik

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Co grozi za nieterminowe płatności ZUS i podatków?](https://kurdynowski.com.pl/co-grozi-za-nieterminowe-platnosci-zus-i-podatkow/)

**Published:** 16 listopada, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Nieterminowe regulowanie składek ZUS i należnych podatków bywa kosztowne. Nawet drobne opóźnienia mogą prowadzić do nawarstwiających się odsetek oraz dotkliwych kar. W naszym artykule przyjrzymy się bliżej konsekwencjom, jakie mogą wynikać ze zwłoki w płatnościach. Poznasz również praktyczne wskazówki dotyczące tego, jak skutecznie unikać narastających zaległości podatkowych. Ten temat jest istotny zarówno dla przedsiębiorców, jak i osób fizycznych. Czytaj dalej, aby zachować kontrolę nad swoimi zobowiązaniami finansowymi!

Z artykułu dowiesz się:

- jakie są finansowe konsekwencje nieterminowych płatności wobec ZUS i urzędów skarbowych,
- jakie odsetki są naliczane za opóźnienia w płatnościach składek i podatków,
- dlaczego regularność w płaceniu składek jest tak ważna,
- jak skorzystać z narzędzi e-administracji, aby unikać opóźnień,
- jak rozmawiać z urzędami o rozkładaniu zaległości na raty,
- jak negocjować warunki spłaty długów z instytucjami państwowymi,
- dlaczego warto konsultować się z doradcą podatkowym w przypadku problemów z płatnościami.

## Konsekwencje nieterminowych płatności składek ZUS i podatków

Nieterminowe płatności składek ZUS i podatków prowadzą do poważnych konsekwencji finansowych. Za każdy dzień opóźnienia naliczane są odsetki ZUS, które zwiększają kwotę zadłużenia. Dodatkowo urzędy skarbowe mogą nałożyć kary, co dodatkowo obciąża budżet przedsiębiorcy. W przypadku długotrwałych zaległości, organy podatkowe mają prawo wszcząć postępowanie egzekucyjne mogące skutkować zajęciem rachunków bankowych lub majątku dłużnika.

Ponadto nieuregulowane zobowiązania mogą negatywnie wpłynąć na zdolność kredytową firmy, utrudniając uzyskanie finansowania w przyszłości. W skrajnych przypadkach, uporczywe unikanie płatności może prowadzić do odpowiedzialności karnej. Terminowe regulowanie zobowiązań wobec ZUS i urzędów skarbowych jest kluczowe dla utrzymania stabilności finansowej oraz uniknięcia dodatkowych kosztów.

## Jak uniknąć zaległości podatkowych i ZUS?

Regularne monitorowanie terminów płatności składek ZUS i podatków pozwala uniknąć zaległości podatkowych. Warto korzystać z kalendarzy podatkowych oraz przypomnień, aby nie przeoczyć żadnej daty. Systematyczne sprawdzanie harmonogramu zobowiązań pozwala na terminowe regulowanie należności i minimalizuje ryzyko opóźnień.

Wykorzystanie narzędzi e-administracji, takich jak e-Urząd Skarbowy, ułatwia zarządzanie zobowiązaniami podatkowymi. Platforma ta umożliwia składanie deklaracji, dokonywanie płatności oraz komunikację z urzędem skarbowym w sposób szybki i bezpieczny. Dzięki temu można efektywnie kontrolować swoje zobowiązania i unikać zaległości podatkowych.

## Co robić w przypadku narastających długów wobec ZUS i urzędów skarbowych?

W obliczu narastających długów wobec ZUS i urzędów skarbowych, istotne jest podjęcie działań minimalizujących konsekwencje finansowe. Poniżej przedstawiamy kroki, które mogą pomóc w zarządzaniu zaległościami podatkowymi:

- skontaktuj się z odpowiednim urzędem, aby omówić możliwość rozłożenia zaległości na raty,
- złóż wniosek o odroczenie terminu płatności, jeśli przewidujesz trudności w uregulowaniu należności w najbliższym czasie,
- regularnie monitoruj swoje zobowiązania, aby unikać dalszych opóźnień i związanych z nimi odsetek ZUS oraz kar,
- skonsultuj się z doradcą podatkowym, np. z Biura Rachunkowego KURDYNOWSKI – pomoże on w opracowaniu strategii spłaty długów i uniknięciu przyszłych zaległości podatkowych.

Podejmowanie odpowiednich działań w sytuacji narastających długów pozwala na ograniczenie negatywnych skutków finansowych i prawnych związanych z zaległościami podatkowymi.

## FAQ

 ### Jakie są konsekwencje nieterminowego opłacania składek ZUS?

Nieterminowe opłacanie składek ZUS skutkuje naliczaniem odsetek za zwłokę, których wysokość zależy od obowiązujących stawek. ZUS może też nałożyć dodatkową opłatę w wysokości do 100% nieopłaconych składek. W skrajnych przypadkach możliwe jest wszczęcie postępowania egzekucyjnego, zajęcie rachunków bankowych czy ustanowienie hipoteki na majątku dłużnika.

 ### Co grozi za opóźnienia w płatnościach podatków?

Opóźnienia w płatnościach podatków prowadzą do naliczania odsetek za zwłokę oraz ewentualnego nałożenia kar finansowych. Urząd Skarbowy może wszcząć postępowanie egzekucyjne, co może skutkować zajęciem rachunków bankowych, wynagrodzenia czy majątku. W skrajnych przypadkach możliwe jest wszczęcie postępowania karno-skarbowego.

 ### Jakie są stawki odsetek za zwłokę w opłacaniu składek ZUS?

Stawki odsetek za zwłokę w opłacaniu składek ZUS są ustalane na podstawie stopy lombardowej NBP i mogą ulegać zmianom. Na przykład, od 4 września 2025 r. stawka wynosiła 12,50% w skali roku. Aktualne stawki można znaleźć na stronie ZUS.

 ### Czy można rozłożyć zaległości w ZUS na raty?

Tak, przedsiębiorca może złożyć wniosek do ZUS o rozłożenie zaległości na raty. Po podpisaniu umowy ratalnej nie są naliczane dalsze odsetki za zwłokę. Warto skontaktować się z ZUS w celu omówienia szczegółów i warunków takiego rozwiązania.

 ### Co zrobić w przypadku narastających długów wobec Urzędu Skarbowego?

W przypadku narastających długów warto skontaktować się z Urzędem Skarbowym w celu omówienia możliwości rozłożenia zaległości na raty lub odroczenia terminu płatności. Można również złożyć wniosek o umorzenie części należności, jeśli firma ma trudności finansowe. Warto także skonsultować się z doradcą podatkowym w celu opracowania strategii spłaty długów.

 ### Jakie są terminy płatności składek ZUS dla przedsiębiorców?

Przedsiębiorcy mają obowiązek opłacania składek ZUS do 10. dnia każdego miesiąca za poprzedni miesiąc. Firmy zatrudniające pracowników muszą dokonać wpłaty do 15. dnia miesiąca. Jeśli termin płatności przypada na dzień wolny od pracy, wpłaty można dokonać w pierwszy dzień roboczy po tym terminie.

 ### Jakie są konsekwencje utraty ubezpieczenia chorobowego z powodu opóźnień w płatnościach?

Nawet jednodniowe opóźnienie w opłaceniu składki na ubezpieczenie chorobowe skutkuje utratą prawa do świadczeń z tego tytułu od pierwszego dnia miesiąca, którego składka dotyczyła. Oznacza to brak możliwości skorzystania z zasiłku chorobowego w przypadku niezdolności do pracy.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Miejsce opodatkowania usługi montażu maszyny](https://kurdynowski.com.pl/miejsce-opodatkowania-uslugi-montazu-maszyny/)

**Published:** 17 listopada, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Współczesne usługi świadczone w ramach działalności gospodarczej coraz częściej wykraczają poza granice kraju. W takich sytuacjach pojawia się wiele pytań dotyczących VAT, w tym wątpliwości co do miejsca opodatkowania oraz kwalifikacji usług montażu maszyn. Zrozumienie przepisów jest istotne zarówno dla prawidłowego rozliczenia podatku, jak i dla uniknięcia nieporozumień przy świadczeniu usług za granicą.

## Miejsce świadczenia usług dla podatników

Przepisy ustawy o VAT wyraźnie wskazują, że w przypadku świadczenia usług dla podatnika miejscem opodatkowania jest kraj, w którym usługobiorca prowadzi działalność gospodarczą. Oznacza to, że nawet jeśli montaż maszyny odbywa się fizycznie na terenie Niemiec, ale zlecenie pochodzi od polskiej firmy, usługa podlega opodatkowaniu w Polsce. Taka regulacja zapewnia, że podatek jest naliczany w kraju, w którym usługobiorca ma siedzibę, niezależnie od lokalizacji wykonania usługi.

## Kwalifikacja usługi montażu maszyn jako usługi związanej z nieruchomością’

Ustawa o VAT nie definiuje dokładnie pojęcia „nieruchomość” ani „usługi związanej z nieruchomością”. W tym zakresie wytyczne zawiera jednak rozporządzenie wykonawcze Rady UE, które określa, czym jest nieruchomość i jakie usługi można uznać za z nią związane. Zgodnie z przepisami, nieruchomość obejmuje grunt, budynki i konstrukcje trwale związane z gruntem, a także elementy instalowane w budynkach lub konstrukcjach, które po montażu stają się ich integralną częścią i nie mogą być łatwo przeniesione. Do takich elementów zalicza się na przykład drzwi, okna, dachy, schody, windy oraz maszyny i sprzęt trwale zainstalowane w budynku.

Usługi związane z nieruchomością to te, które mają wystarczająco bezpośredni związek z konkretną nieruchomością. Oznacza to, że dana nieruchomość jest centralnym elementem usługi i że wykonanie usługi wpływa na jej stan prawny lub fizyczny. Instalacja maszyn lub sprzętu jest uznawana za usługę związaną z nieruchomością tylko wtedy, gdy po zainstalowaniu urządzenie staje się częścią budynku lub konstrukcji. W przypadku maszyn, które pozostają samodzielne i nie wchodzą w skład nieruchomości, instalacja nie jest traktowana jako usługa związana z nieruchomością, a opodatkowanie odbywa się według standardowych zasad VAT.

## Znaczenie dla praktyki przedsiębiorcy

Dla przedsiębiorców wykonujących usługi montażu maszyn w krajach UE kluczowe jest rozpoznanie charakteru instalowanego sprzętu. Jeśli maszyna po zamontowaniu staje się integralną częścią budynku lub konstrukcji, miejscem opodatkowania będzie kraj, w którym znajduje się nieruchomość. W przeciwnym wypadku opodatkowanie następuje w kraju siedziby usługobiorcy. Prawidłowe ustalenie tej kwestii ma znaczenie przy rozliczaniu VAT i planowaniu działalności zagranicznej.

## Podsumowanie

Świadczenie usług montażu maszyn na rzecz polskich firm, realizowane poza granicami Polski, wymaga analizy miejsca opodatkowania. Zasadniczo montaż wykonywany dla polskiego podatnika podlega opodatkowaniu w Polsce. Wyjątek stanowią sytuacje, gdy maszyna po zamontowaniu staje się integralną częścią nieruchomości – wówczas miejsce opodatkowania odpowiada lokalizacji nieruchomości. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorcy muszą dokładnie określić charakter instalowanego sprzętu, aby poprawnie zastosować przepisy VAT.

## Źródła

- Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (art. 28b, 28e);
- Rozporządzenie wykonawcze Rady (UE) nr 282/2011 z dnia 15.03.2011 r. (art. 13b, 31a);
- Gazeta Podatkowa nr 76 (2264) z dnia 22.09.2025.

[Okładka zaprojektowana przez Freepik](https://pl.freepik.com/darmowe-zdjecie/portret-pracownika-fabryki-obslugujacego-maszyne-przemyslowa-i-ustawiajacego-parametry-na-komputerze_11034195.htm#fromView=search&page=1&position=27&uuid=d1959a06-d24f-4491-ac8d-29b6b088c09a&query=maszyna)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Obowiązki podatkowe freelancerów – o czym trzeba pamiętać?](https://kurdynowski.com.pl/obowiazki-podatkowe-freelancerow-o-czym-trzeba-pamietac/)

**Published:** 18 listopada, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Freelancing daje wiele swobody, ale wiąże się także z pewnymi obowiązkami, które nie zawsze są oczywiste. Jednym z kluczowych aspektów tej pracy jest zrozumienie obowiązków podatkowych. W naszym artykule przedstawimy najważniejsze kwestie związane z rozliczeniami, które każdy freelancer powinien znać, aby prowadzić swoją działalność zgodnie z prawem oraz uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek. Warto poświęcić chwilę na zrozumienie tych zagadnień, aby móc skupić się na tym, co naprawdę ważne, a więc na rozwijaniu swojego biznesu.

Z artykułu dowiesz się:

- jakie są podstawowe obowiązki podatkowe freelancerów,
- jak wybrać formę opodatkowania odpowiadającą Twoim potrzebom,
- w jaki sposób prowadzić księgowość freelancerów efektywnie i bez stresu,
- jakie narzędzia mogą wspierać zarządzanie księgowością,
- jak unikać najczęstszych błędów w rozliczeniach podatkowych,
- o terminach i nowych zasadach rozliczeń freelancerów w 2025 roku,
- jak przygotować się na zmiany w przepisach podatkowych.

## Podstawowe obowiązki podatkowe freelancera

Obowiązki podatkowe freelancerów obejmują przede wszystkim wybór odpowiedniej formy opodatkowania oraz terminowe składanie wymaganych deklaracji. Freelancerzy mogą zdecydować się na opodatkowanie według skali podatkowej ze stawkami 12% i 32%, podatek liniowy w wysokości 19% lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych ze stawkami od 2% do 17%, w zależności od rodzaju działalności. Każda z tych form wiąże się z określonymi obowiązkami podatkowymi, które należy spełniać.

Ważnym aspektem jest również podatek VAT. Freelancerzy, których roczny obrót przekracza 200 000 zł, są zobowiązani do rejestracji jako podatnicy VAT i regularnego składania deklaracji VAT-7. Dodatkowo niezależnie od wybranej formy opodatkowania, konieczne jest prowadzenie ewidencji przychodów i kosztów oraz terminowe składanie deklaracji podatkowych, takich jak PIT-36 czy PIT-28, w zależności od wybranej formy opodatkowania. Regularne monitorowanie zmian w przepisach podatkowych oraz korzystanie z usług księgowych oferowanych przez Biuro Rachunkowe KURDYNOWSKI może pomóc w prawidłowym wypełnianiu obowiązków.

## Jak prowadzić księgowość dla freelancera?

Efektywne prowadzenie księgowości dla freelancera wymaga systematyczności i znajomości podstawowych zasad związanych z rachunkowością. Kluczowe jest regularne dokumentowanie wszystkich przychodów i wydatków związanych z działalnością. Prowadzenie księgowości w sposób uporządkowany pozwala na bieżąco monitorować kondycję finansową oraz ułatwia przygotowanie rocznych rozliczeń podatkowych.

Warto skorzystać z dedykowanych narzędzi do zarządzania finansami, które automatyzują wiele procesów i minimalizują ryzyko błędów. Przykładowo, aplikacje takie jak Billy oferują funkcje wystawiania faktur, monitorowania płatności oraz śledzenia wydatków. Dodatkowo korzystanie z usług profesjonalnych księgowych online może zapewnić wsparcie w bardziej skomplikowanych kwestiach podatkowych i rachunkowych. Regularne aktualizowanie wiedzy na temat przepisów podatkowych oraz korzystanie z nowoczesnych narzędzi to klucz do efektywnego prowadzenia księgowości dla freelancera.

## Terminy i zasady rozliczeń freelancerów na 2025 rok

W 2025 roku freelancerzy muszą pamiętać o ważnych terminach podatkowych. Do 30 kwietnia 2025 roku należy złożyć roczne zeznanie podatkowe PIT-36 lub PIT-36L za 2024 rok. Osoby rozliczające się ryczałtem muszą złożyć PIT-28 do 2 marca 2025 roku. Miesięczne zaliczki na podatek dochodowy za dany miesiąc należy wpłacać do 20. dnia kolejnego miesiąca. Regularne monitorowanie terminów podatkowych jest kluczowe dla uniknięcia ewentualnych kar i odsetek.

Freelancerzy powinni również pamiętać o terminach związanych z podatkiem VAT. Deklaracje VAT-7 za dany miesiąc należy składać do 25. dnia kolejnego miesiąca. Warto korzystać z kalendarzy podatkowych oraz usług księgowych, aby nie przegapić ważnych terminów i zapewnić prawidłowe rozliczenie.

## FAQ

 ### Jak wyglądają podstawowe obowiązki podatkowe freelancera?

Freelancerzy muszą wybrać formę opodatkowania, taką jak skala podatkowa, podatek liniowy czy ryczałt. Każda z tych form wiąże się z określonymi obowiązkami, w tym terminowym składaniem deklaracji podatkowych oraz opłacaniem zaliczek na podatek dochodowy.

 ### Jakie są terminy składania deklaracji podatkowych dla freelancerów w 2025 roku?

Do 30 kwietnia 2025 roku należy złożyć roczne zeznanie podatkowe PIT-36 lub PIT-36L za 2024 rok. Osoby rozliczające się ryczałtem muszą złożyć PIT-28 do 2 marca 2025 roku. Miesięczne zaliczki na podatek dochodowy za dany miesiąc należy wpłacać do 20. dnia kolejnego miesiąca.

 ### Jakie są obowiązki związane z VAT dla freelancerów?

Freelancerzy, których roczny obrót przekracza 200 000 zł, są zobowiązani do rejestracji jako podatnicy VAT i regularnego składania deklaracji VAT-7. Deklaracje za dany miesiąc należy składać do 25. dnia kolejnego miesiąca.

 ### Jak efektywnie prowadzić księgowość jako freelancer?

Regularne dokumentowanie wszystkich przychodów i wydatków jest niezwykle ważne. Warto korzystać z dedykowanych narzędzi do zarządzania finansami, które automatyzują wiele procesów i minimalizują ryzyko błędów. Dodatkowo współpraca z biurem rachunkowym może pomóc w prawidłowym wypełnianiu obowiązków podatkowych.

 ### Jakie są konsekwencje nieterminowego składania deklaracji podatkowych?

Nieterminowe składanie deklaracji podatkowych może skutkować nałożeniem kar finansowych oraz odsetek za zwłokę. W skrajnych przypadkach może prowadzić do wszczęcia postępowania egzekucyjnego przez urząd skarbowy.

 ### Czy freelancerzy mogą korzystać z ulg podatkowych?

Tak, freelancerzy mogą korzystać z różnych ulg podatkowych, takich jak ulga na internet, ulga prorodzinna czy ulga na badania i rozwój. Ważne jest, aby znać zasady i warunki korzystania z tych ulg oraz prawidłowo je wykazywać w rocznym zeznaniu podatkowym.

 ### Jakie są obowiązki związane z prowadzeniem ewidencji przychodów i kosztów?

Freelancerzy są zobowiązani do prowadzenia ewidencji przychodów i kosztów, co pozwala na prawidłowe obliczenie dochodu do opodatkowania. Prowadzenie księgowości w sposób uporządkowany ułatwia przygotowanie rocznych rozliczeń podatkowych oraz monitorowanie kondycji finansowej.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Kiedy warto przejść z ryczałtu na zasady ogólne?](https://kurdynowski.com.pl/kiedy-warto-przejsc-z-ryczaltu-na-zasady-ogolne/)

**Published:** 19 listopada, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Podjęcie decyzji o zmianie formy opodatkowania to istotny krok w prowadzeniu działalności gospodarczej. Zastanawiasz się, kiedy warto zrezygnować z ryczałtu na rzecz zasad ogólnych? Ten artykuł dostarczy Ci niezbędnej wiedzy i wskaże sytuacje, w których zmiana podejścia do rozliczeń może przynieść korzyści. Jeśli potrzebujesz wskazówek na temat optymalnego zarządzania podatkami w kontekście nadchodzących lat, jesteś we właściwym miejscu. Omówimy podstawowe różnice między tymi formami opodatkowania oraz podpowiemy, jakie czynniki warto wziąć pod uwagę, planując przyszłość. Poznaj zalety i potencjalne pułapki obu systemów i dowiedz się, jak mogą one wpływać na Twoje finanse w firmie.

Z artykułu dowiesz się:

- jakie są podstawowe różnice między ryczałtem a zasadami ogólnymi,
- kiedy opłaca się zrezygnować z ryczałtu,
- jak przeprowadzić zmianę formy opodatkowania,
- jakie czynniki ekonomiczne wpływają na wybór formy opodatkowania,
- jakie są nowe regulacje dotyczące podatku dochodowego w 2025 roku,
- jak zmiany podatkowe mogą wpłynąć na planowanie finansowe firmy,
- jak przygotować firmę na obowiązki elektronicznej księgowości,
- jakie kroki podjąć przed zmianą formy opodatkowania.

## Kiedy ryczałt przestaje się opłacać?

Decyzja o przejściu z ryczałtu na zasady ogólne staje się istotna, gdy koszty prowadzenia działalności znacząco rosną. W systemie ryczałtowym podatek obliczany jest od przychodu, bez możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu. W sytuacji, gdy przedsiębiorca ponosi wysokie wydatki związane z działalnością, brak możliwości ich odliczenia może prowadzić do wyższego obciążenia podatkowego. W takich przypadkach zmiana formy opodatkowania na zasady ogólne pozwala na uwzględnienie kosztów, co może obniżyć podstawę opodatkowania oraz zmniejszyć należny podatek.

Innym czynnikiem przemawiającym za zmianą formy opodatkowania jest planowane rozszerzenie działalności lub inwestycje wymagające znacznych nakładów finansowych. W systemie ryczałtowym brak możliwości odliczenia takich wydatków może ograniczać rozwój biznesu. Przejście na zasady ogólne umożliwia uwzględnienie tych kosztów, co może poprawić płynność finansową przedsiębiorstwa. Ponadto, w przypadku spadku przychodów, opodatkowanie na zasadach ogólnych może być korzystniejsze, gdyż podatek naliczany jest od dochodu, a nie od przychodu. Może to prowadzić do niższych zobowiązań podatkowych w trudniejszych okresach.

## Jak krok po kroku przejść na zasady ogólne?

Zmiana formy opodatkowania z ryczałtu na zasady ogólne wymaga dopełnienia określonych formalności. Przedsiębiorca powinien złożyć pisemne oświadczenie o wyborze nowej formy do naczelnika właściwego urzędu skarbowego. Termin na złożenie tego oświadczenia zależy od momentu osiągnięcia pierwszego przychodu w roku podatkowym. Jeśli pierwszy przychód został uzyskany w styczniu, oświadczenie należy złożyć do 20 lutego. W przypadku późniejszego uzyskania przychodu, terminem jest 20. dzień miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód. Niedotrzymanie tych terminów skutkuje pozostaniem przy dotychczasowej formie opodatkowania na cały rok podatkowy.

Przed dokonaniem zmiany warto przeanalizować, czy zasady ogólne będą korzystniejsze dla prowadzonej działalności. Należy uwzględnić możliwość odliczania kosztów uzyskania przychodu oraz potencjalne ulgi podatkowe. Po przejściu na zasady ogólne przedsiębiorca jest zobowiązany do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów oraz regularnego obliczania i wpłacania zaliczek na podatek dochodowy. Warto również pamiętać, że zmiana formy może wpłynąć na wysokość składek na ubezpieczenie zdrowotne, które są obliczane od dochodu w przypadku zasad ogólnych.

## Podatek dochodowy w 2025 roku – czego się spodziewać?

W 2025 roku wprowadzono nowe zasady dotyczące podatku dochodowego, które mogą wpłynąć na decyzje przedsiębiorców dotyczące zmiany formy opodatkowania. Warto zwrócić uwagę na najnowsze regulacje związane z podatkiem od nieruchomości, które definiują pojęcia takie jak budynek czy budowla, co może wpłynąć na wysokość zobowiązań podatkowych. Ponadto wprowadzono globalny podatek minimalny, obejmujący grupy kapitałowe o przychodach powyżej 750 mln euro rocznie, z efektywną stawką opodatkowania poniżej 15%. Zmiany te mogą skłonić przedsiębiorców do ponownej analizy, czy zasady ogólne są dla nich korzystniejsze.

Przy rozważaniu zmiany formy opodatkowania warto uwzględnić nowe obowiązki sprawozdawcze, takie jak JPK CIT, który od 2025 roku wymaga prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej i ich przesyłania do urzędu skarbowego. Dostosowanie się do tych wymogów może wymagać aktualizacji systemów księgowych i procesów raportowania. Przed podjęciem decyzji o zmianie formy opodatkowania zaleca się konsultację z doradcą podatkowym, aby ocenić, jak wpłynie ona na działalność firmy i jakie przygotowania są konieczne. Dobrym rozwiązaniem będzie skontaktowanie się z Biurem Rachunkowym KURDYNOWSKI.

## FAQ

 ### Jakie są główne różnice między ryczałtem a zasadami ogólnymi?

Ryczałt polega na opodatkowaniu przychodu stałą stawką, bez możliwości odliczania kosztów. Zasady ogólne pozwalają na odliczanie kosztów uzyskania przychodu, co może obniżyć podstawę opodatkowania.

 ### Kiedy warto rozważyć przejście z ryczałtu na zasady ogólne?

Zmiana jest korzystna, gdy koszty działalności są wysokie, planowane są inwestycje lub przychody spadają. W takich sytuacjach zasady ogólne mogą obniżyć obciążenia podatkowe.

 ### Jakie formalności należy spełnić, aby zmienić formę opodatkowania?

Należy złożyć pisemne oświadczenie o wyborze zasad ogólnych do naczelnika urzędu skarbowego w określonym terminie, zależnym od momentu uzyskania pierwszego przychodu w roku podatkowym.

 ### Jakie terminy obowiązują przy zmianie formy opodatkowania?

Jeśli pierwszy przychód uzyskano w styczniu, oświadczenie składa się do 20 lutego. W innych przypadkach termin to 20. dzień miesiąca następującego po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu.

 ### Jakie zmiany w podatku dochodowym w 2025 roku mogą wpłynąć na przedsiębiorców?

W 2025 roku wprowadzono nowe regulacje dotyczące podatku od nieruchomości oraz globalny podatek minimalny dla dużych grup kapitałowych, co może wpłynąć na zobowiązania podatkowe przedsiębiorców.

 ### Jakie przygotowania są konieczne w związku z nowymi obowiązkami sprawozdawczymi?

Przedsiębiorcy powinni dostosować systemy księgowe do elektronicznego prowadzenia ksiąg rachunkowych i przygotować się na przesyłanie JPK CIT do urzędu skarbowego.

 ### Jakie są konsekwencje niedotrzymania terminów przy zmianie formy opodatkowania?

Brak złożenia oświadczenia w wymaganym terminie skutkuje pozostaniem przy dotychczasowej formie opodatkowania na cały rok podatkowy.

 ### Jakie są zalety prowadzenia działalności na zasadach ogólnych?

Zalety prowadzenia działalności na zasadach ogólnych to: możliwość odliczania kosztów uzyskania przychodu, korzystania z ulg podatkowych oraz dostosowania obciążeń podatkowych do rzeczywistej sytuacji finansowej firmy.

 ### Jakie są wady prowadzenia działalności na zasadach ogólnych?

Wady prowadzenia działalności na zasadach ogólnych to: większa skomplikowaność rozliczeń, konieczność prowadzenia pełnej księgowości oraz potencjalnie wyższe obciążenia podatkowe przy niskich kosztach działalności.

 ### Jakie są zalety prowadzenia działalności na ryczałcie?

Prowadzenie działalności na ryczałcie wiąże się z prostotą rozliczeń, brakiem obowiązku prowadzenia pełnej księgowości oraz stałą stawką podatkową niezależną od kosztów działalności.

 ### Jakie są wady prowadzenia działalności na ryczałcie?

Prowadzenie działalności na ryczałcie ma też pewne wady. Mowa o braku możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu, co może prowadzić do wyższych obciążeń podatkowych przy wysokich kosztach działalności.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Rozliczenie samochodu firmowego – najczęstsze błędy przedsiębiorców](https://kurdynowski.com.pl/rozliczenie-samochodu-firmowego-najczestsze-bledy-przedsiebiorcow/)

**Published:** 20 listopada, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Rozliczenie samochodu firmowego to temat, który może przynieść wiele korzyści. Przedsiębiorcy często popełniają błędy mogące skutkować niekorzystnymi konsekwencjami finansowymi oraz problemami z urzędami skarbowymi. W tym artykule przyjrzymy się najczęstszym pułapkom związanym z rozliczaniem samochodów w firmie i podpowiemy, jak ich unikać. Dzięki tej wiedzy Twoje przedsiębiorstwo będzie działać sprawniej, a Ty zyskasz pewność, że wszystkie kwestie księgowe zostały właściwie rozwiązane. Zachęcamy do dalszej lektury!

Z artykułu dowiesz się:

- jakie są najczęstsze błędy przy rozliczaniu samochodu w firmie i ich konsekwencje,
- jak prawidłowo wprowadzić samochód do ewidencji środków trwałych,
- jak skutecznie zminimalizować ryzyko błędów księgowych związanych z rozliczaniem aut,
- jak różne metody amortyzacji wpływają na koszty firmowe,
- jak zmiany w przepisach wpływają na możliwość odliczenia VAT i kosztów eksploatacyjnych,
- jakie są korzyści z wyboru pojazdów niskoemisyjnych dla przedsiębiorstwa.

## Najczęstsze błędy przy rozliczaniu samochodu firmowego

Rozliczenie auta firmowego wymaga precyzji i znajomości przepisów. Przedsiębiorcy często popełniają błędy, które prowadzą do konsekwencji finansowych oraz prawnych. Jednym z najczęstszych jest niewłaściwe księgowanie samochodu w firmie, co może skutkować nieprawidłowym odliczeniem VAT lub błędnym ujęciem kosztów w księgach rachunkowych.

Innym problemem jest brak aktualizacji wiedzy na temat zmieniających się przepisów dotyczących rozliczania aut firmowych. Niedostosowanie się do nowych regulacji może prowadzić do nałożenia kar finansowych. Aby uniknąć tych błędów, warto regularnie monitorować zmiany w prawie oraz konsultować się z doświadczonym księgowym lub doradcą podatkowym. Dobrym wyborem będzie kontakt z Biurem Rachunkowym KURDYNOWSKI.

## Jak poprawnie zaksięgować samochód w firmie?

Poprawne księgowanie samochodu w firmie wymaga uwzględnienia kilku kluczowych aspektów. Przede wszystkim należy określić, czy pojazd będzie wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Jeśli tak, konieczne jest ustalenie jego wartości początkowej oraz wybór odpowiedniej metody amortyzacji. Warto pamiętać, że dla samochodów osobowych istnieją limity odpisów amortyzacyjnych, które wynoszą 150 000 zł dla pojazdów spalinowych oraz 225 000 zł dla elektrycznych.

W przypadku, gdy samochód w firmie jest wykorzystywany zarówno do celów służbowych, jak i prywatnych, możliwe jest odliczenie 75% wydatków eksploatacyjnych oraz 50% podatku VAT. Aby skorzystać z pełnego odliczenia, konieczne jest prowadzenie szczegółowej ewidencji przebiegu pojazdu, dokumentującej wszystkie przejazdy związane z działalnością gospodarczą. Regularne monitorowanie zmian w przepisach podatkowych oraz konsultacje z doświadczonym księgowym pomogą uniknąć błędów i zapewnią prawidłowe księgowanie samochodu w firmie.

## Zmiany w przepisach dotyczących rozliczenia aut firmowych

Od 1 stycznia 2026 roku wchodzą w życie istotne zmiany w przepisach dotyczących rozliczenia auta firmowego. Nowe regulacje uzależniają możliwość odliczenia kosztów amortyzacji oraz rat leasingowych od poziomu emisji CO₂ pojazdu. Dla samochodów spalinowych limit odliczenia zostanie obniżony do 100 000 zł, dla pojazdów niskoemisyjnych (emisja do 50 g/km CO₂) wyniesie 150 000 zł, a dla elektrycznych i wodorowych – 225 000 zł.

Aby dostosować księgowanie samochodu do nowych przepisów, przedsiębiorcy powinni przeanalizować swoją flotę pod kątem emisji CO₂ i rozważyć inwestycje w pojazdy niskoemisyjne. Warto również monitorować aktualizacje dotyczące przepisów podatkowych oraz skorzystać z profesjonalnych usług księgowych świadczonych przez Biuro Rachunkowe KURDYNOWSKI, aby uniknąć ewentualnych problemów.

## FAQ

 ### Jakie są najczęstsze błędy przy rozliczaniu samochodu firmowego?

Do typowych błędów należą: niewłaściwe księgowanie pojazdu, brak aktualizacji wiedzy o przepisach oraz nieprowadzenie wymaganej dokumentacji, co może skutkować konsekwencjami finansowymi i prawnymi.

 ### Jak prawidłowo zaksięgować samochód w firmie?

Należy określić, czy pojazd będzie środkiem trwałym, ustalić jego wartość początkową, wybrać metodę amortyzacji oraz prowadzić ewidencję przebiegu, jeśli jest używany zarówno służbowo, jak i prywatnie.

 ### Jakie są konsekwencje błędnego rozliczenia auta firmowego?

Błędne rozliczenie może prowadzić do nałożenia kar finansowych, konieczności korekty deklaracji podatkowych oraz problemów z urzędami skarbowymi.

 ### Jakie zmiany w przepisach dotyczących rozliczania samochodów firmowych wejdą w życie od 2026 roku?

Od 1 stycznia 2026 roku limity odliczeń kosztów amortyzacji i rat leasingowych będą uzależnione od poziomu emisji CO₂ pojazdu, co wpłynie na sposób rozliczania samochodów w firmie.

 ### Jakie są limity odliczeń dla samochodów o różnych poziomach emisji CO₂?

Dla pojazdów spalinowych limit odliczenia wyniesie 100 000 zł, dla niskoemisyjnych (emisja do 50 g/km CO₂) 150 000 zł, a dla elektrycznych i wodorowych – 225 000 zł.

 ### Jakie działania powinien podjąć przedsiębiorca, aby dostosować się do nowych przepisów?

Przedsiębiorca powinien przeanalizować flotę pod kątem emisji CO₂, rozważyć inwestycje w pojazdy niskoemisyjne oraz monitorować zmiany w przepisach podatkowych.

 ### Jakie są korzyści z wyboru pojazdów niskoemisyjnych dla przedsiębiorstwa?

Wybór pojazdów niskoemisyjnych pozwala na wyższe limity odliczeń kosztów amortyzacji i rat leasingowych, co może przynieść znaczne korzyści finansowe dla firmy.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Odliczenie VAT z tytułu organizacji spotkania integracyjnego- interpretacja](https://kurdynowski.com.pl/odliczenie-vat-z-tytulu-organizacji-spotkania-integracyjnego-interpretacja/)

**Published:** 21 listopada, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Organizacja spotkań integracyjnych dla pracowników jest ważnym elementem funkcjonowania przedsiębiorstwa. Spotkania tego rodzaju, w tym grille firmowe, mają na celu integrację zespołu, poprawę komunikacji, zwiększenie motywacji oraz efektywności pracy. Wielu przedsiębiorców zastanawia się, czy wydatki poniesione na zakup artykułów spożywczych, takich jak kiełbasa, karkówka, musztarda, keczup, chleb i napoje, mogą stanowić podstawę do odliczenia podatku VAT.

## Podstawy prawne prawa do odliczenia VAT

Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2025 r. poz. 775 ze zm.), podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Kluczowym warunkiem jest wykazanie związku pomiędzy wydatkiem a działalnością gospodarczą objętą podatkiem VAT.

Prawo do odliczenia może mieć charakter pełny lub częściowy, pod warunkiem spełnienia przesłanek pozytywnych wynikających z art. 86 ust. 1 ustawy oraz braku przesłanek negatywnych określonych w art. 88 ustawy. Zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 lit. b), obniżenia kwoty podatku należnego lub zwrotu różnicy podatku nie stosuje się w przypadku nabycia usług noclegowych i gastronomicznych.

## Związek wydatku z działalnością gospodarczą

Ocena prawa do odliczenia VAT wymaga ustalenia związku wydatku z działalnością opodatkowaną. Związek ten może mieć charakter bezpośredni lub pośredni. Związek bezpośredni występuje wtedy, gdy zakupione towary lub usługi są niezbędne do wytworzenia produktów albo stanowią towary handlowe przeznaczone do dalszej odsprzedaży. Związek pośredni dotyczy wydatków ogólnych, które wspierają funkcjonowanie przedsiębiorstwa, na przykład poprzez poprawę współpracy w zespole lub zwiększenie motywacji pracowników. Aby można było uznać, że zakup ma pośredni związek z działalnością gospodarczą, musi istnieć zależność przyczynowo-skutkowa między wydatkiem a powstaniem obrotu.

## Stanowisko organów podatkowych

Organy podatkowe wskazują, że podatnik nie może odliczyć VAT od wydatków służących wyłącznie potrzebom osobistym pracowników. Ustawodawca nie definiuje pojęcia „potrzeby osobiste”, jednak według Słownika języka polskiego są to potrzeby prywatne, niezwiązane z prowadzoną działalnością gospodarczą, pełnioną funkcją lub statusem pracownika.

Spotkania integracyjne pełnią jednak funkcję biznesową, zwiększając efektywność i motywację pracowników, poprawiając komunikację oraz budując zespół. Działania te pośrednio przyczyniają się do wzrostu przychodów przedsiębiorstwa, co uzasadnia związek poniesionych wydatków z działalnością opodatkowaną. W interpretacji indywidualnej z dnia 2 lipca 2025 r., nr 0114-KDIP1-1.4012.377.2025.4.AWY, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdził, że jeśli spotkania integracyjne wzmacniają więzi w zespołach, usprawniają komunikację i poprawiają wydajność, to istnieje pośredni związek wydatków poniesionych na organizację spotkań z działalnością opodatkowaną VAT. Jednocześnie organ podkreślił, że podatek naliczony z tytułu nabycia usług noclegowych i gastronomicznych nie podlega odliczeniu.

## Podsumowanie

Podatnik może skorzystać z prawa do odliczenia VAT od faktur dokumentujących wydatki na artykuły spożywcze i napoje w przypadku wykazania związku tych zakupów z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT. Wydatki na usługi noclegowe i gastronomiczne pozostają wyłączone z odliczenia. Spotkania integracyjne mają znaczenie nie tylko towarzyskie, ale również biznesowe. Poprawiają współpracę i motywację zespołu, co przekłada się na efektywność i wyniki przedsiębiorstwa. Wydatki na artykuły spożywcze i napoje mogą być powiązane z działalnością gospodarczą i stanowić podstawę do odliczenia VAT, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów.

## Źródła

Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług, art. 86 i art. 88

Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 2 lipca 2025 r., nr 0114-KDIP1-1.4012.377.2025.4.AWY

Gazeta Podatkowa nr 79 (2267) z dnia 02.10.2025 r., strona 6, dział VAT i akcyza, autor: Aleksandra Węgielska

Okładka zaprojektowana przez Freepik

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Kiedy warto założyć spółkę komandytową i jak ją rozliczać?](https://kurdynowski.com.pl/kiedy-warto-zalozyc-spolke-komandytowa-i-jak-ja-rozliczac/)

**Published:** 22 listopada, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Spółka komandytowa to popularna forma prowadzenia działalności gospodarczej, która łączy w sobie cechy spółki osobowej i kapitałowej. Daje ona możliwość skorzystania z optymalnych rozwiązań podatkowych oraz uniknięcia pełnej odpowiedzialności za zobowiązania finansowe. W artykule omówimy, dlaczego ta struktura jest atrakcyjna dla przedsiębiorców oraz jakie formalności wiążą się z jej prowadzeniem. Dowiedz się, jakie są korzyści z utworzenia spółki komandytowej, jakie przepisy prawne regulują jej funkcjonowanie oraz jak prawidłowo rozliczać podatki związane z taką działalnością. Zapraszamy do lektury, aby poznać wszystkie aspekty związane z założeniem i prowadzeniem tej formy biznesu.

Z artykułu dowiesz się:

- jakie są korzyści z prowadzenia spółki komandytowej,
- kiedy spółka komandytowa jest najlepszym rozwiązaniem dla przedsiębiorcy,
- jakie formalności są związane z założeniem spółki komandytowej,
- jakie obowiązki księgowe wiążą się z prowadzeniem spółki komandytowej,
- jak wygląda proces rozliczania podatków w spółce komandytowej,
- jakie są aktualne stawki podatkowe dla spółek komandytowych,
- jakie mechanizmy podatkowe mogą zwiększyć efektywność finansową spółki,
- jakie zobowiązania podatkowe ciążą na wspólnikach spółki komandytowej.

## Kiedy warto założyć spółkę komandytową?

Spółka komandytowa to forma działalności gospodarczej, która łączy cechy spółki osobowej i kapitałowej. Jest szczególnie korzystna dla przedsiębiorców chcących ograniczyć swoją odpowiedzialność za zobowiązania firmy. W tej strukturze występują dwa rodzaje wspólników: komplementariusze, którzy odpowiadają za zobowiązania spółki całym swoim majątkiem, oraz komandytariusze, których odpowiedzialność jest ograniczona do wysokości wniesionego wkładu. Taki podział pozwala na elastyczne zarządzanie ryzykiem finansowym.

Korzyści spółki komandytowej obejmują również brak wymogu minimalnego kapitału zakładowego, co ułatwia jej założenie. Dodatkowo spółka komandytowa może skorzystać z opodatkowania estońskim CIT, co pozwala na odroczenie płatności podatku dochodowego do momentu wypłaty zysku. Warto również zauważyć, że składka zdrowotna dla wspólników ma charakter ryczałtowy, niezależny od dochodów, co może przynieść oszczędności w porównaniu do innych form działalności. Wszystkie te cechy czynią spółkę komandytową atrakcyjną opcją dla przedsiębiorców poszukujących efektywnej struktury biznesowej z ograniczoną odpowiedzialnością wspólników.

## Jak rozliczać spółkę komandytową?

Spółka komandytowa, jako podmiot gospodarczy, jest zobowiązana do prowadzenia pełnej księgowości, co oznacza konieczność prowadzenia ksiąg rachunkowych zgodnie z ustawą o rachunkowości. Obowiązki te obejmują m.in. sporządzanie bilansu, rachunku zysków i strat oraz informacji dodatkowej. W przypadku małych spółek komandytowych istnieje możliwość skorzystania z uproszczonej formy pełnej księgowości, pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów dotyczących sumy aktywów, przychodów netto oraz średniorocznego zatrudnienia.

Od 2021 roku spółki komandytowe stały się podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), co oznacza, że dochód spółki podlega opodatkowaniu stawką 19% lub 9% w przypadku małych podatników. Wypłata zysku wspólnikom również podlega opodatkowaniu. Komplementariusze mogą skorzystać z mechanizmu odliczenia podatku zapłaconego przez spółkę, co może obniżyć efektywne opodatkowanie. Komandytariusze z kolei mogą skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania 50% otrzymanego zysku, jednak nie więcej niż 60 000 zł rocznie.

## Opodatkowanie spółki komandytowej

Spółka komandytowa od 2021 roku jest podatnikiem CIT, co oznacza, że jej dochód podlega opodatkowaniu stawką 19% lub 9% dla małych podatników. Wypłata zysku wspólnikom skutkuje dodatkowym opodatkowaniem. Komplementariusze mogą odliczyć podatek zapłacony przez spółkę od własnego zobowiązania podatkowego, co zmniejsza efektywne opodatkowanie.

Komandytariusze mogą skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania 50% otrzymanego zysku, jednak nie więcej niż 60 000 zł rocznie. Efektywne zarządzanie zobowiązaniami podatkowymi wymaga uwzględnienia tych mechanizmów oraz bieżącego monitorowania zmian w przepisach podatkowych.

## FAQ

 ### Czym jest spółka komandytowa?

Spółka komandytowa to forma działalności gospodarczej, w której występują dwa rodzaje wspólników: komplementariusze odpowiadający za zobowiązania spółki całym swoim majątkiem, oraz komandytariusze, których odpowiedzialność jest ograniczona do wysokości wniesionego wkładu.

 ### Jakie są główne zalety spółki komandytowej?

Do głównych zalet spółki komandytowej należą: możliwość ograniczenia odpowiedzialności komandytariuszy, brak wymogu minimalnego kapitału zakładowego oraz elastyczność w kształtowaniu zasad podziału zysków i strat między wspólników.

 ### Jakie są obowiązki księgowe w spółce komandytowej?

Spółka komandytowa jest zobowiązana do prowadzenia pełnej księgowości, co obejmuje m.in. prowadzenie ksiąg rachunkowych, sporządzanie bilansu oraz rachunku zysków i strat zgodnie z ustawą o rachunkowości.

 ### Jakie podatki obowiązują w spółce komandytowej?

Od 2021 roku spółka komandytowa jest podatnikiem CIT, z podstawową stawką 19% lub 9% dla małych podatników. Wypłata zysku wspólnikom także podlega opodatkowaniu.

 ### Jakie są różnice między komplementariuszem a komandytariuszem?

Komplementariusz odpowiada za zobowiązania spółki całym swoim majątkiem i prowadzi jej sprawy, podczas gdy komandytariusz odpowiada tylko do wysokości wniesionego wkładu i zazwyczaj nie uczestniczy w zarządzaniu spółką.

 ### Jak założyć spółkę komandytową?

Założenie spółki komandytowej wymaga sporządzenia umowy w formie aktu notarialnego, rejestracji w Krajowym Rejestrze Sądowym oraz zgłoszenia do odpowiednich urzędów, takich jak Urząd Skarbowy i ZUS.

 ### Czy spółka komandytowa może skorzystać z estońskiego CIT?

Tak, spółka komandytowa może skorzystać z opodatkowania estońskim CIT, co pozwala na odroczenie płatności podatku dochodowego do momentu wypłaty zysku wspólnikom.

 ### Jakie są formalności podatkowe przy wypłacie zysku w spółce komandytowej?

Wypłata zysku wspólnikom spółki komandytowej wiąże się z obowiązkiem odprowadzenia podatku dochodowego, przy czym komplementariusze mogą odliczyć podatek zapłacony przez spółkę od własnego zobowiązania podatkowego.

 ### Jakie są ograniczenia odpowiedzialności wspólników w spółce komandytowej?

Komandytariusze odpowiadają za zobowiązania spółki tylko do wysokości wniesionego wkładu, natomiast komplementariusze ponoszą pełną odpowiedzialność całym swoim majątkiem.

 ### Jakie są korzyści podatkowe dla wspólników spółki komandytowej?

Komplementariusze mogą odliczyć podatek zapłacony przez spółkę od własnego zobowiązania podatkowego, co zmniejsza efektywne opodatkowanie. Komandytariusze mogą skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania 50% otrzymanego zysku, jednak nie więcej niż 60 000 zł rocznie.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Czy trzeba zgłaszać każdą zmianę adresu firmy do urzędów?](https://kurdynowski.com.pl/czy-trzeba-zglaszac-kazda-zmiane-adresu-firmy-do-urzedow/)

**Published:** 23 listopada, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Zmiana adresu firmy może wymagać spełnienia określonych formalności. Właściciele firm często zadają sobie pytanie, czy każdą zmianę adresu należy zgłaszać do odpowiednich urzędów. Obecnie obowiązujące przepisy nakładają na przedsiębiorców konkretne zadania związane z aktualizacją informacji w rejestrach, takich jak CEIDG. W artykule wyjaśnimy, jakie są obowiązki przedsiębiorcy w kontekście zmiany adresu, jakie dokumenty są potrzebne oraz jakie mogą być konsekwencje zaniedbania tego obowiązku. Zobacz, jak zadbać o aktualizację danych swojego przedsiębiorstwa.

Z artykułu dowiesz się:

- kiedy konieczne jest zgłoszenie zmiany adresu firmy do urzędów,
- jakie dokumenty są potrzebne do prawidłowej aktualizacji danych,
- jak uniknąć problemów związanych z zaniedbaniem obowiązków,
- do których urzędów należy zgłaszać zmiany,
- jakie są konsekwencje niezgłoszenia zmiany adresu,
- jak zaktualizować dane w CEIDG krok po kroku,
- jaki wpływ na firmę ma niedopełnienie obowiązków.

## Czy każda zmiana adresu firmy wymaga zgłoszenia?

Zmiana adresu firmy wymaga zgłoszenia do urzędów, jeśli dotyczy siedziby głównej lub miejsca prowadzenia działalności. Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą muszą zaktualizować dane w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) w ciągu 7 dni od zmiany. W przypadku spółek wpisanych do Krajowego Rejestru Sądowego (KRS), konieczne jest złożenie odpowiedniego wniosku o zmianę danych. Niedopełnienie tego obowiązku może skutkować uznaniem korespondencji wysłanej na stary adres za doręczoną, co może prowadzić do konsekwencji prawnych.

Zmiana adresu korespondencyjnego, jeśli nie jest tożsama z adresem siedziby lub miejscem prowadzenia działalności, również wymaga zgłoszenia do odpowiednich urzędów. Warto pamiętać, że aktualizacja danych w CEIDG jest bezpłatna i może być dokonana online, co ułatwia przedsiębiorcom spełnienie tego obowiązku.

## Obowiązki przedsiębiorcy przy zmianie adresu

Obowiązki przedsiębiorcy obejmują zgłoszenie tej zmiany do odpowiednich urzędów oraz aktualizację dokumentów. W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej należy wypełnić formularz CEIDG-1, zaznaczając opcję zmiany wpisu, i złożyć go w urzędzie gminy osobiście, listem poleconym lub elektronicznie. W przypadku spółek konieczne jest złożenie wniosku o zmianę danych w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS) za pośrednictwem Portalu Rejestrów Sądowych (PRS). Do wniosku należy dołączyć uchwałę zarządu o zmianie adresu oraz, w razie potrzeby, uchwałę zmieniającą umowę spółki.

Przedsiębiorca musi również poinformować urząd skarbowy o nowym adresie, składając formularz VAT-R, zwłaszcza jeśli wiąże się to ze zmianą właściwości urzędu. Dodatkowo należy zaktualizować dane w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) na formularzu ZUS ZUA/ZZA oraz w Głównym Urzędzie Statystycznym (GUS) poprzez wniosek RG-OP. Ważne jest także poinformowanie kontrahentów o nowym adresie oraz aktualizacja danych na fakturach, stronie internetowej, pieczątkach czy innych materiałach firmowych. Niedopełnienie tych obowiązków może skutkować karami finansowymi oraz problemami z doręczeniem korespondencji.

## Jak zaktualizować dane w CEIDG?

Aby przeprowadzić proces aktualizacji danych CEIDG, zaloguj się na stronie biznes.gov.pl, korzystając z profilu zaufanego lub podpisu kwalifikowanego. Następnie wybierz opcję “Zmień dane w CEIDG” i wypełnij formularz CEIDG-1, podając nowe informacje. Po sprawdzeniu poprawności danych podpisz wniosek elektronicznie i prześlij go.

Proces aktualizacji jest bezpłatny, a zmiany są zazwyczaj wprowadzane w ciągu jednego dnia roboczego. Aby uniknąć błędów, upewnij się, że wszystkie dane są zgodne z rzeczywistością. W przypadku wątpliwości skorzystaj z dostępnych instrukcji lub skontaktuj się z urzędem gminy.

## FAQ

 ### Jakie zmiany adresu firmy wymagają zgłoszenia do urzędów?

Zmiana adresu siedziby głównej lub miejsca prowadzenia działalności wymaga zgłoszenia do odpowiednich urzędów. Aktualizacja adresu korespondencyjnego również jest konieczna, jeśli różni się od adresu siedziby.

 ### W jakim terminie należy zgłosić zmianę adresu firmy?

Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą muszą zgłosić zmianę adresu w CEIDG w ciągu 7 dni od jej wystąpienia. Dla spółek wpisanych do KRS obowiązuje ten sam termin.

 ### Jakie dokumenty są potrzebne do zgłoszenia zmiany adresu?

W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej wymagany jest wniosek CEIDG-1. Spółki składają odpowiedni dokument do KRS, dołączając uchwałę zarządu o zmianie adresu oraz, jeśli to konieczne, uchwałę zmieniającą umowę spółki.

 ### Czy zmiana adresu firmy wiąże się z dodatkowymi obowiązkami?

Tak, należy poinformować urząd skarbowy o zmianie adresu, zwłaszcza jeśli zmienia się właściwość urzędu. Konieczna jest również aktualizacja danych w ZUS oraz GUS. Ponadto warto powiadomić kontrahentów i zaktualizować dane na fakturach oraz stronie internetowej.

 ### Jakie są konsekwencje niezgłoszenia zmiany adresu firmy?

Brak zgłoszenia zmiany adresu może skutkować uznaniem korespondencji wysłanej na stary adres za doręczoną, co może prowadzić do konsekwencji prawnych. Dodatkowo niedopełnienie obowiązków związanych z aktualizacją może skutkować karami finansowymi.

 ### Jak zaktualizować dane w CEIDG po zmianie adresu?

Aby zaktualizować dane w CEIDG, zaloguj się na stronie biznes.gov.pl, wybierz opcję “Zmień dane w CEIDG”, wypełnij formularz CEIDG-1, podając nowe informacje, a następnie podpisz i prześlij wniosek elektronicznie.

 ### Czy aktualizacja danych w CEIDG jest płatna?

Nie, proces aktualizacji danych w CEIDG jest całkowicie bezpłatny. Zmiany są zazwyczaj wprowadzane w ciągu jednego dnia roboczego.

 ### Jak uniknąć błędów podczas aktualizacji danych w CEIDG?

Aby uniknąć błędów, upewnij się, że wszystkie dane są zgodne ze stanem faktycznym. W przypadku wątpliwości skorzystaj z dostępnych instrukcji lub skontaktuj się z urzędem gminy.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Faktury w erze KSeF – co zmienia się dla podatników i jak korzystać z e-Faktur](https://kurdynowski.com.pl/faktury-w-erze-ksef-co-zmienia-sie-dla-podatnikow-i-jak-korzystac-z-e-faktur/)

**Published:** 24 listopada, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Faktury odgrywają kluczową rolę w obrocie gospodarczym, a w ostatnich latach wprowadzono znaczące zmiany w zakresie ich wystawiania, przechowywania i weryfikacji. Jednym z najważniejszych kroków w tym kierunku jest wprowadzenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), którego celem jest ujednolicenie i cyfryzacja procesu fakturowania. W artykule przedstawiono szczegółowo zasady korzystania z KSeF, rodzaje faktur oraz konsekwencje związane z wprowadzeniem obowiązku stosowania faktur ustrukturyzowanych.

## Krajowy System e-Faktur

KSeF to platforma umożliwiająca wystawianie, odbieranie i przechowywanie faktur ustrukturyzowanych. Po wejściu w życie obowiązku korzystania z tego systemu podatnicy nie będą mogli już wystawiać faktur uproszczonych, pro forma, duplikatów ani not korygujących w dotychczasowej formie. System wyeliminował również możliwość anulowania e-Faktury.

## Czym jest faktura

Faktura to dokument, który potwierdza dokonanie transakcji między podatnikami. Zgodnie z art. 2 pkt 31 ustawy o VAT (Dz. U. z 2025 r. poz. 775 ze zm.) może przyjmować formę papierową lub elektroniczną i musi zawierać elementy wymagane przez ustawę i przepisy wykonawcze. Wyróżnia się faktury papierowe, elektroniczne oraz ustrukturyzowane. Faktura elektroniczna może być dowolnym plikiem np. pdf, natomiast faktura ustrukturyzowana jest przesyłana wyłącznie przez KSeF w formacie XML. Obowiązkowe stosowanie faktur ustrukturyzowanych zostało wprowadzone stopniowo od 1 lutego 2026 r. dla największych podatników oraz od 1 kwietnia 2026 r. dla pozostałych.

## Faktura uproszczona

Faktury uproszczone dokumentują sprzedaż na kwotę nieprzekraczającą 450 zł lub 100 euro brutto, gdy sprzedaż jest udokumentowana paragonem fiskalnym zawierającym NIP nabywcy. Po wprowadzeniu KSeF możliwość wystawiania faktur uproszczonych zostanie ograniczona, z okresem przejściowym do końca 2026 r. Od 1 stycznia 2027 r. każda sprzedaż będzie wymagała faktury ustrukturyzowanej.

## Faktura pro forma

Faktury pro forma nie mają podstawy prawnej w przepisach o VAT i są stosowane jedynie dla celów informacyjnych. Nie uprawniają do odliczenia VAT i nie zwalniają z obowiązku wystawienia faktycznej faktury dokumentującej transakcję. Dokumenty te są wystawiane poza KSeF.

## Duplikaty faktu

W przypadku zaginięcia lub zniszczenia faktury, przepisy art. 106l ustawy o VAT przewidują możliwość wystawienia duplikatu przez podatnika lub nabywcę, zależnie od sytuacji. Faktury ustrukturyzowane przechowywane w KSeF przez 10 lat eliminują potrzebę sporządzania duplikatów. Przepisy regulujące duplikaty pozostaną jednak w ustawie, obejmując m.in. sytuacje wystawiania faktur w trybie awaryjnym lub podczas awarii systemu.

## Noty korygujące

Nota korygująca jest dokumentem wystawianym przez nabywcę w przypadku błędów w otrzymanej fakturze, z wyjątkiem niektórych danych określonych w art. 106e ust. 1 pkt 8-15 ustawy o VAT. Z chwilą obowiązkowego wprowadzenia KSeF jedynym sposobem korekty faktury będzie wystawienie faktury korygującej w systemie. Noty korygujące przestaną obowiązywać od 1 lutego 2026 r.

## Anulowanie i usuwanie e-Faktur

Po przesłaniu faktury do KSeF i nadaniu numeru identyfikującego dokument nie może zostać anulowany. W przypadku błędów sprzedawca musi wystawić fakturę korygującą. W sytuacji błędnego NIP konieczne będzie wystawienie faktury korygującej do zera oraz nowej faktury z poprawnymi danymi.

## Tryb awaryjny i awaria całkowita

Tryb awaryjny umożliwia wystawienie faktur podczas czasowej niedostępności KSeF, przy zachowaniu określonych zasad, w tym przesyłania faktur do systemu w ciągu 7 dni od zakończenia awarii. Awaria całkowita dotyczy sytuacji nadzwyczajnych, gdy podatnik może wystawiać faktury papierowe lub elektroniczne poza KSeF, bez obowiązku stosowania wzoru ustrukturyzowanego. Faktury w takich sytuacjach nie są oznaczane kodami QR.

## Podsumowanie

Wprowadzenie Krajowego Systemu e-Faktur znacząco zmienia zasady dokumentowania obrotu gospodarczego. Eliminacja faktur uproszczonych, pro forma, duplikatów i not korygujących w tradycyjnej formie ma na celu uproszczenie i zwiększenie bezpieczeństwa procesu fakturowania. System KSeF zapewnia stałą dostępność dokumentów przez 10 lat, a tryb awaryjny i regulacje dotyczące awarii całkowitych gwarantują elastyczność w sytuacjach wyjątkowych. Przedsiębiorcy powinni dostosować swoje procesy do nowych wymogów, pamiętając, że każda zmiana w dokumentacji będzie wymagała uwzględnienia przepisów ustawy o VAT.

## Źródła

- Gazeta Podatkowa nr 92 (2280) z dnia 17.11.2025, str. 14
- Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług, art. 2, 106c, 106d, 106e, 106k, 106l, 106nda, 106nf, 106nh, 106ng

Okładka zaprojektowana przez Freepik

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Nowa struktura JPK 2025 – co się zmienia i jak się przygotować?](https://kurdynowski.com.pl/nowa-struktura-jpk-2025-co-sie-zmienia-i-jak-sie-przygotowac/)

**Published:** 25 listopada, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Zmiany wprowadzone w nowej strukturze JPK 2025 budzą wiele pytań wśród przedsiębiorców i osób zajmujących się księgowością. To kluczowy temat, który dotyczy przyszłych obowiązków związanych z prowadzeniem dokumentacji podatkowej. W artykule przedstawiamy, co dokładnie ulegnie zmianie oraz jakie kroki warto podjąć, aby odpowiednio przygotować się do nowego systemu raportowania. Wiedza ta jest niezbędna, aby zapewnić zgodność z przepisami oraz usprawnić wszelkie procesy księgowe. Zachęcamy do zapoznania się ze szczegółami!

Z artykułu dowiesz się:

- jakie konkretnie zmiany wprowadza nowa struktura JPK 2025,
- jakie nowe elementy raportowania zostaną dodane do systemu JPK,
- jak przygotować księgowość do wdrożenia zmian w raporcie,
- jakie korzyści niesie za sobą nowa struktura JPK dla przedsiębiorców,
- w jaki sposób nowe przepisy mogą usprawnić procesy kontrolne,
- jak ujednolicenie raportów wpływa na relacje z kontrahentami,
- w jaki sposób standaryzacja danych wpływa na analizę finansową.

## Co zmienia się w strukturze JPK 2025?

Nowa struktura JPK 2025 wprowadza istotne zmiany w raportowaniu podatkowym dla przedsiębiorców. Od 1 stycznia 2025 roku najwięksi podatnicy CIT z przychodami powyżej 50 mln euro będą zobowiązani do prowadzenia ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej oraz przesyłania ich do urzędu skarbowego po zakończeniu roku podatkowego. W ramach nowego JPK struktura obejmuje dodatkowe elementy, takie jak JPK\_KR\_PD dotyczący podatku dochodowego oraz JPK\_ST odnoszący się do ewidencji środków trwałych. Te zmiany wymagają aktualizacji systemów księgowych, aby zapewnić zgodność z nowymi wymogami.

Warto zauważyć, że obowiązek ten będzie wprowadzany stopniowo. Od 1 stycznia 2026 roku obejmie pozostałych podatników CIT, którzy są zobowiązani do przesyłania ewidencji JPK\_VAT, a od 1 stycznia 2027 roku – wszystkich pozostałych podatników CIT. Dostosowanie się do nowej struktury JPK jest kluczowe dla zapewnienia płynności procesów księgowych oraz uniknięcia potencjalnych sankcji za niedopełnienie nowych obowiązków.

## Jak przygotować księgowość na zmiany w JPK?

Przygotowanie na JPK 2025 wymaga podjęcia kilku kluczowych działań w obszarze księgowości. Przede wszystkim należy zaktualizować systemy finansowo-księgowe, aby umożliwiały prowadzenie ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej oraz generowanie plików w formacie XML zgodnych z nowymi strukturami JPK\_KR\_PD i JPK\_ST\_KR. Kolejnym krokiem jest dostosowanie planu kont do wymogów nowej struktury, co może obejmować rozdzielenie kont łączących różne typy kosztów lub przychodów. Warto również przeprowadzić mapowanie kont księgowych, przyporządkowując je do odpowiednich sekcji w strukturze JPK. Szkolenie zespołu księgowego z zakresu nowych obowiązków oraz przeprowadzenie testów poprawności generowanych plików JPK są niezbędne dla zapewnienia zgodności z przepisami.

Opracowanie procedur wewnętrznych gwarantujących jakość i kompletność danych oraz zabezpieczenie informacji poprzez zamykanie okresów sprawozdawczych po ich raportowaniu to kolejne istotne działania. Starannie zaplanowane wdrożenie JPK 2025 pozwoli na uporządkowanie księgowości, poprawę transparentności procesów oraz ograniczenie ryzyka podatkowego. Dostosowanie księgowości do tych zmian jest istotne dla zapewnienia płynności procesów finansowych i uniknięcia potencjalnych sankcji za niedopełnienie nowych obowiązków.

## Korzyści płynące z nowej struktury JPK

Nowa struktura JPK przynosi korzyści zarówno dla przedsiębiorców, jak i administracji podatkowej. Standaryzacja raportowania ułatwia firmom generowanie oraz przesyłanie danych, co redukuje błędy i oszczędza czas. Dla organów skarbowych oznacza to szybszy dostęp do informacji, co usprawnia procesy kontrolne i zwiększa efektywność systemu podatkowego.

Wprowadzenie nowej struktury JPK przyczynia się do większej przejrzystości finansowej przedsiębiorstw, co buduje zaufanie w relacjach z kontrahentami i instytucjami finansowymi. Ujednolicenie formatu danych pozwala na lepszą analizę i porównywanie wyników finansowych, co wspiera podejmowanie świadomych decyzji biznesowych.

## FAQ

 ### Czym jest JPK 2025?

JPK 2025 to nowa struktura Jednolitego Pliku Kontrolnego, wprowadzająca obowiązek elektronicznego prowadzenia ksiąg rachunkowych i ich przesyłania do urzędu skarbowego.

 ### Kogo dotyczą zmiany w JPK 2025?

Od 1 stycznia 2025 roku obowiązek ten obejmie podatników CIT z przychodami powyżej 50 mln euro oraz podatkowe grupy kapitałowe. W kolejnych latach zostanie rozszerzony na pozostałych podatników.

 ### Jakie elementy zawiera nowa struktura JPK?

Nowa struktura JPK obejmuje m.in. JPK\_KR\_PD dotyczący podatku dochodowego oraz JPK\_ST odnoszący się do ewidencji środków trwałych.

 ### Jak przygotować księgowość na zmiany w JPK 2025?

Należy zaktualizować systemy księgowe, dostosować plan kont, przeszkolić zespół oraz opracować procedury zapewniające zgodność z nowymi wymogami.

 ### Jakie korzyści niesie ze sobą nowa struktura JPK?

Nowa struktura JPK zwiększa przejrzystość finansową, ułatwia raportowanie oraz usprawnia procesy kontrolne, co korzystnie wpływa na relacje z kontrahentami i instytucjami finansowymi.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [O czym pamiętać prowadząc działalność nierejestrowaną?](https://kurdynowski.com.pl/o-czym-pamietac-prowadzac-dzialalnosc-nierejestrowana/)

**Published:** 26 listopada, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Działalność nierejestrowana to przystępna forma prowadzenia biznesu dla osób rozpoczynających przygodę z przedsiębiorczością. Bez konieczności rejestracji w CEIDG pozwala na realizację różnych przedsięwzięć, pod warunkiem przestrzegania określonych zasad. Zapewnienie zgodności z przepisami prawa nie jest trudne, ale wymaga uwagi i znajomości podstawowych wymogów prawnych oraz podatkowych. W niniejszym artykule przedstawimy aspekty, na które warto zwrócić uwagę, aby skutecznie zarządzać działalnością nierejestrowaną i czerpać korzyści z jej prowadzenia.

Z artykułu dowiesz się:

- jakie są najważniejsze zasady prowadzenia działalności nierejestrowanej,
- jakie korzyści niesie prowadzenie działalności bez rejestracji,
- w jaki sposób kontrolować miesięczne przychody,
- jak poprawnie prowadzić ewidencję finansową,
- jakie są obowiązki podatkowe w działalności nierejestrowanej,
- jakie dokumenty warto przygotować dla klientów,
- jak przejść z działalności nierejestrowanej do zarejestrowanej działalności gospodarczej.

## Czym jest działalność nierejestrowana?

Prowadząc działalność nierejestrowaną, należy pamiętać o przestrzeganiu określonych zasad, aby działać legalnie i zgodnie z obowiązującymi przepisami. Działalność nierejestrowana to forma drobnej działalności zarobkowej prowadzonej przez osobę fizyczną, która nie wymaga rejestracji w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG). Aby móc ją prowadzić, miesięczne przychody nie mogą przekroczyć 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę, co w 2025 roku wynosi 3499,50 zł. Dodatkowo, w ciągu ostatnich 60 miesięcy nie można prowadzić zarejestrowanej działalności gospodarczej.

Przestrzeganie zasad dotyczących działalności nierejestrowanej obejmuje prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży, rozliczanie przychodów w zeznaniu rocznym PIT-36 oraz przestrzeganie praw konsumentów, takich jak obowiązek wystawiania faktur lub rachunków na żądanie klienta. Należy również pamiętać, że przekroczenie limitu przychodów skutkuje koniecznością zarejestrowania działalności gospodarczej w CEIDG w ciągu 7 dni od przekroczenia tego limitu.

## Drobne usługi a księgowość w działalności nierejestrowanej

Prowadząc działalność nierejestrowaną, szczególnie w zakresie drobnych usług, istotne jest właściwe prowadzenie ewidencji sprzedaży. Każdego dnia należy odnotowywać uzyskane przychody, co pozwala na kontrolę limitu przychodów oraz ułatwia rozliczenia podatkowe. Ewidencja powinna zawierać datę sprzedaży, kwotę oraz sumę przychodów w danym miesiącu.

W przypadku świadczenia usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, istnieje obowiązek wystawiania rachunków na żądanie klienta. Rachunek powinien zawierać numer, datę wystawienia, dane sprzedawcy i nabywcy, nazwę usługi oraz kwotę do zapłaty.

## Rozliczenia w działalności nierejestrowanej

Prowadząc działalność nierejestrowaną, należy pamiętać o obowiązku rozliczenia podatku dochodowego. Przychody z tej działalności wykazuje się w rocznym zeznaniu PIT-36, w sekcji “działalność nierejestrowana”. Podatek od przychodów oblicza się według skali podatkowej, uwzględniając ewentualne koszty uzyskania przychodu.

Warto pamiętać, że w trakcie roku nie ma obowiązku odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy. Rozliczenia nierejestrowanej działalności dokonuje się po zakończeniu roku podatkowego, składając zeznanie do 30 kwietnia. Należy również prowadzić ewidencję przychodów, aby móc prawidłowo obliczyć należny podatek.

## FAQ

 ### Jakie są podstawowe warunki prowadzenia działalności nierejestrowanej?

Aby prowadzić działalność nierejestrowaną, miesięczne przychody nie mogą przekroczyć 75% minimalnego wynagrodzenia, a w ciągu ostatnich 60 miesięcy nie można prowadzić zarejestrowanej działalności gospodarczej.

 ### Czy muszę zgłaszać działalność nierejestrowaną do urzędu?

Nie, działalność nierejestrowana nie wymaga zgłoszenia do CEIDG, urzędu skarbowego ani ZUS. Nie jest również nadawany numer NIP ani REGON.

 ### Jakie obowiązki księgowe wiążą się z działalnością nierejestrowaną?

Należy prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży, odnotowując dzienne przychody. Na żądanie klienta trzeba wystawiać rachunki lub faktury.

 ### Jak rozliczać podatek dochodowy w działalności nierejestrowanej?

Przychody z działalności nierejestrowanej wykazuje się w rocznym zeznaniu PIT-36, w sekcji “działalność nierejestrowana”. Podatek oblicza się według skali podatkowej, uwzględniając ewentualne koszty uzyskania przychodu.

 ### Czy w działalności nierejestrowanej obowiązuje VAT?

Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, o ile ich przychody nie przekraczają rocznego limitu 200 tys. zł. Niektóre usługi, np. prawnicze czy doradcze wymagają rejestracji do VAT niezależnie od przychodów.

 ### Czy prowadząc działalność nierejestrowaną, muszę opłacać składki ZUS?

Nie, osoby prowadzące działalność nierejestrowaną nie są zobowiązane do opłacania składek na ubezpieczenia społeczne ani zdrowotne.

 ### Co się stanie, jeśli przekroczę limit przychodów w działalności nierejestrowanej?

Przekroczenie limitu przychodów powoduje konieczność zarejestrowania działalności gospodarczej w CEIDG w ciągu 7 dni od przekroczenia tego limitu.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Nadawanie uprawnień do korzystania z KSeF – kompleksowy przewodnik](https://kurdynowski.com.pl/nadawanie-uprawnien-do-korzystania-z-ksef-kompleksowy-przewodnik/)

**Published:** 27 listopada, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Wraz z dynamicznym rozwojem cyfryzacji w administracji podatkowej, Krajowy System e-Faktur (KSeF) staje się podstawowym narzędziem umożliwiającym wystawianie i obsługę faktur w formie elektronicznej. W artykule przedstawiono zasady nadawania uprawnień do korzystania z KSeF, różne typy uprawnień oraz procedury związane z uwierzytelnianiem podmiotów w systemie.

## Automatyczne nadanie uprawnień właścicielskich

Podatnicy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą otrzymują automatycznie tzw. uprawnienia właścicielskie w KSeF. Dzięki temu nie muszą składać dodatkowych wniosków ani zgłoszeń, aby korzystać z systemu. Osoba fizyczna posiadająca NIP ma dostęp do systemu natychmiast po uwierzytelnieniu, na przykład poprzez podpis zaufany lub kwalifikowany podpis elektroniczny.

W przypadku podmiotów niebędących osobami fizycznymi, takich jak spółki, JST czy fundacje, pełny zakres uprawnień właścicielskich przysługuje po uwierzytelnieniu się przy użyciu kwalifikowanej pieczęci elektronicznej. Brak możliwości uwierzytelnienia wymaga złożenia zawiadomienia ZAW-FA do właściwego naczelnika urzędu skarbowego, wskazującego osobę fizyczną uprawnioną do korzystania z systemu.

## Rodzaje uprawnień w KSeF

Uprawnienia do korzystania z KSeF obejmują kilka kategorii. Wśród nich wyróżnia się możliwość nadawania i odbierania uprawnień, wystawiania oraz dostępu do faktur ustrukturyzowanych (online) i faktur offline, wystawiania faktur samofakturowanych zgodnie z art. 106d ustawy o VAT oraz wystawiania faktur VAT RR.

Uprawnienia techniczne obejmują przeglądanie nadanych uprawnień oraz historii sesji w kontekście danego podatnika, co pozwala na bieżące monitorowanie działań w systemie. Warto zaznaczyć, że uprawnienie do zarządzania uprawnieniami stanowi jedną całość, co oznacza, że nie można nadawać uprawnienia wyłącznie do nadawania lub odbierania uprawnień osobno. Podział kompetencji w firmie odbywa się poprzez procedury wewnętrzn

## Zarządzanie uprawnieniami i ich nadawanie

Nadawanie i odbieranie uprawnień odbywa się przy użyciu oprogramowania interfejsowego zgodnie z jego specyfikacją. Po zweryfikowaniu posiadanych uprawnień system umożliwia wyznaczenie osób lub podmiotów korzystających z KSeF w imieniu podatnika.

Uprawnienie do wystawiania faktur obejmuje zarówno faktury online, jak i offline, a możliwość dostępu do faktur jest odrębna od prawa do ich wystawiania. Dzięki temu podatnik może nadać wyłącznie uprawnienie do wystawiania faktur lub wyłącznie do dostępu do nich. Dostęp do faktur obejmuje wszystkie dokumenty danego podatnika, zarówno sprzedażowe, jak i zakupowe.

## Szczególne sytuacje podatników

Podatnicy będący osobami fizycznymi nie muszą dokonywać żadnych formalności ani zgłoszeń do urzędu skarbowego. Ich uprawnienia właścicielskie są przypisane automatycznie do NIP, obejmując możliwość wystawiania faktur, dostępu do dokumentów, zarządzania uprawnieniami i jednostkami podrzędnymi, a także uprawnienia techniczne do przeglądania historii sesji i uprawnień.

W przypadku podmiotów nieposiadających możliwości uwierzytelnienia się przy użyciu kwalifikowanej pieczęci elektronicznej nadawanie uprawnień wymaga złożenia zawiadomienia ZAW-FA, które może być dostarczone papierowo, pocztą lub elektronicznie, na przykład przez ePUAP. W zawiadomieniu wskazuje się adresy e-mail podatnika oraz osoby fizycznej uprawnionej, a system automatycznie przesyła powiadomienia o nadaniu lub odebraniu uprawnień.

## Uprawnienia zarządzające i techniczne

Podatnik posiadający prawo do zarządzania uprawnieniami może je nadawać innym osobom fizycznym lub podmiotom, w tym pracownikom wskazanym przez zarządzającego uprawnieniami. Uprawnienie to obejmuje również przeglądanie nadanych uprawnień, co eliminuje konieczność nadawania tego prawa osobno.

## Podsumowanie

System KSeF wprowadza jednoznaczne i uporządkowane zasady nadawania uprawnień, różnicując prawa właścicielskie, dostęp do faktur, uprawnienia techniczne oraz zarządzanie uprawnieniami. Dzięki temu proces korzystania z KSeF jest przejrzysty i bezpieczny zarówno dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, jak i podmiotów niebędących osobami fizycznymi. Automatyzacja przyznawania uprawnień oraz system elektroniczny ograniczają konieczność składania dokumentów papierowych i zapewniają sprawną obsługę faktur w formie elektronicznej.

## Źródła

- Gazeta Podatkowa nr 93 (2281) z dnia 20.11.2025, strona 6
- Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług, art. 106d, 106nda, 106nf, 106nh

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Księgowość w branży e-learningowej – jak rozliczać kursy online?](https://kurdynowski.com.pl/ksiegowosc-w-branzy-e-learningowej-jak-rozliczac-kursy-online/)

**Published:** 28 listopada, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Księgowość w sektorze e-learningowym wymaga specyficznego podejścia ze względu na dynamiczny rozwój tej branży oraz różnorodność form kursów online. Zrozumienie, jak prawidłowo zarządzać księgowością w kontekście e-learningu jest kluczowe dla każdego, kto prowadzi lub planuje uruchomić szkolenia internetowe. Zobacz, jak efektywnie rozliczać podatki związane z kursami online, poznaj najważniejsze aspekty e-learningowej księgowości i zaznajom się z praktycznymi wskazówkami dla przedsiębiorców.

Z artykułu dowiesz się:

- jakie są podstawowe zasady rozliczania kursów online pod kątem podatkowym,
- jak optymalizować koszty działalności poprzez skuteczne zarządzanie wydatkami,
- jakie różnice występują między tradycyjną księgowością a e-learningową,
- jakie kroki należy podjąć w prowadzeniu księgowości dla szkoleń internetowych,
- jak stworzyć budżet, który uwzględnia specyficzne koszty e-learningu,
- jak monitorować i analizować rentowność kursów w czasie rzeczywistym,
- jakie zmiany w przepisach podatkowych mogą wpływać na księgowość w branży.

## Jak prawidłowo rozliczać kursy online?

Księgowość w branży e-learningowej wymaga szczególnej uwagi przy rozliczaniu kursów online. Przychody z takich kursów należy ewidencjonować zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi. W przypadku subskrypcji miesięcznych przychód jest proporcjonalny do okresu subskrypcji. Warto pamiętać o prawidłowym naliczaniu podatku VAT, który w Polsce wynosi 23%. W przypadku sprzedaży kursów klientom z innych krajów Unii Europejskiej konieczne jest zastosowanie procedury MOSS (Mini One Stop Shop), umożliwiającej rozliczanie VAT w miejscu przebywania konsumenta.

W e-learningu księgowość obejmuje również ewidencję kosztów związanych z prowadzeniem działalności. Do typowych kosztów zalicza się opłaty za hosting, licencje na oprogramowanie, wynagrodzenia dla autorów kursów oraz wydatki na marketing. Współpraca z zewnętrznymi trenerami wymaga prawidłowego rozliczania ich honorariów, w tym potrącania odpowiednich podatków i składek. Prawidłowe prowadzenie e-learningowej księgowości zapewnia zgodność z przepisami oraz stabilność finansową przedsiębiorstwa.

## Kluczowe aspekty księgowości w e-learningu

Księgowość w e-learningu różni się od tradycyjnej pod wieloma względami. W szkoleniach internetowych nie występują koszty związane z wynajmem sal czy podróżami uczestników. Zamiast tego pojawiają się wydatki na rozwój platformy e-learningowej, utrzymanie serwerów oraz aktualizację treści kursów. Wszystkie te koszty wymagają odpowiedniego ujęcia w księgowości, aby odzwierciedlały rzeczywiste wydatki firmy.

Przychody z kursów online mogą być generowane w różny sposób, na przykład poprzez jednorazowe opłaty za dostęp do kursu, subskrypcje miesięczne lub sprzedaż pakietów szkoleniowych. Każdy z tych modeli wpływa na sposób ewidencjonowania przychodów i rozliczania podatków. W e-learningu księgowość musi uwzględniać te różnice, aby zapewnić zgodność z przepisami podatkowymi oraz dokładne raportowanie finansowe.

## Zarządzanie finansami w branży szkoleń internetowych

Efektywne zarządzanie finansami w branży szkoleń internetowych wymaga precyzyjnego planowania budżetu. Należy uwzględnić wszystkie koszty operacyjne, takie jak utrzymanie platformy e-learningowej, wynagrodzenia dla twórców treści oraz wydatki na marketing. Regularne monitorowanie przychodów z kursów online pozwala na bieżąco oceniać rentowność oferowanych szkoleń.

W kontekście kursów online podatki odgrywają istotną rolę. Konieczne jest prawidłowe naliczanie i odprowadzanie podatku VAT, zwłaszcza przy sprzedaży szkoleń internetowych klientom z różnych krajów. Warto również korzystać z dostępnych ulg podatkowych oraz monitorować zmiany w przepisach, aby zoptymalizować obciążenia podatkowe i zapewnić zgodność z obowiązującymi regulacjami.

## FAQ

 ### Jakie są podstawowe zasady rozliczania kursów online pod kątem podatkowym?

Przychody z kursów online należy ewidencjonować zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi. W przypadku subskrypcji miesięcznych przychód jest proporcjonalny do okresu subskrypcji. Należy również prawidłowo naliczać podatek VAT, który w Polsce wynosi 23%. Sprzedaż kursów klientom z innych krajów Unii Europejskiej wymaga zastosowania procedury MOSS – umożliwia ona rozliczanie VAT w kraju konsumenta.

 ### Jakie są specyficzne elementy księgowości dotyczące prowadzenia szkoleń internetowych?

Księgowość w e-learningu różni się od tradycyjnej pod wieloma względami. W szkoleniach internetowych nie występują koszty związane z wynajmem sal czy podróżami uczestników. Zamiast tego pojawiają się wydatki na rozwój platformy e-learningowej, utrzymanie serwerów oraz aktualizację treści kursów. Te specyficzne koszty wymagają odpowiedniego ujęcia w księgowości, aby odzwierciedlały rzeczywiste wydatki firmy.

 ### Jak efektywnie zarządzać finansami w branży szkoleń internetowych?

Efektywne zarządzanie finansami w branży szkoleń internetowych wymaga precyzyjnego planowania budżetu. Należy uwzględnić wszystkie koszty operacyjne, a więc utrzymanie platformy e-learningowej, wynagrodzenia dla twórców treści oraz wydatki na marketing. Regularne monitorowanie przychodów z kursów online pozwala na bieżąco oceniać rentowność oferowanych szkoleń.

 ### Jakie są różnice między tradycyjną księgowością a e-learningową?

W tradycyjnej księgowości często uwzględnia się koszty związane z fizycznymi aspektami prowadzenia działalności, takimi jak wynajem sal czy materiały drukowane. W e-learningu dominują koszty cyfrowe, a więc rozwój i utrzymanie platformy, licencje na oprogramowanie oraz koszty związane z tworzeniem i aktualizacją treści cyfrowych.

 ### Jakie są kluczowe kroki w prowadzeniu księgowości dla szkoleń internetowych?

Kluczowe kroki obejmują: dokładne ewidencjonowanie przychodów z kursów online, prawidłowe naliczanie i odprowadzanie podatków, monitorowanie kosztów operacyjnych związanych z platformą e-learningową oraz regularne analizowanie rentowności poszczególnych kursów w celu optymalizacji oferty.

 ### Jak stworzyć budżet uwzględniający specyficzne koszty e-learningu?

Tworząc budżet dla e-learningu, należy uwzględnić koszty związane z rozwojem i utrzymaniem platformy, tworzeniem i aktualizacją treści, marketingiem oraz obsługą techniczną. Ważne jest również przewidzenie środków na ewentualne aktualizacje technologiczne oraz szkolenia dla zespołu.

 ### Jak monitorować i analizować rentowność kursów w czasie rzeczywistym?

Rentowność kursów można monitorować poprzez analizę wskaźników takich jak liczba zapisów, wskaźnik ukończenia kursu, opinie uczestników oraz przychody generowane przez poszczególne kursy. Wykorzystanie narzędzi analitycznych pozwala na bieżąco śledzić te dane i podejmować odpowiednie działania.

 ### Jakie zmiany w przepisach podatkowych mogą wpływać na księgowość w branży e-learningowej?

Zmiany w przepisach podatkowych mogą dotyczyć stawek VAT, procedur rozliczeniowych dla transakcji międzynarodowych czy nowych obowiązków sprawozdawczych. Ważne jest regularne śledzenie aktualizacji prawnych oraz konsultacje z doradcami podatkowymi specjalizującymi się w e-commerce i e-learningu.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Rozliczanie dochodów z najmu prywatnego a działalność gospodarcza](https://kurdynowski.com.pl/rozliczanie-dochodow-z-najmu-prywatnego-a-dzialalnosc-gospodarcza/)

**Published:** 29 listopada, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Rozliczanie dochodów z najmu prywatnego to ważny aspekt dla wielu osób czerpiących korzyści finansowe z wynajmu nieruchomości. Często pojawia się pytanie, czy należy traktować wynajem jako formę działalności gospodarczej, czy raczej jako dodatkowy dochód. Nasz artykuł pomoże Ci zrozumieć, jakie są najważniejsze różnice między najmem prywatnym a działalnością gospodarczą oraz jakie regulacje podatkowe obowiązują w obu przypadkach. Dzięki temu będziesz mógł podejmować świadome decyzje dotyczące swoich finansów i uniknąć niepotrzebnych problemów z urzędem skarbowym. Przyjrzymy się także, jakie są obowiązki podatkowe związane z najmem oraz jakie korzyści można osiągnąć, wybierając właściwą formę rozliczania dochodów. Odkryj wszystkie niuanse, które pozwolą Ci skutecznie zarządzać przychodami z wynajmu.

Z artykułu dowiesz się:

- jak definiować najem prywatny i działalność gospodarczą w kontekście prawnym,
- jakie są obowiązki podatkowe związane z najmem prywatnym,
- jakie formy opodatkowania są dostępne dla dochodów z najmu,
- jakie są zalety i wady rozliczania wynajmu w ramach działalności gospodarczej,
- jakie różnice formalne istnieją pomiędzy najmem prywatnym a działalnością,
- jak przygotować dokumentację do rozliczenia podatkowego.

## Najem prywatny a działalność gospodarcza – podstawowe różnice

Rozliczanie dochodów z najmu prywatnego a tego w ramach działalności gospodarczej różni się pod względem formalnym, prawnym i podatkowym. Wybór między tymi formami wpływa na obowiązki podatkowe oraz sposób prowadzenia dokumentacji. W przypadku najmu prywatnego, dochód opodatkowany jest ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, z podstawową stawką 8,5% dla przychodów do 100 000 zł oraz 12,5% dla nadwyżki ponad tę kwotę. Wynajmujący nie jest zobowiązany do prowadzenia pełnej księgowości ani opłacania składek ZUS.

Natomiast rozliczanie dochodów z najmu w ramach działalności gospodarczej wiąże się z koniecznością prowadzenia księgi przychodów i rozchodów lub ewidencji przychodów, opłacania składek ZUS oraz możliwością wyboru formy opodatkowania: skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu. Wybór odpowiedniej formy zależy od indywidualnej sytuacji podatnika oraz skali prowadzonego najmu.

## Jak rozliczać dochody z najmu prywatnego?

Rozliczanie dochodów z najmu prywatnego od 2023 roku odbywa się wyłącznie poprzez ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Właściciele nieruchomości nie mają już możliwości wyboru opodatkowania na zasadach ogólnych. Stawka ryczałtu wynosi 8,5% dla przychodów do 100 000 zł oraz 12,5% dla nadwyżki ponad tę kwotę.

Warto pamiętać, że przychód z najmu obejmuje całość otrzymanego czynszu, bez możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu. W związku z tym, podatnicy nie mogą już korzystać z odpisów amortyzacyjnych czy innych ulg związanych z kosztami eksploatacji nieruchomości.

## Opodatkowanie dochodu z wynajmu w ramach działalności gospodarczej

Wynajem nieruchomości w ramach działalności gospodarczej wiąże się z określonymi obowiązkami podatkowymi. Przedsiębiorcy mogą wybrać formę opodatkowania: skalę podatkową, podatek liniowy lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Wybór ten determinuje sposób rozliczania dochodów oraz możliwość uwzględniania kosztów uzyskania przychodu.

W przypadku rozliczania dochodów z najmu w ramach działalności gospodarczej, przedsiębiorcy są zobowiązani do prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej oraz opłacania składek ZUS. Warto zaznaczyć, że podatki przy najmie prywatnym różnią się od tych obowiązujących w działalności gospodarczej, co wpływa na sposób rozliczania dochodów.

## FAQ

 ### Jakie są główne różnice między najmem prywatnym a działalnością gospodarczą?

Najem prywatny to wynajem nieruchomości przez osobę fizyczną bez rejestracji działalności gospodarczej. Działalność gospodarcza obejmuje wynajem jako zorganizowaną i ciągłą formę zarobkowania, wymagającą rejestracji oraz spełnienia dodatkowych obowiązków.

 ### Jakie formy opodatkowania są dostępne dla dochodów z najmu prywatnego?

Od 2023 roku dochody z najmu prywatnego są opodatkowane wyłącznie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Stawka wynosi 8,5% dla przychodów do 100 000 zł oraz 12,5% dla nadwyżki ponad tę kwotę.

 ### Czy mogę odliczyć koszty uzyskania przychodu w najmie prywatnym?

W przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych nie ma możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu. Podatek jest naliczany od całkowitego przychodu z najmu.

 ### Jakie są obowiązki podatkowe przy wynajmie w ramach działalności gospodarczej?

Przedsiębiorcy wynajmujący nieruchomości muszą prowadzić odpowiednią ewidencję księgową, opłacać składki ZUS oraz rozliczać podatek dochodowy według wybranej formy opodatkowania: skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu.

 ### Czy mogę wynajmować kilka nieruchomości w ramach najmu prywatnego?

Tak, liczba wynajmowanych nieruchomości nie determinuje konieczności rejestracji działalności gospodarczej. Ważne są charakter oraz sposób prowadzenia wynajmu.

 ### Jakie są konsekwencje podatkowe zmiany formy wynajmu z prywatnego na działalność gospodarczą?

Przejście na działalność gospodarczą wiąże się z obowiązkiem prowadzenia księgowości, opłacania składek ZUS oraz możliwością odliczania kosztów uzyskania przychodu, co może wpłynąć na wysokość należnego podatku.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Jak prawidłowo naliczyć wynagrodzenie za nadgodziny w 2025 roku?](https://kurdynowski.com.pl/jak-prawidlowo-naliczyc-wynagrodzenie-za-nadgodziny-w-2025-roku/)

**Published:** 30 listopada, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Zasady rozliczania nadgodzin są kluczowe zarówno dla pracodawców, jak i pracowników. W 2025 roku weszły w życie istotne zmiany, które wpływają na sposób naliczania wynagrodzenia za pracę ponadnormatywną. W artykule przedstawiamy aktualne wytyczne: jak prawidłowo obliczać wynagrodzenie, jakie elementy uwzględniać przy rozliczeniach oraz jak stosować je w praktyce. Wiedza ta pomoże ograniczyć błędy, usprawni zarządzanie personelem oraz wpłynie na dobre relacje w zespole. Zapraszamy do lektury!

Z artykułu dowiesz się:

- jakie są najważniejsze zmiany w naliczaniu nadgodzin w 2025 roku,
- jak dokładnie obliczyć wynagrodzenie za nadgodziny,
- jakie obowiązki spoczywają na pracodawcy w zakresie ewidencji nadgodzin,
- jak uniknąć najczęstszych błędów przy rozliczaniu wynagrodzenia za nadgodziny,
- jak dostosować procesy kadrowo-płacowe do nowych regulacji,
- jak skutecznie monitorować czas pracy i zachować zgodność z przepisami,
- jakie są konsekwencje prawne przekroczenia dozwolonej ilości nadgodzin.

## Jak obliczyć wynagrodzenie za nadgodziny w 2025 roku?

Jak prawidłowo naliczyć wynagrodzenie za nadgodziny w 2025 roku? Przede wszystkim należy określić, czy praca w godzinach nadliczbowych miała miejsce w dniu roboczym, czy w nocy, niedzielę lub święto. Za nadgodziny w dniu roboczym przysługuje dodatek w wysokości 50% wynagrodzenia, natomiast za pracę w nocy, niedzielę lub święto – 100% dodatku.

Następnie oblicza się stawkę godzinową, dzieląc miesięczne wynagrodzenie przez liczbę godzin pracy w miesiącu. Stawkę tę mnoży się przez liczbę przepracowanych nadgodzin oraz odpowiedni dodatek. Warto pamiętać, że w 2025 roku obowiązuje limit 150 nadgodzin rocznie. Przekroczenie tego limitu może skutkować konsekwencjami prawnymi. Istotne jest więc monitorowanie liczby przepracowanych nadgodzin oraz przestrzeganie obowiązujących przepisów.

## Zasady rozliczania nadgodzin przez kadry i płace

W 2025 roku pracodawcy mają obowiązek precyzyjnego ewidencjonowania czasu pracy, w tym nadgodzin, aby zapewnić zgodność z przepisami. Działy kadr i płac muszą rejestrować każdą dodatkową godzinę pracy pracownika. Ewidencja powinna zawierać informacje o dacie, liczbie przepracowanych nadgodzin oraz rodzaju pracy, co jest kluczowe dla prawidłowego naliczania wynagrodzenia. Pracodawca jest zobowiązany do przechowywania tych danych przez okres co najmniej trzech lat.

Prawidłowe rozliczanie nadgodzin wymaga również odpowiedniego naliczania dodatków do wynagrodzenia. Za pracę w godzinach nadliczbowych w dni robocze przysługuje dodatek w wysokości 50% wynagrodzenia, a za pracę w nocy, niedziele lub święta – 100%. Działy kadrowo-płacowe muszą zapewnić, że dodatki te są prawidłowo obliczane i wypłacane w terminie. Ponadto pracodawca powinien monitorować, czy pracownik nie przekracza rocznego limitu 150 nadgodzin, aby uniknąć naruszeń przepisów. Regularne szkolenia dla personelu odpowiedzialnego za kadry i płace są zalecane, aby zapewnić aktualną wiedzę na temat obowiązujących regulacji.

## Czego unikać przy rozliczaniu nadgodzin w 2025 roku?

Przy rozliczaniu nadgodzin w 2025 roku należy unikać kilku powszechnych błędów. Przede wszystkim, nieprawidłowe ewidencjonowanie czasu pracy może prowadzić do błędów w naliczaniu wynagrodzenia za nadgodziny. Należy również pamiętać o obowiązujących limitach nadgodzin, aby nie przekroczyć dozwolonej liczby godzin nadliczbowych w roku.

Ponadto błędne obliczanie dodatków za nadgodziny może skutkować niewłaściwym wynagrodzeniem dla pracowników. Regularne szkolenia dla działów kadrowo-płacowych pomogą w uniknięciu wszelkich nieprawidłowości.

## FAQ

 ### Jakie są podstawowe zasady naliczania wynagrodzenia za nadgodziny w 2025 roku?

W 2025 roku wynagrodzenie za nadgodziny obejmuje normalne wynagrodzenie oraz dodatek: 50% za pracę w dni robocze i 100% za pracę w nocy, niedziele lub święta.

 ### Czy istnieje limit nadgodzin, które pracownik może przepracować w ciągu roku?

Tak, w 2025 roku obowiązuje limit 150 godzin nadliczbowych rocznie dla jednego pracownika.

 ### Jakie obowiązki spoczywają na pracodawcy w zakresie ewidencji nadgodzin?

Pracodawca musi dokładnie ewidencjonować czas pracy, w tym nadgodziny, oraz przechowywać te dane przez co najmniej trzy lata.

 ### Jakie są konsekwencje przekroczenia limitu nadgodzin przez pracownika?

Przekroczenie limitu 150 godzin nadliczbowych rocznie może skutkować konsekwencjami prawnymi dla pracodawcy, w tym karami finansowymi.

 ### Czy pracownik może otrzymać czas wolny zamiast wynagrodzenia za nadgodziny?

Tak, pracodawca może udzielić pracownikowi czasu wolnego w zamian za przepracowane nadgodziny, jednak wymaga to zgody pracownika.

 ### Jakie są najczęstsze błędy przy rozliczaniu nadgodzin?

Do najczęstszych błędów należą: nieprawidłowe ewidencjonowanie czasu pracy, błędne obliczanie dodatków oraz przekraczanie dozwolonej liczby nadgodzin.

 ### Czy dodatki za nadgodziny są obowiązkowe?

Tak, pracodawca jest zobowiązany do wypłaty dodatków za nadgodziny zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa pracy.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Dostawa towarów do paczkomatu a obowiązek ewidencjonowania sprzedaży w kasie rejestrującej](https://kurdynowski.com.pl/dostawa-towarow-do-paczkomatu-a-obowiazek-ewidencjonowania-sprzedazy-w-kasie-rejestrujacej/)

**Published:** 1 grudnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Sprzedaż internetowa staje się coraz popularniejszą formą prowadzenia działalności gospodarczej. Przedsiębiorcy oferujący produkty online, w tym zabawki dla dzieci, często korzystają z przesyłek kurierskich lub paczkomatów jako formy dostawy. W tym kontekście istotnym zagadnieniem jest możliwość zwolnienia z obowiązku stosowania kasy rejestrującej w przypadku sprzedaży wysyłkowej.

## Sprzedaż wysyłkowa a ewidencja w kasie

Zgodnie z obowiązującymi przepisami sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych powinna być rejestrowana w kasie fiskalnej. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. poz. 1902) przewiduje jednak wyjątki od tej zasady.

Podatnicy, którzy dokonują sprzedaży towarów w systemie wysyłkowym, mogą korzystać ze zwolnienia, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów. Należy, aby dostawa towaru odbywała się pocztą lub przesyłką kurierską, a płatność została dokonana w całości za pośrednictwem poczty, banku lub SKOK. Ponadto z dokumentacji sprzedaży musi wynikać jednoznacznie, jakiej czynności dotyczyła zapłata oraz kto był nabywcą, w tym jego adres.

Niespełnienie któregokolwiek z wymogów wyklucza możliwość skorzystania z omawianego zwolnienia.

## Czynności wyłączone ze zwolnienia

Niektóre kategorie towarów wymagają bezwzględnego ewidencjonowania w kasie, niezależnie od formy sprzedaży. Wśród nich znajdują się gaz płynny, komputery stacjonarne i przenośne, nośniki danych cyfrowych i analogowych oraz perfumy i wody toaletowe, z wyjątkiem produktów sprzedawanych na pokładach samolotów. Zabawki dla dzieci nie należą do grupy produktów objętych tym obowiązkiem, co pozwala na stosowanie zwolnienia przy spełnieniu warunków dotyczących sprzedaży wysyłkowej.

## Dostawa do paczkomatu w kontekście zwolnienia

Istotnym zagadnieniem jest traktowanie dostawy do paczkomatu jako formy przesyłki kurierskiej. W interpretacjach indywidualnych Dyrektora KIS z 5 czerwca 2025 r. (nr 0112-KDIL3.4012.238.2025.1.MC), z 26 sierpnia 2021 r. (nr 0113-KDIPT1-3.4012.529.2021.1.JM) oraz z 16 lutego 2021 r. (nr 0111-KDIB3-2.4012.903.2020.2.AZ) potwierdzono, że dostawa do paczkomatu mieści się w definicji przesyłki kurierskiej. Oznacza to, że przedsiębiorcy prowadzący sprzedaż internetową z dostawą do paczkomatów mogą korzystać ze zwolnienia z kasy rejestrującej, pod warunkiem że spełnione są pozostałe wymogi dotyczące dokumentacji płatności i identyfikacji nabywcy.

## Podsumowanie

Sprzedaż internetowa z dostawą do paczkomatu może korzystać ze zwolnienia z obowiązku rejestrowania obrotu w kasie fiskalnej, jeśli płatność jest dokonywana przelewem lub innymi przewidzianymi sposobami, a dokumentacja jednoznacznie określa nabywcę oraz przedmiot transakcji. Wyłączenia dotyczą wyłącznie niektórych grup towarów, do których zabawki dla dzieci nie należą. Dzięki interpretacjom Dyrektora KIS dostawa do paczkomatu traktowana jest jako przesyłka kurierska, co umożliwia stosowanie zwolnienia w praktyce e-commerce.

## Źródła

- Gazeta Podatkowa nr 92 (2280) z dnia 17.11.2025, strona 6
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, Dz. U. poz. 1902
- Interpretacje indywidualne Dyrektora KIS: 0112-KDIL3.4012.238.2025.1.MC, 0113-KDIPT1-3.4012.529.2021.1.JM, 0111-KDIB3-2.4012.903.2020.2.AZ

Okładka zaprojektowana Freepik

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Kiedy pracodawca musi utworzyć ZFŚS i jak go prowadzić?](https://kurdynowski.com.pl/kiedy-pracodawca-musi-utworzyc-zfss-i-jak-go-prowadzic/)

**Published:** 2 grudnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) to ważny element polityki socjalnej w firmach, który ma na celu wspieranie pracowników. Często wymagany prawem, fundusz ten niesie ze sobą różnorodne obowiązki i wymaga starannego zarządzania. W naszym artykule szczegółowo omówimy, kiedy pracodawca jest zobligowany do jego utworzenia oraz jakie kroki należy podjąć, aby skutecznie prowadzić ZFŚS. Skupimy się również na odpowiedzialności pracodawcy oraz nowych regulacjach mogących wpłynąć na sposób funkcjonowania funduszu w 2025 roku. Zapraszamy do poznania szczegółowych informacji, które mogą pomóc w lepszym zrozumieniu tego zagadnienia.

Z artykułu dowiesz się:

- kiedy pracodawca musi utworzyć Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS),
- jakie są obowiązki pracodawcy związane z prowadzeniem ZFŚS,
- jak przygotować regulamin ZFŚS zgodny z przepisami prawnymi,
- w jaki sposób efektywnie zarządzać funduszem socjalnym w firmie,
- jakie zmiany mogą wpłynąć na ZFŚS w 2025 roku i jak się do nich przygotować,
- jakie są korzyści dla pracowników wynikające ze świadczeń socjalnych,
- jakie wyzwania napotyka pracodawca w trakcie prowadzenia ZFŚS.

## Kiedy pracodawca jest zobowiązany do utworzenia ZFŚS?

Pracodawca jest zobowiązany do utworzenia Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) w sytuacji, gdy zatrudnia co najmniej 20 pracowników w przeliczeniu na pełne etaty. Obowiązek ten dotyczy również jednostek budżetowych oraz samorządowych zakładów budżetowych, niezależnie od liczby zatrudnionych. Pracodawcy zatrudniający mniej niż 20 osób mogą podjąć decyzję o nietworzeniu ZFŚS, jednak muszą poinformować o tym pracowników do 31 stycznia danego roku. W przeciwnym razie są zobowiązani do utworzenia funduszu lub wypłaty świadczeń urlopowych.

Obowiązki pracodawcy związane z ZFŚS obejmują naliczanie corocznego odpisu podstawowego, który jest uzależniony od przeciętnej liczby zatrudnionych oraz przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej. Środki zgromadzone w funduszu powinny być przeznaczone na działalność socjalną, taką jak dofinansowanie wypoczynku, działalność kulturalno-oświatową czy pomoc materialną dla pracowników. Pracodawca jest również odpowiedzialny za opracowanie regulaminu ZFŚS określającego zasady i kryteria przyznawania świadczeń, z uwzględnieniem sytuacji życiowej, rodzinnej oraz materialnej pracowników.

## Jak skutecznie zarządzać funduszem socjalnym w firmie?

Aby skutecznie zarządzać Zakładowym Funduszem Świadczeń Socjalnych (ZFŚS), pracodawca powinien opracować przejrzysty regulamin określający zasady przyznawania świadczeń. Warto regularnie analizować potrzeby pracowników, aby dostosować ofertę socjalną do ich oczekiwań. Należy również monitorować zmiany w przepisach dotyczących funduszu socjalnego, aby zapewnić zgodność działań z obowiązującym prawem.

Pracodawca powinien terminowo naliczać i przekazywać odpisy na ZFŚS, zgodnie z obowiązującymi terminami. Ważne jest także prowadzenie rzetelnej dokumentacji oraz przejrzystej komunikacji z pracownikami na temat dostępnych świadczeń i zasad ich przyznawania. Regularne szkolenia dla osób odpowiedzialnych za zarządzanie funduszem pomogą w efektywnym gospodarowaniu środkami oraz uniknięciu ewentualnych nieprawidłowości.

## Wyzwania i korzyści wynikające z korzystania z ZFŚS

Prowadzenie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) wiąże się z wyzwaniami dla pracodawcy, takimi jak konieczność ścisłego przestrzegania przepisów czy efektywne zarządzanie środkami. W 2025 roku zmiany w regulacjach mogą wpłynąć na obowiązki związane z funduszem socjalnym. Dla pracowników ZFŚS stanowi istotne wsparcie, oferując dofinansowanie wypoczynku czy pomoc materialną, co przekłada się na ich zadowolenie oraz lojalność wobec firmy.

Aby sprostać wszystkim wyzwaniom, pracodawca powinien na bieżąco monitorować zmiany w przepisach dotyczących funduszu socjalnego oraz dostosowywać regulamin ZFŚS do aktualnych wymogów. Regularne szkolenia dla osób odpowiedzialnych za zarządzanie funduszem pomogą w efektywnym gospodarowaniu środkami oraz uniknięciu nieprawidłowości. Transparentna komunikacja z pracownikami na temat dostępnych świadczeń oraz zasad ich przyznawania zwiększa zaufanie i satysfakcję całego zespołu.

## FAQ

 ### Kiedy pracodawca jest zobowiązany do utworzenia ZFŚS?

Pracodawca musi utworzyć Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS), jeśli na dzień 1 stycznia danego roku zatrudnia co najmniej 50 pracowników w przeliczeniu na pełne etaty. W przypadku mniejszej liczby zatrudnionych, utworzenie funduszu jest dobrowolne.

 ### Jakie są podstawowe obowiązki pracodawcy związane z ZFŚS?

Pracodawca jest zobowiązany do naliczania i przekazywania odpisów na ZFŚS, opracowania regulaminu funduszu oraz przeznaczania zgromadzonych środków na działalność socjalną dla pracowników, zgodnie z obowiązującymi przepisami.

 ### Jakie są terminy przekazywania odpisów na ZFŚS w 2025 roku?

W 2025 roku pracodawca powinien przekazać co najmniej 75% odpisu podstawowego na ZFŚS do 31 maja, a pozostałą część oraz ewentualne zwiększenia – do 30 września.

 ### Jakie są korzyści dla pracowników wynikające z ZFŚS?

Pracownicy mogą korzystać z dofinansowania wypoczynku, działalności kulturalno-oświatowej, pomocy materialnej oraz innych świadczeń socjalnych, co przyczynia się do poprawy ich dobrostanu i zadowolenia z pracy.

 ### Jakie wyzwania napotyka pracodawca przy prowadzeniu ZFŚS?

Pracodawca musi zapewnić zgodność działań z przepisami prawnymi, efektywnie zarządzać środkami funduszu oraz dostosowywać regulamin ZFŚS do zmieniających się potrzeb pracowników i ewentualnych zmian w przepisach.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Limitowanie kosztów leasingu samochodów osobowych w 2026 roku – nowe przepisy i praktyczne konsekwencje](https://kurdynowski.com.pl/limitowanie-kosztow-leasingu-samochodow-osobowych-w-2026-roku-nowe-przepisy-i-praktyczne-konsekwencje/)

**Published:** 3 grudnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Ograniczenia kosztów leasingu samochodów osobowych w 2026 roku stają się kluczowym tematem dla przedsiębiorców planujących wykorzystanie pojazdów w działalności gospodarczej. Wprowadzenie nowych limitów kosztów podatkowych wymaga dokładnego zrozumienia zmian w przepisach podatkowych oraz ich praktycznych konsekwencji dla spółek stosujących leasing operacyjny. Niniejszy artykuł przybliża szczegóły dotyczące obowiązujących od 1 stycznia 2026 roku regulacji oraz wyjaśnia stanowisko Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w tej sprawie.

## Leasing samochodów osobowych a koszty podatkowe

Spółki, które pod koniec 2025 roku zawierają umowy leasingu operacyjnego samochodów osobowych, w 2026 roku będą musiały stosować nowe limity kosztów uzyskania przychodów. Zmiana dotyczy pojazdów wykorzystywanych w ramach umowy leasingowej, które nie są ujmowane w ewidencji środków trwałych. Oznacza to, że wcześniejsze zasady limitowania kosztów obowiązujące w momencie podpisania umowy leasingowej tracą zastosowanie w nowym roku podatkowym, a w miejsce dotychczasowego limitu 150.000 zł wchodzą nowe regulacje przewidujące mniejszy limit dla samochodów spalinowych o wyższej emisji CO2.’

## Pytanie podatnika

W omawianym przypadku spółka planowała leasing operacyjny pojazdu osobowego o wartości przekraczającej 150.000 zł, który będzie używany w działalności gospodarczej. Zgodnie z art. 17b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (pdop) samochód spełnia definicję pojazdu osobowego, a umowa leasingu operacyjnego przewiduje opłaty miesięczne. Począwszy od listopada 2025 roku spółka rozliczała koszty leasingu w ramach limitu 150.000 zł, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 49a ustawy o pdop. Pojawiły się jednak wątpliwości, czy w 2026 roku opłaty te należy dalej rozliczać według starych przepisów, czy już według nowych limitów wynikających ze zmian w ustawie o elektromobilności i paliwach alternatywnych oraz niektórych innych ustaw.

## Stanowisko Dyrektora KIS

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej przypomniał, że dotychczasowe przepisy wykluczały możliwość zaliczenia w koszty podatkowe opłat leasingowych przekraczających ustalony limit 150.000 zł proporcjonalnie do wartości pojazdu. Jednak od 1 stycznia 2026 roku nowe przepisy zmieniają art. 16 ust. 1 pkt 4 oraz pkt 49a ustawy o pdop i wprowadzają limit 100.000 zł dla samochodów spalinowych o emisji CO2 równiej lub wyższej niż 50 g/km.

Przepisy przejściowe przewidują stosowanie dotychczasowych limitów do pojazdów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych przed wejściem w życie zmian. Leasingowane samochody osobowe, które nie trafiają do ewidencji, podlegają jednak od nowego roku nowym limitom niezależnie od daty zawarcia umowy. W efekcie od 1 stycznia 2026 roku opłaty leasingowe będą mogły być zaliczone w koszty podatkowe tylko w ramach limitu 100.000 zł.

Dyrektor KIS zwrócił uwagę, że ustawodawca wprowadził długi okres vacatio legis, liczący cztery lata, aby przedsiębiorcy mogli stopniowo wymieniać flotę pojazdów spalinowych na niskoemisyjne. Okres ten pozwala firmom dostosować strategie w zakresie prowadzenia działalności do zmieniających się warunków podatkowych. Zastosowanie mniejszych limitów kosztów uzyskania przychodów dla niektórych pojazdów traktowane jest jako bodziec do podejmowania decyzji sprzyjających ochronie środowiska.

## Podsumowanie

Od 1 stycznia 2026 roku przedsiębiorcy korzystający z leasingu operacyjnego samochodów osobowych będą musieli stosować nowe limity kosztów podatkowych. Limity te szczególnie dotyczą pojazdów spalinowych o wyższej emisji CO2, gdzie maksymalny koszt leasingu w rozliczeniu podatkowym wynosi 100.000 zł. Zmiany mają charakter istotny dla planowania wydatków oraz strategii flotowych spółek i wymagają świadomego zarządzania kosztami leasingu w kontekście nowych przepisów.

## Źródła

- Gazeta Podatkowa nr 92 (2280) z dnia 17.11.2025, strona 16
- Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 15 października 2025 r., nr 0111-KDIB1-1.4010.474.2025.1.MF

Okładka za projektowana Freepik

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Obowiązki pracodawcy przy zatrudnianiu młodocianych pracowników](https://kurdynowski.com.pl/obowiazki-pracodawcy-przy-zatrudnianiu-mlodocianych-pracownikow/)

**Published:** 4 grudnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Zatrudnianie młodocianych pracowników wiąże się z przestrzeganiem określonych obowiązków po stronie pracodawcy. Znajomość aktualnych regulacji prawnych jest niezbędna, aby zagwarantować młodym pracownikom odpowiednie warunki pracy oraz ich bezpieczeństwo. W artykule omówimy kluczowe aspekty, jakie pracodawcy muszą wziąć pod uwagę, zatrudniając osoby poniżej 18. roku życia. Dowiesz się, jakie przepisy dotyczące czasu pracy, wynagrodzenia i szkoleń mają zastosowanie do tej grupy pracowników. Omówimy również, jakie zyski przynosi firmie prawidłowe podejście do zatrudnienia młodzieży oraz jak wpływa to na wizerunek przedsiębiorstwa.

Z artykułu dowiesz się:

- jakie są kluczowe obowiązki pracodawcy wobec młodocianych,
- w jaki sposób przepisy regulują czas pracy młodocianych pracowników,
- jakie korzyści płyną z zatrudniania młodzieży i jak wpływa to na firmę,
- jakie są minimalne stawki wynagrodzenia dla młodocianych w zależności od etapu nauki,
- jak prawidłowo organizować szkolenia BHP dla młodych pracowników,
- jakie są ograniczenia dotyczące pracy w godzinach nadliczbowych i nocnych.

## Główne obowiązki pracodawcy wobec młodocianych

Obowiązki pracodawcy przy zatrudnianiu młodocianych pracowników obejmują przestrzeganie przepisów dotyczących czasu pracy, zapewnienie odpowiedniej opieki oraz organizację niezbędnych szkoleń. Pracodawca musi dostosować harmonogram do obowiązków szkolnych osoby nieletniej, uwzględniając maksymalny dobowy czas pracy wynoszący 6 godzin dla pracowników poniżej 16. roku życia oraz 8 godzin dla starszych. W przypadku, gdy zostaną przekroczone 4,5 godziny, osobie tej przysługuje 30-minutowa przerwa wliczana do czasu pracy. Ponadto, młodociani nie mogą pracować w godzinach nadliczbowych ani w porze nocnej, co oznacza, że swoje obowiązki powinni wykonywać między 6:00 a 22:00.

Pracodawca jest zobowiązany do zapewnienia młodocianym odpowiedniej opieki i pomocy w adaptacji do środowiska pracy. Obejmuje to przeprowadzenie wstępnych oraz okresowych badań lekarskich, które potwierdzają zdolność do wykonywania określonych czynności. Dodatkowo, po zatrudnieniu młodociani muszą przejść szkolenie z zakresu bezpieczeństwa i higieny pracy, aby byli świadomi potencjalnych zagrożeń oraz sposobów ich unikania. Pracodawca powinien również prowadzić ewidencję czasu pracy osób nieletnich oraz monitorować przestrzeganie przepisów dotyczących ich zatrudnienia, aby zapewnić zgodność z obowiązującymi regulacjami.

## Korzyści z zatrudniania młodocianych pracowników

Zatrudnienie młodocianych pracowników przynosi firmie liczne korzyści. Młodzi ludzie wnoszą świeże spojrzenie na procesy i zadania, co może prowadzić do innowacyjnych rozwiązań. Ich otwartość na nowe technologie oraz chęć nauki sprawiają, że szybko adaptują się do zmieniających się warunków rynkowych. Ponadto, zatrudnienie młodocianych pozwala na kształcenie przyszłych kadr, co jest inwestycją w długoterminowy rozwój przedsiębiorstwa.

Współpraca z młodymi pracownikami wpływa pozytywnie na wizerunek firmy. Pracodawca, który angażuje się w rozwój młodzieży, jest postrzegany jako społecznie odpowiedzialny i zaangażowany w edukację. To z kolei może przyciągać nowych klientów oraz partnerów biznesowych. Dodatkowo młodociani często wykazują dużą motywację i zaangażowanie, co przekłada się na efektywność pracy oraz pozytywną atmosferę w zespole.

## Przepisy dotyczące wynagrodzenia młodocianych

Pracodawca zatrudniający młodocianych pracowników musi przestrzegać przepisów dotyczących ich wynagrodzenia. Minimalne stawki są uzależnione od etapu nauki i wynoszą odpowiednio: 8% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w pierwszym roku, 9% w drugim oraz 10% w trzecim roku nauki. W przypadku przyuczenia do wykonywania określonej pracy stawka ta wynosi 7% przeciętnego wynagrodzenia.

Praca młodocianych nie może odbywać się w godzinach nadliczbowych ani w porze nocnej, co oznacza, że nie przysługuje im dodatkowe wynagrodzenie za wykonywanie obowiązków w takim czasie. Pracodawca jest zobowiązany do terminowego wypłacania wynagrodzenia oraz przestrzegania wszystkich obowiązujących przepisów dotyczących zatrudnienia takich osób.

## FAQ

 ### Jakie są podstawowe obowiązki pracodawcy przy zatrudnianiu młodocianych?

Pracodawca musi zapewnić młodocianym odpowiednie warunki pracy, dostosowane do ich wieku i możliwości. Obejmuje to przestrzeganie ograniczeń dotyczących czasu pracy, zapewnienie przerw oraz organizację szkoleń BHP.

 ### Jakie są ograniczenia dotyczące czasu pracy młodocianych?

Młodociani poniżej 16. roku życia mogą pracować maksymalnie 6 godzin dziennie, a powyżej 16 lat – do 8 godzin. Praca w godzinach nadliczbowych i nocnych jest zabroniona.

 ### Jakie korzyści płyną z zatrudniania młodocianych pracowników?

Zatrudnianie młodocianych wnosi świeże spojrzenie do firmy, umożliwia kształcenie przyszłych kadr oraz buduje pozytywny wizerunek przedsiębiorstwa jako zaangażowanego w rozwój młodzieży.

 ### Jakie są minimalne stawki wynagrodzenia dla młodocianych?

Minimalne wynagrodzenie dla młodocianych zależy od etapu nauki i wynosi odpowiednio: 8% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w pierwszym roku, 9% w drugim oraz 10% w trzecim roku nauki.

 ### Czy młodociani mogą pracować w godzinach nadliczbowych?

Nie, młodociani nie mogą pracować w godzinach nadliczbowych ani w porze nocnej, co oznacza, że ich praca powinna odbywać się między 6:00 a 22:00.

 ### Jakie są wymagania dotyczące badań lekarskich dla młodocianych?

Przed rozpoczęciem pracy młodociani muszą przejść wstępne badania lekarskie potwierdzające zdolność do wykonywania określonych zadań. Dodatkowo wymagane są okresowe badania kontrolne.

 ### Jakie prace są zabronione dla młodocianych?

Młodocianych nie można zatrudniać przy pracach wzbronionych, które mogą zagrażać ich zdrowiu, bezpieczeństwu lub rozwojowi. Wykaz takich prac określają odpowiednie przepisy prawa.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Czy można prowadzić firmę bez konta firmowego?](https://kurdynowski.com.pl/czy-mozna-prowadzic-firme-bez-konta-firmowego/)

**Published:** 5 grudnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Wielu przedsiębiorców zastanawia się, czy posiadanie konta firmowego jest konieczne do skutecznego zarządzania swoją firmą. Choć jest ono popularnym wyborem, prawo nie zawsze wymusza jego założenie. Istnieją jednak istotne różnice pomiędzy kontem osobistym a dedykowanym kontem bankowym dla przedsiębiorcy. W tym artykule przyjrzymy się wszystkim zaletom związanym z posiadaniem jednego konta firmowego i podpowiemy, kiedy można korzystać z konta osobistego. Zachęcamy do zgłębienia tego tematu, aby lepiej zrozumieć te rozwiązania i podjąć najlepszą decyzję.

Z artykułu dowiesz się:

- jakie przepisy prawne regulują konieczność posiadania konta firmowego,
- kiedy przedsiębiorcy mogą legalnie korzystać z konta osobistego,
- o potencjalnych konsekwencjach używania konta osobistego dla działalności gospodarczej,
- w jaki sposób prowadzenie jednego konta firmowego może uprościć rachunkowość,
- dlaczego oddzielenie finansów osobistych od firmowych jest korzystne,
- jakie są koszty i korzyści związane z osobnym kontem bankowym dla firmy,
- jak osobne konto może wpłynąć na zarządzanie finansami i planowanie budżetu.

## Czy konto firmowe jest obowiązkowe?

Przedsiębiorcy często zastanawiają się, czy posiadanie konta firmowego jest obowiązkowe. W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej prawo nie nakłada takiego obowiązku. Oznacza to, że przedsiębiorca może korzystać z konta osobistego do celów związanych z działalnością. Jednakże niektóre banki w swoich regulaminach zastrzegają, że rachunki osobiste są przeznaczone wyłącznie do użytku prywatnego. Wykorzystywanie ich do transakcji firmowych może skutkować wypowiedzeniem umowy przez bank.

W przypadku spółek prawa handlowego, takich jak spółki z ograniczoną odpowiedzialnością czy spółki akcyjne, posiadanie odrębnego konta firmowego jest obowiązkowe. Wynika to z faktu, że podmioty te mają osobowość prawną, co wymaga oddzielenia ich finansów od finansów właścicieli.

## Zalety prowadzenia działalności z jednym kontem firmowym

Posiadanie jednego konta firmowego przynosi przedsiębiorcom liczne korzyści. Przede wszystkim umożliwia oddzielenie finansów osobistych od firmowych, co ułatwia prowadzenie działalności. Dzięki temu zarządzanie budżetem staje się bardziej przejrzyste, a kontrola nad wydatkami i przychodami firmy jest efektywniejsza. Ponadto, w przypadku kontroli skarbowej, urzędnicy mają wgląd jedynie w transakcje związane z działalnością, co zwiększa prywatność przedsiębiorcy.

Korzystanie z jednego konta firmowego ułatwia również prowadzenie księgowości. Wszystkie operacje finansowe związane z działalnością są zgromadzone w jednym miejscu, co upraszcza procesy księgowe i minimalizuje ryzyko błędów. Dodatkowo banki często oferują przedsiębiorcom dedykowane usługi, takie jak kredyty czy narzędzia wspierające zarządzanie finansami, które mogą wspomóc rozwój firmy.

## Czy warto mieć osobne konto dla przedsiębiorcy?

Posiadanie osobnego konta bankowego dla przedsiębiorcy niesie ze sobą zarówno korzyści, jak i pewne wyzwania. Oddzielenie finansów osobistych od firmowych ułatwia zarządzanie budżetem i monitorowanie przepływów pieniężnych. Dzięki temu przedsiębiorca może lepiej kontrolować wydatki związane z działalnością oraz efektywniej planować przyszłe inwestycje. Ponadto, w przypadku kontroli skarbowej, urzędnicy mają wgląd jedynie w transakcje firmowe, co zwiększa prywatność finansów osobistych.

Z drugiej strony, prowadzenie osobnego konta wiąże się z dodatkowymi kosztami, takimi jak opłaty za prowadzenie rachunku czy korzystanie z usług bankowych. Dla mniejszych firm lub osób rozpoczynających działalność, wydatki te mogą stanowić istotne obciążenie. Decyzja o założeniu osobnego konta bankowego powinna być więc dobrze przemyślana, z uwzględnieniem specyfiki prowadzonej działalności oraz indywidualnych potrzeb przedsiębiorcy.

## FAQ

 ### Czy jednoosobowa działalność gospodarcza musi posiadać konto firmowe?

Nie, przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą nie są zobowiązani do posiadania konta firmowego. Mogą korzystać z konta osobistego do celów związanych z działalnością.

 ### Kiedy posiadanie konta firmowego staje się obowiązkowe?

Posiadanie konta firmowego jest obowiązkowe dla spółek prawa handlowego, takich jak spółki z ograniczoną odpowiedzialnością czy spółki akcyjne. Również przedsiębiorcy będący czynnymi podatnikami VAT, którzy dokonują transakcji objętych mechanizmem podzielonej płatności, muszą posiadać konto firmowe.

 ### Jakie są korzyści z posiadania osobnego konta firmowego?

Posiadanie osobnego konta firmowego ułatwia oddzielenie finansów osobistych od firmowych, co sprzyja przejrzystości finansowej. Ułatwia to prowadzenie księgowości, monitorowanie przepływów pieniężnych oraz może zwiększyć wiarygodność firmy w oczach kontrahentów.

 ### Czy mogę używać konta osobistego do transakcji firmowych?

Tak, w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej jest to możliwe. Należy jednak sprawdzić regulamin banku, ponieważ niektóre instytucje mogą zabraniać wykorzystywania konta osobistego do celów biznesowych.

 ### Jakie są potencjalne wady korzystania z konta osobistego w działalności gospodarczej?

Korzystanie z konta osobistego do celów firmowych może prowadzić do trudności w oddzieleniu transakcji prywatnych od biznesowych, co komplikuje księgowość. Ponadto, w przypadku kontroli skarbowej, urzędnicy mogą mieć wgląd we wszystkie transakcje na koncie, co może naruszać prywatność przedsiębiorcy.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Jak rozliczać darowizny i sponsoring w firmie?](https://kurdynowski.com.pl/jak-rozliczac-darowizny-i-sponsoring-w-firmie/)

**Published:** 6 grudnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Rozliczanie darowizn i sponsoringu w przedsiębiorstwie to ważny element zarządzania finansami. Firmy coraz częściej inwestują w tego typu działania, dzięki czemu nie tylko wzmacniają swój wizerunek, ale również korzystają z ulg podatkowych. Warto zrozumieć, jakie zasady obowiązują przy księgowaniu darowizn i sponsoringu oraz jakie korzyści mogą przynieść takie rozwiązania. W artykule znajdziesz praktyczne wskazówki dotyczące aspektów prawnych oraz finansowych związanych z tym tematem, pozwalające lepiej planować i realizować strategię darowizn oraz sponsoringu w firmie.

Z artykułu dowiesz się:

- jak rozliczać darowizny w kontekście kosztów uzyskania przychodów w firmie,
- w jaki sposób sponsoring wpływa na sprawozdania finansowe przedsiębiorstwa,
- jakie dokumenty są niezbędne do prawidłowego księgowania darowizn i sponsoringu,
- o korzyściach podatkowych wynikających z darowizn i sponsoringu,
- jakie są limity odliczeń darowizn od dochodu przedsiębiorstwa,
- jak unikać klasyfikacji sponsoringu jako darowizny w księgowości,
- jak planować strategię darowizn i sponsoringu, aby maksymalizować korzyści podatkowe,
- jakie są różnice między sponsoringiem a darowiznami z podatkowego punktu widzenia.

## Jak rozliczać darowizny w firmie?

Rozliczanie darowizn w firmie wymaga uwzględnienia ich wpływu na koszty uzyskania przychodów oraz zrozumienia, w jaki sposób darowizny wpływają na obowiązki podatkowe. Zgodnie z polskim prawem podatkowym, darowizny nie mogą być zaliczane bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów. Oznacza to, że przekazane środki lub towary nie obniżają podstawy opodatkowania w ramach kosztów działalności. Jednakże przedsiębiorcy mają możliwość skorzystania z ulgi podatkowej poprzez odliczenie wartości darowizn od dochodu. Aby to było możliwe, darowizny muszą być przekazane na rzecz organizacji pożytku publicznego lub na cele kultu religijnego. Wartość odliczenia jest ograniczona do 10% dochodu osiągniętego w danym roku podatkowym. Przekroczenie tego limitu skutkuje brakiem możliwości odliczenia nadwyżki w kolejnych latach. Warto pamiętać, że darowizny zaliczone do kosztów uzyskania przychodów nie podlegają odliczeniu od dochodu. Istotne jest więc prawidłowe dokumentowanie przekazanych darowizn oraz ich celów, aby móc skorzystać z przysługujących ulg.

Przy rozliczaniu darowizn kluczowe jest posiadanie odpowiedniej dokumentacji potwierdzającej ich przekazanie oraz cel, na jaki zostały przeznaczone. W przypadku darowizn pieniężnych niezbędny jest dowód wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego. Z kolei w przypadku darowizn rzeczowych wymagane jest posiadanie umowy lub innego dokumentu potwierdzającego ich wartość i przeznaczenie. Należy również pamiętać, że darowizny przekazane na rzecz osób fizycznych nie uprawniają do skorzystania z ulgi podatkowej. Właściwe rozliczenie darowizn pozwala na legalne obniżenie obciążeń podatkowych firmy, jednocześnie wspierając działalność organizacji pożytku publicznego oraz realizację celów społecznych.

## Kluczowe aspekty związane z księgowaniem sponsoringu

Prawidłowe księgowanie sponsoringu w firmie wymaga odpowiedniej klasyfikacji wydatków oraz zrozumienia ich wpływu na sprawozdania finansowe. Wydatki na sponsoring, które mają na celu promocję firmy poprzez reklamę, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Istotne jest, aby świadczenia między sponsorem a sponsorowanym były ekwiwalentne, co oznacza, że wartość wsparcia powinna odpowiadać wartości świadczeń promocyjnych otrzymanych w zamian. W praktyce oznacza to, że firma sponsorująca powinna otrzymać od sponsorowanego fakturę VAT za usługi reklamowe, co stanowi podstawę do ujęcia wydatków na sponsoring w kosztach działalności.

W sprawozdaniach finansowych wydatki na sponsoring są ujmowane jako koszty operacyjne, co wpływa na obniżenie wyniku finansowego brutto. Warto pamiętać, że nie wszystkie formy sponsoringu kwalifikują się do zaliczenia w koszty uzyskania przychodów. Jeśli nie wiąże się ona z otrzymaniem świadczeń reklamowych, może zostać uznana za czynnik obniżający podstawy opodatkowania. Ważne jest, aby umowy sponsoringowe jasno określały wzajemne zobowiązania stron oraz były poparte odpowiednią dokumentacją księgową. Prawidłowe księgowanie pozwala na optymalizację obciążeń podatkowych oraz transparentność finansową przedsiębiorstwa.

## Korzyści podatkowe z tytułu darowizn i sponsoringu

Wykorzystanie darowizn i sponsoringu może przynieść firmie znaczne korzyści podatkowe. Wydatki na sponsoring, spełniające warunki ekwiwalentności świadczeń, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, co obniża podstawę opodatkowania. Dodatkowo, od 2022 roku, przedsiębiorcy wspierający działalność sportową, kulturalną czy naukową mogą skorzystać z ulgi podatkowej, odliczając dodatkowo 50% poniesionych kosztów od podstawy opodatkowania.

W przypadku darowizn przekazanych na rzecz organizacji pożytku publicznego, możliwe jest odliczenie ich wartości od dochodu, z limitem do 10% dochodu osiągniętego w danym roku podatkowym. Prawidłowe rozliczanie tych działań pozwala na efektywne zarządzanie obciążeniami podatkowymi firmy.

## FAQ

 ### Czym różni się darowizna od sponsoringu?

Darowizna to bezpłatne świadczenie na rzecz obdarowanego, bez oczekiwania na świadczenie zwrotne. Sponsoring natomiast polega na wzajemnych świadczeniach; sponsor przekazuje środki lub wsparcie, a sponsorowany zobowiązuje się do działań promujących sponsora.

 ### Czy wydatki na sponsoring można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?

Tak, wydatki na sponsoring mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem że są związane z prowadzoną działalnością, służą uzyskaniu przychodów i są odpowiednio udokumentowane.

 ### Jakie są korzyści podatkowe z tytułu darowizn?

Przedsiębiorcy mogą odliczyć od dochodu wartość darowizn przekazanych na rzecz organizacji pożytku publicznego, z limitem do 10% dochodu osiągniętego w danym roku podatkowym.

 ### Jakie dokumenty są potrzebne do prawidłowego rozliczenia darowizny?

W przypadku darowizn pieniężnych niezbędny jest dowód wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego. W przypadku darowizn rzeczowych wymagane jest posiadanie umowy lub innego dokumentu potwierdzającego ich wartość oraz przeznaczenie.

 ### Jakie są konsekwencje podatkowe nieprawidłowego zakwalifikowania sponsoringu jako darowizny?

Nieprawidłowe zakwalifikowanie sponsoringu jako darowizny może skutkować brakiem możliwości zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów oraz utratą prawa do odliczenia VAT.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Jak przygotować firmę na audyt finansowy? Krok po kroku](https://kurdynowski.com.pl/jak-przygotowac-firme-na-audyt-finansowy-krok-po-kroku/)

**Published:** 7 grudnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Audyt finansowy to kluczowy element strategii zarządzania firmą. Prawidłowe przygotowanie do tego procesu może przyczynić się do odkrycia obszarów do poprawy oraz zwiększenia wiarygodności firmy w oczach partnerów i inwestorów. Podpowiemy Ci, jak krok po kroku przygotować się do audytu finansowego. Przekażemy informacje o najważniejszych elementach przygotowań oraz zwrócimy uwagę na aspekty, które mogą być istotne dla pomyślnego przejścia przez kontrolę finansową. Dzięki naszym wskazówkom zrozumiesz, jak sprawić, aby audyt finansowy przebiegł sprawnie i bez zbędnego stresu.

Z artykułu dowiesz się:

- jakie są kluczowe kroki związane z przygotowaniem firmy do audytu finansowego,
- dlaczego dokumentacja finansowa jest istotna i jak zapewnić jej zgodność z przepisami,
- w jaki sposób efektywna komunikacja z audytorami może usprawnić proces audytu,
- jakie korzyści płyną z prowadzenia regularnych przeglądów finansowych,
- dlaczego warto inwestować w szkolenia dla pracowników odpowiedzialnych za finanse,
- jak uniknąć błędów podczas przygotowań do audytu.

## Kluczowe kroki w procesie przygotowania firmy do audytu finansowego

Przygotowanie firmy na audyt finansowy wymaga starannego planowania i realizacji kilku istotnych kroków. Pierwszym etapem jest wybór odpowiedniej firmy audytorskiej, która przeprowadzi badanie sprawozdania finansowego. Następnie należy przeprowadzić wewnętrzny audyt finansowy, aby zidentyfikować potencjalne nieprawidłowości i obszary wymagające poprawy. Kolejnym krokiem jest przegląd i aktualizacja dokumentacji finansowej, w tym ksiąg rachunkowych, umów oraz innych istotnych dokumentów. Ważne jest również zapewnienie, że wszystkie procedury i procesy są zgodne z obowiązującymi przepisami prawa oraz standardami rachunkowości.

Warto także przeprowadzić szkolenia dla pracowników odpowiedzialnych za finanse, aby upewnić się, że są oni świadomi swoich obowiązków i potrafią efektywnie współpracować z audytorami. Końcowym etapem jest przygotowanie się na współpracę z audytorami poprzez zapewnienie im dostępu do niezbędnych informacji i dokumentów oraz otwartą komunikację. Staranność w realizacji tych kroków zwiększa szanse na pomyślne przejście przez audyt finansowy i podnosi wiarygodność firmy w oczach interesariuszy.

## Znaczenie dokumentacji i zgodności z przepisami

W procesie przygotowania firmy do audytu finansowego ogromne znaczenie ma kompletna i dokładna dokumentacja. Starannie zebrane i uporządkowane dokumenty finansowe, takie jak bilanse, rachunki zysków i strat oraz sprawozdania finansowe umożliwiają audytorom efektywną kontrolę finansową firmy. Regularne przeglądy i aktualizacje dokumentacji zapewniają jej zgodność z obowiązującymi przepisami prawa oraz standardami rachunkowości.

Zapewnienie zgodności z przepisami jest nieodzownym elementem przygotowań do audytu finansowego. Przestrzeganie obowiązujących regulacji minimalizuje ryzyko wystąpienia nieprawidłowości i potencjalnych sankcji. Warto przeprowadzać wewnętrzne audyty zgodności, aby na bieżąco identyfikować i korygować ewentualne uchybienia. Taka proaktywna postawa wzmacnia wiarygodność firmy w oczach audytorów oraz innych interesariuszy.

## Współpraca z audytorami – jak ją usprawnić?

Efektywna współpraca z audytorami odgrywa ważną rolę w procesie przygotowania do audytu. Regularna i otwarta komunikacja pozwala na szybkie wyjaśnianie ewentualnych wątpliwości oraz dostarczanie niezbędnych informacji, co usprawnia kontrolę finansową firmy. Warto wyznaczyć dedykowaną osobę odpowiedzialną za kontakt z audytorami, co zapewni płynność wymiany danych.

Przygotowanie do audytu obejmuje również terminowe udostępnianie wymaganej dokumentacji oraz gotowość do udzielania dodatkowych wyjaśnień. Proaktywne podejście i zaangażowanie zespołu finansowego w proces audytu przyczynia się do jego sprawnego przebiegu oraz buduje pozytywne relacje z audytorami.

## FAQ

 ### Jakie są pierwsze kroki w przygotowaniu firmy do audytu finansowego?

Pierwszym krokiem jest wybór odpowiedniej firmy audytorskiej oraz przeprowadzenie wewnętrznego audytu finansowego w celu identyfikacji potencjalnych nieprawidłowości.

 ### Dlaczego kompletna dokumentacja finansowa jest istotna podczas audytu?

Kompletna i dokładna dokumentacja umożliwia audytorom efektywną kontrolę finansową firmy oraz zapewnia zgodność z obowiązującymi przepisami prawa.

 ### Jakie dokumenty są niezbędne do przeprowadzenia audytu finansowego?

Do niezbędnych dokumentów należą bilanse, rachunki zysków i strat, sprawozdania finansowe oraz umowy z kontrahentami.

 ### W jaki sposób można usprawnić współpracę z audytorami?

Regularna i otwarta komunikacja oraz wyznaczenie osoby odpowiedzialnej za kontakt z audytorami przyspiesza wymianę informacji i usprawnia proces audytu.

 ### Jakie są korzyści z przeprowadzenia wewnętrznego audytu przed audytem zewnętrznym?

Wewnętrzny audyt pozwala na wcześniejsze zidentyfikowanie i skorygowanie nieprawidłowości, co zwiększa szanse na pomyślne przejście audytu zewnętrznego.

 ### Dlaczego zgodność z przepisami prawa jest kluczowa podczas audytu finansowego?

Przestrzeganie obowiązujących regulacji minimalizuje ryzyko wystąpienia nieprawidłowości i potencjalnych sankcji oraz zwiększa wiarygodność firmy.

 ### Jakie szkolenia dla pracowników mogą pomóc w przygotowaniu do audytu?

Szkolenia z zakresu procedur finansowych i aktualnych przepisów prawa pomagają pracownikom efektywnie współpracować z audytorami i zapewnić zgodność działań firmy.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Księgowość dla branży budowlanej — najczęstsze problemy i rozwiązania](https://kurdynowski.com.pl/ksiegowosc-dla-branzy-budowlanej-najczestsze-problemy-i-rozwiazania/)

**Published:** 8 grudnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Księgowość w branży budowlanej to nie lada wyzwanie ze względu na specyfikę i złożoność projektów. Od zrozumienia skomplikowanych przepisów podatkowych, przez precyzyjne zarządzanie księgami, aż po efektywne planowanie finansów – wszystko to wymaga specjalistycznej wiedzy oraz wyjątkowej uwagi. W tym artykule przyjrzymy się najczęstszym problemom, które napotykają przedsiębiorcy w budownictwie oraz skutecznym rozwiązaniom, które mogą pomóc w usprawnieniu procesów księgowych. Zobacz, jak zarządzać finansami w sposób zapewniający stabilność oraz rozwój Twojej firmy.

Z artykułu dowiesz się:

- jakie są najczęstsze problemy księgowe w firmach budowlanych,
- jak uniknąć problemów finansowych dzięki odpowiednim praktykom,
- jakie techniki optymalizacji podatkowej stosować,
- jak efektywnie rozliczać projekty budowlane pod kątem podatkowym,
- jakie zmiany w przepisach mogą wpłynąć na Twoje rozliczenia,
- jak prowadzić księgi rachunkowe w sposób przejrzysty i zgodny z prawem,
- jak wykorzystywać narzędzia cyfrowe do zarządzania finansami,
- jak współpraca z ekspertami może usprawnić księgowość Twojej firmy.

## Najczęstsze problemy księgowe w branży budowlanej

Księgowość w branży budowlanej napotyka na szereg wyzwań, które mogą prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych. Jednym z głównych problemów jest nieprawidłowe ewidencjonowanie kosztów projektów. W dynamicznie zmieniających się warunkach budowy, błędne przypisanie wydatków do konkretnych projektów lub okresów sprawozdawczych może zniekształcić obraz finansów budowlanych i utrudnić podejmowanie trafnych decyzji.

Kolejnym wyzwaniem są zatory płatnicze wynikające z opóźnień w regulowaniu zobowiązań przez kontrahentów. Takie sytuacje prowadzą do problemów z płynnością finansową, co może skutkować koniecznością zaciągania dodatkowych kredytów lub nawet grozić bankructwem. Dodatkowo nieprawidłowe rozliczenia podatkowe, zwłaszcza w zakresie VAT, mogą prowadzić do sankcji ze strony organów skarbowych. W branży budowlanej, gdzie transakcje są często skomplikowane, błędy w rozliczeniach podatkowych są szczególnie ryzykowne.

## Skuteczne metody zarządzania podatkami w budownictwie

Efektywne zarządzanie podatkami w budowlance wymaga zastosowania strategii optymalizacji podatkowej zgodnych z obowiązującymi przepisami. Kluczowe jest precyzyjne przypisywanie kosztów do konkretnych projektów, co pozwala na dokładne rozliczenie podatkowe i minimalizację obciążeń fiskalnych. Wykorzystanie dostępnych ulg inwestycyjnych oraz amortyzacji środków trwałych może znacząco obniżyć podstawę opodatkowania.

Regularne monitorowanie zmian w przepisach podatkowych jest niezbędne, aby unikać ryzyka sankcji i wykorzystywać nowe możliwości optymalizacji. Współpraca z Biurem Rachunkowym KURDYNOWSKI pozwala na bieżące dostosowywanie strategii do aktualnych regulacji. Transparentność w dokumentacji finansowej oraz terminowe składanie deklaracji podatkowych budują pozytywne relacje z organami skarbowymi, co jest istotne dla stabilności finansowej przedsiębiorstwa.

## Prowadzenie ksiąg w branży budowlanej

Skuteczne zarządzanie księgami w branży budowlanej wymaga precyzyjnej strukturyzacji dokumentacji finansowej. Należy systematycznie ewidencjonować wszystkie operacje gospodarcze, co zapewnia przejrzystość finansów i ułatwia kontrolę kosztów.

Wykorzystanie nowoczesnych systemów księgowych pozwala na automatyzację procesów i minimalizację błędów. Regularne przeglądy ksiąg oraz aktualizacja wiedzy z zakresu przepisów rachunkowych są kluczowe dla utrzymania zgodności z obowiązującymi regulacjami.

## FAQ

 ### Jakie są najczęstsze problemy księgowe w branży budowlanej?

Najczęstsze problemy to nieprawidłowe ewidencjonowanie kosztów projektów, zatory płatnicze wynikające z opóźnień w płatnościach od kontrahentów oraz błędy w rozliczeniach podatkowych, zwłaszcza w zakresie VAT.

 ### Jakie są konsekwencje błędów w księgowości budowlanej?

Błędy mogą prowadzić do zniekształcenia obrazu finansowego firmy, problemów z płynnością finansową, konieczności zaciągania dodatkowych kredytów, a nawet ryzyka bankructwa. Dodatkowo nieprawidłowe rozliczenia podatkowe mogą skutkować sankcjami ze strony organów skarbowych.

 ### Jakie strategie można zastosować w celu optymalizacji podatkowej w budowlance?

Warto precyzyjnie przypisywać koszty do konkretnych projektów, korzystać z dostępnych ulg inwestycyjnych oraz amortyzacji środków trwałych. Regularne monitorowanie zmian w przepisach podatkowych oraz współpraca z doświadczonym doradcą podatkowym to również ważne kwestie.

 ### Dlaczego strukturyzacja dokumentacji finansowej jest ważna w firmie budowlanej?

Precyzyjna strukturyzacja dokumentacji zapewnia przejrzystość finansów, ułatwia kontrolę kosztów i minimalizuje ryzyko błędów. Systematyczne ewidencjonowanie operacji gospodarczych pozwala na lepsze zarządzanie finansami firmy.

 ### Jakie narzędzia mogą pomóc w zarządzaniu księgowością w branży budowlanej?

Nowoczesne systemy księgowe umożliwiają automatyzację procesów, minimalizację błędów oraz bieżące monitorowanie finansów. Regularne przeglądy ksiąg i aktualizacja wiedzy z zakresu przepisów rachunkowych również są istotne dla utrzymania zgodności z regulacjami.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Obowiązki podatkowe przy likwidacji spółki z o.o.](https://kurdynowski.com.pl/obowiazki-podatkowe-przy-likwidacji-spolki-z-o-o/)

**Published:** 9 grudnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Likwidacja spółki z o.o. niesie ze sobą szereg obowiązków podatkowych oraz księgowych, które mogą wydawać się skomplikowane dla wielu przedsiębiorców. Artykuł ten ma na celu przybliżenie kluczowych aspektów dotyczących zamknięcia działalności gospodarczej w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Znajdziesz tu informacje na temat podatków, które należy opłacić, oraz obowiązków związanych z dokumentowaniem zakończenia działalności. Zrozumienie tych procesów pomoże w bezproblemowym i zgodnym z prawem przejściu przez to zadanie. Poświęć chwilę, aby zapoznać się z najważniejszymi informacjami i uniknąć niepotrzebnych komplikacji.

Z artykułu dowiesz się:

- jakie dokumenty potrzebne są do likwidacji spółki z o.o.,
- jakie są najważniejsze obowiązki podatkowe przy zamknięciu firmy,
- jak przygotować sprawozdanie finansowe na dzień likwidacji,
- co uwzględnić w planie likwidacji spółki,
- jakie terminy i procedury obowiązują w procesie likwidacji,
- jakie są konsekwencje niewłaściwego przeprowadzenia likwidacji.

## Kluczowe obowiązki podatkowe przy likwidacji spółki

Obowiązki podatkowe przy likwidacji spółki z o.o. obejmują szereg czynności, które należy przeprowadzić w określonych terminach. Przede wszystkim należy złożyć zeznanie CIT-8 za okres od początku roku podatkowego do dnia zakończenia likwidacji. Zeznanie to trzeba dostarczyć do urzędu skarbowego w terminie trzech miesięcy od zakończenia działalności. Dodatkowo, jeśli spółka była zarejestrowana jako podatnik VAT, konieczne jest złożenie formularza VAT-Z w celu wyrejestrowania spółki z rejestru podatników. Formularz ten powinien być złożony niezwłocznie po zakończeniu działalności. Ponadto należy złożyć ostatnią deklarację VAT-7 za okres rozliczeniowy, w którym nastąpiło zakończenie spółki, a w standardowym terminie – do 25 dnia miesiąca następującego po tym okresie.

Ważnym obowiązkiem jest również aktualizacja zgłoszenia NIP-2 w celu poinformowania organów podatkowych o zakończeniu bytu prawnego spółki. Zgłoszenie to powinno być dokonane w terminie 7 dni od dnia uprawomocnienia się postanowienia o wykreśleniu spółki z Krajowego Rejestru Sądowego. Dodatkowo konieczne jest przekazanie urzędowi skarbowemu odpisu sprawozdania likwidacyjnego. Przepisy nie określają konkretnego terminu na realizację tego obowiązku, jednak zaleca się jego dopełnienie bez zbędnej zwłoki.

## Obowiązki księgowe związane z zamknięciem działalności

Obowiązki księgowe przy zamknięciu spółki z o.o. obejmują kilka kluczowych działań. Przede wszystkim trzeba sporządzić sprawozdanie finansowe na dzień poprzedzający rozpoczęcie likwidacji. Dokument ten powinien zawierać m.in. bilans oraz rachunek zysków i strat. Następnie, na dzień rozpoczęcia likwidacji, otwierane są księgi rachunkowe, które będą prowadzone przez cały okres zamknięcia spółki. W trakcie tego procesu konieczne jest również dokonanie wyceny aktywów po cenach sprzedaży netto możliwych do uzyskania oraz utworzenie rezerw na dodatkowe koszty i straty związane z likwidacją.

Po zakończeniu likwidacji należy sporządzić sprawozdanie likwidacyjne, które obejmuje bilans zamknięcia oraz rachunek zysków i strat za ten okres. Dokument ten musi być zatwierdzony przez zgromadzenie wspólników. Następnie, sprawozdanie likwidacyjne wraz z uchwałą o jego zatwierdzeniu należy złożyć w sądzie rejestrowym oraz przekazać do urzędu skarbowego. Niezwykle ważne jest odpowiednie przechowywanie ksiąg rachunkowych i dokumentacji księgowej rozwiązanej spółki, powierzając je osobie wskazanej w umowie spółki lub uchwale wspólników.

## Strategiczne planowanie zamknięcia spółki z o.o.

Strategiczne planowanie procesu likwidacji spółki z o.o. wymaga uwzględnienia zarówno aspektów podatkowych, jak i księgowych. Kluczowe jest sporządzenie harmonogramu działań, który obejmuje terminy składania wymaganych deklaracji podatkowych oraz sprawozdań finansowych. Należy również zadbać o prawidłowe rozliczenie zobowiązań podatkowych oraz zamknięcie ksiąg rachunkowych.

Warto skonsultować się z Biurem Rachunkowym KURDYNOWSKI, aby upewnić się, że wszystkie obowiązki są realizowane zgodnie z obowiązującymi przepisami. Dzięki temu proces likwidacji spółki z o.o. przebiegnie sprawnie i bez ryzyka błędów.

## FAQ

 ### Jakie są pierwsze kroki w procesie likwidacji spółki z o.o.?

Proces likwidacji rozpoczyna się od podjęcia uchwały przez wspólników o rozwiązaniu spółki. Następnie należy zgłosić ten fakt do Krajowego Rejestru Sądowego i ogłosić likwidację w Monitorze Sądowym i Gospodarczym.

 ### Jakie obowiązki podatkowe ciążą na spółce w trakcie likwidacji?

Spółka musi złożyć zeznanie CIT-8 za okres od początku roku podatkowego do dnia zakończenia likwidacji. Jeśli była zarejestrowana jako podatnik VAT, konieczne jest złożenie formularza VAT-Z w celu wyrejestrowania z rejestru VAT.

 ### Jakie są obowiązki księgowe podczas likwidacji spółki?

Należy sporządzić sprawozdanie finansowe na dzień poprzedzający rozpoczęcie likwidacji oraz na dzień jej zakończenia. Konieczne jest również zamknięcie ksiąg rachunkowych i przechowywanie dokumentacji zgodnie z obowiązującymi przepisami.

 ### Jakie są terminy składania wymaganych dokumentów podczas likwidacji?

Zeznanie CIT-8 należy złożyć w terminie trzech miesięcy od zakończenia likwidacji. Formularz VAT-Z powinien być złożony niezwłocznie po zakończeniu likwidacji. Sprawozdanie likwidacyjne należy przekazać do urzędu skarbowego bez zbędnej zwłoki.

 ### Jakie są konsekwencje niewłaściwego przeprowadzenia likwidacji?

Niewłaściwe przeprowadzenie likwidacji może skutkować sankcjami podatkowymi, odpowiedzialnością cywilną oraz problemami z wykreśleniem spółki z KRS. Ważne jest więc przestrzeganie wszystkich procedur i terminów.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Rozliczanie transakcji z rolnikami ryczałtowymi w VAT  praktyczny przewodnik](https://kurdynowski.com.pl/rozliczanie-transakcji-z-rolnikami-ryczaltowymi-w-vat-praktyczny-przewodnik/)

**Published:** 10 grudnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Współpraca z rolnikami ryczałtowymi to codzienność wielu przedsiębiorców – zarówno zajmujących się handlem produktami rolnymi, jak i działających w gastronomii. Rozliczenia podatkowe w tym obszarze mają szczególne zasady, odmienne od standardowych reguł VAT. Warto znać przepisy i interpretacje organów podatkowych, aby uniknąć błędów i konsekwencji podatkowych.

Poniżej przedstawiamy kompleksowe opracowanie dotyczące definicji rolnika ryczałtowego, obowiązków stron transakcji, zasad dokumentowania dostaw oraz zryczałtowanego zwrotu podatku.

## Kim jest rolnik ryczałtowy?

Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, dostawa produktów rolnych oraz świadczenie usług rolniczych przez rolnika ryczałtowego jest zwolniona z podatku.

Definicję rolnika ryczałtowego zawiera art. 2 pkt 19 ustawy o VAT – jest nim rolnik dokonujący dostawy produktów rolnych lub świadczący usługi rolnicze, który korzysta ze zwolnienia podatkowego, z wyjątkiem osób zobowiązanych do prowadzenia ksiąg rachunkowych.

### Produkty rolne

Na mocy art. 20 ust. 1c i 1d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zaliczają się do nich m.in. mąka, kasza, płatki, otręby, oleje czy soki wyprodukowane z własnych upraw.

### Usługi rolnicze

Art. 2 pkt 21 ustawy o VAT wskazuje katalog takich usług, obejmujący m.in.:

- prace związane z rolnictwem, chowem i hodowlą zwierząt (z wyłączeniem weterynarii czy podkuwania koni),
- usługi związane z leśnictwem,
- usługi wspomagające rybactwo,
- wynajem maszyn rolniczych bez obsługi.

## Uproszczone obowiązki rolnika ryczałtowego

Rolnicy ryczałtowi mają ograniczone obowiązki wobec fiskusa. Nie naliczają VAT-u, są zwolnieni z:

- wystawiania faktur,
- prowadzenia ewidencji VAT,
- składania deklaracji VAT,
- zgłoszenia rejestracyjnego (art. 96 ustawy o VAT).

Interpretacja Dyrektora KIS z 25.04.2024 r. (nr 0111-KDIB3-2.4012.71.2024.2.SR) podkreśla, że z definicji rolnika ryczałtowego mogą korzystać także spółki cywilne, jeśli prowadzą działalność rolniczą i nie mają obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych.

## Łączenie działalności rolniczej i gospodarczej

Rolnik może jednocześnie prowadzić działalność rolniczą i inną działalność gospodarczą. Przepisy przewidują trzy rozwiązania:

1. **Podwójne zwolnienia** – korzystanie ze zwolnienia jako rolnik ryczałtowy oraz zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT (limit 200 000 zł).
2. **Mieszany status** – jednoczesne bycie rolnikiem ryczałtowym i podatnikiem VAT z tytułu innej działalności.
3. **Rezygnacja ze zwolnienia** – rejestracja jako czynny podatnik VAT i opodatkowanie całości działalności na zasadach ogólnych.

Dyrektor KIS w interpretacji z 17.12.2024 r. (nr 0111-KDIB3-1.4012.536.2024.2.IK) podkreślił, że zwolnienie ma charakter przedmiotowo-podmiotowy i obejmuje wyłącznie czynności wskazane w ustawie.

W interpretacji z 28.09.2023 r. (nr 0114-KDIP1-3.4012.477.2023.1.KP) wyjaśniono, że podatnik może jednocześnie korzystać ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 3 (dla rolnika ryczałtowego) i art. 113 ustawy o VAT (dla innej działalności gospodarczej).

## Dokumentowanie sprzedaży

Choć rolnicy ryczałtowi nie wystawiają faktur, to czynny podatnik VAT kupujący produkty ma obowiązek wystawienia dokumentu **Faktura VAT RR**.

Art. 116 ust. 2–3a ustawy o VAT określa szczegółowe dane, jakie musi zawierać faktura, m.in.: dane stron transakcji, nazwy i ilości produktów, ceny jednostkowe, wartość netto i brutto, kwotę zryczałtowanego zwrotu podatku oraz oświadczenie rolnika o jego statusie.

Dopuszczalne jest również wystawianie faktur VAT RR w formie elektronicznej, pod warunkiem opatrzenia ich kwalifikowanym podpisem elektronicznym.

## Zryczałtowany zwrot podatku

Rolnik ryczałtowy otrzymuje od nabywcy 7% zryczałtowanego zwrotu VAT, doliczanego do wartości netto transakcji.

Zgodnie z art. 86 ust. 2 ustawy o VAT, nabywca ma prawo do odliczenia tej kwoty jako podatku naliczonego, jeśli:

- nabycie jest związane z działalnością opodatkowaną,
- zapłata trafiła na rachunek rolnika w banku lub SKOK,
- przelew zawiera numer faktury VAT RR.

W interpretacji z 25.02.2025 r. (nr 0114-KDIP1-3.4012.97.2025.1.JG) Dyrektor KIS wskazał, że brak daty faktury w tytule przelewu nie wyklucza prawa do odliczenia, o ile widnieje tam numer faktury pozwalający zidentyfikować transakcję.

## Podsumowanie

Rozliczenia z rolnikami ryczałtowymi w VAT mają charakter szczególny – to nabywca, a nie sprzedawca, odpowiada za prawidłowe udokumentowanie transakcji i wypłatę zryczałtowanego zwrotu podatku. Rolnicy korzystają z szeregu uproszczeń, ale w przypadku łączenia działalności powinni uważać na limity i warunki korzystania ze zwolnień. Znajomość przepisów i bieżących interpretacji KIS pozwala uniknąć błędów i sporów z fiskusem.

## Źródła

Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2025 r. poz. 775), w szczególności: art. 2, art. 43, art. 86, art. 96, art. 113, art. 116.

Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 163 ze zm.), art. 20.

Interpretacje indywidualne Dyrektora KIS:

- 0111-KDIB3-2.4012.71.2024.2.SR z 25.04.2024 r.
- 0111-KDIB3-1.4012.536.2024.2.IK z 17.12.2024 r.
- 0114-KDIP1-3.4012.477.2023.1.KP z 28.09.2023 r.
- 0114-KDIP1-3.4012.97.2025.1.JG z 25.02.2025 r.

Gazeta Podatkowa nr 69 (2257) z dnia 28.08.2025 r., dział: Przewodnik Gazety Podatkowej, autor: Małgorzata Smolnik.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Jakie wydatki można wrzucić w koszty przy pracy zdalnej?](https://kurdynowski.com.pl/jakie-wydatki-mozna-wrzucic-w-koszty-przy-pracy-zdalnej/)

**Published:** 11 grudnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Praca zdalna stała się częścią codzienności wielu osób, a wraz z nią pojawiły się nowe możliwości związane z optymalizacją kosztów. Właściwe podejście do księgowania wydatków związanych z home office pozwala na efektywniejsze zarządzanie finansami i może przynieść wymierne korzyści. W artykule omówimy, jakie wydatki można wliczyć w koszty przy pracy zdalnej, na co zwrócić szczególną uwagę, a także jakie praktyki mogą pomóc w pełnym wykorzystaniu możliwości rozliczenia home office. Przekonaj się, jak łatwo można usprawnić księgowanie tego typu pracy i jak to wpłynie na Twoje finanse.

Z artykułu dowiesz się:

- jakie wydatki można uznać za koszty przy pracy zdalnej,
- na jakie ulgi można liczyć podczas rozliczania home office,
- jak skutecznie księgować wydatki związane z pracą zdalną,
- jakie dokumenty są potrzebne do potwierdzenia poniesionych kosztów,
- jakie są limity prawne dotyczące zwrotu kosztów home office,
- jak uniknąć najczęstszych błędów podczas rozliczeń podatkowych,
- jak współpracować z pracodawcą w kwestiach finansowych przy home office.

## Podstawowe wydatki możliwe do odliczenia

Przy pracy zdalnej istnieje możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu wydatków związanych z eksploatacją domowego biura. Do takich kosztów zaliczają się opłaty za media, a więc prąd, wodę czy gaz, proporcjonalnie do powierzchni wykorzystywanej na potrzeby zawodowe. Wydatki na dostęp do internetu, niezbędny do wykonywania obowiązków służbowych, również mogą być uwzględnione w rozliczeniu home office.

Ważnym elementem są także koszty związane z zakupem sprzętu komputerowego i oprogramowania. Komputer, monitor, drukarka czy specjalistyczne programy wykorzystywane w pracy mogą być wliczone w wydatki. Warto pamiętać, że dla wydatków poniżej określonego progu możliwe jest jednorazowe odliczenie, natomiast droższe zakupy wymagają amortyzacji. Dokumentacja potwierdzająca związek tych wydatków z działalnością zawodową jest kluczowa dla prawidłowego rozliczenia home office.

## Zasady rozliczania kosztów home office

Rozliczenie home office wymaga przestrzegania określonych zasad i procedur. Pracodawca jest zobowiązany do pokrycia kosztów związanych z pracą zdalną, takich jak energia elektryczna, usługi telekomunikacyjne oraz inne bezpośrednio związane z wykonywaniem obowiązków służbowych. Ich wysokość może być ustalana na podstawie rzeczywiście poniesionych wydatków lub w formie ryczałtu, którego kwota powinna odzwierciedlać przewidywane koszty.

Aby prawidłowo rozliczyć koszty w przypadku pracy zdalnej, niezbędne jest odpowiednie udokumentowanie poniesionych wydatków. Pracownik powinien dostarczyć faktury lub rachunki potwierdzające poniesione koszty, a pracodawca powinien określić procedury ich składania oraz terminy zwrotu. Warto również uwzględnić limity prawne dotyczące wysokości zwracanych kosztów, aby uniknąć potencjalnych problemów podatkowych.

## Praktyczne wskazówki dotyczące księgowania zdalnej pracy

Aby efektywnie prowadzić księgowanie zdalnej pracy, kluczowe jest precyzyjne dokumentowanie wszystkich związanych z nią wydatków. Należy gromadzić faktury i rachunki potwierdzające poniesione koszty, takie jak opłaty za media czy zakup sprzętu. Regularne monitorowanie tych wydatków pozwala na dokładne rozliczenie home office oraz uniknięcie błędów.

Warto również ustalić z pracodawcą zasady zwrotu poniesionych kosztów, określając wysokość ekwiwalentu lub ryczałtu oraz sposób ich wypłaty. Dzięki temu księgowanie zdalnej pracy stanie się bardziej przejrzyste, a wszystkie koszty będą odpowiednio udokumentowane.

## FAQ

 ### Jakie wydatki można zaliczyć do kosztów przy pracy zdalnej?

Do kosztów pracy zdalnej można zaliczyć wydatki na media, takie jak prąd, wodę czy gaz, proporcjonalnie do powierzchni wykorzystywanej na potrzeby zawodowe. Koszty związane z dostępem do internetu oraz zakupem sprzętu komputerowego i oprogramowania niezbędnego do wykonywania obowiązków służbowych również mogą być uwzględnione w rozliczeniu.

 ### Jakie dokumenty są wymagane do rozliczenia kosztów home office?

Aby prawidłowo rozliczyć koszty związane z pracą zdalną, niezbędne jest posiadanie faktur lub rachunków potwierdzających poniesione wydatki. Dokumentacja powinna jednoznacznie wskazywać związek tych kosztów z wykonywaną pracą zawodową.

 ### Czy istnieją limity prawne dotyczące zwrotu kosztów pracy zdalnej?

Tak, istnieją limity prawne dotyczące zwrotu kosztów pracy zdalnej. Wysokość zwracanych kosztów powinna być adekwatna do rzeczywiście poniesionych wydatków i nie może być zawyżona. Przekroczenie tych limitów może skutkować koniecznością opodatkowania i oskładkowania nadwyżki.

 ### Jakie są konsekwencje nieprawidłowego rozliczania kosztów pracy zdalnej?

Nieprawidłowe rozliczanie kosztów pracy zdalnej może prowadzić do zakwestionowania tych wydatków przez organy kontrolne, co skutkuje koniecznością zapłaty zaległych podatków i składek wraz z odsetkami. Dodatkowo może to prowadzić do nałożenia kar finansowych na pracodawcę.

 ### Czy pracodawca jest zobowiązany do pokrycia wszystkich kosztów związanych z pracą zdalną?

Pracodawca jest zobowiązany do pokrycia kosztów bezpośrednio związanych z wykonywaniem pracy zdalnej, takich jak koszty energii elektrycznej, usług telekomunikacyjnych oraz materiałów i narzędzi pracy niezbędnych do wykonywania obowiązków służbowych. Inne koszty mogą być pokrywane na podstawie wewnętrznych regulacji firmy.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Kampanie ekologiczne jako obowiązek ustawowy](https://kurdynowski.com.pl/kampanie-ekologiczne-jako-obowiazek-ustawowy/)

**Published:** 12 grudnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Na podstawie ustawy o gospodarce opakowaniami i odpadami opakowaniowymi, przedsiębiorstwa które wprowadzają produkty w opakowaniach, nałożony mają obowiązek prowadzenia publicznych kampanii edukacyjny

## **Na czym polegają takie kampanie**

Kampania polega na zwiększeniu świadomości społeczeństwa odnośnie postępowania z odpadami opakowaniowymi. Dotyczy to również wpływu odpadów opakowaniowych na środowisko i zdrowie ludzi. Obejmuje też informacje o dostępnych systemach zwrotu, zbierania i odzysku, w tym recyklingu tych odpadów. Może ona zostać prowadzona w dowolnej formie, np. poprzez konferencje, rozsyłanie broszur informacyjnych, czy warsztaty edukacyjne w szkołach. Na ich organizację, przedsiębiorca musi jednak przeznaczyć co najmniej 2% wartości netto opakowań, które zostały wprowadzone do obrotu w poprzednim roku kalendarzowym.

## Kogo nie dotyczy obowiązek 

Obowiązek ten nie dotyczy jednak przedsiębiorców, którzy wprowadzając produkty w opakowaniach, nie przekroczyli ich łącznej masy 1 mg, o ile spełniają warunki pomocy de minimis. Przedsiębiorca nie musi także samodzielnie prowadzić takiej kampanii, a może to zrobić za pośrednictwem organizacji odzysku opakowań.

## Uchylanie się od obowiązku – co grozi

Przedsiębiorca, który ani sam nie prowadzi kampanii, ani nie zleca tego organizacji, zobowiązany jest do przekazania kwoty, która miała być przeznaczona na te działania na rachunek bankowy marszałka województwa. Co jednak, jeśli nie podejmie się żadnych z tych działań? Przedsiębiorcy, który uchyla się od obowiązku prowadzenia kampanii grozi kara finansowa w wysokości od 10 000zł do 500 000 zł.

## Podsumowanie

Jako przedsiębiorca wprowadzający produkty w opakowaniach, jesteś zobowiązany do prowadzenia kampanii ekologicznych. Możesz zlecić ich prowadzenie odpowiedniej organizacji lub wpłacić określoną kwotę na rachunek marszałka województwa. Kampanie mogą mieć dowolną formę, jednak trzeba na nie przeznaczyć co najmniej 2% wartości netto wprowadzonych opakowań w poprzednim roku. Nie wywiązanie się z tego obowiązku wiąże się z karą finansową, która może sięgać do nawet 500 000zł.

## Źródła

- Gazeta Podatkowa nr 78 (1849) z dnia 30.09.2021
- Gazeta Podatkowa nr 97 (2285) z dnia 4.12.2025
- Ustawa z dnia 13.06.2013r. o gospodarce opakowaniami i odpadami opakowaniowymi, art.19

Okładka zaprojektowana Freepik

Autor: Amelia Justyna

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Kiedy trzeba zarejestrować kasę fiskalną i jak to zrobić?](https://kurdynowski.com.pl/kiedy-trzeba-zarejestrowac-kase-fiskalna-i-jak-to-zrobic/)

**Published:** 13 grudnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Kasa fiskalna jest niezbędna dla wielu przedsiębiorców. Jej rejestracja i prawidłowe prowadzenie ewidencji sprzedaży to kluczowe aspekty zgodności z przepisami podatkowymi. W naszym artykule zrozumiesz, kiedy konieczne jest posiadanie kasy fiskalnej i jakie kroki trzeba podjąć, aby ją prawidłowo zarejestrować. Dowiesz się również, jakie obowiązki ciążą na przedsiębiorcach korzystających z kas fiskalnych oraz jakie potencjalne korzyści mogą wynikać z ich prawidłowego użytkowania. To ważna wiedza dla każdego, kto prowadzi sprzedaż bezpośrednią. Sprawdź, jak uniknąć błędów i co zrobić, aby proces rejestracji przebiegł sprawnie.

Z artykułu dowiesz się:

- o tym, kiedy prawo nakłada obowiązek korzystania z kasy fiskalnej,
- jakie są najważniejsze etapy rejestracji kasy fiskalnej,
- jakie dokumenty są wymagane przy rejestracji,
- o potencjalnych karach za niedopełnienie procedur fiskalnych,
- jakie korzyści przynosi prawidłowa ewidencja sprzedaży,
- w jaki sposób prowadzenie ewidencji wpływa na rozliczenia podatkowe,
- dlaczego monitoring sprzedaży jest istotny dla zarządzania firmą.

## Kiedy kasa fiskalna jest obowiązkowa?

Przedsiębiorcy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są zobowiązani do prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy fiskalnej. Obowiązek ten dotyczy zarówno sprzedaży towarów, jak i świadczenia usług. Istnieją jednak określone wyjątki od tego obowiązku. Przedsiębiorcy, których roczny obrót na rzecz wspomnianych klientów nie przekroczył 20 000 zł, mogą skorzystać ze zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej. W przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku, limit ten jest ustalany proporcjonalnie do okresu jej prowadzenia.

Niektóre rodzaje działalności są zwolnione z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej, niezależnie od wysokości obrotu. Do takich działalności należą m.in. usługi związane z rolnictwem, usługi pocztowe i kurierskie czy dostawa nieruchomości. Z drugiej strony, istnieją branże, w których obowiązek posiadania kasy fiskalnej jest bezwzględny, niezależnie od osiąganych obrotów. Dotyczy to m.in. usług fryzjerskich, kosmetycznych, gastronomicznych, przewozu osób, naprawy pojazdów, doradztwa podatkowego oraz sprzedaży perfum, sprzętu elektronicznego czy części samochodowych. Warto zaznaczyć, że sprzedaż internetowa może korzystać ze zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej, pod warunkiem spełnienia określonych warunków, takich jak brak osobistego odbioru towaru przez klienta oraz płatność w formie bezgotówkowej.

## Jak zarejestrować kasę fiskalną krok po kroku?

Rejestracja kasy fiskalnej jest kluczowym etapem dla przedsiębiorców zobowiązanych do ewidencjonowania sprzedaży. Proces ten obejmuje kilka kroków. Najpierw należy zakupić odpowiednie urządzenie dostosowane do specyfiki działalności. Następnie, przed rozpoczęciem użytkowania kasy, konieczne jest przeprowadzenie fiskalizacji. To jednorazowa operacja, podczas której uprawniony serwisant aktywuje moduł fiskalny kasy, przypisując jej numer NIP podatnika. Po zakończeniu serwisant sporządza raport fiskalny, który należy dołączyć do książki kasy.

W ciągu 7 dni od fiskalizacji przedsiębiorca musi zgłosić kasę do właściwego naczelnika urzędu skarbowego, podając dane identyfikacyjne urządzenia oraz miejsce jego użytkowania. Po zarejestrowaniu kasy urząd skarbowy przydziela jej unikalny numer ewidencyjny, który należy trwale umieścić na obudowie kasy oraz wpisać do książki serwisowej. Prawidłowa rejestracja zapewnia zgodność z przepisami podatkowymi i umożliwia legalne prowadzenie ewidencji sprzedaży.

## Korzyści wynikające z prawidłowej ewidencji sprzedaży

Prawidłowa ewidencja sprzedaży przy pomocy kasy fiskalnej przynosi przedsiębiorcom liczne korzyści. Zapewnia zgodność z przepisami podatkowymi, co minimalizuje ryzyko sankcji. Ułatwia rozliczenia podatkowe poprzez precyzyjne rejestrowanie wszystkich transakcji.

Dodatkowo umożliwia monitorowanie obrotów i analizę sprzedaży, co wspiera efektywne zarządzanie firmą. Regularne raporty z kasy fiskalnej dostarczają cennych danych, pomagając w podejmowaniu świadomych decyzji biznesowych.

## FAQ

 ### Kiedy przedsiębiorca jest zobowiązany do posiadania kasy fiskalnej?

Przedsiębiorca musi posiadać kasę fiskalną, gdy dokonuje sprzedaży towarów lub usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, a jego obrót przekroczył 20 000 zł w poprzednim roku podatkowym.

 ### Czy istnieją wyjątki od obowiązku posiadania kasy fiskalnej?

Tak, niektóre usługi i towary są zwolnione z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej, np. usługi finansowe, edukacyjne czy dostawa nieruchomości. Zwolnienia te są określone w przepisach prawa.

 ### Jakie są konsekwencje braku kasy fiskalnej mimo obowiązku?

Brak kasy fiskalnej mimo obowiązku może skutkować nałożeniem kar finansowych oraz odpowiedzialnością karną skarbową. Kary mogą sięgać nawet 240% przychodów uzyskanych z niezarejestrowanej sprzedaży.

 ### Jakie są etapy rejestracji kasy fiskalnej?

Proces rejestracji obejmuje zakup odpowiedniego urządzenia, przeprowadzenie fiskalizacji przez uprawnionego serwisanta, zgłoszenie kasy do urzędu skarbowego oraz uzyskanie unikalnego numeru ewidencyjnego.

 ### Czy można uzyskać ulgę na zakup kasy fiskalnej?

Tak, przedsiębiorcy mogą odliczyć od podatku 90% ceny zakupu kasy, jednak nie więcej niż 700 zł, pod warunkiem terminowego rozpoczęcia ewidencjonowania sprzedaży.

 ### Jakie korzyści niesie ze sobą prawidłowa ewidencja sprzedaży?

Prawidłowa ewidencja sprzedaży zapewnia zgodność z przepisami podatkowymi, ułatwia rozliczenia oraz umożliwia monitorowanie obrotów, co wspiera efektywne zarządzanie firmą.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Jak prowadzić księgowość w organizacjach pozarządowych (NGO)?](https://kurdynowski.com.pl/jak-prowadzic-ksiegowosc-w-organizacjach-pozarzadowych-ngo/)

**Published:** 14 grudnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W świecie organizacji pozarządowych (NGO) zarządzanie finansami to klucz do sukcesu. Księgowość nie tylko zapewnia płynność finansową, ale także buduje zaufanie wśród darczyńców i partnerów. Poznaj najważniejsze aspekty księgowości w fundacjach i stowarzyszeniach. Zobacz, jak prawidłowo prowadzić rozliczenia, jakie obowiązki podatkowe ciążą na NGO oraz jakie dokumenty są niezbędne. Dzięki temu Twoja organizacja będzie funkcjonować skutecznie, a finanse będą transparentne oraz zgodne z prawem.

Z artykułu dowiesz się:

- jakie kroki podjąć, aby rozpocząć księgowość w NGO,
- dlaczego polityka rachunkowości jest kluczowa dla organizacji pozarządowej,
- jak wybrać odpowiednie oprogramowanie księgowe dla fundacji,
- które dokumenty księgowe są niezbędne do prawidłowego sporządzania sprawozdań,
- jakie są specyficzne zobowiązania podatkowe dla NGO,
- jakie możliwości ulg podatkowych mogą być dostępne dla stowarzyszeń,
- jak dbałość o dokumentację finansową wpływa na zaufanie w oczach darczyńców.

## Jak rozpocząć prowadzenie księgowości w NGO?

Rozpoczęcie prowadzenia księgowości w organizacjach pozarządowych, takich jak fundacje i stowarzyszenia, wymaga podjęcia kilku kluczowych kroków. Przede wszystkim należy opracować politykę rachunkowości, która określi zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz plan kont dostosowany do specyfiki działalności danej organizacji. Następnie konieczne jest wybranie odpowiedniego oprogramowania księgowego, które ułatwi ewidencjonowanie operacji finansowych oraz sporządzanie sprawozdań. Warto również zdecydować, czy księgowość będzie prowadzona wewnętrznie przez zatrudnionego księgowego, czy zlecona zewnętrznemu biuru rachunkowemu. Każda z tych opcji ma swoje zalety i wady, które należy rozważyć w kontekście potrzeb oraz możliwości organizacji.

Kolejnym istotnym aspektem jest zapewnienie odpowiedniego przeszkolenia osobom odpowiedzialnym za księgowość fundacji lub stowarzyszenia. Znajomość aktualnych przepisów prawnych oraz zasad rachunkowości jest niezbędna do prawidłowego prowadzenia ksiąg. Regularne aktualizowanie wiedzy poprzez szkolenia i kursy pozwala na bieżąco reagować na zmiany w przepisach oraz uniknąć potencjalnych błędów. Dodatkowo warto wdrożyć system kontroli wewnętrznej, który umożliwi monitorowanie i weryfikację operacji finansowych, co zwiększy transparentność oraz wiarygodność organizacji w oczach darczyńców czy instytucji kontrolujących.

## Wyzwania podatkowe dla organizacji non-profit

Organizacje non-profit, takie jak fundacje i stowarzyszenia, muszą sprostać specyficznym wyzwaniom podatkowym. Przede wszystkim są zobowiązane do składania rocznych deklaracji CIT-8, nawet jeśli nie osiągnęły przychodów w danym roku. Dodatkowo, w przypadku zatrudniania pracowników lub współpracowników, konieczne jest sporządzanie i przesyłanie do urzędu skarbowego deklaracji PIT-4R, PIT-8AR oraz PIT-11, które informują o odprowadzonych zaliczkach na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Warto również pamiętać o możliwości skorzystania z ulg podatkowych, takich jak zwolnienia z VAT czy możliwość otrzymywania 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych. Aby efektywnie zarządzać tymi obowiązkami, kluczowe jest posiadanie aktualnej wiedzy na temat przepisów oraz wdrożenie systemu księgowości dostosowanego do specyfiki organizacji non-profit. Regularne szkolenia i konsultacje z ekspertami w dziedzinie księgowości stowarzyszeń pozwolą na uniknięcie błędów i zapewnią zgodność z obowiązującymi regulacjami.

## Dokumentacja księgowa w fundacjach i stowarzyszeniach

Prawidłowe prowadzenie księgowości w fundacjach i stowarzyszeniach wymaga starannego zarządzania dokumentacją finansową. Najważniejsze dokumenty obejmują księgi rachunkowe, sprawozdania finansowe oraz dowody księgowe, takie jak faktury i umowy. Wszystkie te dokumenty muszą być przechowywane przez określony czas, zgodnie z obowiązującymi przepisami. Dbałość o kompletność i dokładność dokumentacji jest niezbędna dla transparentności finansowej organizacji.

Istotne jest również prowadzenie ewidencji środków trwałych oraz dokumentacji związanej z darowiznami i dotacjami. Regularne aktualizowanie i kontrolowanie tych dokumentów pozwala na uniknięcie błędów oraz zapewnia zgodność z obowiązującymi regulacjami prawnymi. Systematyczne przeglądy dokumentacji księgowej wspierają efektywne zarządzanie finansami organizacji.

## FAQ

 ### Jakie są podstawowe obowiązki księgowe organizacji pozarządowych?

Organizacje pozarządowe są zobowiązane do prowadzenia pełnej księgowości zgodnie z ustawą o rachunkowości. Obejmuje to prowadzenie ksiąg rachunkowych, sporządzanie sprawozdań finansowych oraz składanie deklaracji podatkowych, takich jak CIT-8.

 ### Czy małe organizacje mogą prowadzić uproszczoną księgowość?

Tak, małe organizacje pozarządowe, które nie prowadzą działalności gospodarczej i spełniają określone warunki, mogą prowadzić uproszczoną ewidencję przychodów i kosztów. Decyzję o wyborze tej formy ewidencji należy zgłosić do urzędu skarbowego do 31 stycznia danego roku.

 ### Jakie są konsekwencje nieprowadzenia księgowości w NGO?

Nieprowadzenie wymaganej księgowości może skutkować sankcjami prawnymi, w tym karami finansowymi. Ponadto brak transparentności finansowej może negatywnie wpłynąć na zaufanie darczyńców i partnerów.

 ### Czy organizacje pozarządowe muszą składać deklaracje podatkowe?

Tak, organizacje pozarządowe są zobowiązane do składania deklaracji podatkowych, takich jak CIT-8, nawet jeśli nie osiągnęły przychodów w danym roku. W przypadku zatrudniania pracowników konieczne jest również składanie odpowiednich deklaracji PIT.

 ### Jakie dokumenty księgowe są niezbędne w fundacjach i stowarzyszeniach?

Kluczowe dokumenty to księgi rachunkowe, sprawozdania finansowe oraz dowody księgowe, takie jak faktury czy umowy. Wszystkie te dokumenty muszą być przechowywane przez określony czas zgodnie z obowiązującymi przepisami.

 ### Jakie są korzyści z prowadzenia rzetelnej księgowości w NGO?

Prawidłowe prowadzenie księgowości zapewnia transparentność finansową, ułatwia pozyskiwanie funduszy oraz buduje zaufanie wśród darczyńców i partnerów. Ponadto pozwala na skuteczne zarządzanie finansami organizacji.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Limit 10.000 zł poza KSeF – jak go prawidłowo liczyć](https://kurdynowski.com.pl/limit-10-000-zl-poza-ksef-jak-go-prawidlowo-liczyc/)

**Published:** 15 grudnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W 2026 roku zacznie obowiązywać kolejny etap wdrażania Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF, ksef). Kluczowym zagadnieniem dla przedsiębiorców jest sposób obliczenia limitu 10.000 zł, który określa, czy faktury można jeszcze wystawiać poza KSeF.

W artykule omówimy zasady wliczania faktur do limitu, dokumenty, które należy uwzględnić oraz te, które są wyłączone z tego obowiązku. Szczególną uwagę zwrócimy na faktury ustrukturyzowane, faktury elektroniczne oraz inne dokumenty istotne dla każdego przedsiębiorcy, zarówno w relacjach B2B (b2b), jak i B2C (b2c). Dla porządku: co to jest KSeF i KSeF jak działa? To centralny system teleinformatyczny do wystawiania i odbioru faktur, rozwijany i utrzymywany przez Ministerstwo Finansów (KSeF Ministerstwo Finansów). Jeśli w firmie porządkujesz kwestie formalne, zobacz praktycznie: **[uprawnienia do KSeF (ZAW-FA) – zmiany od 2026](https://kurdynowski.com.pl/zaw-fa2-i-ksef-uprawnienia-zmiany-od-2026-bez-epuap/?utm_source=chatgpt.com)**. Jeśli ktoś szuka podstaw: co to jest ksef w praktyce — odpowiadamy w dalszej części.

![Krajowy System e-Faktur 2026](https://static.semrush.com/contentshake/articles/ai-images/13a41e2c-6cfd-495c-8173-657a09d6851f/fa819592-477c-46c1-b7ba-66eb370a037a)## Kiedy KSeF Będzie Obowiązkowy?

Innymi słowy: KSeF od kiedy? Daty i progi opisujemy poniżej.

Obowiązkowe wystawianie faktur ustrukturyzowanych w KSeF dotyczy początkowo tzw. dużych podatników. Od 1 lutego 2026 r. dotyczyć to będzie firm, których przychody brutto za 2024 rok przekroczą 200 mln zł. Faktycznie, faktury ustrukturyzowane staną się normą dla największych podmiotów gospodarczych. Terminy te wynikają również ze zmian harmonogramu (KSeF przesunięty po analizach i testach), o czym informowało Ministerstwo Finansów. Jeśli chcesz uniknąć problemów formalnych, zobacz też **[jak złożyć ZAW-FA(2)/(3) i ogarnąć uprawnienia w 2026 r.](https://kurdynowski.com.pl/zaw-fa2-i-ksef-uprawnienia-zmiany-od-2026-bez-epuap/?utm_source=chatgpt.com)**.

Pozostali podatnicy zostaną stopniowo objęci tym obowiązkiem zgodnie z ustalonymi zasadami okresów przejściowych.

## Przepisy Przejściowe – Najważniejsze Daty

#### Okres 1 lutego – 31 marca 2026 r.

W tym czasie podatnicy objęci obowiązkiem KSeF mogą wystawiać faktury elektroniczne lub papierowe, jeżeli ich przychody za 2024 r. nie przekroczyły 200 mln zł.

#### Okres 1 kwietnia – 31 grudnia 2026 r.

Pojawia się limit, który decyduje o możliwości wystawiania faktur poza KSeF. Jeżeli łączna wartość sprzedaży udokumentowanej fakturami w danym miesiącu (z VAT, vat) nie przekroczy 10.000 zł, przedsiębiorca może korzystać z dotychczasowego sposobu fakturowania (np. **[programu fakturowego online](https://kurdynowski.com.pl/program-fakturowy/?utm_source=chatgpt.com)**). Przekroczenie limitu skutkuje obowiązkiem stosowania KSeF od faktury, która powoduje przekroczenie progu.

## Charakter Limitów 10.000 zł

Limit 10.000 zł dotyczy jedynie faktur, które w normalnych warunkach powinny być wystawiane w KSeF. Oznacza to, że nie wszystkie dokumenty sprzedaży są uwzględniane w jego obliczaniu. Ministerstwo Finansów potwierdziło, że limit obejmuje tylko faktury niewyłączone z obowiązku KSeF.

#### Dokumenty Uwzględniane w Limicie

Do limitu 10.000 zł wlicza się:

- Faktury wystawiane na rzecz podatników (B2B, b2b).
- Pełne faktury VAT (vat), które standardowo musiałyby być w KSeF.
- Dokumenty, które nie są objęte ustawowymi wyłączeniami.

To właśnie te faktury decydują o momencie przekroczenia progu 10.000 zł.

#### Dokumenty Wyłączone z Limitu

Do limitu nie wlicza się:

- Faktur dla konsumentów (B2C, b2c): Faktura na rzecz osoby fizycznej nie wpływa na wartość limitu.
- Faktur uproszczonych: Przykład to paragon z NIP o wartości do 450 zł, traktowany jako faktura uproszczona.
- Sprzedaż ewidencjonowanej na kasie fiskalnej (zob. **[kasa fiskalna w działalności gospodarczej](https://kurdynowski.com.pl/kasa-fiskalna-w-dzialalnosci-gospodarczej/?utm_source=chatgpt.com)**): Paragony bez NIP oraz paragony z NIP, które pełnią funkcję faktur uproszczonych.

Żaden z powyższych dokumentów nie wpływa na wysokość limitu 10.000 zł.

Zobacz też: **[kiedy trzeba zarejestrować kasę fiskalną i jak to zrobić?](https://kurdynowski.com.pl/kiedy-trzeba-zarejestrowac-kase-fiskalna-i-jak-to-zrobic/?utm_source=chatgpt.com)**

## Przykłady Liczenia Limitu

Jeśli chcesz poćwiczyć wystawianie dokumentów przed wejściem obowiązków, skorzystaj z KSeF demo w bezpiecznym środowisku testowym. Dla firm, które chcą uporządkować procesy i narzędzia do dokumentów, przydatne mogą być też **[rozwiązania i systemy (księgowość online / obieg dokumentów)](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/rozwiazania-i-systemy/)**.

### Przykład 1: Sprzedaż B2B i B2C

- Wartość faktur B2B: 7.000 zł
- Wartość faktur B2C: 4.000 zł

Do limitu liczy się tylko 7.000 zł → limit nie został przekroczony.

### Przykład 2: Paragony z NIP i Faktury

- Faktury dla firm: 9.500 zł
- Paragony z NIP (faktury uproszczone): 1.500 zł

Do limitu liczy się tylko 9.500 zł → podatnik nadal mieści się w limicie.

### Przykład 3: Przekroczenie Limitu

- Faktury B2B: 9.900 zł
- Kolejna faktura B2B: 500 zł

Faktura na 500 zł powoduje przekroczenie limitu. Od tej faktury przedsiębiorca ma obowiązek wystawiać faktury wyłącznie w KSeF.

## Podsumowanie

Limit 10.000 zł w 2026 roku obejmuje tylko faktury, które powinny być wystawione w KSeF, gdyby nie obowiązywały przepisy przejściowe. Sprzedaż zarejestrowana na kasie, faktury uproszczone oraz faktury dla konsumentów nie wpływają na limit. Przekroczenie progu następuje w momencie wystawienia faktury, która podwyższa wartość powyżej 10.000 zł, co wymusza na przedsiębiorcy stosowanie KSeF.

Jeśli chcesz mieć pewność, że limit liczysz prawidłowo i masz poprawnie ustawiony proces fakturowania, pomocne mogą być: **[doradztwo księgowe i usługi podatkowe](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/doradztwo-ksiegowe-i-uslugi-podatkowe/?utm_source=chatgpt.com)** oraz **[usługi księgowe](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/uslugi-ksiegowe/?utm_source=chatgpt.com)**. W razie pytań możesz też przejść bezpośrednio przez **[kontakt](https://kurdynowski.com.pl/kontakt/)**.

autor: Maja Szymańska

## **FAQ: KSeF 2026 – limit 10 000 zł (które faktury liczyć)**

##### **1) KSeF 2026: limit 10 000 zł – co dokładnie oznacza?**

To miesięczny próg 10 000 zł, który decyduje, czy w danym miesiącu możesz jeszcze wystawiać faktury poza KSeF w okresie przejściowym.

##### **2) Jak liczyć limit 10 000 zł w KSeF – netto czy brutto?**

Limit liczysz brutto, czyli z VAT (wartość sprzedaży udokumentowanej fakturami w miesiącu).

##### **3) KSeF 10 000 zł: które faktury wliczać do limitu?**

Wliczasz faktury B2B (dla firm/podatników), które normalnie powinny trafić do KSeF i nie są objęte wyłączeniami.

##### **4) Czy faktury B2C wliczają się do limitu 10 000 zł KSeF?**

Nie. Faktury dla konsumentów (B2C) nie zwiększają limitu 10 000 zł.

##### **5) Czy paragon z NIP do 450 zł wlicza się do limitu 10 000 zł?**

Nie. Paragon z NIP do 450 zł traktowany jako faktura uproszczona nie jest liczony do limitu.

##### **6) Czy faktury uproszczone wlicza się do limitu 10 000 zł KSeF?**

Nie. Faktury uproszczone (np. paragon z NIP do 450 zł) są wyłączone i nie podbijają limitu.

##### **7) Czy sprzedaż na kasie fiskalnej wlicza się do limitu 10 000 zł KSeF?**

Nie. Sprzedaż ewidencjonowana na kasie fiskalnej (paragony) nie wlicza się do limitu 10 000 zł — zob. **[kasa fiskalna – rejestracja i obowiązki](https://kurdynowski.com.pl/kiedy-trzeba-zarejestrowac-kase-fiskalna-i-jak-to-zrobic/?utm_source=chatgpt.com)**.

##### **8) Limit 10 000 zł KSeF: kiedy powstaje obowiązek KSeF po przekroczeniu?**

Obowiązek powstaje od faktury, która powoduje przekroczenie progu 10 000 zł — od tej faktury (i kolejnych) wystawiasz w KSeF.

##### **9) Czy po przekroczeniu limitu w jednym miesiącu mogę wrócić „poza KSeF” w kolejnym?**

Co do zasady nie — po przekroczeniu progu przechodzisz na KSeF od faktury przekraczającej i dalsze fakturowanie powinno już iść w KSeF.

##### **10) Do którego miesiąca przypisać fakturę do limitu 10 000 zł – data sprzedaży czy data wystawienia?**

Najbezpieczniej przypisywać do miesiąca wystawienia faktury (to moment, w którym „nabijasz” limit).

##### **11) KSeF 2026: faktury elektroniczne a faktury ustrukturyzowane – czy to to samo?**

Nie. Faktura elektroniczna to forma (np. PDF), a faktura ustrukturyzowana to dokument w formacie KSeF wysyłany przez system.

##### **12) Czy mogę testować KSeF przed obowiązkiem?**

Tak — możesz korzystać z KSeF demo / środowiska testowego, żeby przećwiczyć wystawianie dokumentów bez ryzyka. Jeśli dodatkowo przygotowujesz formalności i dostęp w firmie, sprawdź **[uprawnienia do KSeF (ZAW-FA)](https://kurdynowski.com.pl/zaw-fa2-i-ksef-uprawnienia-zmiany-od-2026-bez-epuap/?utm_source=chatgpt.com)**.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Odprawa emerytalna aktualne przepisy 2026 r.: przewodnik](https://kurdynowski.com.pl/odprawa-emerytalna-aktualne-przepisy-2026-r-przewodnik-2/)

**Published:** 1 stycznia, 2026
**Author:** Piotr

**Content:**

# Odprawa emerytalna 2026: aktualne przepisy, komu przysługuje i jak ją obliczyć (Kodeks pracy)

Odprawa emerytalna w 2026 r. to jednorazowe świadczenie, które przysługuje pracownikowi, gdy **stosunek pracy ustaje w związku z przejściem na emeryturę (albo rentę z tytułu niezdolności do pracy)**. W większości przypadków jej minimalna wysokość wynosi **równowartość jednomiesięcznego wynagrodzenia**.

### Najważniejsze informacje w skrócie

- **Wiek emerytalny** w Polsce: 60 lat kobiety i 65 lat mężczyźni (obowiązuje od 1.10.2017).
- **Odprawa emerytalna z Kodeksu pracy**: co do zasady **1× miesięczne wynagrodzenie** (minimum ustawowe).
- **Brak ustawowego wymogu “20 lat stażu”** dla odprawy z art. 92¹ KP – liczy się związek rozwiązania umowy z przejściem na emeryturę/rentę.
- **Wyliczenie podstawy**: stosuje się zasady jak przy ekwiwalencie urlopowym (rozporządzenie dot. podstaw m.in. odpraw z KP).
- **Składki ZUS**: odprawa emerytalna jest **wyłączona z podstawy składek na ubezpieczenia społeczne**.

## Komu przysługuje odprawa emerytalna w 2026 roku?

Odprawa emerytalna przysługuje pracownikowi, jeżeli:

1. **spełnia warunki do emerytury** (albo renty z tytułu niezdolności do pracy), oraz
2. **stosunek pracy ustał w związku z przejściem** na emeryturę/rentę.

W praktyce oznacza to, że trzeba wykazać **związek** między zakończeniem zatrudnienia a rozpoczęciem korzystania ze świadczenia. Często wystarczy, że w momencie rozwiązania umowy pracownik spełnia warunki i przechodzi na emeryturę “wokół” tej daty (kwestia związku bywa oceniana indywidualnie).

**Ważne:** odprawa emerytalna ma charakter **jednorazowy** – co do zasady nie wypłaca się jej ponownie, jeśli pracownik już z niej skorzystał.

**(Zobacz też: „Kontrola Państwowej Inspekcji Pracy – jak przygotować dokumentację kadrową”)**

## Ile wynosi odprawa emerytalna 2026?

Minimalna odprawa emerytalna z art. 92¹ Kodeksu pracy to **równowartość jednomiesięcznego wynagrodzenia**. Pracodawca może (np. regulaminem wynagradzania, układem zbiorowym lub polityką benefitów) przewidzieć **wyższą** odprawę – ale ustawowe minimum pozostaje 1× miesiąc.

> Uwaga branżowa: w części zawodów i sektorów (np. wybrane pragmatyki/ustawy szczególne) mogą obowiązywać odrębne reguły odpraw – zawsze warto sprawdzić przepis właściwy dla danej grupy.

## Jak obliczyć odprawę emerytalną w 2026? (podstawa i składniki)

Do obliczania odprawy emerytalnej stosuje się zasady jak przy **ekwiwalencie pieniężnym za urlop** – wynika to wprost z rozporządzenia dotyczącego sposobu ustalania wynagrodzenia stanowiącego podstawę m.in. odpraw przewidzianych w Kodeksie pracy, w tym odprawy z art. 92¹ KP.

W praktyce (najczęstszy model):

- **składniki stałe** (np. stała pensja zasadnicza) – bierze się w wysokości należnej w miesiącu nabycia prawa do odprawy/wypłaty,
- **składniki zmienne** (premie regulaminowe, prowizje, dodatki zmienne) – uśrednia się zgodnie z regułami “urlopowymi” (zwykle z kilku poprzednich miesięcy – zależnie od charakteru składnika).

### Przykład 1 (prosty)

Pracownik ma stałą pensję 7 000 zł brutto, bez zmiennych składników.

**Odprawa emerytalna = 7 000 zł brutto** (minimum ustawowe).

### Przykład 2 (ze składnikami zmiennymi)

Pensja zasadnicza 6 000 zł + premie miesięczne (zmienne).

Podstawa odprawy = 6 000 zł + średnia premii wg zasad jak przy ekwiwalencie urlopowym.

[`Jak prawidłowo naliczyć wynagrodzenie za nadgodziny w 2025 roku?`.](https://kurdynowski.com.pl/jak-prawidlowo-naliczyc-wynagrodzenie-za-nadgodziny-w-2025-roku/)

## Odprawa emerytalna a emerytura – różnice

- **Emerytura**: świadczenie z ZUS wypłacane co miesiąc.
- **Odprawa emerytalna**: jednorazowa wypłata od pracodawcy, gdy rozwiązanie umowy następuje w związku z przejściem na emeryturę/rentę.

Wiek emerytalny (powszechny) to 60/65 lat (kobiety/mężczyźni).

## Składki ZUS i podatki – jak rozliczyć odprawę emerytalną?

Z punktu widzenia ZUS kluczowe jest to, że **odprawa emerytalna wypłacana w związku z przejściem na emeryturę/rentę jest wyłączona z podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne**.

Dodatkowo, podstawa składki zdrowotnej u pracowników jest powiązana z podstawą składek emerytalno-rentowych (co w praktyce oznacza, że jeśli świadczenie jest wyłączone z podstawy społecznych, to nie buduje też podstawy zdrowotnej – z wyjątkami przewidzianymi w ustawie).

**Podatek (PIT):** co do zasady odprawa jest przychodem pracownika i wymaga prawidłowego rozliczenia zaliczki PIT w kadrach/płacach (tu najczęściej nie ma “zwolnienia z automatu” – liczy się konkretny stan faktyczny).

## Jakie dokumenty i kiedy złożyć?

Ustawy nie nakładają jednego, uniwersalnego “formularza wniosku o odprawę”. Bezpieczna praktyka (dla pracownika i pracodawcy) to:

1. pisemna informacja/oświadczenie o przejściu na emeryturę wraz z planowaną datą rozwiązania umowy,
2. dokument potwierdzający uprawnienie do świadczenia (w zależności od sytuacji),
3. dopilnowanie, aby w dokumentacji kadrowej było jasne, że rozwiązanie umowy nastąpiło **w związku** z przejściem na emeryturę/rentę.

## Najczęstsze pytania (FAQ)

**Czy odprawa emerytalna zależy od stażu pracy?**

W podstawowej wersji z Kodeksu pracy – nie. Minimalna odprawa to 1× miesięczne wynagrodzenie; kluczowy jest związek rozwiązania umowy z przejściem na emeryturę/rentę.

**Czy odprawa emerytalna jest obowiązkowa?**

Tak – jeśli spełnione są warunki z art. 92¹ KP, pracownik ma prawo do odprawy.

**Czy od odprawy emerytalnej płaci się ZUS?**

Co do zasady nie – odprawa emerytalna jest wyłączona z podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne.

## Potrzebujesz wsparcia (kadry i płace / rozliczenie odprawy)?

Biuro Rachunkowe Kurdynowski pomaga pracodawcom i pracownikom w bezpiecznym przejściu przez proces: dokumenty, naliczenia, listy płac, rozliczenia.

Autorka: **Monika Gawkowska**, Biuro Rachunkowe Kurdynowski w Gdańsku

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Emerytury stażowe: korzyści i wyzwania w Polsce 2026](https://kurdynowski.com.pl/emerytury-stazowe-korzysci-i-wyzwania-w-polsce-2026/)

**Published:** 2 stycznia, 2026
**Author:** Piotr

**Content:**

**Stan na 2 stycznia 2026 r.** Temat „emerytura stażowa” wraca regularnie, bo dotyka osób, które przepracowały ogromny kawał życia zawodowego i chcą odejść wcześniej niż wynikałoby to z metryki. W praktyce jednak wszystko sprowadza się do jednego: **ubezpieczenia** – czyli tego, jak ZUS liczy staż ubezpieczeniowy, jakie okresy wchodzą do stażu i czy wyliczona emerytura spełni wymagane progi. W mediach, wyszukiwarkach i komentarzach często przewijają się pytania typu: „co z emeryturami stażowymi”, „emerytury stażowe najnowsze wiadomości” czy nawet zapytania bez polskich znaków („emerytury stazowe”).

Na start ważna rzecz: **w Polsce nie ma dziś powszechnie obowiązującej emerytury stażowej w ZUS** -jest natomiast konkretny projekt ustawy, który opisuje warunki takiego świadczenia.

### Podsumowanie

Na 2 stycznia 2026 r. emerytura stażowa w ZUS nie obowiązuje; istnieje jednak projekt (druk 187) przewidujący prawo do świadczenia po 35 latach stażu dla kobiet i 40 dla mężczyzn, pod warunkiem osiągnięcia co najmniej minimalnej emerytury. Obecnie emerytury w powszechnym systemie przysługują w wieku 60/65 lat, a kluczowe w dyskusji o emeryturze stażowej są okresy składkowe i nieskładkowe oraz kompletna dokumentacja w ZUS. Tekst przedstawia korzyści (sprawiedliwość dla długiego stażu, odciążenie zdrowotne, próg minimalny) i ryzyka (koszty systemu, wpływ na rynek pracy, nierówności) oraz praktyczną checklistę weryfikacji stażu. Podano też aktualną kwotę minimalnej emerytury (1878,91 zł brutto od 1 marca 2025 r.) istotną dla spełnienia warunków projektu.

![](https://static.semrush.com/contentshake/articles/ai-images/3cd1edd8-479c-4d11-8053-eb1bec248636/9f59b9cf-56bf-498c-bd3a-92f47ab5aeaa)### Co dziś obowiązuje: wiek emerytalny i rola ubezpieczeń

W powszechnym systemie emerytalnym ZUS wiek emerytalny wynosi:

- **60 lat dla kobiet**
- **65 lat dla mężczyzn** (od 1 października 2017 r.).

ZUS wyjaśnia też, że w przypadku emerytury w powszechnym wieku emerytalnym **nie musisz mieć „określonego stażu ubezpieczeniowego”**, bo liczą się przede wszystkim środki na koncie emerytalnym (czyli składki i kapitał).

To kluczowe tło dla dyskusji o emeryturze stażowej: ona przenosi punkt ciężkości z wieku na **staż ubezpieczeniowy**.

### Emerytura stażowa – definicja w praktyce

**Emerytura stażowa** to koncepcja, w której prawo do świadczenia powstaje po osiągnięciu odpowiednio długiego stażu ubezpieczeniowego (najczęściej mówi się o sumie okresów składkowych i nieskładkowych), nawet jeśli dana osoba **nie osiągnęła jeszcze** wieku 60/65 lat. W dyskusjach publicznych coraz częściej mówi się też o emeryturach stażowych w liczbie mnogiej, bo rozwiązanie dotyczy szerokiej grupy ubezpieczonych.

Dlatego wątek „ubezpieczenia” jest tu absolutnie centralny: jeśli okresy nie są dobrze wykazane albo są wątpliwości co do kwalifikacji, spór nie toczy się o ideę, tylko o **dokumenty i historię ubezpieczeniową**. Na forach dyskusyjnych wątki te wracają regularnie, bo to właśnie dokumenty decydują, czy emerytury stażowe są realne w konkretnej sprawie.

### Okresy składkowe i nieskładkowe – jak ZUS je rozumie?

ZUS opisuje, czym są **okresy składkowe i nieskładkowe** oraz jak wpływają na prawo do świadczeń i ich wysokość.

W praktyce: okresy składkowe to te, w których co do zasady były opłacane składki (ubezpieczenia społeczne), a nieskładkowe obejmują m.in. określone przerwy (np. związane z chorobą i zasiłkami), które ustawa pozwala uwzględnić.

To właśnie te okresy stają się „paliwem” dla emerytury stażowej.

![](https://static.semrush.com/contentshake/articles/ai-images/3cd1edd8-479c-4d11-8053-eb1bec248636/35670c72-5694-4914-b8ff-91c95f46bf75)### Projekt „emerytura stażowa” w Sejmie: druk nr 187 (konkretne warunki)

Najbardziej cytowanym projektem jest **druk nr 187** (Sejm X kadencji). Dla osób śledzących „sejm emerytury stażowe najnowsze wiadomości” najważniejszym punktem odniesienia pozostaje właśnie ten projekt.

W projekcie zapisano dodanie art. 24b, zgodnie z którym:

- emerytura stażowa przysługiwałaby ubezpieczonym urodzonym po 31 grudnia 1948 r.,
- jeśli mają okres składkowy i nieskładkowy co najmniej **35 lat (kobiety)** i **40 lat (mężczyźni)**,
- oraz jeśli emerytura obliczona na podstawie zasad z ustawy jest **równa lub wyższa** od progu minimalnego (odwołanie do art. 85 ust. 2).

Projekt dodaje też warunek dotyczący OFE (nieprzystąpienie lub wniosek o przekazanie środków).

Warto zauważyć, że w samym tekście projektu wskazano planowane wejście w życie **1 lipca 2024 r.** — ale to **data z projektu**, a nie obowiązującego prawa (bo projekt nie został uchwalony).

### Minimalna emerytura: aktualna kwota i dlaczego ma znaczenie dla emerytury stażowej

Z komunikatu Prezesa ZUS wynika, że **od 1 marca 2025 r.**:

- **najniższa emerytura** wynosi **1878,91 zł brutto miesięcznie**,
- dodatek pielęgnacyjny: **348,22 zł**,
- dodatek dla sierot zupełnych: **654,48 zł**.

Dlaczego to ważne? Bo projekt emerytury stażowej (druk 187) wprost uzależnia prawo do świadczenia od tego, czy wyliczona emerytura jest **co najmniej równa** progowi minimalnemu.

### Ubezpieczenia a „gwarancja minimalnej emerytury”: kto dostaje wyrównanie?

W praktyce wiele osób myli dwa pojęcia:

1. „mam emeryturę” (prawo do świadczenia),
2. „mam minimalną emeryturę” (czyli ZUS podwyższa kwotę do progu).

Z przepisów dotyczących podwyższenia do kwoty minimalnej wynika warunek stażu: **kobieta – co najmniej 20 lat** , **mężczyzna – co najmniej 25 lat** okresów składkowych i nieskładkowych, przy osiągnięciu wieku emerytalnego.

To znów wraca do sedna: **ubezpieczenia** i poprawnie policzony staż.

Emerytury stażowe: korzyści i wyzwania pozostają w centrum debaty. Jeśli interesują Cię „wcześniejsze emerytury stażowe najnowsze wiadomości”, poniższe punkty porządkują najczęstsze argumenty.

### Korzyści: dlaczego emerytura stażowa ma tylu zwolenników?

1. **Sprawiedliwość dla osób z długim stażem ubezpieczeniowym**
2. Jeśli ktoś pracuje od 18–20 r.ż., to 35–40 lat stażu może osiągnąć wcześniej niż 60/65 lat.
3. **Odciążenie zdrowotne**
4. W zawodach obciążających fizycznie wcześniejsze odejście bywa realną poprawą jakości życia.
5. **Bezpiecznik minimalnej kwoty (w projekcie)**
6. Warunek progu minimalnego ogranicza ryzyko, że świadczenie będzie skrajnie niskie.

### Ryzyka i kontrowersje: co budzi największe obawy?

- **Finansowanie systemu**: wcześniejsze świadczenia to potencjalnie dłuższy okres wypłat.
- **Rynek pracy**: możliwy odpływ doświadczonych pracowników.
- **Nierówności**: osoby z przerwami w ubezpieczeniach mogą mieć trudniej spełnić progi 35/40.

W praktyce temat wraca też w kontekście działań Komisji Polityki Społecznej i Rodziny i tego, jak długo trwają prace nad projektami.

### Co możesz zrobić już dziś: krótka checklista „ubezpieczeniowa”

1. **Zweryfikuj okresy składkowe i nieskładkowe** (czy wszystko jest ujęte poprawnie).
2. **Zbierz dokumenty potwierdzające ubezpieczenia** (umowy, zaświadczenia, decyzje).
3. Jeśli prowadzisz firmę lub masz mieszane formy zatrudnienia, zadbaj o spójność rozliczeń (ZUS lubi porządek).

Tu subtelna, praktyczna wskazówka: osoby, które prowadzą **JDG lub spółkę z o.o.** , często dopiero przy „większych tematach” (kredyt, kontrola, emerytura) widzą, jak ważne są poprawne rozliczenia składek i dokumentacja ubezpieczeniowa. Dlatego część przedsiębiorców woli mieć wsparcie biura, które ogarnia **księgowość + kadry/płace + ZUS** w jednym miejscu. Na bieżąco sprawdzaj także „emerytury stażowe najnowsze informacje” w oficjalnych źródłach (ZUS, RCL, Sejm), aby mieć aktualny obraz sytuacji.

### FAQ

**Czy emerytura stażowa obowiązuje w Polsce w 2026?**

Nie jako powszechne świadczenie – obowiązuje wiek 60/65, a emerytura stażowa jest opisana w projekcie (druk 187).

**Jakie warunki ma projekt emerytury stażowej?**

35 lat stażu (kobiety) i 40 lat (mężczyźni) oraz próg minimalnej kwoty świadczenia.

**Ile wynosi minimalna emerytura?**

Od 1 marca 2025 r.: **1878,91 zł brutto**.

**Dlaczego „ubezpieczenia” są kluczowe przy emeryturze stażowej?**

Bo liczy się staż ubezpieczeniowy (okresy składkowe i nieskładkowe) oraz poprawność wykazania tych okresów w ZUS.

```

```

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Do 31 stycznia 2026 r. stosuj ZAW-FA(2): uprawnienia do KSeF, ważne zmiany (ePUAP odpada)](https://kurdynowski.com.pl/zaw-fa2-i-ksef-uprawnienia-zmiany-od-2026-bez-epuap/)

**Published:** 3 stycznia, 2026
**Author:** Piotr

**Content:**

Do końca stycznia 2026 r. obowiązuje ZAW-FA(2) do nadawania/odbierania uprawnień w KSeF. Sprawdź, kogo dotyczy, jak złożyć bez ePUAP i co zmienia się od 1 lutego 2026.

#### Jeżeli Twoja firma porządkuje dostęp do KSeF (Krajowego Systemu e-Faktur), kluczowe są dwie informacje: do 31 stycznia 2026 r. używamy formularza ZAW-FA w wersji 2, a od 1 stycznia 2026 r. złożenie ZAW-FA przez ePUAP nie jest skuteczne.

## Czym jest ZAW-FA(2) i kiedy się go używa?

**ZAW-FA** to zawiadomienie dotyczące **nadania uprawnień KSeF albo odebrania uprawnień KSeF** do korzystania z systemu. Nie jest to „deklaracja przejścia na e-faktury”, tylko dokument do **zarządzania dostępami** (kto w imieniu firmy może działać w KSeF). W praktyce spotkasz też zapisy: **ZAW-FA 2**, **ZAW-FA3** czy (mylnie) **aw-fa(2)**. Ministerstwo Finansów wskazuje, że formularz bywa niezbędny m.in. wtedy, gdy podmiot **nie może uwierzytelnić się w systemie elektronicznie** (np. spółki bez pieczęci kwalifikowanej). 
## Do kiedy obowiązuje ZAW-FA(2)? Co zmienia się od 1 lutego 2026?

- **ZAW-FA(2) obowiązuje do końca stycznia 2026 r.**
- **ZAW-FA(3) zacznie obowiązywać od 1 lutego 2026 r.**

W praktyce: jeśli składasz zawiadomienie w styczniu 2026 r., używaj **wersji (2)**; od lutego — **wersji (3)** (często zapisywanej jako **zaw-fa(3)**). 
## Uwaga 2026: dlaczego nie wolno wysyłać ZAW-FA przez ePUAP?

Od **1 stycznia 2026 r.** pisma (podania) złożone przez ePUAP przez osoby fizyczne oraz podmioty niepubliczne do organów podatkowych/KAS **nie są uznawane za skutecznie doręczone** (z wyjątkami wskazanymi w przepisach szczególnych). Wprost wskazano też, że **ZAW-FA złożone przez ePUAP do urzędu skarbowego nie będzie skutecznie doręczone**. W skrócie: **ePUAP 2026** nie gwarantuje skutecznego doręczenia ZAW-FA. Chcesz żebyśmy sprawdzili Twoją ścieżkę złożenia?
## Jak złożyć ZAW-FA(2) prawidłowo w 2026 r.?

MF podaje, że nadal możesz złożyć ZAW-FA elektronicznie: - przez **e-Urząd Skarbowy** (konto w systemie organu), albo
- poprzez **e-Doręczenia** (adres do doręczeń elektronicznych organu).

Dodatkowo wciąż możliwe jest złożenie **papierowo** (poczta/osobiście). 
## Kogo dotyczy ZAW-FA?

Jeżeli podatnik **nie jest osobą fizyczną** i **ma kwalifikowaną pieczęć elektroniczną z NIP**, może korzystać z KSeF na podstawie uprawnień właścicielskich **bez zgłaszania ich w urzędzie**. W pozostałych przypadkach, aby korzystać z KSeF, podatnik zwykle musi **wskazać osobę fizyczną uprawnioną** właśnie przez ZAW-FA. 
## Checklista: ZAW-FA(2) bez stresu

1. Ustal, czy sprawa dotyczy **nadania/odebrania uprawnień w KSeF** (to jest sens ZAW-FA — w tym nadanie uprawnień KSeF i odebranie uprawnień KSeF).
2. Sprawdź, czy do 31.01.2026 stosujesz **wersję ZAW-FA(2)** (czasem zapisywaną jako **zaw-fa 2**).
3. Wybierz kanał złożenia: **e-Urząd Skarbowy / e-Doręczenia / papier** (nie ePUAP).
4. Zachowaj potwierdzenie (UPO / dowód nadania).

## FAQ

- **Czy każda firma musi złożyć ZAW-FA(2) do 31 stycznia 2026?**

Nie. Do 31.01.2026 **obowiązuje wzór (2)** — używasz go, jeśli składasz zawiadomienie o uprawnieniach KSeF w tym okresie. - **Czy mogę wysłać ZAW-FA przez ePUAP w 2026 r.?**

Nie — MF wskazuje brak skuteczności takiego złożenia w przypadku ZAW-FA od 1.01.2026**.**- **Jakie są bezpieczne kanały w 2026 r.?**

e-Urząd Skarbowy, e-Doręczenia albo papierowo. 
Zobacz też: Limit 10 000 zł poza KSeF – jak go prawidłowo liczyć?
autor: Monika Gawkowska Biuro Rachunkowe Kurdynowski Gdańsk

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Karuzela VAT:należyta staranność i odliczenie VAT - poradnik](https://kurdynowski.com.pl/karuzela-vatnalezyta-starannosc-i-odliczenie-vat-poradnik-2/)

**Published:** 6 stycznia, 2026
**Author:** Piotr

**Content:**

### Karuzela VAT (oszustwo karuzelowe, tzw. VAT carousel scheme) to jeden z najpoważniejszych obszarów ryzyka związanego z oszustwami VAT dla firm handlujących towarami i usługami w łańcuchach dostaw. Problem polega na tym, że skutki kontroli VAT mogą dotknąć także uczciwych przedsiębiorców -zwłaszcza, gdy nie potrafią wykazać należytej staranności w doborze kontrahentów i dokumentowaniu transakcji. Konsekwencją może być kontrola VAT i zakwestionowanie rozliczeń. W praktyce wiele pytań sprowadza się do tego, na czym polega karuzela VAT i jak działa karuzela VAT (karuzela VAT jak działa, jak działa karuzela VAT). Dla porządku: niekiedy spotykana jest też błędna pisownia „oszustwo karulezowe”.

Jeśli chcesz szybko uporządkować procesy i zabezpieczyć rozliczenia, zobacz:

- [Usługi księgowe](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/uslugi-ksiegowe/?utm_source=chatgpt.com)
- [Doradztwo księgowe i usługi podatkowe](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/doradztwo-ksiegowe-i-uslugi-podatkowe/?utm_source=chatgpt.com)
- [Kontakt](https://kurdynowski.com.pl/kontakt/?utm_source=chatgpt.com)

Biuro Rachunkowe Kurdynowski wspiera firmy w projektowaniu procedur, weryfikacji kontrahentów i porządkowaniu dokumentacji.

## Podsumowanie

Poradnik wyjaśnia, czym jest karuzela VAT, jak działa i dlaczego może dotknąć także uczciwe firmy. Kluczową ochroną są procedury należytej staranności oraz pełna, spójna dokumentacja; opisano checklisty weryfikacji kontrahenta, czerwone flagi i zasady bezpiecznych płatności. Tekst pokazuje też, jak monitorować ryzyko podczas współpracy i jakie kroki podjąć w razie podejrzenia oszustwa. Na końcu zamieszczono odpowiedzi na najczęstsze pytania oraz odnośniki do wsparcia doradczego.

## Czym jest karuzela VAT i dlaczego jest groźna dla firm?

Karuzela VAT to schemat nadużyć, w którym w łańcuchu transakcji pojawia się podmiot, który „znika” z należnym VAT. Inny uczestnik łańcucha próbuje odliczyć VAT naliczony lub uzyskać jego zwrot (czyli osiągnąć odliczenie VAT). To najprostszy opis zjawiska (karuzela VAT schemat). Dla uczciwej firmy ryzyko zaczyna się wtedy, gdy organ uzna, że transakcja była powiązana z oszustwem, a przedsiębiorca nie wdrożył rozsądnych procedur weryfikacyjnych.

Przykład (karuzela VAT przykład): spółka A sprzedaje towar spółce B z VAT. Podmiot B nie rozlicza podatku i „znika”, a kolejny podmiot w łańcuchu występuje o odliczenie VAT naliczonego. Braki w logistyce i dokumentacji zwiększają ryzyko zakwestionowania rozliczeń.

**Najważniejsze:** w praktyce obronę buduje się na dwóch filarach:

1. **procedury należytej staranności** (należyta staranność VAT),
2. **kompletna dokumentacja + spójny przebieg transakcji**.

![](https://static.semrush.com/contentshake/articles/ai-images/1fd9b878-4ed1-4556-a477-cec8c2d782b4/4fda8d6f-41c0-42a3-8301-6a08dd076baf)## Najczęstsze sygnały ostrzegawcze (tzw. czerwone flagi)

Zwróć uwagę na sytuacje, które w praktyce najczęściej zwiększają ryzyko:

- „okazje” cenowe bez racjonalnego wyjaśnienia (cena znacznie poniżej rynku),
- presja czasu („tylko dziś”, „podpisz teraz”, „nie ma czasu na formalności”),
- prośby o płatność na inny rachunek / inne państwo / na podmiot trzeci,
- problemy z ustaleniem miejsca dostawy, brak możliwości weryfikacji transportu,
- niespójne dane na dokumentach (adresy, NIP, osoby kontaktowe),
- częste korekty, anulowania, „pomyłki” w fakturach.

## Należyta staranność VAT: checklista weryfikacji kontrahenta

Poniższą checklistę warto wdrożyć jako stały element procesu zakupowego/sprzedażowego (najlepiej w formie krótkiego formularza do odhaczenia; w praktyce to systemowa weryfikacja kontrahenta VAT).

### 1) Weryfikacja formalna (minimum)

- **KRS/CEIDG**: dane rejestrowe, adres, zakres działalności,
- **status VAT** oraz — przy transakcjach unijnych — **VIES**,
- **biała lista podatników VAT** (biała lista VAT): weryfikacja rachunku i danych,
- weryfikacja uprawnień osób podpisujących/ustalających warunki.

### 2) Weryfikacja biznesowa (czy transakcja ma sens)

- czy cena i warunki są rynkowe i spójne,
- czy kontrahent realnie działa w danej branży (skala, historia, zaplecze),
- czy potrafi logicznie wyjaśnić pochodzenie towaru/usługi i dostępność,
- czy warunki logistyki i dostawy są standardowe.

### 3) Bezpieczne płatności i rozliczenie

- rozważ **MPP (split payment)**, jeśli pasuje do transakcji i polityki ryzyka,
- unikaj przelewów na rachunki „nietypowe” lub niespójne z danymi,
- utrwal ustalenia mailowo i przechowuj je razem z dokumentacją transakcji.

## Dokumentacja VAT: co zbierać, żeby móc obronić transakcję

Dobra faktura to za mało. W sporach liczy się pełny obraz: kto, co, kiedy, jak i dlaczego. Porządek i kompletna dokumentacja VAT przyspiesza wyjaśnienia.

**Minimum dokumentów „obronnych”:**

- umowa/zamówienie + potwierdzenie warunków (mail/oferta),
- potwierdzenie dostawy/odbioru (WZ, CMR, protokoły, tracking),
- dowody płatności i przypisanie płatności do faktury,
- korespondencja operacyjna (zmiany terminów, reklamacje, ustalenia),
- notatka z weryfikacji kontrahenta VAT (kiedy i co sprawdzono).

Jeżeli chcesz usprawnić obieg faktur i porządek w dokumentach, zobacz: [Program fakturowy](https://kurdynowski.com.pl/program-fakturowy/?utm_source=chatgpt.com).

## Monitoring transakcji: jak prowadzić „radar ryzyka” w trakcie współpracy?

Należyta staranność nie kończy się na pierwszej transakcji. W praktyce ryzyko rośnie, gdy:

- kontrahent zmienia rachunek, adres lub osoby kontaktowe bez uzasadnienia,
- nagle pojawiają się korekty i nietypowe rozliczenia,
- rośnie presja na niestandardowe warunki płatności lub logistyki.

**Dobra praktyka:** cykliczny przegląd kontrahentów (np. co 3–6 miesięcy) oraz szybka ścieżka „stop & check”, gdy pojawiają się czerwone flagi.

## Co zrobić, gdy podejrzewasz karuzelę VAT?

Jeśli coś „nie gra”, działaj według prostego schematu:

1. **wstrzymaj** kolejne transakcje do czasu wyjaśnienia,
2. poproś o dodatkowe dokumenty (logistyka, źródło, potwierdzenia),
3. sporządź krótką notatkę ryzyka i zabezpiecz dowody,
4. skonsultuj się z księgowym/doradcą podatkowym — najlepiej zanim sprawa trafi do kontroli VAT.

W razie potrzeby pomożemy Ci ocenić ryzyko i ułożyć procedury:

[Usługi księgowe](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/uslugi-ksiegowe/?utm_source=chatgpt.com) | [Doradztwo podatkowe](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/doradztwo-ksiegowe-i-uslugi-podatkowe/?utm_source=chatgpt.com) | [Kontakt](https://kurdynowski.com.pl/kontakt/?utm_source=chatgpt.com)

## Najczęstsze pytania (FAQ)

- **Czy uczciwa firma może „wpaść” w karuzelę VAT?**

Tak – najczęściej dzieje się to przez brak procedur weryfikacji kontrahenta VAT, brak dokumentacji albo niestandardowe warunki transakcji.

- **Co to jest należyta staranność w VAT?**

To zestaw rozsądnych działań (weryfikacja kontrahenta + dokumentowanie), które mają wykazać, że firma działała rzetelnie i minimalizowała ryzyko udziału w oszustwie. W praktyce mówimy o procesie „należyta staranność VAT”.

- **Jakie narzędzia weryfikacji są najważniejsze w Polsce?**

Najczęściej: rejestry (KRS/CEIDG), status VAT/VIES (dla UE), biała lista podatników VAT (biała lista VAT), analiza sensu biznesowego transakcji, spójna dokumentacja.

- **Jakie dokumenty najlepiej bronią transakcję w razie kontroli?**

Poza fakturą: zamówienia/umowy, potwierdzenia dostaw (WZ/CMR), dowody płatności, korespondencja ustaleń, notatki z weryfikacji.

autor: Monika Gawkowska, Biuro Rachunkowe Kurdynowski Gdańsk

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Najczęstsze błędy w wypowiedzeniu umowy o pracę](https://kurdynowski.com.pl/najczestsze-bledy-w-wypowiedzeniu-umowy-o-prace/)

**Published:** 7 stycznia, 2026
**Author:** Piotr

**Content:**

# Najczęstsze błędy przy wypowiedzeniu umowy o pracę – poradnik praktyczny (stan prawny: styczeń 2026)

Wypowiedzenie umowy o pracę bywa traktowane jak prosta formalność: przygotować pismo, podpisać, doręczyć i poczekać do końca okresu wypowiedzenia. W praktyce to właśnie na tych etapach najczęściej pojawiają się błędy. Skutkują one sporem o datę rozwiązania umowy, wynagrodzenie, urlop, a czasem nawet postępowaniem w sądzie pracy. To typowe błędy w wypowiedzeniu umowy o pracę, których można uniknąć dzięki kilku prostym zasadom. W niniejszym poradniku zebraliśmy Najczęstsze błędy w wypowiedzeniu umowy oraz praktyczne wskazówki, jak ich uniknąć.

W tym artykule opisujemy najczęstsze pomyłki przy wypowiedzeniu umowy o pracę oraz podpowiadamy, jak ich uniknąć – z perspektywy pracownika i pracodawcy (w tym: wypowiedzenie umowy o pracę przez pracodawcę i wypowiedzenie umowy o pracę przez pracownika), zgodnie z Kodeksem pracy. Wyjaśniamy też, jak liczyć okres wypowiedzenia, ile wynosi okres wypowiedzenia w różnych konfiguracjach oraz jak złożyć wypowiedzenie w pracy. Jak napisać wypowiedzenie umowy o pracę (kiedy przydaje się prosty wzór wypowiedzenia umowy o pracę) oraz jak uporządkować okres wypowiedzenia umowy o pracę w praktyce. Jeśli chcesz uporządkować procesy kadrowe w firmie i ograniczyć ryzyko błędów w dokumentach, sprawdź naszą usługę: **[obsługa kadr i płac](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/uslugi-kadrowo-placowe/?utm_source=chatgpt.com)** oraz skorzystaj z opcji **[darmowej wyceny współpracy](https://kurdynowski.com.pl/darmowa-wycena/?utm_source=chatgpt.com)**.

## 1) Błąd: źle policzony okres wypowiedzenia i błędna data końca umowy

To najczęstszy problem. Okres wypowiedzenia zależy m.in. od rodzaju umowy oraz stażu pracy u danego pracodawcy. Przy ustalaniu, jak liczyć okres wypowiedzenia i kiedy kończy się okres wypowiedzenia umowy o pracę, łatwo o pomyłkę.

- **Umowa na czas określony i nieokreślony** – standardowo obowiązują okresy: 2 tygodnie, 1 miesiąc albo 3 miesiące (w zależności od stażu u pracodawcy).
- **Umowa na okres próbny** — ma własne, odrębne okresy wypowiedzenia.

W praktyce wiele sporów bierze się nie z samej długości okresu wypowiedzenia, ale z błędnego ustalenia **kiedy on się kończy**. Przy okresach liczonych w tygodniach lub miesiącach należy pamiętać o regułach kończenia biegu wypowiedzenia (np. koniec tygodnia/miesiąca). Jeśli zastanawiasz się, ile wynosi okres wypowiedzenia w Twojej sytuacji, sprawdź dokładnie staż i rodzaj umowy.

**Dobra praktyka:** jeśli nie masz 100% pewności co do daty końcowej, w piśmie wpisz sformułowanie „z zachowaniem ustawowego okresu wypowiedzenia”. Datę rozwiązania umowy wylicz pomocniczo na kopii roboczej.

## 2) Błąd: brak formy pisemnej lub „pismo” bez kluczowych elementów

Kodeks pracy wymaga, aby wypowiedzenie było złożone **na piśmie**. W obrocie spotyka się sytuacje „ustnego wypowiedzenia” albo wysłania krótkiej wiadomości bez podpisu i danych. To generuje ryzyko sporu, bo naruszenie wymogów formalnych może prowadzić do roszczeń i problemów dowodowych.

**Co powinno znaleźć się w wypowiedzeniu (minimum):**

- miejscowość i data,
- dane pracownika i pracodawcy,
- jednoznaczne oświadczenie woli („wypowiadam umowę o pracę…”),
- wskazanie umowy (np. data zawarcia) lub inne dane pozwalające ją zidentyfikować,
- informacja o okresie wypowiedzenia lub zwrot „ustawowy okres wypowiedzenia”,
- własnoręczny podpis (lub kwalifikowany podpis elektroniczny — jeśli stosowany w organizacji i prawidłowo wdrożony).

W praktyce warto ustalić w firmie jeden, spójny wzór wypowiedzenia umowy o pracę (wypowiedzenie umowy o pracę wzór). Każdy będzie wiedział, jak napisać wypowiedzenie umowy o pracę i jak złożyć wypowiedzenie w pracy zgodnie z wymaganiami formalnymi.

Jeżeli w firmie chcesz wdrożyć spójne wzory dokumentów i procedury, które ograniczają ryzyko błędów, zobacz, jak działa **[kompleksowa obsługa kadrowo-płacowa](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/uslugi-kadrowo-placowe/?utm_source=chatgpt.com)**.

## 3) Błąd: brak dowodu doręczenia wypowiedzenia (spór o to, od kiedy biegnie wypowiedzenie)

Wypowiedzenie to oświadczenie, które wywołuje skutki prawne, gdy nastąpi skuteczne doręczenie wypowiedzenia umowy o pracę drugiej stronie. Jeśli nie ma dowodu doręczenia, łatwo o konflikt: pracownik twierdzi, że okres wypowiedzenia zaczął się wcześniej, pracodawca — że później (lub odwrotnie).

**Najbezpieczniejsze sposoby:**

- złożenie pisma osobiście i uzyskanie potwierdzenia na kopii (data + podpis osoby przyjmującej),
- wysyłka listem poleconym z potwierdzeniem nadania i odbioru (warto uzyskać wyraźne potwierdzenie odbioru wypowiedzenia).

To szczególnie ważne, gdy w grę wchodzą terminy do złożenia odwołania do sądu pracy.

## 4) Błąd po stronie pracodawcy: brak uzasadnienia wypowiedzenia lub uzasadnienie zbyt ogólne

Pracownik wypowiadający umowę (wypowiedzenie umowy o pracę przez pracownika) co do zasady **nie musi podawać przyczyny**. Inaczej jest po stronie pracodawcy: w wielu przypadkach wypowiedzenie umowy o pracę przez pracodawcę wymaga wskazania przyczyny oraz dopełnienia dodatkowych wymogów formalnych, np. pouczenie o odwołaniu do sądu pracy i odpowiednie uzasadnienie wypowiedzenia umowy o pracę.

Ryzykowne jest szczególnie uzasadnienie:

- zbyt ogólne (np. „utrata zaufania” bez konkretów),
- niespójne z dokumentacją,
- nieoparte na faktach możliwych do wykazania.

**Wskazówka:** im bardziej „miękka” przyczyna (np. relacje, komunikacja, zaufanie), tym większe znaczenie mają konkretne przykłady, notatki, oceny okresowe, korespondencja, plan naprawczy albo udokumentowane naruszenia.

Jeżeli potrzebujesz wsparcia w sprawach formalnych, sporach lub przygotowaniu bezpiecznych procedur, sprawdź: **[usługi prawne](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/uslugi-prawne-i-bankowe/?utm_source=chatgpt.com)**.

## 5) Błąd: mylenie zasad w okresie wypowiedzenia (wynagrodzenie, obowiązki, zwolnienie z pracy)

W okresie wypowiedzenia co do zasady obowiązują dotychczasowe warunki pracy i płacy. Pracownik zachowuje prawo do wynagrodzenia, a pracodawca nie powinien „na skróty” zmieniać warunków bez podstawy prawnej.

W praktyce istotne jest też to, że pracodawca może zwolnić pracownika z obowiązku świadczenia pracy do końca okresu wypowiedzenia (przy zachowaniu prawa do wynagrodzenia). Takie zwolnienie z obowiązku świadczenia pracy bywa przydatne w sytuacjach konfliktowych, ale powinno być stosowane w sposób uporządkowany i udokumentowany.

## 6) Błąd: urlop w okresie wypowiedzenia – „to tylko kwestia zgody”

W okresie wypowiedzenia temat urlopu wraca jak bumerang. Warto pamiętać o dwóch zasadach:

- urlop nie „zatrzymuje” biegu wypowiedzenia – umowa rozwiąże się w terminie wynikającym z okresu wypowiedzenia,
- pracodawca może udzielić urlopu w okresie wypowiedzenia, a pracownik ma obowiązek go wykorzystać w zakresie wynikającym z przepisów.

Jeżeli urlop nie zostanie wykorzystany do końca zatrudnienia, co do zasady powstaje prawo do ekwiwalentu za niewykorzystany urlop.

## 7) Błąd: „dni na poszukiwanie pracy” traktowane jako uprawnienie zawsze

Zwolnienie na poszukiwanie pracy (płatne) nie przysługuje automatycznie w każdej sytuacji. Co do zasady jest ono związane z wypowiedzeniem dokonanym **przez pracodawcę** i zależy od długości okresu wypowiedzenia. Warto sprawdzić dokładnie, kiedy przysługują dni na poszukiwanie pracy w okresie wypowiedzenia.

To częsty punkt nieporozumień, zwłaszcza gdy pracownik sam składa wypowiedzenie i oczekuje ustawowych dni wolnych.

## 8) Błąd: przegapienie terminu na odwołanie do sądu pracy

Jeśli którakolwiek ze stron chce kwestionować wypowiedzenie (np. z uwagi na naruszenie przepisów, wymogów formalnych lub wadliwe uzasadnienie), kluczowe są terminy.

W sprawach pracowniczych terminy na złożenie odwołania są krótkie i liczone od dnia doręczenia pisma. Co do zasady termin odwołania do sądu pracy to 21 dni (termin odwołania do sądu pracy 21 dni). Prawidłowe pouczenie o odwołaniu do sądu pracy powinno być dołączone do pisma.

Właśnie dlatego dowód doręczenia wypowiedzenia bywa tak istotny.

## 9) Błąd „miękki”, ale kosztowny: eskalacja konfliktu przez komunikację

Nawet poprawne formalnie wypowiedzenie może przerodzić się w konflikt, jeśli towarzyszy mu chaotyczna komunikacja, emocjonalne komentarze albo brak szacunku. Z perspektywy firmy warto pamiętać, że przewidywalność procesu, jasne zasady i spokojna komunikacja często realnie obniżają ryzyko sporu.

## Podsumowanie

Najczęstsze błędy przy wypowiedzeniu umowy o pracę dotyczą: błędnego policzenia okresu wypowiedzenia, braku formy pisemnej, braku dowodu doręczenia. Błędem jest również wadliwe uzasadnienie po stronie pracodawcy oraz nieporozumienie w zakresie urlopu i uprawnień w okresie wypowiedzenia. Dopracowanie procedury „krok po kroku” i porządek w dokumentach ograniczają ryzyko konfliktu oraz kosztów. Jeśli chcesz uniknąć najczęstszych błędów w wypowiedzeniu umowy, warto uporządkować szablony pism i sposób doręczania dokumentów.

Jeśli chcesz, aby procesy kadrowe w Twojej firmie były prowadzone spójnie i bezpiecznie (również w sytuacjach rozwiązywania umów), zapraszamy do kontaktu: **[Kontakt – Biuro Rachunkowe Kurdynowski](https://kurdynowski.com.pl/kontakt/?utm_source=chatgpt.com)** . Dodatkowe praktyczne materiały znajdziesz też w sekcji: **[Blog](https://kurdynowski.com.pl/blog/?utm_source=chatgpt.com)**.

Autor: Piotr Kurdynowski, Biuro Rachunkowe Kurdynowski

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Nowe rozwiązania, a rozpoczęcie działalności gospodarczej](https://kurdynowski.com.pl/nowe-rozwiazania-a-rozpoczecie-dzialalnosci-gospodarczej/)

**Published:** 7 stycznia, 2026
**Author:** Piotr

**Content:**

Zmiany w przepisach dotyczących rejestracji firm mają usprawnić pierwsze kroki przedsiębiorców i ograniczyć obowiązki formalne dla przedsiębiorcy. Wpisują się one w szerszą politykę państwa, w której [cyfryzacja usług](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/rozwiazania-i-systemy) ma kluczowe znaczenie. Poniżej przedstawiono omówienie założeń przyjętego projektu ustawy wraz z przedstawieniem konsekwencji dla osób planujących rozpoczęcie działalności.

## Najważniejsze informacje

Rządowy projekt nowelizacji CEIDG i Punktu Informacji dla Przedsiębiorcy upraszcza start działalności dzięki cyfryzacji i ograniczeniu formalności. Poszerzone „jedno okienko” CEIDG umożliwi automatyczną wymianę danych między urzędami, a [spółki cywilne](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/ksiegowosc-i-podatki) zyskają jeden wspólny wniosek i publikację danych w CEIDG. Rejestrację firmy będzie można przeprowadzić w aplikacji mObywatel, docelowo bez papierowych dokumentów. Elektroniczne wnioski o rozpoczęcie działalności wejdą od 1 listopada 2026 r., a pozostałe wnioski zostaną w pełni zelektronizowane do 1 listopada 2028 r.

![](https://static.semrush.com/contentshake/articles/ai-images/5a3180c2-1b09-4cea-8550-3fdeea79c19b/51166b0e-8d07-4f9c-b747-d7b3e0cf451b)## Założenia projektu ustawy

Rada Ministrów (rada ministrów) podczas posiedzenia w dniu 02.12.2025 roku przyjęła projekt nowelizacji ustawy o Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG, dalej: ceidg) oraz ustawy o Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy, wraz z innymi regulacjami. Celem zmian jest ograniczenie liczby formalności. Poprawa bezpieczeństwa danych i zmniejszenie obowiązku składania dokumentów to kolejne cele. Istotne jest umożliwienie szybkiego załatwiania spraw przez internet poprzez dalszą cyfryzację i obsługę elektroniczną procesów. Docelowo obsługa będzie elektroniczna.

## Usprawnienie funkcjonowania jednego okienka CEIDG

Nowe regulacje mają poszerzyć zakres działania jednego okienka CEIDG i uczynić go bardziej efektywnym. Dzięki integracji systemów urzędowych instytucje będą samodzielnie wymieniały dane, a przedsiębiorcy przestaną przekazywać powtarzające się informacje do wielu organów. Wiele czynności zostanie wykonanych automatycznie, co odciąży prowadzących działalność z dodatkowych obowiązków dzięki elektronicznej wymianie informacji.

## Elektronizacja procesów dotyczących spółki cywilnej

Zmiany obejmą również spółkę cywilną. Planowana jest elektronizacja procedur oraz publikacja danych dotyczących spółek cywilnych w jednym miejscu, w formie elektronicznej. Zamiast kilku odrębnych wniosków kierowanych do urzędu skarbowego, ZUS oraz GUS możliwe będzie złożenie jednego wspólnego wniosku dotyczącego spółki cywilnej. System przekaże informacje do właściwych organów, a dane będą widoczne w CEIDG.

## Rejestracja firmy przez aplikację mObywatel

[Nowe rozwiązania](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/rozwiazania-i-systemy) umożliwią zakładanie firmy za pomocą aplikacji mObywatel. Przedsiębiorca otrzyma tam także dostęp do swoich danych oraz złożonych wniosków. Planowane jest odejście od papierowej formy dokumentów przy rejestracji firmy w CEIDG, a cały proces będzie możliwy do wykonania elektronicznie.

## Harmonogram pełnej elektronizacji

Zmiany będą wprowadzane stopniowo. Elektroniczna forma wniosków o rozpoczęcie działalności ma obowiązywać od pierwszego listopada dwa tysiące dwudziestego szóstego roku. Pozostałe wnioski dotyczące zawieszenia, wznowienia, zakończenia lub zmiany wpisu będą nadal przyjmowane w wersji papierowej do pierwszego listopada dwa tysiące dwudziestego ósmego roku.

## Podsumowanie

Nowelizacja przepisów ma ułatwić prowadzenie działalności gospodarczej oraz ograniczyć biurokrację. Cyfryzacja i elektronizacja procesów rejestracyjnych usprawnią pracę przedsiębiorców i przyspieszą dostęp do usług publicznych, co stanowi istotny krok w kierunku nowoczesnego systemu obsługi biznesu. W praktyce osoby planujące rozpoczęcie działalności gospodarczej skorzystają na postępującej elektronizacji i czytelniejszych procedurach dla przedsiębiorcy.

Autor: Monika Gawkowska

### Jeśli potrzebujesz wsparcia przy starcie firmy i bezpiecznym prowadzeniu rozliczeń, sprawdź:

- [usługi księgowe](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/ksiegowosc-i-podatki)
- [doradztwo księgowe i usługi podatkowe](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/doradztwo-ksiegowe-i-uslugi-podatkowe)
- [usługi kadrowo-płacowe](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/uslugi-kadrowo-placowe)
- [program fakturowy](https://kurdynowski.com.pl/program-fakturowy)

### Zobacz też

- [referencje](https://kurdynowski.com.pl/biuro/referencje)
- [kontakt](https://kurdynowski.com.pl/kontakt)

## FAQ

- **Na czym polega rozszerzenie „jednego okienka” CEIDG i co to oznacza dla przedsiębiorcy?**

Rozszerzone „jedno okienko” umożliwi automatyczną wymianę danych między urzędami dzięki integracji systemów. Przedsiębiorca nie będzie musiał wielokrotnie przekazywać tych samych informacji różnym instytucjom, a część czynności zostanie wykonana automatycznie, co ograniczy formalności i oszczędzi czas.

- **Jakie zmiany przewidziano dla spółki cywilnej?**

Procedury dotyczące spółki cywilnej zostaną zelektronizowane, a dane spółek będą publikowane w jednym miejscu w CEIDG. Zamiast kilku odrębnych wniosków do urzędu skarbowego, ZUS i GUS będzie można złożyć jeden wspólny wniosek, a system sam przekaże informacje do właściwych organów.

- **Kiedy wnioski staną się elektroniczne i które dokumenty obejmie ten obowiązek?**

Od 1 listopada 2026 r. wnioski o rozpoczęcie działalności będą składane elektronicznie. Pozostałe wnioski (o zawieszenie, wznowienie, zakończenie działalności oraz zmianę wpisu) pozostaną dostępne w formie papierowej do 1 listopada 2028 r. Następnie cały proces ma być w pełni zelektronizowany.

- **Czy będzie można założyć firmę przez aplikację mObywatel i co tam będzie dostępne?**

Tak. Rejestrację firmy będzie można przeprowadzić w aplikacji mObywatel, gdzie przedsiębiorca uzyska także dostęp do swoich danych i złożonych wniosków. Planowane jest odejście od papierowych dokumentów przy rejestracji w CEIDG, tak aby cały proces odbywał się elektronicznie.

- **Jaki jest cel tych zmian i jakie przyniosą korzyści?**

Celem jest ograniczenie formalności, poprawa bezpieczeństwa danych i zmniejszenie liczby wymaganych dokumentów. Dzięki cyfryzacji sprawy urzędowe będą załatwiane szybciej przez internet, co ułatwi start i prowadzenie działalności oraz przyspieszy dostęp do usług publicznych.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Korekta in minus w KSeF od 2026 – kiedy obniżyć VAT i jak wystawić fakturę korygującą?](https://kurdynowski.com.pl/korekta-in-minus-w-ksef-od-2026-kiedy-obnizyc-vat-i-jak-wystawic-fakture-korygujaca/)

**Published:** 7 stycznia, 2026
**Author:** Piotr

**Content:**

Wprowadzenie obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) zmienia praktykę poprawiania sprzedaży, szczególnie w zakresie **korekt in minus** (czyli obniżających podstawę opodatkowania i VAT należny). Poniżej znajdziesz aktualne zasady – z odniesieniem do przepisów – oraz praktyczne wskazówki, jak bezpiecznie rozliczać korekty po wejściu KSeF.

> Jeśli chcesz wdrożyć KSeF w firmie „bez nerwów” (procedury, uprawnienia, obieg dokumentów, rozliczenia VAT), zobacz jak pracujemy w **[Biuro Rachunkowe Kurdynowski](https://www.kurdynowski.com.pl/)** albo sprawdź **[referencje klientów](https://kurdynowski.com.pl/biuro/referencje/)**.

## Od kiedy KSeF jest obowiązkowy? Terminy wejścia w 2026 i okres przejściowy

Obowiązek wystawiania faktur w KSeF wchodzi **etapami**:

- **od 1 lutego 2026 r.** – dla firm, które w 2024 r. miały sprzedaż **powyżej 200 mln zł (z VAT)**,
- **od 1 kwietnia 2026 r.** – dla pozostałych przedsiębiorców. [Krajowy System e-Faktur](https://ksef.podatki.gov.pl/ponizej-10-000-zl/)

Dodatkowo, do **31 grudnia 2026 r.** działa ważne ułatwienie: można wystawiać faktury **poza KSeF**, jeśli w danym miesiącu suma sprzedaży z VAT na takich fakturach **nie przekroczy 10 000 zł** (po przekroczeniu limitu – obowiązek KSeF zaczyna się „od faktury, która przekroczyła limit” i obejmuje kolejne). [Krajowy System e-Fakt](https://ksef.podatki.gov.pl/ponizej-10-000-zl/)

## Czy e-Fakturę w KSeF można edytować albo anulować?

W praktyce KSeF działa jak rejestr/archiwum faktur ustrukturyzowanych: po wystawieniu i przyjęciu faktury do systemu jej treści nie „poprawia się” edycją – błędy i zmiany rozlicza się przez **fakturę korygującą** (albo w wybranych sytuacjach innymi dokumentami przewidzianymi w przepisach). Dlatego kluczowe jest wdrożenie kontroli jakości danych w firmie (np. walidacja NIP, stawek VAT, kwot, warunków rabatów i zwrotów) zanim faktura trafi do KSeF.

## Koniec not korygujących – od kiedy i co zamiast nich?

To ważna korekta do Twojego pierwotnego tekstu: **noty korygujące (art. 106k ustawy o VAT) zostają uchylone**. W przepisach wprost wskazano: „**uchyla się art. 106k**”. [ELI](https://eli.gov.pl/api/acts/DU/2023/1598/text/T/D20231598L.pdf)
Wejście w życie obowiązków KSeF i zmian jest powiązane z terminem **1 lutego 2026 r.** (data wejścia w życie aktu „KSeF” jest wskazana w ELI). [ELI](https://eli.gov.pl/eli/DU/2023/1598/ogl/pol?utm_source=chatgpt.com)

**Skutek praktyczny:** po wejściu zmian większość błędów formalnych na fakturach (np. literówki w nazwie, adresie) będzie korygowana **fakturą korygującą** – a nie notą.

## Korekta in minus w KSeF – kiedy sprzedawca obniża VAT należny?

##### 1) Korekta in minus jako faktura ustrukturyzowana (KSeF)

Zasada docelowa dla KSeF jest taka: **obniżenia podstawy opodatkowania dokonuje się za okres, w którym podatnik wystawił fakturę korygującą** (w postaci faktury ustrukturyzowanej). Wynika to z brzmienia art. 29a ust. 13 po zmianach, gdzie ustawodawca „przenosi” rozliczenie na moment wystawienia korekty (dla faktur ustrukturyzowanych). [Sejm API](https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2023/1598/text.pdf?utm_source=chatgpt.com)

**Dlaczego to upraszcza rozliczenia?** Bo w modelu KSeF odpada typowy problem „kiedy nabywca odebrał korektę” – system przechowuje i udostępnia fakturę ustrukturyzowaną w jednym, spójnym kanale.

##### 2) Korekty inne niż ustrukturyzowane (poza KSeF) – art. 29a ust. 13a–13c

Jeżeli korekta nie jest fakturą ustrukturyzowaną, wchodzą w grę dodatkowe reguły rozliczenia (np. potwierdzenia/udostępnienia i szczególne tryby). Zasady dotyczące ust. 13a–13c są rozwijane w przepisach przejściowych dla faktur „innych niż ustrukturyzowane” – to jest istotne szczególnie w 2026 r., gdy część firm jeszcze korzysta z ułatwień przejściowych. [ELI](https://eli.gov.pl/api/acts/DU/2023/1598/text/T/D20231598L.pdf)

## Awarie, niedostępność KSeF i tryb „offline24” – jak wystawić korektę bez ryzyka?

W przepisach przewidziano rozwiązania na wypadek problemów technicznych (w tym regulacje „awaryjne” oraz tryby szczególne). W zmianach do ustawy o VAT pojawiają się m.in. przepisy o fakturowaniu poza systemem i późniejszym przesłaniu do KSeF oraz regulacje dotyczące awarii. [ELI](https://eli.gov.pl/api/acts/DU/2025/1203/text/T/D20251203L.pdf)

**Praktycznie** warto wdrożyć w firmie prostą procedurę:

1. kiedy wystawiasz fakturę/korektę poza systemem (jaki tryb, jakie oznaczenia),
2. kto i kiedy dosyła dokument do KSeF,
3. jak dokumentujesz moment przesłania i udostępnienia,
4. jak księgujesz i kontrolujesz, czy korekta została „domknięta” w KSeF.

Jeśli chcesz, żebyśmy przygotowali taką procedurę pod Twoją branżę (zwroty, reklamacje, rabaty, korekty cen), zobacz **[obsługę księgową w Biuro Rachunkowe Kurdynowski](https://www.kurdynowski.com.pl/)**.

## Korekta in minus w KSeF – instrukcja krok po kroku (checklista)

**Przed wystawieniem korekty:**

- sprawdź powód korekty (rabat, zwrot, błąd ceny, anulowanie części świadczenia),
- zweryfikuj, czy korekta dotyczy faktury ustrukturyzowanej oraz czy masz jej identyfikator w KSeF,
- ustal datę i okres rozliczeniowy (dla KSeF kluczowe jest „kiedy wystawiasz korektę”). [Sejm API](https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2023/1598/text.pdf?utm_source=chatgpt.com)

**Wystawienie korekty:**

- wystaw fakturę korygującą w KSeF jako ustrukturyzowaną (standardowy scenariusz),
- dopilnuj powiązania z fakturą pierwotną (identyfikator KSeF).

**Po wystawieniu:**

- kontrola formalna (czy korekta przeszła walidację i została przyjęta),
- kontrola merytoryczna (kwoty, stawki, pozycje – system nie zastąpi Twojej kontroli),
- uzgodnij wewnętrznie (handlowiec/obsługa klienta/księgowość) status zwrotu lub rabatu.

## Uprawnienia do KSeF: ważne doprecyzowanie (ZAW-FA(2) i ePUAP)

Do końca stycznia 2026 r. obowiązuje formularz **ZAW-FA w wersji (2)**. [Krajowy System e-Faktur](https://ksef.podatki.gov.pl/wyjasnienia/do-31-stycznia-2026-r-obowiazuje-zawiadomienie-zaw-fa-w-wersji-2/)
I co szczególnie ważne: **od 1 stycznia 2026 r. ZAW-FA złożony przez ePUAP nie będzie uznawany za skutecznie doręczony** – MF wskazuje inne kanały (np. e-Urząd Skarbowy lub e-Doręczenia). [Podatki](https://www.podatki.gov.pl/aktualnosci/do-31-stycznia-2026-r-zloz-zawiadomienie-zaw-fa-w-wersji-2/)

To element, który często „wywraca” przygotowania do KSeF w spółkach – dlatego warto mieć uporządkowane: kto nadaje uprawnienia, w jakim trybie, i jak archiwizowane są potwierdzenia.

## Najczęstsze błędy firm przy korektach in minus w KSeF

- brak spójnej procedury: kto inicjuje korektę (sprzedaż) i kto ją wystawia (księgowość),
- mieszanie okresów: korekta wystawiona „dziś”, ale rozliczana „jak dawniej”,
- brak kontroli limitu 10 000 zł w okresie przejściowym (kiedy jeszcze można fakturować poza KSeF), [Krajowy System e-Faktur](https://ksef.podatki.gov.pl/ponizej-10-000-zl/)
- próby „naprawiania” faktury inaczej niż korektą (po likwidacji not korygujących to szczególnie ryzykowne). [ELI](https://eli.gov.pl/api/acts/DU/2023/1598/text/T/D20231598L.pdf)

## FAQ – Korekty in minus w KSeF (2026)

**Czy od 2026 r. mogę dalej wystawiać faktury poza KSeF?**
Tak, ale tylko w przewidzianych przypadkach i w ramach ułatwień przejściowych (m.in. limit 10 000 zł miesięcznie do końca 2026 r.). [Krajowy System e-Faktur](https://ksef.podatki.gov.pl/ponizej-10-000-zl/)

**Czy noty korygujące nadal będą działać?**
Nie – art. 106k (nota korygująca) został uchylony. [ELI](https://eli.gov.pl/api/acts/DU/2023/1598/text/T/D20231598L.pdf)

**Kiedy obniżam VAT przy korekcie in minus w KSeF?**
Co do zasady: w okresie, w którym wystawisz fakturę korygującą jako ustrukturyzowaną (KSeF). [Sejm API](https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2023/1598/text.pdf?utm_source=chatgpt.com)

**Czy mogę złożyć ZAW-FA przez ePUAP w 2026?**
Od 1 stycznia 2026 r. MF wskazuje, że ZAW-FA złożone przez ePUAP nie będzie uznawane za skutecznie doręczone. [Podatki](https://www.podatki.gov.pl/aktualnosci/do-31-stycznia-2026-r-zloz-zawiadomienie-zaw-fa-w-wersji-2/)

---

okładka zaprojektowana Freepik

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Jak wybrać biuro rachunkowe dla siebie](https://kurdynowski.com.pl/jak-wybrac-biuro-rachunkowe-dla-siebie/)

**Published:** 7 stycznia, 2026
**Author:** Piotr

**Content:**

Wybór odpowiedniego biura rachunkowego może znacząco wpłynąć na sukces przedsiębiorstwa. Warto zwrócić uwagę na kilka kluczowych aspektów, które pomogą dokonać właściwego wyboru i zapewnić sobie spokój w zakresie zarządzania finansami. Dobrze dopasowane usługi księgowe oraz przemyślana księgowość dla firm wspierają uporządkowane procesy, finanse firmowe i ograniczają ryzyko.

Przy wyborze biura rachunkowego kluczowe są: dopasowany do branży zakres usług (księgi, podatki, kadry i płace, doradztwo), doświadczenie i certyfikacje potwierdzone opiniami klientów. Zadbaj o transparentny cennik (biuro rachunkowe cennik) bez ukrytych opłat i wybierz model współpracy zgodny z potrzebami – lokalny lub online – najlepiej z nowoczesnymi narzędziami i bezpiecznym obiegiem dokumentów.

Rozważ outsourcing księgowości zwiększający efektywność i dostęp do ekspertów oraz postaw na proaktywne doradztwo podatkowe wspierające planowanie i oszczędności. Małym firmom potrzebne są skalowalne, elastyczne rozwiązania wspierające przepływy pieniężne, budżetowanie i analizę finansową. W zależności od profilu działalności część firm łączy wsparcie biura rachunkowego i biura podatkowego, aby pełniej pokryć potrzeby doradcze.

![pomieszczenie z biurkami, z dużą ilością dokumentów i sprzętu komputerowego, który zasypują księgową](https://static.semrush.com/contentshake/articles/ai-images/0ea5dfa4-e997-4f23-a867-41224e4e5818/b454b0bb-1c6d-4d31-a865-9a84ded15735)Podsumowanie Wybierając biuro rachunkowe, uwzględnij zakres i specjalizację usług, dopasowanie do branży oraz elastyczność współpracy. Kluczowe są doświadczenie, certyfikaty i opinie klientów, a także transparentny cennik bez ukrytych kosztów oraz jasno opisane usługi księgowe.

Rozważ lokalizację vs usługi online oraz outsourcing z nowoczesnymi narzędziami i wysokim poziomem bezpieczeństwa danych. Jeśli preferujesz pracę zdalną, zapytaj o księgowość online i sposób integracji z wykorzystywanymi systemami. Profesjonalne doradztwo podatkowe i wsparcie dla małych firm czynią z biura rachunkowego strategicznego partnera dla stabilności i rozwoju biznesu.

Jednym z fundamentalnych kryteriów wyboru biura rachunkowego jest zakres świadczonych usług. W ofertach często pojawia się określenie biuro rachunkowe usługi – sprawdź, co realnie wchodzi w pakiet.

Warto zwrócić uwagę, czy biuro oferuje kompleksową obsługę księgową (pełna obsługa księgowa), obejmującą m.in. prowadzenie ksiąg rachunkowych, rozliczenia podatkowe, doradztwo podatkowe, a także obsługę kadrowo-płacową. Im szerszy zakres usług, tym większa pewność, że biuro sprosta różnorodnym wymaganiom Twojego przedsiębiorstwa. Dodatkowym atutem jest rachunkowość dla firm oraz księgowość online, które ułatwiają bieżącą kontrolę dokumentów i raportów.

Dodatkowo, sprawdź, czy biuro oferuje usługi dostosowane do specyfiki Twojej branży. Niektóre sektory gospodarki wymagają specjalistycznej wiedzy księgowej, dlatego ważne jest, aby wybrać biuro mające doświadczenie w pracy z firmami z Twojej branży. Warto również zorientować się, czy biuro jest w stanie elastycznie dostosować swoje usługi do zmieniających się potrzeb Twojej firmy. Jest to szczególnie istotne w okresach dynamicznego rozwoju.

Doświadczenie oraz opinie innych klientów są nieocenionym źródłem informacji o jakości usług oferowanych przez biuro rachunkowe. Warto sprawdzić, czy biuro posiada certyfikaty, takie jak Certyfikat Księgowy wydawany przez Ministerstwo Finansów, oraz czy jest członkiem organizacji branżowych. Dodatkowo, przejrzenie w sieci zapytań w rodzaju biuro rachunkowe opinie pomoże szybciej ocenić reputację i styl współpracy.

Zwróć uwagę na to, jak długo biuro działa na rynku oraz jakie ma referencje od dotychczasowych klientów. Opinie innych przedsiębiorców mogą być cennym źródłem informacji o tym, jak biuro radzi sobie z obsługą klientów i czy potrafi sprostać ich oczekiwaniom. Ważne jest także, aby biuro miało zespół wykwalifikowanych specjalistów, którzy regularnie podnoszą swoje kwalifikacje i są na bieżąco z najnowszymi przepisami.

Koszt usług księgowych jest istotnym czynnikiem wpływającym na wybór biura rachunkowego. Należy jednak pamiętać, że najtańsza oferta nie zawsze oznacza najlepszą jakość. Przed podpisaniem umowy przeanalizuj biuro rachunkowe cennik publikowany na stronie lub w materiałach ofertowych, aby zrozumieć poziom kosztów.

Warto porównać cenniki kilku biur, zwracając uwagę na to, co dokładnie obejmuje dana usługa oraz czy istnieją dodatkowe opłaty za czynności spoza standardowego pakietu. Przydatne może być porównanie w wyszukiwarkach fraz typu „cennik biuro rachunkowe”, „biuro rachunkowe gdańsk cennik” czy „biuro rachunkowe toruń cennik”. Ukaże to rozpiętość cen lokalnych i zakres ofert.

Przy porównywaniu cen, zwróć uwagę na transparentność cennika i ewentualne ukryte koszty. Niektóre biura mogą oferować niskie stawki bazowe, ale pobierać dodatkowe opłaty za każdą dodatkową usługę. Ważne jest również, aby zrozumieć, jakie korzyści płyną z inwestycji w profesjonalną obsługę księgową i jakie oszczędności można uzyskać dzięki efektywnemu zarządzaniu finansami.

W dzisiejszym świecie cyfryzacji, lokalizacja biura rachunkowego i dostępność usług online odgrywają coraz większą rolę w wyborze odpowiedniego partnera do zarządzania finansami.

Decydując się na współpracę z biurem rachunkowym, warto rozważyć, czy zależy Ci na lokalizacji blisko siedziby firmy, czy preferujesz usługi księgowe online. Biuro rachunkowe Gdańsk może oferować bezpośredni kontakt i spotkania osobiste, co bywa istotne w przypadku skomplikowanych kwestii księgowych. Z kolei biuro rachunkowe online umożliwia elastyczność i szybki dostęp do dokumentacji. Model księgowość online wspiera pracę zdalną i automatyzację, co jest korzystne dla przedsiębiorstw działających w różnych lokalizacjach.

Korzyści z wyboru biura zlokalizowanego w pobliżu obejmują możliwość osobistego kontaktu i szybkiego reagowania na pilne sprawy. Jednakże, coraz więcej biur rachunkowych oferuje pełen zakres usług online, co pozwala na elastyczne i wygodne zarządzanie księgowością bez względu na miejsce. Ważne jest, aby wybrać rozwiązanie, które najlepiej odpowiada stylowi pracy Twojej firmy i jej potrzebom komunikacyjnym.

Outsourcing księgowości to rozwiązanie, które pozwala na skoncentrowanie się na kluczowych aspektach działalności, pozostawiając kwestie księgowe specjalistom. Wybierając outsourcing, warto upewnić się, że biuro oferuje nowoczesne rozwiązania technologiczne, takie jak elektroniczny obieg dokumentów, które zwiększają efektywność i bezpieczeństwo danych.

Outsourcing może przynieść wiele korzyści, takich jak redukcja kosztów związanych z zatrudnieniem wewnętrznego zespołu księgowego oraz dostęp do wiedzy i doświadczenia specjalistów. Kluczowe jest jednak, aby upewnić się, że biuro ma solidne procedury zarządzania danymi i oferuje wysoki poziom bezpieczeństwa informacji. Zwróć uwagę na narzędzia i technologie, które biuro stosuje, aby zapewnić płynny przepływ informacji i minimalizować ryzyko błędów.

Profesjonalne doradztwo podatkowe i obsługa księgowa są kluczowe dla skutecznego zarządzania finansami przedsiębiorstwa. Warto zrozumieć, jakie korzyści mogą one przynieść Twojej firmie i na co zwrócić uwagę przy ich wyborze.

Doradztwo podatkowe to nie tylko pomoc w rozliczeniach, ale także wsparcie w optymalizacji obciążeń podatkowych. Profesjonalne doradztwo pozwala na identyfikację możliwych ulg i odliczeń, co przekłada się na realne oszczędności dla przedsiębiorstwa. Upewnij się, że wybrane biuro posiada doświadczonych doradców podatkowych, którzy są na bieżąco z najnowszymi przepisami.

Zrozumienie skomplikowanych regulacji podatkowych jest kluczowe dla unikania niepotrzebnych kosztów i potencjalnych problemów z urzędami skarbowymi. Doświadczone biuro rachunkowe może pomóc w identyfikacji najlepszych strategii podatkowych i doradzić w kwestiach związanych z planowaniem finansowym. Ważne jest, aby doradcy podatkowi byli proaktywni i oferowali praktyczne porady dostosowane do specyficznych potrzeb Twojej firmy.

Księgowość małych firm wymaga indywidualnego podejścia, ponieważ każda firma jest inna i ma swoje specyficzne potrzeby. Biuro rachunkowe powinno dostosować swoje usługi do charakterystyki Twojej działalności, oferując elastyczne rozwiązania, które wspierają rozwój firmy.

Ważne jest, aby biuro rachunkowe miało doświadczenie w pracy z małymi przedsiębiorstwami i rozumiało ich wyjątkowe wyzwania. Oferowane usługi powinny być skalowalne i elastyczne, umożliwiając firmie dostosowanie się do zmieniających się warunków rynkowych. Ponadto, biuro powinno wspierać małe firmy w kwestiach związanych z zarządzaniem przepływem gotówki, planowaniem budżetu i analizą finansową, co jest kluczowe dla ich przetrwania i rozwoju. W tym kontekście przydatna bywa księgowość dla przedsiębiorców, która porządkuje finanse na każdym etapie wzrostu.

Wybór odpowiedniego biura rachunkowego jest decyzją strategiczną, która może mieć długofalowy wpływ na funkcjonowanie Twojego przedsiębiorstwa. Przy wyborze warto kierować się nie tylko ceną, ale także doświadczeniem, reputacją oraz zakresem usług oferowanych przez biuro. Zwróć uwagę na dostępność usług online oraz możliwości, jakie daje outsourcing księgowości. Profesjonalna obsługa księgowa i doradztwo podatkowe to klucz do efektywnego zarządzania finansami i dynamicznego rozwoju firmy.

Pamiętaj, że dobrze dobrane biuro rachunkowe to partner, który wspiera Cię w prowadzeniu działalności i pomaga unikać błędów mogących mieć kosztowne konsekwencje. Dokładna analiza ofert rynkowych oraz świadome podejście do wyboru biura rachunkowego zapewnią Ci spokój i pewność, że Twoje finanse są w dobrych rękach. Rozważ wszystkie aspekty i dokonaj wyboru, który najlepiej odpowiada potrzebom Twojej firmy i jej przyszłym celom rozwoju. Profesjonalna obsługa księgowa to inwestycja w stabilność i sukces Twojego biznesu.

## FAQ

### Jak sprawdzić, czy biuro rozumie specyfikę mojej branży i będzie rosnąć razem z firmą?

Zapytaj o doświadczenie w obsłudze firm podobnych do Twojej (case’y, referencje) i sprawdź, czy oferta obejmuje usługi dedykowane Twojej branży. Upewnij się, że biuro deklaruje elastyczność – potrafi szybko rozszerzyć zakres wsparcia w okresach dynamicznego rozwoju oraz dostosować procesy do zmieniających się potrzeb.

### Jakie wymagania technologiczne i bezpieczeństwa powinno spełniać biuro działające online lub w modelu outsourcingu?

Szukaj elektronicznego obiegu dokumentów, narzędzi ułatwiających wymianę danych i monitorowanie statusu spraw, a także jasno opisanych procedur ochrony informacji. Dobre biuro zapewnia płynny przepływ informacji, minimalizuje ryzyko błędów i dba o wysoki poziom bezpieczeństwa danych. Warto też sprawdzić, jak realizowana jest księgowość online i integracje z systemami firmowymi.

### W czym realnie pomaga doradztwo podatkowe i dlaczego jest kluczowe strategicznie?

Wykracza poza same rozliczenia – identyfikuje ulgi i odliczenia, optymalizuje obciążenia podatkowe i wspiera planowanie finansowe. Proaktywni doradcy, aktualni z przepisami, pomagają unikać kosztownych błędów i problemów z urzędami, przekładając się na wymierne oszczędności i stabilność finansową.

### Co warto porównać poza samą ceną, gdy wybieram biuro rachunkowe?

Zakres usług w pakiecie i ewentualne dopłaty, kompetencje zespołu (certyfikaty, doświadczenie), dopasowanie do branży, model współpracy (lokalnie vs online), dostępność i styl komunikacji. Dla małych firm ważne są też wsparcie w przepływach pieniężnych, budżetowaniu i analizie finansowej.

### Jakie są sygnały ostrzegawcze w ofertach biur rachunkowych?

Brak transparentnego cennika lub liczne „dodatkowe opłaty”, niejasny zakres usług, brak certyfikatów i referencji, niewielkie doświadczenie w Twojej branży. Brak nowoczesnych narzędzi i opisanych procedur bezpieczeństwa danych. Te elementy zwiększają ryzyko kosztów i błędów w obsłudze.

Autor: Piotr Kurdynowski – Biuro Rachunkowe Kurdynowski

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Nowa Era Księgowości 2026: Trendy i Wyzwania](https://kurdynowski.com.pl/nowa-era-ksiegowosci-2026-trendy-i-wyzwania/)

**Published:** 12 stycznia, 2026
**Author:** Piotr

**Content:**

## **Wprowadzenie**

Świat księgowości szybko się zmienia. W 2026 roku polscy przedsiębiorcy będą mierzyć się z rosnącą automatyzacją, cyfryzacją procesów oraz wdrożeniami narzędzi chmurowych i rozwiązań online.

Automatyzacja przekształca tradycyjne prowadzenie ksiąg, zwiększając efektywność i ograniczając koszty oraz liczbę błędów. Platformy księgowości online zyskują na popularności — oferują dostęp do danych w czasie rzeczywistym i usprawniają współpracę między firmą a biurem rachunkowym.

Jednocześnie bezpieczeństwo informacji pozostaje kluczowym wyzwaniem: wraz z przenoszeniem danych do chmury rośnie znaczenie kontroli dostępu, szyfrowania, kopii zapasowych i świadomego zarządzania ryzykiem

Celem artykułu jest omówienie najważniejszych trendów oraz wskazanie praktycznych działań, które mogą pomóc polskim przedsiębiorcom przygotować się na zmiany.

## Podsumowanie

Do 2026 r. w wielu polskich firmach będzie rosnąć znaczenie **automatyzacji, narzędzi chmurowych i księgowości online**, a także rozwiązań wykorzystujących **AI/uczenie maszynowe** (np. do kategoryzacji dokumentów, wykrywania anomalii czy wsparcia analiz). Przynosi to oszczędności, większą efektywność i dostęp do danych w czasie rzeczywistym.

Istotnym elementem zmian będzie **KSeF (e-faktury/faktury ustrukturyzowane), wprowadzany etapami: od 1 lutego 2026 r. dla dużych podatników, od 1 kwietnia 2026 r. dla pozostałych, z odroczeniem do 1 stycznia 2027 r. dla najmniejszych “wykluczonych cyfrowo” spełniających określone limity kwotowe.**

Wraz z digitalizacją rośnie znaczenie zgodności z regulacjami (np. **RODO**) i cyberbezpieczeństwa. Przedsiębiorcy powinni inwestować w kompetencje cyfrowe, wdrażać zintegrowane narzędzia oraz podejmować decyzje oparte na danych, aby budować przewagę konkurencyjną.

## Czym jest nowa era księgowości? Definicja i kontekst zmian

Nowa era księgowości to transformacja, która redefiniuje tradycyjne praktyki księgowe poprzez połączenie innowacji technologicznych i zmieniających się oczekiwań biznesowych.

Automatyzacja oraz chmura obliczeniowa wprowadzają nowe standardy pracy — księgowość coraz rzadziej polega wyłącznie na ręcznym wprowadzaniu danych. Dzięki digitalizacji procesy stają się bardziej efektywne, przejrzyste i możliwe do monitorowania niemal na bieżąco, co otwiera nowe możliwości dla MŚP.

### Elementy nowej ery księgowości:

- **Automatyzacja:** redukcja błędów i oszczędność czasu.
- **Księgowość online:** dostęp do danych z dowolnego miejsca.
- **AI i uczenie maszynowe:** wsparcie analizy i prognozowania (z zachowaniem ostrożności dot. jakości danych i zgodności).

![Nowoczesne technologie w księgowości](https://static.semrush.com/contentshake/articles/ai-images/424d0632-faf4-4e93-a21d-62b0a39f77c8/b1e0cf91-cb9e-4978-83f5-3c8c79748326)

## Automatyzacja księgowości – rewolucja w codziennej pracy

Automatyzacja księgowości to jeden z kluczowych trendów. Eliminuje wiele powtarzalnych, czasochłonnych czynności (np. część wprowadzania danych, uzgadnianie, wstępne dekretacje), zwiększając efektywność i ograniczając ryzyko błędów ludzkich.

### Korzyści z automatyzacji:

- **Koszty**: mniejsze wydatki operacyjne.
- **Czas**: szybsze przetwarzanie danych.
- **Precyzja**: większa spójność i dokładność raportowania.

Automatyzacja zmienia też rolę księgowego: rośnie udział zadań doradczych, analitycznych i kontrolingowych zamiast pracy czysto ewidencyjnej.

![Automatyzacja w księgowości](https://static.semrush.com/contentshake/articles/ai-images/424d0632-faf4-4e93-a21d-62b0a39f77c8/8fdda0d8-dc88-4564-94b4-e5c37170dd36)

## Księgowość online -korzyści i wyzwania dla polskiego przedsiębiorcy

Księgowość online zyskuje popularność, bo odpowiada na potrzebę elastyczności i szybkiego dostępu do danych.

### Główne korzyści księgowości online:

- **Dostępność:** praca z dowolnego miejsca i urządzenia.
- **Skalowalność:** łatwiejsze dostosowanie do wzrostu firmy.
- **Integracja:** synchronizacja z innymi systemami (bank, e-commerce, magazyn, CRM).

### Wyzwania:

- **Bezpieczeństwo danych** i właściwa konfiguracja uprawnień.
- **Konieczność adaptacji:** uczenie się narzędzi i zmiana procesów w firmie.
- **Zgodność z RODO:** przy usługach chmurowych ważne jest m.in. prawidłowe uregulowanie relacji z dostawcą jako podmiotem przetwarzającym (umowa powierzenia)

Pomimo tych przeszkód, księgowość online stanowi przyszłość zarządzania finansami firm. Polscy przedsiębiorcy, którzy zainwestują w te rozwiązania, zyskują przewagę konkurencyjną i stają się bardziej elastyczni w swojej działalności.

![Przykład platformy księgowości online](https://images.unsplash.com/photo-1591013078076-42ae16047f45?crop=entropy&cs=srgb&fm=jpg&ixid=M3wzMjkxMTJ8MHwxfHNlYXJjaHw2fHxQcnp5ayVDNSU4MmFkJTIwcGxhdGZvcm15JTIwa3NpJUM0JTk5Z293byVDNSU5QmNpJTIwb25saW5lfGVufDB8fHx8MTc2ODIxNzk2NXww&ixlib=rb-4.1.0&q=85)by WebFactory Ltd (https://unsplash.com/@webfactoryltd)

## Kluczowe trendy technologiczne w księgowości do 2026 roku

W nadchodzących latach technologia będzie kluczowym elementem zmian w księgowości. Zaawansowane systemy zmieniają sposób, w jaki przedsiębiorstwa zarządzają swoimi finansami.

Jednym z najważniejszych trendów będzie integracja sztucznej inteligencji. AI wspomoże w przewidywaniu trendów i automatyzacji procesów, co może znacząco poprawić efektywność.

Również uczenie maszynowe odgrywa coraz większą rolę. Systemy te mogą analizować ogromne ilości danych, dostarczając cennych spostrzeżeń biznesowych.

### Przewidywane trendy technologiczne:

- **AI i uczenie maszynowe**: Automatyzacja i analiza predykcyjna.
- **E-faktury**: Szybsze i bardziej efektywne zarządzanie fakturami.
- **Blockchain**: Bezpieczne i przejrzyste transakcje.

Ponadto, technologie chmurowe umożliwiają lepszą współpracę między zespołami oraz dostęp do danych w czasie rzeczywistym. To umożliwia szybkie reagowanie na zmieniające się warunki rynkowe.

Kolejną istotną kwestią są e-faktury, które znacząco usprawniają procesy rozliczeniowe. Przyspieszają one przepływy finansowe i zwiększają transparentność.

Blockchain z kolei, dzięki swojej niezależnej strukturze, może wzmocnić zabezpieczenia i zmniejszyć ryzyko oszustw. Zastosowanie tych nowoczesnych rozwiązań w księgowości zrewolucjonizuje sposób działania polskich przedsiębiorstw.

![Symulacja nowoczesnych narzędzi księgowych](https://images.unsplash.com/photo-1668930185267-1f3c19851b5b?crop=entropy&cs=srgb&fm=jpg&ixid=M3wzMjkxMTJ8MHwxfHNlYXJjaHw2fHxTeW11bGFjamElMjBub3dvY3plc255Y2glMjBuYXJ6JUM0JTk5ZHppJTIwa3NpJUM0JTk5Z293eWNofGVufDB8fHx8MTc2ODIxNzk2NXww&ixlib=rb-4.1.0&q=85)by Behnam Norouzi (https://unsplash.com/@behy\_studio)

## Bezpieczeństwo danych i regulacje prawne – nowe priorytety

W dobie cyfryzacji bezpieczeństwo danych stało się kluczowe dla firm. Coraz więcej danych jest przetwarzanych online, co zwiększa ryzyko cyberataków.

Firmy muszą inwestować w zaawansowane technologie ochronne. Obejmuje to zarówno firewalle, jak i systemy szyfrowania, które chronią wrażliwe informacje. Dodatkowo nie możemy zapomnieć o aspektach prawnych. Przepisy dotyczące ochrony danych osobowych, takie jak RODO, wymagają szczególnej uwagi.

### Kluczowe aspekty bezpieczeństwa danych:

- **Szyfrowanie danych**: ogranicza skutki incydentów i ryzyko nieuprawnionego dostępu.
- **Zgodność z RODO**: zasada rozliczalności i właściwe podstawy przetwarzania.
- **Szkolenia pracowników**: Edukacja dotycząca cyberbezpieczeństwa.

Szkolenia dla pracowników dotyczące cyberzagrożeń są teraz nieodzowne. Utrata danych może mieć katastrofalne konsekwencje dla reputacji firmy.

W miarę jak technologie się rozwijają, także regulacje prawne muszą nadążać. W przyszłości będą wymagały one ciągłej adaptacji i uwagi ze strony polskich przedsiębiorców.

## Rola księgowego w erze cyfrowej – od księgowania do doradztwa

W cyfrowej erze rola księgowego ewoluuje. Tradycyjne zadania związane z księgowaniem stają się coraz bardziej zautomatyzowane.

Przez to księgowi muszą przekształcać swoje umiejętności. Ich rola przesuwa się w kierunku bardziej strategicznego doradztwa finansowego i analiz.

Współczesny księgowy musi znać nowoczesne technologie i rozumieć skomplikowane systemy informatyczne. To pomaga mu pełnić funkcję doradcy w procesach decyzyjnych firmy.

### Nowe obowiązki księgowych:

- **Analiza danych**: interpretacja i wnioski dla zarządu.
- **Planowanie strategiczne**: wsparcie decyzji biznesowych.
- **Doradztwo podatkowe**: optymalizacja procesów i ryzyk (w ramach uprawnień i kompetencji).

Dzięki technologii księgowi mogą skupić się na bardziej wartościowych zadaniach. Przemiany te czynią ich kluczowymi partnerami w sukcesie przedsiębiorstw. W rezultacie, księgowi przechodzą od roli pasywnych wykonawców do aktywnych doradców finansowych. Taki rozwój wymaga ciągłego kształcenia i adaptacji do zmieniających się technologii.

## Wpływ nowoczesnych rozwiązań na rozwój polskich firm

Nowe technologie mają ogromny wpływ na rozwój polskich firm. Stają się one kluczowym elementem w codziennej działalności biznesowej.

Automatyzacja i księgowość online poprawiają efektywność operacyjną i elastyczność. Dzięki czemu firmy szybciej reagują na zmiany i lepiej zarządzają płynnością oraz kosztami dzięki pracy na aktualnych danych. Ponadto innowacje przyczyniają się do większej elastyczności organizacyjnej. Firmy mogą szybciej reagować na zmiany rynkowe i potrzeby klientów.

### Nowoczesne technologie wspierające firmy:

- **Automatyzacja procesów**: Redukuje błędy i obniża koszty operacyjne.
- **Chmura danych**: Ułatwia współpracę i dostęp do danych w czasie rzeczywistym.
- **AI i uczenie maszynowe**: Poprawiają analizę i prognozowanie finansowe.

![Polish business embracing new technology](https://images.unsplash.com/photo-1688420931148-5d3961b344d0?crop=entropy&cs=srgb&fm=jpg&ixid=M3wzMjkxMTJ8MHwxfHNlYXJjaHwyfHxQb2xpc2glMjBidXNpbmVzcyUyMGVtYnJhY2luZyUyMG5ldyUyMHRlY2hub2xvZ3l8ZW58MHx8fHwxNzY4MjE3OTY1fDA&ixlib=rb-4.1.0&q=85)by Andrej A (https://unsplash.com/@aaphotoverse)

Zastosowanie nowoczesnych technologii wspiera konkurencyjność firm na rynku krajowym i międzynarodowym. Firmy zyskują przewagę, wprowadzając innowacyjne rozwiązania na każdym etapie działalności. To oznacza większe możliwości rozwoju i wzrostu.

## Przyszłość księgowości -prognozy i rekomendacje dla przedsiębiorców

Księgowość w przyszłości będzie bardziej zintegrowana z nowoczesnymi technologiami. Automatyzacja i cyfryzacja staną się fundamentem w zarządzaniu finansami firm. Dlatego przedsiębiorcy muszą inwestować w edukację i rozwój kompetencji technologicznych. To pomoże im skutecznie korzystać z nowych narzędzi księgowych. Oczekuje się, że rola doradców finansowych wzrośnie. Będą oni kluczowi w interpretacji danych i strategicznego doradztwa.

### Kluczowe rekomendacje dla przedsiębiorców:

- **inwestuj w szkolenia** i kompetencje cyfrowe,
- **wdrażaj zintegrowane narzędzia** (KSeF, bank, sprzedaż, magazyn),
- **opieraj decyzje na danych** (raporty, KPI, analizy odchyleń),
- **traktuj bezpieczeństwo jako proces**, a nie jednorazowy zakup.

Współczesna księgowość to również szansa na budowanie przewagi konkurencyjnej. Dzięki nowym technologiom przedsiębiorcy mogą lepiej planować i zarządzać swoimi finansami, co w dłuższej perspektywie przyczyni się do ich wzrostu i sukcesu.

## Najważniejsze wnioski

- Księgowość w Polsce przechodzi transformację, obejmując automatyzację, narzędzia chmurowe i księgowość online do 2026 roku.
- Zwiększa się znaczenie AI i uczenia maszynowego w procesach księgowych, co przyczynia się do efektywności i oszczędności.
- Bezpieczeństwo danych oraz zgodność z regulacjami, takimi jak RODO, stają się kluczowymi kwestiami, gdyż wzrasta ryzyko cyberataków.
- KSiF zaplanowane na 2026 rok wprowadzi nowe standardy dla e-faktur, wpływając na księgowość wielu firm.
- Nowoczesna księgowość zmienia rolę księgowych, przesuwając ich kierunek w stronę doradztwa i analizy danych.

**Autor: Monika Gawkowska – Biuro Rachunkowe Kurdynowski Gdańsk**

### FAQ

**1) O co chodzi w „nowej erze księgowości”?**To transformacja księgowości napędzana technologią i zmianą oczekiwań biznesu: mniej ręcznego wprowadzania danych, więcej automatyzacji, pracy w chmurze i analiz „na bieżąco”

**2) Jakie trendy będą najbardziej widoczne w 2026 roku?**Przede wszystkim: **automatyzacja**, **narzędzia chmurowe i księgowość online** oraz **AI/uczenie maszynowe** (np. do kategoryzacji dokumentów, wykrywania anomalii, wsparcia analiz).

**3) Co realnie daje automatyzacja w księgowości?**Ogranicza powtarzalne czynności (np. część wprowadzania danych, uzgodnienia, wstępne dekretacje), poprawia efektywność i redukuje ryzyko błędów.

**4) Czy automatyzacja zmienia rolę księgowego?**Tak — rośnie znaczenie zadań doradczych, analitycznych i kontrolingowych, a spada udział pracy czysto ewidencyjnej.

**5) Dlaczego księgowość online zyskuje na popularności?**Bo zapewnia elastyczność i szybki dostęp do danych: praca z dowolnego miejsca, łatwiejsze skalowanie oraz integracje (np. bank, e-commerce, magazyn, CRM).

**6) Jakie są najczęstsze wyzwania przy księgowości online?**Najczęściej: **bezpieczeństwo danych i konfiguracja uprawnień**, konieczność adaptacji procesów oraz **zgodność z RODO** (m.in. właściwe uregulowanie relacji z dostawcą chmury).

**7) Jaką rolę ma AI i uczenie maszynowe w księgowości?**AI/ML wspiera automatyzację i analizę (w tym predykcyjną), ale wymaga ostrożności pod kątem jakości danych i zgodności.

**8) Jakie technologie (poza AI) autor wskazuje jako istotne?**Wśród trendów pojawiają się: **e-faktury**, a także **blockchain** jako potencjalne wzmocnienie przejrzystości i bezpieczeństwa transakcji.

**9) Co z KSeF w 2026 roku — kiedy wchodzi?**W tekście wskazano etapowe wdrożenie: **od 1 lutego 2026 r. dla dużych podatników**, **od 1 kwietnia 2026 r. dla pozostałych**, a dla najmniejszych „wykluczonych cyfrowo” odroczenie do **1 stycznia 2027 r.** (przy spełnieniu limitów).

**10) Dlaczego bezpieczeństwo danych staje się priorytetem?**Bo wraz z przenoszeniem procesów i danych do online/chmury rośnie ryzyko cyberataków i znaczenie: kontroli dostępu, szyfrowania, kopii zapasowych oraz zarządzania ryzykiem.

**11) Jakie minimum „bezpieczeństwa” warto wdrożyć?**Artykuł podkreśla: **szyfrowanie**, **zgodność z RODO** (rozliczalność, podstawy przetwarzania) oraz **szkolenia pracowników** z cyberbezpieczeństwa.

**12) Jak nowoczesna księgowość wpływa na rozwój firmy?**Automatyzacja i online zwiększają efektywność i elastyczność, ułatwiają zarządzanie płynnością i kosztami dzięki pracy na aktualnych danych oraz wspierają konkurencyjność.

**13) Jak przygotować firmę do zmian w 2026 — od czego zacząć?**W rekomendacjach pada m.in.: **inwestuj w kompetencje cyfrowe**, **wdrażaj zintegrowane narzędzia (np. KSeF, bank, sprzedaż, magazyn)**, **opieraj decyzje na danych (raporty/KPI)** i **traktuj bezpieczeństwo jako proces**.

**14) Czy „nowa era księgowości” to tylko obowiązki?**Nie — w tekście jest to pokazane jako szansa na przewagę konkurencyjną: lepsze planowanie, sprawniejsze zarządzanie finansami i większa elastyczność działania.

## Zobacz też:

- [Faktury w erze KSeF – co zmienia się dla podatników i jak korzystać z e-Faktur](https://kurdynowski.com.pl/faktury-w-erze-ksef-co-zmienia-sie-dla-podatnikow-i-jak-korzystac-z-e-faktur/)
- [Pełna księgowość i mała księgowość dla firm – czym to się różni?](https://kurdynowski.com.pl/pelna-ksiegowosc-i-mala-ksiegowosc-dla-firm-czym-to-sie-rozni/)
- [Optymalizacja kosztów w małych firmach](https://kurdynowski.com.pl/optymalizacja-kosztow-w-malych-firmach/)
- [Przyszłość sztucznej inteligencji w księgowości – co warto wiedzieć?](https://kurdynowski.com.pl/przyszlosc-sztucznej-inteligencji-w-ksiegowosci-co-warto-wiedziec/)
- [e-Doręczenia – nowy obowiązek dla przedsiębiorców od 2025 r.](https://kurdynowski.com.pl/e-doreczenia-nowy-obowiazek-dlaprzedsiebiorcow-od-2025-r/)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Księgowość w jednoosobowej działalności gospodarczej krok po kroku](https://kurdynowski.com.pl/ksiegowosc-w-jednoosobowej-dzialalnosci-gospodarczej-krok-po-kroku/)

**Published:** 13 stycznia, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Content:**

[Strona główna](https://kurdynowski.com.pl/) › [Blog](https://kurdynowski.com.pl/blog/) ›Autor: **Biuro Rachunkowe Kurdynowski** | Data publikacji: 13 stycznia 2026

## Wprowadzenie – czym jest księgowość w jednoosobowej działalności gospodarczej

Prowadzenie **księgowości w jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG)** to obowiązek i jednocześnie narzędzie do świadomego zarządzania finansami. Odpowiednia ewidencja pozwala kontrolować rentowność, przygotować rozliczenia podatkowe oraz monitorować płynność. Jeśli chcesz zacząć bezpiecznie i wygodnie, sprawdź naszą usługę: [Usługi](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/). ## Dlaczego właściwe prowadzenie księgowości jest tak ważne dla przedsiębiorcy

Rzetelna księgowość minimalizuje błędy i ryzyko kar, a także wspiera decyzje strategiczne – od optymalizacji podatkowej po planowanie inwestycji. ### Skutki błędów księgowych w JDG

- Kary i odsetki za zaległości podatkowe,
- problem z finansowaniem bankowym,
- utrudnienia przy dotacjach/rozliczeniach projektów.

### Korzyści z prawidłowej ewidencji finansowej

1. Przejrzystość rentowności i kosztów,
2. Lepsza płynność i kontrola przepływów,
3. Sprawne kontrole i audyty,
4. Łatwiejsze planowanie podatków i zaliczek.

Potrzebujesz wsparcia? Zobacz [pełną ofertę usług księgowych](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/) lub skontaktuj się z nami: [formularz kontaktowy](https://kurdynowski.com.pl/kontakt/). ## Formy księgowości w jednoosobowej działalności gospodarczej

Wybór formy rozliczania z fiskusem zależy od profilu działalności i marży. Porównaj opcje i dobierz najlepszą wraz z doradcą. ### Księga przychodów i rozchodów (KPiR)

Najczęstsza forma w JDG – rozliczasz *dochód* (przychód minus koszty).. ### Ryczałt ewidencjonowany

Podatek od *przychodu* według stawek zależnych od rodzaju usług. Dobry dla biznesów o niskich kosztach. Potrzebujesz wyceny? Zobacz [wycena](https://kurdynowski.com.pl/darmowa-wycena/). ### Pełna księgowość

Obowiązkowa po przekroczeniu progu przychodów (2 mln EUR). ## Krok po kroku: jak prowadzić księgowość w JDG

1. **Wybierz formę opodatkowania** – zasady ogólne, liniowy lub ryczałt. [Porozmawiaj z księgowym](https://kurdynowski.com.pl/kontakt/).
2. **Załóż konto firmowe** i rozdziel finanse prywatne od firmowych.
3. **Wystawiaj faktury** zgodnie z przepisami VAT.
4. **Prowadź ewidencję kosztów** i regularnie księguj dokumenty.
5. **Opłacaj składki ZUS** i zaliczki na PIT w terminie (miesięcznie/kwartalnie).
6. **Sporządzaj deklaracje roczne** (PIT-36, PIT-36L) i archiwizuj dokumenty 5 lat.

Masz pytania? [Skontaktuj się z nami](https://kurdynowski.com.pl/kontakt/). ## Księgowość samodzielna czy biuro rachunkowe – co wybrać?

### Zalety samodzielnej księgowości

Niższe koszty i pełna kontrola, ale ryzyko błędów jest po Twojej stronie. Jeżeli chcesz zacząć samodzielnie, rozważ późniejsze przekazanie księgowości w momencie skalowania firmy. ### Dlaczego warto wybrać biuro rachunkowe [Kurdynowski](https://kurdynowski.com.pl/)

- Kompleksowa obsługa
- Doradztwo przy wyborze formy opodatkowania i optymalizacji,
- Reprezentacja przed US i ZUS,
- Nowoczesna księgowość online.

Chcesz wycenę? Sprawdź [darmowa wycena](https://kurdynowski.com.pl/darmowa-wycena/) lub napisz do nas: [kontakt](https://kurdynowski.com.pl/kontakt/). ## Nowoczesne narzędzia do księgowości online dla JDG

Automatyzacja (integracje bankowe, OCR faktur, JPK\_V7) oszczędza czas i obniża ryzyko błędów. - Automatyczne generowanie i wysyłka JPK\_V7,
- Integracje z bankami,
- Podgląd rozliczeń w czasie rzeczywistym,
- Aktualność do przepisów MF.

## Najczęstsze błędy w księgowości jednoosobowej działalności

- Nierzetelna ewidencja (brak dokumentów źródłowych),
- Mieszanie wydatków prywatnych i firmowych,
- Spóźnienia z zaliczkami i ZUS,
- Brak archiwizacji (min. 5 lat).

Uniknij błędów – skorzystaj z stałej obsługi JDG. ## Najczęstsze pytania (FAQ)

##### **1. Czy muszę prowadzić księgowość w jednoosobowej działalności?**

Tak. W zależności od formy opodatkowania prowadzisz KPiR, ewidencję przychodów (ryczałt) albo księgi rachunkowe po przekroczeniu progu. 

##### **2. Jak wybrać formę opodatkowania – zasady ogólne, liniowy czy ryczałt?**

To zależy od marży, kosztów i rodzaju działalności. Przeanalizujemy Twoje liczby i zaproponujemy wariant. 

##### **3. Czy muszę rejestrować się do VAT?**

Nie zawsze. Obowiązek zależy m.in. od limitu sprzedaży i rodzaju usług. Pomożemy ocenić, czy rejestracja VAT opłaci się w Twoim przypadku? 

##### **4. JPK\_V7 – co to jest i kiedy go wysyłam?**

To elektroniczna ewidencja VAT wysyłana co miesiąc. Zapewniamy przygotowanie i wysyłkę w ramach księgowości online. 

##### **5. Kiedy JDG musi prowadzić pełną księgowość?**

Po przekroczeniu ustawowego limitu przychodów (2 mln EUR rocznie) albo dobrowolnie. Jeśli rośniesz dynamicznie – porozmawiaj z nami.: [Kontakt](https://kurdynowski.com.pl/kontakt/). 

##### **6. Jakie koszty mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?**

Wydatki związane z działalnością (np. sprzęt, usługi, paliwo w określonych warunkach). 

##### **7. Samochód w firmie – jak rozliczać?**

Możliwe są różne modele rozliczeń (100% lub 50% VAT/kosztów – zależnie od użycia). Dobierzemy optymalny wariant i dokumentację. 

##### **8. Ulga na start, Mały ZUS Plus – kto korzysta i jak długo?**

Ulga na start zwykle 6 mies., potem preferencyjny ZUS, następnie MZ+ przy spełnieniu warunków. Sprawdzimy uprawnienia i terminy: [kadry i płace](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/kadry-i-place/). 

##### **9. Kasa fiskalna – kiedy muszę ją mieć?**

Zależy od rodzaju sprzedaży i limitów. Zwolnienia mają wyjątki. Pomożemy ocenić obowiązki i wdrożyć kasę online, jeśli trzeba. 

##### **10. Faktury zaliczkowe i końcowe – jak je dokumentować?**

Wpłaty zaliczek dokumentujesz fakturami zaliczkowymi; po zakończeniu transakcji wystawiasz fakturę końcową z rozliczeniem. 

##### **11. Korekta faktury – kiedy nota, a kiedy faktura korygująca?**

Drobne błędy formalne (np. literówki) poprawia nota; zmiana wartości/stawek – faktura korygująca. Doradzimy właściwy tryb i opis. 

##### **12. Split payment – czy muszę stosować?**

Mechanizm podzielonej płatności jest obowiązkowy m.in. dla określonych branż i transakcji powyżej progów. Przeanalizujemy Twoje płatności i wdrożymy zasady. 

##### **13. Jak długo przechowywać dokumenty?**

Co do zasady 5 lat od końca roku podatkowego. W praktyce warto utrzymywać kopie elektroniczne i porządek w archiwum. 

##### **14. Czy mogę przejść z ryczałtu na KPiR (lub odwrotnie)?**

Zmiana jest możliwa w określonych terminach i warunkach. Przed decyzją wykonaj z nami [symulację podatkową](https://kurdynowski.com.pl/kontakt/). 

##### **15. Ile kosztuje obsługa księgowa w Biurze Kurdynowski?**

Cena zależy od liczby dokumentów i zakresu usług. 

## Podsumowanie – klucz do sukcesu w prowadzeniu księgowości JDG

Skuteczna księgowość to fundament stabilnego biznesu. Z nami zyskujesz spokój, zgodność z przepisami i czas na rozwój firmy. ### Zaufaj ekspertom – Biuro Rachunkowe Kurdynowski

Dowiedz się więcej, zobacz ofertę i umów konsultację: [Usługi](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/)[Oddział Bydgoszcz](https://kurdynowski.com.pl/uslugi-ksiegowe-bydgoszcz/)[Oddział Gdańsk](https://kurdynowski.com.pl/uslugi-ksiegowe-gdansk/)[Oddział Toruń](https://kurdynowski.com.pl/uslugi-ksiegowe-torun/)[Oddział Warszawa](https://kurdynowski.com.pl/uslugi-ksiegowe-warszawa/)[Oddział Poznań](https://kurdynowski.com.pl/uslugi-ksiegowe-poznan/)[Skontaktuj się](https://kurdynowski.com.pl/kontakt/)

© 2026 Biuro Rachunkowe Kurdynowski – [www.kurdynowski.com.pl](https://www.kurdynowski.com.pl/)## Przeczytaj także

- [Wszystkie artykuły na blogu](https://kurdynowski.com.pl/blog/)
- [Wycena](https://kurdynowski.com.pl/darmowa-wycena/)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Motocykl a jednorazowa amortyzacja jak interpretować przepisy podatkowe](https://kurdynowski.com.pl/motocykl-a-jednorazowa-amortyzacja-jak-interpretowac-przepisy-podatkowe/)

**Published:** 14 stycznia, 2026
**Author:** Piotr

**Content:**

W kontekście prowadzenia działalności gospodarczej często pojawia się pytanie, czy zakup motocykla może podlegać jednorazowej amortyzacji, z której mogą korzystać mali podatnicy. Sprawa ta nie jest jednoznaczna. Dlatego warto przyjrzeć się przepisom oraz interpretacjom wydawanym przez organy podatkowe.

## Przepisy regulujące amortyzację

W ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 22k ust. 7-13 ustawy, mali podatnicy mają możliwość skorzystania z tzw. jednorazowej amortyzacji dla środków trwałych zaliczonych do grup 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych, z wyłączeniem samochodów osobowych. Odpis taki można dokonać w roku podatkowym, w którym środek trwały został wprowadzony do ewidencji. Środek ten nie może przekraczać kwoty równowartości 50.000 euro.

Art. 22h ust. 1 i 2 wyżej wymienionej ustawy wskazuje, że odpisy amortyzacyjne dokonuje się od wartości początkowej środków trwałych od miesiąca, w którym zostały wprowadzone do ewidencji.Trwa to do całkowitego zamortyzowania lub zbycia środka trwałego. Zgodnie z powyższym, podatnik sam dokonuje wyboru metody amortyzacji przed rozpoczęciem amortyzowania środka trwałego, a następnie stosuje ją do jego pełnego zamortyzowania.

## Motocykl jako samochód osobowy

Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych odsyłają do definicji pojazdu samochodowego w Prawie o ruchu drogowym. Zgodnie z art. 2 pkt 32, 33 i 45 Prawa o ruchu drogowym, motocykl spełnia kryteria pojazdu samochodowego, obejmując motocykle dwukołowe kategorii L3e, dwukołowe z bocznym wózkiem kategorii L4e oraz trójkołowe kategorii L5e o symetrycznym rozmieszczeniu kół. W konsekwencji motocykl w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mieści się w definicji samochodu osobowego, co wyklucza możliwość jego jednorazowej amortyzacji na podstawie art. 22k ust. 7 ww. ustawy.

## Stanowisko organów podatkowych

W interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 18 września 2025 r., nr 0115-KDIT3.4011.664.2025.2.AD, wskazano wyraźnie, że motocykl nie może być amortyzowany jednorazowo, gdyż kwalifikuje się jako samochód osobowy. Ponadto organy podatkowe przypomniały, że odpisów amortyzacyjnych dokonuje się zgodnie z przyjętą metodą. Dlatego też nie można obejść ograniczeń przewidzianych dla pojazdów osobowych.

Warto jednak odnotować, że w lutym 2025 r. Dyrektor KIS wydał interpretację nr 0113-KDIPT2-1.4011.893.2024.2.KD, w której dopuścił możliwość jednorazowej amortyzacji motocykla. Było to stanowisko odosobnione i nie znajduje szerokiego potwierdzenia w innych interpretacjach. Przykładem jest interpretacja nr 0115-KDIT3.4011.372.2025.1.AWO z maja 2025 r., gdzie powrócono do klasycznego stanowiska fiskusa.

## Podsumowanie

- Mali podatnicy mogą skorzystać z jednorazowej amortyzacji, ale motocykle traktowane są jako samochody osobowe, co wyklucza tę możliwość.
- Zgodnie z interpretacją, jednorazowa amortyzacja motocykla nie jest dopuszczalna, ponieważ spełnia kryteria pojazdu samochodowego.
- Niektóre interpretacje dopuszczały jednorazową amortyzację, ale były one jednostkowe i nie są potwierdzone przez organy podatkowe.
- Zakup motocykla należy rozliczać zgodnie z standardowymi zasadami amortyzacji, stosując akceptowaną metodę.
- Podatnicy powinni pamiętać o ograniczeniach dotyczących amortyzacji motocykli w świetle przepisów o podatku dochodowym.

---

## Źródła

- Gazeta Podatkowa nr 86 (2274) z dnia 27.10.2025, str. 16
- Interpretacje indywidualne Dyrektora KIS:
- 0115-KDIT3.4011.664.2025.2.AD, 18.09.2025 r.
- 0113-KDIPT2-1.4011.893.2024.2.KD, 13.02.2025 r.
- 0115-KDIT3.4011.372.2025.1.AWO, 21.05.2025 r.

Okładka zaprojektowana Freepik

## Najważniejsze wnioski

- 

- [Jednorazowa amortyzacja środka trwałego](https://kurdynowski.com.pl/jednorazowa-amortyzacja-srodka-trwalego/)
- [Zmiany w podatkach na rok 2023](https://kurdynowski.com.pl/zmiany-w-podatkach-na-rok-2023/)
- [Zmiana limitów podatkowych w 2024 roku](https://kurdynowski.com.pl/zmiana-limitow-podatkowych-w-2024-roku/)
- [Obowiązki pracodawcy w zakresie ochrony danych osobowych pracowników](https://kurdynowski.com.pl/obowiazki-pracodawcy-w-zakresie-ochrony-danych-osobowych-pracownikow/)
- [Rozliczenie samochodu firmowego – najczęstsze błędy przedsiębiorców](https://kurdynowski.com.pl/rozliczenie-samochodu-firmowego-najczestsze-bledy-przedsiebiorcow/)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [KSeF: Rewolucja e-Fakturowania w Polsce](https://kurdynowski.com.pl/ksef-rewolucja-e-fakturowania-w-polsce/)

**Published:** 16 stycznia, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Content:**

---

   KSeF 2026: od kiedy obowiązkowy, kogo dotyczy, wyjątki i checklista wdrożenia  # KSeF 2026: od kiedy obowiązkowy, kogo dotyczy, wyjątki i checklista wdrożenia (JDG + spółki)

 KSeF (Krajowy System e-Faktur) wchodzi etapami w 2026 r. i zmienia fakturowanie w obrocie B2B. Poniżej znajdziesz konkrety: **daty**, **wyjątki**, **limit 10 000 zł**, odpowiedzi na pytania o **B2C** oraz checklistę wdrożenia, która realnie oszczędza nerwy.

 Jeśli chcesz podejść do tematu „z głową” i jednocześnie uporządkować procesy księgowe w firmie, zobacz też: [Usługi księgowe](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/ksiegowosc-i-podatki/) oraz [doradztwo podatkowe i księgowe](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/doradztwo-ksiegowe-i-uslugi-podatkowe/).

  ## Od kiedy KSeF jest obowiązkowy? Terminy 2026/2027

Obowiązek wdrażany jest etapami:

- **1 lutego 2026 r.** – dla dużych podatników (sprzedaż za 2024 r. powyżej 200 mln zł brutto),
- **1 kwietnia 2026 r.** – dla większości firm,
- **1 stycznia 2027 r.** – dla najmniejszych „wykluczonych cyfrowo” (odroczenie).
 
 Praktyczna rada: nawet jeśli Twój termin to 1 kwietnia, przygotuj się wcześniej – możesz być **odbiorcą** faktur od kontrahentów, którzy wejdą w obowiązek już 1 lutego.

 Zobacz, jak usprawniamy obieg dokumentów u klientów: [program fakturowy online](https://kurdynowski.com.pl/program-fakturowy/).

  ## Kogo dotyczy KSeF: JDG, spółki, zwolnieni z VAT

### 1) JDG

- warto sprawdzić, czy Twoje narzędzie do fakturowania obsłuży e-Fakturę (XML),
- ustalić role: kto wystawia, kto akceptuje, kto pobiera faktury do księgowości,
- uprościć obieg dokumentów: sprzedaż → księgowość → płatności.
 
### 2) Spółki (np. sp. z o.o.)

- często potrzebna będzie integracja z ERP lub przynajmniej uporządkowanie procesu wystawiania,
- kluczowe są uprawnienia i odpowiedzialności w firmie (sprzedaż/finanse/księgowość),
- warto zrobić testy na realnych scenariuszach: korekty, zaliczki, rabaty.
 
### 3) Podatnicy zwolnieni z VAT

 Zwolnienie z VAT nie oznacza „pomijamy temat” – w praktyce wciąż możesz wystawiać faktury w obrocie B2B, więc warto sprawdzić, od kiedy obowiązek dotyczy Twojej sytuacji i czy obejmie Cię okres przejściowy.

 Jeśli chcesz, żebyśmy ułożyli to procesowo (bez technicznego chaosu), sprawdź: [księgowość i podatki](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/ksiegowosc-i-podatki/) oraz [kadry i płace](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/uslugi-kadrowo-placowe/) (dla firm, które wolą mieć wszystko w jednym miejscu).

  ## Wyjątki i okres przejściowy do 31.12.2026 – co warto wiedzieć

 Wejście w KSeF ma przewidziane ułatwienia przejściowe. Najczęściej interesują one mikrofirmy i firmy z mieszaną sprzedażą. Oto kluczowe punkty, które najczęściej „ratują” proces na starcie:

- **Do 31 grudnia 2026 r.** można wystawiać faktury poza KSeF (papierowe lub elektroniczne), jeśli w danym miesiącu suma sprzedaży z VAT na takich fakturach **nie przekroczy 10 000 zł**.
- Są dokumenty/specyficzne przypadki, które mają odrębne zasady (np. określone typy faktur lub procedury).
 
 Jeśli chcesz ustalić, czy i jak wyjątki dotyczą Twojej firmy – najszybciej zrobimy to na krótkiej analizie. Skorzystaj z formularza: [Darmowa wycena](https://kurdynowski.com.pl/darmowa-wycena/).

  ## Czy KSeF dotyczy B2C (konsumentów)?

 Jeśli sprzedajesz do konsumentów, najważniejsze jest rozróżnienie B2B vs B2C. Wiele firm wdraża KSeF przede wszystkim w obiegu B2B, a B2C porządkuje równolegle (np. polityką faktur do paragonów).

 Dla porządku procesów często najlepiej działa jedna zasada: B2B trzymamy w KSeF (zgodnie z terminem obowiązku), a B2C ustawiamy tak, aby nie blokowało księgowości i płatności.

  ## Checklista wdrożenia KSeF (krok po kroku)

1. **Sprawdź termin wejścia obowiązku** (1.02.2026 / 1.04.2026 / 1.01.2027).
2. **Wybierz narzędzie**: aplikacja MF / program fakturowy / integracja z ERP.
3. **Ustal role i uprawnienia**: kto wystawia, kto zatwierdza, kto pobiera faktury.
4. **Ujednolić dane**: NIP, adresy, nazwy kontrahentów, reguły VAT, opis pozycji.
5. **Przetestuj scenariusze**: korekty, zaliczki, rabaty, dużo pozycji, powtarzalne faktury.
6. **Ułóż obieg dokumentów**: sprzedaż → KSeF → księgowość → płatności → windykacja.
 
 Jeśli chcesz przyspieszyć wdrożenie, zobacz: [Program fakturowy online](https://kurdynowski.com.pl/program-fakturowy/) (dla wielu firm to najszybszy sposób, żeby uporządkować fakturowanie i komunikację z księgowością).

  ## FAQ – najczęstsze pytania o KSeF

#### Czy KSeF przechowuje faktury i jak długo?

Tak – e-Faktury są archiwizowane w systemie przez 10 lat (licząc od końca roku wystawienia).

#### Co, jeśli nie zdążę z wdrożeniem?

 Najczęstszy problem to nie „technologia”, tylko brak ról, nieporządek w danych kontrahentów i nieustalony obieg dokumentów. Dlatego zaczynamy od procesu, a dopiero potem dobieramy narzędzie.

#### Czy muszę kupić drogi system ERP?

Nie zawsze. Dla wielu JDG i MŚP wystarcza sprawne narzędzie do fakturowania + dobrze ustawiony obieg dokumentów.

  ## Jak możemy pomóc we wdrożeniu KSeF (bez chaosu)

 W Kurdynowski pomagamy firmom przygotować się do KSeF procesowo i praktycznie: od ról i uprawnień, przez porządek w danych, po dobranie narzędzi i testy.

 *Uwaga: treść ma charakter informacyjny. Przy wdrożeniach zawsze weryfikuj aktualne komunikaty MF i portalu KSeF.*

  ### Szybka nawigacja

- [Terminy KSeF 2026/2027](#terminy-ksef-2026)
- [Kogo dotyczy KSeF (JDG, spółki, zwolnieni z VAT)](#kogo-dotyczy)
- [Wyjątki i okres przejściowy do 31.12.2026](#wyjatki-2026)
- [KSeF a B2C (konsumenci)](#b2c)
- [Checklista wdrożenia (krok po kroku)](#checklista)
- [FAQ](#faq)

 ### Chcesz wdrożyć KSeF bez chaosu?

 Pomożemy Ci ułożyć procesy, role i uprawnienia oraz dobrać narzędzia (JDG i spółki). Wybierz najszybszą ścieżkę:

 [ Poproś o darmową wycenę ](https://kurdynowski.com.pl/darmowa-wycena/) [ Skontaktuj się z nami ](https://kurdynowski.com.pl/kontakt/) 

 Jeśli chcesz zacząć od narzędzia: sprawdź [program fakturowy online](https://kurdynowski.com.pl/program-fakturowy/).

 ### Przydatne linki (Kurdynowski)

- [Księgowość i podatki](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/ksiegowosc-i-podatki/) – prowadzenie rozliczeń, wsparcie przy wdrożeniach
- [Doradztwo podatkowe i księgowe](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/doradztwo-ksiegowe-i-uslugi-podatkowe/) – konsultacje i plan działań
- [Kadry i płace](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/uslugi-kadrowo-placowe/) – kompleksowa obsługa firm
- [Referencje](https://kurdynowski.com.pl/biuro/referencje/) – zobacz, jak pracujemy z klientami
- [Blog](https://kurdynowski.com.pl/blog/) – więcej porad dla przedsiębiorców

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** KSeF 1 kwietnia 2026, KSeF 10 000 zł miesięcznie, KSeF 2026, KSeF archiwizacja 10 lat, KSeF B2C czy obowiązkowy, KSeF dla JDG, KSeF dla konsumentów, KSeF dla spółki z o.o., KSeF od kiedy 2026, KSeF wyjątki do 31.12.2026, KSeF zwolnieni z VAT, obowiązkowy KSeF 1 lutego 2026

---

### [Mikro, małe i średnie przedsiębiorstwa w Polsce: kim są i czym się różnią?](https://kurdynowski.com.pl/mikro-male-i-srednie-przedsiebiorstwa-w-polsce-definicje/)

**Published:** 21 stycznia, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Content:**

#### Czy kiedykolwiek marzyłeś(-aś) o tym, by zamienić swoją pasję — niezależnie od tego, czy to pieczenie ciast, projektowanie grafik, czy pisanie treści — w główne źródło dochodu? W Polsce wiele osób zastanawia się, jak wygląda codzienność, gdy prowadzi się działalność jako mikroprzedsiębiorca. Wiele osób w Polsce ma takie marzenie, ale często rezygnuje już na starcie, zniechęcone pojęciami takimi jak ZUS, podatki i „papierologia”. Prowadzenie firmy bywa kojarzone z udręką zarezerwowaną dla najodważniejszych i najbogatszych.

Dość powszechne jest przekonanie, że rozpoczęcie działalności w Polsce jest drogie, skomplikowane i wymaga góry dokumentów.
A co, jeśli powiem, że to w dużej mierze mit? W praktyce możesz legalnie uruchomić firmę online bez wychodzenia z domu,
a w pierwszych miesiącach skorzystać z rozwiązań, które znacząco obniżają koszty startu — w tym z ulgi na start w ZUS
(bez składek społecznych przez 6 miesięcy). Twoim stałym obowiązkiem pozostaje wtedy składka zdrowotna,
której wysokość zależy od formy opodatkowania.

To nie fantazja — to konkretne rozwiązania przygotowane dla osób zaczynających. Ten poradnik krok po kroku ma Ci to uporządkować:
od pomysłu do pierwszej faktury.

> Chcesz przejść przez start „bez stresu” (ZUS, VAT, forma opodatkowania, pierwsze rozliczenia)?
> Zobacz, jak pomagamy w praktyce:
> [Usługi księgowe](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/ksiegowosc-i-podatki/) ·
> [Doradztwo księgowe i usługi podatkowe](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/doradztwo-ksiegowe-i-uslugi-podatkowe/) ·
> [Kontakt](https://kurdynowski.com.pl/kontakt/)

---

## Podsumowanie

Artykuł wyjaśnia, czym w Polsce są mikro-, małe i średnie przedsiębiorstwa (MŚP) oraz jakie mają kryteria zatrudnienia i finansowe.
Pokazuje bezpieczną ścieżkę startu: od działalności nierejestrowanej, przez rejestrację JDG online w CEIDG, po ulgowy harmonogram ZUS
(ulga na start, preferencyjne składki, Mały ZUS Plus). Omawia wybór formy opodatkowania (ryczałt, skala podatkowa i często także podatek liniowy)
oraz korzystanie ze zwolnienia podmiotowego z VAT (limit od 2026 r. wynosi 240 000 zł rocznie, z wyjątkami dla części branż i czynności).

Jeśli wolisz nie zgadywać i chcesz od razu dostać wycenę oraz zakres obsługi dopasowany do Twojej działalności:
[**Darmowa wycena**](https://kurdynowski.com.pl/darmowa-wycena/).

![Mikroprzedsiębiorca](https://kurdynowski.com.pl/wp-content/uploads/2026/01/fc9b0c8e-77a0-46b5-8c6c-2d1335e1ae22-300x300.png)

## Mikro, mały czy średni? Jak polskie prawo klasyfikuje Twoją firmę

Zastanawiasz się, gdzie Twój pomysł mieści się na mapie biznesu w Polsce? Choć określenia takie jak „mikroprzedsiębiorca”
brzmią urzędowo, ich sens jest prosty: klasyfikacja pomaga m.in. przy dotacjach i programach wsparcia.

W praktyce bierze się pod uwagę:

- **średnioroczną liczbę pracowników**, oraz
- **kryterium finansowe**: roczny obrót netto *albo* sumę bilansową (aktywa).

Ważne doprecyzowanie: progi w przepisach są wyrażone w euro i przeliczane na złote wg kursu NBP
(dlatego w artykułach popularnych spotkasz kwoty „orientacyjne” w PLN), a status weryfikuje się w oparciu o dane z co najmniej jednego
z dwóch ostatnich lat obrotowych.

Uproszczony podział (wg progów unijnych/ustawowych w euro):

- **Mikroprzedsiębiorca**: < 10 pracowników + obrót/suma bilansowa do progu mikro (2 mln EUR),
- **Mały przedsiębiorca**: < 50 pracowników + obrót/suma bilansowa do progu małego (10 mln EUR),
- **Średni przedsiębiorca**: < 250 pracowników + obrót do 50 mln EUR lub suma bilansowa do 43 mln EUR.

W praktyce, jeśli planujesz działać samodzielnie jako freelancer, programista, grafik czy rękodzielnik — z definicji będziesz mikroprzedsiębiorcą.
Ta kategoria często pomaga, bo wiele programów wsparcia jest kierowanych właśnie do najmniejszych.

## Chcesz „sprawdzić się” bez formalności? Czym jest działalność nierejestrowana i kiedy ma sens

Jeśli chcesz przetestować pomysł zanim wejdziesz w formalności i składki, polskie prawo przewiduje
**działalność nierejestrowaną**. To legalny „okres próbny”, który pozwala zarabiać bez rejestrowania firmy
(o ile spełniasz warunki).

### Limit przychodu (ważna zmiana od 2026 r.)

Od 2026 r. limit jest **liczony kwartalnie**: przychód z tej działalności w kwartale nie może przekroczyć
**225% minimalnego wynagrodzenia** obowiązującego w danym roku.

### Co to upraszcza?

Przy działalności nierejestrowanej:

- nie wpisujesz się do CEIDG,
- co do zasady nie płacisz comiesięcznych składek ZUS jak przedsiębiorca,
- nie prowadzisz pełnej księgowości.

Twoim głównym obowiązkiem jest prosta ewidencja sprzedaży (np. arkusz), aby pilnować limitu i rozliczyć dochód w PIT.
Jeśli chcesz szybko ocenić, czy Twoja sprzedaż „łapie się” w nierejestrowaną i jak to rozliczać, często wystarcza krótka konsultacja:
[Doradztwo księgowe i usługi podatkowe](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/doradztwo-ksiegowe-i-uslugi-podatkowe/).

## Krok po kroku: jak założyć firmę online w 30 minut (CEIDG)

Gdy działalność nierejestrowana staje się zbyt ograniczająca, czas na JDG. Jednoosobową działalność gospodarczą możesz założyć online
bez wychodzenia z domu.

„Centrum dowodzenia” to [**CEIDG**](http://ceidg.gov.pl) (Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej).
Najważniejsze: rejestracja jest bezpłatna, a jeden wniosek przekazuje dane m.in. do urzędu skarbowego, GUS i ZUS.
Do wysłania wniosku i potwierdzenia tożsamości online zwykle używa się Profilu Zaufanego.

Jeśli chcesz, żeby księgowość od początku była poukładana (dokumenty, terminy, faktury, wybór opodatkowania),
zobacz praktyczny poradnik na blogu Kurdynowski:
[Księgowość w JDG krok po kroku](https://kurdynowski.com.pl/ksiegowosc-w-jednoosobowej-dzialalnosci-gospodarczej-krok-po-kroku/).

## Jak na starcie płacić mniej do ZUS: ulga na start → preferencyjne składki → Mały ZUS Plus

### 1) Ulga na start

Przez pierwsze **6 pełnych miesięcy** prowadzenia działalności jesteś zwolniony(-a) z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne.
Zostaje składka zdrowotna (jej wysokość zależy od formy opodatkowania).

Najważniejsze warunki ulgi na start:

- to Twoja pierwsza działalność albo powrót po przerwie min. 60 miesięcy,
- nie świadczysz usług dla byłego pracodawcy w zakresie tożsamym z etatem.

### 2) Preferencyjne składki ZUS (preferencja dla nowych firm)

Po uldze na start możesz przejść na **24 miesiące** preferencyjnych składek społecznych (liczonych od niższej podstawy).

### 3) Mały ZUS Plus

Jeśli Twoja firma nadal jest niewielka, możesz kwalifikować się do Małego ZUS Plus (m.in. przy limicie przychodu 120 000 zł
w poprzednim roku — przy spełnieniu warunków).

**Ważne doprecyzowanie na 2026 r.:** uporządkowano zasady liczenia okresu korzystania (np. „36 miesięcy w 60 miesiącach”
i sposób liczenia miesięcy). Przed zgłoszeniem warto to policzyć, żeby nie stracić uprawnienia przez błąd formalny.

Jeśli chcesz, żeby ktoś policzył harmonogram ZUS i sprawdził uprawnienia w Twojej sytuacji:
[Usługi kadrowo-płacowe](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/uslugi-kadrowo-placowe/)
lub
[skontaktuj się z nami](https://kurdynowski.com.pl/kontakt/).

## Ryczałt, zasady ogólne czy podatek liniowy? Jak wybrać formę opodatkowania

Na starcie najczęściej rozważa się:

- **zasady ogólne** (skala podatkowa),
- **ryczałt od przychodów ewidencjonowanych**,
- **podatek liniowy 19%** (zależnie od profilu działalności).

Kluczowa różnica:

- skala i liniowy: podatek od **dochodu** (przychód – koszty),
- ryczałt: podatek od **przychodu** (bez kosztów).

W skrócie: jeśli masz niskie koszty (często usługi) — ryczałt bywa prosty i korzystny. Jeśli masz wysokie koszty (np. towar, sprzęt, duże wydatki)
— skala lub liniowy mogą realnie obniżyć podatek.

Jeśli chcesz policzyć 2–3 warianty na Twoich liczbach i wybrać najlepszy:
[Doradztwo księgowe i usługi podatkowe](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/doradztwo-ksiegowe-i-uslugi-podatkowe/).

## Czy mikroprzedsiębiorca musi być VAT-owcem? Zwolnienie z VAT i kiedy nie przysługuje

VAT kojarzy się z dodatkowymi obowiązkami (np. ewidencje, JPK, terminy). Dobra wiadomość: wiele mikrofirm na starcie korzysta ze
**zwolnienia podmiotowego z VAT**.

### Limit zwolnienia (od 2026 r.)

Od 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego wynosi **240 000 zł rocznie** (wartość sprzedaży bez VAT).

### Ważne wyjątki

Niektóre rodzaje działalności są ze zwolnienia wyłączone (konkretne towary/usługi/czynności) — dlatego przed decyzją warto sprawdzić,
czy Twoja branża nie ma „pułapki” VAT. Jeśli chcesz to sprawdzić szybko i bez ryzyka:
[konsultacja podatkowa](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/doradztwo-ksiegowe-i-uslugi-podatkowe/).

## Od pomysłu do pierwszej faktury: plan działania na start

1. Przetestuj pomysł w ramach działalności nierejestrowanej (pilnując limitu kwartalnego).
2. Załóż Profil Zaufany (np. przez bank).
3. Zarejestruj JDG online w CEIDG i wybierz formę opodatkowania.
4. Zgłoś się do ZUS z kodem właściwym dla „ulgi na start” (jeśli spełniasz warunki).
5. Zacznij działać i wystaw pierwszą fakturę.

Ułatwienie na start: możesz korzystać z intuicyjnego narzędzia do fakturowania online:
[**Program fakturowy Kurdynowski**](https://kurdynowski.com.pl/program-fakturowy/).

Chcesz po prostu dostać „konkretną wycenę” i zakres obsługi?
[**Darmowa wycena**](https://kurdynowski.com.pl/darmowa-wycena/).

## FAQ — najczęstsze pytania na start

**1) Czy działalność nierejestrowana to „firma”?**Nie — o ile spełniasz warunki (w tym limit kwartalny), nie jest traktowana jak działalność gospodarcza.
Jeśli planujesz rosnąć, warto wcześniej przygotować przejście na JDG, żeby uniknąć chaosu w dokumentach.

**2) Jaki jest limit działalności nierejestrowanej od 2026 roku?**Limit liczony jest kwartalnie i wynosi 225% minimalnego wynagrodzenia w danym roku.
W praktyce najlepiej prowadzić prostą ewidencję sprzedaży (arkusz) i kontrolować narastająco kwartalnie.

**3) Ile trwa ulga na start i co obejmuje?**Ulga na start trwa 6 pełnych miesięcy i dotyczy składek społecznych. Składka zdrowotna pozostaje obowiązkowa.

**4) Czy po uldze na start od razu wchodzę na pełny ZUS?**Najczęściej nie — możesz przejść na 24 miesiące preferencyjnych składek społecznych.
Jeśli chcesz, policzymy harmonogram „od dziś” w Twojej sytuacji:
[Usługi kadrowo-płacowe](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/uslugi-kadrowo-placowe/).

**5) Czym się różni ryczałt od skali/liniowego?**Ryczałt: podatek od przychodu (bez kosztów). Skala/liniowy: podatek od dochodu (po kosztach).
Jeśli nie jesteś pewny(-a), warto policzyć warianty na liczbach:
[Doradztwo księgowe i usługi podatkowe](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/doradztwo-ksiegowe-i-uslugi-podatkowe/).

**6) Czy muszę być VAT-owcem od razu?**Nie zawsze. Od 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego to 240 000 zł rocznie,
ale są wyjątki branżowe i czynności wyłączone — warto to sprawdzić przed startem.

**7) Jak najszybciej wystawić pierwszą fakturę?**Najprościej użyć narzędzia online i mieć uporządkowane dane nabywcy/usługi:
[Program fakturowy](https://kurdynowski.com.pl/program-fakturowy/).

**8) Czy mikroprzedsiębiorca musi mieć księgowego?**Nie zawsze, ale przy ZUS/VAT/opodatkowaniu najwięcej błędów dzieje się na starcie.
Jeśli chcesz bezpiecznie, możesz zacząć od wyceny i krótkiej rozmowy:
[Darmowa wycena](https://kurdynowski.com.pl/darmowa-wycena/) ·
[Kontakt](https://kurdynowski.com.pl/kontakt/).

**9) Jak sprawdzić, czy biuro rachunkowe jest „dla mnie”?**Warto spojrzeć na doświadczenie i opinie klientów:
[Referencje](https://kurdynowski.com.pl/biuro/referencje/),
a także na praktyczne wskazówki:
[Jak wybrać biuro rachunkowe dla siebie](https://kurdynowski.com.pl/jak-wybrac-biuro-rachunkowe-dla-siebie/).

**10) Chcę ruszyć w tym tygodniu — jaki jest pierwszy krok?**Ustal, czy zaczynasz od nierejestrowanej czy od razu JDG, a potem dobierz opodatkowanie i ZUS.
Jeśli chcesz, przeprowadzimy Cię przez to w prosty sposób:
[Usługi księgowe](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/ksiegowosc-i-podatki/) ·
[Kontakt](https://kurdynowski.com.pl/kontakt/).

[Wróć na górę](#top)

**Zobacz też:**

- [Szkolenie przed startem działalności czy może być koszt firmowy](https://kurdynowski.com.pl/szkolenie-przed-startem-dzialalnosci-czy-to-moze-byc-koszt-firmowy/)
- [KSeF: Rewolucja e-Fakturowania w Polsce](https://kurdynowski.com.pl/ksef-rewolucja-e-fakturowania-w-polsce/)
- [Działalność nierejestrowana 2024 limit przychodów](https://kurdynowski.com.pl/dzialalnosc-nierejestrowana-2024-limit-przychodow/)
- [Nowy Limit Przychodów dla Działalności Nierejestrowanej](https://kurdynowski.com.pl/nowy-limit-przychodow-dla-dzialalnosci-nierejestrowanej/)
- [O czym pamiętać prowadząc działalność nierejestrowaną?](https://kurdynowski.com.pl/o-czym-pamietac-prowadzac-dzialalnosc-nierejestrowana/)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Jak wybrać biuro rachunkowe dla firmy](https://kurdynowski.com.pl/jak-wybrac-biuro-rachunkowe-dla-firmy/)

**Published:** 22 stycznia, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Excerpt:** Sprawdź, jak wybrać biuro rachunkowe dla firmy: zakres usług, standardy, narzędzia online, bezpieczeństwo danych i realne koszty współpracy.

**Content:**

Już na etapie pierwszej kontroli krzyżowej u kontrahenta albo przy wniosku o leasing okazuje się, że księgowość to nie „papierologia”, tylko element, który potrafi wstrzymać sprzedaż, finansowanie lub wypłatę dywidendy. Dlatego wybór biura rachunkowego nie powinien opierać się na cenie z ogłoszenia ani na poleceniu „bo robi tanio”. To decyzja o tym, kto bierze na siebie porządek w dokumentach, terminowość deklaracji i codzienne bezpieczeństwo podatkowe.

Najlepszy punkt wyjścia jest prosty: nie szukasz księgowego, tylko procesu, który ma działać bez Twojego udziału. Poniżej znajdziesz praktyczne kryteria, które pomagają realnie ocenić, **jak wybrać biuro rachunkowe dla firmy** – zarówno dla JDG, jak i spółki.

## Zacznij od mapy potrzeb, nie od cennika

Zanim zapytasz o ofertę, ustal, jakiego typu współpracy potrzebujesz. Inne ryzyka i obowiązki ma jednoosobowa działalność na ryczałcie, inne spółka z o.o. z VAT, środkami trwałymi i pracownikami. Jeśli prowadzisz sprzedaż internetową, importujesz, korzystasz z magazynu lub masz zespół handlowy na prowizjach, księgowość musi „widzieć” te procesy, a nie tylko księgować faktury.

W praktyce warto odpowiedzieć sobie na kilka pytań: czy potrzebujesz pełnej księgowości czy KPiR, czy masz kadry i płace, jak często pojawiają się umowy cywilnoprawne, czy rozliczasz delegacje, samochody, benefity, czy raportowanie dla zarządu ma być miesięczne. Ta krótka mapa potrzeb ustawia rozmowę: biuro powinno dopasować zakres, a nie dopinać Cię do „pakietu” oderwanego od realiów.

## Zakres usług: księgi to dopiero początek

Wielu przedsiębiorców ocenia biuro przez pryzmat „czy zaksięgują faktury i wyślą JPK”. To za mało. Dobrze dobrana obsługa to taka, która obejmuje całość obowiązków i nie zostawia Cię z tematami „pomiędzy”.

Jeśli masz pracowników, sprawdź, czy w ramach współpracy dostajesz realne wsparcie kadrowo-płacowe: naliczanie list płac, [zgłoszenia do ZUS](https://kurdynowski.com.pl/od-stycznia-2023-rosna-skladki-zus/), obsługę PPK, przygotowanie dokumentów do kontroli. Jeżeli prowadzisz spółkę, zapytaj o sprawozdania finansowe, uchwały, terminy KRS oraz to, kto pilnuje kalendarza obowiązków. Przy szybkiej skali firmy kluczowe jest też, czy biuro potrafi przejąć dodatkowe elementy, jak weryfikacja dokumentów, organizacja obiegu, archiwizacja czy nawet rejestracja działalności lub zmiany w CEIDG/KRS.

To miejsce, gdzie pojawia się ważny kompromis: im szerszy zakres, tym mniej „przerzucania” zadań między Tobą, księgowością i kadrami. Z drugiej strony, nie każda firma potrzebuje wszystkiego od razu. Warto więc wybierać biuro, które ma możliwości modułowe i pozwala rozszerzać współpracę wtedy, gdy biznes tego wymaga.

## Standardy pracy i odpowiedzialność: pytaj o konkret, nie o zapewnienia

Słowa „rzetelnie” i „terminowo” brzmią dobrze, ale nic nie znaczą, jeśli nie stoją za nimi standardy. Poproś o opis procesu: jak wygląda przyjęcie dokumentów, kto je weryfikuje, w jakim terminie dostajesz informację o brakach, jak biuro komunikuje podatki do zapłaty i w jakiej formie akceptujesz deklaracje.

Zwróć uwagę na dwa praktyczne elementy. Po pierwsze: czy wiesz, kto jest Twoim opiekunem i kto go zastępuje w razie urlopu lub choroby. Po drugie: jak biuro radzi sobie ze „sprawami nietypowymi” – korektami, [wezwaniami z urzędu](https://kurdynowski.com.pl/kontrola-panstwowej-inspekcji-pracy/), zaległymi dokumentami od kontrahenta, rozliczeniem dotacji czy leasingu. W dobrze poukładanej organizacji takie sytuacje mają ścieżkę postępowania, a nie improwizację.

Nie chodzi o to, by przerzucać odpowiedzialność. Chodzi o to, żebyś miał pewność, że ryzyka są identyfikowane wcześnie, a nie dopiero w momencie, gdy pojawia się pismo z urzędu albo problem z płynnością.

## Jak wybrać biuro rachunkowe dla firmy, gdy liczy się czas

Jeżeli Twoim największym deficytem jest czas, kluczowe będą narzędzia i organizacja obiegu dokumentów. Dobre biuro księgowe powinno ograniczać liczbę maili i telefonów „o to samo”, a nie je generować.

Zapytaj, czy możesz przekazywać dokumenty online, czy masz stały dostęp do raportów i zestawień, czy fakturowanie jest zintegrowane z obiegiem księgowym, oraz jak wygląda obsługa dokumentów kosztowych (np. zdjęcia faktur, opis zdarzeń gospodarczych, delegacje). Jeśli biuro oferuje program do fakturowania i szybkie podglądy wyników, to nie jest gadżet. To sposób na lepszą kontrolę nad finansami: widzisz, co się dzieje, zanim zamknie się miesiąc.

Warto też upewnić się, jak wygląda „próg wejścia” we współpracę zdalną: czy wdrożenie obejmuje instrukcję, konfigurację uprawnień, uporządkowanie początkowych danych i jasny harmonogram na pierwsze 30 dni. Bez tego nawet najlepszy system nie pomoże, bo chaos przeniesie się tylko z segregatora do chmury.

## Bezpieczeństwo danych i poufność: to temat operacyjny, nie formalny

Księgowość dotyka wrażliwych danych: wynagrodzeń, umów, numerów PESEL, informacji o przychodach. Zaufanie jest podstawą, ale profesjonalizm zaczyna się od procedur. Dopytaj o zasady dostępu do dokumentów, przechowywanie, kopie zapasowe, sposób przekazywania plików i to, czy biuro pracuje na uporządkowanym systemie, czy na „folderach na pulpicie”.

Jeśli [współpraca jest online](https://kurdynowski.com.pl/blog/), ważne jest również to, jak biuro potwierdza odbiór dokumentów i jak dokumentuje decyzje (np. akceptację rozliczeń). W razie sporu lub kontroli liczy się ślad: co zostało przekazane, kiedy i w jakiej wersji.

## Doświadczenie branżowe: przydatne, ale nie absolutne

Często pada pytanie: „czy macie klientów z mojej branży?”. To sensowne, bo branże różnią się stawkami VAT, typowymi kosztami, umowami i ryzykami (np. budowlanka, medycyna, e-commerce). Jednocześnie zbyt wąska specjalizacja bywa pułapką: firma rozwija się, zmienia model sprzedaży, dochodzi eksport lub nowe źródła przychodów.

Bezpieczniejszym kryterium jest umiejętność zadawania właściwych pytań na starcie i standard prowadzenia rozliczeń. Jeśli biuro potrafi jasno wskazać, jakie dokumenty są potrzebne, jak rozliczać typowe transakcje i gdzie są ryzyka, to najczęściej poradzi sobie także wtedy, gdy Twoja firma wejdzie w nowy obszar.

## Cena: porównuj zakres i ryzyko, nie samą kwotę

Niska miesięczna opłata kusi, ale w księgowości „taniej” często oznacza „wężej” albo „z opóźnieniem”. Porównuj oferty tak, jak porównuje się ubezpieczenia: co obejmują i czego nie obejmują.

Ustal, czy cena zawiera reprezentowanie przed urzędem, korekty, odpowiedzi na pisma, konsultacje podatkowe, sprawozdania, kadry i płace, a także dodatkowe czynności typu weryfikacja dokumentów lub odbiór dokumentów. Zapytaj o rozliczanie „nadwyżek” – np. większej liczby faktur w sezonie. Dla wielu firm najlepszy jest model, w którym zakres jest elastyczny i przewidywalny, a nie taki, gdzie każda drobna sprawa staje się dodatkową fakturą.

Tu również działa zasada „to zależy”: jeśli prowadzisz prostą JDG, możesz świadomie wybrać mniejszy pakiet, by nie przepłacać. Jeśli zarządzasz spółką i masz pracowników, oszczędność kilkuset złotych miesięcznie nie ma sensu, jeśli w zamian rośnie ryzyko błędów, kar i utraty czasu na prostowanie spraw.

## Pierwsza rozmowa: rozpoznasz profesjonalne biuro po tym, o co pyta

Rozmowa wstępna jest testem jakości. Dobre biuro nie zaczyna od „wyślij NIP i faktury”, tylko od diagnozy: forma prawna, VAT, zatrudnienie, plany rozwojowe, narzędzia sprzedaży, sposób obiegu dokumentów, oczekiwane raporty. Powinno też jasno powiedzieć, co jest po Twojej stronie (np. termin przekazywania dokumentów), bo księgowość działa dobrze wtedy, gdy obie strony znają zasady gry.

Jeśli chcesz zminimalizować ryzyko, poproś o opis wdrożenia: co dzieje się w pierwszym miesiącu, jak wygląda przejęcie dokumentów, jakie są punkty kontrolne i kiedy zobaczysz pierwsze zestawienia. To moment, w którym widać, czy biuro ma standaryzację, czy działa „od przypadku do przypadku”.

## Stabilny partner: lokalnie lub zdalnie

Dla części firm ważna jest możliwość spotkania w oddziale, dla innych – pełna obsługa zdalna. Oba modele mogą działać dobrze, jeśli proces jest uporządkowany. W praktyce najlepsze efekty daje połączenie stabilności (stały opiekun, jasne terminy, przewidywalny kontakt) z nowoczesnym obiegiem dokumentów i szybkim dostępem do danych.

Jeżeli szukasz biura, które łączy doświadczenie z księgowością online i usprawnionym obiegiem dokumentów, możesz sprawdzić ofertę [Biura Rachunkowego Kurdynowski](https://www.kurdynowski.com.pl). Kluczowe jest jednak to, by niezależnie od wyboru postawić na partnera, który bierze odpowiedzialność za standardy, terminy i zgodność z przepisami – bo to są elementy, których nie da się „nadrobić” w ostatniej chwili.

Na koniec zostaw sobie jedno praktyczne kryterium: po rozmowie z biurem powinieneś czuć, że masz mniej rzeczy na głowie, a nie więcej. Jeśli już na starcie pojawia się chaos, niejasne zasady i niedopowiedzenia, to nie jest kwestia charakteru współpracy – to sygnał, jak będzie wyglądać Twoja codzienność przez kolejne miesiące.

## Podsumowanie:

- Wybór biura rachunkowego to kluczowa decyzja, która wpływa na porządek w dokumentach i bezpieczeństwo podatkowe.
- Przy wyborze biura ustal potrzebny zakres współpracy, uwzględniając specyfikę swojej działalności.
- Sprawdź, czy biuro oferuje kompleksowe usługi, takie jak wsparcie kadrowe, sporządzanie raportów i obsługę dokumentów.
- Zwróć uwagę na standardy pracy biura oraz odpowiedzialność za terminowość i rzetelność usług.
- Podczas rozmowy wstępnej dobre biuro zadaje kluczowe pytania i diagnozuje potrzeby klienta.

**FAQ****Od czego zacząć wybór biura rachunkowego dla firmy?**
 Zacznij od określenia potrzeb: forma prawna, VAT, zatrudnienie, typ sprzedaży (np. e-commerce/import) oraz oczekiwane raporty i częstotliwość kontaktu. Dopiero potem porównuj oferty biur.

**Czy przy wyborze biura rachunkowego najważniejsza jest cena?** 
Cena jest ważna, ale porównuj przede wszystkim zakres i warunki współpracy. Ustal, co obejmuje abonament (np. korekty, konsultacje, kontakt z urzędami, kadry i płace), a za co są dopłaty.

**Jakie usługi powinno zapewniać dobre biuro rachunkowe?** 
Poza księgowaniem i rozliczeniami warto oczekiwać wsparcia w kadrach i płacach, uporządkowanego obiegu dokumentów, terminowej komunikacji podatków do zapłaty oraz pomocy w sprawach nietypowych (korekty, pisma z urzędu).

**Jak sprawdzić standardy pracy i organizację biura?**
Poproś o opis procesu: jak przekazuje się dokumenty, jak biuro weryfikuje kompletność, kiedy zgłasza braki, jak przebiega akceptacja deklaracji oraz czy jest zastępstwo opiekuna w razie urlopu/choroby.

**Czy biuro rachunkowe musi mieć doświadczenie w mojej branży?**
Doświadczenie branżowe pomaga, ale kluczowe jest to, czy biuro potrafi zidentyfikować ryzyka i jasno ustalić zasady rozliczeń. Szczególnie ważne przy eksporcie, imporcie, e-commerce i dynamicznym rozwoju.

**Na co zwrócić uwagę w księgowości online?** 
Sprawdź, czy biuro oferuje wygodny obieg dokumentów online, dostęp do raportów i historii rozliczeń oraz możliwość sprawnej wymiany informacji. Narzędzia online powinny realnie skracać czas i poprawiać kontrolę finansów.

**Jak powinno wyglądać wdrożenie (pierwsze 30 dni) z nowym biurem?** 
Wdrożenie powinno mieć plan: konfigurację dostępu i uprawnień, uporządkowanie danych startowych, harmonogram działań i punkty kontrolne. Dzięki temu przejęcie księgowości przebiega bez chaosu.

**Jakie są czerwone flagi przy wyborze biura rachunkowego?** 
Niejasne zasady współpracy, brak konkretnych terminów, ogólniki zamiast standardów oraz sytuacja, gdy po rozmowie nie wiesz dokładnie, co jest w cenie i jak wygląda komunikacja oraz odpowiedzialność.

####  Zobacz też: 

- [Księgowość w jednoosobowej działalności gospodarczej krok po kroku](https://kurdynowski.com.pl/ksiegowosc-w-jednoosobowej-dzialalnosci-gospodarczej-krok-po-kroku/)
- [Dlaczego warto korzystać z usług biura rachunkowego?](https://kurdynowski.com.pl/dlaczego-warto-korzystac-z-uslug-biura-rachunkowego/)
- [Jak zmienić biuro rachunkowe i w jakich sytuacjach warto to zrobić?](https://kurdynowski.com.pl/jak-zmienic-biuro-rachunkowe-i-w-jakich-sytuacjach-warto-to-zrobic/)
- [KSeF: Rewolucja e-Fakturowania w Polsce](https://kurdynowski.com.pl/ksef-rewolucja-e-fakturowania-w-polsce/)
- [Jak wybrać biuro rachunkowe dla siebie](https://kurdynowski.com.pl/jak-wybrac-biuro-rachunkowe-dla-siebie/)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Kompleksowa obsługa księgowa firm bez chaosu](https://kurdynowski.com.pl/kompleksowa-obsluga-ksiegowa-firm-bez-chaosu/)

**Published:** 22 stycznia, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Excerpt:** Kompleksowa obsługa księgowa firm: księgi, podatki, kadry i płace, sprawozdania oraz online obieg dokumentów. Mniej ryzyka, więcej kontroli.

**Content:**

Każdy przedsiębiorca zna ten moment. Przyjdzie termin rozliczeń, a w skrzynce znajdziesz pismo z urzędu. Pracownik pyta o listę płac. Ty próbujesz jednocześnie domknąć sprzedaż i pilnować płynności.

Księgowość przestaje być „papierologią” – staje się jednym z głównych miejsc, w których powstaje ryzyko (albo przewaga) Twojej firmy. Właśnie dlatego kompleksowa obsługa księgowa firm nie jest luksusem. To sposób na uporządkowanie finansów, terminów i odpowiedzialności w jednym, przewidywalnym procesie.

## Co naprawdę oznacza kompleksowa obsługa księgowa firm

„Kompleksowość” bywa nadużywana. W praktyce oznacza to nie tylko księgowanie dokumentów. Oznacza także przejęcie pełnego zakresu obowiązków finansowych i kadrowych. Ważne są standardy pracy, kontrola jakości i terminowość.

Dla JDG kompleksowa obsługa to zazwyczaj prowadzenie KPiR lub ewidencji przychodów (ryczałt). Obejmuje to rozliczanie podatków, przygotowanie deklaracji oraz ewidencje VAT. Oferujemy także bieżące wsparcie w sprawach kosztów, amortyzacji i rozliczeń z ZUS.

Dla spółek dochodzi pełna księgowość, polityka rachunkowości, rozliczanie transakcji bardziej złożonych (np. leasing, import usług, korekty), przygotowanie sprawozdań finansowych i często – koordynacja współpracy z bankami, inwestorami czy biegłym rewidentem.

Kluczowe jest jednak coś jeszcze: odpowiedzialność za proces. Gdy obsługa jest podzielona (inna osoba zajmuje się kadrami, inna podatkami, a jeszcze inna sprawozdaniami), pojawiają się błędy. Mogą to być brakujące dokumenty, źle naliczone składki, nieuzgodnione salda lub spóźnione deklaracje. Kompleksowy model ma te szczeliny zamykać.

## Dlaczego firmy przechodzą na outsourcing zamiast tworzyć dział księgowy

Własny dział księgowy daje poczucie kontroli, ale kosztuje – i to nie tylko w wynagrodzeniach. Dochodzą rekrutacje, zastępstwa na urlopy, szkolenia przy zmianach przepisów, narzędzia, procedury i odpowiedzialność organizacyjna. W małych i średnich firmach często kończy się to „zależnością od jednej osoby” lub ciągłym gaszeniem pożarów.

Outsourcing działa inaczej: kupujesz rezultat (rzetelne, terminowe i zgodne z przepisami rozliczenia) oraz proces, który jest już poukładany. To ma sens szczególnie wtedy, gdy:

- rośnie liczba dokumentów i zaczyna brakować czasu na kontrolę,
- pojawiają się pracownicy i tematy kadrowo‑płacowe,
- w spółce potrzebujesz cyklicznych raportów, zestawień i przewidywalności,
- chcesz ograniczyć ryzyko podatkowe i formalne bez budowania zespołu wewnętrznego.

Warto uczciwie dodać: outsourcing nie jest „autopilotem”. Działa najlepiej, gdy firma ma jasne zasady obiegu dokumentów i konsekwentnie ich przestrzega. Różnica polega na tym, że te zasady dostajesz w pakiecie – zamiast tworzyć je od zera.

## Z czego składa się kompleksowa obsługa – moduły, które muszą do siebie pasować

### Księgi i ewidencje: baza, na której stoi wszystko

Prowadzenie ksiąg to fundament. Ale równie ważne jest to, co dzieje się wokół: weryfikacja dokumentów, poprawne ujęcie kosztów, pilnowanie dat, analiza sald i zgodność z przyjętą formą opodatkowania. Dobrze prowadzona księgowość nie polega na „wrzuceniu faktury w system”, tylko na tym, że na koniec miesiąca dane da się obronić merytorycznie i formalnie.

### Podatki: terminowość to minimum, liczy się też bezpieczeństwo

Rozliczenia podatkowe obejmują deklaracje, zaliczki, JPK i bieżące podejście do zmian przepisów. W praktyce przedsiębiorcy najbardziej potrzebują przewidywalności: ile wyniesie podatek, kiedy płatność, jakie dokumenty są potrzebne, co zrobić w niestandardowej sytuacji.

Tu pojawia się „to zależy”: firmy na ryczałcie chcą prostoty i szybkiego zamknięcia miesiąca. Spółki częściej potrzebują analizy zdarzeń gospodarczych oraz planowania podatkowego. Muszą to robić w sposób bezpieczny i zgodny z przepisami. Kompleksowa obsługa ma uwzględniać te różnice, zamiast wciskać wszystkim ten sam schemat.

### Kadry i płace: miejsce, gdzie błędy bolą natychmiast

Kadry i płace to obszar, w którym pomyłki uderzają w ludzi i w relacje – a potem w kontrolę. Naliczanie wynagrodzeń, [zgłoszenia do ZUS](https://kurdynowski.com.pl/en/from-january-2023-zus-contributions-are-increasing/), ewidencja czasu pracy, umowy, urlopy, zwolnienia, korekty – to proces wymagający precyzji i terminów.

W kompleksowym modelu ważne jest, aby kadry współpracowały z księgowością. Koszty wynagrodzeń muszą się zgadzać. Rozrachunki z ZUS i US powinny być uzgodnione. Przedsiębiorca musi wiedzieć, jakie kwoty wychodzą z firmy i kiedy.

### Sprawozdawczość i raportowanie: nie tylko dla „dużych”

Sprawozdanie finansowe kojarzy się spółkom, ale raportowanie ma sens także w mniejszych firmach. Pytanie brzmi: po co Ci księgowość – tylko do urzędu, czy do zarządzania?

Gdy masz dostęp do raportów i zestawień (np. struktury kosztów, należności, zobowiązań, wyników okresowych), szybciej wychwytujesz spadek marży, opóźnienia w płatnościach czy niepokojące skoki kosztów. I tu znów: to nie jest „miły dodatek”. To realna kontrola finansowa.

## Online w księgowości: wygoda to jedno, standardy są ważniejsze

Księgowość online bywa mylona z „aplikacją do wrzucania faktur”. Tymczasem sens cyfryzacji jest szerszy: skrócenie obiegu dokumentów, mniej pomyłek przy przepisywaniu danych, szybsza wymiana informacji i stały dostęp do statusu rozliczeń.

Są też kompromisy. Zdalna współpraca wymaga dyscypliny w firmie. Dokumenty muszą być dostarczane na czas. Opis kosztów powinien być czytelny. Osoby odpowiedzialne w organizacji muszą znać prosty proces akceptacji. Jeśli tego nie ma, nawet najlepsze narzędzie nie uratuje terminów.

Dlatego dobrze ustawiony model to połączenie technologii (fakturowanie, raporty, zdalny dostęp) i standaryzacji: kto wysyła dokumenty, kiedy, w jakiej formie, jak wygląda weryfikacja i co dzieje się w razie braków.

## Jak rozpoznać, że Twoja firma potrzebuje „kompleksowo”, a nie „po kosztach”

Jeżeli księgowość ma być tylko najtańszą usługą z rynku, najczęściej kończy się to drożej – nie na fakturze, lecz w czasie, stresie i ryzyku. Sygnały, że warto przejść na kompleksową obsługę, są zwykle bardzo konkretne: rośnie zatrudnienie, pojawiają się powtarzalne błędy lub braki w dokumentach, zaczynasz tracić kontrolę nad terminami, a decyzje finansowe podejmujesz „na czuja”, bo nie masz aktualnych danych.

Kompleksowość sprawdza się też przy zmianach: przejście z JDG na spółkę, wejście w VAT, rozwój do kilku oddziałów, nowe modele sprzedaży, albo po prostu – chęć uporządkowania firmy tak, by właściciel nie był wąskim gardłem każdego procesu.

## Wybór biura rachunkowego: na co patrzeć, żeby potem nie przepłacać nerwami

Najważniejsze są standardy pracy: rzetelność, terminowość, zgodność z przepisami i jasna odpowiedzialność za zadania. W praktyce warto rozmawiać nie tylko o „zakresie”, ale o tym, jak wygląda obsługa miesiąca: terminy przekazywania dokumentów, sposób weryfikacji, raportowanie, komunikacja i zasady w sytuacjach nietypowych.

Dobrze działa też podejście modułowe: inaczej wygląda potrzeba startującej JDG (rejestracja działalności, proste rozliczenia, wsparcie w organizacji dokumentów), a inaczej spółki z pracownikami (pełna księgowość, kadry i płace, sprawozdawczość, regularne analizy). Kompleksowa usługa powinna być elastyczna, ale nie chaotyczna – elastyczność nie może oznaczać braku zasad.

Jeśli zależy Ci na zdalnej współpracy, dopytaj o narzędzia do fakturowania, obieg dokumentów i dostęp do raportów. Wbrew pozorom to nie „technologiczny gadżet”, tylko element, który decyduje, czy księgowość przyspiesza firmę, czy ją spowalnia.

## Jeden partner, który spina finanse i formalności

W modelu outsourcingowym największą wartość daje „jedno miejsce obsługi”: księgowość, podatki, kadry i płace, sprawozdania oraz proces dokumentów. Gdy to działa, przedsiębiorca odzyskuje czas, ma większą kontrolę nad finansami i podejmuje decyzje na podstawie danych, a nie intuicji.

Jeśli szukasz takiego podejścia opartego na standardach i wieloletniej praktyce, [Biuro Rachunkowe Kurdynowski](https://kurdynowski.com.pl/blog/) łączy doświadczenie rodzinnej firmy działającej od lat 90. z nowoczesną księgowością online, usprawnionym obiegiem dokumentów i stałym dostępem do raportów dla klienta: https://www.kurdynowski.com.pl.

Na koniec jedna myśl, która porządkuje wybór: dobra księgowość nie powinna być tematem, który wraca do Ciebie w nocy – ma być procesem, który w ciągu dnia daje Ci spokój i liczby, którym możesz ufać.

## Podsumowanie:

1. Kompleksowa obsługa księgowa to nie tylko kontrola dokumentów, ale pełne zarządzanie finansami i kadrami w firmie.
2. Outsourcing księgowości przynosi rzetelne i terminowe rozliczenia, co jest korzystne, gdy rośnie liczba dokumentów i potrzebujesz przewidywalności.
3. Dobrze prowadzona księgowość wymaga precyzji i współpracy między działami, aby unikać błędów i niezgodności.
4. Wybierając biuro rachunkowe, zwróć uwagę na standardy pracy, elastyczność usług oraz narzędzia do zdalnej współpracy.
5. Dobra księgowość powinna być procesem, który daje spokój i dostęp do rzetelnych danych na co dzień.

## FAQ – Kompleksowa obsługa księgowa firm bez chaosu

  Co dokładnie oznacza „kompleksowa obsługa księgowa”? To nie tylko księgowanie dokumentów, ale spójny proces obejmujący księgowość, podatki oraz często kadry i płace – oparty o standardy pracy, kontrolę jakości, terminowość i jasną odpowiedzialność.

   Czym różni się kompleksowa obsługa dla JDG i dla spółki? Dla JDG to zwykle KPiR lub ryczałt, VAT/JPK, rozliczenia podatków i ZUS oraz bieżące wsparcie (koszty, amortyzacja). Dla spółek dochodzi pełna księgowość, bardziej złożone transakcje oraz sprawozdania finansowe i częściej raportowanie.

   Dlaczego fragmentaryczna obsługa (różne osoby od kadr, podatków i sprawozdań) powoduje chaos? Bo powstają „szczeliny” w procesie: braki dokumentów, nieuzgodnione salda, błędne naliczenia, spóźnione deklaracje. Kompleksowy model ma zamykać te ryzyka w jednym, przewidywalnym procesie.

   Kiedy outsourcing księgowości ma większy sens niż budowa działu wewnętrznego? Gdy rośnie liczba dokumentów, pojawiają się pracownicy i tematy kadrowo-płacowe, potrzebujesz cyklicznych raportów i przewidywalności oraz chcesz ograniczyć ryzyko formalno-podatkowe bez rozbudowy zespołu.

   Czy outsourcing działa jak „autopilot” i czy mogę całkiem zapomnieć o księgowości? Outsourcing nie jest autopilotem. Działa najlepiej, gdy firma trzyma się jasnych zasad obiegu dokumentów (terminy, opisy kosztów, akceptacje). Różnica polega na tym, że standardy i proces dostajesz w pakiecie, zamiast budować je od zera.

   Jakie elementy powinna obejmować kompleksowa obsługa? Najczęściej: księgi i ewidencje (z weryfikacją dokumentów), rozliczenia podatkowe (deklaracje, zaliczki, JPK), kadry i płace (jeśli zatrudniasz) oraz sprawozdawczość i raportowanie – dopasowane do etapu firmy.

   Dlaczego w podatkach liczy się nie tylko terminowość? Terminowość to minimum. Kluczowa jest przewidywalność i bezpieczeństwo: ile wyniesie podatek, kiedy płatność, jakie dokumenty są potrzebne i co zrobić w sytuacjach niestandardowych.

   Dlaczego kadry i płace to obszar, w którym błędy bolą najbardziej? Bo pomyłki uderzają natychmiast w ludzi i relacje oraz zwiększają ryzyko kontroli. W kompleksowym modelu ważne jest, aby kadry „rozmawiały” z księgowością (zgodność kosztów i rozrachunków z ZUS/US, jasne kwoty i terminy).

   Czy raportowanie ma sens także w mniejszej firmie? Tak. Raporty i zestawienia (np. koszty, należności, zobowiązania, wyniki okresowe) pomagają szybciej wychwycić spadek marży, opóźnienia w płatnościach czy skoki kosztów. To realna kontrola finansowa, nie „dodatek”.

   Czy „księgowość online” to tylko wrzucanie faktur do aplikacji? Nie. Chodzi o skrócenie obiegu dokumentów, mniej błędów, szybszą wymianę informacji i dostęp do statusu rozliczeń oraz raportów. Sama technologia nie zastąpi standardów i dyscypliny w przekazywaniu dokumentów.

   Po czym poznać, że firma potrzebuje obsługi „kompleksowo”, a nie „po kosztach”? Gdy rośnie zatrudnienie, powtarzają się błędy lub braki w dokumentach, tracisz kontrolę nad terminami, a decyzje finansowe podejmujesz bez aktualnych danych. Kompleksowość pomaga też przy zmianach (np. wejście w VAT, przejście JDG → spółka, rozwój firmy).

   Na co zwrócić uwagę wybierając biuro rachunkowe, żeby nie przepłacić „nerwami”? Sprawdź standardy pracy: terminy przekazywania dokumentów, sposób weryfikacji, komunikację, raportowanie oraz zasady w sytuacjach nietypowych. Przy współpracy zdalnej dopytaj o narzędzia do fakturowania, obieg dokumentów i dostęp do raportów.

 #### Zobacz też:

- [Outsourcing księgowości – czym jest i jakie są z niego korzyści?](https://kurdynowski.com.pl/outsourcing-ksiegowosci-czym-jest-i-jakie-sa-z-niego-korzysci/)
- [Dlaczego warto korzystać z usług biura rachunkowego?](https://kurdynowski.com.pl/dlaczego-warto-korzystac-z-uslug-biura-rachunkowego/)
- [Jak wybrać biuro rachunkowe dla siebie](https://kurdynowski.com.pl/jak-wybrac-biuro-rachunkowe-dla-siebie/)
- [Jak wybrać biuro rachunkowe dla firmy](https://kurdynowski.com.pl/jak-wybrac-biuro-rachunkowe-dla-firmy/)
- [Nadawanie uprawnień do korzystania z KSeF – kompleksowy przewodnik](https://kurdynowski.com.pl/nadawanie-uprawnien-do-korzystania-z-ksef-kompleksowy-przewodnik/)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Outsourcing księgowości w sp. z o.o.: kiedy i jak?](https://kurdynowski.com.pl/outsourcing-ksiegowosci-sp-z-oo-kiedy-i-jak/)

**Published:** 23 stycznia, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Excerpt:** Outsourcing księgowości dla spółki z o.o.: kiedy się opłaca, jak wybrać biuro, ustalić zakres i zorganizować obieg dokumentów bez ryzyka.

**Content:**

Założyciel spółki z o.o. zwykle szybko orientuje się, że „księgowość” nie kończy się na wklepaniu faktur. Wchodzi pełen pakiet obowiązków: CIT, JPK, VAT, rozrachunki, polityka rachunkowości, sprawozdanie finansowe, często także kadry i płace oraz bieżące decyzje, które mają skutki podatkowe. To wszystko ma być zrobione terminowo, zgodnie z przepisami, z dokumentami gotowymi na kontrolę oraz z danymi, które pozwalają zarządzać firmą.

W tym miejscu pojawia się realna decyzja: budować wewnętrzny dział księgowy czy postawić na outsourcing księgowości dla spółki z o.o. Dla większości MŚP to nie jest wybór „wygoda kontra koszt”, tylko „kontrola i bezpieczeństwo kontra ryzyko błędów oraz chaos operacyjny”.

## Outsourcing księgowości dla spółki z o.o. – co obejmuje w praktyce

Outsourcing w spółce z o.o. może oznaczać różne modele współpracy, dlatego warto od razu precyzyjnie nazwać zakres. Najczęściej zaczyna się od pełnej księgowości, czyli prowadzenia ksiąg rachunkowych, ewidencji VAT i środków trwałych, rozliczeń podatkowych oraz przygotowania deklaracji i plików JPK.

W spółce z o.o. istotna jest też sprawozdawczość. Oprócz bieżących rozliczeń dochodzi roczne sprawozdanie finansowe, zamknięcie roku, a czasem wsparcie w zakresie uchwał, podziału wyniku i kompletowania dokumentów do KRS. To są obszary, w których „prawie dobrze” nie wystarcza — liczy się kompletność i zgodność.

W wielu firmach outsourcing obejmuje również [kadry i płace](https://kurdynowski.com.pl/en/from-january-2023-zus-contributions-are-increasing/). To rozsądne, bo w spółce z o.o. często występują równolegle różne tytuły współpracy (umowy o pracę, zlecenia, B2B, powołania), a rozliczenia ZUS i PIT wymagają spójnego procesu oraz terminowości.

## Dlaczego spółki z o.o. wybierają outsourcing zamiast etatu?

Najczęściej powód jest prosty: przewidywalność. Wewnętrzna księgowość to rekrutacja, wdrożenie, urlopy, zastępstwa, rotacja, szkolenia i ryzyko, że wiedza o firmie „wychodzi” wraz z pracownikiem. Do tego dochodzą koszty narzędzi, systemów, archiwizacji, a często także konsultacji zewnętrznych, bo jedna osoba rzadko pokryje specjalistycznie każdy temat.

W outsourcingu płacisz za usługę i standard realizacji, a nie za obecność. Dla zarządu spółki to kluczowe, bo odpowiedzialność formalna nie znika: to spółka musi terminowo wysłać deklaracje, prowadzić księgi rzetelnie i [przechowywać dokumenty](https://kurdynowski.com.pl/blog/). Zewnętrzny partner ma ten obowiązek „dowieźć” proces, a Ty zyskujesz czas i możliwość skupienia się na sprzedaży, operacjach i rozwoju.

Jest też drugi, mniej oczywisty powód: jakość decyzji. Dobrze prowadzona księgowość to nie tylko rozliczenia, ale także bieżące informacje: jak wygląda marża, jakie są przeterminowane należności, czy koszt wynagrodzeń rośnie zgodnie z planem, czy VAT nie tworzy nieprzyjemnych niespodzianek w cash flow. Jeśli outsourcing jest połączony z raportowaniem i klarownym obiegiem dokumentów, spółka zaczyna lepiej „widzieć” finanse.

## Kiedy outsourcing księgowości w sp. z o.o. ma największy sens?

Najczęściej outsourcing wygrywa w trzech sytuacjach. Po pierwsze, przy starcie spółki lub pierwszych miesiącach działalności, gdy procesy dopiero się kształtują. Błędy z początku potrafią ciągnąć się latami (np. złe podejście do kosztów, nieczytelny obieg dokumentów, brak archiwum).

Po drugie, gdy firma rośnie i pojawia się „próg bólu”: więcej faktur, więcej pracowników, większa liczba płatności i częstsze tematy nietypowe (leasing, dotacje, eksport/import, magazyn, inwestycje). Wtedy nawet sprawna osoba na miejscu zaczyna pracować reaktywnie, a nie procesowo.

Po trzecie, gdy zarząd chce ograniczać ryzyko. W spółce z o.o. konsekwencje zaległości podatkowych, błędów w JPK czy nieprawidłowego zamknięcia roku są po prostu zbyt kosztowne, żeby traktować księgowość jako „administrację”. Outsourcing staje się elementem zarządzania ryzykiem.

## Co możesz stracić, wybierając outsourcing — uczciwie o trade-offach?

Outsourcing nie jest magicznym przyciskiem „znikają formalności”. Nadal musisz dostarczać dokumenty i podejmować decyzje (np. akceptacja kosztów, podpisy, polityki). Jeśli w firmie panuje bałagan w dokumentach, nawet najlepsze biuro nie zrobi cudów bez uporządkowania obiegu.

Drugi trade-off to poczucie bliskości. Niektórzy właściciele lubią mieć księgową „na miejscu”, zwłaszcza gdy decyzje zapadają szybko i nieformalnie. Da się to zrównoważyć jasnymi zasadami komunikacji: terminami przekazywania dokumentów, stałym opiekunem, cyklicznymi podsumowaniami i dostępem do raportów.

Trzeci element to dopasowanie narzędzi. Jeśli spółka ma specyficzny system sprzedażowy lub magazynowy, trzeba sprawdzić, jak będzie wyglądała integracja, import danych i kontrola poprawności. Dobrze ustawiony proces na starcie oszczędza nerwy później.

## Jak wybrać biuro do obsługi spółki z o.o. bez kosztownych pomyłek?

Najbardziej praktyczne kryterium jest proste: standard pracy i odpowiedzialność procesu. Interesuje Cię biuro, które ma powtarzalne procedury, działa terminowo i potrafi jasno powiedzieć, co jest po Twojej stronie, a co po stronie księgowości.

W rozmowie zwróć uwagę, czy biuro pyta o rzeczy ważne dla sp. z o.o.: sposób finansowania, liczbę wspólników, planowane wypłaty, zatrudnienie, transakcje zagraniczne, e-commerce, leasing, środki trwałe? A także o to, jak ma wyglądać obieg dokumentów. Jeśli ktoś zaczyna od samej ceny za „liczbę dokumentów”, bez poznania modelu biznesowego, rośnie ryzyko, że dostaniesz usługę księgową, ale nie dostaniesz bezpieczeństwa.

Warto też ustalić, kto podpisuje deklaracje? Jak wygląda weryfikacja dokumentów? Jak szybko dostaniesz odpowiedź na pytanie podatkowe? Czy w pakiecie jest raportowanie (choćby podstawowe: zobowiązania, należności, wynik)? Spółka z o.o. potrzebuje informacji zarządczej, nie tylko ewidencji.

Jeżeli zależy Ci na połączeniu doświadczenia z nowoczesnym podejściem do obiegu dokumentów i księgowości online, wybierz [Biuro Rachunkowe Kurdynowski](https://www.kurdynowski.com.pl).

## Wdrożenie outsourcingu: jak to poukładać, żeby działało od pierwszego miesiąca?

Najwięcej problemów w outsourcingu nie wynika z samego księgowania, tylko z nieustalonych zasad. Kiedy dokument ma trafić do księgowości? Kto go akceptuje? Co jest kosztem firmowym, a co nie? Jak opisywać zakupy? Jak obsłużyć dokumenty „trudne” (np. import usług, faktury walutowe, korekty)? Dlatego wdrożenie powinno zacząć się od krótkiego, ale konkretnego ustawienia procesu.

Po pierwsze, obieg dokumentów. Jeśli spółka pracuje zdalnie lub hybrydowo, cyfrowy obieg jest naturalny: skany/zdjęcia, opis kosztu, przypisanie do projektu, a następnie księgowanie. Kluczowe jest to, by dokumenty nie krążyły po skrzynkach mailowych bez kontroli wersji i terminów. Kiedy obieg jest ustandaryzowany, spółka przestaje gasić pożary pod koniec miesiąca.

Po drugie, kalendarz i odpowiedzialności. Ustal stałe terminy przekazywania dokumentów i akceptacji płatności, a także to, jak wyglądają zamknięcia miesiąca oraz kiedy dostajesz zestawienia. W spółce z o.o. duże znaczenie ma dyscyplina: im bardziej przewidywalny proces, tym mniej korekt i nerwów.

Po trzecie, dostęp do danych. Outsourcing jest najcenniejszy wtedy, gdy nie musisz „prosić o informacje”. Jeżeli masz stały dostęp do raportów, zestawień i analiz, szybciej podejmujesz decyzje i szybciej widzisz odchylenia od planu.

## Koszt outsourcingu vs koszt własnej księgowości — jak liczyć sensownie?

Porównywanie samej miesięcznej ceny usługi z wynagrodzeniem etatowym zwykle zaniża realny koszt wewnętrznej księgowości. W spółce z o.o. dochodzą narzędzia, zastępstwa, czas zarządu na nadzór, a także ryzyko błędu. Ten ostatni element jest trudny do wyceny, dopóki nie wydarzy się korekta, kontrola albo problem z terminowością.

Z drugiej strony outsourcing też ma warunki brzegowe: jeżeli spółka ma bardzo nietypową specyfikę, duży wolumen dokumentów albo rozbudowane raportowanie zarządcze, cena będzie wyższa, a wdrożenie dłuższe. To nie wada, tylko konsekwencja złożoności.

Najrozsądniejsze podejście to potraktować outsourcing jako usługę, która ma zapewnić spółce trzy rzeczy jednocześnie: zgodność z przepisami, przewidywalny proces i szybki dostęp do informacji. Jeśli w ofercie brakuje któregoś z tych elementów, „tania” księgowość może okazać się kosztowna.

### Najczęstsze błędy spółek z o.o. przy zmianie biura

Zmiana biura rachunkowego bywa potrzebna, ale źle przeprowadzona potrafi sparaliżować firmę na kilka miesięcy. Najczęściej problemem jest niepełne przekazanie dokumentacji, brak uzgodnienia sald oraz pośpiech przy przejęciu ksiąg.

Drugim błędem jest brak decyzji o docelowym obiegu dokumentów. Jeżeli spółka zmienia biuro, a nadal nie wie, kto akceptuje koszty i jak opisywane są zakupy, nowe biuro odziedziczy chaos. Trzeci błąd to brak jasnych oczekiwań co do raportowania. Spółka potem frustruje się, że „nie wie, na czym stoi”, choć nikt nie ustalił, jakie zestawienia i kiedy mają być dostarczane.

Dobrze przeprowadzona zmiana jest uporządkowana: najpierw [inwentaryzacja dokumentów](https://kurdynowski.com.pl/en/national-labour-inspectorate-inspection/) i rozrachunków. Potem powinien powstać plan przejęcia okresów, a na końcu start w nowym obiegu z jasnymi zasadami komunikacji.

Na koniec jedna praktyczna myśl: outsourcing księgowości dla spółki z o.o. działa najlepiej wtedy, gdy traktujesz go jak element zarządzania firmą, a nie jak zakup „obsługi papierów” — bo wtedy procesy porządkują się same, a finanse zaczynają wspierać decyzje, zamiast je blokować.

## Podsumowanie:

1. Outsourcing księgowości w spółce z o.o. to decyzja między kontrolą a bezpieczeństwem a ryzykiem błędów.
2. Model współpracy z outsourcingiem obejmuje pełną księgowość, sprawozdawczość i kadry oraz płace.
3. Główne argumenty za outsourcingiem to przewidywalność procesów oraz lepsza jakość podejmowanych decyzji finansowych.
4. Outsourcing ma sens przy starcie firmy, wzroście jej działalności i chęci ograniczenia ryzyka podatkowego.
5. Właściwy wybór biura rachunkowego jest kluczowy dla skutecznego outsourcingu księgowości, zwłaszcza przy zmianach biur.

### FAQ

  **Na czym polega outsourcing księgowości w spółce z o.o.?** To przekazanie pełnej księgowości sp. z o.o. (księgi rachunkowe), rozliczeń CIT/VAT, plików JPK i sprawozdawczości do zewnętrznego biura, aby proces był terminowy i zgodny z przepisami. **Co obejmuje outsourcing pełnej księgowości spółki z o.o. w praktyce?** Najczęściej: księgi rachunkowe, ewidencję VAT i środków trwałych, rozliczenia podatkowe, deklaracje oraz pliki JPK, a także zamknięcia okresów i przygotowanie do sprawozdania finansowego.  Najczęściej: księgi rachunkowe, ewidencję VAT i środków trwałych, rozliczenia podatkowe, deklaracje oraz pliki JPK, a także zamknięcia okresów i przygotowanie do sprawozdania finansowego. **Kiedy outsourcing księgowości w sp. z o.o. ma największy sens?**  Najczęściej na starcie spółki, przy wzroście (więcej faktur, płatności, pracowników) oraz gdy zarząd chce ograniczyć ryzyko błędów w JPK/CIT/VAT i mieć lepszą kontrolę nad finansami. **Outsourcing księgowości sp. z o.o. czy księgowa na etat — co wybrać?**  Outsourcing daje przewidywalny proces (zastępstwa, procedury, terminowość) i „płacisz za standard realizacji”, a nie obecność; etat bywa sensowny dopiero przy bardzo dużej skali i stabilnych procesach. **Czy outsourcing księgowości spółki z o.o. może obejmować kadry i płace?**  Tak — często obejmuje kadry i płace, co jest praktyczne, bo w sp. z o.o. występują różne tytuły współpracy (UoP, zlecenie, B2B, powołanie) i trzeba spójnie rozliczać ZUS i PIT. **Czy zarząd spółki z o.o. nadal odpowiada za księgowość przy outsourcingu?**  Tak. Outsourcing nie przenosi odpowiedzialności formalnej ze spółki — biuro „dowozi” proces, ale spółka musi działać terminowo, rzetelnie i zapewnić obieg dokumentów. **Ile kosztuje outsourcing księgowości sp. z o.o. (cena) i od czego zależy?**  Cena zależy głównie od liczby dokumentów, złożoności transakcji (np. leasing, eksport/import, dotacje), zatrudnienia i zakresu raportowania; porównuj oferty po zakresie i procesie, nie tylko po stawce. **Jak wybrać biuro rachunkowe do obsługi spółki z o.o. bez kosztownych błędów?**  Patrz na standard pracy i odpowiedzialność procesu: procedury, terminy, podział obowiązków, weryfikację dokumentów, podpisywanie deklaracji oraz czy dostajesz raporty (wynik, należności, zobowiązania). **Jak wygląda wdrożenie outsourcingu księgowości sp. z o.o. krok po kroku?**  Najpierw ustala się obieg dokumentów, terminy i odpowiedzialności, potem zasady księgowania „trudnych” dokumentów (np. waluty, import usług, korekty), a na końcu dostęp do danych/raportów bez proszenia się o informacje. **Pełna księgowość spółki z o.o. online — czy to działa?**  Tak, o ile jest uporządkowany cyfrowy obieg dokumentów i jasne terminy — wtedy mniej korekt na koniec miesiąca i więcej kontroli nad cash flow. **Jakie są wady outsourcingu księgowości sp. z o.o. (trade-offy)?**  Najczęściej: konieczność dyscypliny w dostarczaniu dokumentów, mniejsze „poczucie księgowej na miejscu” oraz potrzeba dopasowania narzędzi/integracji przy specyficznych systemach (sprzedaż, magazyn).   ### Zobacz też:

- [Outsourcing księgowości – czym jest i jakie są z niego korzyści?](https://kurdynowski.com.pl/outsourcing-ksiegowosci-czym-jest-i-jakie-sa-z-niego-korzysci/)
- [Kompleksowa obsługa księgowa firm bez chaosu](https://kurdynowski.com.pl/kompleksowa-obsluga-ksiegowa-firm-bez-chaosu/)
- [Obowiązki podatkowe przy likwidacji spółki z o.o.](https://kurdynowski.com.pl/obowiazki-podatkowe-przy-likwidacji-spolki-z-o-o/)
- [Jak wybrać biuro rachunkowe dla siebie](https://kurdynowski.com.pl/jak-wybrac-biuro-rachunkowe-dla-siebie/)
- [Jak wybrać biuro rachunkowe dla firmy](https://kurdynowski.com.pl/jak-wybrac-biuro-rachunkowe-dla-firmy/)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Zmiany w Kodeksie pracy 2026: nowe zasady zatrudnienia, wynagrodzeń i uprawnień](https://kurdynowski.com.pl/zmiany-w-kodeksie-pracy-2026-nowe-zasady-zatrudnienia-wynagrodzen-i-uprawnien/)

**Published:** 24 stycznia, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Content:**

Od 2026 roku w Polsce wejdą w życie **kluczowe zmiany w Kodeksie pracy**, które znacząco wpłyną na sposób zatrudniania, [**wynagradzania**](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/uslugi-kadrowo-placowe/) oraz zakres praw pracowniczych. Nowe przepisy oznaczają konieczność dostosowania się do **nowej rzeczywistości zarówno przez pracodawców, jak i pracowników**. Wśród najważniejszych modyfikacji znajdą się:

- **Nowa definicja stażu pracy** – zmiana sposobu liczenia doświadczenia zawodowego, co wpłynie na uprawnienia pracownicze.
- **Obowiązek ujawniania widełek płacowych** – każda oferta pracy będzie musiała zawierać przedział wynagrodzenia.
- **Wzmocnione mechanizmy ochrony przed mobbingiem** – nowe procedury i obowiązki pracodawców w zakresie przeciwdziałania przemocy psychicznej w miejscu pracy.

Skąd wynikają te zmiany? To odpowiedź na **dynamiczne zmiany rynku pracy** oraz **rosnące oczekiwania społeczne** w zakresie przejrzystości, równości i stabilności zatrudnienia. Celem nowelizacji jest nie tylko **dostosowanie przepisów do standardów Unii Europejskiej**, ale przede wszystkim **realna poprawa jakości życia zawodowego**.

Czy czeka nas rewolucja? A może raczej seria wyzwań, z którymi firmy będą musiały się zmierzyć, próbując nadążyć za nowymi regulacjami? Jedno jest pewne: **zmiany w Kodeksie pracy 2026 będą miały długofalowy wpływ na rynek pracy w Polsce**.

![infografika przedstawiająca zmiany w kodeksie pracy w 2026 roku](https://kurdynowski.com.pl/wp-content/uploads/2026/01/Gemini_Generated_Image_7zzum07zzum07zzu-scaled.png)## Nowa definicja stażu pracy i jej konsekwencje

Od 1 stycznia 2026 roku w Polsce zacznie obowiązywać **nowa definicja stażu pracy**, która znacząco rozszerzy katalog okresów uwzględnianych przy jego ustalaniu. **Do stażu pracy będą wliczane m.in. umowy cywilnoprawne, [prowadzenie działalności gospodarczej](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/ksiegowosc-i-podatki/) oraz praca za granicą** – pod warunkiem, że za te okresy odprowadzano składki ZUS. To istotna zmiana w Kodeksie pracy, mająca na celu lepsze odzwierciedlenie rzeczywistego doświadczenia zawodowego.

Nowe przepisy to odpowiedź na rosnącą popularność elastycznych form zatrudnienia, które coraz częściej zastępują tradycyjny etat. **W praktyce oznacza to szerszy dostęp do świadczeń pracowniczych**, takich jak dłuższy urlop wypoczynkowy czy możliwość wcześniejszego przejścia na emeryturę.

Zmiana ta odzwierciedla dynamiczne przekształcenia rynku pracy, gdzie klasyczny etat przestaje być jedyną drogą do zdobywania doświadczenia. **To moment, by zastanowić się nad długofalowymi skutkami – zarówno dla pracowników, jak i pracodawców**.

### Umowy cywilnoprawne wliczane do stażu pracy

Od 2026 roku **umowy cywilnoprawne** – takie jak zlecenia czy agencyjne – będą wliczane do stażu pracy, o ile były objęte składkami ZUS. **To przełomowa zmiana, która uznaje znaczenie tych form zatrudnienia w budowaniu kariery zawodowej**.

Dlaczego to ważne? Umowy cywilnoprawne:

- oferują dużą elastyczność – łatwo je pogodzić z nauką, opieką nad dziećmi czy innymi obowiązkami,
- były dotąd marginalizowane w kontekście stażu pracy,
- teraz umożliwią dostęp do takich samych uprawnień jak etat – np. dłuższego urlopu czy wcześniejszej emerytury,
- zostaną wreszcie docenione jako realna forma aktywności zawodowej.

**To krok w stronę równości i uznania różnorodnych ścieżek kariery**. Warto jednak zadać pytanie: czy w przyszłości do stażu pracy powinny być wliczane także mniej formalne formy aktywności – jak wolontariat czy nieodpłatne staże?

### Działalność gospodarcza jako okres zaliczany do stażu

Od 2026 roku **[prowadzenie działalności gospodarczej](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/ksiegowosc-i-podatki/) oraz współpraca z osobą prowadzącą działalność** będą uznawane za okresy wliczane do stażu pracy – pod warunkiem opłacania składek ZUS. **To ważne uznanie przedsiębiorczości jako pełnoprawnej formy zdobywania doświadczenia zawodowego**.

W obliczu rosnącej popularności samozatrudnienia i freelancingu, zmiana ta jest nie tylko uzasadniona, ale wręcz konieczna. **Nowe przepisy dają przedsiębiorcom prawo do korzystania z tych samych przywilejów, co pracownicy etatowi**.

Warto rozważyć, czy w przyszłości do stażu pracy powinny być wliczane także inne formy aktywności zawodowej, takie jak:

- działalność w organizacjach pozarządowych,
- praca projektowa w ramach grantów,
- działalność ekspercka lub doradcza w ramach kontraktów B2B,
- udział w inkubatorach przedsiębiorczości.

**Świat pracy się zmienia – prawo powinno za nim nadążać**.

### Praca za granicą a prawo do stażu pracy

Od 2026 roku **praca za granicą** – nawet ta wykonywana na podstawie innej niż umowa o pracę – będzie mogła być wliczana do stażu pracy, o ile zostanie odpowiednio udokumentowana. **To istotna zmiana, która uwzględnia rosnące znaczenie międzynarodowego doświadczenia zawodowego**.

W dobie globalizacji coraz więcej Polaków zdobywa doświadczenie zawodowe poza granicami kraju. Dotychczas jednak taka praca nie zawsze była uznawana w kontekście krajowych uprawnień pracowniczych. **Nowe przepisy mają to zmienić – ujednolić podejście i docenić kompetencje zdobyte w międzynarodowym środowisku**.

Warto zadać pytanie: czy w przyszłości do stażu pracy powinny być wliczane także:

- udział w programach wymiany zawodowej,
- praca w organizacjach międzynarodowych,
- projekty realizowane w ramach współpracy transgranicznej,
- staże zagraniczne finansowane z funduszy UE.

**To może być kolejny etap reformy, który jeszcze lepiej odzwierciedli realne doświadczenie zawodowe**.

### Działanie wsteczne przepisów i dokumentowanie przez ZUS

Nowelizacja przepisów przewiduje **możliwość doliczenia do stażu pracy okresów sprzed 2026 roku**. **To dobra wiadomość dla tysięcy osób, które przez lata pracowały w formach dotąd nieuznawanych**.

Za dokumentowanie tych okresów będzie odpowiadał ZUS, który wystawi trzy rodzaje zaświadczeń – w zależności od:

- rodzaju zatrudnienia,
- okresu, którego dotyczą,
- formy opłacania składek.

**To krok w stronę większej przejrzystości i sprawiedliwości**. Warto jednak rozważyć, czy w przyszłości możliwe będzie uznawanie także innych form dokumentowania pracy, takich jak:

- referencje od klientów,
- historia projektów,
- potwierdzenia z platform freelancerskich,
- cyfrowe portfolio zawodowe.

**Technologia daje dziś ogromne możliwości – warto je wykorzystać**.

### Termin 24 miesięcy na udokumentowanie nowych okresów

Pracownicy będą mieli **24 miesiące na udokumentowanie nowych okresów** wliczanych do stażu pracy. **To kluczowy termin, który daje czas na zebranie potrzebnych dokumentów i ich złożenie**.

Nowe przepisy mają na celu zapewnienie, że każdy – niezależnie od formy zatrudnienia – będzie mógł w pełni udokumentować swoje doświadczenie zawodowe. **To duży krok w stronę równości i uznania różnorodnych ścieżek kariery**.

W przyszłości warto rozważyć uproszczenie całego procesu – np. poprzez:

- cyfrowe narzędzia do rejestracji pracy,
- e-portfolio zintegrowane z bazami ZUS,
- automatyczne potwierdzanie okresów zatrudnienia przez pracodawców,
- centralny rejestr aktywności zawodowej.

**Kierunek zmian jest słuszny – teraz czas na jego skuteczną realizację**.

## Jawność wynagrodzeń i równość płac

**Od 2026 roku w Polsce zaczną obowiązywać nowe przepisy dotyczące jawności wynagrodzeń i równości płac.** Ich głównym celem jest zwiększenie przejrzystości i sprawiedliwości na rynku pracy, a także eliminowanie różnic płacowych – szczególnie tych wynikających z płci.

Zmiany te są częścią szerszej reformy prawa pracy, która ma na celu stworzenie bardziej otwartego i równościowego środowiska zawodowego. **To krok w stronę wyrównywania szans zawodowych i budowania nowoczesnego rynku pracy.**

Zastanawiasz się, co to oznacza w praktyce? Jakie nowe obowiązki będą spoczywać na pracodawcach? Oto najważniejsze zmiany.

### Obowiązek ujawniania wynagrodzeń w ogłoszeniach o pracę

Jedną z kluczowych zmian będzie **obowiązek podawania widełek płacowych w ogłoszeniach o pracę**. Pracodawcy nie będą już mogli używać ogólników typu „atrakcyjne wynagrodzenie” – konieczne będzie jasne określenie proponowanej pensji.

**Korzyści z tej zmiany:**

- **Większa przejrzystość** – kandydaci będą mogli łatwiej porównywać oferty i podejmować świadome decyzje.
- **Budowanie zaufania** – firmy, które otwarcie komunikują wynagrodzenia, przyciągają bardziej świadomych i zaangażowanych kandydatów.
- **Większa liczba aplikacji** – w krajach takich jak Holandia czy Norwegia, gdzie podobne przepisy już obowiązują, zauważono wzrost zainteresowania ofertami z jasno określoną pensją.

### Zakaz pytania o wcześniejsze wynagrodzenie

Nowe przepisy wprowadzają **zakaz pytania kandydatów o ich dotychczasowe zarobki**. Celem jest wyeliminowanie praktyk, które utrwalają nierówności płacowe i zapewnienie równych szans wszystkim kandydatom – niezależnie od ich historii zawodowej.

**Co to oznacza dla pracodawców?**

- Oferty pracy muszą być oparte wyłącznie na **kompetencjach i wymaganiach stanowiska**.
- Może być konieczna **zmiana dotychczasowych metod rekrutacji**.
- To krok w stronę **bardziej sprawiedliwego systemu wynagrodzeń**.

### Neutralność płciowa w rekrutacji

Pracodawcy będą zobowiązani do stosowania **neutralnego języka płciowego** w ogłoszeniach o pracę oraz nazwach stanowisk. Zamiast „sekretarka” – „specjalista ds. administracji”.

**Dlaczego to ważne?**

- **Unikanie dyskryminacji** – neutralny język wspiera równość szans.
- **Budowanie otwartego środowiska pracy** – firmy mogą dodatkowo inwestować w szkolenia z zakresu różnorodności i równości.
- **Zgodność z przepisami** – ale też realna zmiana kultury organizacyjnej.

### Raportowanie luki płacowej w firmach

Firmy będą zobowiązane do **cyklicznego raportowania różnic w wynagrodzeniach** między kobietami a mężczyznami. Celem jest zwiększenie świadomości i zachęcenie do działań naprawczych.

**Jakie działania mogą podjąć pracodawcy?**

- **[Audyt płac](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/doradztwo-ksiegowe-i-uslugi-podatkowe/)** – analiza struktury wynagrodzeń w firmie.
- **Programy mentoringowe** – szczególnie dla kobiet, wspierające rozwój zawodowy.
- **Transparentna prezentacja danych** – publikowanie wyników raportów i działań naprawczych.

**To nie tylko obowiązek, ale i szansa na budowanie wizerunku odpowiedzialnego pracodawcy.**

### Wartościowanie stanowisk pracy

Wprowadzenie **wartościowania stanowisk pracy** pozwoli na systematyczną ocenę znaczenia i odpowiedzialności poszczególnych ról w organizacji.

**Korzyści z wartościowania:**

- **Sprawiedliwe i porównywalne wynagrodzenia** – niezależnie od działu czy nazwy stanowiska.
- **Uporządkowanie struktury płacowej** – lepsze zarządzanie wynagrodzeniami.
- **Zwiększenie motywacji zespołu** – pracownicy wiedzą, że ich praca jest uczciwie wyceniona.

### Zakaz klauzul poufności wynagrodzenia

Nowe przepisy wprowadzają **zakaz stosowania klauzul poufności wynagrodzenia** w umowach o pracę i regulaminach wewnętrznych. Pracownicy będą mogli swobodnie rozmawiać o swoich zarobkach – bez obaw o naruszenie zasad.

**Dlaczego to ważne?**

- **Większa przejrzystość** – łatwiejsze identyfikowanie nierówności płacowych.
- **Zmiana kultury organizacyjnej** – otwartość i zaufanie w zespole.
- **Wzrost lojalności pracowników** – poczucie sprawiedliwości i równego traktowania.

### Dyrektywa UE 2023/970 jako podstawa zmian

Wszystkie opisane zmiany wynikają z **dyrektywy UE 2023/970** dotyczącej przejrzystości wynagrodzeń. Polska ma obowiązek wdrożyć ją do **7 czerwca 2026 roku**.

**Cel dyrektywy:** ujednolicenie standardów jawności płac w całej Unii Europejskiej.

**Co może nas czekać w przyszłości?**

- **Obowiązkowe audyty wynagrodzeń** – dla większej liczby firm.
- **Rozszerzenie obowiązków raportowych** – także na mniejsze przedsiębiorstwa.
- **Nowe narzędzia wspierające równość płacową** – np. platformy analityczne czy systemy oceny stanowisk.

**Przejrzystość i równość to nie chwilowy trend – to fundament nowoczesnego rynku pracy.**

## Nowe zasady wypłaty ekwiwalentu za urlop

Od 2026 roku wejdą w życie **nowe przepisy dotyczące wypłaty ekwiwalentu za niewykorzystany urlop**. Celem zmian jest uproszczenie procedur oraz wprowadzenie większej przejrzystości w relacjach pracowniczych. Zgodnie z nowelizacją Kodeksu pracy, **ekwiwalent za urlop będzie musiał zostać wypłacony najpóźniej w dniu ostatniego wynagrodzenia lub w ciągu 10 dni od zakończenia zatrudnienia**.

To część szerszej reformy, której zadaniem jest dostosowanie prawa pracy do współczesnych realiów. **Przejrzystość i prostota** to kluczowe założenia zmian. Pracownicy zyskają większą pewność co do terminów wypłat, a pracodawcy – **jasne i jednolite zasady**, które ułatwią im codzienne funkcjonowanie. Efektem ma być **wzrost zaufania i poprawa atmosfery w miejscu pracy**. To również dobry moment, by zastanowić się, czy inne obszary prawa pracy nie wymagają podobnego odświeżenia.

### Terminy wypłaty ekwiwalentu po ustaniu stosunku pracy

Jednym z najważniejszych elementów nowych regulacji są **precyzyjnie określone terminy wypłaty ekwiwalentu** po zakończeniu stosunku pracy. Od 2026 roku pracodawca będzie zobowiązany do wypłaty należności:

- **najpóźniej w dniu ostatniej wypłaty wynagrodzenia**, lub
- **w ciągu 10 dni od rozwiązania umowy o pracę**.

To rozwiązanie wzmacnia pozycję pracownika i sprzyja budowaniu **uczciwych, przejrzystych relacji zawodowych**. Dzięki jasnym terminom łatwiej planować domowy budżet, a pracodawcy zyskują konkretne wytyczne, które eliminują niepewność i ryzyko błędów.

Warto zadać sobie pytanie: **czy podobne zmiany nie powinny objąć również innych obszarów, takich jak onboarding czy rozliczanie nadgodzin?** Przejrzystość to fundament nowoczesnego rynku pracy.

### Elektroniczne formy dokumentów kadrowych

Wraz z nowymi zasadami dotyczącymi ekwiwalentu wprowadzona zostaje również **możliwość składania dokumentów kadrowych w formie elektronicznej**. Dla wielu firm to znaczące ułatwienie i krok w stronę [**cyfryzacji procesów HR**](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/rozwiazania-i-systemy/).

Korzyści z cyfrowej dokumentacji są wielowymiarowe:

- **Wygoda** – łatwiejsze zarządzanie dokumentami i szybszy dostęp do danych,
- **Bezpieczeństwo** – lepsza ochrona danych osobowych i mniejsze ryzyko ich utraty,
- **Ekologia** – ograniczenie zużycia papieru i zmniejszenie śladu węglowego,
- **Elastyczność** – możliwość pracy zdalnej i zdalnego dostępu do dokumentów.

Nowoczesny HR staje się bardziej dostępny i przyjazny zarówno dla pracowników, jak i pracodawców. **To może być dopiero początek cyfrowej transformacji w firmach**. Warto zastanowić się, które jeszcze procesy można przenieść do świata online, by uprościć codzienne obowiązki i zwiększyć efektywność organizacji.

## Nowa definicja mobbingu w Kodeksie pracy

W 2026 roku w polskim Kodeksie pracy pojawi się **nowa definicja mobbingu**. Co to oznacza w praktyce? Przede wszystkim – **skuteczniejszą ochronę pracowników przed nękaniem w miejscu pracy**. Zgodnie z nowelizacją, mobbing będzie rozumiany jako **uporczywe, powtarzające się działania o charakterze nękającym – niezależnie od intencji sprawcy**.

To istotna zmiana, ponieważ **liczyć się będzie nie tylko zamiar sprawcy, ale przede wszystkim wpływ jego zachowania na drugiego człowieka**. Nowe przepisy mają na celu realną poprawę warunków pracy i eliminację zachowań, które dotychczas mogły pozostawać bezkarne.

Nowelizacja jasno wskazuje, że **pracodawca ma obowiązek przeciwdziałać mobbingowi**. Nie chodzi tu o deklaracje, lecz o **konkretne, mierzalne działania**, takie jak:

- **Szkolenia** dla pracowników i kadry kierowniczej – zwiększające świadomość i umiejętność reagowania na niepożądane zachowania,
- **Jasne procedury** zgłaszania i rozpatrywania skarg – zapewniające przejrzystość i bezpieczeństwo osobom zgłaszającym,
- **Budowanie kultury pracy** opartej na wzajemnym szacunku i otwartości – wspierającej dialog i przeciwdziałającej wykluczeniu.

Jednak same procedury to za mało. **Prawdziwa zmiana wymaga przekształcenia kultury organizacyjnej** – stworzenia środowiska, w którym każdy czuje się bezpiecznie i może otwarcie mówić o swoich doświadczeniach. To wyzwanie, które wymaga zaangażowania na każdym szczeblu organizacji.

### Minimalne zadośćuczynienie za mobbing

To nie jedyna zmiana. Wraz z nową definicją, Kodeks pracy wprowadza również **minimalne zadośćuczynienie za mobbing**. Jego wysokość została określona na poziomie **sześciokrotności minimalnego wynagrodzenia**.

To konkretna kwota, która ma na celu **zapewnić realne wsparcie osobom doświadczającym mobbingu** oraz **zniechęcić potencjalnych sprawców i nieodpowiedzialnych pracodawców** do lekceważenia problemu.

Co istotne, nowe przepisy ściśle wiążą definicję mobbingu z zasadami wypłaty odszkodowań. Oznacza to jedno: **pracodawcy muszą liczyć się z realnymi kosztami**. Dlatego warto działać z wyprzedzeniem i [**wdrożyć rozwiązania**](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/uslugi-prawne-i-bankowe/), które pozwolą wykryć problemy, zanim się rozwiną. Przykładowe działania prewencyjne to:

- **Anonimowe badania opinii** wśród pracowników – umożliwiające identyfikację niepokojących sygnałów,
- **Cykliczne audyty kultury organizacyjnej** – pozwalające ocenić atmosferę i relacje w zespole,
- **Niezależne komisje ds. etyki** – zapewniające obiektywne rozpatrywanie zgłoszeń i rekomendowanie działań naprawczych.

**Bezpieczne i wspierające środowisko pracy to nie tylko obowiązek prawny – to także inwestycja, która przynosi wymierne korzyści**. Lepsza atmosfera, większe zaangażowanie pracowników i mniejsze ryzyko konfliktów to tylko niektóre z nich. Warto działać proaktywnie – dla dobra ludzi i organizacji.

## Wzmocnienie kontroli i uprawnień instytucji

Od 2026 roku w Polsce zaczną obowiązywać **nowe regulacje wzmacniające kontrolę i rozszerzające uprawnienia instytucji** takich jak Państwowa Inspekcja Pracy (PIP) oraz Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS). To część szeroko zakrojonej reformy Kodeksu pracy, której celem jest **skuteczniejsze egzekwowanie przepisów oraz lepsza ochrona praw pracowniczych**.

Zmiany te będą miały istotny wpływ zarówno na pracowników, jak i pracodawców. **Jakie nowe narzędzia trafią w ręce instytucji? Co to oznacza w praktyce?** Sprawdźmy.

### Nowe uprawnienia Państwowej Inspekcji Pracy

Państwowa Inspekcja Pracy zyska **rozszerzone kompetencje**, które umożliwią jej skuteczniejszą ochronę osób zatrudnionych. Jedną z najważniejszych zmian będzie możliwość **przekształcania umów cywilnoprawnych w umowy o pracę**, jeśli charakter wykonywanych obowiązków na to wskazuje.

To istotny krok w walce z tzw. **fikcyjnym samozatrudnieniem** i w stronę większej stabilności zatrudnienia. **Jeśli pracujesz jak etatowiec – powinieneś mieć etat**. Proste? Tak, ale rewolucyjne.

Dodatkowo inspektorzy PIP będą mogli przeprowadzać **kontrole zdalne**. To oznacza:

- szybsze reagowanie na zgłoszenia nieprawidłowości,
- większą elastyczność w nadzorze nad firmami działającymi w wielu lokalizacjach
- dostosowanie metod kontroli do realiów nowoczesnego rynku pracy.

W przyszłości możliwe jest również wprowadzenie **uprawnienia do nakładania kar administracyjnych bezpośrednio przez PIP**, bez konieczności kierowania sprawy do sądu. To temat, który z pewnością wywoła szeroką debatę.

### Kontrola zwolnień lekarskich przez ZUS

ZUS otrzyma nowe narzędzia do **weryfikacji zasadności zwolnień lekarskich**. Celem jest **większa przejrzystość systemu i ograniczenie nadużyć** związanych z wypłatą zasiłków chorobowych.

W praktyce oznacza to:

- częstsze kontrole zwolnień lekarskich,
- szybsze reakcje w przypadku podejrzeń nadużyć,
- dokładniejszą analizę dokumentacji medycznej.

**Dla uczciwych pracowników to dobra wiadomość** – system stanie się bardziej sprawiedliwy i przejrzysty. **Dla pracodawców – większa pewność, że nie będą ponosić kosztów nieuzasadnionych absencji**.

Warto rozważyć kolejny krok: **cyfrowy system monitorowania historii zwolnień w czasie rzeczywistym**, który mógłby skutecznie eliminować nadużycia. Choć brzmi futurystycznie, **ta przyszłość może nadejść szybciej, niż się spodziewamy**.

### Wprowadzenie jednego okresu zasiłkowego

Jedną z kluczowych zmian w systemie ubezpieczeń społecznych będzie **wprowadzenie jednego okresu zasiłkowego**, który obejmie wszystkie formy zatrudnienia danego pracownika.

Co to oznacza w praktyce? **Niezależnie od liczby miejsc pracy, okres pobierania zasiłku będzie liczony łącznie**. To rozwiązanie:

- upraszcza system,
- zwiększa jego przejrzystość,
- zapewnia większą sprawiedliwość dla pracowników.

Zmiana ta jest szczególnie istotna w kontekście rosnącej liczby osób pracujących równolegle w kilku firmach. Dzięki niej łatwiej będzie:

- zsumować staż pracy,
- określić uprawnienia do świadczeń,
- uniknąć nieporozumień przy wypłacie zasiłków.

Kolejnym krokiem mogłoby być **zintegrowane konto ubezpieczeniowe**, które w czasie rzeczywistym pokazuje wszystkie składki i uprawnienia pracownika. **To już nie tylko pomysł – to kierunek, w którym zmierzamy**.

## Zmiany w układach zbiorowych pracy

W 2026 roku w Polsce wejdą w życie istotne **zmiany w układach zbiorowych pracy**. Ich głównym celem będzie **uproszczenie całego procesu – od zawarcia po rejestrację**. Co istotne, **nadzór nad wdrażaniem nowych regulacji przejmie Państwowa Inspekcja Pracy (PIP)**. To posunięcie ma na celu zwiększenie **przejrzystości i skuteczności relacji między pracodawcami a pracownikami**.

Dlaczego to ważne? Bo **zmiany te mogą realnie wpłynąć na codzienne funkcjonowanie firm i organizacji**. Ale co dokładnie się zmieni? I jak nowe przepisy przełożą się na praktykę – zarówno dla pracodawców, jak i pracowników?

### Nowe zasady zawierania układów zbiorowych

Od 2026 roku zaczną obowiązywać **uproszczone zasady zawierania układów zbiorowych pracy**. Co to oznacza w praktyce?

- **Układy będzie można zawierać zarówno na czas określony, jak i bezterminowo** – co zwiększa elastyczność w dostosowywaniu warunków zatrudnienia.
- **Nowe przepisy są częścią szerszej reformy Kodeksu pracy**, która ma lepiej odpowiadać na potrzeby współczesnego rynku pracy.
- **Uproszczenie procedur ma ułatwić dialog społeczny** i przyspieszyć proces negocjacji między stronami.
- **Efektem ma być sprawniejsze zarządzanie zespołami** i szybsze reagowanie na zmieniające się potrzeby organizacji.

Przykładowo, w branżach takich jak **IT czy logistyka**, gdzie rotacja pracowników jest wysoka, a potrzeby zmieniają się dynamicznie, **możliwość szybkiego dostosowania warunków zatrudnienia może być kluczowa**.

To może być dopiero początek. **Niewykluczone, że kolejne zmiany są już w przygotowaniu** – jeszcze lepiej dopasowane do nowoczesnych modeli pracy i oczekiwań rynku.

### Krajowa Ewidencja Układów Zbiorowych Pracy (KEUZP)

Jednym z filarów reformy będzie **utworzenie Krajowej Ewidencji Układów Zbiorowych Pracy (KEUZP)** – centralnego rejestru, którym zarządzać będzie **minister właściwy do spraw pracy**.

Główne cele KEUZP to:

- **Uporządkowanie dokumentacji** dotyczącej układów zbiorowych pracy.
- **Zapewnienie łatwego dostępu do informacji** o obowiązujących układach.
- **Zwiększenie przejrzystości i ułatwienie kontroli** nad przestrzeganiem przepisów.
- **Wsparcie dla instytucji publicznych, pracodawców i pracowników** w egzekwowaniu i monitorowaniu nowych zasad.

Cyfryzacja i centralizacja danych otwierają nowe możliwości:

- **Szybsze reagowanie na nieprawidłowości** w stosowaniu układów zbiorowych.
- **Lepsze planowanie polityki zatrudnienia** na poziomie krajowym i regionalnym.
- **Potencjał rozwoju narzędzi cyfrowych** – takich jak interaktywne platformy konsultacyjne czy systemy powiadomień.

**KEUZP może stać się fundamentem nowoczesnego zarządzania relacjami pracowniczymi**. Kto wie – być może to dopiero pierwszy krok w kierunku cyfrowej transformacji rynku pracy?

## Terminy wejścia w życie przepisów

Nowelizacja przepisów, której **wejście w życie zaplanowano na 2026 rok**, przewiduje różne daty rozpoczęcia obowiązywania dla sektora publicznego i prywatnego. **Instytucje publiczne będą musiały stosować się do nowych regulacji już od 1 stycznia 2026 roku**, natomiast **przedsiębiorstwa prywatne zyskają więcej czasu – do 1 maja 2026 roku**.

To rozróżnienie ma na celu umożliwienie każdej ze stron odpowiedniego przygotowania się do zmian, z uwzględnieniem ich specyfiki działania i struktury organizacyjnej.

Reforma stanowi część szerszego planu **modernizacji prawa pracy w Polsce**. Jej głównym celem jest dostosowanie przepisów do realiów współczesnego rynku oraz rosnących oczekiwań – zarówno ze strony pracowników, jak i pracodawców.

**Co to oznacza w praktyce?** Jakie wyzwania mogą się pojawić? I co zrobić, by nie tylko sprostać nowym wymaganiom, ale też wykorzystać je jako szansę na rozwój?

### Obowiązywanie przepisów w sektorze publicznym od 1 stycznia 2026

Od 1 stycznia 2026 roku **pracodawcy w sektorze publicznym** będą zobowiązani do wdrożenia nowych regulacji. Jednym z kluczowych wymogów będzie umożliwienie pracownikom **udokumentowania swojego doświadczenia zawodowego w ciągu 24 miesięcy**.

To istotna zmiana, która pozwoli lepiej uwzględniać różnorodne formy zatrudnienia i docenić zdobyte kompetencje – niezależnie od ich źródła.

Reforma ma również na celu:

- **Zwiększenie przejrzystości zatrudnienia** w instytucjach publicznych
- **Uznanie alternatywnych ścieżek kariery**,
- **Stworzenie bardziej sprawiedliwego i otwartego środowiska pracy**.

Warto już teraz rozważyć wdrożenie **[cyfrowych narzędzi](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/rozwiazania-i-systemy/)** do ewidencji doświadczenia zawodowego. To może być pierwszy, ale bardzo ważny krok w kierunku skutecznego dostosowania się do nowych przepisów.

### Obowiązywanie przepisów w sektorze prywatnym od 1 maja 2026

W sektorze prywatnym **nowe regulacje dotyczące uznawania okresów zatrudnienia** wejdą w życie 1 maja 2026 roku. Pracownicy – podobnie jak w sektorze publicznym – będą mieli **24 miesiące na przedstawienie dokumentów potwierdzających swoje doświadczenie zawodowe**.

To zmiana, która lepiej odzwierciedla współczesny rynek pracy, gdzie elastyczne formy zatrudnienia są powszechne.

Dla firm prywatnych to sygnał, że nadszedł czas na przegląd polityki kadrowej i dostosowanie procedur. Warto rozważyć następujące działania:

1. **Przeprowadzenie wewnętrznego [audytu zatrudnienia](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/uslugi-kadrowo-placowe/)** – analiza obecnych praktyk i identyfikacja obszarów wymagających dostosowania.
2. **Powołanie zespołów ds. zgodności z nowymi przepisami** – odpowiedzialnych za wdrożenie i monitorowanie zmian.
3. **Wdrożenie [cyfrowych narzędzi](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/rozwiazania-i-systemy/)** – ułatwiających dokumentowanie doświadczenia zawodowego i zarządzanie danymi pracowników.

**Dobre przygotowanie to nie tylko łatwiejsze wdrożenie zmian**. To także realna szansa na **wzmocnienie pozycji firmy jako nowoczesnego, odpowiedzialnego i atrakcyjnego pracodawcy**.

  **1. Kiedy wchodzą w życie zmiany w Kodeksie pracy w 2026 roku?** Zgodnie z opisanymi w artykule założeniami, część przepisów ma obowiązywać od 1 stycznia 2026 r. (sektor publiczny), a w sektorze prywatnym od 1 maja 2026 r. – w zależności od obszaru regulacji. 

   **2. Na czym polega nowa definicja stażu pracy od 2026 roku?** Zmiany mają rozszerzać katalog okresów wliczanych do stażu pracy. Oprócz klasycznej umowy o pracę mają być uwzględniane m.in. umowy cywilnoprawne, działalność gospodarcza i praca za granicą – pod warunkiem odprowadzania składek ZUS (i spełnienia wymogów dokumentacyjnych). 

   **3. Czy umowy zlecenia będą wliczane do stażu pracy?** Tak – jeżeli z tytułu umowy cywilnoprawnej były opłacane składki ZUS i możliwe będzie odpowiednie udokumentowanie okresu. To ma zrównać realne doświadczenie zawodowe z uprawnieniami pracowniczymi. 

   **4. Czy prowadzenie działalności gospodarczej będzie liczyć się do stażu pracy?** Tak – okres prowadzenia działalności (oraz współpracy z osobą prowadzącą działalność) ma być wliczany do stażu pracy, jeżeli były opłacane składki ZUS i okres zostanie potwierdzony dokumentami. 

   **5. Czy nowe przepisy o stażu pracy będą działały wstecz?** Według treści artykułu przewidziana jest możliwość doliczenia do stażu pracy okresów sprzed 2026 roku, o ile zostaną potwierdzone przez ZUS w formie zaświadczeń. 

   **6. Ile czasu będzie na udokumentowanie nowych okresów stażu pracy?** W artykule wskazano termin 24 miesięcy na przedstawienie dokumentów potwierdzających okresy wliczane do stażu pracy. W praktyce warto przygotować listę okresów i dokumentów jak najwcześniej, aby nie zostawiać tego na koniec. 

   **7. Jakie zmiany w jawności wynagrodzeń czekają pracodawców w 2026 roku?** Najważniejsza zmiana to obowiązek podawania widełek płacowych w ogłoszeniach o pracę. Dodatkowo mają pojawić się wymogi dot. neutralności płciowej w rekrutacji, raportowania luki płacowej oraz wzmocnienia równości płac. 

   **8. Czy pracodawca będzie mógł pytać kandydata o wcześniejsze wynagrodzenie?** Według opisu w artykule – nie. Przepisy mają wprowadzić zakaz pytania o dotychczasowe zarobki, aby ograniczać utrwalanie nierówności płacowych i przenosić ciężar rozmowy na kompetencje oraz wymagania stanowiska. 

   **9. Czy klauzule poufności wynagrodzenia będą nadal dozwolone?** Artykuł wskazuje, że ma obowiązywać zakaz stosowania klauzul poufności wynagrodzenia w umowach o pracę i regulaminach, tak aby pracownicy mogli swobodniej rozmawiać o poziomie płac (co ma ułatwiać wykrywanie nierówności). 

   **10. Jak zmienią się zasady wypłaty ekwiwalentu za niewykorzystany urlop?** Zgodnie z artykułem, ekwiwalent ma być wypłacany najpóźniej w dniu ostatniej wypłaty wynagrodzenia albo w ciągu 10 dni od rozwiązania umowy o pracę. Celem jest ujednolicenie terminów i większa przewidywalność. 

   **11. Co oznaczają elektroniczne dokumenty kadrowe w praktyce?** Nowe rozwiązania mają umożliwiać składanie i prowadzenie części dokumentacji kadrowej w formie elektronicznej. To ma usprawnić obieg dokumentów, poprawić dostępność danych, zwiększyć bezpieczeństwo i ograniczyć papier. 

   **12. Jak zmieni się definicja mobbingu i jakie będą obowiązki pracodawcy?** W artykule podkreślono, że mobbing ma być definiowany jako uporczywe, powtarzające się działania nękające – niezależnie od intencji sprawcy. Pracodawca ma mieć obowiązek przeciwdziałać mobbingowi poprzez realne działania (procedury, szkolenia, kanały zgłaszania). 

   **13. Ile wyniesie minimalne zadośćuczynienie za mobbing?** Zgodnie z treścią artykułu minimalne zadośćuczynienie ma wynosić sześciokrotność minimalnego wynagrodzenia. To ma wzmacniać ochronę pracowników i motywować organizacje do działań prewencyjnych. 

   **14. Jakie nowe uprawnienia mają otrzymać PIP i ZUS?** Artykuł wskazuje m.in. na rozszerzenie kompetencji PIP (w tym możliwość przekształcania umów cywilnoprawnych w umowy o pracę w określonych przypadkach i kontrole zdalne) oraz wzmocnienie narzędzi ZUS w zakresie kontroli zwolnień lekarskich. 

   **15. Jak firmy powinny przygotować się na zmiany w 2026 roku?** W praktyce warto: (1) przeanalizować umowy i polityki kadrowe, (2) przygotować proces dokumentowania stażu pracy, (3) dostosować rekrutacje do jawności płac, (4) uporządkować procedury antymobbingowe, (5) ustandaryzować terminy i obieg dokumentów (w tym e-dokumenty). 

 ### Zobacz też:

- [Emerytury stażowe: korzyści i wyzwania w Polsce 2026](https://kurdynowski.com.pl/emerytury-stazowe-korzysci-i-wyzwania-w-polsce-2026/)
- [Kiedy pracodawca musi utworzyć ZFŚS i jak go prowadzić?](https://kurdynowski.com.pl/kiedy-pracodawca-musi-utworzyc-zfss-i-jak-go-prowadzic/)
- [Obowiązki pracodawcy przy zatrudnianiu młodocianych pracowników](https://kurdynowski.com.pl/obowiazki-pracodawcy-przy-zatrudnianiu-mlodocianych-pracownikow/)
- [Kiedy warto założyć spółkę komandytową i jak ją rozliczać?](https://kurdynowski.com.pl/kiedy-warto-zalozyc-spolke-komandytowa-i-jak-ja-rozliczac/)
- [Outsourcing księgowości w sp. z o.o.: kiedy i jak?](https://kurdynowski.com.pl/outsourcing-ksiegowosci-sp-z-oo-kiedy-i-jak/)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Rozliczenie kryptowaluty w PIT-38: obowiązki, koszty i przychody.](https://kurdynowski.com.pl/rozliczenie-kryptowaluty-w-pit-38-obowiazki-koszty-i-przychody/)

**Published:** 25 stycznia, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Content:**

## Wprowadzenie

W dobie cyfrowych finansów **rozliczanie kryptowalut w formularzu PIT-38** stało się istotnym elementem odpowiedzialnego inwestowania. Dla wielu podatników to nie tylko formalność, ale **skomplikowany proces pełen niuansów, pułapek i zmieniających się przepisów**.

W Polsce podstawowym dokumentem do wykazania dochodów z obrotu kryptowalutami jest właśnie formularz PIT-38. To w nim należy ująć zarówno **przychody, jak i koszty związane z transakcjami cyfrowymi aktywami**.

Choć może brzmieć to skomplikowanie, zrozumienie zasad wypełniania PIT-38 to nie tylko obowiązek wobec fiskusa. **To realna szansa na uniknięcie błędów, które mogą kosztować Cię czas, pieniądze i nerwy**. Odpowiednie przygotowanie pozwala nie tylko uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji, ale również **zoptymalizować zobowiązania podatkowe**.

#### Wypełnienie PIT-38 w kontekście kryptowalut to proces, który wymaga:

- **Precyzji** – każda transakcja musi być poprawnie udokumentowana i zaksięgowana,
- **Znajomości aktualnych przepisów** – prawo podatkowe w zakresie kryptowalut zmienia się dynamicznie,
- **Cierpliwości** – zebranie i uporządkowanie danych może być czasochłonne,
- **Świadomości korzyści** – dobrze przygotowana deklaracja może przynieść realne oszczędności.

Popularność kryptowalut nieustannie rośnie – a wraz z nią rośnie też znaczenie rzetelnej wiedzy na temat ich rozliczania. **Im więcej inwestujesz, tym większe znaczenie ma prawidłowe ujęcie transakcji w deklaracji PIT-38**.

Warto zadać sobie kilka kluczowych pytań:

- **Jakie transakcje należy wykazać w PIT-38?**
- **Jakie dokumenty warto gromadzić przez cały rok?**
- **Jak uniknąć błędów, które mogą skutkować kontrolą skarbową?**
- **Jak zoptymalizować rozliczenie, by nie przepłacić?**

Odpowiedzi na te pytania mogą zadecydować o Twoim **spokoju w sezonie podatkowym** oraz o tym, czy **Twoje inwestycje faktycznie przynoszą zysk**. Dlatego warto podejść do tematu z rozwagą, odpowiednio wcześniej i z pełną świadomością obowiązków.

## Podstawy rozliczenia kryptowalut w Polsce

W Polsce **rozliczanie kryptowalut** jest obowiązkiem każdego, kto choć raz przeprowadził transakcję z udziałem cyfrowych aktywów. Niezależnie od tego, czy sprzedałeś Bitcoina, wymieniłeś Ethereum na złotówki, czy zapłaciłeś za pizzę wirtualną walutą – **każda z tych operacji musi zostać uwzględniona w zeznaniu podatkowym**.

Podstawowym dokumentem służącym do rozliczenia jest formularz **PIT-38**. To właśnie w nim wykazuje się zarówno przychody, jak i koszty związane z obrotem kryptowalutami. Choć może się to wydawać skomplikowane, **zrozumienie zasad rozliczania to nie tylko obowiązek, ale i szansa na legalne zmniejszenie podatku**.

W świecie, gdzie przepisy podatkowe potrafią zmieniać się dynamicznie, warto poświęcić chwilę na zrozumienie, które transakcje generują przychód, a które można zakwalifikować jako koszt. **Ta wiedza może przynieść realne korzyści finansowe**.

### Kiedy i dlaczego należy rozliczyć kryptowaluty?

W polskim systemie podatkowym **obowiązek rozliczenia kryptowalut** powstaje w momencie uzyskania z nich przychodu. W praktyce oznacza to, że musisz rozliczyć się, gdy:

- **sprzedajesz kryptowalutę za złotówki** – np. wypłacasz środki z giełdy na konto bankowe,
- **wymieniasz jedną walutę cyfrową na inną** – np. zamieniasz Bitcoina na Ethereum,
- **płacisz kryptowalutą za produkt lub usługę** – np. kupujesz kawę lub opłacasz subskrypcję.

Każda z tych sytuacji może skutkować koniecznością ujęcia transakcji w deklaracji podatkowej. **Nawet drobna płatność w Bitcoinie może mieć konsekwencje podatkowe**.

**Dokładna ewidencja wszystkich operacji to podstawa**. Bez niej łatwo coś przeoczyć, a urząd skarbowy nie wybacza błędów. Lepiej mieć wszystko uporządkowane i spać spokojnie, niż później tłumaczyć się z niedopatrzeń.

### Obowiązek podatkowy a rezydencja podatkowa

Jednym z kluczowych czynników wpływających na **obowiązek podatkowy** w kontekście kryptowalut jest **rezydencja podatkowa**. To ona decyduje, w którym kraju należy rozliczyć dochody – również te z cyfrowych aktywów.

W Polsce rezydencję podatkową ustala się na podstawie:

- **miejsca zamieszkania**,
- **centrum interesów życiowych** – czyli miejsca, gdzie mieszkasz, pracujesz, masz rodzinę lub prowadzisz działalność.

**Dlaczego to ważne?** Bo nawet jeśli korzystasz z zagranicznych giełd, ale mieszkasz w Polsce – to właśnie tutaj musisz się rozliczyć. A jeśli często zmieniasz miejsce pobytu lub działasz międzynarodowo, warto upewnić się, gdzie formalnie jesteś rezydentem. **To może uchronić Cię przed niepotrzebnymi problemami podatkowymi**.

### Jakie transakcje podlegają opodatkowaniu?

Nie każda operacja z udziałem kryptowalut wiąże się z podatkiem, ale wiele z nich – tak. **Opodatkowaniu podlegają przede wszystkim następujące sytuacje**:

- **sprzedaż kryptowalut za tradycyjne waluty** – np. sprzedaż Bitcoina za złotówki,
- **wymiana jednej kryptowaluty na drugą** – np. zamiana Ethereum na Litecoin,
- **płatność kryptowalutą za towary lub usługi** – np. zakup sprzętu komputerowego za USDT.

W praktyce oznacza to, że nawet zamiana jednej kryptowaluty na inną może być traktowana jako transakcja wymagająca rozliczenia. **Każdą taką operację należy ująć w formularzu PIT-38**.

**Prowadzenie szczegółowej dokumentacji wszystkich transakcji to nie wybór, lecz konieczność**. Dzięki temu unikniesz nieprzyjemnych niespodzianek podczas ewentualnej kontroli i zyskasz pewność, że działasz zgodnie z przepisami.

## ![](https://kurdynowski.com.pl/wp-content/uploads/2026/01/Gemini_Generated_Image_oxe4g3oxe4g3oxe41-scaled.png)

## Formularz PIT-38 i jego zastosowanie

**PIT-38** to podstawowy dokument dla osób rozliczających dochody z kapitałów pieniężnych, w tym z obrotu kryptowalutami. Umożliwia on przejrzyste wykazanie zarówno przychodów, jak i kosztów związanych z cyfrowymi transakcjami. **To fundament legalnego i spokojnego rozliczenia się z urzędem skarbowym**.

Jeśli w danym roku podatkowym osiągnąłeś dochód z kryptowalut, masz obowiązek złożyć formularz PIT-38. Choć może to brzmieć poważnie, w rzeczywistości wystarczy odpowiednie przygotowanie i dokładność.

**Poprawnie wypełniona deklaracja to nie tylko spokój ducha, ale także skuteczna ochrona przed ewentualnymi problemami prawnymi i finansowymi**. Dlatego warto poświęcić chwilę, by zrozumieć, jak działa ten formularz i jak prawidłowo go wypełnić.

### Jak wypełnić PIT-38 dla kryptowalut?

Na pierwszy rzut oka **PIT-38** może wydawać się skomplikowany – zwłaszcza jeśli to Twój pierwszy raz w rozliczaniu kryptowalut. Jednak z odpowiednim przygotowaniem proces ten staje się znacznie prostszy. **Kluczowe jest zebranie kompletnych danych dotyczących Twoich transakcji**, takich jak:

- **Daty operacji** – kiedy dokonano zakupu, sprzedaży lub wymiany kryptowalut,
- **Kwoty przychodów i kosztów** – dokładne wartości w złotówkach,
- **Rodzaje transakcji** – np. kupno, sprzedaż, wymiana między kryptowalutami.

**Precyzja ma tu ogromne znaczenie**. Nawet drobna pomyłka może skutkować koniecznością składania korekty, co wiąże się z dodatkowymi formalnościami.

Warto skorzystać z dostępnych narzędzi online. **Wiele aplikacji do zarządzania portfelem kryptowalutowym oferuje funkcję generowania raportów podatkowych**, co znacznie ułatwia przygotowanie danych do deklaracji – szczególnie osobom, które nie czują się pewnie w kwestiach księgowych.

### Deklaracja PIT-38 online – jak złożyć przez internet?

Coraz więcej podatników decyduje się na złożenie **PIT-38 online**. To rozwiązanie jest nie tylko wygodne, ale również szybkie i bezpieczne. **Nie musisz wychodzić z domu, a cały proces przebiega w pełni cyfrowo**.

Aby złożyć deklarację przez internet, potrzebujesz jednego z dwóch narzędzi do potwierdzenia tożsamości:

- **Profil zaufany**,
- **Podpis elektroniczny**.

System e-Deklaracje lub Twój e-Urząd poprowadzi Cię krok po kroku przez cały proces. **Nawet jeśli robisz to po raz pierwszy, interfejs jest intuicyjny i przyjazny dla użytkownika**.

To rozwiązanie szczególnie polecane osobom, które dopiero zaczynają swoją przygodę z rozliczaniem dochodów z kryptowalut. **Oszczędzasz czas, unikasz kolejek i masz pewność, że wszystko zostało zrobione zgodnie z przepisami**.

### Korekta PIT-38 – jak poprawić błędy w rozliczeniu?

Jeśli po złożeniu **PIT-38** zauważysz błąd – nie panikuj. **Masz prawo do złożenia korekty deklaracji**, czyli poprawionej wersji z aktualnymi danymi.

W przypadku kryptowalut, gdzie liczy się każdy grosz, korekta może mieć istotne znaczenie. Można ją złożyć w dwóch formach:

- **papierowej**,
- **elektronicznej**.

**Im szybciej złożysz korektę, tym mniejsze ryzyko dodatkowych konsekwencji**. Warto również dołączyć krótkie uzasadnienie wprowadzonych zmian – to ułatwi urzędnikowi zrozumienie sytuacji i przyspieszy proces weryfikacji.

**Korekta to nie tylko obowiązek, ale także szansa na uporządkowanie swoich rozliczeń i uniknięcie nieprzyjemnych niespodzianek w przyszłości**.

## Przychody z kryptowalut i ich opodatkowanie

Inwestowanie w kryptowaluty staje się coraz bardziej popularne, a wraz z tym rośnie liczba pytań dotyczących **prawidłowego rozliczania przychodów z kryptowalut**. W polskim systemie podatkowym są one traktowane jako dochód, który **podlega opodatkowaniu**. Znajomość zasad rozliczania to nie tylko obowiązek, ale również sposób na uniknięcie kosztownych błędów – szczególnie jeśli regularnie obracasz cyfrowymi aktywami.

Źródła dochodu z kryptowalut są zróżnicowane – od sprzedaży, przez wymianę na towary lub usługi, aż po bardziej zaawansowane działania, takie jak kontrakty CFD, staking czy kopanie. **Każda z tych aktywności może generować przychód, który należy wykazać w deklaracji PIT-38**. Dlatego tak ważne jest, aby wiedzieć, które transakcje podlegają opodatkowaniu i jakie obowiązki spoczywają na Tobie jako podatniku.

**Świadomość tych zasad to pierwszy krok do bezpiecznego i zgodnego z prawem inwestowania**.

### Sprzedaż kryptowalut jako źródło przychodu

Najczęstszym sposobem uzyskania **przychodu z kryptowalut** jest ich sprzedaż. Każda taka transakcja – niezależnie od jej wartości – stanowi **odpłatne zbycie** i musi zostać ujęta w deklaracji PIT-38. Nawet jednorazowa sprzedaż może mieć konsekwencje podatkowe, jeśli nie zostanie odpowiednio udokumentowana.

W praktyce oznacza to konieczność **skrupulatnego rejestrowania każdej sprzedaży**. Przykład: sprzedałeś część bitcoinów, aby kupić nowego laptopa. Nie otrzymałeś gotówki, ale **przychód powstał i musi zostać rozliczony**. Tylko rzetelna dokumentacja pozwoli Ci uniknąć nieporozumień z fiskusem i zapewni spokój przy składaniu rocznego zeznania.

### Wymiana kryptowaluty na towar, usługę lub walutę fiducjarną

Wymiana kryptowaluty na dobra materialne, usługi lub waluty fiducjarne (np. złotówki, euro) również generuje **przychód z kryptowalut**. Choć może się wydawać, że brak fizycznej gotówki oznacza brak podatku, to jest to błędne założenie – **każda taka transakcja to odpłatne zbycie i podlega opodatkowaniu**.

Przykład: płacisz kryptowalutą za wakacje. Nie sprzedałeś jej w klasyczny sposób, ale **przychód i tak powstał i musi zostać wykazany w PIT-38**. Dlatego tak ważne jest **prowadzenie ewidencji wszystkich wymian** – niezależnie od tego, czy kupujesz pizzę, czy rezerwujesz hotel. Tylko wtedy masz pewność, że Twoje rozliczenie będzie kompletne i zgodne z przepisami.

### Barter z użyciem kryptowaluty – kiedy powstaje przychód?

Transakcje barterowe z użyciem kryptowalut – czyli wymiana cyfrowych aktywów na towary lub usługi bez udziału gotówki – również generują **przychód do opodatkowania**. Choć taka forma wymiany może wydawać się mniej formalna, z punktu widzenia prawa podatkowego to nadal **odpłatne zbycie**, które należy rozliczyć.

Załóżmy, że jesteś freelancerem i otrzymujesz zapłatę w kryptowalucie za projekt graficzny. Nie ma przelewu bankowego, ale **przychód powstał i musi zostać ujęty w rocznym rozliczeniu**.

**Brak świadomości w tym zakresie może skutkować nieprzyjemnymi konsekwencjami ze strony urzędu skarbowego**.

### Kontrakty CFD, staking i kopanie kryptowalut – jak rozliczyć?

Zaawansowane formy inwestowania, takie jak kontrakty CFD, staking czy kopanie kryptowalut, również generują **zyski z handlu kryptowalutami**, które należy rozliczyć. Każda z tych form ma swoją specyfikę i wymaga indywidualnego podejścia podatkowego:

- **Kontrakty CFD (Contracts for Difference)** – to instrumenty pochodne, których rozliczanie różni się od klasycznych transakcji kryptowalutowych. **Zyski i straty z CFD mogą być traktowane inaczej niż dochody z bezpośredniego obrotu kryptowalutami**.
- **Staking** – polega na „zamrażaniu” kryptowalut w celu uzyskania nagród. Choć budzi wiele wątpliwości interpretacyjnych, **środki uzyskane w ten sposób traktuje się jako przychód**.
- **Kopanie kryptowalut** – czyli ich generowanie przy użyciu mocy obliczeniowej. Może być uznane za działalność gospodarczą lub inne źródło dochodu – **w zależności od skali i organizacji działań**.

**W każdym z tych przypadków kluczowe jest prowadzenie dokładnej dokumentacji i bieżące monitorowanie transakcji**. Tylko wtedy masz szansę na prawidłowe rozliczenie podatkowe i uniknięcie nieprzyjemnych niespodzianek ze strony fiskusa.

## Koszty uzyskania przychodu z kryptowalut

Inwestujesz w kryptowaluty? W takim razie wiesz, że **koszty uzyskania przychodu** odgrywają kluczową rolę w rozliczeniach z urzędem skarbowym. To właśnie te wydatki możesz odliczyć od osiągniętego przychodu, co bezpośrednio wpływa na wysokość należnego podatku.

W przypadku kryptowalut do kosztów zalicza się m.in. **wydatki na ich zakup, sprzedaż oraz prowizje pobierane przez giełdy**.

Brzmi poważnie? Bo takie właśnie jest. To nie tylko formalność – **dobrze udokumentowane koszty mogą realnie obniżyć Twój podatek**. A że przepisy podatkowe potrafią się dynamicznie zmieniać, warto podejść do tematu z rozwagą – najlepiej od razu.

### Zakup kryptowalut i prowizje giełdowe jako koszty

Najłatwiejsze do udokumentowania są **koszty zakupu kryptowalut** oraz **prowizje giełdowe**. Każda transakcja zakupu to potencjalny koszt, który możesz wykazać w formularzu PIT-38 – nawet jeśli jeszcze nie sprzedałeś danej kryptowaluty.

Do kosztów zaliczają się również opłaty pobierane przez giełdy. Ich uwzględnienie może znacząco obniżyć Twój podatek. Dlatego warto **skrupulatnie notować wszystkie opłaty – od momentu zakupu, przez wymianę, aż po wypłatę środków**.

Przykład: jeśli kupujesz Bitcoina na platformie, która pobiera 0,2% prowizji, ta kwota może zostać doliczona do kosztów podatkowych. **Każda taka opłata to realna szansa na zmniejszenie zobowiązania wobec fiskusa**.

### Jak dokumentować koszty nabycia kryptowalut?

Bez odpowiedniej dokumentacji ani rusz. **Dokumentowanie kosztów nabycia kryptowalut** to absolutna podstawa, jeśli chcesz prawidłowo rozliczyć się z fiskusem. Każda transakcja powinna być potwierdzona – z datą, wartością, nazwą kryptowaluty i poniesionymi kosztami.

Warto gromadzić następujące dokumenty, które stanowią podstawę do wykazania kosztów:

- **Potwierdzenia transakcji z giełd** – zawierające datę, kwotę i nazwę kryptowaluty.
- **Wyciągi z kont bankowych** – potwierdzające przelewy związane z zakupem kryptowalut.
- **Faktury** – jeśli są dostępne, np. za usługi brokerskie lub doradcze.
- **Zrzuty ekranu z platform** – jako dodatkowe potwierdzenie transakcji i opłat.

Dzięki temu masz solidne podstawy, by urząd skarbowy nie zakwestionował Twoich kosztów. **Brak dokumentacji może skutkować dodatkowymi opłatami lub odrzuceniem kosztów** – a tego nikt nie chce. Lepiej dmuchać na zimne i zadbać o porządek w dokumentach już na bieżąco.

### Nadwyżka kosztów – jak przenieść stratę na kolejne lata?

Zdarza się, że poniesione koszty przewyższają osiągnięte przychody. W takiej sytuacji powstaje **strata podatkowa**, którą można rozliczyć w kolejnych latach. To korzystne rozwiązanie, szczególnie dla inwestorów długoterminowych – **pozwala zmniejszyć przyszłe zobowiązania podatkowe**.

Jak to działa w praktyce?

1. **Dokumentujesz wszystkie koszty** związane z inwestycją w kryptowaluty.
2. **Wykazujesz stratę** w rocznym zeznaniu podatkowym (PIT-38).
3. **Rozliczasz stratę przez kolejne 5 lat** – w jednym roku możesz odliczyć maksymalnie 50% jej wartości.

Innymi słowy – nawet jeśli dany rok zakończył się stratą, **dobrze prowadzona dokumentacja może przynieść realne korzyści w przyszłości**. Trzeba tylko zadbać o porządek w papierach i – co równie ważne – **nie przegapić terminów składania zeznań**.

## Dokumentacja transakcji kryptowalutowych

Inwestowanie w kryptowaluty? Świetnie. Ale rozliczenia podatkowe? To już inna bajka. **Dokumentacja transakcji kryptowalutowych** to nie tylko biurokratyczny obowiązek – to Twoja linia obrony przed nieporozumieniami z fiskusem. **Dobrze prowadzona dokumentacja może oszczędzić Ci wielu nerwów, a nawet pieniędzy**. I co najważniejsze – pozwala spać spokojnie.

Każda operacja – zakup, sprzedaż, wymiana, a nawet darowizna kryptowaluty – powinna być skrupulatnie udokumentowana. **Bez odpowiednich danych trudno mówić o legalnym i bezpiecznym rozliczeniu**. A przecież nikt nie chce tłumaczyć się przed urzędem skarbowym, prawda? Dlatego warto wiedzieć, jakie informacje są kluczowe i jak je przechowywać, by nie zginęły w cyfrowym chaosie.

### Jakie dane należy gromadzić do rozliczenia?

Chcesz mieć porządek w dokumentach i święty spokój? Zacznij od **gromadzenia danych do dokumentacji podatkowej**. Oto najważniejsze informacje, które powinny znaleźć się w Twoich zapisach:

- **Data transakcji** – pozwala ustalić moment powstania przychodu lub kosztu.
- **Wartość transakcji** – niezbędna do obliczenia zysku lub straty.
- **Rodzaj kryptowaluty** – określa, jakiego aktywa dotyczy operacja.
- **Kurs wymiany w chwili operacji** – umożliwia przeliczenie wartości na złotówki.
- **Wszystkie prowizje i opłaty** – wpływają na końcowy wynik finansowy.

To właśnie te dane pozwolą Ci **precyzyjnie obliczyć zysk lub stratę**. A gdyby kiedyś fiskus zapukał do drzwi – masz wszystko pod ręką, czarno na białym.

Zbieranie danych to dopiero początek. Równie ważne jest ich **uporządkowanie i bezpieczne przechowywanie**. Możesz korzystać ze specjalnych aplikacji do zarządzania portfelem kryptowalut, ale nawet zwykły arkusz kalkulacyjny będzie wystarczający – pod warunkiem, że jest aktualny i łatwo dostępny.

**Brak dokumentacji może Cię słono kosztować**. Zdarzały się przypadki, gdy podatnik nie potrafił udowodnić źródła przychodu i musiał zapłacić aż 75% podatku sankcyjnego. Lepiej nie ryzykować.

### Rola giełd kryptowalut w pozyskiwaniu danych

**Giełdy kryptowalut** to jedno z najważniejszych źródeł informacji o Twoich transakcjach. Jako pośrednicy, dostarczają szczegółowe raporty zawierające:

- daty transakcji,
- wartości operacji,
- rodzaje kryptowalut,
- prowizje i opłaty.

To właśnie na ich podstawie możesz **dokładnie obliczyć swoje zobowiązania podatkowe**.

Warto wyrobić sobie nawyk: **regularnie pobieraj i archiwizuj raporty z konta giełdowego**. Najlepiej po każdej większej transakcji, a minimum raz w miesiącu. Wiele platform oferuje również **narzędzia analityczne**, które automatycznie tworzą zestawienia przychodów i kosztów. To nie tylko oszczędność czasu, ale też mniejsze ryzyko błędów.

**Im mniej pomyłek, tym mniejsze szanse na kontrolę skarbową**. A to już konkretna korzyść.

### Zasady dokumentowania wymiany krypto na krypto

Wymieniasz jedną kryptowalutę na inną i myślisz, że nie musisz tego nigdzie zapisywać? Niestety, to nie takie proste. Choć **wymiana krypto na krypto** nie generuje bezpośredniego przychodu, to i tak musi być ujęta w dokumentacji. Dlaczego? **Bo wpływa na późniejsze rozliczenia podatkowe** – zwłaszcza wtedy, gdy sprzedajesz kryptowalutę, którą wcześniej zdobyłeś w wyniku wymiany.

W dokumentacji wymiany powinny znaleźć się następujące informacje:

- **Data wymiany** – określa moment nabycia nowej kryptowaluty.
- **Nazwy kryptowalut** – wskazują, które aktywa brały udział w transakcji.
- **Wartość rynkowa w momencie wymiany** – potrzebna do ustalenia kosztu nabycia.

Dzięki tym informacjom łatwiej będzie Ci **ustalić koszt nabycia i potencjalny zysk przy sprzedaży**. A to z kolei może pomóc w **optymalizacji podatkowej** – na przykład wtedy, gdy planujesz sprzedaż w najbardziej korzystnym momencie.

**Dobrze prowadzona dokumentacja to nie tylko obowiązek. To także sprytna strategia, która może się opłacić**.

## Podatek od kryptowalut – stawki i obliczenia

Inwestujesz w kryptowaluty? **Niezależnie od poziomu doświadczenia, musisz znać zasady opodatkowania zysków z cyfrowych aktywów**. W polskim prawie kryptowaluty są traktowane jako **prawa majątkowe**, co oznacza, że **każda transakcja przynosząca zysk podlega opodatkowaniu** – niezależnie od tego, czy sprzedajesz bitcoina za złotówki, czy wymieniasz go na inną kryptowalutę.

Obowiązująca stawka podatku dochodowego wynosi **19%**. Brzmi prosto? Tylko pozornie. **Kluczem do uniknięcia problemów z fiskusem jest skrupulatne dokumentowanie każdej operacji** – od zakupu, przez wymiany, aż po sprzedaż. **Bez rzetelnych zapisów nie obliczysz poprawnie podatku i możesz narazić się na kontrolę**.

### Wysokość podatku PIT od zysków z kryptowalut

Dochody z kryptowalut w Polsce objęte są **jednolitą stawką 19% w ramach podatku PIT**. Co to oznacza w praktyce? **Każda osoba fizyczna, która osiągnęła zysk ze sprzedaży walut cyfrowych, musi uwzględnić ten dochód w rocznym zeznaniu podatkowym**.

Warto pamiętać, że obowiązek podatkowy nie dotyczy wyłącznie sprzedaży za złotówki. **Również wymiana jednej kryptowaluty na inną, a nawet zakup towarów lub usług za pomocą kryptowalut może generować dochód podlegający opodatkowaniu**. Przykład? Jeśli kupisz kawę za bitcoiny, a ich wartość wzrosła od momentu zakupu – musisz to rozliczyć.

**Dokładny rejestr wszystkich operacji – także tych drobnych – to podstawa**. Nawet codzienne transakcje mają znaczenie. **Fiskus nie zapomina** – warto o tym pamiętać.

### Jak obliczyć dochód do opodatkowania?

Na szczęście **obliczenie dochodu do opodatkowania nie jest skomplikowane**. Wystarczy zastosować prosty schemat:

  Element

Opis

**Przychód**

Kwota uzyskana ze sprzedaży kryptowaluty

**Koszty uzyskania przychodu**

Wydatki na zakup kryptowaluty oraz dodatkowe opłaty (np. prowizje giełdowe, opłaty transakcyjne, koszty przelewów)

**Dochód**

Różnica między przychodem a kosztami uzyskania przychodu

**Przykład:** Kupujesz 1 ETH za 5 000 zł, sprzedajesz za 7 000 zł, a prowizja wynosi 100 zł. Twój dochód do opodatkowania to:

**7 000 zł – 5 000 zł – 100 zł = 1 900 zł**

Widzisz, jak ważne jest dokumentowanie każdej operacji? **Bez dowodów nie udowodnisz poniesionych kosztów, co może skutkować wyższym podatkiem**. A przecież nikt nie chce płacić więcej, niż musi, prawda?

### Czy kryptowaluty podlegają opodatkowaniu VAT?

W przypadku podatku VAT sytuacja wygląda inaczej. **Wymiana kryptowalut na tradycyjne waluty (i odwrotnie) jest zwolniona z VAT** – zgodnie z orzecznictwem Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej oraz interpretacjami polskich organów podatkowych.

**Jako osoba prywatna nie musisz doliczać VAT-u do takich transakcji**. Jednak jeśli prowadzisz działalność gospodarczą związaną z kryptowalutami, sytuacja może się zmienić. **Usługi takie jak doradztwo, pośrednictwo czy prowadzenie giełdy mogą podlegać opodatkowaniu VAT**.

W takim przypadku warto:

- **dokładnie przeanalizować zakres swojej działalności**,
- **skonsultować się z doradcą podatkowym**,
- **unikać ryzyka nieprawidłowego rozliczenia VAT**.

**Lepiej zapobiegać, niż później tłumaczyć się przed urzędem skarbowym**.

## Kiedy darowizna kryptowaluty podlega opodatkowaniu?

W Polsce przekazanie kryptowaluty jako darowizny może wiązać się z obowiązkiem podatkowym — i w wielu przypadkach rzeczywiście tak jest. To istotna kwestia zarówno dla darczyńcy, jak i obdarowanego. **Wirtualne waluty, takie jak Bitcoin czy Ethereum, są traktowane przez prawo jako składniki majątku**. Oznacza to, że ich przekazanie innej osobie może skutkować koniecznością zapłaty **podatku od spadków i darowizn**.

Kiedy dokładnie pojawia się ten obowiązek? I na jakich zasadach? Warto to wiedzieć, by uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek — zarówno finansowych, jak i prawnych. **Darowizna kryptowaluty nie jest rozliczana w formularzu PIT-38**. Zamiast tego podlega przepisom **ustawy o podatku od spadków i darowizn**.

Jeśli wartość przekazanych aktywów przekroczy określone w przepisach limity, obdarowany może być zobowiązany do zapłaty podatku. Przykład? **Przekazanie Ethereum o wartości kilkunastu tysięcy złotych osobie spoza najbliższej rodziny może już uruchomić obowiązek podatkowy**.

Aby uniknąć problemów, warto:

- **Regularnie śledzić wartość przekazywanych kryptowalut** – kursy mogą się dynamicznie zmieniać, co wpływa na wartość darowizny w momencie przekazania.
- **Dokumentować każdą transakcję** – zachowuj potwierdzenia przelewów, zrzuty ekranu z portfela kryptowalutowego, daty i wartości transakcji.
- **Sprawdzić limity zwolnień podatkowych** – znajomość progów zwolnień może uchronić Cię przed niepotrzebnym podatkiem.

### Formularze SD-3 i SD-Z2 – jak zgłosić darowiznę

Chcesz prawidłowo zgłosić darowiznę kryptowaluty? W Polsce musisz wypełnić odpowiedni formularz podatkowy. Najczęściej będzie to **formularz SD-3** lub **formularz SD-Z2**, w zależności od tego, kto jest odbiorcą darowizny.

   Formularz

Przeznaczenie

Korzyści

**SD-3**

Dla darowizn przekazywanych osobom spoza najbliższej rodziny

Umożliwia zgłoszenie darowizny i rozliczenie podatku zgodnie z przepisami

**SD-Z2**

Dla darowizn w tzw. grupie zerowej (np. małżonek, dzieci, rodzice)

**Umożliwia całkowite zwolnienie z podatku**, jeśli zostanie złożony w terminie

**Poprawne wypełnienie i terminowe złożenie formularzy to nie tylko formalność — to obowiązek prawny**. Błędy lub opóźnienia mogą skutkować karą finansową. Dlatego jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości, jak zgłosić darowiznę kryptowaluty:

- **Skonsultuj się z doradcą podatkowym** – specjalista pomoże Ci uniknąć błędów i zoptymalizować rozliczenie.
- **Skorzystaj z pomocy wyspecjalizowanych serwisów podatkowych** – wiele z nich oferuje wsparcie online i gotowe wzory dokumentów.

## Czy można rozliczać kryptowaluty w ramach firmy?

Coraz więcej przedsiębiorców zadaje sobie pytanie: **czy możliwe jest rozliczanie kryptowalut w ramach działalności gospodarczej**? Odpowiedź jest jednoznaczna, choć może nieco rozczarowująca – **nie, nie można**. Zgodnie z obowiązującym w Polsce prawem, **przychody z obrotu kryptowalutami nie są uznawane za przychody firmowe**. Oznacza to, że nie można ich rozliczać w ramach podatku CIT (podatku dochodowego od osób prawnych).

Jak wygląda to w praktyce? Przede wszystkim – **należy zachować ostrożność**. Jeśli jako przedsiębiorca inwestujesz w kryptowaluty prywatnie, musisz prowadzić **osobną ewidencję transakcji** i rozliczać je poza działalnością gospodarczą – zazwyczaj w ramach podatku PIT. W takiej sytuacji warto rozważyć współpracę z **doradcą podatkowym**, który:

- pomoże zinterpretować zawiłości przepisów,
- doradzi, jak prawidłowo prowadzić ewidencję,
- zminimalizuje ryzyko błędów w rozliczeniach,
- może uchronić przed konsekwencjami podczas kontroli skarbowej.

### Ograniczenia i wyjątki w działalności gospodarczej

Kryptowaluty w firmie? Brzmi nowocześnie i obiecująco. Niestety, **polskie przepisy są w tej kwestii restrykcyjne**. **Obrót kryptowalutami nie może być traktowany jako działalność gospodarcza**. Nawet jeśli handlujesz nimi regularnie, osiągasz zyski i działasz z pełnym zaangażowaniem – **nie możesz ująć tych transakcji w księgach firmowych ani rozliczyć ich w ramach CIT**.

Istnieją jednak pewne wyjątki, w których przychody związane z kryptowalutami mogą być rozliczane w ramach działalności gospodarczej. Dotyczy to sytuacji, gdy:

- firma świadczy usługi związane z technologią blockchain,
- prowadzi doradztwo w zakresie kryptowalut,
- przychody pochodzą z usług, a nie bezpośrednio z handlu kryptowalutami,
- działalność dotyczy tworzenia lub utrzymania infrastruktury dla rynku kryptowalut.

W takich przypadkach **przychody mogą być rozliczane w ramach działalności gospodarczej**. Jednak **sam handel kryptowalutami – nawet regularny i zyskowny – nie kwalifikuje się jako działalność firmowa**. Dlatego każdą sytuację należy analizować indywidualnie i – co bardzo ważne – **skonsultować się z ekspertem podatkowym**. To może uchronić Cię przed stresem, błędami i poważnymi konsekwencjami podatkowymi.

## Narzędzia wspomagające rozliczenie kryptowalut

Inwestowanie w kryptowaluty staje się coraz bardziej popularne, jednak **rozliczenia podatkowe w Polsce mogą być skomplikowane i czasochłonne**. Dobra wiadomość? **Nie musisz radzić sobie z tym samodzielnie**. Istnieją narzędzia i specjaliści, którzy znacząco ułatwiają cały proces.

Jednym z najskuteczniejszych rozwiązań jest **księgowy specjalizujący się w kryptowalutach**. Taki ekspert nie tylko pomoże zinterpretować zawiłe przepisy, ale również zadba o to, by Twoje rozliczenia były zgodne z prawem – **bez stresu i ryzyka błędów**.

Wybór odpowiednich narzędzi do rozliczania kryptowalut to nie tylko kwestia wygody. To także:

- **oszczędność czasu**,
- **minimalizacja ryzyka kosztownych pomyłek**,
- **większe poczucie bezpieczeństwa**,
- **lepsze dopasowanie do Twojego stylu inwestowania**.

Warto więc przyjrzeć się dostępnym opcjom i wybrać te, które najlepiej odpowiadają Twoim potrzebom i poziomowi zaawansowania.

### Aplikacje i kalkulatory: kryptopity.pl i Divly

Szukasz konkretnego wsparcia przy rozliczeniach? **Kryptopity.pl** i **Divly** to dwa narzędzia, które mogą znacząco uprościć Twoje obowiązki podatkowe – szczególnie jeśli dopiero zaczynasz swoją przygodę z kryptowalutami.

   Narzędzie

Opis

Dla kogo?

**Kryptopity.pl**

Intuicyjna aplikacja, która automatycznie przelicza transakcje i generuje gotowy formularz PIT-38. Wystarczy wprowadzić dane – resztą zajmuje się system.

Idealna dla początkujących i osób ceniących prostotę oraz szybkość działania.

**Divly**

Zaawansowany kalkulator podatkowy z możliwością importu danych z giełd. Umożliwia precyzyjne wyliczenie zobowiązań podatkowych.

Dla bardziej zaawansowanych inwestorów, którzy chcą mieć pełną kontrolę nad rozliczeniami.

**Obie aplikacje stanowią solidne wsparcie dla inwestorów**. W dynamicznie zmieniającym się świecie przepisów podatkowych, korzystanie z takich narzędzi to nie tylko wygoda, ale i sposób na uniknięcie kosztownych błędów. **To się po prostu opłaca**.

### Programy do automatycznego generowania PIT-38

W dobie cyfryzacji, gdzie większość spraw można załatwić online, **automatyzacja rozliczeń podatkowych staje się standardem**. Jednym z najczęściej wybieranych narzędzi przez inwestorów kryptowalutowych jest **Program e-pity**.

To rozwiązanie umożliwia:

- **szybkie i bezbłędne przygotowanie deklaracji PIT-38**,
- **łatwe wprowadzenie danych z transakcji kryptowalutowych**,
- **automatyczne generowanie gotowego dokumentu do złożenia w urzędzie**,
- **intuicyjne prowadzenie użytkownika krok po kroku**.

Dzięki temu nawet osoby bez doświadczenia poradzą sobie z rozliczeniem – szczególnie gdy liczba transakcji w ciągu roku jest duża.

**Automatyczne tworzenie PIT-38 z pomocą e-pity to połączenie wygody, bezpieczeństwa i oszczędności czasu**. Możesz skupić się na inwestowaniu, mając pewność, że Twoje rozliczenia są zgodne z obowiązującymi przepisami. **W świecie, gdzie liczy się każda minuta i każdy szczegół, takie narzędzia to prawdziwa rewolucja**.

## Stablecoiny, NFT i inne przypadki niejednoznaczne

Rozliczanie kryptowalut w Polsce może być wyjątkowo skomplikowane – zwłaszcza gdy w grę wchodzą mniej oczywiste przypadki, takie jak **stablecoiny** czy **NFT**. Stablecoiny, czyli cyfrowe aktywa powiązane z wartością tradycyjnych walut (np. dolara amerykańskiego), często budzą **wątpliwości podatkowe z powodu braku jednoznacznych przepisów**. Z kolei NFT – niewymienialne tokeny reprezentujące unikalne dobra cyfrowe – mogą generować przychód, którego opodatkowanie zależy od konkretnego zastosowania tokena. I tu zaczynają się schody.

W przypadku stablecoinów kluczowe znaczenie ma sposób ich wykorzystania. **Jeśli służą jedynie jako „przystanek” w handlu kryptowalutami, ich rozliczenie może wyglądać inaczej niż w przypadku użycia ich jako środka płatniczego**. Ze względu na nieprecyzyjne przepisy, każda transakcja wymaga indywidualnej analizy. **Ostrożność i konsultacja z ekspertem to najlepsze podejście**.

Podobnie złożona jest kwestia NFT. Sposób ich opodatkowania zależy m.in. od tego, czy traktujemy je jako:

- dzieła sztuki,
- prawa autorskie,
- instrumenty inwestycyjne,
- przedmioty kolekcjonerskie.

**Przykład:** Sprzedaż NFT stworzonego przez artystę może być rozliczana zupełnie inaczej niż handel tokenami kolekcjonerskimi na rynku wtórnym. **W takich przypadkach warto skonsultować się z doradcą podatkowym** – to może uchronić przed kosztownymi błędami i nieprzyjemnymi niespodziankami przy rozliczeniach.

### Czynny żal – jak zgłosić błędy bez sankcji?

Popełniłeś błąd w rozliczeniu kryptowalut? **Nie panikuj – możesz skorzystać z instytucji czynnego żalu**. To dobrowolne przyznanie się do pomyłki podatkowej, które – jeśli zostanie złożone odpowiednio wcześnie – **pozwala uniknąć kar finansowych**.

Jak to działa w praktyce? Należy:

1. Przygotować pisemne oświadczenie do urzędu skarbowego.
2. Opisać w nim, na czym polegał błąd.
3. Wskazać sposób jego naprawy – np. korektę deklaracji i dopłatę należnego podatku.
4. Złożyć dokument **zanim urząd rozpocznie kontrolę**.

**Tylko wtedy masz realną szansę na uniknięcie sankcji**. Czynny żal to nie tylko sposób na uniknięcie kary – to także **sygnał dla urzędników, że działasz w dobrej wierze**. Może to zaprocentować lepszym traktowaniem w przyszłości i większym zaufaniem ze strony fiskusa. **Nie wahaj się skorzystać z tego narzędzia, jeśli sytuacja tego wymaga**.

### Czynności sprawdzające – jak przygotować się na kontrolę?

Rozliczasz kryptowaluty? **Musisz być przygotowany na możliwość przeprowadzenia czynności sprawdzających przez urząd skarbowy**. To wstępna forma kontroli, mająca na celu ocenę poprawności Twoich deklaracji podatkowych.

Jak się przygotować? Kluczowa jest **kompletna i uporządkowana dokumentacja**. Warto gromadzić:

- potwierdzenia zakupu i sprzedaży kryptowalut,
- historię transakcji z giełd,
- wyciągi bankowe,
- faktury – jeśli występują.

**Dobrze zorganizowane dokumenty to Twoja najlepsza obrona w razie pytań ze strony urzędników**.

Warto również pamiętać, że czynności sprawdzające mogą dotyczyć nie tylko kryptowalut, ale także **innych aspektów Twojej sytuacji finansowej** – np. źródeł dochodu czy sposobu finansowania inwestycji. **Regularne przeglądanie swoich rozliczeń i konsultacje z doradcą podatkowym to rozsądne i bezpieczne podejście**. Lepiej być przygotowanym wcześniej, niż działać w stresie i pod presją czasu.

## Wpływ regulacji unijnych na rozliczenie kryptowalut

**Kryptowaluty zyskują na popularności z dnia na dzień**, a wraz z ich rosnącym znaczeniem, Unia Europejska coraz intensywniej przygląda się sposobom ich rozliczania. W odpowiedzi na ten trend, UE dąży do wprowadzenia **ujednoliconych zasad dla wszystkich państw członkowskich**. Celem tych działań jest uporządkowanie rynku cyfrowych aktywów oraz stworzenie wspólnego języka dla inwestorów i organów podatkowych.

Co to oznacza w praktyce? Przede wszystkim konieczność dostosowania się do **nowych zasad raportowania dochodów z kryptowalut**. Ale to nie wszystko. Regulacje mają również na celu:

- **Zwiększenie przejrzystości** w obrocie cyfrowymi walutami,
- **Poprawę bezpieczeństwa** inwestycji,
- **Uproszczenie rozliczeń podatkowych**,
- **Ograniczenie ryzyka inwestycyjnego**.

Warto również zwrócić uwagę na potencjalne zmiany w klasyfikacji niektórych kryptowalut. Przykładem są *stablecoiny* – cyfrowe waluty powiązane z wartością tradycyjnych aktywów. **Ich status podatkowy może ulec znaczącej zmianie**, co oznacza, że inwestorzy powinni na bieżąco śledzić regulacje i dobrze rozumieć swoje obowiązki wobec fiskusa.

### Rozporządzenie MiCA i jego znaczenie dla podatników

**MiCA (Markets in Crypto-Assets)** to kluczowy element unijnej strategii regulacyjnej dotyczącej kryptowalut. To nie tylko zbiór przepisów, ale **fundament nowego ładu na rynku cyfrowych aktywów w Europie**. Dzięki MiCA inwestorzy mają zyskać większą ochronę, a system finansowy – większą stabilność.

Dla podatników MiCA to wyraźny sygnał: **nadchodzą istotne zmiany**. Nowe zasady klasyfikowania i rozliczania kryptowalut mogą znacząco wpłynąć na codzienną praktykę inwestycyjną. Przykładowo:

- **Stablecoiny**, dotąd często traktowane jako neutralne podatkowo, mogą zostać objęte obowiązkiem raportowania,
- **Ujednolicenie przepisów** może uprościć rozliczenia i zwiększyć ich przewidywalność,
- **Nowe obowiązki sprawozdawcze** mogą wymagać dostosowania systemów księgowych i raportowych.

**MiCA może również wprowadzić obowiązek zgłaszania przychodów z kryptowalut**. Dlatego jeśli inwestujesz w cyfrowe aktywa, nie działaj na ślepo. **Śledź zmiany, analizuj je i skonsultuj się z doradcą podatkowym**. To najlepszy sposób, by uniknąć kosztownych błędów i niepotrzebnego stresu.

### Przyszłość opodatkowania kryptowalut w świetle przepisów UE

Jak będzie wyglądać **przyszłość opodatkowania kryptowalut** w Unii Europejskiej? Jedno jest pewne – **zmiany są nieuniknione**. Regulacje ewoluują dynamicznie, a ich głównym celem jest stworzenie **spójnych zasad dla całego rynku cyfrowych aktywów**. Dla podatników oznacza to konieczność ciągłego dostosowywania się do nowych realiów.

Jednym z kluczowych kierunków zmian jest:

- **Wprowadzenie jednolitych stawek podatkowych** dla kryptowalut,
- **Ustalenie wspólnych zasad opodatkowania** w całej UE,
- **Uproszczenie systemu podatkowego** i zwiększenie jego przejrzystości,
- **Ułatwienie planowania podatkowego** dla inwestorów.

Warto również pamiętać, że przyszłe regulacje mogą zmienić sposób klasyfikowania różnych rodzajów kryptowalut – od tokenów użytkowych po aktywa inwestycyjne. **To może bezpośrednio wpłynąć na Twoje obowiązki wobec urzędu skarbowego**.

Dlatego nie zostawiaj tego na ostatnią chwilę. **Obserwuj zmiany, analizuj je i przygotuj się na to, co może nadejść**. Bo jedno jest pewne – **cyfrowy świat nie stoi w miejscu**.

## FAQ: Rozliczenie kryptowalut w PIT-38 (przychody, koszty, obowiązki)

**Jak rozliczyć kryptowaluty w PIT-38?**Kryptowaluty rozliczasz w **PIT-38**, wykazując **przychody** z odpłatnego zbycia oraz
**koszty uzyskania przychodu** (np. zakup krypto i prowizje). Następnie obliczasz
**dochód = przychód – koszty** i od niego wyliczasz podatek.

**Kiedy trzeba rozliczyć kryptowaluty w PIT?**Obowiązek rozliczenia powstaje, gdy w roku podatkowym wystąpi transakcja powodująca przychód podatkowy, m.in.: - sprzedaż krypto za PLN/EUR,
- płatność kryptowalutą za towar lub usługę,
- wymiana krypto na krypto.

**Jakie transakcje kryptowalut trzeba wykazać w PIT-38?**W PIT-38 uwzględnia się m.in.: sprzedaż kryptowalut za walutę fiducjarną, wymianę kryptowaluty na towar/usługę
(płatność krypto) oraz wymianę krypto na krypto.

**Czy wymiana krypto na krypto podlega opodatkowaniu w Polsce?**W praktyce wymiana **krypto–krypto** jest zdarzeniem istotnym podatkowo i powinna być ujęta
w rozliczeniu oraz w dokumentacji transakcji. Dlatego warto prowadzić ewidencję wszystkich swapów.

**Czy płatność kryptowalutą za towar lub usługę trzeba rozliczyć?**Tak. Zapłata kryptowalutą jest traktowana jak **odpłatne zbycie**, więc może powstać przychód do
wykazania w PIT-38 (nawet przy drobnych zakupach).

**Jaki jest podatek od kryptowalut w PIT (stawka)?**W rozliczeniu PIT-38 dla kryptowalut (zgodnie z tekstem) stosuje się stawkę **19%** od dochodu
z kapitałów pieniężnych.

**Jak obliczyć dochód z kryptowalut do PIT-38?**Stosuje się wzór: **dochód = przychody – koszty uzyskania przychodu**. Koszty to m.in. cena zakupu
kryptowalut i prowizje giełdowe (jeśli są udokumentowane).

**Jakie koszty można odliczyć przy rozliczeniu kryptowalut?**Najczęściej odliczysz: koszt zakupu kryptowalut, prowizje giełdowe i opłaty transakcyjne oraz opłaty bezpośrednio
związane z nabyciem/sprzedażą (np. koszty przelewów, jeśli są elementem procesu transakcyjnego).

**Czy prowizje giełdowe są kosztem w PIT-38?**Tak. Prowizje i opłaty giełdowe mogą zwiększać koszty uzyskania przychodu i obniżać podatek — pod warunkiem, że
masz potwierdzenia i raporty z giełdy.

**Jak dokumentować transakcje kryptowalutowe do PIT?**Warto gromadzić: historię transakcji z giełd (raporty CSV/PDF), potwierdzenia wpłat/wypłat, dane o prowizjach,
kursy/wyceny do przeliczeń na PLN oraz zrzuty ekranu jako wsparcie, jeśli brakuje raportów.

**Jak złożyć PIT-38 online (przez internet)?**PIT-38 złożysz online przez e-Urząd/e-Deklaracje, używając **profilu zaufanego** lub
**podpisu elektronicznego**.

**Korekta PIT-38 kryptowaluty – co zrobić, gdy jest błąd?**Składasz **korektę PIT-38** (online lub papierowo). Warto dołączyć krótkie wyjaśnienie, co poprawiasz
(np. brakująca transakcja, błędny koszt).

**Czynny żal przy kryptowalutach – kiedy pomaga?**„Czynny żal” pomaga uniknąć sankcji, jeśli zgłosisz błąd **zanim** urząd rozpocznie kontrolę lub
czynności sprawdzające. Zwykle składasz pismo + korektę i dopłatę podatku (jeśli trzeba).

**Czy darowizna kryptowaluty rozlicza się w PIT-38?**Nie. Darowizna kryptowalut podlega podatkowi od spadków i darowizn. Zgłoszenie odbywa się przez formularze
**SD-Z2** (najbliższa rodzina) lub **SD-3** (pozostałe przypadki) oraz w określonych
terminach.

**Stablecoiny i NFT – jak rozliczyć podatkowo?**Stablecoiny i NFT bywają niejednoznaczne podatkowo. Kluczowe jest, jak były użyte (handel, płatność, prawa,
kolekcje). Przy większych kwotach warto skonsultować rozliczenie i zadbać o pełną dokumentację.

**Jakie programy pomagają rozliczyć kryptowaluty i wygenerować PIT-38?**Pomocne są narzędzia do raportów i wyliczeń, np. **kryptopity.pl**, **Divly** oraz
programy do przygotowania i wysyłki deklaracji, np. **e-pity**.

### Zobacz też:

- [Jak rozliczyć kryptowaluty na PIT-38](https://kurdynowski.com.pl/jak-rozliczyc-kryptowaluty-na-pit-38/)
- [Jak rozliczyć transakcje kryptowalutowe w firmie?](https://kurdynowski.com.pl/jak-rozliczyc-transakcje-kryptowalutowe-w-firmie/)
- [Kryptowaluty a podatek PIT](https://kurdynowski.com.pl/kryptowaluty-a-podatek-pit/)
- [Ulga termomodernizacyjna co można odliczyć?](https://kurdynowski.com.pl/ulga-termomodernizacyjna-co-mozna-odliczyc/)
- [Jak rozliczać darowizny i sponsoring w firmie?](https://kurdynowski.com.pl/jak-rozliczac-darowizny-i-sponsoring-w-firmie/)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Ryczałt w IT: stawki, zasady i zastosowanie w 2026 roku](https://kurdynowski.com.pl/ryczalt-w-it-stawki-zasady-i-zastosowanie-w-2026-roku/)

**Published:** 25 stycznia, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Content:**

W 2026 roku **ryczałt w branży IT** staje się coraz bardziej popularnym wyborem wśród programistów, freelancerów oraz właścicieli firm technologicznych. Dlaczego? **Bo to forma rozliczeń, która łączy prostotę, przejrzystość i efektywność**. Dla wielu przedsiębiorców oznacza to większą przewidywalność finansową oraz mniej stresu związanego z prowadzeniem księgowości.

To rozwiązanie nie tylko upraszcza formalności, ale również **może znacząco obniżyć koszty prowadzenia działalności**. W dynamicznie zmieniającej się branży IT uproszczone rozliczenia są często kluczowe. Przykładem może być jednoosobowy software house — jego właściciel, korzystając z ryczałtu, zyskuje więcej czasu na rozwój produktów i kodowanie, zamiast tracić go na biurokrację.

Jednak jak każda forma opodatkowania, **ryczałt ma swoje ograniczenia i wymaga spełnienia określonych warunków**. Należy m.in.:

- **pilnować limitów przychodów**, które uprawniają do korzystania z tej formy opodatkowania,
- **sprawdzić, czy rodzaj prowadzonej działalności nie jest wykluczony** z możliwości rozliczania się ryczałtem,
- **pamiętać o obowiązkach ewidencyjnych**, mimo uproszczonej formy rozliczeń,
- **regularnie analizować sytuację finansową**, by uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek podatkowych.

Dlatego przed podjęciem decyzji o przejściu na ryczałt, warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację biznesową i upewnić się, że ta forma opodatkowania rzeczywiście odpowiada specyfice Twojej działalności.

Co dalej? Wraz z dynamicznym rozwojem sektora IT coraz częściej pojawia się pytanie: **czy system podatkowy nadąży za tempem zmian technologicznych?** Czy w przyszłości pojawią się jeszcze bardziej elastyczne formy opodatkowania, które będą wspierać innowacyjność i przedsiębiorczość?

**Jedno jest pewne — ryczałt w IT to temat, który w najbliższych latach nie zniknie z agendy**. Jego rosnąca popularność i potencjał do dalszego rozwoju sprawiają, że warto śledzić zmiany i dostosowywać strategię podatkową do aktualnych realiów.

## Na czym polega ryczałt w branży IT

W branży IT **ryczałt** to uproszczona forma opodatkowania, która znacząco ogranicza formalności związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Jest szczególnie popularna wśród **programistów i specjalistów IT prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą**. Dzięki niej przedsiębiorcy mogą skupić się na swojej pracy – kodowaniu, projektowaniu czy rozwijaniu usług – zamiast tracić czas na skomplikowaną księgowość.

**Kluczowym elementem ryczałtu jest stawka podatkowa**. Dla większości usług programistycznych wynosi ona 12%, jednak w niektórych przypadkach – np. przy testowaniu manualnym – może być niższa i wynosić 8,5%. Warto jednak pamiętać, że **ryczałt nie pozwala na odliczanie kosztów uzyskania przychodu**. Podatek naliczany jest od całego przychodu, a nie od zysku, co może mieć istotne znaczenie przy większych inwestycjach.

To rozwiązanie jest idealne dla osób ceniących **prostotę, przejrzystość i przewidywalność**. Zanim jednak zdecydujesz się na ryczałt, warto przeanalizować swoją sytuację finansową – samodzielnie lub z pomocą księgowego – i porównać go z innymi formami opodatkowania. **Choć ryczałt może być atrakcyjny, nie zawsze będzie najkorzystniejszym wyborem**.

### Charakterystyka ryczałtu jako formy opodatkowania

**Ryczałt opiera się na opodatkowaniu przychodu, bez możliwości odliczania kosztów**. W praktyce oznacza to, że jeśli regularnie inwestujesz w sprzęt, oprogramowanie czy szkolenia, możesz nie odczuć pełnych korzyści tej formy rozliczania.

Stawki ryczałtu są z góry określone i zależą od rodzaju świadczonych usług. W branży IT mieszczą się zazwyczaj w przedziale od 8,5% do 15%. Przykładowe stawki:

  Rodzaj usługi

Stawka ryczałtu

Usługi programistyczne

12%

Testowanie manualne

8,5%

Doradztwo w zakresie zarządzania

15%

**Przewidywalność stawek to duży atut** – zwłaszcza dla osób, które nie chcą co miesiąc zmagać się z rozbudowanymi wyliczeniami podatkowymi. Ryczałt to rozwiązanie proste, przejrzyste i bez niespodzianek.

Jeśli prowadzisz działalność o **niskich kosztach własnych** i zależy Ci na uproszczeniu rozliczeń, ryczałt może być bardzo korzystny. Jednak brak możliwości odliczania wydatków może działać na Twoją niekorzyść, szczególnie przy większych inwestycjach. **Dlatego przed wyborem tej formy opodatkowania warto dokładnie przeanalizować swoje finanse**.

### Kto może skorzystać z ryczałtu w IT

Z ryczałtu mogą skorzystać przede wszystkim **programiści prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą** oraz **wspólnicy spółek cywilnych**. To rozwiązanie jest skierowane do osób pracujących na własny rachunek lub w niewielkich zespołach, które nie generują dużych kosztów operacyjnych.

Dla wielu specjalistów IT ryczałt to realne ułatwienie – **mniej formalności, prostsze rozliczenia i więcej czasu na rozwój zawodowy**. Aby jednak móc z niego skorzystać, należy spełnić określone warunki:

- **Prowadzić działalność w odpowiedniej formie prawnej** – np. jako jednoosobowa działalność gospodarcza lub spółka cywilna,
- **Nie przekraczać określonych limitów przychodów** – limit ten wynosi 2 miliony euro rocznie.

Ryczałt może być szczególnie opłacalny, jeśli **nie zatrudniasz pracowników i nie inwestujesz regularnie w drogi sprzęt**. W takich przypadkach uproszczona forma opodatkowania może przynieść realne oszczędności i większy spokój finansowy – a to w świecie IT bywa bezcenne.

### Kiedy ryczałt nie jest dostępny dla programisty

Nie każdy programista może skorzystać z ryczałtu. Istnieją **określone ograniczenia**, które mogą wykluczyć Cię z tej formy opodatkowania. Najważniejsze z nich to:

- **Kontynuowanie współpracy z byłym lub obecnym pracodawcą** w tym samym zakresie obowiązków – jeśli przechodzisz z etatu na samozatrudnienie i wykonujesz te same zadania, ryczałt nie będzie dostępny,
- **Przekroczenie limitu przychodów** – jeśli w poprzednim roku podatkowym osiągnąłeś przychód powyżej 2 milionów euro, nie możesz skorzystać z ryczałtu.

**Ryczałt to rozwiązanie dla małych i średnich firm**, które potrzebują prostych zasad i przewidywalnych rozliczeń. Dlatego przed podjęciem decyzji warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację – zarówno formalną, jak i finansową. **Tylko wtedy zyskasz pewność, że ryczałt będzie zgodny z przepisami i rzeczywiście się opłaci – nie tylko dziś, ale i w dłuższej perspektywie**.

![Ryczałt w IT](https://kurdynowski.com.pl/wp-content/uploads/2026/01/Gemini_Generated_Image_rux7s3rux7s3rux7-scaled.png)

## Stawki ryczałtu w IT i ich zastosowanie

W branży IT wybór odpowiedniej **stawki ryczałtu** to nie tylko formalność – to decyzja, która może znacząco wpłynąć na Twoje przychody oraz sposób prowadzenia działalności. W zależności od rodzaju świadczonych usług obowiązują różne stawki: **8,5%, 12%, 14% oraz 15%**. Każda z nich przypisana jest do innego typu aktywności zawodowej, dlatego tak ważne jest, aby dobrze zrozumieć, która najlepiej pasuje do Twojej specjalizacji.

Wybór odpowiedniej stawki zależy przede wszystkim od charakteru Twojej pracy. Przykładowo:

- **12%** – tworzenie oprogramowania i zarządzanie systemami IT,
- **8,5%** – wsparcie techniczne i testowanie manualne,
- **14%** – projektowanie graficzne oraz UI/UX,
- **15%** – doradztwo w zakresie zarządzania.

Za każdą z tych stawek kryją się konkretne skutki podatkowe. **Dlatego zanim podejmiesz decyzję, przeanalizuj dokładnie zakres swojej działalności** i wybierz stawkę, która najlepiej odzwierciedla Twoją codzienną pracę. To pozwoli Ci uniknąć niepotrzebnych kosztów i zyskać większą kontrolę nad finansami. **Proste? Może. Ale kluczowe.**

### Stawka ryczałtu 12% – usługi programistyczne i zarządzanie systemami

Jeśli zajmujesz się tworzeniem oprogramowania lub zarządzasz systemami informatycznymi, **ryczałt 12%** może być dla Ciebie idealnym rozwiązaniem. To jedna z najczęściej wybieranych stawek w sektorze IT – i nie bez powodu. Obejmuje szeroki zakres usług, w tym:

- programowanie i tworzenie aplikacji,
- doradztwo technologiczne,
- publikację gier komputerowych,
- zarządzanie systemami i sieciami IT.

Przykładowe klasyfikacje PKWiU objęte tą stawką:

  Kod PKWiU

Opis usługi

62.01.1

Tworzenie oprogramowania

58.21.10.0

Wydawanie gier komputerowych

62.03.1

Zarządzanie sieciami i systemami IT

**Wybierając tę stawkę, upraszczasz swoje rozliczenia i zyskujesz więcej czasu na rozwój biznesu**. To przejrzyste, wygodne i – co najważniejsze – korzystne finansowo.

### Stawka ryczałtu 8,5% – pomoc techniczna i testowanie

Nie każdy w IT pisze kod. Jeśli Twoja specjalizacja to wsparcie techniczne lub testowanie aplikacji, **ryczałt 8,5%** może być dla Ciebie najlepszym wyborem. To niższa stawka, ale w pełni dopasowana do usług wspierających, które – choć często niedoceniane – są **kluczowe dla jakości końcowego produktu**.

Usługi objęte tą stawką, sklasyfikowane jako **PKWiU 62.02.30.0**, obejmują:

- pomoc techniczną dla użytkowników,
- testowanie aplikacji przed wdrożeniem.

**Dla freelancerów i mikrofirm to świetna opcja**: mniejsze obciążenia podatkowe, prostsze rozliczenia i większa elastyczność finansowa. Przy ograniczonych budżetach – to naprawdę robi różnicę.

### Stawka ryczałtu 14% – projektowanie graficzne i UI/UX

Jeśli Twoja praca to kreatywność – tworzysz interfejsy, layouty, ikony czy animacje – **ryczałt 14%** może być dla Ciebie optymalnym rozwiązaniem. Choć wyższy niż 8,5%, nadal zapewnia **prostotę rozliczeń i przewidywalność kosztów**.

Usługi te klasyfikowane są jako **PKWiU 74.1** i obejmują:

- projektowanie graficzne,
- tworzenie interfejsów użytkownika (UI/UX),
- opracowywanie animacji i elementów wizualnych aplikacji.

**Ta stawka pozwala Ci skupić się na tym, co naprawdę lubisz** – tworzeniu pięknych, funkcjonalnych produktów cyfrowych – bez konieczności zagłębiania się w zawiłości podatkowe. Dla twórców to po prostu rozsądny wybór.

### Stawka ryczałtu 15% – doradztwo w zakresie zarządzania

To najwyższa z dostępnych stawek, ale też przypisana do usług o dużej wartości strategicznej. **Ryczałt 15%** dotyczy doradztwa w zakresie zarządzania – czyli działań, które **realnie wpływają na rozwój firm i organizacji**.

Usługi te, sklasyfikowane jako **PKWiU 70.22.20.0**, obejmują:

- tworzenie strategii rozwoju,
- optymalizację procesów biznesowych,
- wsparcie w zakresie HR i zarządzania personelem.

**Jeśli jesteś ekspertem w tej dziedzinie, ta stawka daje Ci przejrzystość finansową i prostotę rozliczeń**. A co najważniejsze – pozwala Ci skoncentrować się na tym, co robisz najlepiej: analizie, planowaniu i wdrażaniu skutecznych rozwiązań. **Bo przecież o to chodzi w doradztwie – o realny wpływ.**

## Klasyfikacje PKWiU i PKD a stawki ryczałtu

W branży IT klasyfikacje **PKWiU** (Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług) oraz **PKD** (Polska Klasyfikacja Działalności) mają kluczowe znaczenie nie tylko z punktu widzenia formalności. **To one decydują o wysokości podatku ryczałtowego, a tym samym wpływają bezpośrednio na Twoje finanse**. Dla każdego, kto działa w sektorze technologicznym, zrozumienie tych kodów to nie tylko obowiązek – to realna szansa na oszczędności.

**PKWiU** określa, jaką stawką ryczałtu zostanie objęta konkretna usługa. Przykładowo:

   Rodzaj usługi

Kod PKWiU

Stawka ryczałtu

Tworzenie oprogramowania

62.01.1

12%

Wsparcie techniczne w IT

62.02.30.0

8,5%

**Różnice w stawkach są znaczące**. Odpowiednio dobrany kod może oznaczać niższy podatek, a co za tym idzie – więcej środków na rozwój firmy. **Kluczowe jest precyzyjne dopasowanie kodu do faktycznie świadczonych usług**.

Nie można również pominąć klasyfikacji **PKD**. Tu także liczy się zgodność z rzeczywistością. Przykład: **PKD 62.01** dotyczy tworzenia oprogramowania i odpowiada kodowi **PKWiU 62.01.1**. **Spójność między PKD a PKWiU to nie tylko formalność – to zabezpieczenie przed problemami podczas kontroli skarbowej**.

### Jak PKWiU wpływa na stawkę ryczałtu

**PKWiU bezpośrednio determinuje wysokość stawki ryczałtu**. Dlatego tak istotne jest przypisanie odpowiedniego kodu do oferowanych usług. Przykład:

- **Programowanie** – kod 62.01.1 umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki 12%.
- **Doradztwo w zakresie zarządzania** – kod 70.22.20.0 objęty jest stawką 15%.

**To pokazuje, że znajomość klasyfikacji to nie tylko biurokracja – to konkretna przewaga konkurencyjna**. Dobrze dobrany kod to niższy podatek, a niższy podatek to więcej środków na inwestycje i rozwój.

### Najczęstsze kody PKWiU w IT i przypisane stawki

W branży IT najczęściej stosowane są następujące kody PKWiU wraz z odpowiadającymi im stawkami ryczałtu:

   Kod PKWiU

Rodzaj usługi

Stawka ryczałtu

**62.01.1**

Usługi tworzenia oprogramowania

12%

**62.02.30.0**

Wsparcie techniczne w IT

8,5%

**58.21.10.0**

Wydawanie gier komputerowych

12%

**74.1**

Projektowanie graficzne

14%

**Dzięki znajomości kodów PKWiU łatwiej uporządkować zakres działalności i precyzyjnie określić wysokość podatku**. To z kolei pozwala lepiej planować budżet i unikać nieprzyjemnych niespodzianek. **PKWiU to nie tylko obowiązek – to narzędzie do skutecznego zarządzania firmą**.

### Kody PKD w IT a zgodność z ryczałtem

Jeśli chcesz korzystać z ryczałtu, **upewnij się, że Twoje kody PKD odpowiadają rzeczywistej działalności**. Oto przykłady zgodności między PKD a PKWiU:

   Kod PKD

Opis działalności

Odpowiadający kod PKWiU

**62.01**

Tworzenie oprogramowania

62.01.1

**62.02**

Doradztwo informatyczne i pomoc techniczna

62.02.30.0

**Brak zgodności między kodami PKD a faktyczną działalnością może skutkować utratą prawa do ryczałtu oraz poważnymi konsekwencjami podatkowymi**. Dlatego już na etapie zakładania firmy – lub przy jej aktualizacji – warto poświęcić czas na dokładne dopasowanie kodów. **To inwestycja w spokój, bezpieczeństwo i stabilność finansową Twojej działalności**.

## Składki i koszty przy ryczałcie w IT

Wybierając **ryczałt jako formę opodatkowania** w branży IT, musisz liczyć się z kilkoma obowiązkowymi opłatami, które mają bezpośredni wpływ na Twoje realne dochody. Najważniejsze z nich to:

- **Składki ZUS** – obejmujące ubezpieczenia społeczne i emerytalne,
- **Składka zdrowotna** – obowiązkowa i zależna od przychodu.

**Im wyższy przychód, tym wyższe składki**. Warto o tym pamiętać, planując budżet i prognozując zyski.

Istotnym ograniczeniem ryczałtu jest brak możliwości odliczenia **kosztów uzyskania przychodu**. Oznacza to, że **podatek płacisz od całego przychodu**, niezależnie od poniesionych wydatków na sprzęt, oprogramowanie czy inne potrzeby firmowe. To szczególnie ważne dla freelancerów i właścicieli jednoosobowych działalności gospodarczych w IT, którzy często inwestują w rozwój swojej pracy.

### Składka zdrowotna na ryczałcie – wysokość i zasady

**Składka zdrowotna** to jeden z głównych kosztów przy ryczałcie. Jej wysokość zależy od rocznego przychodu i w 2026 roku mieści się w przedziale:

  Przedział przychodu rocznego

Wysokość składki miesięcznej (2026)

Do 60 000 zł

376,16 zł

60 000 zł – 300 000 zł

626,93 zł

Powyżej 300 000 zł

1 128,48 zł

**Składki zdrowotnej nie można w pełni odliczyć od podatku**, co oznacza, że stanowi ona realny, comiesięczny koszt. Dlatego warto:

- Regularnie monitorować swoje przychody,
- Planować budżet z uwzględnieniem składki,
- Unikać zaległości i nieprzyjemnych niespodzianek przy rozliczeniu rocznym.

**Dobre planowanie finansowe** to klucz do uniknięcia problemów i zachowania płynności finansowej.

### Ulga na start, preferencyjny ZUS i Mały ZUS Plus

Jeśli dopiero zaczynasz działalność w IT, możesz skorzystać z ulg, które znacząco obniżą koszty na początku. Oto trzy najważniejsze formy wsparcia:

- **Ulga na start** – przez pierwsze 6 miesięcy płacisz wyłącznie składkę zdrowotną. To idealny moment na rozwój bez dużych obciążeń.
- **Preferencyjny ZUS** – po zakończeniu ulgi na start, przez kolejne 24 miesiące możesz opłacać niższe składki społeczne.
- **Mały ZUS Plus** – dostępny dla przedsiębiorców o niższych dochodach. Wysokość składek zależy od przychodów i dochodów z poprzedniego roku.

**Te ulgi to realne wsparcie finansowe**, które może znacząco ułatwić start i rozwój firmy. Warto zapoznać się z warunkami ich przyznawania i zaplanować rozwój działalności tak, by maksymalnie z nich skorzystać.

### Duży ZUS – kiedy obowiązuje i ile wynosi

Po zakończeniu okresów ulgowych wchodzisz w etap tzw. **dużego ZUS-u**, czyli pełnych składek ZUS. Są one znacznie wyższe niż w poprzednich okresach i mogą mieć istotny wpływ na Twoją płynność finansową.

Wysokość składek w ramach dużego ZUS zależy od **aktualnej płacy minimalnej**, która zmienia się co roku. W związku z tym:

- Składki mogą rosnąć z roku na rok,
- Warto śledzić zmiany w przepisach,
- Trzeba dostosowywać plany finansowe do nowych realiów.

**Bycie przygotowanym na wyższe składki** to podstawa stabilnego prowadzenia działalności. Lepiej zaplanować je z wyprzedzeniem, niż później zmagać się z nieoczekiwanymi kosztami.

## VAT i inne obowiązki podatkowe przy ryczałcie

Pracujesz w IT i rozważasz przejście na ryczałt? **To może znacząco uprościć Twoje rozliczenia podatkowe**. Jednak ta forma opodatkowania wiąże się z konkretnymi obowiązkami, które warto dobrze zrozumieć. Jednym z kluczowych zagadnień jest **podatek VAT**.

**Kiedy musisz zarejestrować się jako podatnik VAT?** To zależy przede wszystkim od:

- rodzaju świadczonych usług – np. usługi doradcze automatycznie podlegają VAT,
- poziomu rocznych przychodów – po przekroczeniu progu 240 000 zł rejestracja VAT staje się obowiązkowa.

Jeśli spełniasz któryś z tych warunków, **musisz doliczać VAT do faktur**, co wpływa na sposób rozliczeń z urzędem skarbowym.

Nie zapominaj również o **podatku dochodowym (PIT)**. W przypadku ryczałtu jego wysokość oblicza się od przychodu, pomniejszonego jedynie o zapłacone składki ZUS. **Brzmi prosto – i faktycznie może być prosto**, ale tylko wtedy, gdy prowadzisz rzetelną ewidencję i masz kontrolę nad składkami. W przeciwnym razie łatwo o błędy i nieporozumienia z fiskusem.

Na szczęście ryczałt ma też swoje plusy. **Programiści mogą korzystać z ulg podatkowych** – m.in. na Internet czy rehabilitacyjnych. A jeśli tworzysz własne oprogramowanie, warto rozważyć **przejście na IP Box**, który oferuje preferencyjną stawkę podatkową. **Dobrze dobrana forma opodatkowania to nie tylko mniej formalności, ale też realne oszczędności**.

### Czy programista na ryczałcie musi być VAT-owcem

To jedno z najczęstszych pytań wśród programistów: **czy będąc na ryczałcie, muszę rejestrować się jako podatnik VAT?** Odpowiedź brzmi: to zależy.

**Rejestracja do VAT jest obowiązkowa, jeśli:**

- świadczysz usługi doradcze – automatycznie objęte VAT,
- Twój roczny przychód przekroczy 240 000 zł.

Choć może się to wydawać dodatkowym obowiązkiem, **rejestracja VAT niesie też korzyści**. Możesz odliczyć VAT od zakupów związanych z działalnością, takich jak:

- sprzęt komputerowy,
- oprogramowanie i licencje,
- usługi chmurowe.

Dlatego warto wykonać prostą kalkulację: **czy więcej zyskasz, czy stracisz, wchodząc w VAT**. Dla wielu programistów to może być opłacalna decyzja.

### Ryczałt a podatek dochodowy (PIT)

W przypadku ryczałtu **podatek dochodowy (PIT) obliczany jest od przychodu, a nie od dochodu**. Oznacza to, że:

- nie możesz odliczyć kosztów uzyskania przychodu,
- jedynym odliczeniem są zapłacone składki ZUS.

Dla programistów, którzy inwestują w sprzęt, licencje czy usługi IT, **może to być istotne ograniczenie**. Jeśli Twoje koszty są wysokie, ryczałt może nie być najkorzystniejszym rozwiązaniem. **Przed wyborem formy opodatkowania warto przeanalizować swoje wydatki** – być może inna forma, umożliwiająca odliczanie kosztów, okaże się lepsza.

### Możliwość korzystania z ulg podatkowych i IP Box

Choć ryczałt nie pozwala na odliczanie kosztów, **nie oznacza to całkowitego braku ulg podatkowych**. Możesz skorzystać z takich rozwiązań jak:

- ulga na Internet,
- ulga rehabilitacyjna,
- inne ulgi – pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów.

Choć nie są to ogromne kwoty, **w dłuższej perspektywie mogą przynieść realne oszczędności**.

**A co z IP Boxem?** To preferencyjna stawka podatkowa (5%) dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej – np. z autorskiego oprogramowania. **Uwaga: IP Box nie łączy się z ryczałtem**. Jeśli masz możliwość skorzystania z IP Boxa, warto rozważyć zmianę formy opodatkowania. **Dla wielu programistów to może być strzał w dziesiątkę**.

**Podsumowując:** ryczałt w branży IT to opcja, która może się opłacać – ale nie zawsze. **Przeanalizuj swoje przychody, koszty i dostępne ulgi**. Dobrze dobrana forma opodatkowania to nie tylko mniej stresu, ale też więcej pieniędzy w kieszeni. **A przecież o to właśnie chodzi**.

## Rola indywidualnej interpretacji podatkowej

W branży IT, gdzie **ryczałt ewidencjonowany** potrafi budzić wiele wątpliwości, **indywidualna interpretacja podatkowa** staje się nieocenionym narzędziem. To oficjalna opinia wydawana przez Krajową Informację Skarbową, która daje przedsiębiorcy coś więcej niż tylko dokument – **daje pewność i spokój**. Pewność, że stosowana stawka ryczałtu jest zgodna z aktualnymi przepisami. A w świecie, gdzie prawo podatkowe zmienia się szybciej niż technologie, taka stabilność to prawdziwy atut.

Można śmiało powiedzieć, że interpretacja działa jak **tarcza ochronna** – zabezpiecza przed skutkami ewentualnych kontroli skarbowych. W branży IT, gdzie zakres usług jest szeroki i często niejednoznaczny – od tworzenia oprogramowania, przez analizę danych, po doradztwo technologiczne – łatwo o nieporozumienia. Właśnie wtedy z pomocą przychodzi interpretacja, która pozwala **precyzyjnie określić właściwą stawkę ryczałtu**. Efekt? **Mniej stresu, większa kontrola nad finansami i spokojniejsza głowa przy prowadzeniu firmy**.

### Przykłady interpretacji dla usług IT

Rzeczywiste **interpretacje podatkowe** pokazują, jak różnorodnie można zakwalifikować usługi IT. Przykładowo, **tworzenie oprogramowania** może być opodatkowane inną stawką niż **konsultacje technologiczne**. Dla przedsiębiorcy oznacza to jedno – **konieczność precyzyjnego opisu zakresu działalności**. Czasem wystarczy jedno nieprecyzyjne sformułowanie, by fiskus zakwalifikował działalność w inny sposób.

Załóżmy, że projektujesz aplikacje mobilne i dodatkowo wdrażasz je u klientów. Czy obie te czynności podlegają tej samej stawce ryczałtu? Dzięki interpretacji dowiesz się tego bez zgadywania. To pozwala uniknąć błędów w rozliczeniach, które mogłyby skutkować kosztownymi korektami lub – co gorsza – sankcjami.

**Wniosek?** Dokładny opis usług to nie tylko formalność. To **realna ochrona przed podatkową niepewnością**.

### Jak uzyskać interpretację i kiedy warto to zrobić

Aby otrzymać **indywidualną interpretację podatkową**, należy złożyć wniosek do Krajowej Informacji Skarbowej. Procedura jest stosunkowo prosta, ale wymaga staranności. Kluczowe elementy to:

- **Rzetelny opis prowadzonej działalności** – im bardziej szczegółowy, tym lepiej.
- **Precyzyjne pytania** – dotyczące konkretnych aspektów opodatkowania, np. stawki ryczałtu.
- **Uzasadnienie stanowiska** – warto wskazać, dlaczego uważasz, że dana stawka powinna mieć zastosowanie.

**Kiedy warto złożyć wniosek?**

- Gdy masz wątpliwości co do właściwej stawki podatku.
- Planujesz rozszerzenie oferty o nowe usługi IT.
- Zmienia się struktura Twojej działalności.
- Chcesz zabezpieczyć się przed ewentualnymi kontrolami skarbowymi.

**Ważne jest również wyczucie czasu**. Jeśli planujesz wprowadzenie nowych usług, które mogą być inaczej klasyfikowane podatkowo, lepiej zawczasu rozwiać wszelkie wątpliwości. W dynamicznie zmieniającym się otoczeniu prawnym, interpretacja to nie zbędny dokument, ale **inwestycja w bezpieczeństwo, przewidywalność i przewagę konkurencyjną Twojej firmy**.

## Jak wybrać właściwą stawkę ryczałtu

**Dobór odpowiedniej stawki ryczałtu** to kluczowa decyzja dla każdego przedsiębiorcy IT, który decyduje się na tę formę opodatkowania. Wybór ten zależy przede wszystkim od charakteru świadczonych usług oraz ich klasyfikacji według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU). **Poprawne przypisanie stawki to nie tylko spokój podatkowy, ale także realna szansa na optymalizację kosztów**.

Jak się do tego zabrać? Przede wszystkim należy:

- **Dokładnie przeanalizować zakres działalności** – zidentyfikuj, jakie usługi faktycznie świadczysz.
- **Przypisać usługi do odpowiednich kodów PKWiU** – to na ich podstawie ustalana jest stawka ryczałtu.
- **Sprawdzić obowiązujące stawki** – przykładowo:

    - tworzenie oprogramowania – zazwyczaj **12%**,
    - wsparcie techniczne – często **8,5%**.

**To nie jest tylko formalność**. Błędna klasyfikacja może skutkować kontrolą skarbową i koniecznością korekty rozliczeń, co wiąże się z dodatkowymi kosztami i stresem.

Masz wątpliwości? Jeśli Twoje usługi są nietypowe lub trudne do jednoznacznego przyporządkowania, **warto wystąpić o indywidualną interpretację podatkową**. To bezpieczne rozwiązanie, które może uchronić Cię przed błędami. Choć w przyszłości mogą pojawić się bardziej precyzyjne wytyczne, już teraz warto działać rozważnie i nie zostawiać nic przypadkowi.

### Czy można stosować kilka stawek jednocześnie

W dynamicznej branży IT możliwość stosowania **różnych stawek ryczałtu** to duży atut. Tak – można łączyć różne stawki, o ile każda usługa została poprawnie sklasyfikowana według PKWiU. **Daje to większą elastyczność i pozwala lepiej dopasować obciążenia podatkowe do rzeczywistego profilu działalności**.

Przykład z praktyki:

  Rodzaj usługi

Stawka ryczałtu

Tworzenie aplikacji

12%

Usługi doradcze

15%

**Brzmi korzystnie? Owszem** – ale pod warunkiem, że każda z usług została przypisana do właściwego kodu PKWiU. Bez tego nie ma mowy o zgodności z przepisami.

Takie podejście wymaga jednak większej precyzji w prowadzeniu ewidencji przychodów. **Każdy błąd może mieć realne konsekwencje finansowe**. Czy pojawią się narzędzia, które uproszczą ten proces? Miejmy nadzieję. Na razie jednak warto działać skrupulatnie i mieć wszystko pod kontrolą.

### Jak wygląda rozliczenie roczne na ryczałcie

Roczne rozliczenie ryczałtu w sektorze IT polega na złożeniu deklaracji **PIT-28**. To obowiązek każdego przedsiębiorcy, który wybrał tę formę opodatkowania. Choć formularz nie jest przesadnie skomplikowany, **wymaga systematyczności i dokładności przez cały rok**.

W deklaracji PIT-28 należy:

- **Wykazać wszystkie przychody** osiągnięte w danym roku podatkowym,
- **Uwzględnić opłacone składki ZUS**, które mogą obniżyć podstawę opodatkowania.

**Precyzja ma tu kluczowe znaczenie** – nawet drobna pomyłka może skutkować kontrolą lub koniecznością korekty deklaracji.

Choć ryczałt uchodzi za jedną z prostszych form rozliczeń, **nie oznacza to, że można sobie pozwolić na niedbałość**. Wręcz przeciwnie – warto zadbać o porządek w dokumentach i rzetelność danych.

Co dalej? **Automatyczne systemy księgowe i integracje z e-Urzędem Skarbowym** już dziś znacząco ułatwiają życie przedsiębiorcom. I wszystko wskazuje na to, że będzie jeszcze lepiej. Ale póki co – **lepiej dmuchać na zimne i mieć wszystko dopięte na ostatni guzik**.

## Zalety i wady ryczałtu dla specjalistów IT

**Przejście na ryczałt w branży IT** to nie tylko uproszczenie rozliczeń, ale również strategiczna decyzja finansowa. Dla programistów, testerów czy analityków może to być atrakcyjna opcja – **niższe stawki podatkowe i ograniczone formalności** brzmią jak idealne rozwiązanie. Ale czy rzeczywiście tak jest?

Choć na pierwszy rzut oka ryczałt wydaje się korzystny, warto podejść do tematu z rozwagą. **Korzyści są realne, ale nie brakuje też istotnych ograniczeń**. Zwłaszcza jeśli ponosisz wysokie koszty związane z prowadzeniem działalności – wówczas ryczałt może okazać się mniej opłacalny, niż się wydaje.

### Korzyści z wyboru ryczałtu w 2026 roku

Rok 2026 przynosi dobre wieści dla specjalistów IT prowadzących działalność gospodarczą. **Największe zalety ryczałtu to:**

- **Niska stawka podatku** – w niektórych przypadkach wynosi zaledwie 5%, co przy wysokich i stabilnych przychodach oznacza realne oszczędności.
- **Prostota rozliczeń** – brak obowiązku prowadzenia pełnej księgowości, rozliczania kosztów czy archiwizowania faktur.
- **Więcej czasu na rozwój** – uproszczone formalności pozwalają skupić się na projektach, nauce nowych technologii i odpoczynku.
- **Idealne rozwiązanie dla freelancerów i kontraktorów** – szczególnie tych, którzy cenią sobie niezależność i elastyczność.

**Dla wielu specjalistów IT to właśnie prostota i niskie obciążenia podatkowe są kluczowymi argumentami za wyborem ryczałtu.**

### Ograniczenia i ryzyka związane z ryczałtem

Choć ryczałt ma wiele zalet, **nie jest pozbawiony wad**. Najważniejsze ograniczenia to:

- **Brak możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu** – niezależnie od tego, ile wydasz na sprzęt, oprogramowanie czy szkolenia, podatek zapłacisz od całego przychodu.
- **Brak wspólnego rozliczenia z małżonkiem** – co może być niekorzystne dla osób planujących optymalizację podatkową w ramach rodziny.
- **Ograniczony dostęp do ulg podatkowych** – wiele preferencji dostępnych w innych formach opodatkowania nie obowiązuje przy ryczałcie.

**Dla osób regularnie inwestujących w rozwój zawodowy i technologiczny, ryczałt może oznaczać wyższe realne obciążenia podatkowe.**

### Kiedy ryczałt może być nieopłacalny

Ryczałt nie zawsze jest najlepszym wyborem. **Może być nieopłacalny w sytuacjach, gdy:**

- Twoje koszty prowadzenia działalności są wysokie – np. częste zakupy sprzętu, licencji czy usług zewnętrznych.
- Zatrudniasz podwykonawców – co generuje dodatkowe wydatki, których nie można odliczyć.
- Planujesz korzystać z ulg podatkowych lub wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
- Twoje przychody są nieregularne – co może utrudniać przewidywanie obciążeń podatkowych.

**Przed podjęciem decyzji warto przeprowadzić dokładną analizę finansową – najlepiej z doradcą podatkowym**. To inwestycja, która może się szybko zwrócić. Bo choć ryczałt bywa wygodny, **nie zawsze jest najtańszym rozwiązaniem**. A kto wie – być może wkrótce pojawią się nowe, bardziej elastyczne formy opodatkowania dla branży IT?

## Najczęstsze pytania o ryczałt w IT

Pracujesz w branży IT i rozważasz ryczałt jako formę opodatkowania? **Nie jesteś sam** — to temat, który budzi wiele pytań i wątpliwości. Nic dziwnego: każdy przedsiębiorca chce **płacić jak najmniej podatków**, a jednocześnie unikać skomplikowanej księgowości i zawiłości przepisów.

**Ryczałt kusi prostotą**: mniej formalności, uproszczona księgowość, więcej czasu na pracę. Ale jak to zwykle bywa — **diabeł tkwi w szczegółach**. Przepisy bywają niejasne, a ich interpretacje mogą się zmieniać. Dlatego przygotowaliśmy zestaw najczęściej zadawanych pytań, które regularnie pojawiają się wśród specjalistów IT prowadzących własną działalność. Dzięki temu łatwiej będzie Ci ocenić, czy ryczałt to rzeczywiście dobry wybór, czy może warto rozważyć inne opcje.

### Czy na ryczałcie można odliczać koszty?

To jedno z najczęściej zadawanych pytań — i niestety, **odpowiedź brzmi: nie**. W przypadku ryczałtu **nie można odliczać kosztów uzyskania przychodu**. Oznacza to, że podatek płacisz od całego przychodu, niezależnie od tego, ile wydałeś na sprzęt, licencje czy szkolenia.

Jest jednak jeden wyjątek: **możesz odliczyć składki ZUS**. To niewielka ulga, ale w niektórych przypadkach może mieć znaczenie.

Jeśli Twoja działalność generuje wysokie koszty, brak możliwości ich odliczenia może być dotkliwy. W takiej sytuacji warto:

- **przeanalizować swoje wydatki** — najlepiej z pomocą doradcy podatkowego,
- **porównać różne formy opodatkowania**,
- **obliczyć rzeczywiste obciążenie podatkowe** w każdej z opcji.

**Wniosek?** Ryczałt nie zawsze będzie najkorzystniejszy — szczególnie jeśli ponosisz duże koszty związane z prowadzeniem działalności.

### Czy można korzystać z leasingu na ryczałcie?

Leasing to popularne rozwiązanie w branży IT, zwłaszcza przy zakupie drogiego sprzętu. Dobra wiadomość: **tak, będąc na ryczałcie, możesz korzystać z leasingu**. Zła wiadomość: **rat leasingowych nie możesz odliczyć od przychodu**.

W praktyce oznacza to, że leasing:

- **pomaga rozłożyć wydatki w czasie**,
- **poprawia płynność finansową**,
- **nie daje żadnych korzyści podatkowych**.

Dlatego przed podpisaniem umowy leasingowej warto rozważyć inne opcje finansowania:

- kredyt inwestycyjny,
- zakup za gotówkę,
- leasing operacyjny lub finansowy — w zależności od warunków.

**Każda sytuacja jest inna**, dlatego decyzję warto podjąć po analizie kosztów i korzyści — najlepiej z pomocą doradcy finansowego.

### Czy ryczałtowiec może rozliczać się wspólnie z małżonkiem?

**Niestety, nie**. Wybierając ryczałt, **tracisz możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem**. A to może być istotna wada — szczególnie gdy jedno z Was zarabia znacznie więcej niż drugie.

Wspólne rozliczenie często pozwala:

- **obniżyć łączny podatek**,
- **skorzystać z wyższych kwot wolnych od podatku**,
- **lepiej wykorzystać ulgi podatkowe**.

Dla wielu rodzin brak tej możliwości może oznaczać **wyższe zobowiązania wobec fiskusa**. Jeśli macie dzieci lub większość dochodów trafia do jednego z partnerów, warto:

- **przeanalizować różne scenariusze podatkowe**,
- **porównać ryczałt z innymi formami opodatkowania**,
- **skonsultować się z doradcą podatkowym**.

**Lepiej poświęcić czas na planowanie niż żałować przy składaniu rocznego PIT-u**.

 ## Najczęstsze pytania: ryczałt w IT (2026)

**Aktualizacja:** 2026-01-25

      Na czym polega ryczałt w branży IT?  Ryczałt w IT to podatek liczony od **przychodu** (bez rozliczania kosztów uzyskania przychodu). Stawka zależy od rodzaju usług i klasyfikacji **PKWiU**.

      Jakie są stawki ryczałtu w IT w 2026 roku?  W IT najczęściej spotkasz: **8,5%**, **12%**, **14%** i **15%**. Dobór zależy od rodzaju usług i PKWiU.

      Jaka stawka ryczałtu dla programisty w 2026 roku?  Dla większości usług programistycznych stawka wynosi **12%** (m.in. tworzenie oprogramowania i zarządzanie systemami/sieciami IT).

**Przykładowe PKWiU:** 62.01.1, 58.21.10.0, 62.03.1.

      Kiedy można stosować 8,5% ryczałtu w IT?  Stawka **8,5%** dotyczy usług wsparcia (np. pomoc techniczna i testowanie manualne) – w artykule: **PKWiU 62.02.30.0**.

      Kiedy w IT obowiązuje 14% albo 15% ryczałtu?  **14%** – m.in. grafika oraz **UI/UX** (PKWiU **74.1**). **15%** – doradztwo w zakresie zarządzania (PKWiU **70.22.20.0**).

      Jaki jest limit przychodów dla ryczałtu w 2026 roku?  W artykule wskazano limit uprawniający do ryczałtu: **2 mln euro rocznie**.

      Ile wynosi składka zdrowotna na ryczałcie w 2026 roku?  W 2026 r. składka zdrowotna zależy od rocznego przychodu: **376,16 zł** (do 60 000 zł), **626,93 zł** (60 000–300 000 zł), **1 128,48 zł** (powyżej 300 000 zł).

      Czy programista na ryczałcie musi być VAT-owcem?  To zależy. W artykule wskazano próg **240 000 zł** rocznego przychodu oraz sytuacje, w których usługi (np. doradcze) podlegają VAT.

  ### Zobacz też:

- [Zmiany w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych](https://kurdynowski.com.pl/zmiany-w-ryczalcie-od-przychodow-ewidencjonowanych/)
- [Czym jest ryczałt ewidencjonowany i dla kogo jest odpowiedni w 2025 roku?](https://kurdynowski.com.pl/czym-jest-ryczalt-ewidencjonowany-i-dla-kogo-jest-odpowiedni-w-2025-roku/)
- [Kiedy warto przejść z ryczałtu na zasady ogólne?](https://kurdynowski.com.pl/kiedy-warto-przejsc-z-ryczaltu-na-zasady-ogolne/)
- [Nowość: Kod telePIN – jak uzyskać informacje podatkowe przez infolinię KAS](https://kurdynowski.com.pl/nowosc-kod-telepin-jak-uzyskac-informacje-podatkowe-przez-infolinie-kas/)
- [Nowa Polska Klasyfikacja Działalności PKD 2025 – obowiązuje od 1 stycznia 2025 roku](https://kurdynowski.com.pl/nowa-polska-klasyfikacja-dzialalnosci-pkd-2025-obowiazuje-od-1-stycznia-2025-roku/)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Cyfrowy obieg dokumentów w księgowości bez chaosu](https://kurdynowski.com.pl/cyfrowy-obieg-dokumentow-w-ksiegowosci-bez-chaosu/)

**Published:** 26 stycznia, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Excerpt:** Cyfrowy obieg dokumentów w księgowości skraca czas rozliczeń, porządkuje faktury i zmniejsza ryzyko błędów. Sprawdź, jak wdrożyć go w firmie.

**Content:**

Pierwszy dzień po długim weekendzie, a na biurku czeka „stos prawdy”: faktury kosztowe w trzech kopertach, paragony w pudełku po długopisach i kilka skanów wysłanych „gdzieś na maila”. Księgowość ma rozliczyć wszystko terminowo, a Ty chcesz po prostu wiedzieć, ile realnie zarabiasz i czy możesz bezpiecznie wypłacić sobie dywidendę albo kupić sprzęt. Właśnie w takich momentach widać, że cyfryzacja dokumentów to nie moda, tylko narzędzie do opanowania ryzyka i odzyskania czasu.

## Cyfrowy obieg dokumentów w księgowości: o co naprawdę chodzi

Cyfrowy obieg dokumentów w księgowości to uporządkowany proces, w którym dokument (np. faktura kosztowa, umowa, raport kasowy, lista płac) od momentu powstania lub wpływu do firmy trafia do właściwej osoby, zostaje opisany, zaakceptowany, zaksięgowany i zarchiwizowany — w sposób, który można odtworzyć i udowodnić.

Nie chodzi wyłącznie o to, że „papier zamieniamy na PDF”. Kluczowe jest to, że dokument ma swoją ścieżkę i status: wiemy, kto go dodał, kto go zatwierdził, kiedy trafił do księgowości, jak został zakwalifikowany podatkowo i gdzie jest przechowywany. Dla właściciela firmy oznacza to mniej nerwów przed terminem VAT czy PIT/CIT, a dla księgowości — mniej domysłów i pytań „o co chodziło w tej fakturze?”.

## Co zyskuje przedsiębiorca (i gdzie są realne granice)

Najbardziej odczuwalną zmianą jest czas. Gdy dokumenty wpływają na bieżąco, księgowość może je księgować „w rytmie firmy”, a nie w trybie gaszenia pożarów tuż przed deklaracją. W praktyce szybciej widzisz wynik finansowy, łatwiej planujesz płynność i rzadziej zaskakują Cię podatki.

Druga korzyść to kontrola i przewidywalność. Cyfrowy obieg pozwala ustandaryzować opisy kosztów (czego dotyczy wydatek, jaki dział, jaki projekt) i spiąć to z raportami. Jeśli zarządzasz kilkoma lokalizacjami albo masz ludzi, którzy kupują w terenie, to porządek w dokumentach staje się elementem zarządzania, nie „księgowego obowiązku”.

Trzecia korzyść jest mniej spektakularna, ale najważniejsza: mniejsze ryzyko błędów i braków formalnych. Dokumenty nie giną w mailach, łatwiej dopilnować numerów NIP, dat, prawidłowych stawek VAT, a także kompletności załączników.

Warto jednak uczciwie powiedzieć, że cyfrowy obieg nie rozwiąże problemów, jeśli firma nie ma podstawowych zasad. Jeśli zakupy są robione „na szybko” bez danych nabywcy, a akceptacja kosztów jest uznaniowa, to system nie zastąpi decyzji. On je po prostu uwidoczni — i to jest jego zaleta, choć bywa niewygodna na starcie.

## ![](https://kurdynowski.com.pl/wp-content/uploads/2026/01/Gemini_Generated_Image_dv8ewpdv8ewpdv8e-scaled.png)

## Najczęstsze wąskie gardła w firmach bez obiegu

W firmach, które rosną, problemy zwykle nie biorą się z braku dobrej woli, tylko z braku procesu. Dokument przychodzi na skrzynkę ogólną, ktoś go przekazuje dalej, ktoś odkłada „na potem”, a księgowość dostaje go po terminie albo bez kontekstu. Dochodzą do tego duplikaty (ten sam PDF wysłany dwa razy), braki (faktura bez NIP), niejednoznaczne opisy (czy to koszt reprezentacji, czy marketing?) i chaos w zaliczkach pracowniczych.

W efekcie rozliczenia przestają być „działaniem powtarzalnym”, a stają się serią wyjątków. A im więcej wyjątków, tym większe koszty obsługi i większe [ryzyko podatkowe](https://kurdynowski.com.pl/blog/). Cyfrowy obieg jest antidotum, bo wprowadza standard: dokument ma trafić w jedno miejsce, zostać opisany według zasad i mieć akceptację osoby odpowiedzialnej.

## Jak wdrożyć cyfrowy obieg dokumentów w księgowości krok po kroku

Najlepsze wdrożenia zaczynają się od prostego pytania: które dokumenty „bolą” najbardziej i generują najwięcej zamieszania? Dla JDG to często faktury kosztowe i paragony. Dla spółek — akceptacje kosztów, umowy, delegacje oraz dokumenty kadrowe.

Najpierw ustal jeden kanał wpływu dokumentów. Może to być aplikacja, panel klienta, dedykowana skrzynka e-mail albo moduł w programie do fakturowania. Ważne, by to było jedno miejsce, a nie „wszystko i nic”. Jeśli część dokumentów nadal przychodzi papierowo, proces powinien mówić wprost, kto i kiedy je skanuje oraz co się dzieje z oryginałem.

Drugi krok to standard opisu. Nie musisz od razu budować wielkiego słownika kategorii. Wystarczą podstawy: czego dotyczy koszt, kto zlecił zakup, jaki projekt/dział oraz czy dokument wymaga dodatkowej akceptacji. W firmach z większą liczbą zakupów dochodzi prosta reguła: kto akceptuje koszty do określonego progu kwotowego.

Trzeci krok to rytm. Ustalasz, kiedy dokumenty mają wpływać do księgowości (np. na bieżąco, nie rzadziej niż raz w tygodniu) oraz kiedy księgowość „zamyka” dany okres. Ten rytm robi różnicę w jakości raportów i w przewidywalności podatków.

Czwarty krok to archiwizacja i dostęp. Cyfrowy obieg ma sens wtedy, gdy Ty i osoby uprawnione możecie szybko znaleźć dokument po numerze, kontrahencie, dacie lub kategorii. Jednocześnie trzeba rozdzielić uprawnienia: nie każdy w firmie powinien widzieć wynagrodzenia czy umowy.

## KSeF i e-faktury: wsparcie, ale nie autopilot

W dyskusjach o dokumentach często pojawia się KSeF. Dla wielu firm będzie to duże ułatwienie w pozyskiwaniu faktur sprzedażowych i w porządkowaniu ich obiegu. Trzeba jednak pamiętać, że nawet przy e-fakturach pozostaje cały świat dokumentów „okołoksięgowych”: faktury kosztowe spoza KSeF (np. od zagranicznych dostawców), umowy, protokoły, delegacje, dokumenty magazynowe, kadry i płace.

Dlatego warto traktować KSeF jako element układanki, a nie cały proces. Dobrze wdrożony cyfrowy obieg spina wszystkie źródła dokumentów w jeden porządek: wpływ, opis, akceptacja, księgowanie, archiwum i raport.

## Bezpieczeństwo i zgodność: czego dopilnować, żeby spać spokojnie

W księgowości nie wygrywa najgłośniejsza nowinka, tylko rozwiązanie, które daje dowód i porządek. Przy cyfrowym obiegu kluczowe są trzy obszary: dostęp, historia zmian i kompletność.

Dostęp oznacza role i uprawnienia: kto może dodać dokument, kto może go poprawić, kto zatwierdza, a kto tylko podgląda. Historia zmian jest ważna, bo w razie kontroli lub sporu chcesz pokazać, kiedy dokument wpłynął i jak był procedowany. Kompletność to natomiast pilnowanie, by do faktury były dołączone wymagane elementy: zamówienie, protokół odbioru, umowa, opis merytoryczny.

Są też decyzje „to zależy”. Część firm potrzebuje podpisu kwalifikowanego przy określonych dokumentach, inne pracują na akceptacjach w systemie. Jedne trzymają papierowe oryginały w archiwum, inne przechodzą na model, w którym papier ma znaczenie marginalne. Właściwa odpowiedź wynika z profilu ryzyka, branży i wymogów kontrahentów.

## Outsourcing księgowości a cyfrowy obieg: kiedy to działa najlepiej

Cyfrowy obieg dokumentów pokazuje pełną wartość wtedy, gdy łączy się z jasnymi standardami pracy księgowości: terminowością, procedurami weryfikacji i przewidywalnym kontaktem. Jeśli Twoja firma nie chce budować działu księgowego wewnątrz, outsourcing z dobrze ustawionym obiegiem dokumentów daje efekt „jednego miejsca odpowiedzialności”: Ty dostarczasz dokumenty w ustalony sposób, a zespół księgowy bierze na siebie ciężar ewidencji, rozliczeń, kadr i płac oraz sprawozdawczości.

W praktyce warto szukać partnera, który nie tylko „odbierze pliki”, ale też pomoże ułożyć proces: co opisujemy, jak akceptujemy koszty, jakie są terminy, jak wygląda komunikacja przy brakach. W modelu, który łączy tradycję rzetelnej księgowości z narzędziami online, łatwiej uniknąć sytuacji, w której cyfrowo jest tylko z nazwy.

Jeśli zależy Ci na takim podejściu, w Biurze Rachunkowym Kurdynowski pracujemy na standardach, które porządkują współpracę i usprawniają obieg dokumentów w firmach od JDG po spółki: .

## Jak zacząć w swojej firmie, bez rewolucji

Jeżeli masz wrażenie, że „u nas się nie da”, zacznij od jednego strumienia: faktury kosztowe. Ustal jedno miejsce wpływu, proste zasady opisu i konkretny termin dostarczania dokumentów. Po miesiącu zobaczysz różnicę w liczbie pytań z księgowości, w jakości danych i w przewidywalności rozliczeń.

Najczęściej nie trzeba wielkiego projektu. Trzeba konsekwencji i procesu, który jest wygodny dla ludzi. Cyfrowy obieg dokumentów ma sens wtedy, gdy właściciel firmy nie musi pamiętać o „księgowości” codziennie, a mimo to ma pewność, że rozliczenia są prowadzone rzetelnie i na czas.

Na koniec jedna myśl, która dobrze ustawia priorytety: dokumenty nie są problemem księgowości — są codziennym paliwem decyzji biznesowych. Im szybciej zaczną krążyć w uporządkowany sposób, tym spokojniej prowadzi się firmę.

### Zobacz też:

- [e-Doręczenia – nowy obowiązek dla przedsiębiorców od 2025 r.](https://kurdynowski.com.pl/e-doreczenia-nowy-obowiazek-dlaprzedsiebiorcow-od-2025-r/)
- [Jak wybrać biuro rachunkowe dla firmy](https://kurdynowski.com.pl/jak-wybrac-biuro-rachunkowe-dla-firmy/)
- [Outsourcing księgowości w sp. z o.o.: kiedy i jak?](https://kurdynowski.com.pl/outsourcing-ksiegowosci-sp-z-oo-kiedy-i-jak/)
- [KSeF: Rewolucja e-Fakturowania w Polsce](https://kurdynowski.com.pl/ksef-rewolucja-e-fakturowania-w-polsce/)
- [Kompleksowa obsługa księgowa firm bez chaosu](https://kurdynowski.com.pl/kompleksowa-obsluga-ksiegowa-firm-bez-chaosu/)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Rozliczenie straty z lat ubiegłych w 2026 roku – kompleksowy poradnik](https://kurdynowski.com.pl/rozliczenie-straty-z-lat-ubieglych-w-2026-roku-kompleksowy-poradnik/)

**Published:** 28 stycznia, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Content:**

---

## Co to jest strata z lat ubiegłych?

**Strata podatkowa** powstaje, gdy koszty uzyskania przychodów w danym roku podatkowym przekraczają osiągnięte przychody. Przedsiębiorcy – zarówno osoby fizyczne (PIT), jak i osoby prawne (CIT: spółki z o.o., S.A., spółdzielnie) – mogą taką stratę rozliczyć w kolejnych latach podatkowych. Możliwość ta jest jedną z głównych preferencji podatkowych w polskim systemie fiskalnym, pozwalającą zoptymalizować wysokość płaconych podatków.

---

## Podstawy prawne rozliczenia straty w podatku PIT i CIT na 2026 rok

- **Art. 9 ust. 3 i 3a ustawy o CIT**
- **Art. 9 ust. 3 i 3a ustawy o PIT**

Według tych przepisów, stratę z danego źródła przychodów (osobno z pozarolniczej działalności gospodarczej, osobno z kapitałów pieniężnych) można odliczać w kolejnych latach – pod pewnymi warunkami.

---

## Limity i terminy – jak długo i w jakiej wysokości można odliczać stratę?

**Najważniejsze zasady w 2026 roku:**

- Strata może być rozliczana przez **kolejne 5 lat podatkowych** następujących po roku, w którym ją poniesiono.
- W jednym roku podatkowym można odliczyć **maksymalnie 50% wartości straty** z danego roku.
- W 2026 roku cały czas aktualna jest możliwość jednorazowego rozliczenia straty do wysokości 5 000 000 zł – jednorazowo w jednym roku lub łącznie w kilku latach, ale do tej kwoty (w przypadku strat od 2019 r., patrz art. 9 ust. 3a ustawy o CIT i PIT).

**Przykład (PIT/CIT):**

Strata w 2021 r. wyniosła 200 000 zł, a wynik podatkowy w 2026 r. to 500 000 zł dochodu. W rozliczeniu za 2026 r. możesz odliczyć maksymalnie 100 000 zł (czyli 50% straty z 2021 r.), nawet jeśli w poprzednich latach nie wykorzystałeś w całości odliczenia.

---

## Rozliczenie straty w praktyce – krok po kroku

1. **Zbierz dane o niewykorzystanych stratach:** Prowadź ewidencję strat (wg lat ich powstania), które możesz jeszcze rozliczyć w 2026 r.
2. **Oblicz limit dla danego roku:** Sprawdź, na jaką kwotę możesz obniżyć dochód w 2026 r. – zgodnie z limitem 50%, a dla strat od 2019 r., które nie przekraczają 5 mln zł – jednorazowo/łącznie.
3. **Odlicz stratę w deklaracji:** W deklaracji PIT-36/PIT-36L/PIT-38/PIT-39 lub CIT-8 wpisz kwotę odliczenia w przeznaczonym do tego polu.
4. **Dokumentuj rozliczenie:** Zachowaj dokumenty potwierdzające wartość straty, a także jej rozliczenie (zeznania, księgi podatkowe, KPiR/sprawozdania finansowe).
5. **Pamiętaj o 5-letnim terminie:** Strata, której nie udało się rozliczyć przez 5 lat, przepada!

---

## Praktyczne przykłady rozliczenia straty (PIT, CIT 2026)

## Przykład 1 – PIT liniowy (19%) 

Jan prowadzi JDG, w 2022 roku poniósł stratę 60 000 zł. W 2023 i 2024 nie miał dochodu. W 2025 zarobił 40 000 zł, a w 2026 – 50 000 zł.

- W 2025 odlicza 30 000 zł (50% straty z 2022),
- W 2026 kolejne 30 000 zł (pozostała część tej straty),
- W kolejnych latach, o ile jeszcze miał inne nierozliczone straty.

## Przykład 2 – CIT i duże straty 

Spółka z o.o. miała łącznie stratę 2 400 000 zł w 2021 r.

- W 2026 r. może odliczyć full kwotę, jeśli osiągnie dochód co najmniej 2 400 000 zł (dla strat powstałych od 2019 r. – korzystając z możliwości jednorazowego rozliczenia).

---

## Strata z lat ubiegłych a źródła przychodu

Strata może być rozliczana tylko z tego samego źródła, z którego powstała. Zatem osoby fizyczne prowadzące działalność nie rozliczą więc straty z gospodarki kapitałowej (np. straty giełdowej) z przychodem z działalności. To bardzo ważna, a często pomijana zasada!

---

## Strata w przypadku przekształceń, połączeń, podziałów spółek

**Uwaga:** W przypadku przekształceń spółek, aportu zorganizowanej części przedsiębiorstwa, połączenia lub podziału – strata z lat ubiegłych „nie przechodzi” automatycznie! Sprawdź szczegółowe przepisy i zasięgnij porady doradcy podatkowego.

---

## Rozliczanie straty a ulgi podatkowe i optymalizacja

W 2026 r. możesz rozliczyć stratę równolegle z innymi ulgami np. na B+R, IP Box, inwestycje. Pamiętaj, że co do zasady **najpierw rozliczamy stratę**, a później stosujemy ulgi.

---

## Rozliczenie straty a nowe technologie (AI, programy księgowe)

Nowoczesne narzędzia księgowoodatkowe z AI:

- Automatycznie monitorują pozostałe do rozliczenia straty.
- Podpowiadają maksymalną wartość, którą można rozliczyć w danym roku.
- Ostrzegają przed przedawnieniem strat.
- Integrują się z deklaracjami (e-PIT/e-CIT), eliminując ryzyko błędów rachunkowych.

---

## FAQ – Najczęstsze pytania o rozliczenie straty z lat ubiegłych

**Czy muszę rozliczać po 50% straty przez 5 lat?**

Nie, możesz rozliczać mniej lub nie rozliczać wcale; limit 50% to maksimum za jeden rok.

**Czy mogę nową stratę łączyć ze starymi?**

Tak, odliczasz je kolejno, ale pamiętając o źródle ich powstania i 5-letniemu terminowi.

**Strata sprzed 6 lat – co z nią?**

Jest przedawniona, więc nie możesz już jej rozliczyć.

**Czy trzeba składać dodatkowe formularze do rozliczenia straty?**

Nie, rozliczenie następuje w głównej deklaracji rocznej (PIT, CIT).

**Czy zmiana formy opodatkowania wpływa na rozliczenie straty?**

Tak – np. przy przejściu na ryczałt, nie rozliczysz starej straty; z PIT liniowego/zasad ogólnych – możesz.

---

## Przydatne linki i najważniejsze źródła

- [Biznes.gov.pl – Rozliczenie straty podatkowej](https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/006390)
- [PIT i CIT – formularze i instrukcje (podatki.gov.pl)](https://www.podatki.gov.pl/)
- [Podatki.gov.pl – FAQ i zmiany 2026](https://www.podatki.gov.pl/pit/strata-podatkowa-jak-odliczac-i-rozliczac/)
- [Rachunkowosc.com.pl – Rozliczanie strat podatkowych 2026](https://rachunkowosc.com.pl/)

---

## Podsumowanie i rekomendacje

Rozliczanie straty z lat ubiegłych w 2026 roku to efektywny sposób na obniżenie podatku, ale wymaga skrupulatności i znajomości limitów oraz przepisów. Nie zwlekaj z odliczaniem strat – nieużyte w terminie przepadają! Warto korzystać z nowoczesnych systemów księgowych z funkcjonalnością zarządzania stratami i regularnie konsultować się ze swoim biurem rachunkowym.**Potrzebujesz pomocy w rozliczeniu straty podatkowej? Skontaktuj się z nami, przeanalizujemy Twoją sytuację i zoptymalizujemy ją zgodnie z obowiązującym prawem!**

---

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Powtórna amortyzacja wycofanego samochodu – jak rozliczyć ponownie wprowadzone auto do firmy?](https://kurdynowski.com.pl/powtorna-amortyzacja-wycofanego-samochodu-jak-rozliczyc-ponownie-wprowadzone-auto-do-firmy/)

**Published:** 29 stycznia, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Content:**

---

## Co oznacza powtórna amortyzacja wycofanego samochodu?

Powtórna amortyzacja wycofanego samochodu dotyczy sytuacji, w której przedsiębiorca:

- najpierw wycofał samochód osobowy z majątku firmowego (np. przekazał go na cele prywatne),
- a następnie ponownie wprowadza ten sam pojazd do ewidencji środków trwałych w swojej firmie (np. gdy z powrotem chce wykorzystywać auto w działalności gospodarczej).

W praktyce najczęściej dotyczy to jednoosobowych działalności lub wspólników spółek osobowych, choć podobne przypadki pojawiają się w spółkach z o.o. (CIT).

---

## Kiedy powstaje problem powtórnej amortyzacji?

**Sytuacje najczęstsze:**

- Przedsiębiorca wycofuje samochód z ewidencji środków trwałych do majątku prywatnego (np. „na cele osobiste”).
- Po pewnym czasie decyduje o ponownym użyciu tego pojazdu w firmie – auto wraca jako środek trwały.
- Pojawia się pytanie: czy można amortyzować ponownie auto, które już było amortyzowane w tej samej firmie? Jaka ma być jego wartość początkowa, jak liczyć okres amortyzacji i co na to prawo podatkowe w 2026 roku?

---

## Podstawa prawna: amortyzacja po ponownym wprowadzeniu środka trwałego

### Ustawa o CIT (art. 16h ust. 3) i ustawa o PIT (art. 22h ust. 3):

> „W razie ponownego wprowadzenia do ewidencji środka trwałego, od którego uprzednio dokonywano odpisów amortyzacyjnych, dalsza amortyzacja może być dokonywana tylko do wyczerpania limitu ustalonego dla tego środka trwałego.”

Co to oznacza?

- **Nie można rozpoczynać nowej amortyzacji „od zera”**. Odpisy amortyzacyjne po ponownym wprowadzeniu samochodu do firmy nie mogą przekroczyć sumy odpisów, która przysługiwałaby, gdyby amortyzacja była prowadzona nieprzerwanie od pierwotnego wprowadzenia do ewidencji!
- **Jeżeli samochód był już w pełni zamortyzowany**, ponowne jego wprowadzenie do ewidencji NIE pozwala na kolejne amortyzowanie podatkowe.
- Wartość początkowa pojazdu nie jest ustalana na nowo według ceny rynkowej czy wartości z dnia ponownego wprowadzenia. Bierze się pod uwagę inicjalną wartość początkową pomniejszoną o już dokonane odpisy.

### Przykład – powtórna amortyzacja krok po kroku

1. Pan Marek wprowadził do firmy samochód o wartości 80 000 zł.
2. Odliczał amortyzację przez 2 lata (40 000 zł) i **wycofał auto do majątku prywatnego**.
3. Po kolejnych 2 latach z powrotem chce używać samochodu w działalności.
4. Samochód wraca do ewidencji środków trwałych – jego wartość początkowa to nadal 80 000 zł, od którego dokonano już odpisów na kwotę 40 000 zł.
5. Maksymalna wartość amortyzacji „na nowe” to tylko **pozostałe 40 000 zł**.
6. Okres amortyzacji jest liczony tak, jakby nie było przerwy (nie wydłuża się „na nowo”).

---

![](https://kurdynowski.com.pl/wp-content/uploads/2026/01/Gemini_Generated_Image_9uvtjw9uvtjw9uvt-1024x559.png)## Wyjątki i ryzyka podatkowe – o czym pamiętać w 2026 roku?

- **Brak prawa do podwójnej amortyzacji** – przedsiębiorcy próbujący amortyzować drugi raz cały samochód narażają się na zakwestionowanie kosztów przez urząd skarbowy.
- **Wartość rynkowa nie ma zastosowania** – auto nie może być „wycenione na nowo” przy powrocie do firmy, nawet jeśli jego rynkowa wartość spadła/zwiększyła się.
- **Obowiązek dokumentowania** – ewidencja środków trwałych powinna zawierać szczegóły wcześniejszych odpisów i pełną chronologię wycofania oraz ponownego przyjęcia auta do firmy.
- **Pełna amortyzacja oznacza brak odpisów** – jeśli samochód był kiedyś już amortyzowany w całości, ponowna amortyzacja NIE jest możliwa.

---

## Kadry i płace a powtórna amortyzacja samochodu

W kontekście pracowniczym (np. gdy auto jest przekazywane do użytku służbowego przez pracownika), mechanizm jest analogiczny: firma nie może drugi raz odliczać kosztów amortyzacji tego samego środka trwałego w zakresie podatku dochodowego.

---

## VAT a powtórna amortyzacja samochodu

- **Wycofanie samochodu firmowego do majątku prywatnego** może wiązać się z obowiązkiem opodatkowania VAT (jeśli odliczono VAT przy nabyciu – sprawdź najnowsze interpretacje).
- **Ponowne przekazanie do firmy** nie uprawnia do odliczenia VAT, jeśli nie zakupiono pojazdu ponownie – zastosowanie mają ogólne zasady dotyczące przekazania majątku własnego.

---

## Jak dokumentować ponowne wprowadzenie pojazdu do działalności?

1. Sporządź protokół przyjęcia środka trwałego (z podaniem wartości początkowej, historii amortyzacji).
2. Udokumentuj poprzednie wycofanie (np. protokół, dokument OT).
3. Aktualizuj ewidencję środków trwałych, wskazując:
    - datę powrotu samochodu do działalności,

    - wcześniejsze i pozostałe odpisy amortyzacyjne,

    - przewidywaną dalszą amortyzację (do limitu, jak przy nieprzerwanym używaniu).

---

## Najczęstsze błędy przy powtórnej amortyzacji wycofanego samochodu

- Rozpoczęcie amortyzacji „od nowa” (błąd!).
- Przyjęcie wartości rynkowej zamiast pierwotnej wartości początkowej.
- Brak udokumentowania wcześniejszych odpisów.
- Brak weryfikacji, czy pojazd nie był już w pełni zamortyzowany.

---

## FAQ – najważniejsze pytania

**Czy jeśli auto wycofałem na pół roku, a potem wróciło do firmy, mogę kontynuować amortyzację?** Tak, ale tylko do „wyczerpania limitu” – amortyzować dalej resztę, tak jakby przerwy nie było, do końca przewidzianego okresu.

**Czy muszę wyceniać auto na nowo, jeśli jest mniej warte niż gdy je wycofywałem?**

Nie – w prawie podatkowym liczy się wartość historyczna pomniejszona o odpisy.

**Czy przy ponownej amortyzacji muszę wykonywać korekty wsteczne?**

Nie, prowadź nową kartę środka, odnotowując wcześniejsze odpisy.

---

## Podsumowanie

Powtórna amortyzacja wycofanego samochodu w 2026 roku jest możliwa tylko do wysokości i przez okres, jaki pozostałby, gdyby nie było przerwy w użytkowaniu auta jako środka trwałego. Warto dokładnie dokumentować zarówno proces wycofania, jak i ponownego wprowadzenia pojazdu, pilnować formalności i NIE rozpoczynać amortyzacji „od nowa”. W przypadku wątpliwości – skonsultuj się z biurem rachunkowym lub doradcą podatkowym.

---

## Podstawy prawne (2026)

- **Ustawa o PIT** – art. 22h ust. 3
- **Ustawa o CIT** – art. 16h ust. 3
- **Oficjalne interpretacje KIS – powtórna amortyzacja środków trwałych**

---

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Jak ustalić wartość rynkową środka trwałego?](https://kurdynowski.com.pl/jak-ustalic-wartosc-rynkowa-srodka-trwalego/)

**Published:** 30 stycznia, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Content:**

---

## Co to jest wartość rynkowa środka trwałego?

Wartość rynkowa środka trwałego to szacunkowa cena, jaką uzyskałby dany składnik majątku – np. samochód firmowy, maszyna, komputer, nieruchomość – gdyby był przedmiotem sprzedaży na wolnym rynku pomiędzy niepowiązanymi stronami, znającymi jego stan techniczny i finansowy.**Ustalenie wartości rynkowej jest niezbędne m.in. w przypadku:**

- wprowadzenia środka trwałego do ewidencji (np. aport, darowizna, zakup od osoby fizycznej niewykazującej ceny zakupu),
- ustalania wartości początkowej do celów amortyzacji,
- wyceny przy sprzedaży, darowiźnie czy likwidacji środka trwałego,
- sporów podatkowych (np. kontrola prawidłowości wartości zgłoszonej do amortyzacji CIT/PIT).

---

## Kiedy należy ustalić wartość rynkową środka trwałego?

W praktyce wycena rynkowa środków trwałych jest wymagana:

- przy **wnoszeniu aportu** do spółki (art. 16g ustawy o CIT i art. 22g ustawy o PIT),
- przy **nabyciu od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności** (brak wiarygodnej ceny zakupu),
- **w przypadku darowizny** lub podziału spadku,
- przed **sprzedażą** środka trwałego (celem ustalenia ceny lub kwoty VAT),
- gdy występują rozbieżności pomiędzy wartością księgową a rynkową (np. spadek wartości, dewastacja, zniszczenie, wymiana podzespołów).

---

## Jak ustalić wartość rynkową środka trwałego – krok po kroku

1. **Zidentyfikuj środek trwały**

Określ kategorię (np. pojazd, maszyna, nieruchomość, sprzęt IT), jego wiek, przebieg eksploatacji, stan techniczny i dokumentację.

1. **Określ metodę wyceny**

Najczęściej stosuje się:

- *metodę porównawczą* – analiza aktualnych cen podobnych środków na rynku (portale ogłoszeniowe, katalogi branżowe, aukcje);
- *wycenę przez rzeczoznawcę majątkowego* – rekomendowana przy nieruchomościach, maszynach specjalistycznych lub sporach;
- *metodę kosztową* – oszacowanie wartości na podstawie kosztów odtworzenia pomniejszonych o stopień zużycia.

1. **Zbierz dowody potwierdzające wartość rynkową**

Przykłady:

- wydruki z ogłoszeń sprzedaży podobnych przedmiotów (ważne, by były jak najbardziej zbliżone parametrami i datą),
- raport rzeczoznawcy majątkowego,
- wyceny z katalogów lub wycen online,
- faktury zakupu podobnych środków trwałych.

1. **Dokumentuj proces wyceny**

Przechowuj potwierdzenia (np. screeny ogłoszeń, ekspertyzy, zestawienie porównawcze), które mogą być wymagane przy ewentualnej kontroli podatkowej.

1. **Ustal wartość początkową i wprowadź do ewidencji**

Na podstawie zebranego materiału ustalasz wartość rynkową jako wartość początkową środka trwałego w księgowości (dla celów amortyzacji i rozliczeń podatkowych).

## Przykład praktyczny – wycena rynkowa samochodu firmowego

Pani Anna wprowadza do firmy samochód osobowy zakupiony kilka lat wcześniej na osobę prywatną. Nie posiada faktury, a jedynie umowę kupna-sprzedaży sprzed kilku lat.**Jak wycenić?**

1. Sprawdza na portalach motoryzacyjnych ceny sprzedaży analogicznych pojazdów tej marki, modelu, wieku, przebiegu i stanu.
2. Drukuje 3 przykładowe oferty, uwzględnia stan własnego pojazdu (możliwe korekty).
3. Średnią z ofert przyjmuje jako wartość rynkową – tę kwotę zgłasza do ewidencji środków trwałych.
4. W razie wątpliwości fiskusa, pokazuje screeny i opis procesu wyceny.

![](https://kurdynowski.com.pl/wp-content/uploads/2026/01/Gemini_Generated_Image_4alyfm4alyfm4aly-1024x559.png)---

## Wartość rynkowa a wartość księgowa – różnice

- **Wartość rynkowa:** cena rynkowa możliwa do uzyskania na dzień wyceny.
- **Wartość początkowa (księgowa):** historyczny koszt nabycia lub wartość rynkowa na dzień wprowadzenia (gdy kosztu nabycia brak).
- Wartość księgowa zmienia się wraz z amortyzacją – rynkowa zależy od warunków rynku, może być wyższa lub niższa od księgowej.

---

## Podstawa prawna na 2026 rok

- **Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), art. 16g**
- **Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), art. 22g**
- **Ustawa o rachunkowości, art. 28 ust. 2 i 4**
- Oficjalne komunikaty i interpretacje podatkowe ([podatki.gov.pl](https://www.podatki.gov.pl/))

---

## Najczęstsze pytania (FAQ) – wartość rynkowa środka trwałego

**Czy zawsze muszę powołać rzeczoznawcę?**

Nie, rzeczoznawca jest wymagany tylko przy szczególnie trudnych przypadkach lub na żądanie US. Najczęściej wystarczy porównanie z cenami rynkowymi.

**Co jeśli urząd skarbowy zakwestionuje moją wycenę?**

Musisz mieć dokumenty (ogłoszenia, wyceny, protokół z porównania). Organ podatkowy może powołać własnego biegłego.

**Czy amortyzuję od wartości rynkowej?**

Tak, jeśli wprowadzasz środek trwały bez ceny nabycia – amortyzujesz od ustalonej wartości rynkowej.

---

## Podsumowanie

Ustalenie rynkowej wartości środka trwałego w 2026 roku wymaga: analizy rynku, wiarygodnego udokumentowania, wyboru właściwej metody oraz znajomości przepisów podatkowych. Poprawna wycena chroni przed problemami w księgowości, podatkach i ewentualnymi sporami z fiskusem.**Potrzebujesz pomocy w wycenie środka trwałego? Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym – oferujemy doradztwo i profesjonalną obsługę środków trwałych zgodnie z najnowszymi przepisami!**

---

**Zobacz też:**

- [Zasady rozliczania podatku VAT w przypadku barteru](https://kurdynowski.com.pl/zasady-rozliczania-podatku-vat-w-przypadku-barteru/)
- [Remont czy modernizacja](https://kurdynowski.com.pl/remont-czy-modernizacja/)
- [Jednorazowa amortyzacja środka trwałego](https://kurdynowski.com.pl/jednorazowa-amortyzacja-srodka-trwalego/)
- [Klimatyzacja w działalności gospodarczej: koszt bieżący, środek trwały czy ulepszenie](https://kurdynowski.com.pl/klimatyzacja-w-dzialalnosci-gospodarczej-koszt-biezacy-srodek-trwaly-czy-ulepszenie/)
- [Darmowa wycena](https://kurdynowski.com.pl/darmowa-wycena/)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [CIT-8 w praktyce: jak przygotować rozliczenie CIT zgodnie z najnowszymi przepisami 2026?](https://kurdynowski.com.pl/cit-8-w-praktyce-jak-przygotowac-rozliczenie-cit-zgodnie-z-najnowszymi-przepisami-2026/)

**Published:** 31 stycznia, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Content:**

---

## Wstęp

Rok 2026 przynosi kolejne zmiany w rozliczaniu podatku dochodowego od osób prawnych. Wypełnienie i terminowe złożenie deklaracji **CIT-8** staje się jednym z kluczowych obowiązków każdej spółki z o.o., spółki akcyjnej oraz innych podmiotów objętych tym podatkiem. Jeśli chcesz uniknąć kosztownych błędów, dowiedz się, jak przygotować rozliczenie CIT-8 zgodnie z najnowszymi przepisami – krok po kroku i z praktycznymi wskazówkami biura rachunkowego.

---

## Kto składa deklarację CIT-8 w 2026 roku?

CIT-8 to roczna deklaracja podatku dochodowego od osób prawnych. **Obligatoryjnie składają ją:**

- spółki z o.o.,
- spółki akcyjne,
- spółki komandytowo-akcyjne,
- spółdzielnie,
- fundacje, stowarzyszenia,
- inne osoby prawne oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, ale podlegające opodatkowaniu CIT.

**Uwaga:** Do złożenia CIT-8 zobowiązane są także podmioty, które nie osiągnęły przychodów, poniosły stratę lub były zwolnione z podatku.

---

## Najnowsze zmiany CIT i CIT-8 w 2026 roku

**Co zmienia się w 2026?**

- Aktualizacja załączników: nowe wzory CIT-8, CIT-8/O, CIT-D, zgodne z nowelizacją ustaw podatkowych (źródło: [rachunkowosc.com.pl](https://rachunkowosc.com.pl/co-sie-zmienia-w-cit-pit-i-vat-w-2026-r)).
- Doprecyzowanie zasad rozliczeń ulg (B+R, na złe długi, IP Box, inwestycyjnych).
- Obowiązkowe raportowanie niektórych transakcji bezgotówkowych on-line.
- Nowe wymogi dotyczące pliku JPK\_CIT dla dużych firm – elektroniczna ewidencja księgowa.
- Uściślenie zakresu informacji, które należy wykazać w poszczególnych pozycjach deklaracji i załączników, szczególnie dla spółek powiązanych i korzystających z ulg regionalnych.
- Większe znaczenie cyfrowych narzędzi: e-deklaracje, e-podpis, integracja z Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF).

---

## Jak przygotować CIT-8 za 2026 rok? Praktyczny przewodnik krok po kroku

### 1. Zbierz komplet dokumentów i ewidencję finansową

- Zamknij rok obrachunkowy, a także sprawdź poprawność zapisów w księgach rachunkowych.
- Zweryfikuj saldo przychodów i kosztów, uzyskane dochody/straty, następnie wyodrębnij wydatki niestanowiące kosztów podatkowych.
- Zgromadź dokumenty potwierdzające prawo do ulg/zwolnień (umowy, faktury, dokumentacja B+R itp.).
- Pobierz aktualne wzory CIT-8 i załączników ze strony [podatki.gov.pl](https://www.podatki.gov.pl/pit/formularze-do-druku-pit/#CIT).

### 2. Przejdź przez najważniejsze sekcje deklaracji CIT-8

- Dane identyfikacyjne podmiotu. 
    - Ustalenie podstawy opodatkowania:

$$ Dochód = Przychody – Koszty uzyskania przychodu $$

- Odliczenia (np. straty z lat ubiegłych, ulgi B+R, ulga na złe długi, ulga na ekspansję).
- Oblicz podatek należny – zazwyczaj **19%** od podstawy opodatkowania, chyba że stosujesz CIT estoński lub korzystasz z preferencji (stawka 9% dla małych podatników).
- Wypełnij odpowiednie załączniki (np. CIT-8/O – informacje o ulgach, CIT-D – darowizny, CIT/BR – B+R, CIT/TP – ceny transferowe dla podmiotów powiązanych).

### 3. Skorzystaj z narzędzi cyfrowych i AI

- Użyj programów księgowych automatyzujących wyliczenia i kontrolujących limity odliczeń.
- Zintegruj system z KSeF (wszystkie faktury ustrukturyzowane od 2026 dostępne w jednym miejscu).
- Zweryfikuj, czy e-deklaracja generuje wymagane załączniki i czy umożliwia autoryzację profilem zaufanym lub kwalifikowanym podpisem elektronicznym.

### 4. Dokonaj przeglądu i walidacji deklaracji

- Porównaj wersję elektroniczną z księgową – wyeliminuj różnice, sprawdź zaokrąglenia, dopilnuj załączników.
- Sprawdź, czy Twoja deklaracja obejmuje wszystkie nowe wymagania (np. informację o dochodach zwolnionych, udziałach zagranicznych, podatku minimalnym – jeśli dotyczy).
- Skorzystaj z automatycznych audytów danych księgowych – coraz częściej zaimplementowanych w nowoczesnych biurach rachunkowych.

### 5. Złóż deklarację CIT-8 w terminie!

- CIT-8 należy złożyć elektronicznie **do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego** (zwykle do 31 marca 2027 dla roku 2026).
- Zapłać podatek należny do tego samego dnia.
- Przechowuj wygenerowane UPO (urzędowe potwierdzenie odbioru) – to jedyny dowód terminowego złożenia deklaracji.

![](https://kurdynowski.com.pl/wp-content/uploads/2026/01/Gemini_Generated_Image_67i4cy67i4cy67i4-1024x559.png)---

## Najczęstsze błędy i pułapki w rozliczeniach CIT-8 2026

- Niedoliczenie wybranych kosztów niepodatkowych (np. reprezentacja, kary, odsetki ustawowe).
- Niezgłoszenie ulgi w odpowiednim załączniku (tracisz prawo do odliczenia).
- Brak wymaganej dokumentacji przy ulgach (np. B+R, IP Box, darowizny).
- Opóźnienie składania deklaracji – grożą odsetki, kary, postępowanie kontrolne.
- Pomyłki rachunkowe przy przenoszeniu danych między systemami księgowymi a e-deklaracją.

---

## Sztuczna inteligencja i nowoczesne technologie w rozliczeniach CIT-8

- **AI w księgowości**: analizy anomalii, powiadamianie o przekroczeniach i wyjątkach, wstępne wyliczanie podatku na bieżąco.
- **OCR i automatyczne przetwarzanie dokumentów**: łatwiejsze przygotowanie załączników, skanowanie kosztów, faktur, umów.
- **Integracja API KSeF z systemami finansowo-księgowymi**: automatyczny import e-faktur do deklaracji i podsumowania podatkowego.

---

## FAQ – najczęstsze pytania o CIT-8 w 2026 roku

**Kiedy i gdzie złożyć CIT-8?**

– Do urzędu skarbowego właściwego dla siedziby firmy, wyłącznie elektronicznie, do 31 marca 2027 (dla standardowego roku).

**Czy muszę złożyć CIT-8, jeśli firma nie prowadziła działalności?**

– Tak, obowiązek dotyczy także spółek bez przychodów lub ze stratą.

**Co zrobić w przypadku korekty CIT-8?**

– Złożyć deklarację korygującą z wyjaśnieniem przyczyny, najlepiej niezwłocznie po zauważeniu błędu.

---

## Przydatne linki i źródła

- [Aktualne wzory formularzy CIT-8 (podatki.gov.pl)](https://www.podatki.gov.pl/pit/formularze-do-druku-pit/#CIT)
- [Zmiany CIT 2026 (rachunkowosc.com.pl)](https://rachunkowosc.com.pl/co-sie-zmienia-w-cit-pit-i-vat-w-2026-r)
- [Poradnik biura rachunkowego – CIT-8 krok po kroku](https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/006390)
- [Jakie załączniki CIT-8? (MF – FAQ)](https://www.podatki.gov.pl/cit/)

---

## Podsumowanie i rekomendacje

Wypełnienie deklaracji CIT-8 w 2026 roku wymaga zarówno precyzyjnej znajomości obecnych przepisów, jak i sprawnego wykorzystania narzędzi cyfrowych. Nowe regulacje oraz obowiązkowa integracja z KSeF i JPK stawiają przed przedsiębiorcami i biurami rachunkowymi wyzwania, ale i szanse na uproszczenie rozliczeń. Warto powierzyć przygotowanie CIT-8 doświadczonemu biuru rachunkowemu lub skorzystać z AI – by zminimalizować błędy i korzystać w pełni z dostępnych ulg.**Nie masz pewności? Skontaktuj się z nami – przygotujemy Twoje rozliczenie CIT-8 zgodnie z najnowszymi przepisami i zadbamy o bezpieczeństwo podatkowe Twojej firmy!**

---

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Wirtualne biuro z obsługą korespondencji: kiedy ma sens?](https://kurdynowski.com.pl/wirtualne-biuro-z-obsluga-korespondencji-kiedy-ma-sens/)

**Published:** 1 lutego, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Excerpt:** Wirtualne biuro z obsługą korespondencji: jak działa, co obejmuje i kiedy się opłaca. Praktyczne wskazówki dla JDG i spółek w Polsce.

**Content:**

Pierwszy list z urzędu przychodzi zwykle w najmniej dogodnym momencie. Niby to tylko koperta, ale w środku może być termin, wezwanie, decyzja lub informacja, której zignorowanie kosztuje realne pieniądze. Dlatego **wirtualne biuro z obsługą korespondencji** nie jest „gadżetem” do rejestracji firmy. Jest to rozwiązanie systemowe, które ma sprawić, że nic ważnego nie zaginie, a komunikacja z urzędami i kontrahentami będzie przewidywalna.

## Na czym polega wirtualne biuro z obsługą korespondencji

Wirtualne biuro to usługa udostępnienia adresu do celów rejestrowych i korespondencyjnych. Kluczowy element stanowi właśnie obsługa poczty: ktoś w Twoim imieniu odbiera przesyłki, rejestruje je i przekazuje Ci informację o wpływie.

W praktyce różnice między ofertami bywają duże. Dla przedsiębiorcy liczy się nie tyle sam adres, co „co dalej” z korespondencją? Jak szybko dowiesz się o piśmie? Czy otrzymasz skan? Jak wygląda procedura z przesyłkami poleconymi? Czy możliwa jest bezpieczna archiwizacja?

## Co realnie obejmuje obsługa korespondencji (a co bywa dopłatą)

Obsługa poczty w wariancie podstawowym zwykle oznacza przyjmowanie przesyłek przychodzących i powiadomienie klienta. Często dopiero kolejne poziomy usługi decydują o wygodzie i bezpieczeństwie.

Najczęściej spotkasz: odbiór listów zwykłych i poleconych, ewidencję wpływu, skanowanie treści (czasem z ograniczeniem liczby stron), możliwość odbioru osobistego lub wysyłki dalej pod wskazany adres. Warto od razu ustalić, co dzieje się z przesyłkami „awizowanymi” oraz z paczkami kurierskimi — jedni operatorzy je przyjmują, inni ograniczają się do listów.

Uwaga na drobiazgi, które robią różnicę:. Warto ustalić, czy skany są wykonywane w dniu odbioru, czy np. raz dziennie/raz w tygodniu? Czy dostaniesz informację o samym nadawcy i dacie, czy również o rodzaju przesyłki? Czy jest możliwość prowadzenia rejestru korespondencji, do którego masz stały dostęp.

## Dlaczego to rozwiązanie bywa krytyczne dla bezpieczeństwa rozliczeń

Dla JDG i spółek największe ryzyko nie bierze się z braku wiedzy, tylko z opóźnień i chaosu w obiegu informacji. Urzędy komunikują terminy w sposób formalny: liczy się data doręczenia, a nie Twoje samopoczucie, urlop czy intensywny okres sprzedażowy.

Wirtualne biuro z obsługą korespondencji pomaga w trzech obszarach:

1. ogranicza ryzyko przegapienia pism, bo odbiór jest stały i zorganizowany,
2. skraca czas reakcji: szybki skan umożliwia natychmiastowe przekazanie sprawy do księgowości lub doradcy,
3. buduje „ślad” organizacyjny — wiadomo, kiedy pismo przyszło i jak było obsłużone.

To szczególnie istotne, gdy [prowadzisz firmę zdalnie](https://kurdynowski.com.pl/blog/), często zmieniasz miejsce pracy albo Twoja działalność nie wymaga fizycznego biura, a mimo to musisz utrzymać formalną przewidywalność.

## Kiedy wirtualne biuro działa świetnie, a kiedy „to zależy”

Są sytuacje, w których to rozwiązanie daje szybki zwrot z inwestycji. Jeśli prowadzisz firmę usługową, działasz w terenie, realizujesz projekty u klientów albo pracujesz w modelu hybrydowym, stały adres i obsługa korespondencji porządkują codzienność. Podobnie przy spółkach, gdzie zarząd lub wspólnicy mieszkają w innych miastach i każdy „drobny list” potrafi zatrzymać decyzję na kilka dni.

„To zależy” zaczyna się tam, gdzie korespondencja jest bardzo wolumenowa albo zawiera regularnie dokumenty wymagające natychmiastowego fizycznego obiegu (np. duże umowy papierowe, dokumentacja projektowa, przesyłki kurierskie z towarem). Wtedy trzeba jasno ustalić logistykę: częstotliwość przekazywania, odpowiedzialność za odbiór, sposób pakowania i potwierdzania.

Nie zawsze też wirtualny adres jest najlepszym wyborem wizerunkowo. Jeśli Twoja branża opiera się na spotkaniach w siedzibie i klienci oczekują „realnego biura” z salą konferencyjną, rozważ usługę, która obejmuje możliwość rezerwacji przestrzeni lub wsparcie recepcyjne. Sam adres może nie domknąć oczekiwań.

## Jak wybrać usługę, żeby nie kupić problemu

Najwięcej rozczarowań wynika z niedoprecyzowania procesu. Dlatego zamiast pytać wyłącznie o cenę, dopytaj o standard obsługi.

Po pierwsze: terminy. Czy skan korespondencji otrzymasz tego samego dnia roboczego? Jak wygląda obsługa korespondencji, która przychodzi po określonej godzinie? Czy jest zastępstwo w okresach urlopowych? W usługach „biurowych” brak ciągłości kosztuje najwięcej.

Po drugie: odpowiedzialność i bezpieczeństwo danych. Korespondencja może zawierać dane osobowe, informacje podatkowe i handlowe. Zapytaj o procedury dostępu do skanów, o to, kto ma upoważnienia, jak wygląda przechowywanie dokumentów i jak długo operator trzyma oryginały.

Po trzecie: sposób przekazywania. Jedni wolą powiadomienia e-mail i skany, inni — cykliczne paczki z oryginałami. Dobrze, jeśli możesz ustawić zasady: co skanować zawsze, co tylko na żądanie, a co od razu przekazywać fizycznie.

Po czwarte: integracja z księgowością i obiegiem dokumentów. Sama poczta to dopiero początek; najwięcej oszczędzasz, gdy informacja trafia szybko do osób, które podejmują działania (księgowość, kadry, zarząd). Im mniej ręcznego „przepychania” maili, tym lepiej dla terminów i spokoju.

## Wirtualne biuro a adres w CEIDG/KRS: praktyczne konsekwencje

Adres rejestrowy nie jest tylko formalnością. To na niego idzie korespondencja urzędowa, a w części przypadków może mieć [znaczenie przy kontroli](https://kurdynowski.com.pl/en/national-labour-inspectorate-inspection/) lub weryfikacji kontrahenta. Dlatego ważne jest, abyś rozumiał, jaki adres podajesz: do doręczeń, siedziby, miejsca wykonywania działalności.

Dla JDG często kluczowy jest adres do doręczeń, bo przedsiębiorca pracuje z domu albo nie chce ujawniać prywatnego adresu w publicznych rejestrach. Dla spółek z kolei istotna jest siedziba i spójność danych w KRS, umowach, stopkach mailowych i na fakturach. Jeśli zmieniasz adres, pamiętaj o konsekwencjach: aktualizacjach w rejestrach, u kontrahentów oraz w dokumentacji wewnętrznej.

## Koszt: tańsze niż etat, ale nie „za darmo”

Wirtualne biuro bywa porównywane do wynajmu biura lub zatrudnienia asystentki. To dobre porównanie, pod warunkiem że uwzględnisz zakres.

Jeżeli Twoim problemem jest brak stałej obsługi korespondencji i ryzyko przegapienia terminów, koszt usługi jest zwykle niższy niż koszty czasu poświęcanego na dojazdy, odbiory awiz i „gaszenie pożarów”. Z drugiej strony, jeśli oczekujesz rozbudowanych działań (częste przesyłki, obsługa paczek, niestandardowe dyspozycje, reprezentacja recepcyjna), cena będzie rosła i warto wtedy policzyć alternatywy.

Najuczciwsza kalkulacja jest prosta: ile kosztuje Cię jeden przegapiony termin, jedno opóźnienie w reakcji do urzędu albo jeden dzień, w którym nie możesz zająć się sprzedażą, bo gonisz za pocztą. W wielu firmach to wystarcza, aby decyzja przestała być „wizerunkowa”, a stała się operacyjna.

## Jak to poukładać z księgowością, żeby działało na co dzień

Sama usługa pocztowa nie rozwiązuje jeszcze obiegu dokumentów. Żeby wirtualne biuro realnie odciążało, potrzebujesz prostego nawyku: każda ważna korespondencja ma właściciela i termin reakcji.

W dobrze ułożonej współpracy korespondencja urzędowa jest od razu przekazywana do osoby prowadzącej rozliczenia lub nadzór finansowy, a dokumenty „okołoksięgowe” (np. umowy, aneksy, pisma kadrowe) trafiają do właściwego procesu wewnątrz firmy. Jeśli korzystasz z księgowości online i cyfrowego obiegu dokumentów, skan z wirtualnego biura staje się naturalnym wejściem do całego systemu — bez odkładania „na później”.

W ramach usług dodatkowych takie rozwiązanie można spiąć w jednym miejscu: wirtualny adres, obsługa korespondencji oraz księgowość i kadry. Przedsiębiorcy wybierają ten model, bo skraca liczbę punktów styku i zmniejsza ryzyko, że informacja utknie między dostawcami. Jeśli chcesz to omówić w praktyce, Biuro Rachunkowe Kurdynowski ma w ofercie także wirtualne biuro i usprawniony obieg dokumentów — szczegóły znajdziesz na stronie: .

## Co warto ustalić przed startem współpracy

Zanim podpiszesz umowę, przygotuj dwa krótkie scenariusze: „co robimy z listami z urzędu” oraz „co robimy z korespondencją od klientów/kontrahentów”. Pierwszy wymaga szybkości i rejestru, drugi — często porządku i archiwizacji.

Ustal też, kto w Twojej firmie podejmuje decyzje po otrzymaniu pisma. Jeżeli zarząd jest dwuosobowy, a korespondencja dotyczy zobowiązań lub spraw pracowniczych, lepiej mieć jasną ścieżkę niż liczyć na to, że „jakoś się rozejdzie”. Dobrze ustawione wirtualne biuro działa dyskretnie w tle — i właśnie o to chodzi.

Na koniec jedna myśl, która zwykle porządkuje decyzję: adres to detal, ale **proces obsługi korespondencji to element zarządzania ryzykiem**. Jeśli potraktujesz go jak stały standard działania firmy, zamiast doraźnej wygody, zyskasz coś trudnego do przecenienia — spokojną głowę w najbardziej formalnych momentach prowadzenia biznesu.

### Zobacz też

- [Biuro wirtualne – kiedy się opłaca i jakie ma konsekwencje podatkowe?](https://kurdynowski.com.pl/biuro-wirtualne-kiedy-sie-oplaca-i-jakie-ma-konsekwencje-podatkowe/)
- [Czy trzeba zgłaszać każdą zmianę adresu firmy do urzędów?](https://kurdynowski.com.pl/czy-trzeba-zglaszac-kazda-zmiane-adresu-firmy-do-urzedow/)
- [Kompleksowa obsługa księgowa firm bez chaosu](https://kurdynowski.com.pl/kompleksowa-obsluga-ksiegowa-firm-bez-chaosu/)
- [Jak wybrać biuro rachunkowe dla siebie](https://kurdynowski.com.pl/jak-wybrac-biuro-rachunkowe-dla-siebie/)
- [Zmiany dla przedsiębiorców od 1 lipca 2025 r. Co dalej z kasami fiskalnymi](https://kurdynowski.com.pl/zmiany-dla-przedsiebiorcow-od-1-lipca-2025-r-co-dalej-z-kasami-fiskalnymi/)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Wynagrodzenie na zleceniu: jak rozliczać bez błędów](https://kurdynowski.com.pl/wynagrodzenie-na-zleceniu-jak-rozliczac-bez-bledow/)

**Published:** 2 lutego, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Excerpt:** Rozliczanie wynagrodzeń pracowników zlecenie krok po kroku: składki ZUS, PIT, koszty, rachunek, terminy i najczęstsze błędy u zleceniodawców.

**Content:**

Umowa zlecenia potrafi wyglądać jak „prosta forma współpracy”, dopóki nie przychodzi moment wypłaty. Wtedy okazuje się, że rozliczenie nie kończy się na kwocie z umowy. Różne scenariusze (student, drugi tytuł do ubezpieczeń, [dobrowolne chorobowe](https://kurdynowski.com.pl/blog/), 50% KUP) robią różnicę w kosztach firmy i kwocie „na rękę”. Jeśli wypłacasz wynagrodzenia cyklicznie albo zatrudniasz kilka osób na zlecenie, warto mieć poukładany proces. Błędy w ZUS i PIT zwykle wychodzą dopiero po czasie.

## Rozliczanie wynagrodzeń pracowników zlecenie – od czego zależy?

Rozliczanie wynagrodzeń pracowników zlecenie (czyli w praktyce: zleceniobiorców) zależy przede wszystkim od tego, czy dana osoba podlega ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnemu z tej umowy? Istotne jest też jakie koszty uzyskania przychodu można zastosować i czy występują dodatkowe potrącenia.

Najczęściej o sposobie rozliczenia decydują cztery informacje:

- wiek i status (np. student do 26 roku życia),
- inne źródła ubezpieczeń (etat u innego pracodawcy, własna działalność),
- miejsce zamieszkania dla celów podatkowych,
- charakter wykonywanej pracy (czy można mówić o przeniesieniu praw autorskich).

To właśnie dlatego dwa zlecenia na tę samą kwotę brutto potrafią „kosztować” firmę zupełnie inaczej.

## Najpierw ZUS: kto podlega składkom na zleceniu

W zleceniu kluczowe jest ustalenie tytułu do ubezpieczeń. W praktyce spotyka się trzy powtarzalne sytuacje.

Pierwsza: zleceniobiorca nie ma innego tytułu do ubezpieczeń i nie jest studentem do 26 lat. Wtedy umowa zlecenia co do zasady rodzi obowiązek zgłoszenia do [ubezpieczeń społecznych](https://kurdynowski.com.pl/en/from-january-2023-zus-contributions-are-increasing/) i zdrowotnego. Dla zleceniodawcy oznacza to zarówno składki potrącane z wynagrodzenia, jak i składki finansowane po stronie firmy.

Druga: zleceniobiorca ma już inny „mocny” tytuł do ubezpieczeń (np. etat z wynagrodzeniem co najmniej minimalnym). W takim wariancie bywa, że zlecenie podlega tylko ubezpieczeniu zdrowotnemu albo nie podlega społecznym. Tu trzeba weryfikować szczegóły, bo przy zbiegu tytułów liczą się m.in. wysokość podstawy i rodzaj umowy u podstaw.

Trzecia: student do 26 roku życia. To jeden z najczęstszych przypadków, w którym zlecenie jest zwolnione z ZUS (społecznych i zdrowotnego). O ile rzeczywiście mamy status studenta i nie ma okoliczności, które go wykluczają. Dla przedsiębiorcy to realna różnica w koszcie całkowitym. Jest to też obszar, gdzie łatwo o błąd w dokumentach (np. brak aktualnego potwierdzenia statusu).

Ważna praktyczna decyzja dotyczy dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego. Na zleceniu chorobowe nie jest obowiązkowe, ale jeśli zleceniobiorca chce korzystać ze świadczeń chorobowych, musi do niego przystąpić. Z perspektywy firmy zmienia to rozliczenie składek po stronie potrąceń.

## PIT na zleceniu: zaliczka, KUP i „ulga dla młodych”

Podatek dochodowy na zleceniu rozlicza się poprzez pobór zaliczki przez płatnika. To nie jest wyłącznie „podatek od brutto” — po drodze są koszty uzyskania przychodu, a czasem również zwolnienie z PIT.

Standardowo na umowie zlecenia stosuje się 20% koszty uzyskania przychodu, liczone od przychodu pomniejszonego o potrącone składki społeczne (jeśli występują). Przy pracy o charakterze twórczym, gdy spełnione są warunki do praw autorskich i prawidłowo uregulujesz to w umowie oraz dokumentacji, mogą wchodzić w grę 50% koszty uzyskania przychodu. To obszar „opłacalny”, ale wrażliwy: organy kontrolne oczekują realnego wyodrębnienia i udokumentowania części honorarium autorskiego.

Osobny temat to zwolnienie z PIT dla osób do 26 roku życia. Tu często pojawia się nieporozumienie: zwolnienie z PIT nie oznacza automatycznie zwolnienia z ZUS (i odwrotnie). Możesz mieć zleceniobiorcę, który nie płaci PIT, ale podlega ZUS. Może być też taki, który nie podlega ZUS (student), ale PIT zależy od wieku i limitów zwolnienia.

## Rachunek do umowy zlecenia i dokumenty, które „trzymają” rozliczenie

Wynagrodzenie zleceniobiorcy powinno być udokumentowane rachunkiem (albo innym dokumentem rozliczeniowym przyjętym w firmie), zgodnym z umową i wykonaniem zlecenia. Jeśli masz rozliczenie godzinowe, potrzebujesz ewidencji godzin. Jeżeli rozliczenie jest zadaniowe, kluczowe jest potwierdzenie wykonania zlecenia w sposób umożliwiający obronę wydatku.

Dobrze działa zasada: najpierw komplet danych, potem naliczenie. W praktyce przy zleceniu trzeba zebrać: dane identyfikacyjne, oświadczenia podatkowe i ubezpieczeniowe, informację o innych tytułach do ubezpieczeń, ewentualny wniosek o dobrowolne chorobowe, a w przypadku studentów potwierdzenie statusu.

Brak jednego elementu potrafi wywrócić rozliczenie. Klasyczny przykład: zleceniobiorca deklaruje „mam etat”, ale nie wiadomo, czy etat jest na minimalnym i czy obejmuje pełne składki. Bez doprecyzowania ryzyko błędnego zgłoszenia do ZUS spada na płatnika.

## Terminy: kiedy zgłaszać, kiedy płacić i kiedy raportować

W zleceniu terminy są równie ważne jak kwoty. Jeśli umowa rodzi obowiązek ubezpieczeń, zleceniobiorcę trzeba zgłosić do ZUS w odpowiednim terminie od powstania obowiązku ubezpieczeniowego (zwykle od rozpoczęcia wykonywania umowy). Potem dochodzą comiesięczne rozliczenia składek i zaliczek.

Od strony praktycznej przedsiębiorcy najczęściej „wpadają” na dwóch etapach: przy spóźnionym zgłoszeniu do ubezpieczeń oraz przy korektach po fakcie, gdy dopiero po miesiącach wychodzi, że zleceniobiorca jednak nie miał tytułu, na który się powoływał. Korekty w ZUS i PIT są do zrobienia, ale kosztują czas, generują ryzyko odsetek i rozjeżdżają raportowanie.

Jeśli zatrudniasz kilka osób na zlecenie, warto z góry ustalić stały cykl: termin dostarczenia danych przez zleceniobiorcę, termin zamknięcia listy wypłat, termin akceptacji i dopiero potem przelew. To ogranicza improwizację, a w kadrach improwizacja zwykle jest najdroższa.

## Najczęstsze błędy w rozliczeniach zleceń (i co z nimi zrobić)

Najczęściej problem nie wynika z „nieznajomości stawek”, tylko z braku weryfikacji statusu i dokumentów. Pierwszy błąd to traktowanie zlecenia jak jednorazowej wypłaty bez konsekwencji ubezpieczeniowych. Drugi: automatyczne zakładanie, że student zawsze = brak ZUS, bez potwierdzenia statusu w danym okresie. Trzeci: stosowanie 50% kosztów bez realnego uzasadnienia i bez rozdzielenia części autorskiej.

Czwarty błąd jest mniej oczywisty: brak spójności między umową a praktyką. Jeśli w umowie masz rozliczenie za godzinę, a nie prowadzisz ewidencji, to problem pojawia się nie tylko [w razie kontroli](https://kurdynowski.com.pl/en/national-labour-inspectorate-inspection/) — także wtedy, gdy zleceniobiorca kwestionuje wypłatę. Z kolei gdy rozliczasz zadaniowo, ale w praktyce wyznaczasz sztywne grafiki jak przy etacie, rośnie ryzyko, że ktoś zakwestionuje charakter współpracy.

W firmach, które chcą mieć zlecenia „pod kontrolą”, działa proste podejście: standardowe formularze oświadczeń, stały proces zbierania dokumentów i jedna osoba (wewnętrznie lub w outsourcingu), która odpowiada za kompletność danych przed naliczeniem.

## Kiedy outsourcing kadr i płac realnie się opłaca

Jeśli masz pojedyncze zlecenie raz na kwartał, wiele da się dopilnować we własnym zakresie. Problem zaczyna się, gdy zlecenia są powtarzalne, rotacja jest wysoka (np. handel, logistyka, eventy), a każdy zleceniobiorca ma inny status. Wtedy największą wartością jest nie „policzenie wypłaty”, tylko zbudowanie standardu: jednolitego obiegu dokumentów, terminów, kontroli ryzyk i archiwizacji.

W praktyce outsourcing kadr i płac przynosi najwięcej korzyści wtedy, gdy chcesz odciążyć firmę z bieżącej komunikacji o dokumentach, ograniczyć korekty oraz mieć pewność, że rozliczenia są prowadzone zgodnie z aktualnymi przepisami. Dodatkowo, gdy działasz w modelu online i wymieniasz dokumenty cyfrowo, proces wypłat i raportowania jest po prostu szybszy i łatwiejszy do odtworzenia.

Jeżeli szukasz takiego poukładanego wsparcia, w którym kadry i płace są częścią szerszego procesu księgowo-podatkowego, możesz sprawdzić, jak pracuje [Biuro Rachunkowe Kurdynowski](https://www.kurdynowski.com.pl) — szczególnie jeśli zależy Ci na stałych standardach, terminowości i wygodnym obiegu dokumentów.

## Jak podejść do zleceń, żeby spać spokojnie

Najbezpieczniej jest traktować każdą umowę zlecenia jak proces, a nie jak „jeden przelew”. Dobrze spisana umowa, komplet oświadczeń, jasne zasady potwierdzania wykonania zlecenia i konsekwentne terminy robią większą różnicę niż gonienie za najniższym kosztem jednostkowym. Jeśli masz wątpliwość, czy dany przypadek podpada pod ZUS, czy można zastosować określone koszty, albo jak ustawić zbiegi tytułów, lepiej rozstrzygnąć to przed wypłatą niż ratować się korektami po kilku miesiącach.

Zlecenie jest elastyczne, ale rozliczenia muszą być przewidywalne dla Ciebie, dla zleceniobiorcy i dla instytucji, które patrzą na dokumenty bez kontekstu Twojej codziennej pracy.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Składka zdrowotna na ryczałcie w 2026 roku – nowe stawki po wzroście przeciętnego wynagrodzenia](https://kurdynowski.com.pl/skladka-zdrowotna-na-ryczalcie-w-2026-roku-nowe-stawki-po-wzroscie-przecietnego-wynagrodzenia/)

**Published:** 3 lutego, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Content:**

W 2026 roku składka zdrowotna na ryczałcie pozostaje powiązana z przychodami przedsiębiorcy oraz przeciętnym wynagrodzeniem z IV kwartału roku poprzedniego. Choć mechanizm ten nie jest nowy, nie oznacza to, że można go ignorować. Wysokość składki zmienia się wraz z danymi GUS, co wymaga od przedsiębiorców stałego monitorowania zmian.

Nawet niewielki wzrost przeciętnego wynagrodzenia może oznaczać wyższe składki do ZUS. To nie tylko teoria, ale konkretne kwoty, które wpływają na decyzje finansowe. Przedsiębiorcy, którzy śledzą zmiany z wyprzedzeniem:- lepiej planują budżet,
- optymalizują koszty,
- unikają nieprzyjemnych niespodzianek,
- podejmują bardziej świadome decyzje finansowe.

Czy zmienność składki zdrowotnej w 2026 roku okaże się kolejnym obciążeniem dla małych firm? A może zmusi do bardziej świadomego zarządzania finansami? Trudno jednoznacznie odpowiedzieć. Jedno jest pewne: dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, znajomość zasad ma kluczowe znaczenie.

## Zasady ogólne opłacania składki zdrowotnej na ryczałcie w 2026 roku

W 2026 roku wysokość składki zdrowotnej dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych jest uzależniona od dwóch elementów:

- osiągniętych przychodów (progi roczne),
- przeciętnego wynagrodzenia ogłaszanego przez GUS (IV kwartał roku poprzedniego).

Stawka składki wynosi **9% podstawy wymiaru**, a podstawa zależy od jednego z trzech progów przychodowych:

Przedział przychodów rocznychPodstawa wymiaru składkido 60 000 zł60% przeciętnego wynagrodzeniaod 60 000 zł do 300 000 zł100% przeciętnego wynagrodzeniapowyżej 300 000 zł180% przeciętnego wynagrodzeniaCo to oznacza w praktyce? Przedsiębiorcy muszą monitorować przychody, aby prawidłowo ustalić próg i wyliczyć należną składkę, a następnie poprawnie rozliczyć ją w ujęciu rocznym.

## Kogo dotyczy składka zdrowotna na ryczałcie?

Składka zdrowotna w ryczałcie dotyczy wszystkich przedsiębiorców, którzy wybrali opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Nie ma znaczenia:

- branża,
- wielkość firmy,
- staż prowadzenia działalności.

Jeśli przedsiębiorca rozlicza się ryczałtem, ma obowiązek opłacania składki zdrowotnej według zasad właściwych dla tej formy.

## Podstawy prawne i obowiązki przedsiębiorcy

Obowiązek opłacania składki zdrowotnej wynika z przepisów dotyczących świadczeń opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, a szczegółowe zasady naliczania i rozliczania dla przedsiębiorców są powiązane również z regulacjami dotyczącymi rozliczeń ZUS.

Każdy przedsiębiorca ma obowiązek:

- terminowego opłacania składki zdrowotnej,
- prawidłowego ustalania jej podstawy i progu,
- poprawnego rozliczenia rocznego (korekta, dopłata lub zwrot).

## Metody ustalania składki zdrowotnej na ryczałcie

W praktyce spotkasz dwa podejścia do ustalania wysokości miesięcznej składki:

- **Metoda uproszczona** – oparta na przychodach z poprzedniego roku,
- **Metoda standardowa** – bazująca na bieżących przychodach (monitorowanie w trakcie roku).

## Metoda uproszczona – warunki i zasady stosowania

Metoda uproszczona jest wygodna, gdy przychody są stabilne i przewidywalne (zwykle dotyczy osób prowadzących działalność przez cały poprzedni rok). Składka ustalana jest w oparciu o dane historyczne, co ułatwia planowanie.

Warto jednak pamiętać o ryzyku: jeśli w bieżącym roku przekroczysz próg przychodów, rozliczenie roczne może wykazać dopłatę. Dlatego nawet przy uproszczeniu warto okresowo kontrolować przychody narastająco.

## Metoda standardowa – rozliczenie na podstawie bieżących przychodów

Metoda standardowa wymaga regularnego monitorowania przychodów, ale daje większą kontrolę nad tym, w jakim progu się znajdujesz. Po zakończeniu roku następuje roczna korekta składki – możliwa dopłata lub zwrot nadpłaty.

- **Dopłata** – jeśli w trakcie roku opłacono składki „za nisko” w stosunku do właściwego progu,
- **Zwrot** – jeśli zapłacono więcej niż wynika z rozliczenia rocznego.

Ta metoda wymaga dobrej organizacji i pilnowania dokumentów, ale ogranicza ryzyko zaskoczenia na rozliczeniu rocznym.

## Progi przychodowe i stawki składki zdrowotnej w 2026 roku

Podstawą obliczeń w 2026 roku jest przeciętne miesięczne wynagrodzenie z IV kwartału 2025 roku. Na tej bazie wylicza się trzy poziomy podstawy (60% / 100% / 180%), a następnie stosuje stawkę 9%.

Roczne przychodySkładka zdrowotna (miesięcznie) – 2026do 60 000 zł**498,35 zł**60 001 zł – 300 000 zł**830,58 zł**powyżej 300 000 zł**1 495,04 zł**Nawet niewielkie przekroczenie progu przychodowego może oznaczać wyraźny wzrost miesięcznych kosztów. Dlatego warto regularnie śledzić przychody i uwzględniać potencjalną zmianę progu w budżecie firmy.

**Porównanie – 2025 (dla kontekstu):**Roczne przychodySkładka zdrowotna (miesięcznie) – 2025do 60 000 zł461,66 zł60 001 zł – 300 000 zł769,43 złpowyżej 300 000 zł1 384,97 złWzrost stawek 2026 jest pochodną wzrostu przeciętnego wynagrodzenia będącego podstawą kalkulacji.

## Roczne rozliczenie składki zdrowotnej

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej jest obowiązkowe dla przedsiębiorców na ryczałcie. Co do zasady rozliczenie wykazuje, czy w trakcie roku opłacono składki w prawidłowej wysokości. Kluczowy termin rozliczenia przypada **do 20 maja** roku następującego po roku rozliczeniowym.

## Korekta rocznej składki zdrowotnej – dopłata lub zwrot

Po zakończeniu roku porównuje się roczne przychody z progami wpływającymi na składkę. Jeśli wyszła zaniżona składka – pojawia się dopłata. Jeśli nadpłata – można wnioskować o zwrot.

## Zwrot nadpłaty składki zdrowotnej – jak złożyć wniosek?

Jeśli z rozliczenia rocznego wynika nadpłata, możesz wystąpić o jej zwrot (zwykle najwygodniej elektronicznie przez PUE ZUS). Co do zasady termin na złożenie wniosku przypada **do 1 czerwca**, a jeżeli tego dnia wypada dzień wolny od pracy —
**do następnego dnia roboczego**. Warto złożyć wniosek wcześniej, aby uniknąć ryzyka błędów i opóźnień.

## Dopłata składki zdrowotnej – kiedy i jak ją uregulować?

Jeśli przychody w rozliczeniu rocznym wskazują wyższy próg niż przyjęty w trakcie roku, należy dopłacić różnicę. Dlatego warto monitorować przychody przez rok i uwzględnić potencjalną dopłatę w planie finansowym na maj.

### Szczególne sytuacje wpływające na składkę zdrowotną

## Składka zdrowotna przy braku przychodu

Brak przychodu nie oznacza automatycznie braku obowiązku rozliczeń. W praktyce należy zachować ostrożność: zasady opłacania składek zależą od statusu ubezpieczeniowego i formalnego prowadzenia działalności. Jeśli firma działa, a Ty podlegasz ubezpieczeniu zdrowotnemu z tytułu działalności, co do zasady składka zdrowotna pozostaje obowiązkowa.

## Składka zdrowotna a sprzedaż środka trwałego

Sprzedaż środka trwałego (np. samochodu firmowego czy maszyny) może zwiększyć **przychód roczny**, a tym samym wpłynąć na wejście w wyższy próg przychodowy, od którego zależy wysokość składki zdrowotnej w ryczałcie. Warto uwzględniać takie zdarzenia w planowaniu – zwłaszcza pod koniec roku.

## Składka zdrowotna a zawieszenie działalności

Zawieszenie działalności może wpływać na rozliczenia i sposób ustalania składki w kolejnych okresach, dlatego przed podjęciem decyzji warto przeanalizować konsekwencje (podatkowe i składkowe) w swojej sytuacji.

## Składka zdrowotna a zmiana formy opodatkowania

Zmiana formy opodatkowania (np. z ryczałtu na skalę lub liniowy) wpływa na sposób naliczania składki zdrowotnej.Przed zmianą warto policzyć łączny efekt: podatek + składka zdrowotna + składki społeczne.

## Odliczenie części składki zdrowotnej w ryczałcie

Przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem mogą pomniejszać przychód do opodatkowania o **50% zapłaconych składek** na ubezpieczenie zdrowotne (zgodnie z zasadami przewidzianymi dla tej formy opodatkowania). W praktyce oznacza to niższą podstawę opodatkowania ryczałtem, a więc potencjalnie niższy podatek.

Kluczowe jest prawidłowe ujęcie składek **faktycznie zapłaconych** oraz prowadzenie dokumentacji potwierdzającej wpłaty. W razie wątpliwości warto skonsultować sposób ujęcia z księgowym.

## Obowiązek przekazywania deklaracji ZUS DRA i terminy płatności

Przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem mają obowiązek przekazywania dokumentów rozliczeniowych do ZUS zgodnie z właściwymi zasadami
oraz terminowego opłacania składek.

## Termin płatności składki zdrowotnej

Składkę zdrowotną za dany miesiąc opłaca się co do zasady **do 20. dnia miesiąca następnego** (np. za maj – do 20 czerwca). Dla bezpieczeństwa warto ustawić przypomnienia lub stałe zlecenie przelewu.

- ustaw przypomnienia w kalendarzu,
- korzystaj z aplikacji księgowych z alertami,
- skonfiguruj stałe zlecenie przelewu w banku.

## Ulga na start a składka zdrowotna

Ulga na start dotyczy zwolnienia z opłacania składek społecznych przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia działalności (przy spełnieniu warunków). W tym okresie przedsiębiorca co do zasady nadal opłaca **składkę zdrowotną**.

## Mały ZUS Plus a składka zdrowotna (ważne)

Mały ZUS Plus pozwala obniżyć **składki na ubezpieczenia społeczne** (np. emerytalną i rentową), ale **nie obniża składki zdrowotnej**. Składka zdrowotna jest ustalana według odrębnych zasad
(m.in. zależnie od formy opodatkowania – w ryczałcie od progów przychodowych).

Dlatego nawet jeśli korzystasz z Małego ZUS Plus, składkę zdrowotną opłacasz w wysokości wynikającej z zasad dla ryczałtu.

## Składka zdrowotna a forma opodatkowania

Forma opodatkowania wpływa na sposób ustalania składki zdrowotnej. Ryczałt, skala podatkowa i podatek liniowy różnią się mechanizmem, przez co te same przychody/dochodowość mogą generować inne obciążenia.

Forma opodatkowaniaLogika naliczania składki zdrowotnej (ogólnie)Uwagi praktyczneRyczałtProgi przychodowe (60% / 100% / 180% przeciętnego wynagrodzenia)Uwaga na przekroczenie progu – może podnieść składkę.Skala podatkowaZależność od dochodu (wg zasad właściwych dla tej formy)Większa „płynność” względem faktycznego wyniku.Podatek liniowyZależność od dochodu (wg zasad właściwych dla tej formy)Warto policzyć łączny efekt podatkowo-składkowy.Przed zmianą formy opodatkowania warto policzyć scenariusze (podatek + zdrowotna + społeczne) oraz uwzględnić plany rozwoju firmy.

##  **Zobacz też:**

- [Składka zdrowotna a kilka działalności](https://kurdynowski.com.pl/skladka-zdrowotna-a-kilka-dzialalnosci/)
- [Czym jest ryczałt ewidencjonowany i dla kogo jest odpowiedni w 2025 roku?](https://kurdynowski.com.pl/czym-jest-ryczalt-ewidencjonowany-i-dla-kogo-jest-odpowiedni-w-2025-roku/)
- [Zmiany w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych](https://kurdynowski.com.pl/zmiany-w-ryczalcie-od-przychodow-ewidencjonowanych/)
- [Ceny transferowe](https://kurdynowski.com.pl/ceny-transferowe/)
- [Emerytury stażowe: korzyści i wyzwania w Polsce 2026](https://kurdynowski.com.pl/emerytury-stazowe-korzysci-i-wyzwania-w-polsce-2026/)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Biała lista VAT: obowiązki, weryfikacja i konsekwencje](https://kurdynowski.com.pl/biala-lista-vat-obowiazki-weryfikacja-i-konsekwencje/)

**Published:** 4 lutego, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Content:**

Biała lista VAT (wykaz podatników VAT) to publiczny rejestr, który pozwala sprawdzić m.in. status podatnika VAT (czynny / zwolniony / wykreślony / przywrócony) oraz zweryfikować, czy rachunek bankowy kontrahenta jest ujawniony
w oficjalnym wykazie. Dla przedsiębiorców to praktyczne narzędzie ograniczające ryzyko podatkowe i finansowe.**Najważniejsze w skrócie:**- przy przelewach w transakcjach B2B o wartości przekraczającej **15 000 zł** należy zweryfikować rachunek odbiorcy w wykazie,
- brak weryfikacji może skutkować m.in. **wyłączeniem wydatku z kosztów podatkowych (PIT/CIT)** oraz ryzykiem **odpowiedzialności solidarnej w VAT** (z wyjątkami),
- jeśli musisz zapłacić na rachunek spoza wykazu – w wielu przypadkach „bezpiecznikiem” jest **ZAW-NR** albo zastosowanie **MPP (split payment)** – zależnie od sytuacji.

## Czym jest biała lista VAT i kto ją prowadzi

Wykaz prowadzi Szef Krajowej Administracji Skarbowej. Dane są udostępniane w wyszukiwarce online oraz przez API, a także w formie tzw. pliku płaskiego (hurtowy plik danych publikowany raz na dobę). W praktyce oznacza to, że
weryfikację można wykonywać ręcznie (pojedyncze zapytania) lub zautomatyzować (system księgowy/ERP).

### Zakres informacji w wykazie

W wykazie znajdziesz m.in.:

- dane identyfikacyjne: NIP, REGON, KRS (jeśli dotyczy), nazwa, adres,
- status VAT (czynny/zwolniony), a także informacje o wykreśleniu i przywróceniu,
- rachunki bankowe ujawniane dla danego podmiotu (o ile spełniają kryteria ujawnienia).

### Rola STIR

Rachunki ujawniane w wykazie są powiązane z weryfikacją w systemie teleinformatycznym izby rozliczeniowej (STIR). To element zwiększający wiarygodność danych o rachunkach publikowanych na białej liście.

## Jakie rachunki są ujawniane, a jakie nie

Co do zasady w wykazie ujawniane są rachunki firmowe spełniające kryteria formalne, tj. rachunki rozliczeniowe (w rozumieniu Prawa bankowego) oraz imienne rachunki w SKOK otwarte w związku z działalnością gospodarczą.

Rodzaj rachunkuCzy zwykle jest w wykazie?Praktyczna wskazówkaRachunek rozliczeniowy firmy**Tak**To standard przy rozliczeniach B2B powyżej 15 000 zł.Imienny rachunek w SKOK**Tak**Jeżeli otwarty w związku z działalnością i zgłoszony/zweryfikowany.ROR (konto osobiste)**Nie**Przelew na ROR przy transakcji powyżej limitu to typowe źródło problemów.Rachunek zagraniczny**Zwykle nie**Wykaz nie obejmuje zagranicznych numerów rachunków; wymagaj procedury ostrożności (np. inne zabezpieczenia, analiza przypadku).**Uwaga o rachunkach wirtualnych:** w praktyce spotyka się rachunki wirtualne (subkonta) powiązane z rachunkiem głównym. W pliku płaskim mogą występować „maski” umożliwiające ich weryfikację w sposób opisany w dokumentacji MF (istotne przy automatyzacji).

## Obowiązki podatników – zgłaszanie i aktualizacja rachunków

Aby rachunek był widoczny w wykazie, musi zostać zgłoszony w odpowiednich rejestrach i przejść wymaganą weryfikację. Kluczowe jest, by dane firmy (w tym rachunki) były aktualne w CEIDG lub KRS oraz w zgłoszeniach identyfikacyjnych/aktualizacyjnych.

### Kto i jak zgłasza rachunek

- **Jednoosobowa działalność gospodarcza:** aktualizacja rachunku zwykle przez wniosek **CEIDG-1**.
- **Podmioty wpisane do KRS (np. spółki):** aktualizacja danych w KRS oraz zgłoszenia NIP – najczęściej **NIP-8** (lub inne właściwe, zależnie od podmiotu) i/lub **NIP-2** (w zależności od struktury i obowiązków rejestrowych).

### Aktualizacja danych

Dane do białej listy są pobierane z rejestrów, dlatego zmiana rachunku bankowego, nazwy czy adresu powinna być zgłaszana niezwłocznie. W praktyce brak aktualizacji powoduje, że kontrahenci nie widzą Twojego rachunku i mogą wstrzymywać płatności lub żądać wyjaśnień.

## Weryfikacja kontrahenta i rachunku bankowego – jak robić to poprawnie

Weryfikacja jest szczególnie istotna przy przelewach w transakcjach B2B, których **jednorazowa wartość przekracza 15 000 zł**. Nie chodzi wyłącznie o pojedynczą fakturę czy pojedynczy przelew – istotna jest wartość transakcji (umowy/zamówienia), także gdy płatność jest dzielona na zaliczki lub raty.

### Jak sprawdzić kontrahenta

- Wejdź do wyszukiwarki wykazu podatników VAT i wyszukaj po **NIP**, **REGON**, **numerze rachunku** lub **nazwie**.
- Zwróć uwagę na **status VAT** oraz **rachunek** na dzień zlecenia przelewu.
- Dokumentuj wynik weryfikacji (patrz niżej).

### RequestId – dowód weryfikacji

Każde zapytanie do wykazu generuje unikalny identyfikator (często nazywany **requestId**). To praktyczny dowód, że weryfikacja została wykonana na konkretny dzień i godzinę.

**Dobra praktyka archiwizacji:**- zapisz **requestId** w systemie księgowym przy płatności,
- zrób zrzut ekranu/PDF wyniku wyszukiwania dla transakcji powyżej 15 000 zł,
- przechowuj dowody razem z fakturą/umową (na wypadek kontroli).

## Limit 15 000 zł – kiedy powstaje obowiązek weryfikacji

Próg **15 000 zł** należy rozumieć jako wartość transakcji pomiędzy przedsiębiorcami. Jeżeli umowa/opis zamówienia wskazuje wartość powyżej progu, to nawet przy płatnościach częściowych (zaliczki, raty) warto stosować weryfikację rachunku dla przelewów realizowanych w ramach tej transakcji.

PrzykładWartość transakcjiPłatnościWeryfikacja rachunku?Zakup usługi B2B16 000 zł1 przelew**Tak** (sprawdź rachunek na dzień zlecenia przelewu)Zakup urządzenia18 000 zł3 raty po 6 000 zł**Tak** (liczy się wartość transakcji, nie pojedyncza rata)Zakup drobny8 000 zł1 przelewZwykle **nie** (brak progu – ale weryfikacja nadal może być dobrą praktyką)

## Konsekwencje braku weryfikacji i jak ich uniknąć

### 1) Wyłączenie z kosztów uzyskania przychodu (PIT/CIT)

Przy spełnieniu warunków przewidzianych w przepisach, zapłata przelewem na rachunek spoza wykazu może skutkować brakiem możliwości
zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodu. W praktyce oznacza to wyższy dochód do opodatkowania i wyższy podatek.

### 2) Odpowiedzialność solidarna w VAT

W określonych przypadkach nabywca może odpowiadać solidarnie za zaległości VAT dostawcy związane z daną dostawą/usługą, jeżeli zapłata została dokonana na rachunek spoza wykazu. To ryzyko jest szczególnie istotne przy większych transakcjach.

### Jak ograniczyć ryzyko (checklista)

- **Zawsze** weryfikuj rachunek w wykazie przed przelewem dla transakcji > 15 000 zł.
- Gdy rachunku nie ma w wykazie – **wyjaśnij** (błąd w danych, ROR, nowy rachunek, rachunek zagraniczny itp.).
- Rozważ zastosowanie **MPP (split payment)** – w wielu sytuacjach stanowi ustawowe „zabezpieczenie” przed odpowiedzialnością solidarną.
- Jeśli musisz zapłacić na rachunek spoza wykazu – złóż **ZAW-NR** (o ile w Twojej sytuacji ma zastosowanie).

## ZAW-NR – zgłoszenie płatności na rachunek spoza wykazu

ZAW-NR to zawiadomienie o zapłacie należności na rachunek inny niż zawarty w wykazie na dzień zlecenia przelewu. Złożenie ZAW-NR może chronić przed negatywnymi konsekwencjami (w szczególności w PIT/CIT oraz w zakresie odpowiedzialności solidarnej), o ile spełnione są warunki przewidziane w przepisach.

### Kiedy i gdzie złożyć ZAW-NR

- Termin: **7 dni od dnia zlecenia przelewu** (termin materialny – co do zasady bez przywrócenia).
- Adresat: **naczelnik urzędu skarbowego właściwy dla podmiotu dokonującego zapłaty** (płacącego).
- Co do zasady składa się je przy **pierwszej** płatności na dany rachunek spoza wykazu.

**Wskazówka praktyczna:** jeżeli w firmie zdarzają się płatności na rachunki „nietypowe” (np. nowy kontrahent, zmiana rachunku), warto mieć w procedurze jasny punkt: kto weryfikuje, kto zatwierdza wyjątek i kto składa ZAW-NR.

## Najczęstsze sytuacje i dobre praktyki

### Rachunku nie ma w wykazie – co zrobić

- sprawdź, czy rachunek nie jest **ROR** (wtedy poproś o rachunek rozliczeniowy),
- zweryfikuj, czy kontrahent zaktualizował dane w CEIDG/KRS oraz w zgłoszeniach NIP,
- jeśli to rachunek zagraniczny – pamiętaj, że wykaz co do zasady nie obejmuje zagranicznych numerów rachunków; rozważ bezpieczniejszy model rozliczenia (analiza przypadku, MPP/ZAW-NR – zależnie od okoliczności),
- udokumentuj decyzję (notatka, mail od kontrahenta, requestId, procedura akceptacji).

### Jak często aktualizowana jest biała lista

Dane w wykazie są aktualizowane cyklicznie. Dodatkowo Ministerstwo Finansów publikuje plik płaski (hurtowy) raz dziennie (zwykle około północy), co bywa ważne dla firm, które integrują weryfikację z systemami księgowymi.

### Weryfikacja jako element bezpieczeństwa obrotu

Regularne sprawdzanie kontrahentów i rachunków bankowych to dziś standard zarządzania ryzykiem. To nie „brak zaufania”, tylko element profesjonalnej kontroli finansowej – podobnie jak limitowanie uprawnień w banku czy akceptacja płatności dwuosobowo.

**Uwaga końcowa:** zasady i wyjątki mogą zależeć od szczegółów transakcji (status kontrahenta, forma płatności, MPP, łańcuch dostaw). W przypadku wątpliwości rekomendowana jest konsultacja z księgowym/doradcą podatkowym przed wykonaniem płatności.

## Zobacz też:

- [Sprawdzanie kontrahentów – biała lista podatników VAT](https://kurdynowski.com.pl/sprawdzanie-kontrahentow-biala-lista-podatnikow-vat/)
- [Split payment od lipca 2018](https://kurdynowski.com.pl/split-payment-od-lipca-2018/)
- [Mechanizm podzielnej płatności co można zapłacić z konta VAT cz.2](https://kurdynowski.com.pl/mechanizm-podzielnej-platnosci-co-mozna-zaplacic-z-konta-vat-cz-2/)
- [Dochowanie należytej staranności a prawo do odliczenia VAT](https://kurdynowski.com.pl/dochowanie-nalezytej-starannosci-a-prawo-do-odliczenia-vat/)
- [Karuzela VAT:należyta staranność i odliczenie VAT – poradnik](https://kurdynowski.com.pl/karuzela-vatnalezyta-starannosc-i-odliczenie-vat-poradnik-2/)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Przejście z miesięcznego rozliczania VAT na kwartalny – przewodnik 2026](https://kurdynowski.com.pl/przejscie-z-miesiecznego-rozliczania-vat-na-kwartalny-przewodnik-2026/)

**Published:** 5 lutego, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Content:**

## Czym jest kwartalne rozliczanie VAT?

Rozliczanie VAT kwartalnie polega na składaniu deklaracji podatkowej oraz zapłacie podatku od towarów i usług raz na kwartał, zamiast co miesiąc. Rozwiązanie to jest atrakcyjne głównie dla małych i średnich firm, którym zależy na uproszczeniu formalności, poprawie płynności finansowej i zmniejszeniu częstotliwości obowiązków sprawozdawczych.

## Kto może przejść z miesięcznego na kwartalny VAT w 2026 roku?

### Warunki – dla kogo VAT kwartalny?

**Kwartalne rozliczanie VAT w 2026 r. przysługuje tylko:**

- tzw. małym podatnikom VAT, których **wartość sprzedaży brutto za poprzedni rok podatkowy nie przekroczyła 2 000 000 euro** (ok. 9 mln zł wg kursu NBP).
- Nie mogą korzystać z tej formy podatnicy, którzy:
    - rozpoczęli działalność (przez 12 pierwszych miesięcy – obowiązuje wyłącznie rozliczenie miesięczne!),

    - są podatnikami dokonującymi dostaw towarów lub usług wrażliwych (np. złom, stal, niektóre metale według zał. 15 ustawy o VAT – dotyczy split payment),

    - wybrali kwartalny VAT, ale w danym kwartale przekroczyli limity lub wyszły inne okoliczności wyłączające preferencje.

**Podstawa prawna:** art. 99 ust. 2, 3 i 3a ustawy o VAT.

## Jak przejść z rozliczania VAT miesięcznego na kwartalny?

### 1. Sprawdź warunki

- Zweryfikuj status podatnika (mały podatnik),
- Nie rozpocznij działalności w danym roku lub nie funkcjonujesz krócej niż 12 miesięcy,
- Nie prowadzisz sprzedaży „wrażliwej” (zał. 15, split payment).

### 2. Złóż zawiadomienie do urzędu skarbowego

- **Najprościej dokonać zmiany w formularzu/VAT-R.**
- Wskazujesz wybór rozliczania VAT za okresy kwartalne przed początkiem kwartału, od którego chcesz stosować zmianę (np. do 31 marca – dla II kwartału itp.).
- Wyjątek: rozpoczynający działalność muszą rozliczać się miesięcznie przez pierwsze 12 miesięcy.

### 3. Zmiana rozliczenia obowiązuje od początku najbliższego kwartału

- Jeśli zgłosisz zmianę w styczniu – pierwszy kwartał od 1 kwietnia.
- Jeśli w trakcie roku – od początku kolejnego kwartału.

### 4. Potwierdzenie zmiany

- Urząd skarbowy nie wysyła przyjęcia decyzji – liczy się data aktualizacji VAT-R w systemie.

## Jakie deklaracje VAT składa się kwartalnie?

- Do końca 2025 r. była to deklaracja VAT-7K (kwartalna). Od 2026 r. praktycznie wszyscy podatnicy VAT rozliczają się przez **JPK*V7K*** *(Jednolity Plik Kontrolny dla kwartalnych podatników) – plik składa się częściowo co miesiąc (ewidencja sprzedaży i zakupu), a pełne rozliczenie podatku i deklarację za cały kwartał.*

**Uwaga:**

Jeżeli korzystasz z kwartalnego rozliczenia, obowiązują następujące terminy:

- do 25. dnia miesiąca następującego po kwartale (np. za I kwartał 2026 – do 27 kwietnia 2026, bo 25 to sobota).

- *płatność VAT również raz na kwartał*, *choć JPK*V7K dostarczasz co miesiąc (dane ewidencyjne), podsumowanie i deklaracja co kwartał.

## Kto nie może rozliczać się kwartalnie? (wyłączenia)

- **Nowi podatnicy:** przez pierwsze 12 miesięcy od rejestracji
- **Podatnicy nie będący małymi podatnikami:** obrót powyżej 2 mln euro / ~9 mln zł w poprzednim roku podatkowym
- **Podatnicy dostarczający tzw. towary „wrażliwe” z zał. 15** (np. stal, złom, elektronika, paliwa, usługi budowlane na rzecz firm)
- **Faktury zaliczkowe przy sprzedaży usług budowlanych lub elektroniki**
    - **Podatnicy, u których fiskus stwierdzi nadużycia podatkowe**

(może cofnąć prawo do kwartalnego rozliczenia)

## VAT kwartalny – korzyści i wyzwania

### Zalety kwartalnego rozliczania VAT:

- Mniej deklaracji i formalności,
- Możliwość korzystania z comiesięcznych zaliczek na niższy podatek (lepsza płynność finansowa),
- Przystępniejsze rozliczenia dla MŚP i przedsiębiorców o stabilnych obrotach.

### Wady:

- Ryzyko zaległości z VAT – odroczenie płatności sprzyja utracie kontroli,
- Konieczność ścisłego monitorowania limitu sprzedaży (przekroczenie uniemożliwia kwartalne rozliczenia od kolejnego roku),
- Dla wybranych sektorów konieczność powrotu na rozliczenia miesięczne w przypadku zmiany profilu działalności.

## Praktyczne przykłady

### Przykład 1:

Mała firma handlowa w 2025 r. osiągnęła obrót 700 000 zł. W styczniu 2026 składa VAT-R z wyborem kwartalnego rozliczenia, rozlicza VAT za I kwartał do 25 kwietnia 2026 (JPK\_V7K). W każdym miesiącu składa część ewidencyjną JPK.

### Przykład 2:

Nowa spółka z o.o. założyła działalność w lutym 2026. Przez rok musi rozliczać VAT miesięcznie, po upływie 12 miesięcy może złożyć VAT-R i przejść na kwartalne rozliczanie, jeśli nie przekroczy progu sprzedaży.

### Przykład 3:

Podmiot handlujący elektroniką (zał. 15) nie może korzystać z VAT kwartalnego – nawet jako mały podatnik musi rozliczać VAT co miesiąc.

---

## Najczęstsze pytania i odpowiedzi (FAQ)

**Czy można przejść z powrotem z kwartalnego na miesięczny VAT?**

Tak – zgłaszasz zmianę w VAT-R, nowy okres rozliczeniowy obowiązuje od początku następnego kwartału.

**Czy trzeba osobno informować nabywców o zmianie?**

Nie, wystarczy zawiadomić urząd skarbowy (VAT-R).

**Co grozi za błędne rozliczenie VAT kwartalnie, gdy nie spełniam warunków?**

US może nałożyć sankcje – obowiązek korekty deklaracji, odsetki, kara administracyjna.

**Czy VAT kwartalny oznacza późniejszy zwrot podatku?**

Tak, co do zasady zwroty VAT są realizowane po kwartalnym rozliczeniu, choć czas oczekiwania formalnie nie ulega wydłużeniu według ustawy.

## Podsumowanie i rekomendacje biura rachunkowego

Przejście z miesięcznego na kwartalne rozliczanie VAT jest korzystne dla małych firm, których obroty pozwalają na taką formę rozliczenia. Głównym wymogiem jest nieprzekroczenie progu 2 mln euro obrotu oraz posiadanie co najmniej 12 miesięcy stażu działalności. Przed podjęciem decyzji warto:

- Przeanalizować aktualne limity i wyłączenia (szczególnie po zmianach 2026),
- Skorzystać z profesjonalnego wsparcia biura rachunkowego przy złożeniu VAT-R i monitorowaniu obowiązków,
- Regularnie kontrolować sprzedaż, aby nie przekroczyć progu wyłączającego kwartalny VAT.

## Najważniejsze źródła i linki

- [Podatki.gov.pl – rozliczanie VAT kwartalnie](https://www.podatki.gov.pl/podatki-firmowe/vat/obowiazki-podatkowe/w-jakich-okresach-rozliczac-vat/)
- [Biznes.gov.pl – kwartalne rozliczanie VAT krok po kroku](https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00114)
- [Aktualny formularz VAT-R 2026](https://www.podatki.gov.pl/vat/formularze-vat/)
- [Art. 99 ustawy o VAT – okresy rozliczeniowe](https://isap.sejm.gov.pl/)

## Zobacz też:

- [Działalność nierejestrowana z nowymi zasadami od 2026 roku – co warto wiedzieć](https://kurdynowski.com.pl/dzialalnosc-nierejestrowana-z-nowymi-zasadami-od-2026-roku-co-warto-wiedziec/)
- [Powrót do zwolnienia z VAT – czy liczy się termin zgłoszenia](https://kurdynowski.com.pl/powrot-do-zwolnienia-z-vat-czy-liczy-sie-termin-zgloszenia/)
- [Zmiany w VAT dla małych przedsiębiorstw działających w UE; Procedura SME od stycznia 2025](https://kurdynowski.com.pl/zmiany-w-vat-dla-malych-przedsiebiorstw-dzialajacych-w-ue-procedura-sme-od-stycznia-2025/)
- [Dla kogo mały ZUS?](https://kurdynowski.com.pl/dla-kogo-maly-zus/)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Ulga na złe długi w VAT w świetle najnowszych interpretacji podatkowych (2026)](https://kurdynowski.com.pl/ulga-na-zle-dlugi-w-vat-w-swietle-najnowszych-interpretacji-podatkowych-2026/)

**Published:** 7 lutego, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Content:**

---

## Czym jest ulga na złe długi w VAT?

Ulga na złe długi to narzędzie dla czynnych podatników VAT pozwalające odzyskać podatek należny od faktur, które nie zostały opłacone przez kontrahenta. W uproszczeniu: jeśli nie otrzymałeś pełnej zapłaty w terminie określonym w umowie lub na fakturze i minęło 90 dni od tej daty, możesz odliczyć podatek wykazany w tej sprzedaży.**Podstawa prawna:** Art. 89a ustawy o VAT.

---

## Najnowsze zmiany i oficjalne interpretacje – rok 2025/2026

W 2025 i 2026 roku nie doszło do rewolucyjnych zmian systemowych, ale praktyka stosowania ulgi uległa doprecyzowaniu:

- **Ministerstwo Finansów** i **KAS** (Krajowa Administracja Skarbowa) wydały ważne komunikaty i interpretacje dotyczące sposobu dokumentowania nieściągalności oraz obowiązku dokładnego sprawdzania statusu VAT kontrahenta na dzień poprzedzający skorzystanie z ulgi.
- Precyzyjnie wskazano sposób realizacji korekty – konieczne jest dokonanie jej za okres rozliczeniowy, w którym upłynął 90 dzień od wymagalnej płatności, nawet jeśli nadal kontynuujesz windykację.
- W praktyce potwierdzono, że **wydruk z rejestru VAT na stronie MF** stanowi akceptowane potwierdzenie statusu dłużnika.

---

## Warunki skorzystania z ulgi (2026)

Aby prawidłowo i bezpiecznie skorzystać z ulgi na złe długi, muszą być spełnione następujące warunki:

1. **Faktura VAT wykazana i podatek zapłacony:** Podatek musiał zostać należnie wykazany i zapłacony do urzędu.
2. **Upływ 90 dni od terminu zapłaty:** Czekamy 90 dni od daty wymagalności płatności z faktury/umowy.
3. **Dłużnik jest czynnym podatnikiem VAT:** Na dzień poprzedzający dzień złożenia deklaracji z korektą należy upewnić się (np. wydruk z podatki.gov.pl).
4. **Brak restrukturyzacji, upadłości lub likwidacji dłużnika na dzień sprzedaży.**
5. **Dokumentacja nieściągalności:** Wezwania, noty, potwierdzenia windykacji, korespondencja z kontrahentem.
6. **Korekty dokonujemy w deklaracji za okres, w którym minęło 90 dni.**

---

## Najnowsze interpretacje: co wyjaśniają organy podatkowe?

- **Korekta możliwa również w drodze korekty deklaracji:** Nawet jeżeli minął czas na złożenie bazowej deklaracji, masz prawo złożyć korektę (Interpretacja KIS z 2025 r., sygn. 0114-KDIP1-3.4012.425.2025.2.ISK).
- **Dokumenty wewnętrzne i ulga:** Fiskus zwraca uwagę, że faktury wewnętrzne lub dokumenty własne (np. dla celów VAT rozliczanego od importu usług) nie uprawniają do ulgi na złe długi – ulga należy się tylko w klasycznej sprzedaży opodatkowanej VAT.
- **Potwierdzenie statusu VAT dłużnika:** Nadal wymagane, interpretacje pozytywnie opiniują stosowanie wydruku z rejestru podatników VAT z dnia poprzedzającego korektę deklaracji.

---

## Przykład praktyczny (rozliczenie ulgi na złe długi 2026)

Firma X wystawiła fakturę VAT z terminem płatności 15 marca 2026 r. Do 13 czerwca (czyli po upływie 90 dni) nie uzyskała zapłaty.

- W czerwcu 2026 firma X sprawdza w rejestrze VAT dłużnika i dołącza wydruk do dokumentacji.
- Dołącza dokumenty windykacyjne (wezwanie do zapłaty itd.).
- Składa korektę VAT za czerwiec 2026 r. i obniża VAT należny o kwotę dotyczącą niezapłaconej faktury.

---

## Najczęstsze pytania i pułapki (FAQ)

**Czy ulga przysługuje także przy windykacji sądowej lub egzekucyjnej?**

Tak, warunkiem jest brak zapłaty przez dłużnika i spełnienie innych warunków formalnych.

**Co z fakturą cząstkowo opłaconą?**

Ulga przysługuje proporcjonalnie do niezapłaconej części.

**Czy można korzystać z ulgi po zmianach przepisów, jeśli sprzedaż była wcześniej?**

Tak, o ile nie upłynęły 2 lata od końca roku, w którym powstała faktura (art. 89a ust. 2 ustawy VAT).

**Jakie są najczęstsze błędy?**

Zbyt późne złożenie korekty, brak dokumentacji windykacyjnej, brak wydruku statusu VAT, nieprawidłowy okres deklaracji.

---

## Rekomendacje i praktyczne wskazówki

- Prowadź ewidencję należności i monitoruj 90-dniowe terminy!
- Dokumentuj proces windykacji wewnętrznej (wezwania, notatki, mailingi).
- Regularnie sprawdzaj status kontrahentów na podatki.gov.pl.
- W przypadku wątpliwości – korzystaj z interpretacji KIS lub konsultuj się z biurem rachunkowym.

---

## Przydatne linki

- [Ulga na złe długi (oficjalnie) – podatki.gov.pl](https://www.podatki.gov.pl/podatki-firmowe/vat/ulgi-i-odliczenia/ulga-na-zle-dlugi/)
- [Poradnik praktyka – ulga na złe długi 2026](https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-ulga-na-zle-dlugi-w-vat-w-swietle-najnowszych-interpretacji-podatkowych)
- [Lista interpretacji podatkowych – podatki.gov.pl](https://www.podatki.gov.pl/interpretacje-indywidualne/)

---

## Zobacz też:

- [Zakwaterowanie pracowników a koszty podatkowe najnowsze stanowisko Dyrektora KIS](https://kurdynowski.com.pl/zakwaterowanie-pracownikow-a-koszty-podatkowe-najnowsze-stanowisko-dyrektora-kis/)
- [Czy mechanik samochodowy może korzystać ze zwolnienia z VAT? Najnowsze stanowisko fiskusa](https://kurdynowski.com.pl/czy-mechanik-samochodowy-moze-korzystac-ze-zwolnienia-z-vat-najnowsze-stanowisko-fiskusa/)
- [Korekta in minus w KSeF od 2026 – kiedy obniżyć VAT i jak wystawić fakturę korygującą?](https://kurdynowski.com.pl/korekta-in-minus-w-ksef-od-2026-kiedy-obnizyc-vat-i-jak-wystawic-fakture-korygujaca/)
- [Prawo do odliczenia VAT przy płatności poza mechanizmem podzielonej płatności (MPP)](https://kurdynowski.com.pl/prawo-do-odliczenia-vat-przy-platnosci-poza-mechanizmem-podzielonej-platnosci-mpp/)
- [Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi na złe długi w VAT?](https://kurdynowski.com.pl/jakie-warunki-trzeba-spelnic-aby-skorzystac-z-ulgi-na-zle-dlugi-w-vat/)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności – dla kogo w 2026 roku?](https://kurdynowski.com.pl/obowiazkowy-mechanizm-podzielonej-platnosci-dla-kogo-w-2026-roku/)

**Published:** 8 lutego, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Content:**

---

## Czym jest mechanizm podzielonej płatności (MPP)?

Mechanizm podzielonej płatności (ang. split payment, MPP) to obowiązkowa forma regulowania płatności za wybrane towary i usługi opodatkowane VAT w Polsce, wprowadzona dla zwiększenia bezpieczeństwa obrotu i uszczelnienia systemu VAT. Polega na tym, że zapłata za fakturę jest rozdzielona na dwa strumienie:

- **kwota netto** trafia na standardowy rachunek sprzedawcy,
- **kwota VAT** – na jego specjalny rachunek VAT prowadzący w banku.

Stosowanie split payment ma na celu ograniczenie wyłudzeń i nadużyć podatkowych, a od kilku lat jest obowiązkowe dla określonych transakcji.

---

## Podstawa prawna – obowiązkowe split payment 2026

Obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności wynika z art. 108a i nast. ustawy o VAT oraz załącznika nr 15 do tej ustawy.

- Do kiedy obowiązkowe? Przynajmniej do 29 lutego 2028 r. obowiązuje zgoda Komisji Europejskiej na stosowanie MPP w wersji obligatoryjnej w Polsce ([biznes.gov.pl](https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00227)).

---

## Kogo obejmuje obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności w 2026 roku?

### 1. Kiedy MPP jest obligatoryjny?

Split payment **obowiązuje**, jeśli jednocześnie są spełnione warunki:

- **wartość transakcji brutto przekracza 15 000 zł** (dotyczy jednej faktury),
- przedmiotem transakcji są towary lub usługi z **załącznika nr 15** do ustawy o VAT,
- płatność dokonuje **podatnik VAT na rachunek innego podatnika VAT**, przelewem w PLN.

### 2. Które branże/towary usługi? (Załącznik nr 15)

Na liście znajdują się m.in.:

- stal i wyroby hutnicze,
- metale nieżelazne (np. miedź, aluminium),
- telefony komórkowe, smartfony, laptopy, konsole,
- paliwa silnikowe, oleje, części samochodowe, akumulatory,
- usługi budowlane (remont, montaż, wykończenie, instalacje),
- złom i odpady metalowe,
- usługi jubilerskie i wyroby z metali szlachetnych.

Aktualną listę sprawdzisz w [załączniku nr 15](https://jpk.info.pl/jpk-v7/split-payment-lista-towarow-uslug-zalacznik-15/) oraz na [biznes.gov.pl](https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00227).

![](https://kurdynowski.com.pl/wp-content/uploads/2026/01/Gemini_Generated_Image_4tci4i4tci4i4tci-1024x559.png)---

## Zasady stosowania split payment 2026 – limity i praktyka

- **Split payment jest wyłącznie obowiązkowy dla płatności przelewem w PLN** – transakcje gotówkowe oraz w walutach obcych są wyłączone z MPP.
- **Brak podzielonej płatności na fakturze** (gdy jest konieczna) = ryzyko dotkliwych sankcji dla nabywcy (dodatkowa kwota zobowiązania VAT) oraz ograniczenie kosztu uzyskania przychodu sprzedawcy.
- **MPP można też stosować dobrowolnie** dla innych płatności (nawet poniżej limitu lub poza załącznikiem nr 15).

---

## Jak rozpoznać fakturę objętą MPP?

Wystawca jest zobowiązany do dodania na fakturze adnotacji „mechanizm podzielonej płatności”, jeśli:

- faktura obejmuje przynajmniej jeden towar/usługę z załącznika nr 15,
- cała faktura opiewa na minimum 15 000 zł brutto.

---

## Sankcje za niestosowanie obowiązkowego MPP w 2026 roku

- **Podatnik nabywca:** dodatkowe zobowiązanie podatkowe +30% lub +20% wartości VAT,
- **Sprzedawca:** ryzyko wyłączenia z KUP, odpowiedzialność solidarna za zaległości kontrahenta,
- Skarbówka (US) może także żądać korekty deklaracji i nałożyć grzywnę.

---

## Najczęstsze pytania i odpowiedzi (FAQ)

**Czy split payment obowiązuje każdą fakturę powyżej 15 000 zł?**

Nie – tylko jeśli obejmuje towary/usługi z załącznika nr 15.

**Czy można zapłacić w gotówce za towary z zał. 15 i uniknąć MPP?**

Przepisy nie zabraniają, ale powstaje ryzyko naruszenia przepisów dot. obrotu gotówkowego (limit 8 000 zł).

**Czy split payment można łączyć z fakturami „kombinowanymi”, gdzie są różne towary/usługi?**

Tak – jeśli choć jedna z pozycji z zał. 15, faktura powyżej 15 tys. zł, MPP obowiązuje całość.

**Co zrobić, jeśli błędnie opłacono taką fakturę bez split payment?**

Skorygować płatność i ewentualnie zgłosić sprawę do US, by uniknąć sankcji.

**Jak wypłacić pieniądze z rachunku VAT?**

Poprzez wniosek do urzędu skarbowego – wyłącznie na określone cele (podatki, ZUS itd.).

---

## Praktyczne wyzwania w 2026 roku:

- Wymóg dostosowania programów płatniczo-księgowych (automatyka split payment, oznaczenia faktur).
- Systematyczna kontrola faktur — sprawdzanie pozycji z zał. 15 i wartości brutto.
- Szkolenia pracowników i kontrahentów.
- Przygotowanie się do kontroli US i odpowiedzialności za błędy.

---

## Przydatne linki i źródła:

- [Biznes.gov.pl – split payment MPP 2026](https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00227)
- [Załącznik 15 – lista branż/towarów](https://jpk.info.pl/jpk-v7/split-payment-lista-towarow-uslug-zalacznik-15/)
- [Poradnik Przedsiębiorcy – obowiązki i przykłady](https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-obowiazkowy-mechanizm-podzielonej-platnosci-kogo-dotyczy)
- [FAQ – podatki.gov.pl](https://www.podatki.gov.pl/)

---

## Podsumowanie i rekomendacje

**Obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności (MPP) w 2026 roku dotyczy wszystkich przedsiębiorców (podatników VAT), którzy wystawiają lub opłacają faktury powyżej 15 000 zł brutto za towary lub usługi wyszczególnione w załączniku 15 do ustawy o VAT.**

Niezastosowanie MPP skutkuje realnymi sankcjami. Biura rachunkowe i firmy powinny monitorować obieg faktur i stan oprogramowania, wdrażać procedury kontroli oraz informować pracowników i kontrahentów o wymaganiach MPP na 2026 rok.

**Szukasz wsparcia lub wdrożenia split payment w swojej firmie? Skontaktuj się z nami już dziś – doradzimy, przeszkolimy i zadbamy o bezpieczeństwo Twoich rozliczeń VAT!**

## Zobacz też:

- [Obowiązkowy split payment od 1 listopada 2019](https://kurdynowski.com.pl/obowiazkowy-split-payment-od-1-listopada-2019/)
- [Prawo do odliczenia VAT przy płatności poza mechanizmem podzielonej płatności (MPP)](https://kurdynowski.com.pl/prawo-do-odliczenia-vat-przy-platnosci-poza-mechanizmem-podzielonej-platnosci-mpp/)
- [Split payment od lipca 2018](https://kurdynowski.com.pl/split-payment-od-lipca-2018/)
- [Mechanizm podzielnej płatności cz.1](https://kurdynowski.com.pl/mechanizm-podzielnej-platnosci-cz-1/)
- [Kompleksowa obsługa księgowa firm bez chaosu](https://kurdynowski.com.pl/kompleksowa-obsluga-ksiegowa-firm-bez-chaosu/)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Najważniejsze zmiany w podatkach i ZUS w 2026 roku – co musi wiedzieć każdy przedsiębiorca i biuro rachunkowe?](https://kurdynowski.com.pl/najwazniejsze-zmiany-w-podatkach-i-zus-w-2026-roku-co-musi-wiedziec-kazdy-przedsiebiorca-i-biuro-rachunkowe/)

**Published:** 9 lutego, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Content:**

![](https://kurdynowski.com.pl/wp-content/uploads/2026/01/Gemini_Generated_Image_kgogonkgogonkgog-1024x559.png)---

## 1. Rewolucja w e-fakturowaniu – KSeF 2026

### Kogo obejmie KSeF i od kiedy?

- **1 lutego 2026 r.** – obowiązkowy KSeF dla firm z obrotem powyżej 200 mln zł brutto (2024 r.).
- **1 kwietnia 2026 r.** – obowiązek rozszerza się na pozostałych przedsiębiorców.
- **Do 31 grudnia 2026 r.** – mikroprzedsiębiorcy z obrotami do 10 tys. zł brutto/mc mają okres przejściowy (po tym terminie również oni muszą stosować KSeF).

### Praktyczne wyzwania:

- Pilne wdrożenie nowych systemów i szkoleń dla zespołu.
- Zmiana procedur obiegu dokumentów (wyłącznie e-faktura przez KSeF).
- Problemy integracyjne przy pracy na kilku programach księgowych oraz konieczność zapewnienia zgodności danych.

### Case study:

Biuro rachunkowe obsługujące 50 klientów musi przeszkolić z KSeF zarówno własnych pracowników, jak i klientów. Wdrożenie systemu e-faktur powoduje konieczność zmiany obiegu korespondencji, a także szybszego przekazywania dokumentów do księgowania.

---

## 2. VAT 2026 – wyższy limit zwolnienia i nowe obowiązki

### Kluczowe zmiany:

- Nowy limit zwolnienia z VAT: **240 000 zł** przychodu rocznie.
- Obowiązek ścisłego monitorowania wartości obrotów przez cały rok.
- Przedsiębiorca po przekroczeniu limitu musi natychmiast zarejestrować się do VAT i rozpocząć wystawianie e-faktur z podatkiem.

### Przykład praktyczny:

Firma będzie mogła dłużej działać bez rejestracji VAT, co jest korzystne dla nowych, niewielkich działalności gospodarczych. Jednak już jedna większa faktura może spowodować przekroczenie limitu i obowiązek szybkiej rejestracji.

### Najczęstsze pytania (FAQ):

**Czy zmiana dotyczy wszystkich?**

Nie, wyłączeni są m.in. prawnicy, doradcy podatkowi, jubilerzy, firmy prowadzące WDT.

**Co grozi za spóźnione zgłoszenie do VAT?**

Podatek, odsetki za zwłokę oraz ewentualne sankcje administracyjne.

---

## 3. CIT i PIT 2026 – limity, ulgi, rozliczenia

### Nowości:

- Doprecyzowanie warunków ulg podatkowych (na B+R, powrót z zagranicy, inwestycje regionalne).
- Wyższe kwoty odliczeń w wybranych ulgach – korzyść dla innowacyjnych firm i inwestorów.
- Ułatwienia dla JDG w rozliczaniu kosztów oraz uproszczone procedury dla mikrofirm.

### Case study:

Spółka korzystająca z ulgi IP Box lub ulgi na B+R musi obecnie gromadzić szczególnie skrupulatną dokumentację potwierdzającą koszty i wyniki projektów – wszystko to jest łatwiej kontrolowane dzięki cyfrowej ewidencji VAT i KSeF.

---

## 4. Składki ZUS w 2026 roku – co się zmienia?

### Kluczowe liczby i ulgi:

- Podstawowa składka miesięczna (przy pełnym ZUS): **ok. 1926,76 zł**.
- **Mały ZUS Plus:** ułatwienione ponowne wejście do ulgi – brak okresu karencji przy spełnieniu pozostałych warunków.
- Automatyzacja monitorowania zgłoszeń i rozliczeń składkowych – coraz częstsze kontrole online.

### Warto wiedzieć:

- Termin złożenia wniosku o Mały ZUS Plus na 2026 r. upływa **31 stycznia 2026 r.**
- Błąd w zgłoszeniu do ZUS lub opóźnienie płatności może oznaczać konieczność ponownego wyliczania składek i korekt, a nawet sankcje.

---

## 5. Harmonogram i terminy 2026 – Tabela podsumowująca

ZmianaTermin wejścia w życieKogo dotyczyKSeF (duże firmy)1 lutego 2026Firmy > 200 mln zł obrotuKSeF (pozostali)1 kwietnia 2026Pozostałe firmyKSeF (mikro do 10 tys. zł)1 stycznia 2027 (okres przejściowy do końca 2026)MikroprzedsiębiorcyNowy limit VAT1 stycznia 2026Wszyscy przedsiębiorcyNowości CIT/PIT1 stycznia 2026Spółki, JDGSkładki ZUS nowe zasady1 stycznia 2026JDG, wspólnicy spółekWniosek Mały ZUS Plusdo 31 stycznia 2026Dot. chętnych skorzystać---

## 6. Praktyczne wyzwania – przygotowanie biura rachunkowego i przedsiębiorców

### Najważniejsze zadania do wdrożenia:

- Przeprowadzenie szkoleń z KSeF i obsługi nowych e-faktur.
- Aktualizacja oprogramowania księgowego/kadrowego – zgodność z KSeF i nowymi JPK.
- Opracowanie systemów wczesnego ostrzegania o przekroczeniu limitu VAT.
- Wdrażanie procedur bezpieczeństwa IT w zakresie przesyłania i archiwizacji dokumentów.
- Ustalenie nowych procedur obsługi klientów – szczególnie w mikro- i małych firmach.

### Współpraca z klientami:

- Regularny newsletter z kalendarzem zmian i terminów.
- Wspólne przygotowanie dokumentów i checklisty do kontroli podatkowej oraz przygotowań do cyfryzacji (np. konwersja dokumentów papierowych).
- Doradztwo w wyborze najkorzystniejszych ulg i optymalizacji podatkowej.

---

## 7. Sekcja FAQ – praktyczne odpowiedzi

**Czy można wystawiać papierowe faktury po 1 kwietnia 2026?**

Nie – od momentu obowiązywania KSeF każdy podmiot musi przejść na wyłącznie elektroniczny obieg faktur.

**Czy mała firma musi mieć system księgowy do obsługi KSeF?**

Tak, nawet mikroprzedsiębiorca powinien pracować na systemie zgodnym z wymogami KSeF. Warto sprawdzić preferencyjne lub darmowe rozwiązania oferowane przez MF.

**Co grozi za opóźnienie w zgłoszeniu rejestracji do VAT lub ZUS?**

Możliwe kary finansowe, odsetki i konieczność złożenia korekt – warto zadbać o system przypomnień i cyklicznych audytów.

**Czy wszystkie ulgi PIT/CIT będą działać jak do tej pory?**

Wiele ulg zostało zaktualizowanych pod kątem kwot i dokumentacji – szczególną uwagę trzeba zwrócić m.in. na ulgi inwestycyjne, na powrót czy B+R.

---

## 8. Najważniejsze linki i źródła oficjalnych informacji

- [Biznes.gov.pl – kalendarz przedsiębiorcy, zmiany podatkowe 2026](https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/006390)
- [Ksef.podatki.gov.pl – najczęstsze pytania](https://ksef.podatki.gov.pl/pytania-i-odpowiedzi-ksef/)
- [Rachunkowosc.com.pl – podsumowanie zmian CIT, PIT, VAT](https://rachunkowosc.com.pl/co-sie-zmienia-w-cit-pit-i-vat-w-2026-r)
- [GazetaPrawna.pl – składki ZUS 2026](https://www.gazetaprawna.pl/praca/artykuly/10631237,do-ulgi-maly-zus-plus-mozna-wrocic.html)

---

## 9. Rekomendacje – jak nie dać się zaskoczyć?

- Już teraz zainwestuj w szkolenia i aktualizację narzędzi księgowych.
- Śledź informacje na oficjalnych portalach (MF, ZUS, biznes.gov.pl).
- Zapewnij klientom wsparcie i przejrzyste komunikaty o terminach i zmianach.
- Ustal regularne przeglądy ewidencji, limitów i dokumentów.
- Współpracuj z profesjonalnym biurem rachunkowym, które aktywnie monitoruje zmiany legislacyjne i technologiczne.

**Potrzebujesz bieżącego doradztwa? Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym – wdrożymy bezpieczne procesy, zadbamy o rozliczenia i terminowość Twoich podatków w 2026 roku!**

## Zobacz też:

- [Extension of parental leave](https://kurdynowski.com.pl/en/extension-of-parental-leave/)
- [SYSTEM KSeF](https://kurdynowski.com.pl/system-ksef/)
- [KSEF ( krajowy system e faktur) zmiana terminu](https://kurdynowski.com.pl/ksef-krajowy-system-e-faktur-zmiana-terminu/)
- [Kompleksowa obsługa księgowa firm bez chaosu](https://kurdynowski.com.pl/kompleksowa-obsluga-ksiegowa-firm-bez-chaosu/)
- [Limit 10.000 zł poza KSeF – jak go prawidłowo liczyć](https://kurdynowski.com.pl/limit-10-000-zl-poza-ksef-jak-go-prawidlowo-liczyc/)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Kontrola podatkowa a rozliczenia CIT/PIT – jak przygotować się do kontroli skarbowej w 2026 roku?](https://kurdynowski.com.pl/kontrola-podatkowa-a-rozliczenia-cit-pit-jak-przygotowac-sie-do-kontroli-skarbowej-w-2026-roku/)

**Published:** 10 lutego, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Content:**

---

## 1. Kontrola podatkowa w CIT i PIT – dlaczego to ważne w 2026 roku?

Rok 2026 to czas, w którym cyfryzacja i automatyzacja rozliczeń podatkowych w Polsce osiągają nowy poziom. Fiskus wykorzystuje nie tylko narzędzia takie jak KSeF, JPK czy e-Urzędy, ale również nowoczesne systemy analityczne oraz AI do typowania przedsiębiorców do kontroli. Dlatego kontrole podatkowe CIT/PIT zyskują na znaczeniu i mogą w każdej chwili dotyczyć każdej firmy – zarówno dużej spółki, jak i mikroprzedsiębiorcy.

### Co sprawdza kontrola podatkowa?

- Rzetelność deklaracji CIT-8, PIT-36, PIT-36L, PIT-28 itp.
- Terminowość i prawidłowość rozliczenia podatku dochodowego.
- Prawidłowe zastosowanie ulg i zwolnień podatkowych.
- Poprawność ewidencji kosztów i przychodów.
- Przechowywanie dokumentacji (faktur, umów, KSeF, JPK).
- Spójność danych z systemami informatycznymi i bankowymi.

---

## 2. Jakie są najważniejsze zmiany w kontrolach podatkowych CIT/PIT w 2026 roku?

### Nowoczesne narzędzia kontroli:

- **KSeF obowiązkowy dla wszystkich:** urzędnicy skarbowi mają natychmiastowy dostęp do każdej faktury ustrukturyzowanej.
- **Automatyczna wymiana informacji między systemami:** dane z JPK, sprawozdań finansowych, CIT/PIT dzielone są w czasie rzeczywistym.
- **Analiza danych przez AI:** organy podatkowe typują do kontroli na podstawie detekcji anomalii w transakcjach, kosztach czy strukturze rozliczeń.
- **Krótki czas na reakcję na wezwanie:** często już tylko 7 dni na przekazanie dokumentacji, wszystko online przez e-Urząd.

---

## 3. Jak przebiega kontrola podatkowa CIT/PIT krok po kroku?

**1. Zawiadomienie o kontroli**

- Najczęściej informacja przychodzi przez e-Urząd, ePUAP lub KSeF.
- Pamiętaj: kontrola może być także niezapowiedziana, jeśli urząd wykryje poważne niezgodności.

**2. Weryfikacja dokumentacji**

- Kontroler prosi o księgi rachunkowe, ewidencje KPiR, rejestry KSeF, wyciągi bankowe, deklaracje CIT/PIT, umowy, potwierdzenia przelewów, protokoły zebrań itp.
- Coraz częściej dokumentacja przekazywana jest cyfrowo (PDF/XML/JPK).

**3. Analiza przez organy skarbowe**

- Weryfikacja poprawności rozliczeń na podstawie dokumentacji źródłowej.
- Porównanie deklarowanych danych z informacjami pozyskanymi przez MF z banków, ZUS, kontrahentów (wymiana danych cross-check).

**4. Protokół i wynik kontroli**

- Podatnik otrzymuje protokół z kontroli. Ma prawo zgłosić zastrzeżenia i wyjaśnienia w ciągu ustawowego terminu (zwykle 14 dni).
- W przypadku wykrycia nieprawidłowości: korekta deklaracji, ewentualna dopłata podatku i odsetek, w uzasadnionych przypadkach – sankcje karno-skarbowe.

---

## 4. Jak przygotować się do kontroli podatkowej CIT/PIT? 

### Checklist przygotowania:

- **Zadbaj o kompletność i aktualność dokumentacji księgowej i podatkowej.**
- **Sprawdź poprawność deklaracji CIT-8, PIT-36/36L, PIT-28 itp. za ostatnie 5 lat.**
- **Upewnij się, że masz wszystkie umowy, uchwały, potwierdzenia zapłat i wyciągi bankowe – najlepiej w formie cyfrowej.**
- **Zweryfikuj, czy wszystkie faktury są zarejestrowane w KSeF i ewidencjonowane w systemie księgowym.**
- **Sporządź listę wykorzystanych ulg i przysługujących zwolnień – zgromadź dokumenty potwierdzające prawo do nich (np. deklaracje ZUS, umowy o współpracy B+R, zaświadczenia Urzędu Skarbowego).**
- **Prowadź na bieżąco i rzetelnie KPiR/księgi rachunkowe – każdy błąd może wydłużyć kontrolę lub narazić na kary.**
- **Wyznacz osobę kontaktową w firmie odpowiedzialną za komunikację z organami podatkowymi.**
- **Regularnie archiwizuj korespondencję z urzędem i sprawdzaj skrzynki ePUAP/KSeF!**

![](https://kurdynowski.com.pl/wp-content/uploads/2026/01/Gemini_Generated_Image_sh51y3sh51y3sh51-1024x559.png)---

## 5. Najczęściej popełniane błędy podczas kontroli CIT/PIT i jak ich uniknąć

### Typowe problemy:

- Brak kompletnej dokumentacji (np. ewidencji środków trwałych, rejestru umów, potwierdzeń przelewów).
- Nieprawidłowe rozliczenie ulg podatkowych (np. B+R, IP BOX, ulga inwestycyjna) bez dokumentów potwierdzających prawo do ulgi.
- Różnice między deklaracjami a rzeczywistością w systemie księgowym.
- Nieprawidłowe rozliczenia kosztów uzyskania przychodu (rozliczanie wydatków prywatnych jako firmowych).
- Rozbieżności między danymi raportowanymi do ZUS a PIT/CIT.

**Jak uniknąć?**

- Korzystać z aktualnych wzorców dokumentów i powierzyć prowadzenie księgowości profesjonalistom.
- Regularnie korzystać z audytów wewnętrznych.
- Przeszkolić siebie i pracowników z podstaw prawa podatkowego na 2026 rok.
- Weryfikować działanie systemów księgowych, szczególnie po wdrożeniu nowych rozwiązań (AI, automatyzacja).

---

## 6. Twoje prawa podczas kontroli podatkowej (CIT/PIT) w 2026 roku

- Prawo do obecności i wsparcia ze strony doradcy podatkowego, prawnika lub biura rachunkowego.
- Prawo do wglądu i kopiowania wszystkich dokumentów urzędowych oraz zadawania pytań kontrolerom.
- Prawo do czynnego udziału w sporządzaniu oraz podpisaniu protokołu kontroli.
- Prawo do złożenia zastrzeżeń lub wyjaśnień do protokołu.
- Prawo do ochrony danych osobowych oraz poufności przekazywanych informacji.

**Podstawa prawna:** Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa.

---

## 7. Kontrola podatkowa a AI i technologie cyfrowe – trend 2026

W 2026 roku urzędy coraz szerzej wykorzystują sztuczną inteligencję do analizy danych podatkowych. Oznacza to:

- Typowanie do kontroli na podstawie nietypowych wzorców kosztów, przychodów, współpracy z kontrahentami,
- Algorytmiczne wyłapywanie niezgodności między różnymi deklaracjami,
- Weryfikacja transakcji krzyżowej (firma – kontrahent),
- Możliwość natychmiastowej kontroli dokumentów KSeF przy każdej deklaracji PIT/CIT.

**Wskazówka:**

Automatyzacja to nie tylko zagrożenie, ale i broń w Twoich rękach – odpowiednio skonfigurowane systemy księgowe pomagają wychwycić niezgodności PRZED kontrolą!

---

## 8. Przykład – jak przebiega kontrola podatkowa w praktyce?

**Przykład 1: Spółka z o.o. (CIT)**

Firma XYZ sp. z o.o. została wytypowana do kontroli, ponieważ jej koszty marketingowe w 2025 roku znacząco przewyższyły średnią w branży. Urząd poprosił o wszystkie umowy marketingowe, potwierdzenia przelewów i powiązane faktury (zarejestrowane w KSeF). Po wyjaśnieniach i okazaniu kompletnej dokumentacji firma uniknęła korekty podatku.**Przykład 2: JDG (PIT)**

Pani Anna korzystała z ulgi B+R. W czasie kontroli urzędnicy poprosili o szczegółowy wykaz projektów badawczo-rozwojowych, umowy pracowników oraz faktury dokumentujące zakup sprzętu. Po udokumentowaniu wydatków ulga została utrzymana.

---

## 9. Rola biura rachunkowego podczas kontroli CIT/PIT

- Bieżąca archiwizacja wszystkich dokumentów,
- Profesjonalne przygotowanie zestawień i deklaracji,
- Wsparcie klienta w korespondencji z organami podatkowymi,
- Prowadzenie szkoleń z zakresu zmian w przepisach podatkowych,
- Zapewnienie zgodności z KSeF, JPK oraz obsługa dokumentacji elektronicznej.

---

## 10. Podsumowanie i rekomendacje – jak przygotować się do kontroli podatkowej w 2026 roku?

- Regularnie analizuj swoje rozliczenia CIT i PIT pod kątem zgodności z nowymi przepisami,
- Korzystaj z nowoczesnych programów księgowych obsługujących KSeF/JPK,
- Prowadź pełną dokumentację rozliczeń oraz korzystania z ulg,
- Szkól zespół z obsługi AI i monitorowania danych,
- Współpracuj z biurem rachunkowym, które nadąża za zmianami technologicznymi i prawnymi.

**Chcesz mieć pewność, że Twoja firma jest bezpieczna podczas kontroli CIT/PIT? Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym – wspólnie przygotujemy Twoją dokumentację, zminimalizujemy ryzyko i przejdziemy przez kontrolę bez stresu!**

---

## Najważniejsze źródła i aktualne przepisy 2026:

- [Ordynacja podatkowa – tekst ujednolicony](https://isap.sejm.gov.pl/)
- [Krajowy System e-Faktur – KSeF FAQ](https://www.podatki.gov.pl/ksef/)
- [Biznes.gov.pl – Kontrola podatkowa w firmie](https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/006390)
- [Aktualne interpretacje podatkowe – podatki.gov.pl](https://www.podatki.gov.pl/interpretacje/)

---

---

**Masz pytania? Skontaktuj się z naszym ekspertem i bądź spokojny o swoje rozliczenia w 2026 roku!**

## Zobacz też:

- [Przyszłość sztucznej inteligencji w księgowości – co warto wiedzieć?](https://kurdynowski.com.pl/przyszlosc-sztucznej-inteligencji-w-ksiegowosci-co-warto-wiedziec/)
- [Przesłuchanie w kontroli podatkowej](https://kurdynowski.com.pl/przesluchanie-w-kontroli-podatkowej/)
- [Na czym polega kontrola ZUS w firmie i jak się do niej przygotować?](https://kurdynowski.com.pl/na-czym-polega-kontrola-zus-w-firmie-i-jak-sie-do-niej-przygotowac/)
- [Czy można wystąpić o interpretację podatkową podczas kontroli skarbowej](https://kurdynowski.com.pl/czy-mozna-wystapic-o-interpretacje-podatkowa-podczas-kontroli-skarbowej/)
- [Przygotowanie firmy do kontroli skarbowej](https://kurdynowski.com.pl/przygotowanie-firmy-do-kontroli-skarbowej/)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Zmiany w rozliczaniu VAT w 2026 roku – najczęstsze pytania, praktyczne przykłady i interpretacje](https://kurdynowski.com.pl/zmiany-w-rozliczaniu-vat-w-2026-roku-najczestsze-pytania-praktyczne-przyklady-i-interpretacje/)

**Published:** 11 lutego, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Content:**

---

## Najważniejsze zmiany w VAT na 2026 rok — co każdy przedsiębiorca powinien wiedzieć?

W 2026 roku polski system podatku od towarów i usług (VAT) czekają poważne zmiany. Wpłyną one na codzienne rozliczenia przedsiębiorców, obowiązki rejestracyjne oraz dokumentację. W tym kompleksowym przewodniku wyjaśniamy, jak rozliczać VAT w 2026 roku, kto może korzystać z nowych ulg i jakie są najczęściej popełniane błędy.

---

## Limit zwolnienia z VAT w 2026 roku – wyższy próg, więcej przedsiębiorców bez VAT

## Ile wynosi nowy limit zwolnienia z VAT?

Od 1 stycznia 2026 roku obowiązuje nowy, wyższy limit zwolnienia z VAT – **240 000 zł** obrotu. Stanowi to jedno z głównych uproszczeń dla mikro- i małych przedsiębiorców.

#### Na czym polega zwolnienie z VAT 2026?

Zwolnienie podmiotowe pozwala uniknąć obowiązku rejestracji i rozliczania VAT, jeśli sprzedaż w roku poprzednim nie przekroczyła progu 240 000 zł.

#### Przykład praktyczny:

Pan Jan prowadzi działalność usługową. W 2025 roku osiągnął przychód 210 000 zł. W 2026 roku może korzystać ze zwolnienia z VAT. Jeśli w grudniu 2026 roku jego sprzedaż przekroczy 240 000 zł – od stycznia 2027 roku musi zarejestrować się jako podatnik VAT.

#### Kogo zmiana dotyczy?

- osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą,
- spółek cywilnych i jawnych (o ile nie przekraczają progu).

---

## Kto traci prawo do zwolnienia z VAT? Branże wykluczone z uproszczeń

Nie wszyscy przedsiębiorcy mogą korzystać z podwyższonego limitu — zwolnienie **nie obejmuje** m.in.:

- usług prawniczych,
- działalności doradczej i księgowej,
- jubilerów,
- właścicieli firm z wewnątrzwspólnotową dostawą towarów (WDT) lub importujących usługi.

Więcej szczegółów na oficjalnej stronie [biznes.gov.pl – limit zwolnienia z VAT 2026](https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/006390)

---

## Zmiany w obowiązkach rejestracyjnych i ewidencyjnych VAT w 2026 roku

#### Jak zgłosić się do VAT po przekroczeniu limitu?

Jeśli przekroczysz 240 000 zł, masz obowiązek:

- zarejestrować się jako podatnik VAT (formularz VAT-R) przed rozpoczęciem sprzedaży w nowym miesiącu,
- rozpocząć prowadzenie ewidencji sprzedaży i zakupów,

- regularnie wysyłać deklaracje JPK*VAT,*

- wystawiać faktury już z VAT, podając stawkę i kwotę podatku.

---

![](https://kurdynowski.com.pl/wp-content/uploads/2026/01/Gemini_Generated_Image_2s3dhl2s3dhl2s3d1-1024x559.png)## Najczęstsze pytania przedsiębiorców – FAQ VAT 2026

#### 1. Czy mogę dobrowolnie zostać vatowcem, nawet jeśli nie przekraczam limitu?

Tak! Wielu przedsiębiorców decyduje się na dobrowolną rejestrację, by zwiększyć wiarygodność wobec partnerów lub uzyskać prawo do odliczeń.

#### 2. Jak prawidłowo wystawiać faktury przy zwolnieniu z VAT?

Wystawiaj fakturę z adnotacją “zwolnienie z VAT na podstawie art. 113 ustawy o VAT”. Nie naliczasz podatku.

#### 3. Co jeśli przekroczyłem limit i nie zgłosiłem się do VAT?

Musisz rozliczyć VAT od każdej sprzedaży powyżej limitu, często wraz z odsetkami i potencjalną karą.

#### 4. Jakie dokumenty przechowywać na wypadek kontroli?

- ewidencję sprzedaży z wyliczeniem rocznego obrotu,
- kopie faktur/paragonów,
- potwierdzenia zgłoszenia do VAT (jeśli dotyczy),

- *JPK*VAT, jeśli już składasz.

#### 5. Jak nowy limit wpływa na rozliczanie KSeF i JPK?

Od 2026 roku wszyscy przedsiębiorcy muszą stosować Krajowy System e-Faktur (KSeF) i przekazywać ewidencje w formacie JPK – niezależnie od statusu VAT.

---

## Praktyczne przykłady rozliczania VAT w 2026 roku

#### Przykład A – działalność w branży objętej zwolnieniem

Firma BEZODLICZENIA przez cały 2026 rok nie przekroczyła progu – deklaruje sprzedaż zwolnioną z VAT; nie ma obowiązku składania deklaracji VAT, ale musi prowadzić ewidencję.

#### Przykład B – przekroczenie limitu w 2026

Firma KOLOR2000 uzyskała w sierpniu 2026 roku sprzedaż w łącznej wysokości 241 500 zł. Od września musi rejestrować się jako podatnik VAT i rozliczać VAT od wszystkich kolejnych transakcji sprzedaży.

#### Przykład C – działalność wyłączona z prawa do zwolnienia

Biuro rachunkowe już od pierwszej faktury MUSI być czynnym podatnikiem VAT, niezależnie od wartości sprzedaży.

---

## Jak biuro rachunkowe może pomóc przy rozliczaniu VAT w 2026 roku?

- Monitorowanie przekroczenia limitu zwolnienia VAT w czasie rzeczywistym,
- Bieżące wypełnianie i wysyłka JPK\_VAT oraz deklaracji VAT-7,
- Rejestracja VAT-R i wdrożenie poprawnych stawek VAT na fakturach,
- Profesjonalna obsługa KSeF, porady dotyczące faktur ustrukturyzowanych,
- Wsparcie podczas ewentualnej kontroli skarbowej lub czynności sprawdzających (analiza protokołu, zgłoszenie zastrzeżeń).

---

## Najczęstsze błędy podatników w rozliczeniach VAT 2026 i jak ich uniknąć

- Brak monitorowania obrotu (nagłe przekroczenie limitu),
- Niewłaściwa adnotacja na fakturach przy zwolnieniu,
- Spóźnione zgłoszenie VAT-R,
- Nieświadome rozliczanie VAT mimo braku prawa do zwolnienia (dotyczy branż wyłączonych),
- Zaniedbanie obowiązku prawidłowych ewidencji.

**Rozwiązanie:** Współpraca z nowoczesnym biurem rachunkowym eliminuje większość tych ryzyk!

---

## Linki do najważniejszych źródeł i oficjalnych interpretacji

- [Zmiany w VAT 2026 – szczegóły i poradnik na biznes.gov.pl](https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/006390)
- [Interpretacje podatkowe i aktualności MF](https://www.podatki.gov.pl/)
- [JPK, KSeF i dokumentacja elektroniczna – wszystko w jednym miejscu](https://www.podatki.gov.pl/ksef/)

**Potrzebujesz pomocy w rozliczaniu VAT lub szukasz wsparcia w nowych przepisach? Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym – oferujemy doradztwo, monitoring limitów i obsługę KSeF!**

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Ulgi podatkowe dla przedsiębiorców w 2026 roku – kto może z nich skorzystać?](https://kurdynowski.com.pl/ulgi-podatkowe-dla-przedsiebiorcow-w-2026-roku-kto-moze-z-nich-skorzystac/)

**Published:** 11 lutego, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Content:**

#### Wstęp

Rok 2026 to czas ważnych zmian dla polskich przedsiębiorców. Analizując nowe i zmodyfikowane ulgi podatkowe, firmy mogą nie tylko zoptymalizować swoje podatki, ale i zyskać realne wsparcie w inwestycjach, rozwoju czy przy powrocie do kraju. Poniżej znajdziesz obszerny przegląd najważniejszych ulg 2026 – ich warunków, korzyści i praktycznych zastosowań.

---

#### 1. Zwolnienie podmiotowe z VAT – wyższy limit

#### Najważniejsze zmiany na 2026:

Od 2026 r. limit rocznego obrotu uprawniającego do zwolnienia z VAT wzrasta z 200 000 zł do **240 000 zł**. To oznacza, że przedsiębiorcy, których cała sprzedaż z działalności gospodarczej nie przekroczy w skali roku tej kwoty, nie muszą rejestrować się jako VAT-owcy.

#### Warunki:

- **Forma działalności**: JDG, spółki cywilne, osoby fizyczne, niektóre spółki osobowe.
- **Limit dotyczy sprzedaży w Polsce.**
- Przekroczenie limitu w trakcie roku skutkuje utratą zwolnienia od następnego miesiąca.

#### Praktyczny przykład:

Pani Marta prowadzi sklep internetowy, a jej przychód za cały 2025 r. to 230 000 zł. W 2026 r. nie musi rejestrować się na VAT, jeśli do końca roku nie przekroczy 240 000 zł.

#### Co zyskujesz?

- Niższe koszty (brak VAT do odprowadzenia i rozliczeń)
- Prostsza księgowość

![](https://kurdynowski.com.pl/wp-content/uploads/2026/01/Gemini_Generated_Image_wrm6aawrm6aawrm6-1024x559.png)---

#### 2. Ulgi dla powracających do Polski

#### Na czym polega ulga?

Osoby fizyczne, które przez ostatnie 3 lata mieszkały za granicą i zdecydują się na powrót oraz rozpoczęcie działalności w Polsce, mogą skorzystać z nowego zwolnienia w podatku PIT na dochody do **85 528 zł**.

#### Warunki:

- Pobyt za granicą przez min. 36 miesięcy.
- Powrót i zamieszkanie w Polsce w 2025 lub 2026 roku.
- Możliwość wykorzystania ulgi przez 4 kolejne lata.
- Działalność może być prowadzona zarówno w formie JDG, jak i na etacie.

#### Praktyczny przykład:

Pan Robert prowadził firmę konsultingową w Niemczech, wraca do Polski w marcu 2026 r. i zakłada JDG. Pierwsze 85 528 zł jego dochodu jest zwolnione z PIT – realna oszczędność kilkunastu tysięcy złotych.

---

#### 3. Ulgi inwestycyjne i regionalne – wsparcie na rozwój

#### Ulga inwestycyjna – czym jest?

Polega na zwolnieniu z podatku dochodowego części inwestycji poczynionych w rozwój firmy (np. nowe środki trwałe, maszyny, budynki). Dzięki temu można zmniejszyć należny podatek nawet przez 10–15 lat.

#### Warunki:

- Inwestycja musi być zrealizowana na terenach wskazanych przez Ministerstwo Finansów lub w specjalnych strefach ekonomicznych.
- Wysokość zwolnienia: nawet do 70% kosztów kwalifikowanych inwestycji.
- Wymagane jest utrzymanie tzw. efektu inwestycji przez minimum 5 lat.

#### Praktyczny przykład:

Spółka produkcyjna inwestuje 1 mln zł w nową linię technologiczną na terenie preferowanym przez MF. 700 tys. zł kosztów może być odliczone od podatku, co znacząco wpływa na budżet firmy.

---

#### 4. Wyższe kwoty w ulgach PIT – ulgi B+R, na robotyzację, prototypy, terminale płatnicze

#### Co się zmienia w 2026?

Podwyższono limity odliczeń w wybranych ulgach, m.in. na działalność badawczo-rozwojową (B+R), automatyzację procesów (ulga robotyzacyjna), tworzenie prototypów czy wdrażanie terminali płatniczych.

#### Kluczowe ulgi PIT dla przedsiębiorców:

- **Ulga B+R:** Odlicz 200% kosztów kwalifikowanych (wynagrodzenia, sprzęt, materiały do R&D).
- **Ulga na prototyp:** Pozwala odliczyć wydatki związane z wprowadzaniem nowatorskich produktów.
- **Ulga robotyzacyjna:** 50% dodatkowych kosztów automatyzacji (roboty, maszyny, szkolenia).
- **Ulga na terminale płatnicze:** Zwrot za wdrożenie płatności bezgotówkowych nawet do 1 000 zł.

#### Dla kogo?

- Firmy wdrażające innowacje, nowe technologie, automatyzujące produkcję, oferujące nowe usługi lub produkty.

#### Praktyczny przykład:

Firma IT inwestuje 100 000 zł w nową aplikację. Koszty tworzenia aplikacji rozlicza w podwójnej wysokości (ulga B+R), realnie oszczędzając 32 000 zł PIT.

---

#### 5. Pozostałe kluczowe ulgi i udogodnienia w 2026 r.

#### Ulga na złe długi

Pozwala skorygować podatek dochodowy, jeśli kontrahent nie zapłacił za fakturę przez ponad 90 dni.

#### Ulga IP Box

Opodatkowanie dochodu z praw własności intelektualnej preferencyjną stawką 5%.

#### Ulga na zabytki

Odliczenie kosztów remontów czy konserwacji w zabytkowych obiektach użyteczności publicznej.

---

#### 6. Nowe wyzwania i obostrzenia w 2026 roku

- **Zmiany w składkach zdrowotnych**: inna podstawa wymiaru dla różnych form opodatkowania JDG.
- **Podwyżki podatków lokalnych**: wyższy podatek od nieruchomości i niektórych środków transportu.
- **Zmniejszenie limitów amortyzacji aut firmowych i nieruchomości komercyjnych.**

---

#### 7. O czym należy pamiętać korzystając z ulg podatkowych? \[Porady biura rachunkowego\]

- Korzystanie z ulg wymaga precyzyjnej dokumentacji i rozliczeń.
- Zmiany w przepisach mogą pojawiać się nawet w połowie roku.
- Najkorzystniej łączyć kilka ulg podatkowych, planując inwestycje.
- Nieprawidłowe zastosowanie ulgi może skutkować dopłatą podatku i odsetkami – korzystaj z pomocy doświadczonego biura rachunkowego.

---

#### Podsumowanie i kontakt

Optymalne korzystanie z ulg podatkowych w 2026 roku wymaga nie tylko znajomości aktualnych przepisów, ale także indywidualnego podejścia do sytuacji każdej firmy. **Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym**, aby dowiedzieć się, jakie ulgi przysługują Twojej firmie i jak bezpiecznie je stosować.

---

#### Linki do oficjalnych/aktualnych źródeł:

- [biznes.gov.pl – zmiany w podatkach 2026](https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/006390)
- [Ulgi podatkowe i preferencje – Ministerstwo Finansów](https://www.gov.pl/web/finanse)
- [Ulgi podatkowe dla przedsiębiorców – br-progres.pl](https://br-progres.pl/blog/ulgi-podatkowe-dla-przedsiebiorcow/)
- [Nowe ulgi podatkowe 2026 – graczyk.com.pl](https://graczyk.com.pl/podatki/nowe-ulgi-podatkowe-w-2026-roku-co-warto-wiedziec-i-jak-sie-przygotowac/)

**Chcesz być na bieżąco z ulgami podatkowymi i zmianami w przepisach? Zapisz się do naszego newslettera lub skontaktuj się z ekspertem – przygotujemy dla Ciebie indywidualną analizę!**

#### Zobacz też:

- [Ulga podatkowa na badania i rozwój (B+R) – jak skorzystać?](https://kurdynowski.com.pl/ulga-podatkowa-na-badania-i-rozwoj-br-jak-skorzystac/)
- [Ulgi podatkowe dla firm zatrudniających osoby niepełnosprawne](https://kurdynowski.com.pl/ulgi-podatkowe-dla-firm-zatrudniajacych-osoby-niepelnosprawne/)
- [Przejście z UoP na B2B u tego samego pracodawcy](https://kurdynowski.com.pl/przejscie-z-uop-na-b2b-u-tego-samego-pracodawcy/)
- [Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi na złe długi w VAT?](https://kurdynowski.com.pl/jakie-warunki-trzeba-spelnic-aby-skorzystac-z-ulgi-na-zle-dlugi-w-vat/)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Najczęstsze błędy w rozliczeniach VAT w firmie](https://kurdynowski.com.pl/najczestsze-bledy-w-rozliczeniach-vat/)

**Published:** 12 lutego, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Excerpt:** Najczęstsze błędy w rozliczeniach vat: faktury, stawki, odliczenia i JPK. Sprawdź, co najczęściej powoduje korekty, odsetki i kontrole.

**Content:**

VAT rzadko „wybacza” pośpiech. Najczęściej problem nie polega na braku wiedzy, tylko na tym, że w firmie brakuje stałego, powtarzalnego procesu: kto i kiedy [sprawdza faktury](https://kurdynowski.com.pl/blog/), jak opisuje koszty, jak pilnuje terminów, co robi przy wątpliwości co do stawki. Efekt jest przewidywalny – rozliczenie niby się zgadza, ale po kilku miesiącach przychodzi korekta, czynny żal albo pytanie z urzędu, którego nikt nie chce dostać w środku intensywnego sezonu sprzedażowego.

Poniżej omawiamy najczęstsze błędy w rozliczeniach VAT, które widzimy u przedsiębiorców – zarówno w JDG, jak i w spółkach – oraz podpowiadamy, jak ograniczyć ryzyko bez tworzenia wewnętrznego działu podatkowego.

## Najczęstsze błędy w rozliczeniach VAT – skąd się biorą

Błędy w VAT mają zwykle jedno źródło: dane wejściowe są niespójne albo spływają za późno. Jeśli faktury kosztowe trafiają do księgowości po terminie, jeśli sprzedaż jest fakturowana z kilku miejsc i bez wspólnych reguł, jeśli brakuje potwierdzeń WDT lub dokumentów celnych – nawet dobry system księgowy nie „domyśli się” intencji.

Drugim powodem jest mylenie VAT z podatkiem dochodowym. To, że koszt jest „firmowy” i ma sens biznesowy, nie oznacza automatycznie pełnego prawa do odliczenia VAT. VAT rządzi się własnymi warunkami formalnymi i materialnymi.

## Błąd 1: Złe daty – kiedy powstaje obowiązek podatkowy i kiedy odliczać

To jeden z najdroższych błędów, bo wpływa bezpośrednio na termin zapłaty. Po stronie sprzedaży problemem bywa mylenie daty wystawienia faktury z datą wykonania usługi lub dostawy. W usługach rozliczanych okresowo dochodzą jeszcze terminy płatności i zasady dotyczące usług ciągłych. W praktyce firma potrafi wykazać VAT miesiąc za późno albo za wcześnie – a obie sytuacje kończą się korektami i nerwami.

Po stronie zakupów najczęściej spotykamy odliczanie „na fakturę”, bez sprawdzenia, czy powstało prawo do odliczenia w danym okresie i czy faktura została faktycznie otrzymana. Przy większej skali zakupów wystarczy kilka dokumentów „przesuniętych” między miesiącami, żeby pojawiła się istotna różnica w JPK\_V7.

## Błąd 2: Odliczenie VAT bez spełnienia warunków formalnych

Prawo do odliczenia to nie tylko związek z działalnością opodatkowaną, ale też kompletność dokumentacji. Typowe potknięcia to faktury bez wymaganych elementów, brak numeru NIP, błędne dane nabywcy albo dokumenty wystawione na inną firmę z grupy. Czasem przedsiębiorca ma „dowód zakupu” (np. paragon), ale nie ma faktury, która uprawnia do odliczenia w konkretnym przypadku.

Warto też uważać na sytuacje mieszane – kiedy zakup służy działalności opodatkowanej i zwolnionej albo celom firmowym i prywatnym. Tu nie ma jednego prostego schematu, a mechaniczne odliczenie 100% często jest ryzykowne.

## Błąd 3: Niewłaściwa stawka VAT i błędna klasyfikacja

Stawka VAT to obszar, w którym „intuicja” bywa złym doradcą. Różnice między 23%, 8%, 5% czy zwolnieniem często zależą od szczegółów: rodzaju towaru, sposobu pakowania, przeznaczenia, a w usługach – zakresu świadczenia i tego, czy mamy usługę kompleksową.

W praktyce problem pojawia się, gdy firma wprowadza nowy produkt lub model sprzedaży, a fakturowanie idzie starym schematem. Przez kilka miesięcy wszystko wygląda poprawnie, bo klienci płacą, a dopiero później wychodzi, że stawka była nieprawidłowa. Korekta wtedy obejmuje nie tylko deklaracje, ale też relacje z kontrahentami.

## Błąd 4: Sprzedaż zagraniczna – WDT, eksport, usługi i brak dokumentów

Transakcje międzynarodowe potrafią „wywrócić” VAT w firmie, która do tej pory działała lokalnie. Najczęściej nie chodzi o samą zasadę (WDT, eksport, import usług), tylko o dokumenty i terminy.

Przy WDT kluczowe jest posiadanie dowodów wywozu i spełnienie warunków do zastosowania stawki 0%. Jeśli dokumenty spływają z opóźnieniem albo są niekompletne, firma wykazuje 0% „na wiarę”, a później zostaje z koniecznością korekty. Przy usługach dochodzi jeszcze kwestia miejsca świadczenia, reverse charge i prawidłowego oznaczenia na fakturze.

To obszar, gdzie warto działać ostrożnie, bo jeden błąd potrafi przełożyć się na kilka obowiązków jednocześnie: VAT, informacje podsumowujące, a czasem rejestracje w innych krajach.

## Błąd 5: Brak weryfikacji kontrahenta i ryzyka „pustych faktur”

W VAT liczy się też należyta staranność. Nawet jeśli zakup był realny, urząd może pytać o okoliczności transakcji, gdy kontrahent okaże się nierzetelny. Najczęstszy błąd to brak prostego procesu weryfikacji – firma nie sprawdza statusu VAT, danych rejestrowych, spójności numerów rachunków czy podstawowych sygnałów ostrzegawczych w dokumentach.

Nie chodzi o to, by każdą transakcję traktować jak dochodzenie, tylko by mieć standardy. Stały, powtarzalny zestaw kontroli przed zapłatą i przed ujęciem faktury w rejestrze VAT zmniejsza ryzyko sporów i wstrzymania odliczenia.

## Błąd 6: Samochody i wydatki mieszane – odliczenie „z rozpędu”

Samochody w firmie to klasyka problemów z VAT. Wydatki eksploatacyjne, leasing, paliwo, naprawy – tu łatwo o automatyczne założenie, że „skoro firmowe, to 100%”. Tymczasem pełne odliczenie często wymaga spełnienia dodatkowych warunków i odpowiedniej dokumentacji, a w wielu przypadkach właściwe jest [odliczenie częściowe](https://kurdynowski.com.pl/en/sale-of-a-car-and-costs-of-oc-and-ac-insurance-in-tax-deductible-costs/).

Podobnie z wydatkami o potencjale prywatnym: telefon, internet, sprzęt używany w domu, usługi związane z lokalem. Im bardziej „mieszany” charakter, tym bardziej liczy się uzasadnienie i konsekwencja w przyjętych zasadach.

## Błąd 7: Korekty in minus i in plus – zła ścieżka i złe okresy

Korekty VAT to temat, który często jest prowadzony „na skróty”. Firma wystawia korektę sprzedaży i ujmuje ją w miesiącu wystawienia, choć powinna rozpoznać ją inaczej – zależnie od przyczyny korekty i momentu uzgodnienia warunków z kontrahentem. Przy zakupach bywa podobnie: korekta faktury kosztowej trafia do rejestru bez sprawdzenia, czy wpływa na odliczenie wstecz, czy na bieżąco.

Tu szczególnie przydaje się uporządkowany obieg dokumentów: kto zgłasza korektę, kto dołącza korespondencję lub uzgodnienia, kto decyduje o okresie ujęcia. Bez tego korekty „wędrują” po miesiącach i zniekształcają JPK.

## Błąd 8: JPK\_V7 – nieprawidłowe oznaczenia i niespójność ewidencji

JPK\_V7 nie wybacza chaosu w ewidencji. Błędy techniczne (złe pola, brak wymaganych danych) często wynikają z błędów merytorycznych w fakturowaniu lub z niejednolitego sposobu opisywania dokumentów. Im więcej osób wystawia faktury i im więcej kanałów sprzedaży, tym większa szansa, że ewidencja VAT będzie niespójna.

W praktyce warto zadbać o jednolite reguły: jak opisujemy rodzaj sprzedaży, kiedy stosujemy konkretne procedury, jak oznaczamy transakcje szczególne. Dobrze ustawiony proces powoduje, że JPK jest „produktem ubocznym” poprawnej ewidencji, a nie osobnym projektem realizowanym w ostatni dzień miesiąca.

## Błąd 9: Nieterminowość – VAT to podatek, który nie lubi opóźnień

Część firm wpada w problem z VAT nie dlatego, że źle go liczy, ale dlatego, że liczy go za późno. Opóźnione faktury kosztowe, brak zamknięcia miesiąca, rozproszone dokumenty, nieuzgodnione salda – to prosta droga do spóźnionej wysyłki JPK i spóźnionej płatności.

W VAT terminy mają realny koszt: odsetki, ryzyko sankcji, a do tego utrata czasu na wyjaśnienia. Najlepszym lekarstwem jest przewidywalność – stały harmonogram przekazywania dokumentów i jasna odpowiedzialność po stronie firmy.

## Jak ograniczyć ryzyko bez zwiększania biurokracji

Najlepsze efekty daje połączenie dwóch elementów: standardów pracy i narzędzi, które te standardy wymuszają. Jeśli faktury sprzedaży są wystawiane w jednym systemie, z listą stawek i reguł, zmniejsza się liczba błędów „u źródła”. Jeśli dokumenty kosztowe trafiają do jednego obiegu i są weryfikowane przed księgowaniem, spada liczba korekt.

Warto też rozdzielić w firmie dwie role. Jedna osoba powinna odpowiadać za kompletność dokumentów i terminy (operacyjnie), a druga za decyzje merytoryczne w sytuacjach nietypowych (np. nowa usługa, import, transakcje trójstronne). W mniejszych firmach te role często łączy właściciel – wtedy tym bardziej przydaje się wsparcie zewnętrzne, które przejmie kontrolę nad powtarzalnością i zgodnością.

Jeżeli zależy Ci na modelu, w którym VAT jest rozliczany rzetelnie i terminowo, a obieg dokumentów nie blokuje pracy zespołu, można oprzeć się na outsourcingu i księgowości online z raportami i stałym dostępem do danych. Właśnie w ten sposób pracujemy w [Biurze Rachunkowym Kurdynowski](https://www.kurdynowski.com.pl) – łącząc standardy wypracowane przez lata z praktycznymi narzędziami, które porządkują codzienne rozliczenia.

Na koniec jedna myśl, która w VAT naprawdę działa: jeśli w danym miesiącu coś jest „niejasne”, lepiej poświęcić 15 minut na wyjaśnienie przyczyny i dokumentów niż 15 godzin na korekty i korespondencję kilka miesięcy później.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Pełna księgowość w spółce komandytowej bez stresu](https://kurdynowski.com.pl/pelna-ksiegowosc-w-spolce-komandytowej/)

**Published:** 14 lutego, 2026
**Author:** 

**Excerpt:** Pełna księgowość w spółce komandytowej krok po kroku: obowiązki, dokumenty, sprawozdanie, podatki i jak ograniczyć ryzyko oraz koszty.

**Content:**

Spółka komandytowa często powstaje z bardzo konkretnych powodów: chcesz oddzielić role wspólników, poukładać odpowiedzialność i mieć większą kontrolę nad ryzykiem niż w działalności jednoosobowej. Problem zaczyna się wtedy, gdy do tej układanki dochodzi pełna księgowość – a wraz z nią sprawozdania finansowe, polityka rachunkowości, inwentaryzacje i terminy, które nie wybaczają.

Ten tekst porządkuje temat praktycznie: co oznacza pełna księgowość w spółce komandytowej, co realnie trzeba prowadzić na co dzień, gdzie najczęściej pojawiają się błędy i jak zorganizować obieg dokumentów tak, żeby finanse spółki były pod kontrolą, a nie w wiecznym „gaszeniu pożarów”.

## Pełna księgowość w spółce komandytowej – co to oznacza w praktyce

Pełna księgowość (księgi rachunkowe) to system ewidencji, który pokazuje sytuację finansową spółki nie tylko „podatkowo”, ale też bilansowo: aktywa, zobowiązania, należności, wynik finansowy, rozliczenia międzyokresowe. W praktyce oznacza to znacznie więcej pracy organizacyjnej niż przy uproszczonych ewidencjach, ale też dużo większą przejrzystość danych.

Dla zarządzających spółką komandytową kluczowe są dwa skutki. Po pierwsze – trzeba utrzymywać spójność pomiędzy dokumentami źródłowymi a zapisami w księgach, bo każde opóźnienie lub „dokument bez opisu” wraca później przy zamknięciu miesiąca albo roku. Po drugie – księgowość zaczyna wpływać na decyzje biznesowe: różnice kursowe, naliczanie odsetek, rezerwy, amortyzacja czy rozliczanie kosztów w czasie potrafią zmienić obraz wyniku.

Ważne „to zależy”: zakres i złożoność ksiąg rosną wraz ze skalą działalności, liczbą kontraktów, finansowaniem zewnętrznym, transakcjami z podmiotami powiązanymi czy sprzedażą zagraniczną. Sama forma prawna nie przesądza jeszcze, czy będzie prosto.

## Kiedy spółka komandytowa ma obowiązek prowadzić księgi rachunkowe

W przypadku spółek komandytowych najczęściej nie ma wyboru – standardem jest prowadzenie pełnej księgowości. Jeśli rozważasz komandytową, warto założyć od początku, że będziesz pracować w reżimie ksiąg rachunkowych i sprawozdawczości finansowej.

Dla przedsiębiorcy oznacza to konieczność przygotowania organizacji pod księgowość już na starcie: ustalenia planu kont, zasad obiegu dokumentów, terminów zamknięć miesięcznych, sposobu opisu kosztów (np. pod projekty, działy, lokalizacje) oraz tego, kto w spółce zatwierdza dokumenty i odpowiada za merytorykę.

Jeśli spółka dopiero startuje, paradoksalnie jest łatwiej – można od razu zbudować dobre standardy, zamiast „odkręcać” chaos po kilku kwartałach.

## Najważniejsze obowiązki księgowe i sprawozdawcze

Pełna księgowość to nie tylko księgowanie faktur. To cały cykl: od dokumentu, przez kontrolę, po raport i zamknięcie okresu. W spółce komandytowej warto patrzeć na obowiązki w trzech warstwach.

### 1) Bieżące księgowania i kontrola dokumentów

Na bieżąco trzeba ewidencjonować sprzedaż, zakupy, wyciągi bankowe, rozrachunki z kontrahentami, rozliczenia z pracownikami, środki trwałe i wartości niematerialne, a także operacje nietypowe: leasing, kredyty, kaucje, zaliczki, rozliczenia walutowe.

Największe ryzyko nie wynika z samego księgowania, tylko z jakości danych wejściowych. Brak opisu celu kosztu, nieczytelne potwierdzenie wykonania usługi, faktura „na spółkę” bez numeru NIP, albo dokument przychodzący po czasie – to rzeczy, które później generują korekty i nerwowe poszukiwania.

### 2) Podatki i rozliczenia cykliczne

Pełna księgowość nie zastępuje podatków – ona je wspiera. Spółka [rozlicza VAT](https://kurdynowski.com.pl/en/zero-vat-on-food-until-the-end-of-2023/) (jeśli jest czynnym podatnikiem), przygotowuje deklaracje/ewidencje, pliki wymagane przepisami oraz rozliczenia pracownicze, jeśli zatrudnia.

Tu również jest sporo „zależy”: inna organizacja będzie przy sprzedaży detalicznej, inna przy B2B z długimi terminami płatności, a jeszcze inna przy usługach, gdzie moment powstania obowiązku podatkowego potrafi być dyskusyjny. Dobre prowadzenie ksiąg pozwala wcześniej wyłapać ryzyka, zanim staną się problemem [w trakcie kontroli](https://kurdynowski.com.pl/en/national-labour-inspectorate-inspection/).

### 3) Zamknięcie roku i sprawozdanie finansowe

Roczna sprawozdawczość jest elementem, którego nie da się „zrobić w przerwie”. Spółka musi zamknąć księgi, przeprowadzić uzgodnienia, potwierdzenia sald, rozliczyć amortyzację, zweryfikować należności i zobowiązania, rozliczyć koszty i przychody w czasie oraz przygotować sprawozdanie finansowe zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości.

Jeśli rok był prowadzony bez standardów, sprawozdanie zwykle wychodzi drożej – bo więcej czasu zajmuje porządkowanie danych. To jeden z powodów, dla których miesięczne zamknięcia i regularne raportowanie są tak opłacalne.

## Dokumenty i procesy, które robią różnicę

W spółce komandytowej najszybciej „pęka” obieg dokumentów, zwłaszcza gdy wspólnicy są zaangażowani operacyjnie, a faktury przychodzą wieloma kanałami. W praktyce warto zadbać o trzy elementy.

Po pierwsze, jedno miejsce wpływu dokumentów i jasna odpowiedzialność za ich opis merytoryczny. Księgowość odpowiada za poprawność ujęcia, ale nie zgadnie, czy wydatek był na projekt A czy B i czy dotyczy miesiąca bieżącego.

Po drugie, terminy wewnętrzne wcześniejsze niż ustawowe. Jeśli VAT i raporty mają być gotowe na czas, dokumenty muszą trafiać do księgowości regularnie. Ustawowy termin nic nie pomoże, gdy faktury za pół miesiąca pojawiają się ostatniego dnia.

Po trzecie, standard opisu: numer umowy, projekt, osoba zatwierdzająca, informacja o odbiorze usługi lub dostawy. W wielu branżach to nie jest biurokracja – to realna ochrona przy sporach i weryfikacjach.

## Koszty pełnej księgowości – od czego zależą

Przedsiębiorcy pytają wprost: ile to będzie kosztować. Uczciwa odpowiedź brzmi: zależy od złożoności, a nie od samej formy prawnej.

Na cenę wpływa liczba dokumentów (sprzedaż, koszty, bank), liczba pracowników i umów cywilnoprawnych, liczba rachunków bankowych, ilość transakcji nietypowych (leasing, waluty, dotacje), potrzeba raportowania zarządczego oraz to, czy oczekujesz wsparcia organizacyjnego w obiegu dokumentów.

Warto patrzeć na koszt szerzej niż miesięczna opłata. Dobrze prowadzona pełna księgowość oszczędza czas zarządu, ogranicza ryzyko korekt i kar, a dzięki raportom pozwala szybciej reagować na spadek marży czy zatory płatnicze. Z drugiej strony – jeśli spółka jest mała i prosta, nadmiar raportów i zbyt rozbudowane procedury mogą być przerostem formy. Dobre biuro rachunkowe dopasowuje zakres, zamiast „sprzedawać” stały pakiet wszystkim.

## Jak ograniczyć ryzyko w spółce komandytowej

Ryzyko w pełnej księgowości rzadko jest efektem jednej pomyłki. Zwykle to suma drobnych zaniedbań: brak uzgodnień, dokumenty bez akceptacji, niekontrolowane rozrachunki, brak weryfikacji kontrahentów, opóźnienia w księgowaniu.

Najbardziej praktyczne podejście to wprowadzenie stałego rytmu pracy. Miesięczne uzgodnienia banków, rozrachunków i podatków dają przewidywalność. Raporty z należności i zobowiązań pozwalają wcześniej widzieć ryzyko płynności. Kontrola limitów i umów (np. abonamentów, leasingów) zmniejsza liczbę „zaskoczeń” w kosztach.

Jeśli spółka rośnie, warto też ustalić, jakie decyzje finansowe wymagają konsultacji z księgowością przed podpisaniem umowy. Przykład: leasingi, długoterminowe kontrakty, premie i systemy motywacyjne, transakcje z podmiotami powiązanymi. Zmiana decyzji po fakcie bywa kosztowna.

## Outsourcing księgowości czy dział wewnętrzny

Dla wielu spółek komandytowych outsourcing jest naturalnym wyborem, bo pozwala uniknąć rekrutacji, rotacji i budowania procesu od zera. Dostajesz zespół, standardy i zastępowalność, a koszty są przewidywalne.

Wewnętrzny dział księgowy ma sens, gdy skala operacji jest duża, jest wiele procesów magazynowych lub produkcyjnych, a zarząd potrzebuje codziennej pracy analitycznej na danych. Nawet wtedy część firm łączy modele: wewnętrzny controllingu i zewnętrzna księgowość sprawozdawcza.

Jeśli chcesz działać bezpiecznie, kluczowe jest jedno: niezależnie od modelu, musi istnieć standard obiegu dokumentów i odpowiedzialność po stronie spółki za merytorykę. Tego nie da się w pełni „zrzucić” na księgowość.

## Jak wygląda współpraca, gdy liczy się tempo i kontrola

W praktyce najlepiej działają spółki, które traktują księgowość jak proces, a nie „usługę na koniec miesiąca”. Dokumenty trafiają na bieżąco, faktury sprzedaży są wystawiane w jednym narzędziu, a zarząd ma szybki dostęp do raportów i zestawień bez proszenia o nie w mailach.

Jeśli zależy Ci na takim modelu, warto wybrać partnera, który łączy doświadczenie z [księgowością online](https://kurdynowski.com.pl/blog/) i ma dopracowane standardy pracy. W Biurze Rachunkowym Kurdynowski stawiamy na rzetelność, terminowość i zgodność z przepisami, a jednocześnie porządkujemy obieg dokumentów i dajemy klientom bieżący dostęp do danych – więcej informacji znajdziesz na https://www.kurdynowski.com.pl.

## Najczęstsze błędy w pełnej księgowości spółki komandytowej

Zaskakująco często problemem nie są skomplikowane transakcje, tylko codzienna dyscyplina. Pierwszy błąd to trzymanie dokumentów „u siebie” do ostatniej chwili, bo ktoś chce je jeszcze opisać. Drugi – brak uzgodnień rozrachunków, przez co po kilku miesiącach nie wiadomo, które płatności dotyczą których faktur.

Trzeci błąd to podejmowanie decyzji biznesowych bez krótkiej konsultacji księgowej: podpisanie umowy z nietypowym sposobem rozliczenia, zakup środka trwałego bez planu amortyzacji, albo rozliczenia wspólników prowadzone „na czuja”. To nie muszą być od razu duże kwoty, ale z czasem takie elementy potrafią rozjechać obraz wyniku i utrudnić sprawozdawczość.

Jeśli masz odnieść z tego tekstu jedną praktyczną korzyść, niech będzie prosta: ustaw w spółce jeden standard obiegu dokumentów i miesięczny rytm uzgodnień – wtedy pełna księgowość przestaje być ciężarem, a zaczyna być narzędziem, które realnie wspiera decyzje zarządcze.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Laur Eksperta 2017/2018](https://kurdynowski.com.pl/laur-eksperta-2017-2018/)

**Published:** 23 kwietnia, 2018
**Author:** Piotr

**Content:**

Zapraszamy Państwa firmę do uczestnictwa w III edycji Ogólnopolskiego Konkursu “Laur Eksperta” i zdobycia jednego z najbardziej rozpoznawalnych znaków jakości dla produktów i usług dostępnych na polskim rynku. “Laur Eksperta” to prestiż, potwierdzenie jakości i znakomita promocja!

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Split payment od lipca 2018](https://kurdynowski.com.pl/split-payment-od-lipca-2018/)

**Published:** 12 lipca, 2018
**Author:** Piotr

**Content:**

**Co to jest MPP**
Mechanizm Podzielonej Płatności (ang. Split Payment) jest rodzajem przelewu, w którym kupujący oprócz kwoty brutto podaje zawartą w nim kwotę VAT wskazaną na fakturze. Kwota netto ma trafić na rachunek bieżący kontrahenta, a kwota VAT na dedykowany rachunek VAT sprzedawcy.

Nowa metoda płatności za fakturę jest dobrowolna. Jeśli przedsiębiorca będzie chciał dokonać płatności na starych zasadach np. przelew jednorazowy – jak najbardziej będzie mógł. O tym czy skorzystać z nowej czy starej metody płatności decyduje zawsze kupujący czyli płatnik faktury VAT.

Banki każdemu przedsiębiorcy otworzyły konto VAT bez względu na to czy jest vatowcem czy nie. Zgodnie z ustawą, banki miały taki obowiązek, a w przypadku nievatowca taki rachunek VAT będzie wówczas nieaktywny.

**Jak korzystać ze specjalnego rachunku VAT**
Środki pieniężne zgromadzone na rachunku VAT będą mogły co do zasady być przeznaczone wyłącznie na:

- opłacenie VAT do urzędu skarbowego
- zapłatę kwoty VAT z faktur zakupowych opłacanych w ramach mechanizmu podzielonej płatności
- jak podaje Ministerstwo Finansów, ewentualnie, na wniosek przedsiębiorcy, będzie wydawane przez naczelnika urzędu skarbowego dysponowanie rachunkiem bankowym w inny sposób, np. uwolnienie środków z rachunku VAT na zwykły rachunek rozliczeniowy; wówczas urząd na wydanie takiej decyzji ma 60 dni

**Negatywne skutki wprowadzenia split payment**
Pierwsze zagrożenie związane z MPP to zmniejszona płynność przedsiębiorstwa poprzez obniżenie możliwości dysponowania częścią środków otrzymanych w ramach MPP na konto VAT.

Ponadto, firmy mogą spodziewać się zwiększonych kosztów bankowych za przelewy, ponieważ w ramach MPP do kontrahenta nie będzie można wysłać zbiorowego przelewu (jedna faktura – jeden przelew). Wówczas firma musi skalkulować co jej się bardziej opłaca, czy wysłać paczkę przelewów poza MPP, czy płacić każdy przelew osobno, ale w ramach MPP.

W mojej opinii spodziewać się można również podwyżek opłat bankowych, prowizji za prowadzenie konta lub prowizji za kartę lub zwiększonej marży przy np. zawieraniu nowych umów kredytów hipotecznych. Dyrektor w Departamencie Podatku od Towarów i Usług Ministerstwa Finansów Wojciech Śliż stwierdził:
*– Opłaty za prowadzenie rachunków bankowych i opłaty za przelewy splitpaymentowe nie wzrosną. Banki się na to ostatecznie zgodziły i należą się im za to podziękowania.*
Jednak każdy przedsiębiorca może odpowiedzieć sobie na pytanie czy banki nie podniosły opłat kiedy wprowadzono w lutym 2016 roku podatek od niektórych instytucji finansowych zwany popularnie podatkiem bankowym.

Kolejny negatywny skutek to konsekwencje popełnienia błędu przy dokonywaniu przelewu w ramach MPP, który może być trudny do naprawienia w sytuacji gdy kontrahent pomyli się wpisując kwotę VAT nie 23% tylko np. 53%. Wówczas dostaniemy na rachunek VAT większą kwotę VAT niż powinniśmy. Niestety w tej sytuacji zbyt wiele nie będziemy mogli zrobić, wiedząc o ograniczeniach w dysponowaniu środkami na koncie VAT.

Ustawa mówi, że stosowanie MPP jest dobrowolne. Natomiast możemy spodziewać się, że firmy z sektora publicznego takie jak PKN Orlen, Lotos, PKP, Enea, PGE, KGHM, Poczta Polska itp. będą płaciły swoim dostawcom w ramach MPP. (Najbardziej znane w regionie kujawsko-pomorskim firmy z udziałem Skarbu Państwa to: WZL nr 2 S.A., Radio PIK S.A., Nitrochem S.A., Stomil S.A., Krajowa Spółka Cukrowa S.A.). Zatem jeśli otrzymamy środki w ramach MPP, będzie nas to niejako zobowiązywać do przekazania ich dalej w ten sam sposób. Z punktu widzenia prawnego jest to mechanizm dobrowolny, ale z punktu widzenia ekonomicznego będzie obowiązkowy.

Inny problem powstanie w sytuacji, gdy kontrahent poda na fakturze numer rachunku bankowego konta osobistego, a nie firmowego. Załóżmy, że chcemy z MPP skorzystać po raz pierwszy. Wyobraźmy sobie taką sytuację, że na rachunku VAT mamy zero zł, na rachunku bieżącym 2.000,00 zł. Chcemy zapłacić kontrahentowi za fakturę 1.230,00 zł brutto – 1.000,00 zł netto i 230 zł VAT w ramach MPP. Wówczas, przez to, że bank nie powiąże numeru konta kontrahenta z kontem vatowym (podano nam numer konta osobistego, a nie firmowego), przelew nie wyjdzie do kontrahenta. W konsekwencji 1.000,00 zł wróci na nasze konto zwykłe, a 230,00 zł zasili nasze konto vatowe, które przed chwilą było z zerowym stanem. Na koniec odbije się to na większej pracy przy odnotowywaniu rozrachunków w firmach, gdzie wpłacone nam kwoty będą widniały na dwóch różnych kontach – w kwocie netto i w kwocie VAT. Ponadto, może dojść do sytuacji, w której mamy konta w różnych bankach i będziemy mieć środki na zapłatę kwoty netto w jednym banku, a na VAT w drugim. To spowoduje konieczność wysyłania kwot netto z jednego banku do drugiego.

**Zalety split payment wg Ministerstwa Finansów**
Ministerstwo Finansów wyjaśnia, że celem tej ustawy jest zapewnienie bezpieczeństwa przedsiębiorcom, aby nie wplątali się w mechanizm przestępczy lub karuzele podatkowe. Ustawa ma uchronić firmy, które uczciwie realizują swoje obowiązki podatkowe przed grupami przestępczymi wyłudzającymi VAT.

Jeśli wykazujemy w deklaracji vatowej nadwyżkę VAT możemy wnioskować o zwrot w terminie 25 dni na rachunek VAT lub wnioskować o zwrot w standardowym terminie 60 dni.

**Plany Ministerstwa Finansów na przyszłość**
Dyrektor Wojciech Śliż obwieścił, że możliwe jest wprowadzenie obowiązkowego split payment już od 1 stycznia 2019 roku. Będzie to zależało od sprawdzenia jak ten system funkcjonuje przez pierwsze 6 miesięcy oraz przede wszystkim od tego, czy zgodę na takie działanie wyrazi Komisja Europejska, z którą Ministerstwo Finansów prowadzi dialog w tym zakresie. Stwierdził również, że split payment zostanie wprowadzony obowiązkowo w tych branżach, w których funkcjonuje obecnie odwrotne obciążenie.

Opracowano na podstawie:
Ustawa z dnia 15 grudnia 2017 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw:

Rządowy projekt ustawy o zmianie podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw oraz uzasadnienie do projektu ustawy:

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Zmiany dla osób wykorzystujących kasy fiskalne](https://kurdynowski.com.pl/zmiany-dla-osob-wykorzystujacych-kasy-fiskalne/)

**Published:** 18 czerwca, 2019
**Author:** Piotr

**Content:**

W najbliższym czasie ważną informacją dla klientów naszego biura rachunkowego z Bydgoszczy są zmiany, jakie ustawodawca przygotował dla osób wykorzystujących podczas prowadzenia działalności gospodarczej kasy fiskalne.

**Wprowadzane zmiany**

Dla przedsiębiorców, którzy prowadzą swoją działalność w oparciu o sprzedaż towarów czy usług osobom prywatnym, obecny rok przyniósł spore zmiany. Uchwalona została ustawa, która już od maja 2019 roku stopniowo będzie obejmować kolejne działy gospodarki. Jest to jeden z elementów nowych regulacji związanych z podatkiem VAT, a po ich wprowadzeniu jedną z ważniejszych różnic w realizowaniu transakcji będzie obowiązek wystawiania faktur jedynie w oparciu o numer NIP klienta.

**Okres przejściowy**

Jak w przypadku wielu znaczących zmian, dla poszczególnych przedsiębiorców przygotowany został odpowiedni czas na wymianę standardowych kas fiskalnych na nowe urządzenia. W tym momencie takich sprzętów funkcjonuje w Polsce aż 1,6 mln, a już niedługo wszystkie z nich będą musiały być stopniowo wymieniane wraz z wygaśnięciem aktualnego pozwolenia na ich użytkowanie.

**Kasy fiskalne online**

Nowe urządzenia mają pomóc instytucjom państwowym w ściganiu osób, które próbują oszukać Skarb Państwa, poprzez wyłudzanie podatku VAT. Dzięki temu Ministerstwo Finansów będzie mogło również dokładnie analizować ceny produktów na rynku. Według nowej ustawy sposobem na to ma być zamontowanie kas fiskalnych online, które będą w stanie przesyłać informacje o dokonywanych transakcjach do wskazanej instytucji, czyli Centralnego Repozytorium Kas.

**Termin zmian**

Najszybciej zmiany dotkną osoby, które świadczą naprawy pojazdów mechanicznych, a także firmy zajmujące się sprzedażą paliw. Ci przedsiębiorcy będą mieli taki obowiązek od stycznia 2020 roku. Od lipca przyszłego roku zmiany te obejmą obowiązkowo również branżę hotelarską, a także placówki gastronomiczne. Od początku 2021 roku w ten zakres włączeni zostaną również:

- prawnicy,
- lekarze,
- przedsiębiorcy świadczący usługi budowlane,
- gabinety kosmetyczne oraz salony fryzjerskie,
- siłownie czy kluby fitness.

Dla pozostałych przedsiębiorców okres przejściowy skończy się wraz z końcem grudnia 2022 roku.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Pracownicze Plany Kapitałowe](https://kurdynowski.com.pl/pracownicze-plany-kapitalowe/)

**Published:** 17 lipca, 2019
**Author:** Piotr

**Content:**

Od początku 2019 roku wszedł w życie nowy projekt dotyczący gromadzenia oszczędności przez Polaków, który został nazwany Pracowniczymi Planami Kapitałowymi. Ma on za zadanie zabezpieczyć finansową przyszłość obywateli, choć udział w nim jest dobrowolny. Każdy pracownik będzie co prawda do niego zapisany automatycznie, jednak będzie mógł złożyć oświadczenie o wycofaniu się z programu, którego ważność trzeba odnawiać co 4 lata.

**Okres wprowadzenia**

Ustawodawca zaplanował, że do programu będą przystępowały kolejne przedsiębiorstwa stopniowo, w zależności od wielkości liczonej przez liczbę pracowników. Według wstępnego planu moment przytępiania został ustalony na:

- 1lipca 2019 – firmy, których zatrudnienie wynosi co najmniej 250 osób,
- 1 stycznia 2020 – przedsiębiorstwa, zatrudniające od 50 do 249 osób,
- 1 lipca 2020 – zakłady, w których pracuje od 20 do 49 osób,
- 1 stycznia 2021 – pozostałe przedsiębiorstwa, w tym także instytucje należące do sektora finansów publicznych.

**Wysokość składek**

Podstawowym wymiarem składek będzie 2 % wynagrodzenia, które obliczane jest od podstawy świadczeń emerytalnych i rentowych w przypadku uczestnika PPK, a także 1,5 % dla jego pracodawcy. Możliwe będzie również zwiększenie tych świadczeń, w przypadku zarówno uczestnika, jak i pracodawcy maksymalnie po odpowiednio 2%. W ten sposób największy możliwy wymiar składki PPK wynieść może 8%.

Jednocześnie dopuszczalna została możliwość obniżenia podstawowej składki dla pracownika, którego wynagrodzenie nie przekracza 120% najniższej krajowej. Wówczas wymiar będzie mógł zostać przez pracownika zmniejszony nawet do 0,5% pensji.

**Wypłata środków**

Przekazanie zgromadzonych środków w ramach Pracowniczych Planów Kapitałowych ma się odbywać po osiągnięciu 60. roku życia przez uczestnika projektu, niezależnie od płci. Z PPK można zrezygnować w każdym momencie, a także ponownie do niego powrócić. Rezygnacja musi mieć formę pisemnego oświadczenia składanego u pracodawcy, a po 4 latach, w przypadku dalszego braku chęci uczestnictwa w programie, należy złożyć takie oświadczenie ponownie. Uiszczanie składek przez pracodawcę ma być obowiązkowe pod rygorem otrzymania sporej kary finansowej.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Obowiązkowy split payment od 1 listopada 2019](https://kurdynowski.com.pl/obowiazkowy-split-payment-od-1-listopada-2019/)

**Published:** 24 października, 2019
**Author:** Piotr

**Content:**

Obowiązkowy split payment (mechanizm podzielonej płatności) stosowany będzie wobec sprzedaży usług i towarów wymienionych w załączniku 15 ustawy VAT w sytuacji, gdy sprzedawca i odbiorca są podatnikami VAT, a wartość brutto transakcji wyniesie powyżej 15.000 zł lub równowartość tej kwoty.

Sprzedawca – obowiązki

Podatnik VAT dokonujący sprzedaży towarów czy usług wymienionych w załączniku nr 15, spełniający pozostałe warunki do zastosowania MPP, będzie miał obowiązek na fakturze dokumentującej daną czynność wpisać adnotację “mechanizm podzielonej płatności”.

W sytuacji gdy sprzedawca nie oznaczył faktury zwrotem „mechanizm podzielonej płatności”, urząd skarbowy ustali dodatkowe zobowiązanie podatkowe. Będzie to kwota odpowiadająca 30% kwoty podatku VAT z faktury, przypadającej na dostawę towarów lub świadczenie usług objętych MPP.

Dodatkowo sprzedający musi mieć konto VAT, na które trafi wykazana na fakturze kwota podatku.

Kupujący – obowiązki

Nabywca, który otrzyma fakturę z adnotacją “mechanizm podzielonej płatności” będzie miał obowiązek uregulowania należności z niej wynikającej w MPP. Przy czym obowiązek ten dotyczyć będzie wyłącznie kwoty należności z tytułu nabycia towarów lub usług wymienionych w załączniku nr 15.

Jeżeli kupujący nie rozliczy się w systemie MPP, urząd skarbowy, ustali dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 30% kwoty podatku VAT przypadającej na towaru lub usługi objęte MPP.

Jeśli kupujący kupuje towary lub usługi objęte MPP musi mieć rachunek rozliczeniowy założony dla działalności gospodarczej. Fakturę należy opłacić stosując specjalny komunikat przelewu. W komunikacie należy podać kwotę VAT, kwotę brutto, numer faktury oraz NIP sprzedawcy.

Od 1 listopada z rachunku VAT będzie można opłacić nie tylko VAT do urzędu skarbowego oraz VAT z faktur zakupu, ale również podatek dochodowy od osób fizycznych/prawnych, składki ZUS, podatek akcyzowy czy należności celne.

[Załącznik nr 15 do ustawy o VAT](https://media.biznes.gov.pl/v1/files/leaflets/653/Wykaz%20towar%C3%B3w%20i%20us%C5%82ug%20obj%C4%99tych%20mechanizmem%20podzielonej%20p%C5%82atno%C5%9Bci.pdf)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Czy warto przekształcić spółkę komandytową w spółkę jawną - CIT 2021](https://kurdynowski.com.pl/czy-warto-przeksztalcic-spolke-komandytowa-w-spolke-jawna-cit-2021/)

**Published:** 9 kwietnia, 2021
**Author:** Piotr

**Content:**

Zmiany w opodatkowaniu pociągają zawsze za sobą szereg konsekwencji i wymuszają roszady w funkcjonowaniu wielu podmiotów posiadających zdolność prawną. Tym razem zmiany dotknęły spółki komandytowe, które od 1 stycznia 2021 roku zostały objęte podatkiem CIT, zabierającym dotychczasową możliwość jednokrotnego opodatkowania zysków. Ustawodawca jednocześnie wprowadził “furtkę” w postaci czteromiesięcznego okresu przejściowego (do 1 maja 2021 roku), z której wiele podmiotów pragnie skorzystać, przekształcając się w spółkę jawną. Co oznacza ten proces i czy jest w ogóle opłacalny?

## Opodatkowanie CIT – czego dotyczą zmiany?

Dla przypomnienia, wraz z nastaniem 1 stycznia 2021 roku, ustawodawca wprowadził obowiązek dwukrotnego opodatkowania zysku przypadającego na komandytariuszy. Dotyczy to zarówno poziomu przedsiębiorstwa (9% lub 19% podatek CIT), jak i poziomu wypłaty dywidendy (19 % podatkiem CIT). Dotychczas spółka komandytowa tworzona przez osoby fizyczne, prowadząca swoją działalność i posiadająca w swoich szeregach spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (będącą jej komplementariuszem) nie ponosiła odpowiedzialności za zobowiązania jej dotyczące. Z kolei zysk wypracowany w roku obrotowym przez podmiot był opodatkowany wyłącznie raz.

## Przekształcenie zdolności prawnej sposobem na zmiany w opodatkowaniu

“Furtka” w postaci czteromiesięcznego okresu przejściowego sprawiła, że wiele podmiotów zaczęło szukać alternatyw, by uniknąć opodatkowania wynikającego z wprowadzonej nowelizacji przepisów. Jedną z najbardziej popularnych form pozwalających na jego uniknięcie jest przekształcenie spółki komandytowej w jawną, która jako jedyna w świetle prawa (oprócz partnerskiej formy prowadzenia działalności) może gwarantować przejrzystość podatkową. Jednak i w tym przypadku ustawodawca wprowadził pewne ograniczenia, na które w dużej mierze należy zwrócić uwagę. By uniknąć opodatkowania CIT, wszyscy członkowie jawnego przedsiębiorstwa muszą być osobami fizycznymi, a także muszą zostać złożone odpowiednie dokumenty o podatnikach podatku dochodowego od osób fizycznych, a także osób prawnych, posiadających prawo do udziału w zyskach przedsiębiorstwa przed rozpoczęciem roku obrotowego. Przepis ten dotyczy także zawiadomienia o jakichkolwiek zmianach dotyczących wspólników innych niż osoby fizyczne (informację należy złożyć w terminie 14 dni). Jak widać, spółka jawna może zostać przekształcona z komandytowej, ale należy spełnić szereg formalności, by móc korzystać z dotychczasowego opodatkowania.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Zmiany w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych](https://kurdynowski.com.pl/zmiany-w-ryczalcie-od-przychodow-ewidencjonowanych/)

**Published:** 20 maja, 2021
**Author:** Piotr

**Content:**

Praktycznie każdy rok przynosi nowe zmiany w prawie podatkowym. Nie inaczej było także i w tym. Wraz z nastaniem 1 stycznia 2021 roku zmieniły się dwie rzeczy, które były w zasadzie niezmienne od wielu lat, a mianowicie: zwiększony został limit przychodów uprawniający do korzystania z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz zwiększeniu uległ również limit warunkujący możliwość uiszczenia opłaty za ten podatek kwartalnie. To nie są jedyne aspekty, których dotknęły te modyfikacje w dochodowym prawie podatkowym. Powody do radości będą mieć także właściciele przedsiębiorstw, gdyż znacznie więcej firm będzie mogło wykorzystać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych niż miało to miejsce do tej pory.

## Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – na czym polegają zmiany w tym rodzaju opodatkowania?

Tak jak wspomnieliśmy na początku, zmianie uległa wysokość limitu dochodów uzyskanych za poprzedni rok, który był warunkiem koniecznym do skorzystania z tego rodzaju opodatkowania. Jak dotąd, kwota ta wynosiła 250 000 euro. Wraz z nastaniem 1 stycznia 2021 roku wynosi ona ośmiokrotnie więcej, a mianowicie 2 miliony euro. Do tej pory możliwość opłacania w sposób kwartalny w danym roku podatkowym przysługiwała jedynie podatnikom, którzy osiągnęli dochód w poprzednim roku podatkowym, prowadząc samodzielnie własną działalność gospodarczą lub będąc w spółce, nie wynoszący więcej niż 25 000 euro. Limit ten także został zwiększony i obecnie wynosi również ośmiokrotnie więcej, czyli 200 000 euro.

By przeliczyć obie powyższe kwoty na złotówki należy zgodnie z prawem przyjąć kurs walutowy z 1 października 2020 roku, który w tamtym momencie wynosił 1 euro = 4,1513 zł. Z tego wynika, że z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych mogą skorzystać podatnicy, którzy nie przekroczyli w 2020 roku kwoty 9 030 600 zł. Natomiast osoby chcące opłacić ten podatek kwartalnie nie mogli przekroczyć kwoty dochodów wynoszącej 903 060 zł.

## Poszerzona lista wolnych zawodów, które mogą skorzystać z tego rodzaju opodatkowania

Wraz z nastaniem 2021 roku do grona zawodów, które mogą skorzystać z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych należą m.in.:

- Pielęgniarki, lekarze, stomatolodzy, weterynarze, położne oraz felczerzy
- Fizjoterapeuci, nauczyciele, którzy świadczą swoje usługi udzielając
    lekcji na godzinę, radcy prawni, notariusze, inżynierowie budowlani czy
    też agenci ubezpieczeniowi.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Co warto wiedzieć o rozliczeniach z ZUS?](https://kurdynowski.com.pl/co-warto-wiedziec-o-rozliczeniach-z-zus/)

**Published:** 20 maja, 2021
**Author:** Piotr

**Content:**

Bycie przedsiębiorcą wiąże się z wieloma przywilejami, ale też obowiązkami. Jednym z tych ostatnich jest z pewnością kontakt z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych w celu rozliczania swojej osoby, a także pracowników, o ile ich posiada. Obowiązek ten ciąży na przedsiębiorcy od momentu powstania jego firmy. Umarzany, a w zasadzie zawieszany jest jedynie w momencie zawieszenia prowadzonej przez siebie działalności. Co w takim razie warto wiedzieć o rozliczeniach z ZUS?

## Jakie składki należy opłacać w ramach rozliczenia z ZUS?

Czym większa ilość pracowników, tym większa wysokość składek, a co za tym idzie bardziej skomplikowany proces. Sprawy nie ułatwia liczba odprowadzanych kwot w celu różnego rodzaju ubezpieczeń. Wśród nich znajdują się:

- Ubezpieczenie rentowne
- Ubezpieczenie społeczne
- Ubezpieczenie wypadkowe
- Ubezpieczenie zdrowotne

Inaczej rzecz się ma w przypadku ubezpieczenia chorobowego. Uiszczanie składek w tym przypadku nie jest obowiązkiem osoby prowadzącej działalność gospodarczą. Niemniej, przedsiębiorca ma prawo dobrowolnie opłacać ten rodzaj ubezpieczenia. By to zrobić, należy wypełnić stosowny wniosek (ZUS ZUA) i złożyć go w urzędzie. Warto jednak pamiętać, że okres naliczania składek rozpocznie się wraz z dniem, w którym wypełniony wniosek został zgłoszony.

Na przedsiębiorcy ciąży jeszcze jeden obowiązek rozliczania się z ZUS, a mianowicie uiszczanie składek na Fundusz Pracy. Jednak ten warunek będzie nieobligatoryjny w dwóch przypadkach:

- Jeżeli osoby osiągnęły 55 rok życia (kobiety) lub 60 rok życia (mężczyźni).
- Jeżeli kwota podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie rentowne i emerytalne nie będzie przekraczać, w przeliczeniu na okres jednego miesiąca, wartości minimalnego wynagrodzenia w roku poprzednim.

## Kiedy rozliczać się z ZUS?

Opłacanie odpowiednich składek to jedno, drugie to wykonywanie tej czynności w konkretnym terminie. Przedsiębiorca ma obowiązek złożyć deklarację ZUS DRA wraz ze wskazaną w niej opłatą do 10. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni pod warunkiem, że nie zatrudnia pracowników podlegających ubezpieczeniu, bądź do 15. Dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni, jeżeli takowych pracowników posiada. Nieuiszczenie składek w terminie może wiązać się z naliczeniem kar przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Changes in the lump sum on registered income](https://kurdynowski.com.pl/en/changes-in-the-lump-sum-on-registered-income/)

**Published:** 20 maja, 2021
**Author:** Szymon

**Content:**

Practically every year brings new changes in tax law, and this year was no exception. With the onset of January 1, 2021, two things that had remained essentially unchanged for many years had been modified. Firstly, the revenue limit enabling the use of the flat rate for recorded revenues had increased, and secondly, the limit determining the possibility of making quarterly tax payments was also raised. However, these are not the only aspects affected by the modifications in income tax law. Business owners will also have reasons to rejoice as many more companies will be eligible to use the flat rate for recorded revenues than before.

**Flat rate for recorded revenues – what are the changes in this type of taxation?**

As mentioned earlier, the income limit earned in the previous year, which was a necessary condition for using this type of taxation, has been changed. Previously, this amount was 250,000 euros. As of January 1, 2021, it has increased eightfold, to 2 million euros. Until now, the option to pay taxes quarterly in a given tax year was available only to taxpayers who earned income in the previous tax year, either by conducting their own business or being in a partnership, and the income did not exceed 25,000 euros. This limit has also been increased and now stands at 200,000 euros, eight times more than before.

To convert both of the above amounts to Polish zloty, it is necessary, according to the law, to use the exchange rate from October 1 of the previous year, which is 1 euro = 4.1513 PLN in 2020. From this, it follows that taxpayers can benefit from the flat rate for recorded revenues if they did not exceed the amount of 9,030,600 PLN in 2020. Individuals who want to pay this tax quarterly could not exceed an income amount of 903,060 PLN.

**Expanded list of professions eligible for this type of taxation**

Starting in 2021, the list of professions eligible for the flat rate for recorded revenues includes:

- Nurses, doctors, dentists, veterinarians, midwives, and paramedics
- Physiotherapists, teachers providing hourly lessons, legal advisors, notaries, construction engineers, and insurance agents.

**Kategorie:** Bez kategorii

---

### [Зміни одноразової суми зареєстрованих доходів](https://kurdynowski.com.pl/зміни-одноразової-суми-зареєстрован/)

**Published:** 20 maja, 2021
**Author:** Szymon

**Content:**

ЄПЗУ досі існував практично незмінним протягом багатьох років, але з початком 1 січня 2021 року змінились дві речі. По-перше, було збільшено ліміт доходів, який дає право на користування режимом річного оподаткування. Крім того, збільшилась також сума ліміту, яка обумовлює можливість сплати щоквартально платежу за цей податок. Але це не єдині аспекти, які були зіткнені з цими змінами у податковому праві про доходи. Також причини для радості матимуть власники підприємств, оскільки значно більше компаній зможуть скористатися з ЄПЗУ ніж це було раніше.

**Стан річного оподаткування (стан розрахунку з фіксованих доходів) – що змінилося в цьому роді оподаткування?**

Як ми вже зазначили на початку, змінилась сума ліміту доходів, отриманих за попередній рік, який був обов’язковою умовою для користування ЄПЗУ. До того часу ця сума становила 250 000 EUR. З 1 січня 2021 року вона збільшилась вісім разів і тепер становить 2 мільйони євро. До цього часу можливість сплати податку щоквартально у поточному податковому році була доступна лише платникам податків, які заробили дохід у попередньому податковому році, працюючи самостійно власною господарською діяльністю або бувши в спілці, не більше 25 000 EUR. Цей ліміт також збільшено вісім разів, і зараз він становить 200 000 EUR.

Для перерахунку обох зазначених вище сум у PLN треба відповідно до закону прийняти курс валют з 1 жовтня 2020 року, який на той момент становив 1 EUR = 4,1513 PLN. З цього випливає, що стан річного оподаткування можуть використовувати платники податків, які не перевищили у 2020 році суму 9 030 600 PLN. В той час як особи, які бажають сплачувати податок щоквартально, не могли перевищувати доходи в сумі 903 060 PLN.

**Розширений список звільних професій, які можуть скористатися цим режимом оподаткування**

З 1 січня 2021 року до категорії професій, які можуть скористатися станом річного оподаткування, входять, зокрема:

- Медсестри, лікарі, стоматологи, ветеринари, акушерки і фельдшери.
- Фізіотерапевти, вчителі, які надають свої послуги, викладаючи уроки за годину, юристи, нотаріуси, будівельні інженери або страхові агенти.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Pełna księgowość i mała księgowość dla firm – czym to się różni?](https://kurdynowski.com.pl/pelna-ksiegowosc-i-mala-ksiegowosc-dla-firm-czym-to-sie-rozni/)

**Published:** 29 czerwca, 2021
**Author:** Piotr

**Content:**

Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z wieloma przywilejami, ale również szeregiem obowiązków, które należy spełnić wobec instytucji. Jeden z nich jest narzucony przez polskie prawo podatkowe, które mówi, że wszyscy przedsiębiorcy zobligowani są do prowadzenia ksiąg rachunkowych w swojej firmie. Właściciele przedsiębiorstw mogą zrealizować ten obowiązek dwojako: prowadząc uproszczoną (tzw. małą) lub pełną księgowość. Pierwsze z wymienionych rozwiązań jest stosunkowo prostą metodą, lecz nie wszyscy właściciele firm mogą z niej skorzystać, gdyż tak wynika z przepisów. Drugi z zaprezentowanych modeli ewidencjonowania przychodów oraz wydatków jest znacznie bardziej skomplikowany oraz najczęściej wymaga współpracy z profesjonalnym biurem rachunkowym.

## Na czym polega mała księgowość?

Ten sposób ewidencjonowania przypływów finansowych oraz wydatków dedykowany jest dla małych przedsiębiorstw. Polega on na prowadzeniu księgi przychodów oraz rozchodów (tzw. KPIR), gdzie zapisywane są wszystkie dokonane transakcje. Metoda ta jest najczęściej wybierana przez osoby fizyczne prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, spółki partnerskie, spółki jawne, a także cywilne, które nie uzyskują przychodów z tytułu prowadzenia gospodarstwa. Dodatkowo warunkiem koniecznym do skorzystania z małej księgowości jest nieuzyskiwanie dochodu większego w roku obrotowym niż 2 000 000 euro w przeliczeniu na złotówki. Ważnym aspektem dla przedsiębiorców jest z pewnością wybór pomiędzy dwoma opcjami opodatkowania. Pierwsza z nich opiera się na zasadach ogólnych i zakłada płacenie podatku w wysokości 17 % lub 32 %. Druga z form to uiszczanie podatku liniowego w wysokości 19 % niezależnie od osiąganych dochodów.

Mimo że prowadzenie księgi przychodów oraz rozchodów jest najprostszym sposobem ewidencjonowania przypływów finansowych oraz wydatków dla małych przedsiębiorstw to nie jest jednak jedynym. Można również wyróżnić kartę podatkową oraz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Pierwsza z wymienionych opcji przeznaczona jest dla określonej grupy przedsiębiorców, którzy prowadzą konkretny rodzaj działalności gospodarczej m.in. świadczą usługi transportowe lub działają w branży gastronomicznej. Druga z powyższych form odnosi się do przyporządkowania ewidencji przychodów do właściwej stawki ryczałtowej. W tej sytuacji koszty związane z prowadzeniem biznesu nie oddziałują na wysokość płaconego podatku. Choć z małej księgowości można rozliczać się samodzielnie, wiele firm decyduje się na przekazanie jej do profesjonalnego biura rachunkowego.

## Pełna księgowość – kiedy jest wymagana?

Osiągnięcie przychodu powyżej 2 000 000 euro w przeliczeniu na złotówki jest podstawowym kryterium, które zobowiązuje przedsiębiorcę do prowadzenia pełnej księgowości niezależnie od rodzaju posiadania przez niego działalności gospodarczej. Należy jednak wspomnieć, że firmy mogą poddać się temu sposobowi rozliczania, nawet jeśli nie osiągnęły tego limitu. Niemniej, zgodnie z polskim prawem pełne ewidencjonowanie przypływów finansowych oraz rozchodów wymagane jest dla spółek:

- z ograniczoną odpowiedzialnością
- akcyjnych
- komandytowych
- komandytowo-akcyjnych

Korzystanie z pełnej księgowości z jednej strony jest niezwykle skomplikowane, gdyż wymaga szeregu czynności m.in. przygotowywania sprawozdań finansowych czy też prowadzenia ksiąg ewidencyjnych zgodnie z ustawą o rachunkowości. Z drugiej strony sposób ten pozwala na pełne kontrolowanie swoich przychodów i wydatków, gdyż każda operacja musi być zapisywana i rozliczana. Wiele przedsiębiorców wybierających ten sposób rozliczania się z Urzędem Skarbowym decyduje się na korzystanie z pomocy profesjonalnych biur rachunkowych, gdyż wiąże się to ze znaczną oszczędnością czasu.

## Podsumowanie – księgowość mała czy pełna? Którą wybrać?

Niezależnie od tego, jaką formę prowadzenia ewidencji przychodów i wydatków się wybierze (małą czy pełną) to każda z nich będzie miała swoje wady i zalety. Mała rachunkowość jest znacznie prostsza i bardziej przejrzysta niż jej zaawansowany odpowiednik, ale nie dostarczy potrzebnych informacji dotyczących firmowych finansów. Pełna rachunkowość z kolei jest zdecydowanie bardziej skomplikowana, jednak korzystając z niej dostaje się całkowity obraz kondycji finansowej przedsiębiorstwa, dzięki czemu zaplanować można np. kolejne inwestycje.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Full Accounting and Simplified Accounting for Businesses - What's the Difference?](https://kurdynowski.com.pl/en/full-accounting-and-simplified-accounting-for-businesses-whats-the-difference/)

**Published:** 29 czerwca, 2021
**Author:** Szymon

**Content:**

Running a business comes with many privileges but also a series of obligations that must be fulfilled towards institutions. One of them is imposed by Polish tax law, which states that all entrepreneurs are obliged to keep accounting records in their companies. Business owners can meet this obligation in two ways: by keeping simplified (known as small) accounting or full accounting. The first of these options is a relatively simple method, but not all business owners can use it, as it is determined by regulations. The second of the presented models of recording revenues and expenses is much more complicated and often requires cooperation with a professional accounting office.

**What is Simplified Accounting?**

This method of recording financial inflows and outflows is dedicated to small businesses. It involves keeping a Revenue and Expense Ledger (known as KPIR), where all transactions are recorded. This method is most often chosen by individuals running sole proprietorships, partnerships, general partnerships, as well as civil law partnerships that do not generate revenue from running a farm. Additionally, a necessary condition to use simplified accounting is not earning income greater than 2,000,000 euros in the tax year when converted to Polish zloty. An important aspect for entrepreneurs is the choice between two tax options. The first one is based on general principles and involves paying tax at a rate of 17% or 32%. The second form involves paying a flat-rate tax at a rate of 19% regardless of the income earned.

Although keeping a Revenue and Expense Ledger is the simplest way to record financial inflows and expenses for small businesses, it is not the only one. It is also possible to distinguish between the tax card and lump-sum income tax. The first of these options is intended for a specific group of entrepreneurs who conduct specific types of business, such as providing transport services or operating in the gastronomy industry. The second of the above-mentioned forms pertain to attributing revenue records to the appropriate lump-sum tax rate. In this situation, the costs associated with running the business do not affect the amount of tax paid. Although simplified accounting can be done independently, many companies decide to entrust it to a professional accounting office.

**Full Accounting – When is it Required?**

Achieving revenue above 2,000,000 euros when converted to Polish zloty is the basic requirement that obliges an entrepreneur to keep full accounting regardless of the type of business they own. However, it should be mentioned that companies can choose this method of reporting even if they have not reached this limit. Nevertheless, according to Polish law, a full accounting is required for companies:

- with limited liability
- joint-stock companies
- limited partnerships
- limited joint-stock partnerships

Using full accounting is, on the one hand, extremely complicated as it requires a series of activities, including preparing financial statements and keeping accounting records under the Accounting Act. On the other hand, this method allows for complete control over revenues and expenses since every transaction must be recorded and settled. Many entrepreneurs who choose this method of reporting to the Tax Office decide to use the services of professional accounting offices as it involves significant time savings.

**Summary – Small Accounting or Full Accounting? Which one to choose?**

Regardless of the choice of the method of recording revenues and expenses (small or full), each of them has its advantages and disadvantages. Small accounting is much simpler and more transparent than its more advanced counterpart but does not provide the necessary information about company finances. On the other hand, a full accounting is significantly more complicated, nevertheless it provides a comprehensive picture of the financial condition of the company, as each operation must be accurately recorded and settled. Many entrepreneurs opt for professional accounting offices to handle their financial reporting to the Tax Office, as it results in significant time savings.

**Kategorie:** Bez kategorii

---

### [Повна бухгалтерія та мала бухгалтерія для фірм - що їх відрізняє?](https://kurdynowski.com.pl/повна-бухгалтерія-та-мала-бухгалтері/)

**Published:** 29 czerwca, 2021
**Author:** Szymon

**Content:**

Здійснення господарської діяльності пов’язано з багатьма привілеями і обов’язками, які треба виконати перед інституціями. Один з них належить до польського податкового права, яке стверджує, що всі підприємці зобов’язані вести бухгалтерські записи в своїй фірмі. Власники підприємств можуть виконати цей обов’язок двояко: вести спрощену (так звану малу) або повну бухгалтерію. Перше з наведених рішень є відносно простим методом, але не всі власники фірм можуть з нього скористатися, так як це випливає зі статуту. Друге з представлених моделей обліку прибутків та витрат є більш складним і часто потребує співпраці з професійним бухгалтерським агенством.

**Навіщо потрібна мала бухгалтерія?**

Цей спосіб обліку прибутків та витрат призначений для малих підприємств. Він полягає у веденні книги доходів та витрат (так званої KPIR), де записуються всі здійснені транзакції. Цей метод найчастіше обирається фізичними особами, які здійснюють одноосібну господарську діяльність, партнерські компанії, відкриті акціонерні товариства або цивільні об’єднання, які не отримують доходу від господарської діяльності. Додатковою умовою для використання малої бухгалтерії є відсутність доходу більшого за 2 000 000 EUR протягом податкового року при перерахуванні на PLN. Важливим аспектом для підприємців є вибір між двома варіантами оподаткування. Перший з них ґрунтується на загальних правилах і передбачає сплату податку у розмірі 17% або 32%. Другий варіант полягає у сплаті лінійного податку у розмірі 19% незалежно від доходів.

Хоча ведення книги доходів та витрат є найпростішим способом обліку прибутків та витрат, для малих підприємств, воно не є єдиним. Також можна виділити податкову картку та податок на доходи, зареєстровані у межах доходів. Перший з наведених варіантів призначений для певної групи підприємців, які займаються певним видом господарської діяльності, зокрема надають транспортні послуги або діють у гастрономічній сфері. Другий з наведених вище варіантів відноситься до привласнення обліку прибутків до відповідної фіксованої ставки. У цьому випадку витрати, пов’язані з веденням бізнесу, не впливають на розмір сплачуваного податку. Незважаючи на те, що малу бухгалтерію можна розраховувати самостійно, багато фірм вирішують передати її професійному бухгалтерському агенству.

**Повна бухгалтерія – коли вона вимагається?**

Досягнення доходу понад 2 000 000 EUR в податковому році є основним критерієм, який зобов’язує підприємця вести повну бухгалтерію незалежно від виду його господарської діяльності. Проте варто зазначити, що компанії можуть піддатися цьому способу розрахунку, навіть якщо вони не досягли цього обмеження. Тим не менш, відповідно до польського законодавства податковий облік прибутків та витрат вимагається для таких компаній:

- з обмеженою відповідальністю
- акційних
- командитних
- командитно-акційних

З одного боку, користування повною бухгалтерією є надзвичайно складним, оскільки вимагає широкого спектру дій, зокрема підготовки фінансових звітів та ведення облікових книг згідно з законом про бухгалтерію. З іншого боку, цей спосіб дозволяє повністю контролювати свої прибутки та витрати, оскільки кожну операцію потрібно записати та розрахувати. Багато підприємців, які обирають цей спосіб розрахунку з Державною Податковою Службою, вирішують скористатися допомогою професійних бухгалтерських агенств, оскільки це супроводжується значним заощадженням часу.

**Підсумок – мала чи повна бухгалтерія? Яку обрати?**

Незалежно від того, яку форму обліку прибутків та витрат ви оберете (малу чи повну), кожна з них матиме свої переваги та недоліки. Мала бухгалтерія є значно простішою та більш зрозумілою, ніж її складний варіант, але не надасть необхідної інформації.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Tarcza antyinflacyjna](https://kurdynowski.com.pl/tarcza-antyinflacyjna/)

**Published:** 22 lipca, 2022
**Author:** Piotr

**Content:**

Zgodnie z ustawą z dnia 7 lipca 2022r. o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom, podpisaną 15 września 2022r., zostaje **przedłużona tarcza antyinflacyjna**.

To oznacza, że do **31 grudnia 2022**r.

- stawka podatku **0%** obowiązuje dla: 
    - towarów spożywczych wymienionych w poz. 1-18 załącznika nr 10 do ustawy, innych niż klasyfikowane według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług w grupowaniu usługi związane z wyżywieniem (PKWiU 56),
    - środków poprawiających właściwości gleby, stymulatorów wzrostu oraz podłoży do upraw, o których mowa w ustawie z dnia 10 lipca 2007 r. o nawozach i nawożeniu (Dz. U. z 2021 r. poz. 76), z wyłączeniem podłoży mineralnych,
    - nawozów i środków ochrony roślin, zwykle przeznaczonych do wykorzystania w produkcji rolnej, wymienionych w poz. 10 załącznika nr 3 do ustawy,
    - ziemi ogrodniczej wymienionej w poz. 12 załącznika nr 3 do ustawy,
    - gazu ziemnego (CN 2711 11 00 albo 2711 21 00)
- stawka podatku **5%** obowiązuje dla: 
    - energii elektrycznej (CN 2716 00 00),
    - energii cieplnej
- stawka podatku **8%** obowiązuje dla: 
    - benzyn silnikowych (CN 2710 12 45 lub 2710 12 49) oraz wyrobów powstałych ze zmieszania tych benzyn z biokomponentami, spełniających wymagania jakościowe określone w odrębnych przepisach,
    - olejów napędowych (CN 2710 19 43 i 2710 20 11) oraz wyrobów powstałych ze zmieszania tych olejów z biokomponentami, spełniających wymagania jakościowe określone w odrębnych przepisach,
    - biokomponentów stanowiących samoistne paliwa, spełniających wymagania jakościowe określone w odrębnych przepisach, przeznaczonych do napędu silników spalinowych – bez względu na kod CN,
    - przeznaczonych do napędu silników spalinowych gazu ziemnego (mokrego) i pozostałych węglowodorów gazowych (CN 2711, z wyłączeniem CN 2711 11 00 i 2711 21 00) oraz gazowych węglowodorów alifatycznych (CN 2901), skroplonych

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Składka zdrowotna a kilka działalności](https://kurdynowski.com.pl/skladka-zdrowotna-a-kilka-dzialalnosci/)

**Published:** 19 sierpnia, 2022
**Author:** Piotr

**Content:**

Wiele osób prowadzi **kilka działalności**: jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną np. ryczałtem od przychodów, dodatkowo jest wspólnikiem spółki komandytowej oraz jedynym wspólnikiem spółki z o.o.

W takim przypadku składka zdrowotna wystąpi:

- **z tytułu prowadzenia jednoosobowej** działalności gospodarczej
- **dodatkowa jedna składka** z tytułu bycia jednocześnie wspólnikiem spółek komandytowej i jednoosobowej z ograniczoną odpowiedzialnością (w roku 2022 jest to kwota 559,89 zł).

Te zagadnienia reguluje ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. z 2022r., poz.1009 ze zm.) w art 79, 80, 82 i 242.

W art. 82 ust. 2 czytamy, że w przypadku gdy ubezpieczony uzyskuje więcej niż jeden przychód, składka na ubezpieczenie zdrowotne jest opłacana od każdego z uzyskanych przychodów odrębnie. Zwrot „odrębny przychód” odnosi się do przychodu opodatkowanego odrębnie w ramach każdej z form podatkowych. W przypadku prowadzenia przez przedsiębiorcą kilku działalności składkę na ubezpieczenie zdrowotne należy liczyć odrębnie dla każdej z form podatkowych. W przypadku skali podatkowej oraz podatku liniowego do obliczenia podstawy wymiaru składki należy zsumować dochód a w przypadku ryczałtu należy zsumować przychód dla każdej z poszczególnych form podatkowych.

Taką opinię znajdziemy w decyzji nr 455 wydana przez ZUS Oddział w Gdańsku z dnia 13.07.2022

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Healthcare contribution and several activities](https://kurdynowski.com.pl/en/healthcare-contribution-and-several-activities/)

**Published:** 19 sierpnia, 2022
**Author:** Szymon

**Content:**

Many people run **multiple businesses**: a sole proprietorship taxed under a flat-rate system, additionally being a partner in a limited partnership, and the sole partner in a limited liability company.

In such a case, health insurance contributions will apply as follows:

- **From operating the sole** proprietorship business.
- **An additional contribution** for being a partner in both the limited partnership and the sole proprietorship with limited liability (in 2022, this amounts to 559.89 PLN).

These matters are under the Act on the Social Insurance System (Journal of Laws from 2022, item 1009, as amended) in articles 79, 80, 82, and 242.

According to Article 82(2), when an insured person earns more than one income, the health insurance contribution is paid separately for each earned income. The term “separate income” refers to income taxed separately within each of the tax forms. In the case of running multiple businesses, the health insurance contribution must be calculated separately for each tax form. For income tax scale and flat tax, the basis for calculating the contribution is the sum of income, and for a flat-rate tax, the sum of revenue for each of the respective tax forms.

This opinion can be found in decision no. 455 issued by the Social Insurance Institution (ZUS) Branch in Gdańsk on July 13, 2022.

*Author: Dorota Szwebs / Kurdynowski Accounting Office in Bydgoszcz*

**Kategorie:** Bez kategorii

---

### [Плата за медичне страхування](https://kurdynowski.com.pl/плата-за-медичне-страхування/)

**Published:** 19 sierpnia, 2022
**Author:** Szymon

**Content:**

Багато людей займається кількома видами діяльності: індивідуальною підприємницькою діяльністю, що оподатковується наприклад за розміром доходу, додатково вони є співзасновниками командитного товариства і єдиними співзасновниками товариства з обмеженою відповідальністю.

У такому випадку відбувається сплата медичного страхування:

- За здійснення індивідуальної підприємницької діяльності.
- Додаткова плата за медичне страхування за одночасну участь в командитному товаристві й в індивідуальній діяльності з обмеженою відповідальністю (на 2022 рік ця сума становить 559,89 злотих).

Ці питання регулюються законом про систему соціального страхування (опубліковано в 2022 році, пункт 1009 зі змінами) у статтях 79, 80, 82 і 242.

У статті 82, пункт 2 зазначено, що у разі, якщо страхувальник отримує більше одного доходу, плата за медичне страхування сплачується окремо з кожного отриманого доходу. Термін “окремий дохід” відноситься до доходу, що оподатковується окремо в межах кожної податкової форми. У разі зайняття підприємницькою діяльністю декілька різних видів, плату за медичне страхування слід обчислювати окремо для кожної податкової форми. У випадку шкали оподаткування і податку на прибуток для обчислення вартості плати за медичне страхування, слід підсумувати дохід, а для ЄПЗУ слід підсумувати прибутки для кожної окремої податкової форми.

Таку думку можна знайти в рішенні № 455, виданому ZUS-ем в місті Ґданськ від 13.07.2022 року.

Автор: Dorota Szwebs / бухгалтерське агенство Kurdynowski в Бидгощі.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Leasing lub pożyczka leasingowa od 500,- zł netto](https://kurdynowski.com.pl/leasing-lub-pozyczka-leasingowa-od-500-zl-netto/)

**Published:** 15 września, 2022
**Author:** Piotr

**Content:**

SZYBKI I SKUTECZNY LEASING LUB POŻYCZKA LEASINGOWA

Rozpoczęliśmy współpracę z **LeaseLink**, który rozszerza paletę rozwiązań finansowych dostępnych w naszym **biurze rachunkowym Kurdynowski w Bydgoszczy, Toruniu, Gdańsku i Poznaniu.**

Szczegóły:

1\. Finansowanie każdej nowej działalności, niezależnie od jej formy prawnej oraz preferencji zakupowych (sprzęt, maszyny, towary)

2\. Oferta leasingu lub pożyczki leasingowej już od kwoty 500 zł netto

3\. Czas trwania od 3 do 72 miesięcy

4\. Bardzo prosty, szybki i skuteczny proces – decyzja kredytowa nawet w kilka minut

5\. Klienci zwolnieni z: prowizji, ubezpieczeń, dodatkowych opłat

6\. Zakup może odbyć się na: fakturę VAT, VAT-marżę, umowę kupna-sprzedaży

Zainteresowanych zapraszam do kontaktu z **biurem rachunkowym Kurdynowski w Bydgoszczy – Sara Joppek**  tel. 52.321.321.5

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Leasing or leasing loan from 500 PLN net](https://kurdynowski.com.pl/en/leasing-or-leasing-loan-from-500-pln-net/)

**Published:** 15 września, 2022
**Author:** Szymon

**Content:**

FAST AND EFFECTIVE LEASING OR LEASE LOANS

We have started a partnership with **LeaseLink**, expanding the range of financial solutions available at the **Kurdynowski Accounting Office in Bydgoszcz, Toruń, Gdańsk, and Poznań**.

Details:

- Financing for any new business, regardless of its legal form and purchasing preferences (equipment, machinery, goods).
- Leasing or lease loan offer starting from as low as 500 PLN net.
- Duration ranging from 3 to 72 months.
- Trivial, fast, and effective process – credit decisions in just a few minutes.
- Clients are exempt from commission, insurance, and additional fees.
- Purchases can be made on: VAT invoices, VAT margins, and purchase-sale agreements.

If you are interested, you are welcome to contact the **Kurdynowski Accounting Office in Bydgoszcz** – **Sara Joppek**  tel. 52 321 321 5

*Author: Sara Joppek, Kurdynowski Accounting Office in Bydgoszcz*

**Kategorie:** Bez kategorii

---

### [Лізинг або лізинговий кредит від 500 злотих нетто](https://kurdynowski.com.pl/лізинг-або-лізинговий-кредит-від-500-зло/)

**Published:** 15 września, 2022
**Author:** Szymon

**Content:**

ШВИДКИЙ І ЕФЕКТИВНИЙ ЛІЗИНГ АБО ЛІЗИНГОВА ПОЗИЧКА

Ми розпочали співпрацю з **LeaseLink**, що розширює спектр фінансових рішень, доступних в нашому **бухгалтерському агенстві Kurdynowski в Бидгощі, Торуні, Гданську та Познані**.

Деталі:

- Фінансування будь-якої нової діяльності, незалежно від її правової форми та вподобань щодо покупок (обладнання, машини, товари)
- Пропозиція лізингу або лізингової позики вже від суми 500 злотих нетто
- Тривалість від 3 до 72 місяців
- Дуже простий, швидкий та ефективний процес – кредитне рішення навіть за кілька хвилин
- Клієнти звільнені від комісій, страхування та додаткових оплат
- Покупку можна здійснити на: рахунок-фактуру з ПДВ, рахунок-фактуру з відкритим податковим зобов’язанням, договір купівлі-продажу

Зацікавлених запрошуємо звертатися до **бухгалтерського агенства Kurdynowski в Бидгощі – Sara Joppek**  тел. 52.321.321.5

*Автор: Sara Joppek, Бухгалтерське агенство Kurdynowski в Бидгощі.*

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Wrzesień - wykorzystaj zaległy urlop](https://kurdynowski.com.pl/wrzesien-wykorzystaj-zalegly-urlop/)

**Published:** 17 września, 2022
**Author:** Piotr

**Content:**

Przypominamy że mamy wrzesień , a więc z końcem tego miesiąca **mija termin na wykorzystanie zaległych urlopów wypoczynkowych.**

Art 168 Kodeksu pracy stanowi, że **urlop zaległy** pracownikowi należy udzielić **najpóźniej do 30 września** następnego roku kalendarzowego. Pracodawca ma prawo wysłać pracownika na urlop zaległy nawet bez jego zgody ( wyrok Sądu Najwyższego z dnia 24 stycznia 2005 r., sygn. akt I PK 124/05

Proszę pamiętać, że w okresie obowiązywania stanu epidemii COVID-19, pracodawca może udzielić zaległego urlopu wypoczynkowego (nie wykorzystany urlop z poprzednich lat) pracownikowi w dowolnym terminie bez zgody pracownika. W takim wypadku pracodawca może pominąć plan urlopów a pracownik jest obowiązany taki urlop wykorzystać \[Art. 15gc ustawy z dnia 2 marca 2020 r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych (Dz.U. 2021 poz. nr 2095)\]

Szczegóły: Biuro Rachunkowe Kurdynowski Bydgoszcz: Anita Rosenbaum

 tel. 52.321.321.5

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Wzrośnie płaca minimalna - składki ZUS również](https://kurdynowski.com.pl/wzrosnie-placa-minimalna-skladki-zus-rowniez/)

**Published:** 20 września, 2022
**Author:** Piotr

**Content:**

Znamy już **wysokość płacy minimalnej** obowiązującej od 1 stycznia 2023, zgodnie z wcześniejszymi informacjami podwyższenie płacy minimalnej w tym roku odbędzie się w dwóch terminach.

Należy pamiętać o tym, że wraz ze wzrostem wynagrodzenia pracodawca będzie musiał odprowadzić większe składki ZUS.
Poniżej przedstawiamy przykład zmian:

 2022Od 01.01.2023Od 01.07.2023Brutto3010,003490,003600,00Netto2303,362632,682705,86**Koszt pracodawcy****3671,61****4257,10****4391,28**Podstawa prawna: Dziennik Ustaw 2022, poz. nr 1952

* tel.: 52.321.321.5*

**Kategorie:** Aktualności

---

### [The minimum wage will increase - with social security contributions as well](https://kurdynowski.com.pl/en/the-minimum-wage-will-increase-with-social-security-contributions-as-well/)

**Published:** 20 września, 2022
**Author:** Szymon

**Content:**

We already know the amount of the minimum wage in force from January 1, 2023, and, according to previous information, the increase in the minimum wage this year will take place in two stages.

It is essential to remember that with the increase in wages, the employer will have to pay higher ZUS contributions.
Below, we present an example of the changes:

 2022From 01.01.2023From 01.07.2023Gross3010,003490,003600,00Net2303,362632,682705,86Employer’s cost**3671,61****4257,10****4391,28**Legal basis: Journal of Laws 2022, item No. 1952

*Author: **Daria Stancelews******ka, Kurdynowski Accounting Office in By******dgoszcz***

* tel.: 52 321 321 5*

**Kategorie:** Bez kategorii

---

### [Зросте мінімальна зарплата – зростуть і соціальні внески](https://kurdynowski.com.pl/зросте-мінімальна-зарплата-зростут/)

**Published:** 20 września, 2022
**Author:** Szymon

**Content:**

Ми вже знаємо вартість мінімальної заробітної плати, яка діятиме з 1 січня 2023 року, і згідно з попередніми інформаціями, підвищення мінімальної заробітної плати цього року відбудеться у два етапи.

Варто пам’ятати, що разом з підвищенням заробітної плати, роботодавець буде зобов’язаний сплачувати більші страхові внески до соціального забезпечення (ZUS). Нижче наведено приклад змін:

 2022Від 01.01.2023Від 01.07.2023Брутто3010,003490,003600,00Нетто2303,362632,682705,86Кошт працодавця**3671,61****4257,10****4391,28**Нормативна база: законодавчий журнал 2022, п.п. 1952 рік

*Автор: Daria Stancelewska* / *Бухгалтерське агентство* *Бидгощ*

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Foreign loan and PCC](https://kurdynowski.com.pl/en/foreign-loan-and-pcc/)

**Published:** 21 września, 2022
**Author:** Szymon

**Content:**

According to Art. 1(1)(b) of the [PCC](http://prawo.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU20000860959/T/D20000959L.pdf) (Polish Civil Code) Act, the tax applies to agreements concerning the loan of money or items specified only by their type.

This law also defines the territorial scope of its application.

According to Art. 1(4) of the Act, civil law transactions are subject to tax if their subject matter includes:

- Items located within the territory of the Republic of Poland or property rights exercised within the territory of the Republic of Poland.
- Items located abroad or property rights exercised abroad if the acquirer has a place of residence or registered office within the territory of the Republic of Poland, and the civil law transaction was completed within the territory of the Republic of Poland.

The mere fact of agreeing with a foreign entity does not automatically exempt it from PCC taxation in Poland. In the case of a loan provided by a foreign entity, which funds are held in a bank account in a Polish bank, such an agreement is subject to **PCC taxation**.

Similarly, in the example where the funds are held in an account in a German bank, but the agreement with the foreign contractor is concluded in Poland, it would also be subject to **PCC taxation**. The crucial factor is determining the place where the agreement was concluded.

**In summary, a foreign loan is exempt from PCC taxation** only if the monetary funds were located abroad (in a foreign bank account), and the agreement was concluded outside the territory of the Republic of Poland, including long-distance agreements.

*Author: Anita Miłek / Kurdynowski Accounting Office in Bydgoszcz*

* tel.: 52 321 321 5*

**Kategorie:** Bez kategorii

---

### [Іноземна пожичка і PCC](https://kurdynowski.com.pl/іноземна-пожичка-і-pcc/)

**Published:** 21 września, 2022
**Author:** Szymon

**Content:**

Згідно зі статтею 1, пунктом 1, літерою б) Податкового Кодексу (PCC), оподатковуються угоди про позику грошей або речей, визначених лише за видом.

Цей закон також визначає територіальний обсяг його застосування.

Згідно зі статтею 1, пунктом 4, цивільно-правові дії підлягають оподаткуванню, якщо їх предметом є:

- речі, що знаходяться на території Республіки Польщі або майнові права, які застосовуються на території Республіки Польщі;
- речі, що знаходяться за межами країни або майнові права, які застосовуються за межами країни, у випадку, коли покупець має місце проживання або юридичну адресу на території Республіки Польщі, і цивільно-правова дія була здійснена на території Республіки Польщі.

Сам факт укладання угоди з іноземним суб’єктом не звільняє автоматично від оподаткування податком PCC в Польщі. У разі, якщо позика надається іноземним суб’єктом, але кошти перебувають на банківському рахунку в польському банку, така угода підлягає оподаткуванню PCC.

В аналогічному випадку, коли кошти знаходяться на рахунку в німецькому банку, а угода з іноземним контрагентом укладена в Польщі, вона також підлягає оподаткуванню PCC. Важливим аспектом є визначення місця укладання угоди.

Підсумовуючи, іноземна позика не підлягає оподаткуванню PCC тільки у випадку, якщо грошові кошти знаходилися за межами країни (на іноземному банківському рахунку), а угода була укладена за межами території Республіки Польщі, включаючи дистанційні угоди.

Автор: Anita Miłek / Бухгалтерське агенство Kurdynowski у Бидгощі.

, тел.: 52.321.321.5.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Pożyczka zagraniczna a PCC](https://kurdynowski.com.pl/pozyczka-zagraniczna-a-pcc/)

**Published:** 21 września, 2022
**Author:** Piotr

**Content:**

Zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. b) [ustawy PCC](http://prawo.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU20000860959/T/D20000959L.pdf) podatkowi podlegają umowy pożyczki pieniędzy lub rzeczy oznaczonych tylko co do gatunku.

Ustawa ta również określa zakres terytorialny jej stosowania.

W myśl art. 1 ust. 4 ustawy czynności cywilnoprawne podlegają podatkowi, jeżeli ich przedmiotem są:

- rzeczy znajdujące się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub prawa majątkowe wykonywane na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej;
- rzeczy znajdujące się za granicą lub prawa majątkowe wykonywane za granicą, w przypadku gdy nabywca ma miejsce zamieszkania lub siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i czynność cywilnoprawna została dokonana na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Sam fakt zwarcia umowa z podmiotem zagranicznym nie będzie z automatu zwolniony z opodatkowania podatkiem PCC w Polsce. W przypadku, gdy pożyczka zostanie udzielona przez zagraniczny podmiot, ale środki znajdują się na rachunku bankowym w polskim banku umowa taka podlega ***opodatkowaniu PCC.***

*W analogicznym przykładzie, gdy środki znajdują się na rachunku w niemieckim banku, natomiast umowa z zagranicznym kontrahentem zawarta byłaby w Polce podległaby również **opodatkowaniu PCC.** Istotną kwestią okazuje się określenie miejsca, gdzie umowa została zawarta.*

***Reasumując, zagraniczna pożyczka nie podlega opodatkowaniu PCC** tylko w przypadku jeżeli środki pieniężne znajdowały się za granicą (na zagranicznym koncie bankowym), a umowa została zawarta poza terytorium RP, w tym też na odległość.*

* tel.: 52.321.321.5*

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Crowdfunding](https://kurdynowski.com.pl/en/crowdfunding-2/)

**Published:** 23 września, 2022
**Author:** Szymon

**Content:**

**Crowdfunding** is a form of financing a project through the contributions of a community. Interested individuals can contribute any amount through an online crowdfunding platform, and the total of these contributions will be used to fund the project. The organizer of the campaign can be either an individual or an organization, and various types of projects, such as cultural, business, or social initiatives, can be funded through crowdfunding. Investors, in return for their contributions, may receive different forms of rewards or returns, depending on the type of crowdfunding.

There are several types of crowdfunding:

**Donation-based**: Most commonly used for charitable campaigns, where investors do not receive any returns for their contributions.

**Loan-based:** In this type, the organizer commits to repay the contributed amounts with predetermined interest, usually lower than traditional bank loans.

**Equity-based:** Used to finance innovative start-ups in the form of a company. If the project succeeds, investors may receive shares in the company, securities, or dividend rights.

**Reward-based**: Based on a reward system, where supporters of the project receive rewards from the organizer, which may not necessarily be equivalent to their contributions. These rewards could be gadgets, promotion of sponsor logos, etc.

Choosing the most suitable type of crowdfunding for a particular project requires careful analysis, which **can be assisted by professionals from Kurdynowski Accounting Office in Bydgoszcz**. Crowdfunding is undoubtedly an alternative to traditional external sources of capital and presents a lower financial risk compared to loans or credits, which can be difficult for inexperienced entrepreneurs to obtain. To succeed in crowdfunding, it is essential to build and engage a community willing to invest in the project. Promoting the crowdfunding campaign actively through posters, videos, and other promotional means can help attract investors.

When choosing a crowdfunding platform, consider the costs of conducting the campaign and the platform’s commission fees.

Operating in the field of crowdfunding for business projects is becoming more popular in Poland. A positive factor is the increased protection for shareholders and the **raised crowdfunding limit from November 9, 2023, to 5,000,000 euros** due to the signing of the law on crowdfunding for business projects and assistance to borrowers on July 7, 2022. However, it also brings new requirements, such as the obligation for crowdfunding service providers to **keep records on commercial books and the obligation to have financial statements audited by an auditor**, regardless of the revenue size.

For more information, you can contact Sara Joppek **from Kurdynowski Accounting Office in Bydgoszcz** via email: sara.joppek@kurdynowski.pl, or phone: 52 321 321 5.

*Author: Sara Joppek / Kurdynowski Accounting Office in Bydgoszcz*

**Kategorie:** Bez kategorii

---

### [Crowdfunding](https://kurdynowski.com.pl/crowdfunding-3/)

**Published:** 23 września, 2022
**Author:** Szymon

**Content:**

**Crowdfunding** – це фінансування проекту за допомогою спільноти. Зацікавлені особи можуть внести будь-яку суму через інтернет-платформу crowdfunding. Загальна сума внесених коштів буде використана для реалізації проекту. Організатором збору може бути як фізична особа, так і організація, а фінансувати можна різноманітні культурні, бізнесові чи соціальні ініціативи. Інвестори, віддаючи гроші, можуть отримати зворотню послугу, яка може варіюватися залежно від типу crowdfunding. Виділяють такі типи фінансування спільноти:

**Грантовий** – найчастіше використовується під час благодійних зборів. Інвестори не отримують жодних послуг від внесених коштів.

**Позичковий** – у рамках цього типу фінансування організатор зобов’язується повернути внесені кошти разом із встановленими відсотками, які зазвичай значно нижчі, ніж банківські позики.

**Участі** – використовується для фінансування інноваційних стартапів у формі компанії. Якщо проект буде успішно реалізований, інвестор може отримати, наприклад, акції компанії, цінні папери або право на дивіденди.

**Неучасті** – заснований на системі нагород. Підтримуючи проект, організатор надає інвесторам нагороди, які не обов’язково мають відповідати внесеним ними коштами. Це може бути, наприклад, будь-яка прикраса або просування логотипів спонсорів.

Вибір найвигіднішого типу фінансування для певної ініціативи повинен передувати докладному аналізу, в якому **може допомогти Бухгалтерське агенство Кurdynowski в Бидгощі**. Crowdfunding є безсумнівно альтернативою традиційних джерел залучення зовнішнього капіталу. Перевагою є також відсутність фінансового ризику, на відміну від позичок або кредитів, які зазвичай також важко отримати для початкуючих підприємців. Щоб зібрати кошти за допомогою фінансування спільноти, слід почати зі збору такої спільноти та переконати її в інвестуванні у ваш проект. Ключем до успіху буде просування кампанії сrowdfunding, активне рекламування, наприклад, за допомогою плакатів або відео, що презентують проект. Повідомте про умови збору коштів та можливі нагороди для інвесторів, щоб їх залучити.

Обираючи платформу, врахуйте витрати на проведення збору коштів та комісії, які вони стягують.

Проведення діяльності у сфері надання послуг фінансування спільноти для господарських проектів збільшується в Польщі. Заохочувальним чинником є більший захист учасників та **збільшення ліміту** фінансування спільноти в період з 9 листопада 2023 року **до 5 000 000 євро**, пов’язане з прийняттям закону від 07.07.2022 року про фінансування спільноти для господарських проектів та допомогу кредиторам. Він, однак, супроводжується численними новими вимогами. Зокрема, він накладає обов’язок на провайдерів послуг фінансування спільноти **вести таку діяльність в облікових книгах та перевіряти звіти про фінансовий стан за допомогою експерта-ревізора**, незалежно від розмірів доходів.

Отримати більше інформації можна в **Бухгалтерському агенстві Kurdynowski у Бидгощі від Sara Joppek**. електронна пошта: , тел. 52 321 321 5

*Автор: Sara Joppek / Бухгалтерське агенство Kurdynowski у Бидгощі.*

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Crowdfunding](https://kurdynowski.com.pl/crowdfunding/)

**Published:** 23 września, 2022
**Author:** Piotr

**Content:**

**Crowdfunding** to finansowanie danego projektu przez społeczność. Osoby zainteresowane projektem, mogą wpłacać dowolne kwoty za pośrednictwem internetowej platformy crowdfundingowej. Suma tych wpłat przekazana będzie na realizację projektu. Organizatorem zbiórki może być zarówno osoba fizyczna jak i organizacja zaś finansować można różnorodne przedsięwzięcia kulturalne, biznesowe czy społeczne. Inwestorzy w zamian za wpłaconą kwotę mogą otrzymać świadczenie zwrotne, które różnić się może w zależności od rodzaju crowdfundingu. Rozróżnić możemy następujące rodzaje finansowania społecznościowego :

**dotacyjny** – najczęściej wykorzystywany podczas zbiórek charytatywnych. Inwestorzy w zamian za wpłacane środki nie otrzymują żadnego świadczenia.

**pożyczkowy** – w ramach tego rodzaju finansowania organizator zobowiązuje się do zwrotu wpłaconych kwot wraz z ustalonymi odsetkami, które są znacznie niższe w porównaniu do pożyczek bankowych.

**udziałowy** – służy finansowaniu innowacyjnych start-upów w formie spółki. Jeśli projekt uda się zrealizować, inwestor otrzymać może np. udziały w spółce, papiery wartościowe czy prawo do dywidendy.

**nieudziałowy** – oparty jest o system nagród. Wspierający projekt otrzymują od organizatora nagrody, które nie muszą stanowić równowartości wpłaconych przez nie środków. Może być to np. dowolny gadżet czy promowanie logotypów sponsorów.

Wybór najkorzystniejszego rodzaju finansowania danego przedsięwzięcia powinien być poprzedzony dokładną analizą, w której **może pomóc Biuro Rachunkowe Kurdynowski z Bydgoszczy**. Crowdfunding to z pewnością alternatywa dla tradycyjnych źródeł pozyskiwania kapitału zewnętrznego. Atutem jest też z pewnością brak ryzyka finansowego, w przeciwieństwie do pożyczek czy kredytów, które zazwyczaj też ciężko zdobyć początkującym przedsiębiorcom. Aby zebrać środki za pomocą finansowania społecznościowego należałoby zacząć od zebrania tej społeczności i przekonania do zainwestowania w nasz projekt. Kluczem do sukcesu będzie wypromowanie kampanii crowdfundingowej, poprzez aktywną promocję np. za pomocą plakatów czy filmów przestawiających projekt. Poinformuj o zasadach zbiórki i ewentualnych nagrodach dla inwestorów, aby ich zachęcić.

Wybierając platformę weź pod uwagę koszty przeprowadzenia zbiórki i pobieraną prowizję.

Prowadzenie działalności w zakresie świadczenia usług finansowania społecznościowego dla przedsięwzięć gospodarczych cieszy się w Polsce coraz większym zainteresowaniem. Zachęcającym czynnikiem jest większa ochrona dla udziałowców oraz **zwiększenie limitu finansowania** społecznościowego w okresie od 9 listopada 2023r. **do 5.000.000 euro** w związku z podpisaniem ustawy z dnia 07.07.2022r. o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom. Niesie ona jednak za sobą szereg nowych wymogów. Między innymi nakłada obowiązek na dostawców usług finansowania społecznościowego **prowadzenia takiej działalności na księgach handlowych oraz badania przez biegłego rewidenta** sprawozdania finansowego bez względu na wielkość przychodów.

Więcej informacji uzyskasz w **Biurze Rachunkowym Kurdynowski w Bydgoszczy od Sary Joppek** adres email:  tel. 52.321.321.5

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Solidarity Shield](https://kurdynowski.com.pl/en/solidarity-shield/)

**Published:** 24 września, 2022
**Author:** Szymon

**Content:**

On the Ministry of Finance’s website, **the Prime Minister announced a new project for a shield** that aims to protect Polish families and businesses from multiple price increases in 2023. Here are some provisions from this project:

Guaranteed energy prices will apply to:

- **Up to 2000** kilowatt-hours **per year for all households**.
- Up to 2600 kilowatt-hours per year for households with people with disabilities, families of 3 or more, and farmers.
- Any excess energy usage will be subject to higher costs for the following year.
- All households can expect a **10% reduction** in electricity prices in 2023, provided they decrease their energy consumption by 10% compared to 2022.
- Households heating exclusively with electricity will receive a **subsidy of 1,000 PLN**.

*Source: Chancellery of the Prime Minister / News*

**Kategorie:** Bez kategorii

---

### [Щит солідарності](https://kurdynowski.com.pl/щит-солідарності/)

**Published:** 24 września, 2022
**Author:** Szymon

**Content:**

На сторінці Канцелярії Міністра Фінансів **Прим’єр-міністр оголосив проект нового щита**, який спрямований на захист польських сімей та підприємств від кількоразового зростання цін у 2023 році. Ось кілька положень з цього проекту:

Гарантована ціна енергії буде діяти:

- **до 2000** кіловатогодин **на рік для всіх домогосподарств**
- до 2600 кіловатогодин на рік для домогосподарств з особами з інвалідністю, сім’ями з трьома і більше членами та сільськими жителями
- надлишок буде обтяжений вищими коштами на наступний рік
- всі домогосподарства можуть розраховувати на **10% знижку** на електроенергію у 2023 році за умови, що знизять споживання енергії на 10% в порівнянні з 2022 роком
- **доплата** у розмірі **1 000 PLN** для господарств, які опалюються лише електроенергією

Джерело: Канцелярія Президента Ради Міністрів / Новини

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Tarcza Solidarnościowa](https://kurdynowski.com.pl/tarcza-solidarnosciowa/)

**Published:** 24 września, 2022
**Author:** Piotr

**Content:**

Na stronie Kancelarii Ministra Finansów **Premier ogłosił projekt nowej tarczy**, która ma na celu zabezpieczyć polskie rodziny oraz przedsiębiorstwa przed kilkukrotnymi wzrostami cen w 2023 r. Oto kilka zapisów z tego projektu:

Gwarantowana cena energii będzie obowiązywać:

- **do 2000** kilowatogodzin **rocznie dla wszystkich gospodarstw domowych**
- do 2600 kilowatogodzin rocznie dla gospodarstw domowych z osobami z niepełnosprawnościami, rodzin 3+ oraz rolników
- nadwyżka będzie obciążona wyższymi kosztami na przyszły rok
- wszystkie gospodarstwa domowe mogą liczyć na **10% obniżkę** za energię elektryczną w roku 2023 pod warunkiem, że obniżą zużycie energii o 10% w stosunku do roku 2022
- **dopłata** w wysokości **1.000 zł** dla gospodarstw ogrzewających się tylko energią elektryczną

*żródło: Kancelaria Prezesa Rady Ministrów / Aktualności*

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Cash register for a car wash from 01.02.2023](https://kurdynowski.com.pl/en/cash-register-for-a-car-wash-from-01-02-2023/)

**Published:** 24 listopada, 2022
**Author:** Szymon

**Content:**

**The Ministry of Finance has postponed the obligation to use fiscal cash registers for car washes from October 1, 2022, to February 2, 2023.**

The obligation to use fiscal cash registers will now apply to car washes from February 1, 2023, instead of the initially planned date of October 1, 2022. This decision to extend the deadline is mainly due to difficulties faced by companies in acquiring and installing fiscal devices. It should be noted that according to the draft regulation, which was published on September 14, 2022, on the website of the Government Legislation Center, the deadline was proposed to be deferred to April 1, 2023.

The regulation provides for the postponement of the obligation to register services such as car washing, car cleaning, and similar services (PKWiU 45.20.30.0) using (fiscal) cash registers until February 1, 2023. This also applies to devices operated by the customers themselves, which, in an unmanned system, accept payments in coins, banknotes, or other forms of non-cash payment.

*“The Ministry of Finance continuously monitored the industry of fiscal register manufacturers to ensure the availability of appropriate devices for use in car wash businesses. It also analyzed the problems reported by taxpayers who were required to install such devices regarding their acquisition and installation. Taking the above into account, and considering the ongoing disruptions in supply chains and the reported difficulties of entrepreneurs in this industry in acquiring and installing fiscal devices, the decision was made to reschedule the mandatory fiscalization deadline for this sector from October 1, 2022, to February 1, 2023,”* – as stated in the justification for the draft regulation.

The introduction of these changes is provided by the Regulation of the Minister of Finance of September 29, 2022, amending the regulation on exemptions from the obligation to keep sales records using cash registers.

The regulation comes into effect on September 30, 2022.

*Source:*

*Regulation of the Minister of Finance of December 22, 2021, on exemptions from the obligation to keep sales records using cash registers.
Official Journal of Laws, September 30, 2023*

*Podatki.biz*

*Author: Sylwia Chęś / Kurdynowski Accounting Office in Bydgoszcz*

**Kategorie:** Bez kategorii

---

### [Касовий апарат для автомийки з 01.02.2023р](https://kurdynowski.com.pl/касовий-апарат-для-автомийки-з-01-02-2023р/)

**Published:** 24 listopada, 2022
**Author:** Szymon

**Content:**

**Міністерство фінансів відклало обов’язок використання фіскальних кас для автомийнів з 1 жовтня 2022 року на 2 лютого 2023 року.**

Згідно з оголошенням в Дзеркалі Уставу, обов’язок використання фіскальних кас буде застосовуватися до автомийок не з 1 жовтня 2022 року, а лише з 1 лютого 2023 року. Перенесення терміну обов’язкової фіскалізації пов’язане в основному з проблемами компаній щодо придбання та встановлення фіскальних пристроїв. Нагадаємо, що згідно з проектом цього розпорядження, опублікованого 14 вересня поточного року на веб-сайті Урядового Центру Законодавства, термін цей мав бути відкладений до 1 квітня 2023 року.

У розпорядженні передбачено відтермінування до 1 лютого 2023 року обов’язку реєстрації за допомогою реєстрових (фіскальних) кас послуг з миття, чищення автомобілів та подібних послуг (PKWiU 45.20.30.0), в тому числі з використанням пристроїв, обслуговуваних клієнтом, які в безособовому режимі приймають плату в монетах, банкнотах або іншій формі (безготівковій).

*“Міністерство фінансів постійно моніторить галузь виробників реєстрових кас щодо забезпечення доступності пристроїв для автоматичного продажу, придатних для застосування у галузі автомийок, а також аналізує сигналізовані платниками, зобов’язаними встановити такі пристрої, проблеми з придбанням та монтажем цих пристроїв. З урахуванням вищевказаного, у зв’язку з триваючим станом порушених ланок постачання та сигналізованими в зв’язку з цим підприємцями цієї галузі проблемами з придбанням та встановленням фіскальних пристроїв – вирішено повторно відкласти термін обов’язкової фіскалізації у цій галузі з 1 жовтня 2022 року на 1 лютого 2023 року”* – можна прочитати у поясненні проекту розпорядження.

Введення змін передбачає розпорядження Міністра Фінансів від 29 вересня 2022 року, яке змінює розпорядження щодо звільнень з обов’язку ведення обліку продажів за допомогою реєстрових кас.

Розпорядження набирає чинності 30 вересня 2022 року.

*Джерело:*

*Розпорядження Міністра Фінансів від 22 грудня 2021 року щодо звільнень від обов’язку ведення обліку продажу при застосуванні реєстраційних касових апаратів
Офіційний Вісник Уставу від 30 вересня 2023 року*

*Podatki.biz*

*Автор: Sylwia Chęś, Бухгалтерське агентство* *Бидгощ*

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Kasa Fiskalna dla myjni samochodowej od 01.02.2023](https://kurdynowski.com.pl/kasa-fiskalna-dla-myjni-samochodowej-od-01-02-2023/)

**Published:** 24 listopada, 2022
**Author:** Piotr

**Content:**

**Ministerstwo Finansów odroczyło obowiązek stosowania kas fiskalnych dla myjni samochodowych z 1 października 2022r. na 2 lutego 2023r.**

Obowiązek stosowania kas fiskalnych obejmie myjnie samochodowe nie od 1 października 2022 r. a dopiero od 1 lutego 2023 r. – wynika z ogłoszonego w Dzienniku Ustaw rozporządzenia. Odroczenie terminu obowiązkowej fiskalizacji jest związane głównie z problemami firm z nabyciem i instalacją urządzeń fiskalnych. Przypomnijmy, że zgodnie z projektem tego rozporządzenia, który został opublikowany 14 września br. na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji, termin ten miał być odroczony do 1 kwietnia 2023 r.

 W rozporządzeniu przewidziano odroczenie do 1 lutego 2023 r. obowiązku ewidencjonowania przy zastosowaniu kas rejestrujących (fiskalnych) dla usług mycia, czyszczenia samochodów i podobnych usług (PKWiU 45.20.30.0), w tym przy użyciu urządzeń obsługiwanych przez klienta, które w systemie bezobsługowym przyjmują należność w bilonie lub banknotach czy innej formie (bezgotówkowej).

*“Ministerstwo Finansów na bieżąco dokonywało monitoringu branży producentów kas rejestrujących w zakresie zapewnienia dostępności urządzeń do automatycznej sprzedaży właściwych do stosowania w branży myjni samochodowych, a także analizowało sygnalizowane przez podatników zobowiązanych do zainstalowania takich urządzeń problemy z nabyciem oraz montażem tych urządzeń.*
*Biorąc powyższe pod uwagę, w związku z utrzymującym się stanem zerwanych łańcuchów dostaw oraz sygnalizowanymi w związku z tym przez przedsiębiorców tej branży problemami z nabyciem i instalacją urządzeń fiskalnych – postanowiono o ponownym przesunięciu terminu obowiązkowej fiskalizacji w tej branży, z 1 października 2022 r. na 1 lutego 2023 r.” –* można przeczytać w uzasadnieniu projektu rozporządzenia.

Wprowadzenie zmian przewiduje rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 września 2022 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących.

Rozporządzenie wchodzi w życie 30 września 2022 r.

 *Źródło:*

*Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22.12.2021 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących*
*Dziennik Ustaw 30.09.2023*

*Podatki.biz*

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Od stycznia 2023 - rosną składki ZUS](https://kurdynowski.com.pl/od-stycznia-2023-rosna-skladki-zus/)

**Published:** 5 grudnia, 2022
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**

**Od 01.01.2023 roku w związku ze wzrostem wynagrodzenia minimalnego zmianie ulegają również składki ZUS opłacane przez przedsiębiorców.** Kształtować będą się w następujący sposób:

**– przedsiębiorcy opłacający tzw. duży ZUS \[0510\]**

- Składki społeczne z dobrowolną składką chorobową **1.418,48 zł** + składka zdrowotna uzależniona od dochodu/przychodu w zależności od formy opodatkowania
- Skałki społeczne bez dobrowolnej składki chorobowej 1.316,54 zł + składka zdrowotna uzależniona od dochodu/przychodu w zależności od formy opodatkowania

**– przedsiębiorcy opłacający tzw. preferencyjny ZUS \[0570\] ustawodawca, podobnie jak w przypadku dwukrotnego wzrostu wynagrodzenia minimalnego, przygotował dwie zmiany wysokości składek:**

- *styczeń – czerwiec 2023*
    - Składki społeczne z dobrowolną składką chorobową **331,26 zł** + składka zdrowotna uzależniona od dochodu/przychodu w zależności od formy opodatkowania
    - Składki społeczne bez dobrowolnej składki chorobowej 305,61 zł + składka zdrowotna uzależniona od dochodu/przychodu w zależności od formy opodatkowania
- *lipiec – grudzień 2023*
    - Składki społeczne z dobrowolną składką chorobową 342,72 zł + składka zdrowotna uzależniona od dochodu/przychodu w zależności od formy opodatkowania
    - Składki społeczne bez dobrowolnej składki chorobowej 315,26 zł + składka zdrowotna uzależniona od dochodu/przychodu w zależności od formy opodatkowania

**Kategorie:** Aktualności

---

### [From January 2023 ZUS contributions are increasing](https://kurdynowski.com.pl/en/from-january-2023-zus-contributions-are-increasing/)

**Published:** 5 grudnia, 2022
**Author:** Szymon

**Content:**

**From January 1, 2023, according to the increase in the minimum wage, the ZUS contributions paid by entrepreneurs will also change. They will be as follows:**

**Entrepreneurs paying the so-called “large ZUS” \[0510\]:**

- Social security contributions with voluntary sickness contribution: 1,418.48 PLN + health insurance contribution dependent on income/revenue relying on the tax form.
- Social security contributions without voluntary sickness contribution: 1,316.54 PLN + health insurance contribution dependent on income/revenue relying on the tax form.

**Entrepreneurs paying the so-called “preferential ZUS” \[0570\]: The legislator, similarly to the case of a double increase in the minimum wage, has prepared two changes in the amount of contributions:**

- January – June 2023: 
    - Social security contributions with voluntary sickness contribution: 331.26 PLN + health insurance contribution dependent on income/revenue relying on the tax form.
    - Social security contributions without voluntary sickness contribution: 305.61 PLN + health insurance contribution dependent on income/revenue relying on the tax form.
- July – December 2023: 
    - Social security contributions with voluntary sickness contribution: 342.72 PLN + health insurance contribution dependent on income/revenue relying on the tax form.
    - Social security contributions without voluntary sickness contribution: 315.26 PLN + health insurance contribution dependent on income/revenue relying on the tax form.

*Author: Maciej Krupiński / Bydgoszcz Branch of the Kurdynowski Accounting Office*

**Kategorie:** Bez kategorii

---

### [З січня 2023 року внески ZUS зростають](https://kurdynowski.com.pl/з-січня-2023-року-внески-zus-зростають/)

**Published:** 5 grudnia, 2022
**Author:** Szymon

**Content:**

**З 01.01.2023 року, у зв’язку з підвищенням мінімальної заробітної плати, змінюються також внески до ZUS, які сплачують підприємці.** Вони будуть структуровані наступним чином:

**Підприємці, які сплачують так званий “великий” ZUS \[0510\]**

- Соціальні внески з добровільним страхуванням від хвороби – 1 418,48 PLN + медичні внески, підпорядковані доходові/прибуткові, залежно від форми оподаткування.
- Соціальні внески без добровільного страхування від хвороби – 1 316,54 PLN + медичні внески, підпорядковані доходові/прибуткові, залежно від форми оподаткування.

**Підприємці, які сплачують так званий “преференційний” ZUS \[0570\], законодавець, подібно до подвійного збільшення мінімальної заробітної плати, підготував дві зміни розміру внесків:**

- січень – червень 2023 
    - Соціальні внески з добровільним страхуванням від хвороби – 331,26 PLN + медичні внески, підпорядковані доходові/прибуткові, залежно від форми оподаткування.
    - Соціальні внески без добровільного страхування від хвороби – 305,61 PLN + медичні внески, підпорядковані доходові/прибуткові, залежно від форми оподаткування.

- липень – грудень 2023 
    - Соціальні внески з добровільним страхуванням від хвороби – 342,72 PLN + медичні внески, підпорядковані доходові/прибуткові, залежно від форми оподаткування.
    - Соціальні внески без добровільного страхування від хвороби – 315,26 PLN + медичні внески, підпорядковані доходові/прибуткові, залежно від форми оподаткування.

Автор: Maciej Krupiński / Бухгалтерське агенство Kurdynowski в Бидгощі

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Information brochure on tax changes for the year 2023](https://kurdynowski.com.pl/en/information-brochure-on-tax-changes-for-the-year-2023/)

**Published:** 2 stycznia, 2023
**Author:** Szymon

**Content:**

**INFORMATION BROCHURE ON TAX CHANGES FOR THE YEAR 2023**

**Changes in VAT**

From January, the 23% VAT rate will be reintroduced for fuels. The Minister of Finance, Magdalena Rzeczkowska, signed a regulation on December 1, extending the maintenance of the “zero” VAT rate on food. The regulation also provides for a reduction in the VAT rate on certain fertilizer products. The zero VAT rate on food will continue to apply from January 1, 2023, until mid-year.

**Private lease settlement**

A key change in taxes in the new year will be the rules for settling income from private leases. From January, these incomes can only be settled in the form of a **lump sum**. Individuals who previously declared rent based on general principles and deducted costs such as renovations will lose these privileges. From January 2023, taxpayers earning income from private leases will be obliged to pay a lump sum.

**Increase in local taxes and fees**

Everyone who owns a property, a dog, or travels to resorts will pay more. This is because the Ministry of Finance raised the maximum rates of **local taxes and fees**. In 2023, these will increase by **11.8%**. It is worth checking on your municipality’s website how much local fees will rise for the next year.

**ZUS contributions**

In the new year, ZUS contributions for entrepreneurs may reach up to 2500 PLN. This is due to the annual increase in the minimum wage. Currently, pension, disability, sickness, accident, and Labor Fund contributions amount to 1211.29 PLN per month. In the new year, a sole proprietor will pay 1418.48 PLN per month, plus health insurance contributions according to the chosen tax form.

**Increase in excise duties on alcohol and cigarettes**

In the new year, excise duties on cigarettes and alcohol will increase by **10%**.

- For a 0.5l bottle of vodka, the average price will increase from 23.50 PLN to 24.40 PLN, an increase of 90 gr.
- The price of a pack of 20 cigarettes will increase by 42 gr.
- The price of smoking tobacco per 100g will increase by approximately 4.15 PLN.

**Income of minor children**

From January 2023, income earned by minor children (biological or adopted) from pensions **will not be added to the parent’s income** for taxation purposes. It will be subject to separate taxation under the child’s income, which may result in the obligation for the child to file a PIT (Personal Income Tax) return in many cases in 2024.

**Depreciation of buildings and residential premises**

From January 1, 2023, residential premises and buildings acquired or produced before January 1, 2022, and put into use before that date will not be subject to tax depreciation. The amended provisions of the Personal Income Tax Act exclude depreciation for:

- Residential buildings with elevators,
- Residential premises constituting a separate property,
- Cooperative ownership right to residential premises and the right to a single-family house in a housing cooperative, used for a business activity or leased based on a contract.

This means that owners and co-owners of such properties **will not be able to include depreciation in the costs** of obtaining income.

**New rules for calculating tax-free amount / Changes in PIT-2**

The new form will include 8 different sections, including:

- A taxpayer’s statement authorizing the payer to apply the tax-reducing amount,
- A statement about a joint settlement with spouse/child,
- A statement regarding the use of increased tax-deductible costs to obtain income,
- A statement regarding tax exemptions (e.g., 4+ relief/relief for seniors),
- An application to waive the youth relief,
- An application to waive employee costs to obtain income,
- An application to waive the 50% costs to obtain income, and
- An application for not withholding PIT advances.

**Limitation of the “Pałacyk+” relief**

Expenses incurred from January 1, 2023, for the paid acquisition of a registered immovable monument or participation in such a monument, will not reduce the taxable income. The relief for monuments will only be limited to “renovations.”

**National e-Invoice System (KSeF)**

Please note that from 2024, the National e-Invoice System (KSeF) will become **mandatory for**:

• Entrepreneurs registered as active VAT taxpayers, • Entrepreneurs exempt from VAT, • Taxpayers identified in Poland under the special EU procedure OSS, having a Polish tax identification number NIP. In other words, for **EVERYONE**.

Sources:

1. [https://www.pit.pl/aktualnosci/wazne-zmiany-w-podatkach-od-stycznia-2023r-wzrost-danin-i-wiecej-obowiazkow-1007712](https://www.pit.pl/aktualnosci/wazne-zmiany-w-podatkach-od-stycznia-2023r-wzrost-danin-i-wiecej-obowiazkow-1007712?smclient=7a8b6319-f315-4877-91bf-e3ab13b26cd3&utm_source=salesmanago&utm_medium=email&utm_campaign=nlt_pit_daily)
2. 

Author: Martyna Jaśkowska, Kurdynowski Accounting Office in Gdańsk

**Kategorie:** Bez kategorii

---

### [Зміни в оподаткуванні на рік 2023](https://kurdynowski.com.pl/зміни-в-оподаткуванні-на-рік-2023/)

**Published:** 2 stycznia, 2023
**Author:** Szymon

**Content:**

**БРОШУРА ІНФОРМАТИВНА ПРО ЗМІНИ НА РІК 2023**

**Зміни в ПДВ**

З січня повертається ставка ПДВ у розмірі 23% на паливо. Міністр фінансів Magdalena Rzeczkowska підписала 1 грудня розпорядження про продовження збереження “нульової” ставки ПДВ на продукти харчування. Розпорядження передбачає також, зокрема, зниження ставки ПДВ на деякі добрива. Нульова ставка ПДВ на продукти харчування буде діяти з 1 січня 2023 року до середини року.

**Розрахунок приватної оренди**

Ключовою зміною в податках у новому році стануть правила розрахунку доходів з приватної оренди. Із січня прибутки з оренди можна буде розраховувати **тільки у формі платежу за фіксованою ставкою**. Особи, які раніше розраховували оренду на загальних засадах та враховували витрати, наприклад, на ремонти, втратять свої права. З січня 2023 року платники податків, що отримують доходи з приватної оренди, зобов’язані будуть сплачувати фіксовану суму.

**Підвищення податків та місцевих оплати**

Кожен, хто має нерухомість, собаку або відправляється у курорти, заплатить більше. Це зумовлено тим, що Міністерство фінансів підвищило максимальні ставки **податків та місцевих оплат**. З 2023 року вони зростуть на **11,8%**. Варто перевірити на сайті вашої громади, на скільки збільшаться місцеві платежі на наступний рік.

**Складки до ZUS**

У новому році складки до ZUS для підприємців можуть становити навіть 2500 PLN. Це випливає з щорічного зростання мінімальної заробітної плати. В даний момент пенсійні, рентні, хворобні, нещасні випадки та Фонд Праці становлять 1211,29 PLN на місяць. З січня 2023 року підприємець, що займається індивідуальною підприємницькою діяльністю, сплатить 1418,48 PLN на місяць, а також страховий внесок залежно від обраної системи оподаткування.

**Підвищення акцизи на алкоголь та тютюн**

У новому році збільшиться розмір акцизи на тютюн та алкоголь на **10%**.

- У випадку пляшки горілки 0,5 л середня ціна зросте з 23,50 PLN до 24,40 PLN, тобто на 0,90 PLN,
- Ціна пачки сигарет 20 шт. збільшиться на 0,42 PLN,
- Ціна тютюну для куріння за 100 г збільшиться на приблизно 4,15 PLN.

**Доходи неповнолітніх дітей**

З січня 2023 року доходи, які заробляють неповнолітні діти – як власні, так і усиновлені – з пенсії, **не будуть додаватись до доходів батьків**, тобто вони будуть підлягати оподаткуванню податком на доходи дітей. Це в багатьох випадках створить зобов’язання дітей розраховувати податок на доходи особисто у 2024 році.

**Амортизація будинків та житлових приміщень**

З 1 січня 2023 року житлові приміщення та будинки, набуті або створені до 1 січня 2022 року та введені в експлуатацію до цієї дати, не будуть підлягати податковій амортизації. Згідно зі зміненим законодавством про податок на доходи фізичних осіб, амортизація була виключена для:

- Житлових будинків з ліфтом, розташованого в середині,
- Житлових приміщень, які становлять окрему нерухомість,
- Права кооперативної власності на жиле приміщення та права на одноквартирний житловий будинок у житлово-будівельному кооперативі, що використовується для підприємницької діяльності або здається в найм чи оренду за договором.

Це означає, що власники та співвласники такої нерухомості **не зможуть зараховувати амортизацію у коштах**, отримані від доходів.

**Нові правила розрахунку неоподатковуваної суми / Зміни у декларації PIT-2**

Новий друк буде включати аж 8 різних позицій, включаючи:

- заява платника податку, що дозволяє платнику застосовувати зменшувальну суму податку
- заява про спільний розрахунок з чоловіком/дужиною або дитиною,
- заява про використання підвищених коштів у доході,
- заява про звільнення від оподаткування (пільга 4+ / пільга для літніх людей)
- заява про відмову від пільги для молодих,
- заява про відмову від працівничих коштів у доході,
- заява про відмову від застосування 50% коштів у доході та заява про неприйняття платежів на податок на доходи

**Обмеження пільги “Pałacyk+”**

Видатки, здійснені з 1 січня 2023 року на платні придбання нерухомого забутка, зареєстрованого в реєстрі пам’яток або на участь в такому забутку не буде основою для зменшення доходу, що оподатковується. Пільга на пам’ятки буде стосуватися тільки “ремонтів”

**Державна Система е-Фактур (KSeF)**

Мається на увазі, що з 2024 року Державна Система е-Фактур (KSeF) стане **обов’язковою для**:

- Підприємців, зареєстрованих як активні платники податку ПДВ,
- Підприємців, звільнених від оподаткування ПДВ,
- Платників, ідентифікованих у Польщі до особливої процедури OSS, з польським ідентифікаційним номером NIP – іншими словами, для **ВСІХ**.

Джерела:

1\. https://www.pit.pl/aktualnosci/wazne-zmiany-w-podatkach-od-stycznia-2023r-wzrost-danin-i-wiecej-obowiazkow-1007712
2\. https://www.podatki.gov.pl/ksef/informacje-o-ksef/

Автор: Martyna Jaśkowska / Бухгалтерське агенство Kurdynowski в Гданську

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Zmiany w podatkach na rok 2023](https://kurdynowski.com.pl/zmiany-w-podatkach-na-rok-2023/)

**Published:** 2 stycznia, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**

**BROSZURA INFORMACYJNA DOTYCZĄCA ZMIAN NA ROK 2023**

**Zmiany w VAT**

Od stycznia wróci 23 % stawka VAT na paliwa. Minister finansów Magdalena Rzeczkowska podpisała 1 grudnia rozporządzenie przedłużające utrzymanie „zerowej” stawki VAT na żywność.
Rozporządzenie przewiduje także m.in. obniżenie stawki VAT na niektóre produkty nawozowe. Zerowa stawka VAT na żywność będzie nadal obowiązywała od 1 stycznia 2023 do połowy roku.

**Rozliczenie najmu prywatnego**

Kluczową zmianą w podatkach w nowym roku będą zasady rozliczania przychodów z najmu prywatnego. Od stycznia będzie można te przychody rozliczać **wyłącznie w formie ryczałtu**. Osoby, które dotąd rozliczały najem na zasadach ogólnych i odliczały koszty np. remontów stracą swoje uprawnienia. Od stycznia 2023 r. podatnicy uzyskujący przychody z najmu prywatnego będą zobligowani do zapłaty ryczałtu.

**Podwyżka podatków i opłat lokalnych**

Każdy kto ma nieruchomość, psa czy wyjeżdża do uzdrowisk zapłaci więcej. Wynika to z faktu, że resort finansów podniósł maksymalne stawki **podatków i opłat lokalnych**. Te w 2023 r. pójdą w górę o **11,8 proc**. Warto sprawdzić na stronie swojej gminy o ile wzrosną lokalne opłaty na przyszły rok.

**Składki ZUS**

W nowym roku składki do ZUS dla przedsiębiorców mogą wynieść nawet 2500 zł. Wynika to z corocznego wzrostu pensji minimalnej. Aktualnie składki emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe i na Fundusz Pracy wynoszą 1211, 29 zł miesięcznie. W nowym roku przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą zapłaci 1418,48 zł miesięcznie plus składka zdrowotna wg wybranej formy opodatkowania.

**Wzrost akcyzy na alkohol i papierosy**

W nowym roku wzrośnie wysokość akcyzy na papierosy i alkohol o **10 proc**.
• w przypadku butelki wódki 0,5 l średnia cena wzrośnie z 23,50 zł do 24,40 zł, czyli o 90 gr,
• cena paczki papierosów 20 szt. wzrośnie o 42 gr,
• cena tytoniu do palenia za 100 g wzrośnie o ok. 4,15 zł.

**Dochody małoletnich dzieci**

Od stycznia 2023r. dochody osiągane przez małoletnie dzieci własne i przysposobione z rent **nie będą doliczane do dochodów rodziców,** a więc będą podlegały opodatkowaniu podatkiem dochodowym u dzieci. Będzie to w wielu przypadkach rodziło w 2024 roku obowiązek rozliczenia PIT przez dziecko.

**Amortyzacja budynków i lokali mieszkalnych**

Od 1 stycznia 2023 r. lokale i budynki mieszkalne nabyte lub wytworzone przed 1 stycznia 2022 r. i oddane do używania przed tą datą nie będą podlegać amortyzacji podatkowej. Zgodnie ze zmienionym przepisem ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z amortyzacji zostały wykluczone:

• budynki mieszkalne wraz ze znajdującymi się w nich dźwigami,
• lokale mieszkalne stanowiące odrębną nieruchomość,
• spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego oraz prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, służące prowadzonej działalności gospodarczej lub wydzierżawiane albo wynajmowane na podstawie umowy.

Oznacza to, że właściciele i współwłaściciele takich nieruchomości **nie będą mogli ujmować amortyzacji w kosztach** uzyskania przychodów.

**Nowe zasady obliczania kwoty wolnej od podatku / Zmiany w zakresie PIT-2**

Nowy druk będzie obejmował aż 8 różnych pozycji, w tym:

– oświadczenie podatnika upoważniające płatnika do stosowania kwoty zmniejszającej podatek
– oświadczenie o wspólnym rozliczeniu z małżonkiem / dzieckiem,
– oświadczenie w sprawie korzystania z podwyższonych pracowniczych kosztów uzyskania przychodu,
– oświadczenie w sprawie zwolnień podatkowych (ulga 4+ / ulga dla seniorów)
– wniosek o rezygnację z ulgi dla młodych,
– wniosek o rezygnację pracowniczych kosztów uzyskania przychodów,
– wniosek o rezygnację ze stosowania 50% kosztów uzyskania przychodu oraz, wniosek o niepobieranie zaliczek na PIT

**Ograniczenie ulgi „Pałacyk+”**

Poniesione od 1 stycznia 2023 roku wydatki na odpłatne nabycie zabytku nieruchomego wpisanego do rejestru zabytków lub udziału w takim zabytku nie będą stanowiły podstawy dla pomniejszenia dochodu do opodatkowania. Ulga na zabytki zostanie ograniczona wyłącznie do „remontów”

**Krajowy System e-Faktur (KSeF)**

Proszę też mieć na względzie, że od 2024 rok Krajowy System e-Faktur (KSeF) stanie się **obowiązkowy dla**:

• Przedsiębiorców zarejestrowanych jako czynni podatnicy podatku VAT,
• Przedsiębiorców zwolnionych z podatku VAT
• Podatników zidentyfikowanych w Polsce do szczególnej procedury unijnej OSS, posiadających polski identyfikator podatkowy NIP. – innymi słowy dla **WSZYSTKICH.**

Źródła:
1\. https://www.pit.pl/aktualnosci/wazne-zmiany-w-podatkach-od-stycznia-2023r-wzrost-danin-i-wiecej-obowiazkow-1007712?smclient=7a8b6319-f315-4877-91bf e3ab13b26cd3 &utm\_source=salesmanago&utm\_medium=email utm\_campaign=nlt\_pit\_daily
2\. https://www.podatki.gov.pl/ksef/informacje-o-ksef/

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Funding of studies by the employer.](https://kurdynowski.com.pl/en/funding-of-studies-by-the-employer/)

**Published:** 22 marca, 2023
**Author:** Szymon

**Content:**

According to Article 17 of the Labour Code, “The employer is obliged to facilitate the improvement of employees’ professional qualifications.” Often, the employer proposes to finance the costs of studies, courses, or seminars for employees because a more knowledgeable employee is a more efficient employee.

Improving professional qualifications is nothing more than acquiring or supplementing knowledge by the employee with their consent. An employee who wants to improve their qualifications has additional privileges, such as:

**training leave, granted on working days, in the following scope:**

- 6 days for an employee to take a general exam (externally),
- 6 days for an employee to take the maturity exam,
- 6 days for an employee to take a professional exam or an exam confirming professional qualifications,
- 21 days for an employee in the final year of studies who has a defence ahead of them.

**release from work for all or part of the day to attend mandatory classes and for their duration.**

The Labour Code does not explicitly specify what improving professional qualifications means or what forms of knowledge and skill development exist. Employees can improve their qualifications through higher education studies, postgraduate studies, doctoral studies, as well as various other types of training.

According to Article 1031 § 3, “During training leave and during the time off from all or part of the working day, the employee retains the right to remuneration.”

The employer can encourage the employee to improve their qualifications by offering additional benefits. According to Article 1033, “The employer may grant additional benefits to the employee improving their professional qualifications, covering the costs of education, travel, textbooks, and accommodation.”

The employer may also conclude a training agreement with the employee. According to Article 1034 § 1, “The employer concludes a written agreement with the employee improving their professional qualifications, specifying the mutual rights and obligations of the parties.”

Article 1034 § 3 states that “There is no obligation to conclude the agreement referred to in § 1 if the employer does not intend to obligate the employee to remain employed after completing the improvement of their professional qualifications.”

The above-mentioned additional benefits are considered as employment income of the employee and, under Article 12 of the Personal Income Tax Act of July 26, 1991, it includes all types of cash payments and the monetary value of in-kind benefits or their equivalents, regardless of the source of financing of these payments and benefits, in particular: basic salary, overtime pay, various types of allowances, bonuses, equivalents for unused leave, and all other amounts, regardless of whether their amount has been predetermined. Additionally, it includes cash benefits provided on behalf of the employee, as well as the value of other non-compensatory or partially compensatory benefits. According to Article 21 § 1 point 90 of the PIT Act, income tax is exempted from benefits granted by the employer under separate regulations for improving professional qualifications, except for remuneration received for the time off from all or part of the working day and for training leave.

The Regional Administrative Court in Wrocław issued a judgment on March 14, 2008, case no. I SA/Wr 1505/07: “Article 21(1)(90) of the Personal Income Tax Act should be interpreted in such a way that the exemption from personal income tax applies to the value of benefits granted by the employer to the employee related to improving the employee’s professional qualifications and general education in non-school forms based on a referral from the employer. The term ‘non-school forms’ should be understood as any form of employee education not covered by school forms, such as courses, training, seminars, or postgraduate studies.” In light of the above, financing studies by the employer can be considered as income for the employee, qualifying for tax exemption.

In conclusion, the value of benefits related to the development of knowledge and skills of employees is exempted from personal income tax when these are additional benefits related to improving professional qualifications. The lack of such a connection means that the mentioned exemption does not apply.

**Author:** Dominika Matusiak from the Bydgoszcz Branch of the Kurdynowski Accounting Office, e-mail: dominika.matusiak@kurdynowski.pl

**Kategorie:** Bez kategorii

---

### [Фінансування навчання за рахунок роботодавця.](https://kurdynowski.com.pl/фінансування-навчання-за-рахунок-роб/)

**Published:** 22 marca, 2023
**Author:** Szymon

**Content:**

Згідно зі ст. 17 Кодексу праці “Роботодавець зобов’язаний полегшувати доступ працівникам до підвищення кваліфікації”. Часто роботодавець пропонує працівнику фінансування витрат на навчання, курси або семінари, оскільки більш кваліфікований працівник є найбільш продуктивним працівником.

Підвищення кваліфікації – це ніщо інше, як здобуття або поповнення знань працівником за його згодою. Працівник, який бажає підвищити свою кваліфікацію, має додаткові переваги, а саме:

**навчальна відпустка, надана в робочі дні працівнику:**

- 6 днів для працівника, який складає загальний (зовнішній) іспит;
- 6 днів для працівника, який складає іспит з матурної атестації;
- 6 днів для працівника, який складає професійний іспит або іспит, який підтверджує професійну кваліфікацію;
- 21 день для працівника останнього року навчання, який має перед собою захист дипломної роботи.

**звільнення з повного або часткового робочого дня, щоб своєчасно з’явитися на обов’язкових заняттях та протягом їх тривалості.**

Кодекс праці не наводить прямої визначеності того, що вважається підвищенням кваліфікації та які є форми розвитку знань та навичок. Співробітники можуть підвищувати свою кваліфікацію через навчання у вищих навчальних закладах, аспірантуру, докторантуру, а також інші види навчання.

Згідно з пунктом 3 статті 1031 “За час навчальної відпустки та за час звільнення з повного або часткового робочого дня працівник зберігає право на заробітну плату”.

Роботодавець може заохотити працівника підвищувати кваліфікацію, надаючи додаткові вигоди. Згідно зі статтею 1033 “Роботодавець може надавати працівнику, який підвищує кваліфікацію, додаткові вигоди, зокрема покривати витрати на навчання, проїзд, підручники та проживання”.

Також роботодавець може укласти з працівником договір про навчання. Згідно з пунктом 1 статті 1034 “Роботодавець укладає з працівником, який підвищує кваліфікацію, договір, який визначає взаємні права та обов’язки сторін. Договір укладається в письмовій формі”.

Стаття 1034 § 3 говорить, що «немає обов’язку укладати договір, згаданий у § 1, якщо роботодавець не має наміру зобов’язати працівника залишатися на роботі після завершення підвищення професійної кваліфікації».

Описана додаткова допомога є доходом з праці працівника згідно зі статтею 12 закону від 26 липня 1991 року “Про податок на доходи фізичних осіб”. Згідно з цією статтею, доходами з праці вважаються всі види грошових виплат та грошової вартості натуральних виплат або їх еквівалентів, незалежно від джерела фінансування цих виплат і надання, зокрема: основної заробітної плати, оплати за надурочні години, різноманітних додатків, премій, еквівалентів за невикористану відпустку та будь-яких інших сум, незалежно від того, чи були їх розміри заздалегідь встановлені, а також грошових виплат, які понесено через працівника, а також вартості інших безоплатних або частково оплачуваних виплат. Згідно з пунктом 90 статті 21 Закону про ПДФЗ від збору податку на доходи фізичних осіб звільнено вартість виплат, які надаються згідно з окремими законами роботодавцем для підвищення кваліфікації згідно з професією, за винятком заробітної плати за час звільнення з повного або часткового робочого дня та за час навчальної відпустки.

Воєводський Адміністративний Суд у Вроцлаві ухвалив рішення 14 березня 2008 року, справа I SA/Wr 1505/07: “Статтю 21 пункту 1 пункту 90 закону про податок на доходи фізичних осіб слід тлумачити таким чином, що звільненню від податку на доходи фізичних осіб підлягає вартість виплат, які надаються роботодавцем працівнику, пов’язаному з підвищенням професійної кваліфікації та загальної освіти працівника у формах позашкільної освіти на підставі вказівки від підприємства. Поняття форми позашкільна освіта розуміється як будь-яка форма навчання працівника, яка не охоплює навчання шкільними формами, такими як курси, тренінги, семінари або післядипломне навчання”. Отже, можна вважати фінансування студентської освіти роботодавцем як дохід працівника, який підпадає під звільнення від оподаткування.

Підсумовуючи, вартість пільг, пов’язаних з розвитком знань і навичок працівників, звільняється від оподаткування ПДФО, якщо вони є додатковими пільгами, пов’язаними з підвищенням професійної кваліфікації. За відсутності такого зв’язку зазначене звільнення не застосовується.

**Автор:** Dominika Matusiak з Бухгалтерського агенства Kurdynowski в Бидгощі, e-mail: dominika.matusiak@kurdynowski.pl

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Retirement Allowance](https://kurdynowski.com.pl/en/retirement-allowance/)

**Published:** 22 marca, 2023
**Author:** Szymon

**Content:**

An employee who ends their professional career and retires is entitled to a retirement allowance from their last employer, regardless of the length of their work experience, as guaranteed by the Labour Code. The **retirement allowance** is exempt from contributions to pension and disability insurance but constitutes income from employment and is subject to taxation.

**The conditions for receiving such an allowance are**:

- The employee acquires the right to a pension.
- Termination of the employment relationship due to retirement.
- The employee has not previously received such an allowance – it is a one-time benefit.

Merely acquiring the right to a pension does not entitle the employee to a retirement allowance. The employee must terminate the employment relationship due to retirement. Therefore, every employee who meets the above conditions is entitled to a retirement allowance of **one month’s salary**. If the employee is employed by several employers under an employment contract, they are entitled to a retirement allowance from each of them.

The Labour Code guarantees a retirement allowance of one month’s salary to the employee, but this is a minimum amount, and the employer can determine whether the employee will receive the minimum amount or a higher retirement allowance. The employer must pay the retirement allowance to the employee, and failure to do so may result in a fine.

**Article 921 of the Labour Code:**

§ 1. An employee who meets the conditions entitling them to a disability pension or retirement, whose employment relationship has terminated due to retirement or pension, is entitled to a monetary retirement allowance equal to one month’s salary.

§ 2. An employee who has received a retirement allowance cannot acquire the right to it again.

Certain professional groups receive higher retirement allowances than other employees, such as:

**Teachers, who receive an allowance dependent on their length of service:**

- Service below 20 years – an allowance equal to two months’ salary,
- Service above 20 years – an allowance equal to three months’ salary.

**State and local government officials:**

- Service above 10 years – an allowance equal to two months’ salary,
- Service above 15 years – an allowance equal to three months’ salary,
- Service above 20 years – an allowance equal to six month’s salary.

**Author:** Dominika Matusiak from the Bydgoszcz Branch of the Kurdynowski Accounting Office, e-mail: dominika.matusiak@kurdynowski.pl

**Kategorie:** Bez kategorii

---

### [Одноразова пенсійна допомога](https://kurdynowski.com.pl/одноразова-пенсійна-допомога/)

**Published:** 22 marca, 2023
**Author:** Szymon

**Content:**

Працівник, який завершує свою професійну кар’єру і переходить на пенсію, має право отримати пенсійну допомогу від свого останнього роботодавця, незалежно від тривалості робочого стажу, що гарантується кодексом праці. Пенсійне відшкодування є звільненим від сплати внесків на пенсійне і рентне страхування, але воно є доходом працівника з трудових відносин, тому його слід оподатковувати.

**Умовами отримання такого відшкодування є:**

- набуття права на пенсію працівником;
- припинення трудових відносин у зв’язку з переходом на пенсію;
- працівник не отримував раніше такої допомоги – це є одиноразовою виплатою.

Саме набуття права на пенсійне забезпечення не дає право на отримання пенсійної допомоги. Фактично, працівник повинен припинити трудові відносини у зв’язку з переходом на пенсію. Таким чином, пенсійна допомога в розмірі **одномісячної заробітної плати** належить кожному працівнику, який відповідає вищезазначеним умовам. Якщо працівник є зайнятий у кількох роботодавців на підставі трудового договору, то пенсійне відшкодування належить йому від кожного з них.

Кодекс праці гарантує працівнику пенсійне відшкодування у розмірі одномісячної заробітної плати, однак це є мінімальна сума, і роботодавець може самостійно визначити, чи отримає працівник мінімальну суму, чи вищу суму пенсійної допомоги. Роботодавець повинен виплатити працівникові пенсійну допомогу, не зробивши цього, йому загрожує штраф.

**Стаття 921 Кодексу Праці:**

§ 1. Працівникові, який відповідає умовам, що дають право на пенсію за причиною непрацездатності або старості, чиє трудове відношення було припинено у зв’язку з переходом на пенсію, належить пенсійна допомога в розмірі одномісячної заробітної плати.

§ 2. Працівник, який отримав допомогу, не може повторно набути до нього права.

Існують групи професій, які отримують вищу пенсійну допомогу, ніж інші працівники, серед них:

**Вчителі, яким карта вчителя гарантує допомогу, залежно від трудового стажу:**

- трудовий стаж менше 20 років – відшкодування у розмірі 2-місячної заробітної плати,
- трудовий стаж понад 20 років – відшкодування у розмірі 3-місячної заробітної плати.

**Державні та місцеві службовці:**

- трудовий стаж понад 10 років – 2-місячна заробітна плата,
- трудовий стаж понад 15 років – 3-місячна заробітна плата,
- трудовий стаж понад 20 років – 6-місячна заробітна плата.

**Автор**: Dominika Matusiak / Бухгалтерське агенство Kurdynowski в Бидгощі, e-mail:

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Odprawa emerytalna](https://kurdynowski.com.pl/odprawa-emerytalna/)

**Published:** 22 marca, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**

Pracownik, który zakończy swoją karierę zawodową i przechodzi na emeryturę, od swojego ostatniego pracodawcy, niezależnie od długości stażu pracy, powinien otrzymać **odprawę emerytalną**, która jest zagwarantowana przez kodeks pracy. Odprawa emerytalna jest zwolniona z oskładkowania na ubezpieczenie emerytalne i rentowe, jednak stanowi dochód pracownika ze stosunku pracy i tym samym należy ją opodatkować.

**Warunkiem otrzymania takiej odprawy jest:**

- nabycie przez pracownika prawa do emerytury;
- zakończenie stosunku pracy, w związku z przejściem na emeryturę;
- pracownik nie otrzymał wcześniej takiej odprawy – jest to świadczenie jednorazowe.

Samo nabycie prawa do świadczenia emerytalnego nie uprawnia do otrzymania odprawy emerytalnej. Pracownik faktycznie musi zakończyć stosunek pracy, w związku z przejściem na emeryturę. Odprawa emerytalna w wysokości **jednomiesięcznego wynagrodzenia** należy się zatem każdemu pracownikowi, który spełni powyższe warunki. Jeżeli pracownik jest zatrudniony u kilku pracodawców na podstawie umowy o pracę to odprawa emerytalna należy mu się od każdego z nich.

Kodeks pracy gwarantuje pracownikowi odprawę emerytalną w kwocie jednomiesięcznego wynagrodzenia, jednak jest to kwota minimalna, a pracodawca może sam określić czy pracownik ma otrzymać minimalną kwotę czy wyższą kwotę odprawy emerytalnej. Pracodawca musi wypłacić pracownikowi odprawę emerytalną, jeżeli tego nie zrobi, grozi mu kara grzywny.

**Art. 921 Kodeksu Pracy**:

§ 1. Pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, przysługuje odprawa pieniężna w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia.

§ 2. Pracownik, który otrzymał odprawę, nie może ponownie nabyć do niej prawa.

Są grupy zawodowe, które otrzymują wyższe odprawy emerytalne, niż inni pracownicy, są to m.in.:

**\* nauczyciele, którym karta nauczyciela gwarantuję odprawę uzależnioną od stażu pracy:**

- staż pracy poniżej 20 lat – odprawa w wysokości 2-miesięcznego wynagrodzenia,
- staż pracy powyżej 20 lat – odprawa w wysokości 3-miesięcznego wynagrodzenia.

**\* urzędnicy państwowi i samorządowi:**

- staż pracy powyżej 10 lat – 2-miesięczne wynagrodzenie,
- staż pracy powyżej 15 lat – 3-miesięczne wynagrodzenie,
- staż pracy powyżej 20 lat – 6-miesięczne wynagrodzenie.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Finansowanie studiów przez pracodawcę.](https://kurdynowski.com.pl/finansowanie-studiow-przez-pracodawce/)

**Published:** 22 marca, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**

Zgodnie z art. 17 k.p. “Pracodawca jest obowiązany ułatwiać pracownikom podnoszenie kwalifikacji zawodowych”. Często jest tak, że to pracodawca proponuje pracownikowi, że sfinansuje koszty studiów, kursów czy seminariów., ponieważ mądrzejszy pracownik to wydajniejszy pracownik.

Podnoszenie kwalifikacji zawodowych to nic innego jak zdobywanie lub uzupełnianie wiedzy przez pracownika za jego zgodą. Pracownik, który chce podnieść swoje kwalifikacje, ma dodatkowe uprzywilejowania, tj:

**urlop szkoleniowy, udzielane w dni, które są dniami pracy dla pracownika, w wymiarze:**

- 6 dni dla pracownika przystępującego do egzaminu ogólnego (eksternistycznego);
- 6 dni dla pracownika przystępującego do matury;
- 6 dni dla pracownika przystępującego do egzaminu zawodowego lub egzaminu potwierdzającego kwalifikacje zawodowe;
- 21 dni dla pracownika na ostatnim roku studiów, który ma przed sobą obronę.

**zwolnienie z całego lub części dnia pracy, by punktualnie zjawić się na obowiązkowych zajęciach oraz na czas ich trwania.**

Kodeks pracy nie podaje wprost, co jest podnoszeniem kwalifikacji zawodowych oraz jakie są formy rozwijania wiedzy i umiejętności. W związku z tym podnosić kwalifikacje można na studiach wyższych, studiach podyplomowych oraz studiach doktoranckich, jaki i na innych różnego rodzaju szkoleniach.

Zgodnie z art. 1031 § 3 “Za czas urlopu szkoleniowego oraz za czas zwolnienia z całości lub części dnia pracy pracownik zachowuje prawo do wynagrodzenia”.

Pracodawca może zachęcić pracownika do podnoszenia kwalifikacji poprzez dodatkowe świadczenie. Zgodnie z art. 1033 “Pracodawca może przyznać pracownikowi podnoszącemu kwalifikacje zawodowe dodatkowe świadczenia, w szczególności pokryć opłaty za kształcenie, przejazd, podręczniki i zakwaterowanie”.

Pracodawca może także zawrzeć z pracownikiem umowę szkoleniową. Zgodnie z art. 1034 § 1 “Pracodawca zawiera z pracownikiem podnoszącym kwalifikacje zawodowe umowę określającą wzajemne prawa i obowiązki stron. Umowę zawiera się na piśmie”.

Art. 1034 § 3 natomiast mówi, że “nie ma obowiązku zawarcia umowy, o której mowa w § 1, jeżeli pracodawca nie zamierza zobowiązać pracownika do pozostawania w zatrudnieniu po ukończeniu podnoszenia kwalifikacji zawodowych”.

Powyższe świadczenie dodatkowe jest przychodem ze stosunku pracy pracownika i w myśl art. 12 Ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych – stanowi, że za przychody ze stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania tych wypłat i świadczeń, a w szczególności: wynagrodzenia zasadnicze, wynagrodzenia za godziny nadliczbowe, różnego rodzaju dodatki, nagrody, ekwiwalenty za niewykorzystany urlop i wszelkie inne kwoty niezależnie od tego, czy ich wysokość została z góry ustalona, a ponadto świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o PIT wolna od podatku dochodowego jest wartość świadczeń przyznanych zgodnie z odrębnymi przepisami przez pracodawcę na podnoszenie kwalifikacji zawodowych, z wyjątkiem wynagrodzeń otrzymywanych za czas zwolnienia z całości lub części dnia pracy oraz za czas urlopu szkoleniowego.

Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu wydał wyrok 14 marca 2008 roku, I SA/Wr 1505/07: „Przepis art. 21 ust 1 pkt 90 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych należy interpretować w ten sposób, że zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych podlega wartość świadczeń przyznanych przez pracodawcę pracownikowi związanych z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych i wykształcenia ogólnego pracownika w formach pozaszkolnych na podstawie skierowania z zakładu pracy. Pojęcie formy pozaszkolne należy rozumieć jako każdą formę kształcenia pracownika nie objętą formami szkolnymi takie jak np. kursy, szkolenia, seminaria czy studia podyplomowe”. W związku z powyższym, można uznać sfinansowanie studiów przez pracodawcę jako przychód pracownika, który kwalifikuje się do zwolnienia z opodatkowania.

Podsumowując, wartość świadczeń związanych z rozwijaniem wiedzy i umiejętności pracowników jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych wtedy, gdy są to świadczenia dodatkowe związane z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych. Brak takiego związku powoduje, że wspomniane zwolnienie nie znajduje zastosowania.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Extension of parental leave](https://kurdynowski.com.pl/en/extension-of-parental-leave/)

**Published:** 26 kwietnia, 2023
**Author:** Szymon

**Content:**

As a result of the amendment to the Labour Code, the duration of parental leave will be extended (Article 1821a. § 1):

- from 32 to 41 weeks – in the case of the birth of one child in a single delivery
- from 34 to 43 weeks – in the case of multiple births

The additional part of parental leave will not be transferable to the other parent. This means that one of the parents will not be able to independently use the entire parental leave. The legislator introduces an individual right for each parent to 9 weeks of this leave, which, if unused, will be forfeited (Article 1821a. § 4).

The monthly maternity allowance for the period determined as maternity leave will be 100% of the base for calculating the allowance. However, the amount of the allowance for the period of using parental leave will be 70% of the base for calculating the allowance (Article 31. § 2).

However, if the application is submitted no later than 21 days after childbirth, the monthly maternity allowance for the period of maternity and parental leave will be 81.5% of the base for calculating the allowance (Article 31. § 3). However, the parental allowance for the period that cannot be transferred, i.e., the 9-week part of the leave, which belongs to the other parent of the child, will be 70% of the base for calculating the allowance (Article 31. § 3f).

Another novelty will be the possibility of dividing the leave into five parts – but until the end of the calendar year when the child reaches 6 years of age (Article 1821c).

**Parental leave in the case of severe impairment of the child or incurable disease**

Parents of a child with a certificate of severe and irreversible impairment or an incurable life-threatening disease that occurred during the prenatal development of the child or at the time of birth have the right to parental leave of up to (Article 1821a. § 2):

- 65 weeks – in the case of the birth of one child in a single delivery
- 67 weeks – in the case of multiple births

The Act of March 9, 2023, amends the Labour Code and some other acts.

*Author: Daria Stancelewska, Bydgoszcz Accounting Office*

**Kategorie:** Bez kategorii

---

### [Продовження батьківської відпустки](https://kurdynowski.com.pl/продовження-батьківської-відпустки/)

**Published:** 26 kwietnia, 2023
**Author:** Szymon

**Content:**

Розширення терміну батьківської відпустки за підсумками новелізації Трудового кодексу (ст. 1821а, пункт 1):

- від 32 до 41 тижнів – у разі народження однієї дитини при одних пологах,
- від 34 до 43 тижнів – у випадках багатоплідних пологів.

Додаткову частину батьківської відпустки неможливо буде перенести на іншого батька. Це означає, що один з батьків не зможе самостійно використати усю батьківську відпустку. Законодавець надає кожному з батьків індивідуальне право на 9 тижнів цієї відпустки, яка, якщо не буде використана, буде втрачена (ст. 1821а, пункт 4).

Місячна допомога за період, визначений як період батьківської відпустки, становитиме 100% від основи розрахунку допомоги. Але розмір допомоги за період користування батьківською відпусткою становитиме 70% від основи розрахунку допомоги (ст. 31, пункт 2).

Однак у разі, якщо заяву буде подано не пізніше ніж через 21 день після пологів, місячна батьківська допомога за період материнської і батьківської відпустки становитиме 81,5% від основи розрахунку допомоги (ст. 31, пункт 3). З іншого боку, допомога по догляду за дитиною за період, який не підлягає перенесенню, 9-тижневої частини відпустки, належить другому батькові дитини, буде становити 70% від основи розрахунку допомоги (ст. 31, пункт 3ф).

Ще однією новинкою стане можливість поділу відпустки на п’ять частин – проте до закінчення календарного року, в якому дитині виповниться 6 років (ст. 1821с).

**Батьківська відпустка при важкому ураженні дитини або невиліковній хворобі**

Батьки дитини, яка має свідоцтво про важке і необоротне ураження або невиліковну хворобу, що загрожує життю, які виникли в пренатальний період розвитку дитини або під час пологів, мають право на батьківську відпустку тривалістю до (ст. 1821а, пункт 2):

- 65 тижнів – у разі народження одної дитини при одних пологах,
- 67 тижнів – у випадках багатоплідних пологів.

Закон від 9 березня 2023 р. про зміну закону – Трудовий Кодекс та деяких інших законів

**Автор:** Daria Stancelewska**, Бухгалтерське агентство* *Бидгощ**

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Wydłużenie urlopu rodzicielskiego](https://kurdynowski.com.pl/wydluzenie-urlopu-rodzicielskiego/)

**Published:** 26 kwietnia, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**

Wskutek nowelizacji Kodeksu pracy zostanie wydłużony okres urlopu rodzicielskiego (art. 1821a. § 1.):

- z 32 do 41 tygodni – w przypadku urodzenia jednego dziecka przy jednym porodzie
- z 34 do 43 tygodni – w przypadkach porodu mnogiego

Dodatkowa część urlopu rodzicielskiego będzie niemożliwa do przeniesienia na drugiego rodzica.
Oznacza to, że jeden z rodziców nie będzie mógł samodzielnie wykorzystać całego urlopu rodzicielskiego.
Ustawodawca wprowadza dla każdego z rodziców indywidualne prawo do 9 tygodni tego urlopu, który
niewykorzystany – przepadnie (art. 1821a. § 4.).

Miesięczny zasiłek macierzyński za okres ustalony jako okres urlopu macierzyńskiego wynosi 100%
podstawy wymiaru zasiłku. Natomiast wysokość zasiłku za okres korzystania z urlopu rodzicielskiego
będzie wynosić 70% podstawy wymiaru zasiłku (art. 31. ust. 2).

Jednak w przypadku jeśli wniosek zostanie złożony w terminie nie później niż 21 dni po porodzie
miesięczny zasiłek macierzyński za okres urlopu macierzyńskiego i rodzicielskiego będzie wynosił 81,5 %
podstawy wymiaru zasiłku (art. 31. ust. 3). Z kolei zasiłek rodzicielski za okres, który jest nie do przeniesienia 9-tygodniowej części urlopu, przysługującego drugiemu rodzicowi dziecka będzie wynosił 70% podstawy wymiaru zasiłku (art. 31. ust. 3f).

Kolejną nowością będzie możliwość podzielenia urlopu na pięć części – jednak do zakończenia roku
kalendarzowego, w którym dziecko ukończy 6 rok życia (art. 1821c).

**Urlop rodzicielski przy ciężkim upośledzeniu dziecka lub nieuleczalnej chorobie**

Rodzice dziecka posiadającego zaświadczenie o ciężkim i nieodwracalnym upośledzeniu lub o
nieuleczalnej chorobie zagrażającej życiu, które powstały w prenatalnym okresie rozwoju dziecka lub w
czasie porodu, mają prawo do urlopu rodzicielskiego w wymiarze do (art. 1821a. § 2.) :

- 65 tygodni – w przypadku urodzenia jednego dziecka przy jednym porodzie
- 67 tygodni – w przypadkach porodu mnogiego

Ustawa z dnia 9 marca 2023 r. o zmianie ustawy – Kodeks Pracy oraz niektórych innych ustaw

**Kategorie:** Aktualności

---

### [National Labour Inspectorate Inspection](https://kurdynowski.com.pl/en/national-labour-inspectorate-inspection/)

**Published:** 28 kwietnia, 2023
**Author:** Szymon

**Content:**

Based on the Act of April 13, 2007, on the State Labour Inspectorate, the Act of March 6, 2018, on Entrepreneurship Law, and International Labour Organization Convention No. 81 concerning Labour Inspection in Industry and Commerce, there is an institution responsible for inspecting employers to ensure compliance with labour laws. The scope of their activities covers a wide range of matters. Among them, the following are particularly noteworthy:

- inspection and supervision of compliance with labour laws, workplace safety and hygiene, the legality of employment, and the registration of employees working under special conditions or in special roles.
- prosecution of offences against workers’ rights and other offences related to civil contracts.
- monitoring compliance with regulations on minimum wages and non-compete agreements.

It is worth noting that the right to **inspection** may occur with or **without prior notice**. Therefore, it is advisable to abide by the applicable laws to ensure that the inspection proceeds smoothly without any issues.

**How does the inspection look and proceed?**

Firstly, it is worth noting that the inspector is obliged to present their official identification confirming their identity and authority, as well as the authorization to conduct the inspection, which can be provided within 7 days from the start of the inspection. The authorization includes the following elements: indication of the legal basis for the inspection, designation of the inspecting authority, name and surname, official position of the authorized person conducting the inspection, and their official identification number, specification of the subject scope of the inspection, identification of the entity subject to the control, indication of the date of the inspection’s commencement and the estimated completion date, the signature of the person granting the authorization, along with their position or function, information to the entity subject to the control about their rights and obligations, and the date and place of issuing the authorization.

The inspection takes place at the employer’s headquarters, branches, or additionally at the Accounting Office in Bydgoszcz, Toruń, Poznań, Gdańsk. During the inspection, the labour inspector has the right to freely enter the premises and facilities of the company, inspect workplaces, machines, and equipment, request information from current and former employees, summon these individuals for questioning, as well as verify the identity of individuals performing work. Additionally, technical documentation, personnel files of employees, and other individuals performing any work must be made available. The labour inspector is also authorized to take photographs and record images and sound.

**Conclusion of the inspection**

The final element of the inspection is the issuance of a control protocol by the inspector. The document contains disclosed irregularities but may also include information necessary for establishing facts unrelated to any irregularities. Employers have the right to raise objections to the findings contained in the protocol, within 7 days from the day of its presentation, along with the appropriate justification.
Additionally, the employer may submit a request for confidential information contained in the control protocol to be treated as a trade secret. Moreover, an official note from the inspection, a decision, as well as a request for “rectification” may be issued. The employer is obligated to inform the labour inspector of the execution of the decision and the manner of implementing the recommendations from the request.

**Employer’s Responsibility**

In case of disclosed irregularities, the labour inspector may initiate proceedings regarding offences. The penalty for committing an offence ranges from a fine of PLN 1,000 to PLN 100,000, reprimand, and even imprisonment. The form of penalty depends on the seriousness of the offence.

*Author: Maciej Krupiński – Bydgoszcz Accounting Office*

**Kategorie:** Bez kategorii

---

### [Контроль Державної Інспекції Праці](https://kurdynowski.com.pl/контроль-державної-інспекції-праці/)

**Published:** 28 kwietnia, 2023
**Author:** Szymon

**Content:**

На підставі закону від 13 квітня 2007 року про Державну Інспекцію Праці, закону від 6 березня 2018 року “Про підприємництво” та Конвенції Міжнародної Організації Праці № 81 “Про інспекцію праці в промисловості та торгівлі”, діє інституція контролю роботодавців з питань дотримання законодавства про працю. Її компетенція охоплює широкий спектр питань, зокрема:

- Контроль та нагляд за дотриманням законодавства про працю, охорони праці, безпеки та гігієни праці, легального працевлаштування та обліку працівників, що працюють у спеціальних умовах або при специфічних характеристиках;
- Переслідування правопорушень проти прав працівника та інших правопорушень, зокрема пов’язаних з цивільними контрактами;
- Контроль за дотриманням законодавства про мінімальну заробітну плату та заборону конкуренції.

Варто наголосити, що право на **контроль** може здійснюватися не тільки за попередньою заявою, тому варто дотримуватись загальноприйнятого законодавства, щоб контроль проходив **без зауважень.**

**Як виглядає і триває контроль?**

На початку варто вказати, що інспектор має обов’язок представити свою службову легітимацію, що підтверджує його ідентичність та повноваження, а також дозвіл на здійснення контролю, який може бути представлений протягом 7 днів з дня початку контролю. Дозвіл містить наступні елементи: вказівку підстави правового здійснення контролю, позначення контрольного органу, ім’я та прізвище, посаду особи, яка має право здійснювати контроль, та номер її службової легітимації, визначення обсягу контролю, позначення суб’єкта, який підлягає контролю, вказівку дати початку та передбачуваного терміну завершення контролю, підпис особи, яка надає дозвіл, з вказанням посади або функції, інструктаж контрольованого суб’єкта про його права та обов’язки, а також дату і місце видачі дозволу.

Контроль проводиться в офісі або відділеннях роботодавця, а також додатково в Бухгалтерському Агенстві у містах Бидгощ, Торунь, Познань, Гданськ. Інспектор праці під час контролю має право безперешкодно входити на територію об’єктів та приміщень компанії, оглядати робочі місця, машини та обладнання, вимагати інформацію від колишніх і поточних працівників, а також викликати цих осіб на допит і перевіряти ідентифікацію осіб, які виконують роботу. Крім того, необхідно надати технічну документацію, особові справи працівників та інших осіб, що виконують будь-яку іншу роботу. Інспектор праці також має право здійснювати фотографування, відеозйомку та звуковий запис.

**Завершення контролю**

Останнім етапом контролю є складання інспектором протоколу контролю. В документі вказуються виявлені недоліки, а також можуть бути зазначені інформації, необхідні для встановлення фактів контролю, які не є недоліками. Роботодавцю надається право внести упродовж 7 днів з дня представлення протоколу обґрунтовані зауваження щодо виявлених фактів.

Додатково роботодавець може подати заявку про віднесення інформації, що міститься в протоколі контролю, до комерційної таємниці підприємства. Може бути складена офіційна записка з контролю, прийнято рішення, а також можуть надаватись доповнені відомості про виявлені проблеми для “виправлення”. Роботодавець зобов’язаний повідомити інспектора праці про виконання прийнятого рішення, як і про спосіб виконання рекомендацій, наданих у виступі.

**Відповідальність роботодавця**

За виявлені недоліки, інспектор праці може розпочати провадження у справі про правопорушення. Кара за вчинене правопорушення може бути грошовим штрафом від 1 000 PLN до 100 000 PLN, дисциплінарним стягненням, а також обмеженням свободи і арештом. Форма покарання залежить від тяжкості правопорушення.

*Автор: Maciej Krupiński – *Бухгалтерське агентство* *Бидгощ**

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Kontrola Państwowej Inspekcji Pracy](https://kurdynowski.com.pl/kontrola-panstwowej-inspekcji-pracy/)

**Published:** 28 kwietnia, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**

Na podstawie ustawy z dnia 13 kwietnia 2007 r. o Państwowej Inspekcji Pracy, ustawy z dnia 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców oraz konwencji nr 81 Międzynarodowej Organizacji Pracy dotyczącej inspekcji pracy w przemyśle, handlu działa instytucja kontroli pracodawców w zakresie przestrzegania przepisów prawa pracy. Swoim zakresem obejmuje szeroki wachlarz spraw. Wyróżnia się wśród nich w szczególności:

- kontrolę i nadzór przestrzegania przepisów prawa pracy, bezpieczeństwa i higieny pracy, legalności zatrudniania oraz ewidencji pracowników wykonujących pracę w szczególnych warunkach lub szczególnym charakterze;
- ściganie wykroczeń przeciwko prawom pracownika oraz innych wykroczeń w tym dotyczących umów zlecenie;
- kontrolę stosowania przepisów o minimalnym wynagrodzeniu za pracą oraz o zakazie konkurencji.

Warto podkreślić, że prawo do kontroli oprócz zapowiedzianej **kontroli** może odbyć się także **bez uprzedzenia**, dlatego warto stosować się do prawa powszechnie obowiązującego, aby kontrola przebiegła bez zastrzeżeń.

**Jak wygląda i przebiega kontrola?**

Na wstępie warto wskazać, że inspektor ma obowiązek przedstawić swoją legitymację służbową potwierdzające tożsamość i uprawnienia inspektora,a także upoważnienie do przeprowadzenia kontroli, które może być przedłożone do 7 dni od dnia rozpoczęcia kontroli. Upoważnienie zawiera następujące elementy: wskazanie podstawy prawnej przeprowadzenia kontroli, oznaczenie organu kontroli, imię i nazwisko, stanowisko służbowe osoby upoważnionej do przeprowadzenia kontroli oraz numer jej legitymacji służbowej, określenie zakresu przedmiotowego kontroli, oznaczenie podmiotu objętego kontrolą, wskazanie daty rozpoczęcia i przewidywanego terminu zakończenia kontroli, podpis osoby udzielającej upoważnienia, z podaniem zajmowanego stanowiska lub funkcji, pouczenie kontrolowanego podmiotu o jego prawach i obowiązkach oraz datę i miejsce wystawienia upoważnienia.

Kontrola odbywa się w siedzibie, bądź oddziałach pracodawcy lub dodatkowo w Biurze Rachunkowym w Bydgoszczy, Toruniu, Poznaniu, Gdańsku. Inspektor pracy w czasie kontroli ma prawo do swobodnego wstępu na teren obiektów i pomieszczeń firmy, oględzin stanowisk pracy, maszyn i urządzeń, żądania informacji od byłych i obecnych pracowników oraz wzywanie tych osób na przesłuchanie,a także sprawdzanie tożsamości osób wykonujących pracę. Ponadto należy udostępnić dokumentację techniczną, akta osobowe pracowników oraz innych osób wykonujących jakąkolwiek pracę. Inspektor pracy uprawnimy jest także do wykonywania fotografii oraz nagrywania obrazu i dźwięku.

**Zakończenie kontroli**

Finalnym elementem kontroli jest wystawienie przez Inspektora protokołu kontroli. W dokumencie tym znajdują się ujawnione nieprawidłowości ale również mogą się tam znaleźć informacje niezbędne dla ustaleń kontroli nie będące nieprawidłowościami. Pracodawcy przysługuje prawo do wniesienia w terminie 7 dni od dnia przedstawienia protokołu, a także umotywowanych zastrzeżeń do ustaleń tam zawartych.

Dodatkowo pracodawca może złożyć wniosek o objęcie tajemnicą przedsiębiorstwa informacji zawartych w protokole kontroli. Dodatkowo może zostać wystawiona notatka urzędowa z kontroli, decyzja a także wystąpienie z informacjami o zastrzeżeniach do „naprawienia”. Pracodawca zobowiązany jest do powiadomienia Inspektora pracy o wykonaniu decyzji , a także o sposobie realizacji zaleceń z wystąpienia.

**Odpowiedzialność pracodawcy**

Za ujawnione nieprawidłowości Inspektor pracy może wszcząć postępowanie w sprawie wykroczenia. **Karą** za popełnienie wykroczenie **jest grzywna od 1.000,- zł do 100.000,- zł,** nagana, a nawet ograniczenie wolności i areszt. Forma kary jest uzależniona od wagi wykroczenia.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Sale of a car and costs of OC and AC insurance in tax-deductible costs](https://kurdynowski.com.pl/en/sale-of-a-car-and-costs-of-oc-and-ac-insurance-in-tax-deductible-costs/)

**Published:** 14 czerwca, 2023
**Author:** Szymon

**Content:**

The principles of concluding and executing agreements for mandatory third-party liability insurance (OC) for motor vehicle owners are regulated by the Act of May 22, 2003, on compulsory insurance, the Insurance Guarantee Fund, and the Polish Motor Insurance Bureau (Journal of Laws of 2013, item 392, as amended).

According to its provisions, in the event of transferring the ownership right of a car for which the current owner has entered into an OC insurance agreement, the rights and obligations of the previous owner arising from that agreement are transferred to the acquirer.

The previous owner of the car is obliged to:

- provide the acquirer with confirmation of the conclusion of the OC insurance agreement for the vehicle.
- notify the insurance company in writing (within 14 days from the date of transfer of the vehicle’s ownership) about the sale and provide the insurer with the acquirer’s details.

On the other hand, the acquirer of the car has the right to:

- continue the existing OC insurance agreement until its expiration date or
- terminate the existing OC agreement in writing (in which case it will be terminated on the date of termination) and enter into a new insurance agreement.

If the acquirer of the car does not exercise their right to terminate the existing OC insurance agreement, the insurance company may recalculate the due premium for the insurance coverage, starting from the date of transfer of the vehicle’s ownership. This recalculation takes into account any applicable discounts and surcharges according to the current premium rates.

On the other hand, if the acquirer terminates the existing OC agreement, the previous car owner is entitled to a refund of the premium for the unused insurance period.

These principles are derived from Article 31(1) and (2), Article 32(1), and Article 41(1)(3) of the aforementioned Act on compulsory insurance.

Regarding voluntary comprehensive motor vehicle insurance (AC), the provisions of the Civil Code concerning insurance contracts apply.

According to Article 823 §1 of the Civil Code, the possibility for the acquirer of the car to continue the AC insurance agreement concluded by the previous owner depends on obtaining the insurer’s consent unless the insurance contract or general terms and conditions state otherwise. If the rights under the insurance contract are not transferred to the acquirer, the existing AC insurance expires at the time of selling the car (Article 823 §3 of the Civil Code). In such a case, the seller is entitled to a refund of the premium for the period of unused insurance coverage (Article 813 §1 of the Civil Code).

According to the general definition of tax-deductible costs, expenses that are incurred to generate income or to preserve or secure the source of income can be classified as costs of obtaining revenue, except for costs listed in Article 23 of the Corporate Income Tax Act and Article 16(1) of the Personal Income Tax Act. These expenses should be functionally related to the business activity carried out by the entrepreneur, rational, objectively justified from an economic point of view, and adequately documented.

Under the income tax provisions, refunded expenses that were not classified as costs of obtaining revenue are not included in the income. This is under Article 14(3)(3a) of the Corporate Income Tax Act and Article 12(4)(6a) of the Personal Income Tax Act. However, if the refund received from the insurer for OC and AC insurance premiums is related to expenses that were classified as tax-deductible costs, the refunded amount should be included in taxable income.

*Autor: Monika Mnichowska, Biuro Rachunkowe Bydgoszcz*

**Kategorie:** Bez kategorii

---

### [Продаж автомобіля та витрати на страхування OC та AC у витратах, що не підлягають оподаткуванню](https://kurdynowski.com.pl/продаж-автомобіля-та-витрати-на-страх/)

**Published:** 14 czerwca, 2023
**Author:** Szymon

**Content:**

Засади обов’язкового страхування цивільної відповідальності (OC) власників механічних транспортних засобів регулює закон від 22 травня 2003 року про обов’язкове страхування, Фонд страхових гарантій та Польське Бюро Загального Страхування (Офіційний вісник з 2013 року, позиція 392, зі зм.).

Відповідно до цієї устави, у разі передачі права власності на автомобіль, якого попередній власник уклав договір ОC, до набувача переходять права та обов’язки попереднього власника, які випливають з цього договору.

Попередній власник автомобіля зобов’язаний:

- надати покупцю підтвердження укладення договору OC на автомобіль, а також
- повідомити страховий фонд письмово (протягом 14 днів з дня передачі прав власності на транспортний засіб) про факт продажу та надати страховику дані нового власника.

Зі свого боку, набувач автомобіля має право:

- продовжити попередній договір OC до закінчення строку, на який він був укладений, або
- письмово відмовитися від попереднього договору OC (в такому випадку він припиняється з дня його відмови) та укласти новий договір страхування.

Якщо купувальник автомобіля не скористається правом відмовитися від попередньої угоди обов’язкового страхування цивільної відповідальності (ОC), то страхова компанія може провести повторний розрахунок необхідного страхового внеску з приводу наданого страхового покриття, починаючи з дня передачі права власності на транспортний засіб, з урахуванням знижок, що належать покупцеві, а також підвищень, що на нього накладаються, в рамках актуального тарифу страхових внесків.

Зі свого боку, у разі якщо новий власник автомобіля відмовиться від попередньої угоди ОС, тоді попередньому власнику автомобіля належить повернення внесеного страхового внеску за невикористаний період страхування.

Ці правила випливають зі статей 31 пункту 1 і 2, 32 пункту 1 і статті 41 пункту 1 підпункту зі згаданого закону про обов’язкове страхування.

Що стосується добровільного страхування автомобіля (AC), то застосовуються положення Цивільного кодексу щодо угод страхування.

Згідно зі статтею 823 пункту 1 Цивільного кодексу, можливість продовження набувачем автомобіля угоди страхування AC, укладеної його попереднім власником, залежить від отримання на це згоди страховика, якщо інше не передбачено договором страхування або загальними умовами страхування. Якщо права з угоди страхування не будуть передані новому власнику, попереднє страхування AC припиняється з моменту продажу автомобіля (стаття 823 пункту 3 Цивільного кодексу). У такому випадку продавцеві належить повернення страхового внеску за невикористаний період страхування (стаття 813 пункту 1 Цивільного кодексу).

Відповідно до загального визначення витрат, які не підлягають оподаткуванню, витрати, які здійснюються для отримання доходу або для збереження або забезпечення джерела доходу, можуть бути класифіковані як витрати на отримання доходу, за винятком витрат, перелічених у статті 23 Закону про податок на прибуток підприємств та статті 16(1) Закону про податок на доходи фізичних осіб. Ці витрати повинні бути функціонально пов’язані з господарською діяльністю підприємця, раціональними та об’єктивно обґрунтованими з економічної точки зору, а також правильно документованими.

Згідно з положеннями про податок на прибуток відшкодовані витрати, які не були віднесені до витрат на отримання виручки, до доходу не включаються. Це випливає зі статті 14 пункту 3а закону про оподаткування прибутку та статті 12 пункту 4 підпункту 6а закону про оподаткування доходів фізичних осіб. Проте, якщо відшкодування, отримане від страховика за страхові внески OC і AC, пов’язане з витратами, які були класифіковані як витрати, що не підлягають оподаткуванню, відшкодована сума повинна бути включена до оподатковуваного доходу.

*Автор: Monika Mnichowska, Бухгалтерське агентство* *Бидгощ*

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Sprzedaż samochodu a wydatki z tytułu ubezpieczenia OC i AC w kosztach uzyskania przychodów](https://kurdynowski.com.pl/sprzedaz-samochodu-a-wydatki-z-tytulu-ubezpieczenia-oc-i-ac-w-kosztach-uzyskania-przychodow/)

**Published:** 14 czerwca, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**

Zasady zawierania i wykonywania umów obowiązkowego ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej (OC) posiadaczy pojazdów mechanicznych reguluje ustawa z dnia 22 maja 2003r. o ubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym i Polskim Biurze Ubezpieczeń Komunikacyjnych (Dz.U. z 2013 r. poz. 392 ze zm.).

Stosownie do jej przepisów, w razie przeniesienia prawa własności samochodu, którego dotychczasowy posiadacz zawarł umowę ubezpieczenia OC, na nabywcę przechodzą prawa i obowiązki poprzedniego posiadacza wynikające z tej umowy.

Dotychczasowy właściciel samochodu ma zaś obowiązek:

- przekazać nabywcy potwierdzenie zawarcia umowy ubezpieczenia OC samochodu oraz
- powiadomić na piśmie zakład ubezpieczeń (w terminie 14 dni od dnia przeniesienia prawa własności pojazdu), o fakcie sprzedaży oraz przekazać ubezpieczycielowi dane nabywcy.

Z kolei nabywca samochodu ma prawo:

- kontynuować dotychczasową umowę ubezpieczenia OC – do czasu upływu okresu, na który została ona zawarta albo
- wypowiedzieć na piśmie dotychczasową umowę OC (wówczas ulega ona rozwiązaniu z dniem jej wypowiedzenia) i zawrzeć nową umowę ubezpieczenia.

Jeżeli nabywca samochodu nie skorzysta z przysługującego mu prawa do wypowiedzenia dotychczasowej umowy OC, to zakład ubezpieczeń może dokonać ponownej kalkulacji należnej składki z tytułu udzielanej ochrony ubezpieczeniowej, poczynając od dnia przeniesienia prawa własności pojazdu, z uwzględnieniem zniżek przysługujących nabywcy oraz zwyżek go obciążających, w ramach obowiązującej taryfy składek.

Z kolei w przypadku gdy nabywca samochodu wypowie dotychczasową umowę OC, to wówczas dotychczasowemu właścicielowi samochodu przysługuje zwrot składki za niewykorzystany okres ubezpieczenia.

Zasady te wynikają z art.31 ust.1 i 2, art.32 ust.1 i art. 41 ust. 1 pkt 3 powołanej ustawy o ubezpieczeniach obowiązkowych… .

Natomiast w stosunku do dobrowolnego ubezpieczenia samochodu autocasco (AC) mają zastosowanie przepisy Kodeksu cywilnego dotyczące umowy ubezpieczenia.

W świetle [art.823 §1](http://www.sl.gofin.pl/ustawa-z-dnia-23041964-r-kodeks-cywilny,8n9ntp7d3,1.html) K.c., możliwość kontynuowania przez nabywcę samochodu umowy ubezpieczenia AC zawartej przez jego dotychczasowego właściciela zależy od uzyskania na to zgody ubezpieczyciela, chyba że umowa ubezpieczenia lub ogólne warunki ubezpieczenia stanowią inaczej. Jeżeli prawa z umowy ubezpieczenia nie zostaną przeniesione na nabywcę, dotychczasowe ubezpieczenie AC wygasa z chwilą sprzedaży samochodu (art.823 § 3 K.c.). W takiej sytuacji sprzedającemu przysługuje od ubezpieczyciela zwrot składki za okres niewykorzystanej ochrony ubezpieczeniowej ([art. 813 §1](http://www.sl.gofin.pl/ustawa-z-dnia-23041964-r-kodeks-cywilny,28vac8m5g,1.html) K.c.).

Zgodnie z ogólną definicją kosztów podatkowych, do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć wydatki, które zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w [art.23](http://www.sl.gofin.pl/ustawa-z-dnia-26071991-r-o-podatku-dochodowym-od-osob,fgqrz06ej,1.html) updof i [art.16 ust.1](http://www.sl.gofin.pl/ustawa-z-dnia-15021992-r-o-podatku-dochodowym-od-osob,qziz2e1zx,1.html) updop. Wydatki te powinny być zatem funkcjonalnie związane z prowadzoną przez przedsiębiorcę działalnością gospodarczą, racjonalne i obiektywnie uzasadnione z ekonomicznego punktu widzenia, jak również prawidłowo udokumentowane.

Na gruncie przepisów o podatku dochodowym, do przychodów nie zalicza się zwróconych wydatków niezaliczonych do kosztów uzyskania przychodów. Wynika to z [art.14 ust. 3 pkt 3a](http://www.sl.gofin.pl/ustawa-z-dnia-26071991-r-o-podatku-dochodowym-od-osob,4mys5opa8,1.html) updof i [art.12 ust.4 pkt 6a](http://www.sl.gofin.pl/ustawa-z-dnia-15021992-r-o-podatku-dochodowym-od-osob,qs9jpwkzu,1.html) updop. Natomiast w przypadku gdyby otrzymany od ubezpieczyciela zwrot składek na ubezpieczenie OC i AC dotyczył składek, które zostały zaliczone do kosztów podatkowych, to wówczas zwróconą kwotę należy zaliczyć do przychodów podatkowych.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Zerowy VAT na żywność do końca 2023](https://kurdynowski.com.pl/zerowy-vat-na-zywnosc-do-konca-2023/)

**Published:** 4 lipca, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**

**Od 1 lutego 2022 r., w Polsce obowiązuje obniżona do 0 proc. stawka VAT na żywność, która wcześniej objęta była 5 proc. stawką podatku.**

**Obniżona stawka VAT na żywność obowiązuje do końca 2023 r.**

Wśród produktów z zerową stawką VAT znajdują się:

- mięso i ryby oraz przetwory z nich,
- mleko i produkty mleczarskie,
- jaja,
- miód naturalny,
- orzechy,
- warzywa i owoce oraz ich przetwory,
- tłuszcze zwierzęce i roślinne jadalne,
- zboża i przetwory ze zbóż, w tym pieczywo i pieczywo cukiernicze,
- jak również określone preparaty i mleko do żywienia niemowląt i dzieci oraz dietetyczne środki spożywcze specjalnego przeznaczenia medycznego.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Zero VAT on food until the end of 2023](https://kurdynowski.com.pl/en/zero-vat-on-food-until-the-end-of-2023/)

**Published:** 7 lipca, 2023
**Author:** Szymon

**Content:**

**Since February 1, 2022, in Poland, a reduced 0% VAT rate on food has been in effect, which was previously subject to a 5% tax rate.**

**The reduced VAT rate on food is in effect until the end of 2023.**

Among the products subject to a zero VAT rate are:

- meat and fish, as well as their processed products,
- milk and dairy products,
- eggs,
- natural honey,
- nuts,
- vegetables and fruits, as well as their processed products,
- animal and vegetable fats for consumption,
- grains and grain-based products, including bread and pastry,
- also, certain preparations and milk for the nutrition of infants and children, as well as dietary foods for special medical purposes.

**Kategorie:** Bez kategorii

---

### [Нульова ставка ПДВ на продукти харчування до кінця 2023 року](https://kurdynowski.com.pl/нульова-ставка-пдв-на-продукти-харчув/)

**Published:** 7 lipca, 2023
**Author:** Szymon

**Content:**

**З 1 лютого 2022 року в Польщі діє знижена до 0 відсотків ставка ПДВ на продукти харчування, які раніше оподатковувалися ставкою 5 відсотків.**

**Знижена ставка ПДВ на продукти харчування діє до кінця 2023 року.**

Серед продуктів із нульовою ставкою ПДВ є:

- м’ясо та риба, а також їхні переробки,
- молоко та молочні продукти,
- яйця,
- натуральний мед,
- горіхи,
- овочі та фрукти та їхні переробки,
- їстівні тваринні рослинні жири,
- зернові культури та їхні переробки, включаючи хліб і випічку,
- а також визначені препарати, молоко для годування немовлят та дітей і дієтичні засоби спеціального медичного призначення.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [SYSTEM KSeF](https://kurdynowski.com.pl/system-ksef/)

**Published:** 29 sierpnia, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**

**To Polski system komputerowy do wystawiania i wysyłania faktur **ustrukturyzowan**ych. Co oznacza, że wszystkie faktury będą posiadały jeden określony wzór przez Ministerstwo Finansów. Dlatego chcąc wystawić taką fakturę będzie trzeba zaimplementować specjalną nakładkę (program) do generowania faktur.**

**OD KIEDY KSeF:**

- 1 lipca 2024 roku – dla czynnych podatników VAT;
- 1 stycznia 2025 roku – dla podatników zwolnionych podmiotowo oraz przedmiotowo z VAT.

**Z CZEGO SKŁADA SIĘ NUMER KSeF**:

to niepowtarzalny numer, który identyfikuje fakturę w Polskim systemie KSeF (e -faktur). Numer ten składa się z następujących części:

![](https://kurdynowski.com.pl/wp-content/uploads/2023/08/obraz-1-1024x213.png)**JAK DZIAŁA SYSTEM KSeF:**

Platforma umożliwia wystawianie faktur w formacie XML przy pomocy programu księgowego. Następnie system weryfikuje wystawioną fakturę czy jest zgodna z obowiązującymi normami i nadaje jej unikalny numer. Wystawca otrzymuje urzędowe poświadczenie odbioru (UPO). Odbiorca faktury uzyskuje dostęp do niej poprzez uwierzytelnienie się w KSeF.

![](https://kurdynowski.com.pl/wp-content/uploads/2023/08/obraz-4-1024x210.png)**KSeF OBEJMUJE:**

1. dostawy krajowe;
2. świadczenie usług na terytorium kraju;
3. wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów;
4. eksport towarów;
5. świadczenie usług dla kontrahentów z poza terytorium kraju;
6. wystawienie zaliczek;
7. wystawianie faktur korygujących;
8. wystawienie faktury w imieniu i na rzecz kontrahenta, nawet zagranicznego tzw. samofakturowanie;
9. wystawianie faktur przez podatnika VAT zwolnionego podmiotowo lub wykonującego czynności zwolnione.

**CZEGO NIE WYŚLEMY W SYSTEMIE KSeF**,

Może mieć miejsce sytuacja kiedy wystawimy fakturę w KSeF, ale jej nie wyślemy m.in gdy:

- miejsce świadczenia jest inny kraj UE;
- nabywcą faktury jest podmiot zagraniczny, nieposiadający siedziby w Polsce, ani stałego miejsca wykonywania działalności;
- odbiorca faktury nie jest zobowiązany do korzystania z KSeF np: konsument ( Pan Jan Kowalski ), rolnik ryczałtowy.

Przykład ( nabywcą jest podmiot zagraniczny )- przedsiębiorca wystawiający fakturę na rzecz zagranicznego podatnika musi **wystawić** fakturę w systemie KSeF natomiast **wysyłka** faktury odbywa się w sposób uzgodniony z kontrahentem jak dotychczas np: Pocztą. Polski podatnik musi oznaczyć taką fakturę kodem QR przy wygenerowaniu PDF.

**OPROGRAMOWANIE KSeF**

Aby korzystać z systemu KSeF należy posiadać specjalne oprogramowanie. W związkowy tym przedsiębiorca ma do wyboru:

**Bezpłatne programy:**

1. Aplikacja Podatnika KSeF;
2. Aplikacja e-Mikrofirma.

**Płatne programy:**

1\. Komercyjne oprogramowanie, które daje możliwość integracji obecnych systemów z KSeF.

**Kategorie:** Zmiany podatkowe 2024

---

### [Nowe zasady wystawiana faktur zaliczkowych i korygujących od września 2023 r.,](https://kurdynowski.com.pl/nowe-zasady-wystawiana-faktur-zaliczkowych-i-korygujacych-od-wrzesnia-2023-r/)

**Published:** 29 sierpnia, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**

**NOWE ZASADY WYSTAWIANIA FAKTUR ZALICZKOWYCH**

Po nowelizacji przepisów przedsiębiorca nie będzie musiał wystawiać faktury zaliczkowej, jeśli całość lub część zapłaty otrzymał w tym samym miesiącu, w którym dokonał czynności, na poczet których otrzymał płatność. Zasady te nie będą miały zastosowania w przypadku faktur wystawianych w szczególnych terminach wymienionych w art. 106i ust. 3-8 ustawy o VAT.

Natomiast w sytuacji kiedy przedsiębiorca nie wystawił faktury zaliczkowej, tylko jedną fakturę końcową, to po 1 września 2023 r. faktura będzie musiała zawierać datę otrzymania zapłaty, jeśli będzie różniła się od daty wystawienia o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury.
Zmiany będą dotyczyć również numeracji faktur. Faktury będą musiały zawierać numery identyfikujące w Krajowym Systemie e-Faktur faktury zaliczkowej.

**NOWE ELEMENTY NA FAKTURZE KORYGUJĄCEJ**

Zgodnie z nowelizacją art. 106j ust. 2 pkt 2a ustawy o VAT, przedsiębiorca będzie zobligowany do wpisania numeru pierwotnej faktury KSeF na korygowanej e- fakturze . Ustawodawca w art. 11 ustawy o VAT zawrze przepisy przejściowe umożliwiające wystawianie w KSeF faktur korygujących do faktur pierwotnych wystawionych przed 1 września 2023 roku

## Podsumowanie

- Po nowelizacji przedsiębiorcy nie muszą wystawiać faktury zaliczkowej przy jednoczesnym otrzymaniu płatności.
- Faktura końcowa musi zawierać datę otrzymania zapłaty, jeśli różni się od daty wystawienia.
- Zmiany dotyczą także numeracji faktur, które muszą zawierać numery identyfikujące w Krajowym Systemie e-Faktur.
- Na fakturze korygującej należy wpisać numer pierwotnej faktury KSeF.
- Ustawodawca wprowadza przepisy umożliwiające wystawianie faktur korygujących do faktur sprzed 1 września 2023 roku.

- [Kiedy zastosować notę korygującą a kiedy fakturę korygującą](https://kurdynowski.com.pl/kiedy-zastosowac-note-korygujaca-a-kiedy-fakture-korygujaca/)
- [Faktury korygujące po wprowadzeniu obowiązkowego KSeF](https://kurdynowski.com.pl/faktury-korygujace-po-wprowadzeniu-obowiazkowego-ksef/)
- [SYSTEM KSeF](https://kurdynowski.com.pl/system-ksef/)
- [Termin wystawienia faktury](https://kurdynowski.com.pl/termin-wystawienia-faktury/)
- [Korekta in minus w KSeF od 2026 – kiedy obniżyć VAT i jak wystawić fakturę korygującą?](https://kurdynowski.com.pl/korekta-in-minus-w-ksef-od-2026-kiedy-obnizyc-vat-i-jak-wystawic-fakture-korygujaca/)

**Kategorie:** Zmiany podatkowe 2023

---

### [Ulga na ekspansję](https://kurdynowski.com.pl/ulga-na-ekspansje/)

**Published:** 2 października, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**

Ulga na ekspansję zaczęła obowiązywać od 1 stycznia 2022 r. i ma zastosowanie do wydatków poniesionych po 31 grudnia 2021 r. Polega na możliwości dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów, które zostały poniesione, żeby rozszerzać swoje rynki zbytu – zarówno krajowe, jak i zagraniczne.

**Kto może skorzystać z ulgi?**

- Podatnicy, którzy uzyskują przychody ze sprzedaży wytworzonych przez niego produktów;
- Podatnicy uzyskujący przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej skalą podatkową oraz podatkiem liniowym jaki i CIT-em.

**Wysokość odliczenia**

Odliczeniu od podstawy obliczenia podatku podlegają koszty uzyskania przychodów poniesione w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów do wysokości dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym z pozarolniczej działalności gospodarczej, nie więcej jednak niż **1.000.000 zł** w roku podatkowym.

**Jakie koszty można odliczyć?**

1\) uczestnictwa w targach poniesione na:

- organizację miejsca wystawowego;
- zakup biletów lotniczych dla pracowników i podatnika;
- zakwaterowanie i wyżywienie dla pracowników i podatnika.

2\) działań promocyjno-informacyjnych, w tym zakupu przestrzeni reklamowych, przygotowania strony internetowej, publikacji prasowych, broszur, katalogów informacyjnych i ulotek, dotyczących produktów;

3\) dostosowania opakowań produktów do wymagań kontrahentów;

4\) przygotowania dokumentacji umożliwiającej sprzedaż produktów, w szczególności dotyczącej certyfikacji towarów oraz rejestracji znaków towarowych;

5\) przygotowania dokumentacji niezbędnej do przystąpienia do przetargu, a także w celu składania ofert innym podmiotom.

**Warunki jakie trzeba spełnić**

Odliczenie przysługuje pod warunkiem, że:

1\. podatnik, w okresie 2 kolejno następujących po sobie lat podatkowych, licząc od roku podatkowego, w którym poniósł koszty w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów:

- zwiększył przychody ze sprzedaży produktów w stosunku do przychodów z tego tytułu ustalonych na ostatni dzień roku podatkowego poprzedzającego rok poniesienia tych kosztów lub
- osiągnął przychody ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych lub
- osiągnął przychody ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych w danym kraju.

**Przychody o których mowa wyżej są to wyłącznie przychody, z których dochód podlega opodatkowaniu na terytorium RP.**

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Spotkania Ministerstwa Finansów o systemie e-faktur (KSeF)](https://kurdynowski.com.pl/spotkania-ministerstwa-finansow-o-systemie-e-faktur-ksef/)

**Published:** 21 listopada, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**

- **Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) rozpoczyna ogólnopolski cykl spotkań on-line „Środy z KSeF”.**
- **W każdą środę od połowy listopada do połowy grudnia eksperci KAS będą przekazywać mikroprzedsiębiorcom informacje o założeniach Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF).**
- **To pierwszy etap spotkań informacyjnych z przedsiębiorcami.**

Od 1 stycznia 2022 r. podatnicy mogą dobrowolnie korzystać z KSeF przygotowując się do systemu, który będzie obowiązkowy od 1 lipca 2024 r.Od tego dnia czynni podatnicy VAT będą wystawiać e-faktury wyłącznie w KSeF, a faktury ustrukturyzowane będą podstawową formą dokumentowania transakcji gospodarczych.Dla małych i średnich firm zwolnionych z VAT obowiązek e-fakturowania wejdzie w życie od 1 stycznia 2025 r. Już teraz warto poznać nowe zasady wystawiania e-faktur i przetestować bezpłatne narzędzia KSeF.

**Spotkania w każdą środę od połowy listopada do połowy grudnia**

Izba Administracji Skarbowej w Bydgoszczy zaprasza mikroprzedsiębiorców, przedstawicieli mikroprzedsiębiorców oraz wszystkich zainteresowanych na bezpłatne spotkania on-line na temat założeń KSeF.

Spotkania będą odbywać się w każdą środę przez najbliższe cztery tygodnie tj.: **22 i 29 listopada oraz 6 i 13 grudnia.**

**W trakcie webinarium dowiesz się o:**

- nowych zasadach fakturowania w Polsce,
- uwierzytelnieniu w KSeF i nadawaniu uprawnień,
- różnicy pomiędzy fakturą elektroniczną a e-Fakturą,
- wystawianiu oraz otrzymywaniu faktur w KSeF,
- bezpłatnych narzędziach KSeF,
- tym gdzie znaleźć komunikaty, informacje, odpowiedzi na pytania.

Więcej informacji o spotkaniach znajdziesz na [stronie izby skarbowej](https://www.kujawsko-pomorskie.kas.gov.pl/izba-administracji-skarbowej-w-bydgoszczy/wiadomosci/aktualnosci/-/asset_publisher/b36Q/content/wprowadzenie-do-ksef-dla-mikroprzedsiebiorcow?redirect=https%3A%2F%2Fwww.kujawsko-pomorskie.kas.gov.pl%2Fizba-administracji-skarbowej-w-bydgoszczy%2Fwiadomosci%2Faktualnosci%3Fp_p_id%3D101_INSTANCE_b36Q%26p_p_lifecycle%3D0%26p_p_state%3Dnormal%26p_p_mode%3Dview%26p_p_col_id%3Dcolumn-2%26p_p_col_count%3D1#p_p_id_101_INSTANCE_b36Q_).

Źródło: www.kujawsko-pomorskie.kas.gov.pl

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Zmiana limitów podatkowych w 2024 roku](https://kurdynowski.com.pl/zmiana-limitow-podatkowych-w-2024-roku/)

**Published:** 28 listopada, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**

**W związku z zastosowaniem średniego kursu euro z pierwszego roboczego dnia października 2023 r., zmianie ulegają wskaźniki i limity podatkowe stosowane od 1 stycznia 2024 r.
Średni kurs euro publikowany przez NBP na 2 października 2023 r. wyniósł 4,6091 zł.** **Jest to kurs niższy niż rok wcześniej (3 października 2022 r. wynosił on 4,8272 zł za euro). W efekcie, wskaźniki podatkowe za 2024 r. będą niższe niż w 2023 r.**

**Limity podatkowe dla ryczałtu**

Podatnicy, którzy będą chcieli dalej prowadzić działalności gospodarczą w 2024 r., w formie ryczałtu ewidencjonowanego, nie mogą przekroczyć kwoty przychodu w wysokości 9 218 200 zł (2 mln euro).

Podatnicy rozliczający się ryczałtem mogą opłacać podatek w okresach kwartalnych, jeśli w 2023 roku jego przychód nie przekroczy 921 820 zł (200 tys. euro).

Co ważne, nowych przedsiębiorców nie obowiązuje limit przychodowy dla ryczałtu. Ma on zastosowanie tylko dla przedsiębiorców kontynuujących działalność. Ponadto, w spółkach cywilnych i jawnych do limitu dla ryczałtu wlicza się przychód wszystkich wspólników

**Limity podatkowe dla małego podatnika**

Status małego podatnika w podatku dochodowym można osiągnąć, jeśli przychód przedsiębiorstwa w 2023 roku nie przekroczy kwoty 9 218 000 zł (2 mln euro).

Taki status umożliwia również jednorazową amortyzację środków trwałych. Jednak spełnienie limitu przychodowego dla małego podatnika nie oznacza, że można dokonać jednorazowej amortyzacji każdego środka trwałego. Zasada ta dotyczy tylko tych środków trwałych, które w klasyfikacji środków trwałych znalazły się w grupach 3-6 i 8. Przykładowo, nie dotyczy to samochodów osobowych.

Drugim warunkiem korzystania z jednorazowej amortyzacji jest stosowanie się do limitu wartości środka trwałego, który wynosi 50 tysięcy euro. Na skutek zmian w kursie euro, w przeliczeniu na złotówki limit ten wynosi 230 000 zł.

**Limit dla kwartalnego podatku VAT**

Mały podatnik, a więc taki którego przychody nie przekroczą 2 mln euro może opłacać podatek VAT kwartalnie. W konsekwencji podatnicy, u których przychód w 2023 roku nie przekroczy 9 218 000 zł mogą płacić w 2024 VAT kwartalnie. Z takiej formy opłacania podatku można skorzystać dopiero po 12 miesiącach od dnia rejestracji do VAT.

**Limity dla 9% stawki CIT**

Preferencyjna stawka CIT 9% uzależniona jest od tego, czy spółka zastosuje się do dwóch limitów:

- Przychody brutto z roku poprzedniego nie mogą przekraczać 2 mln euro,
- Przychody netto w roku podatkowym nie mogą przekraczać 2 mln euro.

Z 9-procentowej stawki CIT w 2024 roku skorzystają firmy, których przychód brutto w 2023 roku nie przekroczy 9 218 000 zł. Limit przychodów netto przeliczany jest po kursie z pierwszego dnia roboczego w roku kolejnym – drugą wartość limitu na 2024 rok poznamy zatem 2 stycznia 2024.

**Limity podatkowe dla pełnej księgowości**

Po przekroczeniu limitu przychodów 2 mln euro, podatnicy korzystający z uproszczonej księgowości muszą przejść na księgowość pełną. Przepis ten obowiązuje nie tylko wspólników spółek cywilnych, spółek jawnych czy partnerskich, ale także osób fizycznych prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze. Jeśli przychód firmy w 2023 roku nie przekroczy kwoty 9 218 200 zł, to w 2024 roku przedsiębiorca nadal może prowadzić księgowość uproszczoną.

**Kategorie:** Aktualności, Zmiany podatkowe 2024

**Tagi:** limity podatkowe, podatki 2024

---

### [Najem prywatny kilka faktów](https://kurdynowski.com.pl/kilka-faktow-o-najmnie-prywatnym/)

**Published:** 28 listopada, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png) Od 2023 r. Najem prywatny należy opodatkować wyłącznie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych;

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png) W ryczałcie opodatkowujemy przychód. Nie uwzględniamy poniesionych kosztów np: zakup materiałów do wykonania remontu, odsetek od kredytu, usługi fachowca;

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png) Stawka podatku to 8,5 % do kwoty przychodów z tytułu najmu 100 tys. zł;

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png) Stawka podatku 12,5 % po przekroczeniu przychodów z tytułu najmu 100 tys.zł;

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png) Stawka podatku to 8,5 % do kwoty przychodów z tytułu najmu 200 tys. zł dla małżonków.

**Kategorie:** Aktualności, Zmiany podatkowe 2023

**Tagi:** najem prywatny

---

### [Jak obniżyć podatek dochodowy prowadząc firmę w domu](https://kurdynowski.com.pl/jak-obnizyc-podatek-dochodowy-prowadzac-firme-we-wlasnym-domu/)

**Published:** 28 listopada, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**

**Jeśli Twoja firma znajduje się w domu to masz możliwość odliczenia wydatków poniesionych na utrzymanie lokalu. Należy pamiętać, że koszty te muszą być w racjonalny sposób uzasadnione i udokumentowane.**

Poniżej lista przykładowych kosztów, które można uwzględnić w obniżeniu podatku:

- Koszty czynszu;
- Koszty energii;
- Koszty za zużycie wody;
- Koszty za ogrzewanie;
- Koszty na dekoracje.

**UWAGA**: Wspomniane koszty obliczane są proporcjonalnie w jakiej części znajduje się lokal przeznaczony na działalność gospodarczą. Niestety ustawodawca nie określił w jaki sposób należy wydzielić koszty. Pomocny może być odczyt z liczników, billing lub posłużenie się współczynnikiem procentowym.

[Interpretacja indywidualna 0115-KDIT2-3.4011.509.2019.1.MK](https://sip.lex.pl/orzeczenia-i-pisma-urzedowe/pisma-urzedowe/0115-kdit2-3-4011-509-2019-1-mk-ustalenie-mozliwosci-185073394)

**Przykład użycia współczynnika procentowego:**

Jan Kowalski posiada mieszkanie 60 m2 w którym prowadzi działalność gospodarczą ( przeznaczył na nią pokój 15 m2 ).

Czynsz wynosi 560 zł. Procentowy udział pokoju w mieszkaniu to (15 m2/60 m2) x 100% = 25%. Jan Kowalski do kosztów uzyskania przychodu może zaliczyć 140 zł, gdyż 560 zł x 25%= 140 zł

**PAMIĘTAJ**: Przedsiębiorca powinien zgłosić fakt prowadzenia działalności w gminie aby ustalić czy działalność nie spowoduje przekształcenie mieszkania w lokal użytkowy co powoduje wyższy podatek od nieruchomości.

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** firma w domu, prowadzenie działaności w domu

---

### [REMANENT zakończenie roku w działalności gospodarczej](https://kurdynowski.com.pl/remanent-zakonczenie-roku-w-dzialalnosci-gospodarczej/)

**Published:** 6 grudnia, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**

## **Zwiększenie kosztów**

Wielu przedsiębiorców na koniec roku zastanawia się, czy warto generować koszty na koniec roku ? W przypadku gdy przedsiębiorca ma do zapłaty podatek to oczywiste, że zakupy na potrzeby firmy obniżają podatek do zapłaty za ten rok podatkowy. Można zakupić towary, wyposażenie czy też środki trwałe. Należy jednak pamiętać, że w przypadku środków trwałych są wykluczenia kwotowe odliczenia jednorazowego ( 10 000 zł netto w przypadku czynnych podatników VAT lub brutto w przypadku podatników zwolnionych z VAT). Istnieje również instytucja amortyzacji jednorazowej de minimis do tematu odsyłam do kolejnego wpisu na blogu.

## **Zrób remanent na koniec roku**

Spis z natury to obowiązek każdego podatnika, nawet w przypadku jeżeli jest on zerowy lub przedsiębiorca zawiesił działalność. Termin sporządzenia spisu z natury przypada na koniec i początek roku podatkowego tzn: 31 grudnia i 1 stycznia. Remanent końcowy jest remanentem początkowym. Spisanie remanentu ma na celu określenie faktycznej ilości towarów handlowych, materiałów w uzgodnieniu do stanu z ilością wynikającą z dokumentów księgowych i ewidencji.

## **Co obejmuje remanent:**

- towary handlowe,
- materiały,
- półwyroby,
- produkcja w toku,
- wyroby gotowe,
- braki i odpady.

Ważne: W remanencie na koniec roku nie ujmujemy środków trwałych i wyposażenia (np. laptop, samochód).

Ważne: W niektórych działalnościach np. fryzjerstwie, usługach kosmetycznych podatnicy zużywają produkty które są rozpoczęte, otwarte i nie zużyte na koniec roku. W tej sytuacji produkty zużywane w trakcie świadczonych usług przeprowadzając remanent należy ująć w całości – zatem bez względu na to, czy dane opakowanie kosmetyku jest pełne, czy też częściowo zużyte. Stanowisko te potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z 26 października 2012 r., nr ITPB1/415-870/HD. Przykład: Przedsiębiorca zakupił szampon w litrowym opakowaniu w cenie 200 zł. Okazało się, że 31 grudnia zostało jeszcze połowę szamponu. W remanencie należy ująć całą wartość, czyli 200 zł. Błędne jest procentowe szacowanie zawartości.

## **Co jeszcze powinien zawierać remanent:**

- Imię i nazwisko właściciela i nazwę firmy,
- Datę sporządzenia remanentu,
- Numer pozycji arkusza,
- Szczegółowe określenie towaru (jednostkę miary, ilość stwierdzoną w czasie spisu, cenę za jednostkę miary, wartość wynikającą z przemnożenia ilości towaru przez jego cenę),
- Łączną wartość spisu z natury,
- Zdanie „Spis zakończono na pozycji…”
- Podpisy osób, które sporządzały spis i właściciela firmy.

## **Jak wycenić towary:**

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png) Towary i materiały należy wyceniać zgodnie z ceną zakupu (po rabatach, upustach – jeśli takie były) lub według cen rynkowych, jeżeli są niższe w dniu wykonania spisu. Cena zakupu to nie cena brutto, lecz pomniejszona o VAT.

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png) W sytuacji, kiedy towar uszkodził się/wyszedł z mody i jego aktualna cena jest niższa od ceny zakupu, to obok wyceny należy wpisać faktyczną cenę zakupu

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png) Odpady użytkowe, które w toku działalności utraciły swoją pierwotną wartość użytkową, wycenia się według wartości wynikającej z oszacowania uwzględniającego ich przydatność do dalszego użytkowania.

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png) Spis wyrobów gotowych własnej produkcji wycenia się według kosztu wytworzenia.

Ważne: Netto czy brutto ? Składniki w remanencie należy wycenić według: ceny zakupu (netto – jeżeli przysługuje prawo do odliczenia, brutto – jeżeli prawo do odliczenia nie przysługuje)

## **Zapamiętaj:**

- Jeżeli remanent początkowy jest wyższy od końcowego to pomniejszamy dochód;
- Jeżeli remanent początkowy jest niższy od końcowego to powiększamy dochód.

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** Remanent, spis z natury

---

### [Jednorazowa amortyzacja środka trwałego](https://kurdynowski.com.pl/jednorazowa-amortyzacja-srodka-trwalego/)

**Published:** 22 grudnia, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**

## **Kto może skorzystać** z jednorazowej amortyzacji:

Istnieje możliwość jednorazowej amortyzacji środków trwałych o wartości powyżej 10 000 zł w ramach pomocy de minimis gdy przedsiębiorcy:

- rozpoczęli w danym roku prowadzenie działalności gospodarczej, pod warunkiem że w ciągu dwóch poprzednich lat nie prowadzili samodzielnie, lub byli wspólnikami w innej działalności gospodarczej;
- posiadają status małego podatnika.

Aby uzyskać status małego podatnika, wartość przychodu ze sprzedaży w roku poprzedzającym nie może przekroczyć 2 000 000 euro. Przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł. W 2023 r. limit wynosi 9 654 000 zł, a w 2024 r. wynosi 9 218 000 zł.

## **Wyjątki**:

Z jednorazowej automatyzacji w ramach pomocy de minimis wyłączone są wartości niematerialne i prawne oraz środki trwałe z grup 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych:

- Grupa 3 kotły i maszyny energetyczne,
- Grupa 4 maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania,
- Grupa 5 maszyny, urządzenia i aparaty specjalistyczne,
- Grupa 6 urządzenia techniczne,
- Grupa 7 środki transportu (z wyłączeniem samochodów osobowych),
- Grupa 8 narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie, gdzie indziej niesklasyfikowane.

## **Ważne**:

- Przedsiębiorca, który zdecyduje się na jednorazową amortyzację w ramach pomocy de minimis, powinien złożyć wniosek o wydanie odpowiedniego zaświadczenia od urzędu skarbowego;
- Wysokość limitu do którego można wykonać jednorazową amortyzację w ramach pomocy de minis wynosi 50 000 euro;
- Otrzymaną wartość pomocy de minimis można zweryfikować wpisując odpowiednią komendę w przeglądarkę internetową tj: “[SUDOP](https://sudop.uokik.gov.pl/search/aidBeneficiary) – Wyszukiwanie pomocy otrzymanej przez beneficjenta”.

.

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** amortyzacja, amortyzacja jednorazowa

---

### [Jak przestać być podatnikiem VAT](https://kurdynowski.com.pl/jak-przestac-byc-podatnikiem-vat/)

**Published:** 4 stycznia, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Na podstawie [ustawy o VAT](https://sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-od-towarow-i-uslug-17086198/art-113) podmiot, który nie przekroczył limitu 200 000 zł przychodu może skorzystać ze zwolnienia z VAT. A co z podmiotami, które przekroczyły limit i zarejestrowały się do VAT-u lub zarejestrowały się dobrowolnie i chcą ponownie rozliczać się bez VAT. W tym artykule dowiesz się w jaki sposób powinna być przeprowadzona rezygnacja z VAT.

## **Wycofanie się z VAT-u w już działającej firmie:**

Zasady rezygnacji z VAT-u określa [art. 113 ust. 11 ustawy o VAT. *Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia od podatku lub z niego zrezygnował może ponownie skorzystać z tego zwolnienia nie wcześniej niż po upływie roku, licząc od końca roku, w którym utracił to prawo lub z niego zrezygnował*](https://lexlege.pl/ustawa-o-podatku-od-towarow-i-uslug/art-113/)*.*

## **Warunki zwolnienia z VAT-u:**

- nie świadczy czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT, m.in dostawa nowych środków transportu, dostawa części i akcesoriów do pojazdów samochodowych czy świadczenie usług prawniczych;
- nie przekracza w bieżącym i poprzednim roku podatkowym limitu 200 000 zł przychodu;
- od końca roku, w którym utracił lub zrezygnował ze zwolnienia, minął co najmniej rok.

## **Przykładowe sytuacje zwolnienia z VAT-u:**

1. Firma X posiadająca możliwość rezygnacji z VAT -u w marcu 2022 r., zrezygnowała ze zwolnienia podmiotowego z VAT i zarejestrowała się jako czynny podatnik VAT. W 2022 r., przychód firmy X wyniósł 180 000 zł. W styczniu 2023r., poszerzył działalność o sprzedaż części samochodowych . W marcu 2023 r., zamierzał powrócić do zwolnienia. Pomimo, że nie przekroczył 200 000 zł przychodu nie może powrócić do zwolnienia, ponieważ zaczął świadczyć czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT i nie może powrócić do zwolnienia.
2. We wrześniu 2022 r., Pan Jan rozpoczął działalność gospodarczą i zrezygnował ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Jednak okazało się, że jego przychody w proporcji do czasu prowadzonej działalności wyniosły 70 000 zł i chciałby powrócić do zwolnienia podmiotowego od października 2023 r. W tej sytuacji Pan Jan może wrócić do zwolnienia z VAT nie wcześniej niż na początku 2024 r., gdyż musi minąć pełny rok, licząc od końca roku, w którym zrezygnował ze zwolnienia. Wznowienie zwolnienia z VAT będzie możliwe jeśli w 2023 r., Pan Jan nie przekroczy limitu 200 000 zł i nie będzie świadczyć czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT, m.in dostawa nowych środków transportu, dostawa części i akcesoriów do pojazdów samochodowych czy świadczenie usług prawniczych.
3. Pan Jan posiada zwolnienie z VAT jego przychód w grudniu wyniósł 180 000 zł jednakże w grudniu 2023 r., sprzedał środek trwały za 50 000 zł w związku z tym jego łączny przychód za 2023 r., wyniósł 230 000 zł (180 000 zł + 50 000). W tej sytuacji, mimo przekroczenia limitu 200 000 zł Pan Jan może pozostać na zwolnieniu z VAT w 2023 r. Sprzedaż środka trwałego, który był amortyzowany nie wlicza się do limitu przychodów 200 000 zł.

## **Jak zgłosić rezygnację z VAT-u:**

Fakt zwolnienia należy zgłosić w terminie 7 dni licząc od dnia, w którym nastąpi zmiana, złożyć do właściwego urzędu skarbowego aktualizację VAT-R wskazując, od którego miesiąca będzie korzystał ze zwolnienia.

## **Konsekwencje:**

Należy pamiętać, że jeśli przedsiębiorca posiada towary zakupione w czasie, w którym był czynnym podatnikiem VAT i od których odliczył VAT, może okazać się niezbędne dokonanie korekt odliczonego podatku. Taka sytuacja ma miejsce, ponieważ zmienia się przeznaczenie towaru, który związany był z działalnością opodatkowaną VAT i przechodzi na działalność zwolnioną z VAT. Korekta może być dotyczyć środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, a także praw wieczystego użytkowania gruntów. Metoda dokonania wspomnianej korekty zależy od tego czy dotyczy środków trwałych czy towarów.

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** limit VAT, podatek VAT, rezygnacja z podatku

---

### [Sprzedaż akcji nabytych w drodze spadku](https://kurdynowski.com.pl/sprzedaz-akcji-nabytych-w-drodze-spadku/)

**Published:** 17 stycznia, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

**Rozliczenie sprzedaży akcji jako praw majątkowych nabytych w drodze dziedziczenia może nie być oczywiste i pozostawia wiele pytań.**

- *Spadkobierca, który otrzymał akcje, jest zobligowany do zapłaty podatku od spadków i darowizn* chyba, że kwalifikuje się do zwolnienia z ww. obowiązku podatkowego, ponieważ zalicza się do I grupy podatkowej oraz złożył odpowiedni dokument – [SD-Z 2 ](https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/formularze-do-druku-sd/)w przeciągu sześciu miesięcy od nabycia przedmiotu spadku**.**

- Zgodnie z ustawą z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych [(art. 17. ust. 1)](https://lexlege.pl/ustawa-o-podatku-dochodowym-od-osob-fizycznych/art-17/) zbycie papierów wartościowych generuje przychody z tytułu kapitałów pieniężnych, co będzie podlegać obowiązkowi podatkowemu i należy wykazać to w deklaracji dotyczącej przychodów kapitałowych: [PIT-38](https://www.podatki.gov.pl/media/3791/pit-38_13-05.pdf).

- Jeżeli chodzi o koszty uzyskania przychodu dla podatnika dokonującego sprzedaży odziedziczonych akcji, będą to przede wszystkim koszty związane z usługami maklerskimi dotyczącymi odziedziczonych akcji, czy też wydatki spadkodawcy poniesione w celu nabycia ww. praw majątkowych.

**Odpłatne zbycie odziedziczonych akcji, a zeznanie podatkowe**

Pytanie brzmi od jakiej wartości podatnik będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego, skoro nie poniósł on kosztów związanych z nabyciem odziedziczonych akcji?

- Podatnik, który dokonał odpłatnego zbycia akcji nabytych w drodze spadku jest zobowiązany do wykazania tego w rocznym zeznaniu podatkowym [PIT-38](https://www.podatki.gov.pl/media/3791/pit-38_13-05.pdf), aby móc zapłacić należny podatek dochodowy.

- Wartość, jaka będzie objęta należnym podatkiem dochodowym w wysokości 19%, to różnica między ceną nabycia akcji poprzez spadkodawcę, a wartość sprzedaży danej akcji dokonanej przez spadkobiercę. Różnica dodatnia jest dochodem podatnika i będzie on musiał zapłacić należny podatek od tej kwoty. Jeżeli różnica będzie ujemna, czyli podatnik odniesie stratę, będzie on mógł odliczyć wysokość straty na rzecz przyszłych dochodów.

**Przykład: Pan Kowalski odziedziczył w spadku po zmarłym bracie prawa majątkowe w postaci akcji, które postanowił sprzedać za kwotę 25 000 zł. Brat Pana Kowalskiego nabył akcje za sumę 12 000 zł. Należny podatek w wysokości 19% będzie dotyczył dochodu Pana Kowalskiego, który po odpłatnym zbyciu akcji wynosi 13 000 zł.**

*Źródła: ,,Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych”*

*,,Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn”*

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** akcje, spadek, sprzedaż akcji

---

### [Przesunięcie terminu wdrożenia Krajowego Systemu e-Faktur](https://kurdynowski.com.pl/przesuniecie-terminu-wdrozenia-krajowego-systemu-e-faktur/)

**Published:** 25 stycznia, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Minister Finansów poinformował, że 1 lipca 2024 r. obligatoryjny KSeF nie wejdzie w życie. Data wdrożenia systemu zostanie podana po przeprowadzeniu zewnętrznego audytu informatycznego. Powodem są krytyczne błędy oraz brak przygotowania w zakresie wydajności oraz funkcjonalności systemu.

Co myślicie o tej zmianie? Zaczęliście już przygotowania czy cieszycie się z decyzji? ![🤔](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t34/1/16/1f914.png)

Zapraszamy do kontaktu ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** krajowy system e-faktur, KSeF, KSeF przesunięcie

---

### [PODATEK MINIMALNY](https://kurdynowski.com.pl/podatek-minimalny/)

**Published:** 26 stycznia, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

**Z dniem 1 stycznia 2024 r. przestało obowiązywać zwolnienie przedmiotowe z minimalnego podatku dochodowego.**

W związku z tym warto sprawdzić, czy jako podatnik musimy ten podatek opłacić.

**Polskich rezydentów podatkowych, nierezydentów prowadzących działalność na terenie Polski oraz te grupy podatkowe, które poniosły stratę ze tytułu przychodów innych niż z zysków kapitałowych lub udział dochodów z przychodów innych niż zysk nie przekraczał 2%, obejmuje obowiązek podatkowy. Są jednak pewne wyjątki, w przypadku których ten podatek nie obowiązuje.**

**Kto więc nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym minimalnym?**

- mali podatnicy,
- ci, którzy dopiero rozpoczęli działalność (zwolnienie obowiązuje w roku podatkowym rozpoczęcia działalności i dwóch kolejnych latach),
- ci, których przychody nie przekroczyły wartości 30% w stosunku do przychodów z poprzedniego roku,
- podatnicy CIT-u estońskiego,
- każda ze stron umowy o współdziałanie,
- jeśli wspólnicy lub udziałowcy są tylko i wyłącznie osobami fizycznymi,
- podatnik, który należy do minimum 2 spółek, przy czym jedna z nich w roku podatkowym musi posiadać 75% lub więcej udziału w kapitale pozostałych.

W przypadku podatników, których **rok podatkowy jest inny niż kalendarzowy** i rozpoczął się przed dniem 1 stycznia 2024r. a zakończy się po dniu 31 grudnia 2023 r., zwolnienie stosuje się do końca roku podatkowego.

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** podatek, podatek minimalny

---

### [Branża beauty ze stawką 8 %](https://kurdynowski.com.pl/branza-beauty-ze-stawka-8/)

**Published:** 2 lutego, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

**[Od 1 kwietnia 2024 roku stawka VAT dla tzw. branży beauty została obniżona z 23% do 8%.](https://twitter.com/PremierRP/status/1752422645742669827)**

## **Czym zajmuje się branża beauty ?**

To wszelkie usługi poprawiające wygląd. Głównie chodzi o usługi kosmetyczne sklasyfikowane w grupowaniach PKWiU:

- 96.02.13.0 – Usługi kosmetyczne, manicure i pedicure;
- 96.02.14.0 – Usługi kosmetyczne, manicure i pedicure, świadczone w domu,
- 96.02.19.0 – Pozostałe usługi kosmetyczne.

## **Lista zabiegów:**

- Manicure;
- Pedicure;
- Przekłuwanie uszu;
- Depilacja;
- Stylizacja brwi i rzęs;
- Makijaż;
- Maski na twarz.

Uwaga: zmiana stawki 8 % nie obejmuje usług inwazyjnych, w tym tatuażu, piercingu, usług solarium, masaży i chirurgii plastycznej.

## **Korzyści z obniżonej stawki**

Od wielu lat branża urody w naszym kraju dynamicznie się rozwija i cieszy dużą popularnością, która przyciąga nowych klientów poszukujących nowych trendów jak również wyszkoloną kadrę oferującą swoje usługi. Niestety dla wielu profesjonalistów zajmujących się stylizowaniem paznokci czy też makijażem było problematyczne rozpoczęcie działalności z powodu konkurencji i wysokich cen. Proponowane obniżenie stawki podatku VAT na usługi związane z branżą beuaty będzie miało wpływ na znacznie niższe koszty otworzenia firmy, co może przełożyć się na bardziej konkurencyjne ceny dla klientek oraz większą dostępność usług co może zachęcić większą liczbę osób do korzystania z usług profesjonalnych stylistek paznokci.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** branża beauty 8%, obniżenie stawki salon kosmetyczny

---

### [Jak uzyskać interpretację indywidualną](https://kurdynowski.com.pl/jak-uzyskac-interpretacje-indywidualna/)

**Published:** 2 lutego, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Indywidualna interpretacja podatkowa to jedna z instytucji prawnych mających pomóc w lepszym zrozumieniu skomplikowanych zapisów prawa podatkowego. Wyjaśnienia udzielane są przez Krajową Informację Skarbową. Przez zastosowanie się do uzyskanej interpretacji wnioskodawca zyskuje ochronę prawną przed negatywnymi konsekwencjami takiego czynu, np. karami ze strony urzędu skarbowego, ponieważ należy mieć pewność, że dobrze interpretujesz prawo podatkowe, na którym się opierasz przy swoim rozliczeniu

## **Interpretacja pomaga potwierdzić m.in:**

- czy możemy skorzystać z danych ulg podatkowych;
- czy dana stawka ryczałtu jest odpowiednia dla mojej branży;
- czy możemy skorzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej;
- czy możemy zaliczyć dany wydatek do kosztów uzyskania przychodu.

## **Co zrobić aby uzyskać interpretację?**

Aby uzyskać interpretację należy złożyć wniosek o wydanie interpretacji do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Wniosek na składa się na formularzu [ORD-IN](https://www.podatki.gov.pl/formularze-do-druku/pozostale-do-druku/) poprzez ePUAP, listownie lub osobiście w Urzędzie Skarbowym. Do wniosku należy dołączyć potwierdzenie zapłaty za wydanie interpretacji.

## **Jak napisać wniosek ?**

Składany wniosek powinien zawierać:

- szczegółowy opis sprawy;
- treść pytania;
- stanowisko wnioskodawcy dotyczące interpretacji danego przepisu.

![](https://kurdynowski.com.pl/wp-content/uploads/2024/02/obraz-6.png)## **Ile to kosztuje ?**

[W 2024r., roku zapłacisz 40 zł za opis każdego stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego.](https://www.biznes.gov.pl/pl/opisy-procedur/-/proc/25)

## **Termin odpowiedzi**

Do 3 miesięcy od złożenia wniosku. Interpretację dostaniesz na swoje konto ePUAP lub pocztą na adres, który wskażesz we wniosku.

[**Jeśli nie dostaniesz interpretacji indywidualnej w ciągu 3 miesięcy, twoje stanowisko** – **które przedstawisz we wniosku** – **zostanie uznane za prawidłowe.** Jeśli twój wniosek będzie niepełny – dostaniesz wezwanie, żeby go uzupełnić.]()

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** interpretacja indywidualna, wniosek o interpretację

---

### [Remanent w trakcie roku](https://kurdynowski.com.pl/remanent-w-trakcie-roku/)

**Published:** 9 lutego, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Przedsiębiorcy prowadzący księgę przychodów i rozchodów są zobowiązani do przeprowadzenia remanentu, jak wynika z artykułu 27 ust. 1 rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, aby móc określić faktyczny dochód jaki odniosło przedsiębiorstwo na koniec danego roku obrachunkowego. Wyjątkiem są podatnicy ryczałtowi, którzy od 2019 r. są zwolnieni z obowiązku przeprowadzania spisu z natury.

Jeśli osoba prowadząca działalność gospodarczą dokonuje remanentu na koniec roku obrotowego, automatycznie staje się on remanentem początkowym na początku następnego roku obrachunkowego. Istnieją jednak pewne wyjątki, co do częstotliwości jego sporządzania. Oprócz obowiązkowego remanentu na koniec roku obrotowego, przedsiębiorca może uzyskać nakaz od naczelnika urzędu skarbowego o dokonanie spisu z natury.

Podatnik, który prowadzi przedsiębiorstwo może sporządzać remanent w dowolnym momencie roku obrotowego bez informowania o tej czynności instytucji podatkowych. Jeżeli podatnik będzie wykonywał spis z natury w trakcie roku podatkowego, będzie zobowiązany wykazać wartość remanentową w zaliczkach za dany okres. Należy pamiętać, że w takim przypadku w zaliczce będzie zawarta różnica między remanentem początkowym, a tymi dokonywanymi w ciągu roku. Rożnica dodatnia powiększa dochód podatnika, a różnica ujemna go zmiejsza. Prz obliczaniu wysokości dochodu do składki zdrowotnej brana jest pod uwagę różnica remanentowa zarówno dodatnia, jak i ujemna.

## **Przykład:**

Pani Ania sporządziła na początek roku podatkowego remanent, którego wartość wyniosła 5 000 zł. W marcu postanowiła ponownie sporządzić spis z natury i jego wartość wyniosła 2 500 zł. W lipcu Pani Ania ponownie dokonała spisu z natury o wartości 1000 zł i w takim przypadku kwota do ujęcia w zaliczce to różnica remanentu styczniowego oraz lipcowego – 4 000 zł.

## **Wycena remanentu**

Remanent sporządzony na koniec roku podatkowego należy wycenić w ciągu 14 dni od daty jego zakończenia.

Wyceny majątku objętego spisem z natury można dokonać według:

- ceny nabycia,
- ceny zakupu,
- ceny rynkowej, jeżeli jest ona niższa od ceny uwzględnionej w remanencie na początku roku \[artykuł 26. ust. 1 ,,Podatnik jest obowiązany wycenić materiały i towary handlowe objęte spisem z natury według cen zakupu lub nabycia albo według cen rynkowych z dnia sporządzenia spisu, jeżeli są one niższe od cen zakupu lub nabycia; spis z natury półwyrobów (półfabrykatów), wyrobów gotowych i braków własnej produkcji wycenia się według kosztów wytworzenia, a odpadów użytkowych, które w toku działalności utraciły swoją pierwotną wartość użytkową, wycenia się według wartości wynikającej z oszacowania uwzględniającego ich przydatność do dalszego użytkowania. “\].

## **Co w przypadku braku towarów?**

W sytuacji, gdy podatnik nie posiada żadnych towarów nadal ma obowiązek dokonania spisu z natury, jednakże będzie on zawierał wartości zerowe.

*Źródła: ,,Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2019 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów”.*

*,,Ustawa z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych”.*

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** Remanent, remanent w trakcie roku, spis z natury

---

### [Zlikwidowana stawka 0% VAT na żywność](https://kurdynowski.com.pl/zlikwidowana-stawka-0-vat-na-zywnosc/)

**Published:** 22 marca, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Ministerstwo Finansów ogłosiło decyzję o nieprzedłużaniu tymczasowej obniżonej stawki VAT na podstawowe produkty spożywcze po 31 marca 2024 r. Powodem jest utrzymujący się spadek inflacji oraz prognozami dotyczącymi cen podstawowych produktów spożywczych. Na podstawie szacunkowych danych GUS inflacja w styczniu br. obniżyła się do 3,9% (r/r). Odczuwalnie spadło również roczne tempo wzrostu cen żywności i napojów bezalkoholowych – do 4,9% w styczniu br. [1](#68d1d468-f165-4b36-926a-10267ab31382)

## **Na jakie produkty była stawka 0 % VAT:**

Obniżona stawka 0 % VAT dotyczyła podstawowych produktów spożywczych wymienionych w poz. 1-18 załącznika nr 10 do ustawy o VAT[2](#c6427ae1-65cd-48d4-b41c-8cae41a04266), takich jak owoce, warzywa, produkty ze zbóż, nabiał czy mięso. Zanim zastosowano obniżoną stawkę VAT produkty z ww. załącznika objęte były 5 % VAT.

## **Co to oznacza dla podatników:**

Aktualizacja stawek VAT na pewno nie uraduje konsumentów, ponieważ ceny produktów ulegną zmianie co będzie odczuwalne. Dodatkowo będzie stanowiło to wyzwanie dla podatników, którzy handlują tymi produktami. Podatnicy mają termin do końca marca na dokonanie zmian w systemach m.in zmodyfikowanie cen usług i cen towarów by zagwarantować użycie odpowiednich stawek VAT już od 1 kwietnia 2024 r.

1. https://stat.gov.pl/ [↩︎](#68d1d468-f165-4b36-926a-10267ab31382-link)
2. https://media.biznes.gov.pl/v1/files/leaflets/667/Za%C5%82%C4%85cznik%2010.pdf [↩︎](#c6427ae1-65cd-48d4-b41c-8cae41a04266-link)

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności, Zmiany podatkowe 2024

---

### [Zakup telewizora do firmy](https://kurdynowski.com.pl/zakup-telewizora-do-firmy/)

**Published:** 28 marca, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Organy podatkowe zgadzają się, że telewizor jest potrzebny firmie ! Przy obecnym rozwoju gospodarki, aby odnaleźć się w cyfrowej rzeczywistości, trzeba podążać za obecnymi trendami i być na bieżąco z tym, co dzieje się w świecie nowych technologii. Znajomość i posługiwanie się nowoczesnymi narzędziami ułatwia osiągać cele biznesowe. Dlatego można dostrzec, że wiele firm stara się nadążyć za nowinkami technologicznymi oraz próbuje być nowoczesną firmą na rynku. W prowadzeniu działalności gospodarczej nierzadko niezbędny jest sprzęt elektroniczny, w tym telewizor. Urzędy Skarbowe zgadzają się, że wydatki na jego zakup mogą być kosztem podatkowym z zastrzeżeniem, że zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 49 ustawy o PIT nie może być używany w celach prywatnych. Może to być zweryfikowane w toku kontroli Skarbowej.

## **Wybrane interpretacje Krajowej Informacji Skarbowej ws. zakupu telewizora do działalności gospodarczej**

- **Numer interpretacji: 0114-KDIP2-1.4011.174.2022.2.MW**

Podatniczka świadcząca usługi doradztwa podatkowego. Zajmuje się obsługą prawną i zleconymi sprawami sądowymi jako pełnomocnik. W 2020 r., pandemia zmusiła podatniczkę do pracy w trybie zdalnym **w specjalnie wydzielonym pomieszczeniu** **na gabinet firmowy**. Według podatnika telewizor zostanie umieszczony w pomieszczeniu, które nie jest wykorzystywane do celów prywatnych. Uzasadnieniem zakupu było, że podczas spotkań online niezbędne jest udostępnianie przez innych członków zespołu zawartości ekranu. Nieustanna potrzeba komunikacji online sprawia, że podatniczka chce zakupić telewizor, który będzie miał za zadanie monitora komputerowego do wideokonferencji oraz do prezentowania zawartości ekranu.

- **Numer interpretacji**:**0115-KDWT.4011.73.2023.1.KGD**

Podatnik świadczy usługi z tworzeniem oprogramowania oraz IT. Aby zwiększyć efektywność realizacji zadań dotyczących wideokonferencji, prezentacji i wydajności aplikacji. Wnioskodawca planuje zakup telewizora, który będzie wykorzystywany wyłącznie jako narzędzie do wykonania pracy.

## **Podsumowanie**

Telewizor w firmie budzi wiele kontrowersji dlatego przedsiębiorcy mają często wątpliwości, czy urząd skarbowy nie zakwestionuje tego wydatku, uważając, że ma on charakter prywatny. Można zauważyć, że od czasów pandemii wiele się zmieniło, gdyż z dnia na dzień przedsiębiorcy musieli nauczyć się prowadzić działalność gospodarczą zdalnie, ponieważ nie wszystkie sprawy można było załatwić przez telefon. W taki sytuacjach często potrzebny był kontakt wizualny do szkoleń lub spotkań biznesowych. Na przeciw przedsiębiorcą wyszedł internet i aplikacje ułatwiające kontakt z klientem. W ślad za tym doszło, że obecnie telewizor nie może być już tak często negowany przez organy podatkowe. W związku z tym urząd skarbowy musiał dostosować swoją linie interpretacji, co licznie zostało przedstawione w publikacji. **Należy jednak pamiętać, że w dalszym ciągu pozostaje niezmieniony fakt wykazania związku pomiędzy zakupem telewizora a prowadzoną działalnością gospodarczą**

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Leasing samochodu osobowego powyżej 150 000 zł](https://kurdynowski.com.pl/leasing-samochodu-osobowego-powyzej-150-000-zl/)

**Published:** 29 marca, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Wraz z nowym rokiem wiele firm decyduje się na odświeżenie swojego wizerunku i planuje zakupić nowe auto. Jeśli Ty także zastanawiasz się nad taką możliwość, pamiętaj o obowiązującym od kilku lat limicie, który wyznacza sposób ujęcia kosztów leasingowych. Wspomniany limit wynosi 150 tys / 225 tys i dotyczy wyłącznie samochodów osobowych.

## **Jakie są limity i na co mają wpływ:**

- Samochody osobowe **do** 150 tys. zł (spalinowy i hybryda) lub **225 tys**. zł (elektryczny) –**100% wydatków** związanych z leasingiem w koszty;
- Samochody osobowe **powyżej** 150 tys. zł (spalinowy i hybryda) lub 225 tys. zł (elektryczny) – **proporcja wydatków** związanych z leasingiem w koszty.

**Uwaga: Wspomniany limit nie obowiązuje do wydatków eksploatacyjnych, np.: paliwo, serwis i części samochodowe**. **Należy pamiętać, że należy określić przeznaczenie pojazdu w firmie – czy będą to cele firmowe, czy cele mieszane. W pierwszym przypadku będzie można odliczyć koszty pełnej wysokości (100%), natomiast w drugim – w wysokości 75%.**

Posłużmy się przykładem: zakupu paliwa dla celów mieszanych:

Faktura 369 zł brutto (z czego 300 zł to kwota netto, a 69 zł to 23% podatek VAT). Odliczeniu podlega 50% VAT, a więc w wysokości 34,50 zł.

Kwota, od której teraz możemy liczyć 75%, to zatem 334,50 zł, bo 300 + (300 x 23%) \* 50% = 334,50 zł.

334,50 zł x 75% = 250,87 zł => ostateczny koszt za paliwo.

## Leasing samochodu powyżej 150 tys / 225 tys – kwota brutto czy netto?

Aby określić poprawnie kwotę limitu należy jeszcze rozpatrzyć czy:

- czy podatnik zawierający umowę leasingu jest czynnym podatnikiem VAT;
- czy podatnik zawierający umowę leasingu jest zwolniony z podatku VAT;
- czy leasingowany samochód będzie wykorzystywany tylko służbowo, czy również prywatnie.

Jeżeli samochód firmowy zakupiony będzie tylko w celach służbowych, taki podatnik ma prawo dokonać 100 % VAT. W sytuacji, gdy pojazd będzie używany w sposób mieszany, VAT podlega odliczeniu tylko w wysokości 50%. Bycie lub niebycie vatowcem powoduje, że limit 150 000 zł lub 225 000 zł będzie kształtować się nieco inaczej dla każdej z tych grup.

## Podatnicy zwolnieni z podatku VAT:

- Limit dla samochodu spalinowego: 150 000 zł brutto (121 951 zł netto)
- Limit dla elektryka: 225 000 zł brutto (182 927 zł netto)

## Podatnicy będący czynnymi podatnikami VAT, korzystający z pojazdu w celach mieszanych:

- Limit dla samochodu spalinowego: 165 470 brutto (netto: 134 528 zł)
- Limit dla elektryka: 248 206 zł brutto (201 793 zł netto)

W tym przypadku podatek VAT w wysokości 50% dodaje się do kwoty netto, a następnie oblicza proporcję.

## Podatnicy będący czynnymi podatnikami VAT, korzystający z pojazdu wyłącznie w celach firmowych:

- Limit dla samochodu spalinowego: 184 500 zł brutto (netto: 150 000 zł)
- Limit dla elektryka: 276 750 zł brutto (225 000 zł netto)

## Jak wyliczyć proporcję dla leasingu:

Wzór: limit 150 000 zł lub 225 000 zł / cena auta \* 100%

### Leasing pojazdu spalinowego o wartości 350 000 zł u podatnika zwolnionego z VAT:

Wartość samochodu osobowego spalinowego widniejąca na umowie leasingu: 350 000 zł brutto

Obowiązujący limit: 150 000 zł.

Rata leasingowa: 2000 zł.

150 000 / 350 000 \* 100% = 42,90%

W kosztach uzyskania przychodu możesz uwzględniać zatem każdego miesiąca ratę za leasing w wysokości ok 858,00 zł (2000 \* 42,90%).

### Leasing pojazdu spalinowego o wartości 350 000 zł u czynnego podatnika VAT do celów mieszanych:

Wartość samochodu osobowego spalinowego widniejąca na umowie leasingu: 350 000 zł brutto.

Obowiązujący limit: 165 470 zł brutto

Rata leasingowa: 2000 zł.

150 000 / 350 000 \* 100% = 47,30%

W kosztach uzyskania przychodu możesz uwzględniać zatem każdego miesiąca ratę za leasing w wysokości ok 946,00 zł (2000 \* 47,30%).

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** Leasing

---

### [Wpłaty na Fundusz Ochrony Rolnictwa](https://kurdynowski.com.pl/wplaty-na-fundusz-ochrony-rolnictwa/)

**Published:** 17 kwietnia, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Z dniem 1 stycznia 2024 roku weszły w życie obowiązkowe wpłaty na Fundusz Ochrony Rolnictwa, które mają za zadanie przyczynić się do większej ochrony rolników, umożliwiając utrzymanie płynności finansowej, w sytuacji znaczącego spadku przychodów.

**Kogo obowiązują?**

![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)Do wpłat na Fundusz są zobowiązane podmioty prowadzące skup, przechowywanie, obróbkę lub przetwórstwo produktów rolnych nabytych od rolników;

![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)Pierwsze wpłaty na Fundusz powinny być dokonywane za okres od 1 stycznia do 31 marca 2024 r. na wskazany w deklaracji rachunek bankowy. Wpłaty są za okresy kwartalne w terminie do ostatniego dnia roboczego miesiąca następującego po zakończeniu danego kwartał. (Deklaracja do 26.04.2024r., wpłata do 30.04.2024r.)

![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)Na podmiotach ciąży obowiązek dokonywania wpłat na FOR w wysokości 0,125% wartości produktów rolnych bez podatku od towaru i usług określonych w zał. I do Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE). Brane są pod uwagę faktury VAT oraz faktury VAT RR przy wyliczaniu opłaty.

**Formularz deklaracji o wysokości naliczonych wpłat można złożyć:**

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png) bezpośrednio do Oddziału Terenowego KOWR właściwego miejscowo dla siedziby przedsiębiorcy;

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png) listownie;

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png) za pośrednictwem ePUAP.

Jeżeli opłata na Fundusz w określonym kwartale jest mniejsza niż dwudziestokrotność wysokości kosztów upomnienia w postępowaniu egzekucyjnym w administracji, to nie opłaca się jej od razu, a podczas opłaty za kolejny kwartał, w którym ta dwudziestokrotność zostanie już przekroczona. Aktualnie upomnienie to wynosi 16 zł, co pomnożone przez 20 równa się kwocie 320 zł.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [KSEF ( krajowy system e faktur)  zmiana terminu](https://kurdynowski.com.pl/ksef-krajowy-system-e-faktur-zmiana-terminu/)

**Published:** 8 maja, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

W Ministerstwie Finansów zakończył się zewnętrzny audyt Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), który wykazał krytyczne błędy w realizacji projektu. System będzie obowiązkowy od 1 lutego 2026 r. dla przedsiębiorców, których wartość sprzedaży (łącznie z kwotą podatku) przekroczyła w 2025 roku 200 mln zł, a dla reszty przedsiębiorców od 1 kwietnia 2026 roku.

Ministerstwo Finansów zorganizowało obszerne konsultacje, w których aktywnie uczestniczyliśmy. Podczas tych spotkań zebrano liczne informacje i opinie dotyczące planowanego systemu. Uwzględniono postulaty przedsiębiorców dotyczące konieczności uproszczenia ram prawnych związanych z wdrażaniem i funkcjonowaniem. Nie tylko możemy pochwalić się uczestniczeniem w konsultacjach a również wiedzą dotyczącą tego obszernego tematu jakim jest Krajowy System e-Faktur.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Założenie Działalności Gospodarczej](https://kurdynowski.com.pl/zalozenie-dzialalnosci-gospodarczej/)

**Published:** 23 maja, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Obecnych czasach wiele osób decyduje się na założenie własnej działalności gospodarczej, ponieważ cenią sobie niezależność i autonomię, które daje własna firma. Często działalność gospodarcza wynika z pasji lub zainteresowań. Ludzie chcą robić to, co kochają, i widzą w tym możliwość zarabiania pieniędzy. Prowadzenie własnej działalności gospodarczej pozwala na elastyczne zarządzanie czasem pracy, co jest szczególnie ważne dla osób ceniących work-life balance. Dodatkowym aspektem jest postęp technologiczny, który ułatwia zakładanie i prowadzenie działalności gospodarczej. Narzędzia internetowe, e-commerce, media społecznościowe i platformy do zarządzania biznesem umożliwiają skuteczne prowadzenie firmy nawet z domu.

Należy pamiętać, że zakładanie działalności gospodarczej wiąże się jednak z ryzykiem, odpowiedzialnością i koniecznością poświęcenia dużej ilości czasu oraz energii. Mimo to dla wielu osób jest to atrakcyjna i satysfakcjonująca ścieżka kariery. Dlatego zanim założysz działalność

## **Zanim założysz firmę zweryfikuj 5 poniższych obszarów:**

- **Forma opodatkowania**– wybór właściwej formy opodatkowania może mieć znaczny wpływ na koszty i podatki Twojej firmy;
- **ZUS**– zweryfikuj jakie przysługują ulgi i z których możesz skorzystać;
- **Kasa fiskalna**– Jeżeli dokonujesz sprzedaży na rzecz osób fizycznych sprawdź czy nie powinieneś zainstalować kasy fiskalnej;
- **VAT**– Zweryfikuj czy będziesz zobowiązany do rejestracji jako płatnik VAT lub czy możesz korzystać ze zwolnienia z VAT;
- **PKD** (Polska Klasyfikacja Działalności) – Ustal właściwy kod PKD dla swojej działalności, który najlepiej opisuje profil działalności firmy. Lista kodów PKD jest dostępna na stronach GUS.

## **Jak założyć działalność gospodarczą:**

**Krok 1: Wybór formy opodatkowania**;

**Krok 2: Wybór nazwy firmy** -Nazwa firmy musi zawierać imię i nazwisko przedsiębiorcy (np. Jan Kowalski Usługi Budowlane);

**Krok 3: Wybór kodu PKD**;

**Krok 4: Rejestracja działalności w CEIDG** – Po zarejestrowaniu działalności gospodarczej w CEIDG, system automatycznie przydzieli numer NIP oraz numer REGON;

**Krok 5: Rejestracja w ZUS**.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** działalność jednoosobowa, założenie firmy

---

### [Korzystna interpretacja w zakresie odliczania 100% VAT od miejsc parkingowych](https://kurdynowski.com.pl/korzystna-interpretacja-w-zakresie-odliczania-100-vat-od-miejsc-parkingowych/)

**Published:** 24 maja, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Stanowisko dotyczące prawa do odliczenia całości podatku VAT z faktur dokumentujących czynsz najmu za miejsca parkingowe *zostało* zaprezentowane przez *Dyrektora Krajowej* Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 9.05.2024 r. *sygnatura* 0114-KDIP4-2.4012.183.2024.3.AA. Zgodnie z interpretacją w przypadku gdy najem miejsc parkingowych nie jest przypisany do konkretnych pojazdów samochodowych, zastosowanie ma art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, a nie art. 86a.

## **Wyjaśnienie:**

- [**Art. 86 ust. 1 ustawy o VAT**:](https://sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-od-towarow-i-uslug-17086198/art-86)

Ten artykuł ogólnie reguluje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT przez podatników, którzy wykorzystują towary i usługi do wykonywania czynności opodatkowanych. Oznacza to, że jeżeli podatnik (np. spółka) wykorzystuje towary lub usługi (w tym przypadku miejsca parkingowe) do działalności opodatkowanej, ma prawo do odliczenia całości podatku VAT z faktur za te usługi.

- [**Art. 86a ustawy o VAT**:](https://sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-od-towarow-i-uslug-17086198/art-86-a)

Ten artykuł odnosi się do odliczenia VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi. Określa on szczegółowe zasady i ograniczenia dotyczące odliczania VAT od kosztów związanych z używaniem pojazdów, np. jeżeli pojazd jest używany zarówno do celów służbowych, jak i prywatnych.

## **Kontekst interpretacji:**

- Brak przypisania do konkretnego pojazdu:

W sytuacji, gdy miejsca parkingowe nie są przypisane do konkretnych pojazdów, nie mają zastosowania ograniczenia wynikające z art. 86a ustawy o VAT. Oznacza to, że miejsca parkingowe są traktowane jako usługa związana z całokształtem działalności spółki, a nie z konkretnymi pojazdami.

- Prawo do pełnego odliczenia VAT:

W takim przypadku, najem miejsc parkingowych jest związany z działalnością spółki jako całości, a nie z używaniem konkretnych pojazdów. Dlatego spółce przysługuje prawo do odliczenia całości podatku VAT z faktur dokumentujących czynsz najmu za miejsca parkingowe.

## **Praktyczne znaczenie:**

Dla spółki oznacza to możliwość odliczenia 100% VAT z faktur za najem miejsc parkingowych, pod warunkiem że są one wykorzystywane w związku z działalnością opodatkowaną, a nie są przypisane do konkretnych pojazdów samochodowych. Jest to korzystne rozwiązanie, które pozwala na pełne odliczenie VAT od takich wydatków, co może mieć znaczący wpływ na koszty prowadzenia działalności.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności, Zmiany podatkowe 2024

**Tagi:** interpretacja indywidualna, odliczenie vat od parkingu

---

### [Zakup okularów korekcyjnych dla właściciela firmy a koszty uzyskania przychodu](https://kurdynowski.com.pl/zakup-okularow-korekcyjnych-przez-przedsiebiorce-a-koszty-uzyskania-przychodu/)

**Published:** 27 maja, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

## **Czym są koszty uzyskania przychodów ?**

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznym określa co jest uznawane za [koszt uzyskania przychodów](https://sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-16794311/art-22). *“Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23.”*

## **Kluczowe aspekty kosztów uzyskania przychodu:**

- **Bezpośredni związek z działalnością gospodarczą**: Koszty muszą być poniesione w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą i mieć na celu uzyskanie, zabezpieczenie lub zachowanie źródła przychodów;
- **Celowość**: Wydatek musi być celowy i konieczny do osiągnięcia przychodów. Powinien być poniesiony z zamiarem uzyskania konkretnych przychodów lub zabezpieczenia ich źródła;
- **Rzetelne udokumentowanie**: Koszty muszą być odpowiednio udokumentowane. Faktury, rachunki, umowy oraz inne dokumenty muszą być wystawione na firmę i zawierać wymagane dane.

Koszty, które nie są uznawane za koszty podatkowe, są wyraźnie określone w art. [23 ustawy o PIT.](https://sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-16794311/art-23) Przepisy nie wymieniają wszystkiego co jest kosztem podatkowym lub nim nie jest. Dlatego w takich sytuacjach należy korzystać z interpretacji podatkowych, orzeczeń sądów bądź skorzystać z usług doradcy podatkowego. Oto niektóre z najważniejszych rodzajów wydatków, które nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu: wydatki osobiste; kary, grzywny i odsetki, wydatki na reprezentację, takie jak koszty przyjęć, bankietów, zakup alkoholu.

## **Zakup okularów a koszt firmy**

Po pomimo tego, że nie ma bezpośrednio wymienionego zakupu okularów korekcyjnych w katalogu kosztów wyłączonych z art. 23 ustawy o PIT, **takiego wydatku nie powinno się zaliczyć do kosztów prowadzenia firmy przez przedsiębiorcę**. Krajowa Informacja Skarbowa rygorystycznie interpretuje przepisy dotyczące kosztów uzyskania przychodów. Zwłaszcza ostrożnie podchodzi do wydatków, które mogą być wykorzystane także prywatnie. Stanowisko od lat nie ulega zmianom i tylko w szczególnych przypadkach interpretacje są przychylne dla przedsiębiorcy.

## **Interpretacje podatkowe**

1. NEGATYWNA – Interpretacja indywidualna o sygn. [0115-KDIT3.4011.433.2023.1.AD](https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/558139;keyWords=okulary%7Ckorekcyjne%7Cdla%7Cprzedsi%C4%99biorcy) z dnia 2023-08-22. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej orzeka, że nawet jeśli przedsiębiorca kupił okulary wyłącznie na potrzeby pracy przy komputerze i tylko w ramach prowadzonej działalności, to wydatek nie stanowi kosztu uzyskania przychodu. Uzasadnia, że wydatek ma na celu przede wszystkim ochronę zdrowia przedsiębiorcy, a wydatki określone stanem zdrowia przedsiębiorcy należą do wydatków o charakterze osobistym;

2. NEGATYWNA – Interpretacja indywidualna sygn. [0115-KDIT3.4011.920.2022.1.AD](https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/527011;keyWords=okulary%7Ckorekcyjne%7Cdla%7Cprzedsi%C4%99biorcy) z dnia 18 stycznia 2023 r., – jak wyżej wydatki określone stanem zdrowia przedsiębiorcy należą do wydatków o charakterze osobistym;;

3. NEGATYWNA- Interpretacja indywidualna o sygn. [ILPB1/4511-1-1645/15-2/AK](https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/295221) z dnia 10 marca 2016 r., – jak wyżej wydatki określone stanem zdrowia przedsiębiorcy należą do wydatków o charakterze osobistym;

4. NEGATYWNA – Interpretacja indywidualna o sygn. [0113-KDIPT2-1.4011.423.2019.1.ISL](https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/399513) z dnia 7 listopada 2019 r. – jak wyżej wydatki określone stanem zdrowia przedsiębiorcy należą do wydatków o charakterze osobistym;

5. POZYTYWNA – Interpretacja indywidualna z dnia 8 marca 2016 r., sygn. [IBPB-1-1/4511-796/15/WRz](https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/299568;keyWords=IBPB-1-1_slash_4511-796_slash_15_slash_WRz). Dyrektor Izby Skarbowej orzeka, że w sytuacji przedsiębiorcy posiadającego uprawnienia budowlane, który wykonuje samodzielnie pracę w zakresie nadzoru, na wysokości powyżej 3 metrów, może zakwalifikować wydatki na zakup soczewek w koszty. Uzasadnieniem jest ochrona wzroku w sytuacji potencjalnego upadku z wysokości i stłuczenia szkieł okularów. Soczewki nie ulegną stłuczeniu po upadku. Dodatkowo rozwiązanie to spełnia wymogi obowiązujących przepisów BHP.

6. POZYTYWNA- Interpretacja indywidualna o sygnaturze[ 0113-KDIPT2-1.4011.476.2023.1.KD](https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/559551;keyWords=IBPB-1-1_slash_4511-796_slash_15_slash_WRz) z dnia 2023-08-29. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej orzeka, że w sytuacji zakupu nietłukących się, ochronnych okularów korekcyjnych BHP używanych tylko i wyłącznie w działalności gospodarczej może stanowić koszt podatkowy.

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** okulary korekcyjne a koszty podatkowe, Zakup okularów przez przedsiębiorce

---

### [Sprawozdania o podatku dochodowym. Nowelizacja ustawy o rachunkowości](https://kurdynowski.com.pl/sprawozdania-o-podatku-dochodowym-nowelizacja-ustawy-o-rachunkowosci/)

**Published:** 28 maja, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Zmiany w przepisach zawsze budzą emocje, zwłaszcza gdy dotyczą kwestii tak istotnych, jak podatki. Nowelizacja ustawy o rachunkowości w zakresie sprawozdań o podatku dochodowym to temat, który powinien zainteresować zarówno właścicieli firm, jak i specjalistów od finansów. Zapoznaj się z kluczowymi aspektami reformy i dowiedz się, jak przygotować Twoją działalność do nadchodzących zmian.

## Nowe obowiązki sprawozdawcze z ustawy o rachunkowości

Nowa ustawa o rachunkowości wprowadza istotne zmiany w zakresie obowiązków sprawozdawczych. Zgodnie z nowelizacją, jednostki dominujące najwyższego szczebla oraz jednostki samodzielne, których przychody przekraczają określony próg, zostaną zobligowane do sporządzania, publikowania i udostępniania sprawozdania o podatku dochodowym.

Sprawozdanie to powinno zawierać m.in. nazwę jednostki, rok obrotowy, walutę prezentacji podatku dochodowego i krótki opis charakteru działalności. Dodatkowo wymaga się uwzględnienia danych na temat przychodów, zysku lub straty przed opodatkowaniem, podatku dochodowego należnego i zapłaconego w danym roku obrotowym oraz niepodzielonego zysku z lat ubiegłych. Nowe obowiązki sprawozdawcze zgodnie z tą zmienioną ustawą o rachunkowości będą miały wpływ na wiele jednostek, co może wymagać od nich dostosowania swoich procesów księgowych i systemów raportowania.

## Kto musi przygotować sprawozdanie po nowelizacji?

Z nowelizacją ustawy o rachunkowości w kontekście sprawozdań o podatku dochodowym, szczególne obowiązki powierzono określonym typom jednostek. Pierwszą grupą objętą nowymi przepisami są jednostki dominujące najwyższego szczebla, czyli takie, które mają kontrolę nad innymi podmiotami. Drugą grupą są jednostki samodzielne, które prowadzą swoją działalność niezależnie, bez kontroli ze strony innych podmiotów.

Obie te grupy muszą jednak także spełniać drugie kryterium – przekraczanie pewnego progu przychodów, określonego w ustawie. Tylko gdy spełnione są oba warunki, jednostka dominująca czy jednostka samodzielna jest zobowiązana do przygotowania, publikacji i udostępnienia sprawozdania o podatku dochodowym. Zatem niezależnie od typu firmy, decydujące będzie nie tylko samo bycie jednostką dominującą lub samodzielną, ale także poziom przychodów. To podkreśla fakt, że nowe regulacje dotyczą przede wszystkim jednostek o znacznych przychodach, które mają istotny wpływ na gospodarkę.

## Struktura sprawozdania o podatku dochodowym

Kluczowe informacje w sprawozdaniu o podatku dochodowym zgodnie z nowelizacją ustawy o rachunkowości obejmują nie tylko podstawowe dane takie jak nazwa jednostki, rok obrotowy, waluta prezentacji podatku dochodowego czy opis charakteru prowadzonej działalności. Nowa struktura sprawozdania jest znacznie bardziej szczegółowa, wymagając od jednostek przedstawienia konkretnych wskaźników finansowych.

Najważniejsze spośród nich jest przedstawienie informacji o przychodach, zysku lub stracie przed opodatkowaniem, podatku dochodowego należnym i zapłaconym w obecnym roku podatkowym oraz saldzie niepodzielonego zysku z lat ubiegłych. Struktura sprawozdania w tym zakresie powinna być zgodna z przepisami nowelizacji, co może wymagać przystosowania już istniejących mechanizmów księgowych i raportujących. Dodatkowo wynikające z nowelizacji obowiązki związane z publikacją i udostępnianiem tych danych mają na celu zwiększenie transparentności działalności jednostek o znaczących przychodach, co stanowi kolejny istotny element rozważanej reformy.

## Terminy wdrożenia nowych przepisów o podatku dochodowym

Zrozumienie terminów wdrożenia nowych przepisów o podatku dochodowym jest kluczowe dla właściwego przygotowania. Zacząwszy od roku obrotowego rozpoczynającego się po dniu 21 czerwca 2024, jednostki dominujące najwyższego szczebla oraz jednostki samodzielne z dochodami przekraczającymi określony próg, będą zobowiązane do sporządzania, publikowania i udostępniania sprawozdania o podatku dochodowym. Ten fakt stanowi istotne wyzwanie dla podmiotów, które muszą odpowiednio dostosować swoje procesy księgowe i systemy raportowania do nowych obowiązków.

Planowanie terminów wdrożenia nowych regulacji powinno obejmować nie tylko przygotowanie do nowych wymagań sprawozdawczych, ale także zrozumienie, jak te zmiany wpłyną na całokształt działalności. Każda jednostka powinna dokładnie przeanalizować wpływ tych przepisów na swoją operacyjność już teraz, aby możliwie jak najskuteczniej dostosować się do nowej rzeczywistości. Nowe przepisy o podatku dochodowym stanowią znaczący krok w kierunku zwiększenia transparentności finansowej, co ma na celu umożliwienie wszystkim zainteresowanym stronom lepsze zrozumienie sytuacji finansowej podmiotów dominujących i jednostek samodzielnych.

## Konsekwencje dla rynku po zmianach w ustawie

Konsekwencje nowelizacji ustawy o rachunkowości mają znaczący wpływ na przedsiębiorstwa i rynek. Ustawowe zmiany zobowiązują podmioty o znaczących przychodach do publikacji szczegółowych sprawozdań finansowych. To zwiększa transparentność, ale niesie ze sobą także dodatkowe wyzwania.

Analitycy przewidują, że wprowadzenie tych przepisów może wpływać na strategie podatkowe firm i ich decyzje biznesowe. Przedsiębiorstwa mogą potrzebować dodatkowego wsparcia księgowego i doradztwa podatkowego, aby dostosować się do nowych obowiązków, co niewątpliwie wpłynie na dynamiczny rynek usług finansowych.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Fundacja rodzinna](https://kurdynowski.com.pl/fundacja-rodzinna/)

**Published:** 29 maja, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Myślisz o zabezpieczeniu przyszłości swojej rodziny i przedsiębiorstwa? Fundacja rodzinna może być kluczem do sukcesu w tej dziedzinie. W artykule znajdziesz niezbędne informacje o tym, jak może ona chronić Twój majątek oraz zapewnić kontynuację działalności biznesowej. Poznaj szczegóły dotyczące założenia, funkcjonowania oraz praw i obowiązków związanych z fundacją rodzinną, by podejmować świadome decyzje.

## Czym jest fundacja rodzinna

Fundacja rodzinna to specyficzna forma prawna umożliwiająca ciągłość biznesu oraz ochronę majątku rodzinnego. Idąc za słownikiem definicji, fundacja rodzinna jest organizacją non-profit, której stanowią zarówno przekazane przez fundatora aktywa, jak i dochody z nimi generowane. Wszystko to ma na celu zapewnienie środków na realizację z góry określonych celów. Fundacja rodzinna jest więc rodzajem “długoterminowego depozytu”, z którego korzystają nie tyle fundatorzy, co określeni przez nich beneficjenci.

## Zalety fundacji rodzinnej

Zalety fundacji rodzinnej są nie do przecenienia. Jednym z aspektów przemawiających za założeniem fundacji jest gwarancja ochrony majątku. Ponieważ fundacja rodzinna jest oddzielna od finansów założyciela, stwarza solidne zabezpieczenie przed różnymi problemami finansowymi, takim jak koszty sądowe czy zadłużenie. To zapewnia beneficjentom spokój ducha, wiedząc, że ich dziedzictwo jest bezpieczne.

Założenie fundacji rodzinnej ma też inne korzyści. Umożliwia kontynuację biznesu, zapewniając stabilność operacyjną bez względu na możliwe zmiany w strukturze rodziny. Co więcej, fundacja pozwala skoncentrować majątek w jednym miejscu i zwiększyć jego efektywność zarządzania. To długoterminowe narzędzie, służące nie tylko zabezpieczeniu majątku, ale również umożliwiające realizację marzeń filantropijnych i edukacyjnych. Fundacja rodzinna jest więc kluczową strukturą, która przynosi korzyści na wiele sposobów, przy jednoczesnym zabezpieczaniu przyszłości rodziny i przedsiębiorstwa.

## Procedura zakładania fundacji

Aby stworzyć fundację rodzinną, najważniejsze jest zrozumienie procesu założenia takiej fundacji. Proces ten zaczyna się od przygotowania statutu, który określa cel fundacji, jej strukturę zarządzania, a także sposób jej finansowania. Dokument ten musi być sporządzony przez prawnika, który sporządza akt założycielski w formie aktu notarialnego.

Przygotowanie statutu fundacji

- **Nazwa i siedziba**: Określenie nazwy fundacji oraz jej siedziby;
- **Cele fundacji**: Precyzyjne zdefiniowanie celów fundacji;
- **Majątek fundacji**: Określenie wielkości i rodzaju majątku przeznaczonego na fundację (np. nieruchomości, udziały w spółkach);
- **Zasady zarządzania fundacją**: Określenie struktury zarządzania fundacją, w tym powołanie zarządu i rady nadzorczej (jeśli dotyczy);
- **Beneficjenci fundacji**: Określenie, kto może być beneficjentem fundacji (np. członkowie rodziny);
- **Sposób likwidacji fundacji**: Zasady dotyczące ewentualnej likwidacji fundacji.

## Funkcjonowanie fundacji rodzinnej

Funkcjonowanie fundacji rodzinnej jest złożone i wymaga przemyślanego zarządzania majątkiem. Zasady działalności fundacji są opisane w statucie, którego zrozumienie jest kluczowe dla sprawnego funkcjonowania. W strukturze zarządzającej fundacją najważniejszą rolę odgrywa zarząd. To on jest odpowiedzialny za strategię działania, podjęcie decyzji inwestycyjnych i zarządzanie bieżącymi sprawami. Zarząd może składać się z jednej osoby lub zespołu, często z udziałem członków rodziny.

Jednym z kluczowych aspektów funkcjonowania fundacji rodzinnej jest sposób prowadzenia działalności. Fundacja musi działać zgodnie z prawem, a jej działania muszą być ukierunkowane na realizację celów określonych w statucie. Aktywność fundacji rodzinnej może obejmować zarządzanie majątkiem, realizację celów filantropijnych, kulturalnych, edukacyjnych lub społecznych. Przy zarządzaniu majątkiem należy pamiętać o odpowiedzialności za ochronę i pomnażanie majątku fundacji, z korzyścią dla wyznaczonych beneficjentów. Przy odpowiednim zarządzaniu, fundacja rodzinna stanowi solidne i efektywne narzędzie zabezpieczające przyszłość rodziny i działalność biznesową.

## Fundacja a obowiązki podatkowe

Zrozumienie aspektów podatkowych jest kluczowe przy prowadzeniu fundacji rodzinnej. Zarządzanie obowiązkami podatkowymi i zrozumienie jak funkcjonuje opodatkowanie fundacji, może być skomplikowane, ale jest to niezbędne do skutecznego zarządzania. W związku z tym regulacje podatkowe mają bezpośredni wpływ na fundacje rodzinne.

Fundacja, jako organizacja non-profit, może być zwolniona z pewnych podatków, ale nie oznacza to braku jakichkolwiek obowiązków podatkowych. Fundacje rodzinne muszą zawsze dokładnie zrozumieć, jakie są ich obowiązki wobec fiskusa. Te obowiązki mogą obejmować podatek dochodowy od osób prawnych, podatek od czynności cywilno-prawnych, a także inne podatki związane z prowadzoną działalnością. To, jakie podatki fundacja musi zapłacić, zależy w dużej mierze od struktury fundacji i rodzaju prowadzonych działalności. Dlatego zrozumienie specyfiki opodatkowania fundacji jest tak istotne dla długoterminowego zarządzania majątkiem i dochodami. Zawsze warto skonsultować się z doświadczonym doradcą podatkowym, aby zapewnić, że wszystkie obowiązki podatkowe są prawidłowo spełniane.

## Kto może zostać beneficjentem

Beneficjenci to osoby wyznaczone przez fundatora, które korzystają z fundacji rodziny. Mogą to być rodzice, dzieci, małżonkowie, ale także firmy czy organizacje. Wybór beneficjentów jest nieograniczony, a dokonuje go fundator przy tworzeniu fundacji.

Prawa beneficjentów to korzyści, które wynikają z mienia fundacji. Mają zapewnione środki na realizację z góry określonych celów, a fundator ma obowiązek je zagwarantować.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Outsourcing księgowości - czym jest i jakie są z niego korzyści?](https://kurdynowski.com.pl/outsourcing-ksiegowosci-czym-jest-i-jakie-sa-z-niego-korzysci/)

**Published:** 31 maja, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Rozważasz outsourcing księgowości dla swojego biznesu? Zastanawiasz się, czym dokładnie jest i jakie przynosi korzyści? Ten artykuł rzuci światło na potrzebę adaptacji nowoczesnych rozwiązań w zarządzaniu finansami przedsiębiorstwa. Odkryj, dlaczego tak wiele organizacji decyduje się na powierzenie swojej księgowości profesjonalistom i jakie plusy płyną z tej decyzji.

## Czym jest outsourcing księgowości?

Outsourcing księgowości staje się coraz bardziej popularnym rozwiązaniem w wielu branżach. To proces przekazywania określonych zadań księgowych firmom zewnętrznym. Definicja outsourcingu księgowości może różnić się w zależności od kontekstu, ale ogólnie mówiąc, jest to strategia, w której przedsiębiorstwo decyduje się na przeniesienie części swoich funkcji księgowych do zewnętrznej organizacji specjalizującej się w tej dziedzinie. Outsourcing księgowości może obejmować różne usługi, takie jak przygotowanie sprawozdań finansowych, rozliczanie deklaracji podatkowych czy analizy finansowe. Firmy, które decydują się na outsourcing, zyskują dostęp do ekspertów w dziedzinie księgowości bez konieczności utrzymania pełnego działu księgowego. To nie tylko oszczędza czas i pieniądze, ale również pozwala skupić się na głównych działaniach biznesowych.

## Korzyści wynikające z outsourcingu księgowości

Korzyści outsourcingu księgowości są różnorodne i mogą znacząco wpłynąć na efektywność oraz rentowność przedsiębiorstwa. Pierwszą i najbardziej oczywistą korzyścią jest redukcja kosztów. Outsourcing księgowości oznacza, że przedsiębiorstwo nie musi zatrudniać na pełny etat księgowych, co jest często znaczącym obciążeniem budżetu. Koszt usług zewnętrznego biura księgowego jest zazwyczaj niższy niż utrzymanie własnego działu księgowości, a dodatkowo model ten pozwala na elastyczność w skalowaniu usług zgodnie z potrzebami biznesu.

Druga korzyść to podniesienie jakości usług księgowych. Firmy outsourcingowe specjalizują się w usługach księgowych, co oznacza, że mają dostęp do najnowszych narzędzi i technologii, a ich działalność jest aktualizowana i zgodna z najnowszymi przepisami. Ich wiedza i doświadczenie przekładają się na poprawę dokładności i terminowości sprawozdań finansowych. Poprzez outsourcing, przedsiębiorstwa mogą skoncentrować się na swojej głównej działalności, podczas gdy profesjonaliści zajmują się kwestiami finansowymi. Korzyści outsourcingu księgowości to zatem nie tylko oszczędności, ale także wzrost efektywności i jakości pracy.

## Zadania realizowane przez zewnętrzne biura księgowe

Usługi księgowe oferowane przez firmy zewnętrzne można podzielić na kilka głównych kategorii. Pierwszą z nich są rozliczenia podatkowe, co zwykle obejmuje przygotowanie i złożenie deklaracji podatkowych, a także doradztwo w zakresie obowiązków podatkowych. Firmy te posiadają najnowsze informacje o przepisach podatkowych, co jest niewątpliwie ogromną przewagą dla przedsiębiorstwa.

Kolejną ważną kategorią są sprawozdania finansowe. To zadanie polega na przygotowywaniu i prezentacji sprawozdań finansowych, które pokazują kondycję finansową firmy. Dzięki temu przedsiębiorstwo ma pełen obraz swojego stanu finansowego i jest w stanie podejmować świadome decyzje o przyszłości. Dodatkowo biura księgowe zapewniają konsultacje, pomagają w interpretacji tych raportów, a także doradzają w zakresie zarządzania finansami. Outsourcing księgowości pozwala na skorzystanie z szerokiego wachlarza usług, pozwalając przedsiębiorstwom skoncentrować się na swojej głównej działalności, dzięki czemu mogą być bardziej efektywne i konkurencyjne.

## Dla kogo jest outsourcing księgowości?

Outsourcing księgowości jest rozwiązaniem, które z powodzeniem jest wykorzystywane przez różne grupy przedsiębiorców. Jednak szczególnie korzystne może okazać się dla małych i średnich firm. Dzięki temu modelowi, takie przedsiębiorstwa mogą uzyskać dostęp do profesjonalnych usług księgowych, nie obciążając przy tym swojego budżetu utrzymaniem pełnoetatowego działu księgowego. Tym samym, małe i średnie firmy, często o ograniczonych zasobach, mogą skoncentrować się na swojej głównej działalności, powierzając sprawy finansowe doświadczonym specjalistom.

Głównym celem outsourcingu dla wielu przedsiębiorców jest optymalizacja kosztów oraz podniesienie efektywności pracy. Wiele firm doświadcza znacznego obciążenia administracyjnego, zwłaszcza w sytuacji zmieniających się przepisów prawnych i podatkowych. Przekazanie tych obowiązków firmie zewnętrznej pozwala na utrzymanie pełnej zgodności z prawem, a także oszczędzenie cennego czasu, który można poświęcić na rozwój firmy. Outsourcing księgowości jest więc rozwiązaniem, które zgadza się na potrzeby wielu przedsiębiorców, niezależnie od wielkości i branży działalności. Dzięki temu mogą oni korzystać z doświadczenia ekspertów, przy jednoczesnym redukowaniu kosztów związanych z prowadzeniem działu księgowości.

## Wybór dostawcy usług księgowych

W procesie selekcji dostawców usług księgowych niezwykle istotna jest ekspertyza firmy. Kryteria wyboru powinny uwzględniać zarówno doświadczenie, jak i wiedzę specjalistów, którzy będą odpowiedzialni za obsługę księgową przedsiębiorstwa.

Ten etap jest kluczowy w outsourcingu księgowości, aby skorzystać z wszystkich korzyści, jakie ten model pracy oferuje, a jednocześnie uniknąć potencjalnych problemów.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Dofinansowanie z urzędu pracy na otwarcie działalności gospodarczej](https://kurdynowski.com.pl/dofinansowanie-z-urzedu-pracy-na-otwarcie-dzialalnosci-gospodarczej/)

**Published:** 3 czerwca, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Marzysz o własnej firmie, ale nie wiesz skąd wziąć środki na start? Dofinansowanie z urzędu pracy może być odpowiedzią na Twoje potrzeby. Dowiedz się, jak możesz uzyskać wsparcie finansowe, które pomoże Ci postawić pierwsze kroki w świecie biznesu. Znajdziesz tu kluczowe informacje o warunkach przyznania pomocy i procesie aplikacyjnym.

## Finansowy zastrzyk na start

Uzyskanie dofinansowania z urzędu pracy na uruchomienie własnej firmy to doskonała opcja dla osób bezrobotnych, absolwentów CIS, absolwentów KIS oraz opiekunów osób niepełnosprawnych, dążących do samodzielności finansowej. Taka forma wsparcia może być kluczowa dla powodzenia początków działalności gospodarczej. Wysokość przyznanego dofinansowania jest przede wszystkim uzależniona od przeciętnego wynagrodzenia i może sięgać nawet sześciokrotności owej kwoty. Istotnym warunkiem jest jasne założenie, iż beneficjent zobowiązany jest do prowadzenia działalności przez co najmniej rok, nie podejmując jednocześnie innego zatrudnienia.

Aby aplikować o dofinansowanie z urzędu pracy, konieczne jest złożenie odpowiedniego wniosku o dofinansowanie z urzędu pracy. Wniosek ten składa się w powiatowym urzędzie pracy i musi spełniać określone warunki. W czasach pandemii wprowadzono pewne zmiany dla ubiegających się o dofinansowanie – nie muszą oni spełniać warunku nieprowadzenia działalności gospodarczej przez ostatnie 12 miesięcy. Ułatwienie to wskazuje na elastyczność systemu i chęć wsparcia rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw. W efekcie, otwarcie własnej działalności gospodarczej z dofinansowaniem urzędu pracy, staje się realną szansą na rozwijanie swojego biznesu.

## Kto może skorzystać z dofinansowania?

Każda osoba marząca o rozpoczęciu własnej działalności gospodarczej powinna przyjrzeć się możliwościom, jakie daje dofinansowanie do działalności z urzędu pracy. Beneficjentami mogą być osoby bezrobotne, po niedawno ukończonych studiach, opiekunowie osób niepełnosprawnych czy inni, pragnący zdobycia samodzielności finansowej. Postawienie na własną firmę to szansa na dofinansowanie, które może okazać się kluczowe dla sukcesu przedsięwzięcia.

Aby skorzystać z dofinansowania na rozpoczęcie działalności gospodarczej 2024, kandydat musi spełniać określone kryteria. Warto wspomnieć, że w czasie pandemii zmieniło się jedno z nich – nie jest już wymagane nieprowadzenie działalności w ciągu ostatniego roku. Warunkiem jest jednak zobowiązanie do prowadzenia działalności przez co najmniej rok, z jednoczesnym zaniechaniem podjęcia innego zatrudnienia.

## Warunki przyznania wsparcia finansowego

Proces uzyskania dofinansowania podjęcia działalności gospodarczej z urzędu pracy jest zdefiniowany przez pewne warunki i kryteria. Pierwszym krokiem jest spełnienie kwalifikacji, które przygotował urząd. Aby otrzymać takie wsparcie:

- Wniosek o dofinansowanie musi być złożony osobiście przez osobę ubiegającą się o dofinansowanie.
- Osoba ta musi być zarejestrowana jako bezrobotna lub być absolwentem CIS, KIS, lub opiekunem osoby niepełnosprawnej.
- Osoba ubiegająca się nie może prowadzić działalności gospodarczej przez rok przed wniesieniem wniosku. W przypadku pandemii ta zasada jest jednak łagodzona.
- Wnioskodawca musi zapewnić, że będzie prowadził działalność gospodarczą przez co najmniej rok po otrzymaniu dofinansowania i nie podejmuje jednocześnie innego zatrudnienia.

Po pozytywnym rozpatrzeniu wniosku i otrzymaniu urzędu pracy dofinansowania do działalności gospodarczej beneficjent zobowiązany jest do spełnienia kilku obowiązków. Kluczowe jest prowadzenie działalności przez co najmniej rok od chwili otrzymania wsparcia oraz zaniechanie jednoczesnego podjęcia dodatkowego zatrudnienia. Dodatkowo beneficjent może zostać poproszony o udział w szkoleniach czy warsztatach organizowanych przez urząd pracy, które mają na celu wsparcie rozwoju nowo powstałych firm. Przyznane wsparcie z urzędu musi być również prawidłowo udokumentowane, a wszelkie zmiany dotyczące prowadzenia działalności gospodarczej muszą być zgłaszane urzędu pracy.

## Ile możesz otrzymać?

Jeżeli rozważasz skorzystanie z dofinansowania z urzędu pracy na działalność gospodarczą, na pewno zastanawiasz się, jaką kwotę możesz uzyskać. Wielkość wsparcia, które możesz otrzymać, jest uzależniona od przeciętnego wynagrodzenia w kraju. W praktyce oznacza to, że maksymalna kwota dofinansowania z urzędu pracy może sięgać nawet sześciokrotności przeciętnej pensji.

Pamiętaj jednak, że to, jakie dofinansowanie uda Ci się uzyskać, zależy również od Twojego planu biznesowego i złożonego wniosku. Urząd pracy ocenia przede wszystkim szanse na sukces planowanej działalności gospodarczej. Dofinansowanie może stanowić kluczowy zastrzyk finansowy na start, umożliwiając Ci sfinansowanie początkowych inwestycji czy pokrycie bieżących kosztów związanych z prowadzeniem firmy. Warto więc dobrze przygotować się do procesu aplikacyjnego, aby maksymalizować szanse na uzyskanie jak najwyższego wsparcia.

## Procedura składania wniosku

Składanie wniosku o dofinansowanie z urzędu pracy jest procesem, który wymaga zrozumienia i odpowiedniego przygotowania. Właściwe wypełnienie wniosku i dostarczenie wymaganych dokumentów może znacząco wpłynąć na pozytywne rozpatrzenie Twojego podania o dofinansowanie z urzędu pracy. Wystarczy postępować zgodnie z poniższymi krokami.

Kluczowy jest właściwy wniosek, który można pobrać bezpośrednio z urzędu pracy lub ze strony internetowej urzędu. Wniosek powinien być wypełniony z należytą starannością, pamiętając o prawdziwości podawanych informacji. Ważnym elementem wniosku jest biznesplan, który powinien zawierać m.in. szczegółowy opis planowanej działalności, prognozy finansowe oraz strategię marketingową. Dodatkowo do wniosku powinno dołączyć się dokumenty potwierdzające status bezrobotnego, absolwenta CIS, KIS lub opiekuna osoby niepełnosprawnej oraz zobowiązanie do prowadzenia działalności przez co najmniej rok. Wszystko to powinno zostać złożone osobiście w powiatowym urzędzie pracy. Terminy związane ze składaniem wniosku są zróżnicowane – zależą od terminów naborów na dofinansowanie organizowanych przez poszczególne urzędy pracy. Dlatego ważne jest regularne monitorowanie stron internetowych urzędów pracy. Pamiętaj, że dobrze przygotowany wniosek to pierwszy krok do otrzymania dofinansowania na rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej.

## Zmiany w regulacjach w czasie COVID-19

Pandemia COVID-19 przyniosła wiele zmian, również w regulacjach dotyczących dofinansowania z urzędu pracy na rozpoczęcie działalności gospodarczej. W celu wsparcia gospodarki i ułatwienia drogi do samozatrudnienia wprowadzone zostały pewne modyfikacje. Do najważniejszych należy na pewno złagodzenie warunku nieprowadzenia działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 12 miesięcy. Taka zmiana otwiera drogę do uzyskania dofinansowania osobom, które musiały zawiesić swoją działalność z powodu pandemii.

Dodatkowo urząd pracy oferuje dodatkowe opcje wsparcia dla przedsiębiorców w tych trudnych czasach. Oprócz bezzwrotnego dofinansowania przedsiębiorcy mogą skorzystać z programów szkoleń, doradztwa biznesowego czy pomocy związanej z dopasowaniem profilu działalności do zmieniających się warunków rynkowych. Wszystko to pokazuje, jak system dofinansowania z urzędu pracy stara się dostosować do nowych realiów i kontynuować swoją misję wspierania rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw. Dlatego osoby myślące o rozpoczęciu własnej działalności gospodarczej, nawet w czasach pandemii, mogą liczyć na realne wsparcie.

## Zobowiązania po otrzymaniu wsparcia

Otrzymanie dofinansowania do działalności gospodarczej z urzędu pracy wiąże się z kilkoma zobowiązaniami. Najważniejsze jest prowadzenie działalności przez co najmniej rok oraz unikanie podjęcia innej pracy zarobkowej. Kolejne to utrzymanie aktualizacji urzędu pracy na temat każdej zmiany w funkcjonowaniu firmy.

Starannie zaplanuj te zobowiązania, aby efektywnie wykorzystać dofinansowanie na rozpoczęcie działalności gospodarczej 2024. Pamiętaj, że urząd pracy oferuje dodatkowe wsparcie takie jak szkolenia czy doradztwo biznesowe, które mogą pomóc Ci spełnić te zobowiązania.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Wady i zalety prostej spółki akcyjnej](https://kurdynowski.com.pl/wady-i-zalety-prostej-spolki-akcyjnej/)

**Published:** 4 czerwca, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Stojąc przed wyborem formy prawnej dla swojej działalności, warto rozważyć proste spółki akcyjne. Ten artykuł pomoże Ci zrozumieć, czym są i na jakie aspekty należy zwrócić uwagę, planując swoje przedsięwzięcia biznesowe. Poznaj wady i zalety, które wiążą się z tą nowoczesną formą prowadzenia spółek akcyjnych, oraz dowiedz się, w jakich sytuacjach jest to opcja szczególnie polecana.

## Czym jest prosta spółka akcyjna

Prosta spółka akcyjna to nowoczesna forma działalności gospodarczej, która łączy w sobie elementy typowe dla spółki z o.o. oraz spółki akcyjnej. Ta unikalna hybryda jest dostępna w polskim prawie od 2020 roku, oferując przedsiębiorcom wiele zalet związanych z jej strukturą i możliwościami. Jedną z kluczowych cech prostej spółki akcyjnej jest możliwość prowadzenia działalności na dużo elastyczniejszych zasadach niż w tradycyjnych formach spółek.

Charakterystyka prostej spółki akcyjnej to przede wszystkim szybkie zakładanie, możliwość prowadzenia jej nawet przez jedną osobę, oraz elastyczność w kwestii pokrycia kapitału zakładowego. Co więcej, prosta spółka akcyjna umożliwia innowacyjne podejście do kwestii podziału zysków, umożliwiając tworzenie różnych kategorii akcji dających różne prawa. Wielu ekspertów podkreśla, że prosta spółka akcyjna to szczególnie dobre rozwiązanie dla start-upów i przedsiębiorstw o dynamicznym rozwoju.

## Zalety uproszczonej formy biznesu

Rozważając różne opcje biznesowe, prosta spółka akcyjna odznacza się szeregiem zalet, które mogą przynieść znaczne korzyści dla Twojej działalności. Począwszy od procedury powołania, prosta spółka akcyjna oferuje szybki i łatwy proces zakładania, co umożliwia przedsiębiorcom skupienie swojej energii na rozwijaniu strategii biznesowej zamiast na zawiłych formalnościach prawniczych.

Jedną z kluczowych korzyści jest elastyczność tej formy prawnej. Właściciele mogą samodzielnie decydować o strukturze kapitałowej, co ułatwia dostosowanie działalności do dynamicznie zmieniających się okoliczności biznesowych. Prosta spółka akcyjna umożliwia tworzenie różnych kategorii akcji, które mogą mieć różne wartości i prawa, zapewniając unikalną elastyczność w podziale zysków. Ta innowacyjna cecha, obok szeroko interpretowanych zapisów dotyczących zarządzania spółką, uznana jest za jedną z największych zalet tej formy. Odpowiada na potrzeby nie tylko start-upów, ale także jednej firmy, która ceni sobie szybkość reakcji i chce skutecznie zarządzać swoim kapitałem. Przejrzystość i uproszczenia w procedurach to niewątpliwie kluczowe atuty, które decydują o atrakcyjności prostej spółki akcyjnej, jako formy prowadzenia działalności.

## Potencjalne wady dla przedsiębiorców

Mimo wielu zalet prosta spółka akcyjna nie jest pozbawiona wad, które mogą stanowić potencjalne ryzyka dla przedsiębiorców. Wybierając tę formę działalności, warto mieć na uwadze, że choć jej struktura jest elastyczna i zdaje się idealna dla start-upów, nie zawsze jest to najkorzystniejsze rozwiązanie. Każda forma prawna niesie ze sobą pewne ryzyka, które mogą wpłynąć na działalność firmy.

Jedną z potencjalnych wad prostej spółki akcyjnej jest fakt, że może ona generować wyższe koszty zarządzania, ze względu na konieczność prowadzenia pełnej księgowości. Co więcej, choć sama procedura zakładania tej formy spółki jest prosta i szybka, w praktyce może się okazać, że wymaga zaangażowania dodatkowych zasobów, takich jak czas czy środki finansowe. Szczególną uwagę należy zwrócić na kwestię kapitału zakładowego – choć prosta spółka akcyjna nie wymaga jego pełnego wpłacenia na samym początku, z czasem taki obowiązek jednak następuje. To pociąga za sobą ryzyko, iż niewłaściwe zarządzanie tą kwestią może prowadzić do problemów finansowych. To tylko niektóre z potencjalnych wad, które mogą wiązać się z wyborem prostej spółki akcyjnej, dlatego decyzję o jej założeniu warto podjąć po przemyślanej i wszechstronnej analizie.

## Aspekty podatkowe w prostych spółkach akcyjnych

Omawiając aspekty podatkowe prostych spółek akcyjnych, nie można pominąć faktu, iż są one nierozerwalnie związane z codziennym funkcjonowaniem każdej firmy. Podatki stanowią bowiem istotne obciążenia, mające bezpośredni wpływ na płynność finansową, jak i perspektywy rozwojowe spółki. Prosta spółka akcyjna nie uchyla się od tego obowiązku, a stosowane regulacje podatkowe mogą okazać się zarówno atutem, jak i wyzwaniem dla przedsiębiorcy.

Opcja prostej spółki akcyjnej przynosi pewne korzyści w kontekście podatkowym. Przede wszystkim, uelastycznienie kwestii kapitału zakładowego może przynieść ulgi w obciążeniach podatkowych. Należy jednak pamiętać, że wraz z ewolucją firmy, pojawia się obowiązek pełnego pokrycia kapitału, co może generować dodatkowe koszty dla spółki. Pomimo wielu zalet tej formy prowadzenia działalności, szczegółowa analiza konsekwencji podatkowych jest niezbędna. Decyzja o wyborze prostej spółki akcyjnej powinna być poprzedzona gruntownym zrozumieniem wszystkich potencjalnych obciążeń podatkowych i dopasowana do indywidualnych potrzeb i możliwości przedsiębiorcy.

## Składki ZUS przy prostej spółce akcyjnej

W kontekście prostej spółki akcyjnej kwestia obowiązków związanych ze składkami ZUS nie jest bez znaczenia. Wybór tej formy prawnej wynika często z dostrzeganych korzyści i elastyczności, jednak nie wyłącza to podmiotu od konieczności uregulowania składek społecznych i zdrowotnej. Należy pamiętać, iż obciążenia ZUS to nieodłączny element prowadzenia dowolnej formy działalności gospodarczej w Polsce, co ma swoje konsekwencje finansowe.

Prosta spółka akcyjna, podobnie jak każda inna forma prawna, musi zatem brać pod uwagę składki ZUS w swoim modelu biznesowym. Koszty składek społecznych i zdrowotnej mogą istotnie wpływać na finanse firmy. W związku z tym obowiązek ten powinien być dokładnie rozważony i wliczony w koszty działalności. Poza tym warto zwrócić uwagę na ewentualne zmiany w przepisach, które mogą wpływać na wysokość składek i inne obowiązki związane z ZUS. W ramach planowania i zarządzania firmą należy wziąć pod uwagę nie tylko potencjalne korzyści związane z wyborem prostej spółki akcyjnej, ale także takie aspekty jak obligatoryjne składki ZUS.

## Kiedy rozważyć założenie prostej spółki akcyjnej

Planując założenie firmy, wiele zależy od wyboru odpowiedniej formy prawnej. Decydującym czynnikiem może być tu prosta spółka akcyjna, szczególnie jeśli prowadzisz innowacyjne przedsięwzięcie, które dynamicznie się rozwija. Jasne i elastyczne zasady powiązane z tą formą mogą przyciągnąć wiele start-upów i młodych przedsiębiorców, którzy docenią prostotę i szybkość jej tworzenia, jak i możliwość sterowania strukturą kapitałową.

Jednak moment decyzji o założeniu prostej spółki akcyjnej powinien podyktowany być nie tylko chęcią elastycznego zarządzania, ale również zrozumieniem zasad jej funkcjonowania oraz potencjalnych obciążeń, takich jak pełna księgowość czy składki ZUS. Pamiętaj, każde przedsięwzięcie to ryzyko, a prosta spółka akcyjna, choć obiecująca, nie jest wolna od potencjalnych pułapek. Zdecydowanie o wyborze tej formy prawnej warto przemyśleć, dokonując wszechstronnej analizy zarówno korzyści, jak i potencjalnych ryzyk.

## Transformacja jednoosobowej spółki z o.o. w PSA

Przekształcenie jednoosobowej spółki z o.o. w prostą spółkę akcyjną to proces, który wymaga wykonania pewnych kroków. Początkowo, musi to być decyzja właściciela na podstawie oceny zarówno potencjalnych zalet jak dobrze zrozumianych obciążeń związanych z tą formą działalności. Jeśli decyzja o przekształceniu będzie ostateczna, następnym krokiem jest przygotowanie planu przekształcenia.

Plan ten powinien zawierać między innymi: wskazanie spółki, która ma zostać przekształcona, opis zmian, które nastąpią w wyniku przekształcenia, a także wskazanie praw i obowiązków, które zostaną przeniesione na prostą spółkę akcyjną. Następnie, plan ten musi zostać poddany ocenie przez biegłego rewidenta i zatwierdzony na walnym zgromadzeniu. Po spełnieniu wszystkich tych wymogów można złożyć odpowiednie wnioski do Krajowego Rejestru Sądowego. Cały proces przekształcenia spółki wymaga jednak cierpliwości i precyzyjnej realizacji wszystkich kroków, aby było to zgodne z prawem i nie niosło za sobą późniejszych problemów. Zważając na kompleksowość procesu, warto rozważyć wsparcie strony prawnej i księgowej. Dlatego, przekształcenie jednoosobowej spółki z o.o. w prostą spółkę akcyjną, mimo wielu potencjalnych korzyści, powinno być starannie przemyślane i zaplanowane.

## Zmiana jednoosobowej działalności gospodarczej w PSA

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w prostą spółkę akcyjną (PSA) jest decyzją, która może przynieść szereg korzyści, ale wymaga również zrozumienia procesu i potencjalnych obciążeń. Wielu właścicieli jednoosobowych działalności gospodarczych szuka sposobów na optymalizację swojej firmy i otwarcie jej na nowe możliwości. Właśnie tutaj pojawia się prosta spółka akcyjna jako atrakcyjna opcja.

Przekształcając jednoosobową działalność gospodarczą w prostą spółkę akcyjną, przedsiębiorca zyskuje więcej elastyczności w zarządzaniu, a także otwiera drzwi do innowacyjnego podejścia do kwestii podziału zysków czy struktury kapitałowej. Trzeba jednak pamiętać o skomplikowanej procedurze, która obejmuje przygotowanie planu przekształcenia, ocenę biegłego rewidenta, decyzję na walnym zgromadzeniu, a następnie zgłoszenie do Krajowego Rejestru Sądowego. Proces ten może być czasochłonny i wymagać wniesienia dodatkowych zasobów, ale potencjalne korzyści, szczególnie dla firm dynamicznie rozwijających się, mogą być znaczne. Jak zawsze, decyzja ta powinna być poprzedzona staranną analizą i być przemyślana pod kątem indywidualnych potrzeb i możliwości przedsiębiorcy.

## Przekształcenie spółki jawnej w prostą spółkę akcyjną

Zdecydowana część przedsiębiorców decyduje się na przekształcenie spółki jawnej w prostą spółkę akcyjną, poszukując nowoczesnych form organizacji biznesu. Jest to krok, który może otworzyć wiele nowych możliwości, ale równocześnie wymaga starannego przemyślenia i zrozumienia wszystkich aspektów tego procesu. Przeanalizujemy teraz kilka kluczowych kwestii, na które trzeba zwrócić uwagę przy takiej zmianie.

Przede wszystkim, przekształcenie spółki jawnej na prostą spółkę akcyjną to proces, który wymaga:

- Rzetelnego opracowania planu przekształcenia – dokumentu, który prezentuje w szczegółowy sposób, jak przebiegać będzie proces zmiany formy prawnej oraz jakie skutki przyniesie dla działalności firmy.
- Podjęcia stosownych decyzji na zebraniu wspólników – decyzja o przekształceniu musi zapaść w drodze jednomyślnego uchwalania przez wszystkich wspólników spółki.
- Złożenia wniosku do sądu rejestrowego – po zatwierdzeniu planu przekształcenia, konieczne jest złożenie wniosku o wpis do Krajowego Rejestru Sądowego o zmianę formy prawnej działalności.

Pamiętaj, że przekształcenie na prostą spółkę akcyjną wiąże się ze zmianą struktury organizacyjnej i zasad funkcjonowania spółki. W związku z tym każde przekształcenie powinno być poprzedzone gruntowną analizą, aby zapewnić, że zmiana formy prawnej będzie korzystna dla firmy i jej działalności.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Płaca minimalna od 2024 - o ile wzrosły koszty pracodawcy?](https://kurdynowski.com.pl/placa-minimalna-od-2024-o-ile-wzrosly-koszty-pracodawcy/)

**Published:** 5 czerwca, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Zastanawiasz się, jak wzrost płacy minimalnej w 2024 roku wpłynie na koszty prowadzenia działalności? W naszym artykule wyjaśniamy, dlaczego pracodawcy muszą być przygotowani na znaczące zmiany w budżetowaniu i jakie mogą być ich długofalowe skutki na polskim rynku pracy.

## Podwyżka płacy minimalnej w 2024 roku

Rok 2024 przyniesie istotne zmiany na rynku pracy, związane z podwyżką płacy minimalnej, które wywołają konsekwencje dla pracodawców. Płaca minimalna w pierwszym miesiącu 2024 roku wzrośnie do kwoty 4242 zł brutto, by w lipcu tego samego roku osiągnąć pułap 4300 zł brutto. Te zmiany znacząco wpłyną na koszty zatrudnienia pracownika przez co:

- Pracodawcy będą musieli uwzględnić dwukrotne zwiększenie kosztów zatrudnienia.
- Zwiększone koszty wynikające z podwyżki płacy minimalnej mogą wpłynąć na ilość oferowanych miejsc pracy.
- Państwowe składki i obciążenia będą tworzyć dodatkowy ciężar finansowy dla pracodawców.

Ostateczne koszty zatrudnienia osoby na pensji minimalnej szacowane są na około 61 748,40 zł rocznie. Podwyżka płacy minimalnej w 2024 roku, pomimo że jest korzystna dla pracowników, generuje znaczny dodatkowy wydatek dla pracodawców.

## Faktyczny koszt zatrudnienia pracownika

Faktyczny koszt zatrudnienia pracownika idzie daleko poza płacę minimalną, na którą zwraca uwagę wiele osób, w tym pracodawców. Koszt zatrudnienia nie jest stałym wydatkiem, gdyż zmienia się w zależności od wielu czynników, w tym także wysokości płacy minimalnej. Obciążenia pracodawców z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz innych dodatkowych opłat znacząco wpływają na realne koszty związane z zatrudnieniem pracownika. W 2024 roku pracodawcy będą musieli uwzględnić następujące składniki:

- Zwiększenie brutto pensji minimalnej do 4242 zł (w pierwszym półroczu), a następnie do 4300 zł (w drugim półroczu).
- Składki na ZUS i Fundusz Pracy, które wynoszą odpowiednio 21,26% i 2,45% wynagrodzenia brutto pracownika.
- Opłaty dodatkowe, takie jak składki na ubezpieczenia, podatki oraz ewentualne dodatkowe uposażenia i świadczenia pracownicze.

Takie obciążenia, w połączeniu z planowanym wzrostem płacy minimalnej, sprawiają, że faktyczny koszt zatrudnienia pracownika na minimalnej pensji może wynosić nawet do 61 748,40 zł rocznie. Tym samym, pracodawca musi być gotowy na to, że koszty związane z zatrudnieniem wzrosną nieproporcjonalnie do podwyżki płacy minimalnej.

## Składki i obciążenia pracodawcy

Składki ZUS to podstawowe obciążenia, które pracodawca jest zobligowany do płacenia, niezależnie od wysokości wynagrodzenia pracowników. Są to składki na ubezpieczenia społeczne: emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe. W 2024 roku, przy płacy brutto wynoszącej najpierw 4242 zł, a następnie 4300 zł, składki ZUS będą znacząco wyższe. Przykładowo, składka na ubezpieczenie emerytalne, wynosząca 19,52% wynagrodzenia, przy pensji minimalnej będzie wynosić odpowiednio 828,03 zł i 839,60 zł. Dodatkowo składka na ubezpieczenie chorobowe wynosi 2,45% wynagrodzenia, co w praktyce oznacza kolejne 103,93 zł i 105,35 zł miesięcznie.

Poza obowiązkowymi składkami ZUS, pracodawca pokrywa również składkę na Fundusz Pracy (2,45% wynagrodzenia) oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (0,10% wynagrodzenia). To oznacza kolejne obciążenia wynoszące miesięcznie 103,83 zł i 104,25 zł oraz 4,24 zł i 4,30 zł. Wszystko to sprawia, że na składki ZUS i inne ubezpieczenia społeczne pracodawca wydaje rocznie nawet do 19 495,84 zł przy płacy brutto na poziomie najniższego wynagrodzenia. Te dane pokazują, jak istotne obciążenia pracodawcy stanowią składki ZUS i inne dodatkowe opłaty, które muszą być uwzględnione przy planowaniu budżetu na zatrudnienie pracownika.

## Dynamiczne zmiany w wysokości wynagrodzeń

Dynamiczne zmiany na rynku pracy, dotyczące wynagrodzeń, stanowią poważne wyzwanie dla przedsiębiorców. Przeprowadzając analizę trendów, można zauważyć, że płaca minimalna od lat systematycznie rośnie, co bezpośrednio wpływa na wzrost kosztów pracodawców. Modele przewidywań sugerują kontynuację tego trendu również po 2024 roku, co może dodatkowo obciążać sektor przedsiębiorstw.

Aby w pełni zrozumieć skutki tych zmian, warto uwzględnić kilka kluczowych czynników:

- Wzrost minimalnej stawki godzinowej: Coroczny wzrost płacy minimalnej wpływa na podniesienie minimalnej stawki godzinowej. To oznacza, że pracodawcy muszą zapewnić pracownikom wyższe wynagrodzenia, bez względu na liczbę przepracowanych godzin.
- Dynamika zatrudnienia: Podwyżki płacy minimalnej mogą prowadzić do zmian struktury zatrudnienia. Niektóre firmy mogą zdecydować się na redukcję etatów, co z kolei wpływa na rynek pracy.
- Składowe kosztów pracodawcy: Oprócz wynagrodzenia, pracodawca pokrywa także składki ZUS, podatki i inne opłaty. Wraz z podwyżką płacy minimalnej, te składki i obciążenia również rosną, co znacząco zwiększa koszty zatrudnienia.

W trosce o stabilność rynku pracy firmy muszą zatem uważnie obserwować i analizować te zmiany, aby przygotować się na przyszłe wyzwania finansowe.

## Konsekwencje ekonomiczne dla przedsiębiorców

Konsekwencje ekonomiczne wynikające ze wzrostu płacy minimalnej są istotne dla przedsiębiorców. Wzrost kosztów pracodawcy wpływa na budżet firmy, co może prowadzić do konieczności przeprowadzenia zmian w strukturze zatrudnienia czy też rezygnacji z inwestycji. Decyzje te mają nie tylko bezpośredni wpływ na firmę, ale również na cały rynek pracy.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Dla kogo mały ZUS?](https://kurdynowski.com.pl/dla-kogo-maly-zus/)

**Published:** 6 czerwca, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Zastanawiasz się, na czym polega ulga mały ZUS Plus i czy możesz z niej skorzystać? Ten artykuł szczegółowo wyjaśni Ci, kto kwalifikuje się do skorzystania z tego wsparcia, jak przebiega proces zgłoszeniowy oraz jakie są wymagane kryteria. Dowiedz się również, jakie są korzyści i możliwe konsekwencje obniżonych składek na ubezpieczenia społeczne. Czytaj dalej, aby uzyskać kluczowe informacje, które pomogą Ci podjąć decyzję o zgłoszeniu się do małego ZUS Plus.

## Czym jest mały ZUS Plus?

Mały ZUS Plus to ulga dla przedsiębiorców, pozwalająca na płacenie niższych składek na ubezpieczenia społeczne. Jest to rozwiązanie dedykowane dla tych, którzy prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą i ich przychody nie przekraczają 120 tysięcy złotych rocznie. Biorąc pod uwagę, że ZUS stanowi największy koszt prowadzenia firmy dla wielu przedsiębiorców, mały ZUS Plus daje realną możliwość zaoszczędzenia nie tylko na składkach ubezpieczeniowych, ale także na podatku dochodowym. Ta ulga dedykowana jest osobom prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą, czyli freelancerom, mikroprzedsiębiorcom czy osobom wykonującym wolne zawody, jak na przykład lekarze, prawnicy czy architekci. Pamiętaj jednak, że niektóre grupy przedsiębiorców są z tej ulgi wyłączone. Przed zdecydowaniem się na skorzystanie z małego ZUS Plus, warto dobrze zapoznać się z warunkami i ustalić, czy takie rozwiązanie będzie dla Ciebie korzystne.

## Kryteria kwalifikacji do małego ZUS Plus

Jeśli zastanawiasz się, czy jesteś osobą, która może skorzystać z ulgi Mały ZUS Plus, konieczne jest spełnienie określonych kryteriów. Przede wszystkim, musisz prowadzić jednoosobową działalność gospodarczą. Kluczowym kryterium jest również roczny przychód, który nie może przekroczyć 120 tysięcy złotych. Ważne jest, aby pamiętać, że nie wszystkie grupy przedsiębiorców mogą skorzystać z tej ulgi. Niektóre typy działalności gospodarczej są wykluczone z możliwości skorzystania z małego ZUS Plus.

Wybrane grupy zawodowe, takie jak lekarze, prawnicy czy architekci, prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą i spełniając określone warunki, mogą również korzystać z ulgi. By optymalnie skorzystać z możliwości, jakie daje mały ZUS Plus, warto dokładnie zapoznać się z regulaminem i upewnić się, że spełni się wszystkie niezbędne warunki. Właściwe zrozumienie zasad regulujących tę ulgę jest istotne dla podejmowania świadomych decyzji w kontekście swojej działalności gospodarczej.

## Jak zgłosić się do małego ZUS Plus?

Zgłoszenie do programu mały ZUS Plus to proces niezwykle prosty i przejrzysty. Przedsiębiorca, który spełnia wymienione wcześniej warunki, może zgłosić chęć przystąpienia do ulgi przez internet, korzystając z platformy ZUS. Wygodne i intuicyjne narzędzie gwarantuje płynny przebieg procesu zgłoszeniowego. Wystarczy wypełnić i wysłać elektroniczny dokument ZUS ZZA, zaznaczając odpowiednie pola. Ważne jest, aby pamiętać o terminie – zgłoszenie chęci skorzystania z małego ZUS Plus powinno nastąpić przed rozpoczęciem roku, na który ma być ona stosowana. Dla przedsiębiorców rozpoczynających działalność zasada ta dotyczy dnia poprzedzającego dzień rozpoczęcia prowadzenia działalności gospodarczej.

Jak długo można stosować mały ZUS Plus? Nie ma jednoznacznej odpowiedzi na to pytanie, ponieważ możliwość korzystania z ulgi zależy od spełnienia przez przedsiębiorcę kryteriów przychodowych. Jeśli Twoje dochody nie przekraczają 120 tysięcy złotych rocznie i kontynuujesz prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej, możesz korzystać z ulgi przez nieokreślony czas. Pamiętaj jednak, że ZUS przeprowadza regularne kontrole dochodów, a jeżeli te przekroczyłyby limit, ulga przestaje obowiązywać. Zasady są jednoznaczne, warto więc monitorować swoje dochody i zrobić wszystko, aby odpowiednio wcześnie zgłosić się do małego ZUS Plus, co pozwoli maksymalnie wykorzystać korzyści płynące z tej ulgi.

## Osoby wyłączone z ulgi małego ZUS Plus

Z ulgi małego ZUS Plus mogą skorzystać jedynie niektóre grupy zawodowe, które spełniają określone warunki. Niestety, istnieją także osoby, które nie mają możliwości korzystania z tej ulgi. Mówimy tu między innymi o przedsiębiorcach, których roczny przychód przekracza 120 tysięcy złotych – po przekroczeniu tego limitu, obowiązkowe staje się składanie pełnych deklaracji do ZUS.

Podobne obostrzenia dotyczą przedsiębiorców prowadzących działalność na tzw. wielką skalę. To oznacza, że jeżeli dana osoba zatrudnia pracowników na umowę o pracę, nie jest jednoosobowym przedsiębiorcą – taka firma nie spełnia kryteriów. Innym wyjątkiem są osoby z tytułu ubezpieczenia społecznego w innych systemach – to znaczy, jeżeli są one np. zatrudnione na umowę o pracę lub prowadzą dodatkową działalność gospodarczą poza jednoosobowym przedsiębiorstwem. Należy pamiętać o szczegółowym sprawdzeniu kryteriów kwalifikacji, aby nie narazić się na ewentualne konsekwencje związane z niewłaściwym skorzystaniem z ulgi małego ZUS Plus.

## Mały ZUS Plus – jak obliczyć składki?

Wysokość składki **za 2024 rok** ustalisz w oparciu o dochód z działalności gospodarczej uzyskany w 2023 roku.

Jeżeli chcesz ustalić podstawę samodzielnie, to najpierw oblicz swój przeciętny miesięczny dochód z działalności gospodarczej za ubiegły rok:

- podziel roczny dochód z działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym przez liczbę dni kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej
- wynik pomnóż przez 30 i zaokrąglij do pełnych groszy:
- w górę, jeśli końcówka jest równa lub wyższa niż 0,5 grosza
- w dół, jeśli jest niższa niż 0,5 grosza.

Jeżeli w poprzednim roku kalendarzowym rozliczałeś się w formie:

- karty podatkowej i nie korzystałeś ze zwolnienia z podatku VAT
- zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych,

dochód ustalisz, mnożąc wysokość przychodu przez współczynnik 0,5. Wynik zaokrąglij do pełnych groszy:

- w górę, jeśli końcówka jest równa lub wyższa niż 0,5 grosza
- w dół, jeśli jest niższa niż 0,5 grosza.

**Ważne!** Jeżeli składki na ubezpieczenia społeczne twoje i osób z tobą współpracujących zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, to na potrzeby wyliczenia podstawy składek musisz powiększyć swój roczny dochód z działalności gospodarczej uzyskany w poprzednim roku kalendarzowym o kwoty tych składek zaliczone do kosztów uzyskania przychodu.

Teraz **ustal podstawę składki**: pomnóż przeciętny miesięczny dochód z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym przez współczynnik 0,5. Wynik zaokrąglij do pełnych groszy:

- w górę, jeśli końcówka jest równa lub wyższa niż 0,5 grosza
- w dół, jeśli jest niższa niż 0,5 grosza.

Porównaj otrzymany wynik z kwotą równą **30% minimalnego wynagrodzenia** i kwotą równą **60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego.**

Podstawa składki, jaką zadeklarujesz, musi mieścić się między tymi dwoma wartościami, czyli:

- nie może być niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia za pracę w danym roku (w 2023 roku będzie to **1272,60 zł**)
- nie może przekraczać kwoty 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego ustalonej na dany rok (w 2023 roku będzie to **4694,40 zł**).

**Pamiętaj!** Jeśli otrzymałeś wynik niższy niż 30% minimalnego wynagrodzenia, obowiązuje cię najniższa podstawa wymiaru składek w wysokości 30% minimalnego wynagrodzenia.

## Jak długo można korzystać z małego ZUS Plus?

Niższe składki na ubezpieczenia społeczne można płacić **maksymalnie przez 36 miesięcy** w ciągu **kolejnych 60 miesięcy** kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej**.**

**Ważne!** Do okresu 36 miesięcy wliczasz okres korzystania z Małego ZUS.

## Konsekwencje niższych składek na ZUS

Decyzja o skorzystaniu z ulgi mały ZUS Plus to często dylemat dla przedsiębiorców. Należy pamiętać, że płacenie niższych składek, chociaż korzystne krótkoterminowo, ma swoje konsekwencje w kontekście przyszłych świadczeń. W długiej perspektywie, zasady obliczania emerytury mogą skutkować niższymi świadczeniami dla tych, którzy płacili niższe składki. Płacenie niższych składek wymaga też spełnienia pewnych warunków, które mogą być ograniczające dla przedsiębiorcy.

*Źródło: Mały ZUS Plus *

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Dlaczego warto korzystać z usług biura rachunkowego?](https://kurdynowski.com.pl/dlaczego-warto-korzystac-z-uslug-biura-rachunkowego/)

**Published:** 7 czerwca, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Rozwijający się biznes to także rosnące wymagania księgowe. Zamiast przejmować się zawiłościami przepisów i potencjalnymi błędami, warto wybrać pewność i profesjonalizm, jaki oferuje biuro rachunkowe. Sprawdź, jak profesjonalna obsługa księgowa może wpłynąć na Twój komfort pracy i efektywność działania firmy.

## Kiedy warto zdecydować się na biuro rachunkowe?

Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z licznymi obowiązkami, wśród których obowiązki księgowe mogą stanowić nie lada wyzwanie. Decyzja o zatrudnieniu biura rachunkowego staje się korzystna w wielu sytuacjach. Jeśli przedsiębiorstwo rośnie w szybkim tempie, a obowiązki administracyjne związane z księgowością zaczynają pochłaniać zbyt wiele czasu, warto zlecić je ekspertom. Także w przypadku, gdy pojawiają się bardziej skomplikowane kwestie podatkowe, jak międzynarodowe przepisy czy VAT, biuro rachunkowe będzie w stanie świadczyć cenną pomoc.

Warto wspomnieć, że nawet przy prowadzeniu małej działalności gospodarczej, korzystanie z usług biura rachunkowego może przynieść wiele korzyści. Często miewają na swoim koncie wiele lat doświadczenia, co pozwoli uniknąć kosztownych pomyłek. Ich usługi zapewniają nie tylko zgodność z prawem i wygodę, ale również oszczędność czasu, jaki można zainwestować w rozwój własnej firmy. Kolejnym powodem, dla którego warto rozważyć współpracę z biurem rachunkowym, jest fakt, iż w razie ewentualnych błędów ponoszą oni odpowiedzialność, chroniąc klienta za pomocą polisy ubezpieczeniowej. Decyzja o skorzystaniu z usług biura rachunkowego to inwestycja w spokój oraz pewność, że obowiązki księgowe są realizowane profesjonalnie.

## Plusy profesjonalnej obsługi księgowej

Korzyści biura rachunkowego są nie do przecenienia dla każdego przedsiębiorcy, niezależnie od wielkości prowadzonej działalności. Niezaprzeczalną zaletą, którą zauważa każdy, kto zdecydował się na taką współpracę, jest oszczędność czasu. Dzięki profesjonalnej obsłudze księgowej czas, który do tej pory był konieczny do spędzenia na bieżącym zarządzaniu dokumentacją i rozliczeniami, można przeznaczyć na inne, kluczowe dla rozwoju firmy, aspekty działalności:

- Zajęcie się strategicznym planowaniem,
- Skoncentrowanie na budowaniu relacji z klientami,
- Zwiększenie efektywności operacyjnej firmy.

Ponadto, korzystając z usług biura rachunkowego, zyskuje się pewność, że wszystkie obowiązki podatkowe są realizowane zgodnie z obowiązującym prawem. Eksperci z biura są na bieżąco ze zmieniającymi się przepisami, co eliminuje ryzyko nieprawidłowości. W przypadku ewentualnych błędów biuro ponosi odpowiedzialność, co przekłada się na dodatkowy spokój umysłu dla przedsiębiorcy. Wybór obsługi księgowej jest więc inwestycją nie tylko w profesjonalizm, ale przede wszystkim w pewność i spokój, tak potrzebne w dynamicznym świecie biznesu.

## Odpowiedzialność i bezpieczeństwo finansowe w biznesie

W świecie biznesu odpowiedzialność i bezpieczeństwo finansowe są kluczowe. W tym kontekście warto zwrócić uwagę na polisę ubezpieczeniową, która jest nieodłącznym elementem współpracy z profesjonalnym biurem rachunkowym. Ubezpieczenie to jest gwarancją, że w przypadku błędów lub nieprawidłowości związanych z prowadzoną księgowością, to biuro, a nie przedsiębiorca, ponosi odpowiedzialność finansową. Polisa ubezpieczeniowa stanowi swoistą ochronę dla firmy, zabezpieczając ją przed potencjalnymi kosztami.

Warto zaznaczyć, iż odpowiedzialność biura rachunkowego nie kończy się tylko na aspektach finansowych. Biura te są zobowiązane do przestrzegania wszelkich zasad i norm związanych z przetwarzaniem danych oraz tajemnicą zawodową. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą mieć pewność, że wszystkie ich dokumenty są bezpieczne i chronione. Taka odpowiedzialność i profesjonalizm, oferowane przez biura rachunkowe, nie tylko zwiększają poziom bezpieczeństwa biznesowego, ale też przyczyniają się do lepszego zarządzania finansami firmy. To sprawia, że współpraca z biurem rachunkowym stanowi nieoceniony atut dla każdego przedsiębiorcy i to świadomość warto posiadać podczas prowadzenia własnej działalności.

## Zakres usług oferowanych przez biura rachunkowe

Rozwijające się przedsiębiorstwa często poszukują rozmaitych form wsparcia. W tym kontekście zakres usług oferowanych przez profesjonalne biuro rachunkowe może okazać się niezwykle szeroki i dostosowany do indywidualnych potrzeb. Najczęściej oferuje one tradycyjne usługi księgowe takie jak prowadzenie ksiąg handlowych czy obsługę kadr i płac. Jednak to nie wszystko. Znajdują się w nim także specjalistyczne kwestie jak audyt finansowy, doradztwo podatkowe, czy rozbudowane doradztwo finansowe.

Dodatkowym atutem jest wsparcie w obszarach, które mogą wykraczać poza tradycyjne ramy księgowości. Często mówimy tutaj o doradztwie w zakresie optymalizacji podatkowej, czy nawet wsparciu w procesach inwestycyjnych. Warto zauważyć, że niekiedy biuro rachunkowe staje się de facto partnerem biznesowym, pomagającym w strategicznym planowaniu rozwoju przedsiębiorstwa. Niestandardowe usługi, indywidualne podejście do klienta oraz wszechstronne wsparcie, to cechy, które pozwalają wznieść współpracę z biurem rachunkowym na wyższy poziom. Wybierając tak kompleksowe wsparcie, można zyskać nie tylko spokój i pewność, ale także realne korzyści dla przyszłości firmy.

## Jak wybrać odpowiednie biuro rachunkowe dla Twojej firmy?

Przy wyborze biura rachunkowego, kluczowe jest ustalenie własnych potrzeb i oczekiwań. Zarówno zakres usług, jak i doświadczenie biura, powinny być dopasowane do charakteru i specyfiki Twojego biznesu. Uwzględnij też, jakie są możliwości finansowe firmy – dobrym rozwiązaniem może być elastyczna oferta cenowa.

Ważne kryteria wyboru to również opinie innych klientów, a także fakt, czy biuro posiada polisę ubezpieczeniową. Pamiętaj, że mądrym wyborem jest takie biuro rachunkowe, które zrozumie unikalne potrzeby Twojej firmy i zaoferuje skrojone na miarę rozwiązania.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Jak zmienić biuro rachunkowe i w jakich sytuacjach warto to zrobić?](https://kurdynowski.com.pl/jak-zmienic-biuro-rachunkowe-i-w-jakich-sytuacjach-warto-to-zrobic/)

**Published:** 10 czerwca, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Rozważasz zmianę biura rachunkowego, ale nie wiesz, od czego zacząć i czy to właściwa decyzja dla Twojej firmy? Odkryj kluczowe przyczyny, dla których przedsiębiorcy decydują się na ten krok oraz przewodnik, który pomoże Ci przejść przez cały proces bezproblemowo. Czytaj dalej, aby nauczyć się, jak wybrać odpowiednie biuro rachunkowe i kiedy najlepiej dokonać zmiany, by zyskać pewność prawidłowości księgowej Twojej działalności.

## Znaki alarmowe w współpracy z biurem rachunkowym

Współpraca z biurem rachunkowym powinna przynosić przede wszystkim poczucie bezpieczeństwa oraz pewność, że wszystkie sprawy związane z rozliczeniami są prowadzone prawidłowo. Jednakże zdarzają się sytuacje, kiedy zmienić biuro rachunkowe staje się najlepszym rozwiązaniem. Znaki alarmowe, które mogą wskazywać na konieczność podjęcia takiej decyzji, są różne. Mogą się one pojawić już na początku współpracy, jak i po pewnym czasie.

Najbardziej oczywistym sygnałem jest brak wsparcia merytorycznego czy trudności w uzyskaniu informacji. Jeżeli nie otrzymujesz rzetelnej pomocy oraz odpowiedzi na swoje pytania, może to świadczyć o niewystarczającym zaangażowaniu czy nieodpowiedniej kompetencji biura. Kolejnym znakiem alarmowym mogą być częste korekty, które nie tylko generują dodatkowe koszty, lecz również świadczą o braku profesjonalizmu. Jeżeli zauważysz, iż księgi rachunkowe często wymagają poprawek, powinieneś zastanowić się nad zmianą biura rachunkowego. Współpraca z biurem powinna być transparentna i wzbudzać zaufanie – błędy, brak reprezentacji przed urzędami czy problemy z uzyskaniem dostępu do dokumentacji to ewidentne sygnały, że coś jest nie tak. Wybierając nowe biuro, zwróć uwagę na te znaki alarmowe, aby uniknąć podobnych problemów w przyszłości.

## Jak wybrać nowe biuro rachunkowe?

Zmiana biura rachunkowego może stanowić znaczący krok w rozwoju Twojego biznesu, dlatego wybór biura rachunkowego, powinien być poprzedzony dogłębnym rozważeniem wszystkich aspektów. Przy wyborze nowego biura rachunkowego kluczowe znaczenie ma skupienie się na konkretnych kryteriach wyboru, które pomogą nam zminimalizować ryzyko błędów i nieporozumień w przyszłości.

Pierwszym krokiem w wyborze nowego biura rachunkowego jest zrozumienie, jakie konkretne usługi są potrzebne Twojemu biznesowi. Czy potrzebujesz kompleksowej obsługi księgowej, czy może jedynie sporadycznej pomocy w konkretnych kwestiach? Następnie, zwróć uwagę na doświadczenie i kompetencje biura. Usługi księgowe wymagają precyzyjności i profesjonalizmu, a biuro z bogatym doświadczeniem będzie znało wszelkie niuanse prawne i podatkowe, z którymi może spotkać się Twoja firma. Kolejnym krokiem będzie sprawdzenie opinii innych klientów oraz rozmowa z biurem na temat ich procesów i procedur. Ważne jest także znalezienie biura, które będzie dostępne, komunikatywne i transparentne w swoich działaniach. Pamiętaj, że wybór biura rachunkowego to działanie strategiczne, które może wpłynąć na przyszłość Twojego biznesu. Z tego powodu, decyzja ta wymaga nie tylko uwzględnienia kosztów, ale również szeregów innych, niezwykle istotnych czynników.

## Kroki prawne przy zmianie biura rachunkowego

Zmiana biura rachunkowego to proces, który obok praktycznych wymaga też zaplanowania pewnych kroków prawnych, aby przebiegał płynnie i zgodnie z regulacjami. Pierwszym krokiem jest zakończenie współpracy z dotychczasowym biurem rachunkowym, co wymaga formalnego wypowiedzenia umowy, zazwyczaj z okresem wypowiedzenia. W tym czasie warto już rozpocząć poszukiwania nowego biura, oceniając jego kompetencje, doświadczenie i dostępne referencje.

Następnie, po wyborze nowego biura rachunkowego, należy zawrzeć nową umowę. Tu bardzo ważne jest dokładne jej przeczytanie i zrozumienie, w szczególności zakresu obowiązków i praw każdej ze stron. W ramach procedury nowe biuro rachunkowe musi również otrzymać pełną dokumentację od poprzedniego dostawcy. Należy pamiętać, że zmiana biura rachunkowego to nie tylko kwestia podpisania nowego kontraktu, ale przede wszystkim dokładnego przekazania wszystkich informacji księgowych i podatkowych. Ta procedura może zająć trochę czasu, ale jest kluczowa dla dalszego prawidłowego funkcjonowania księgowości w Twojej firmie.

## Komunikacja z nowym biurem rachunkowym

Nowy etap w rozwoju Twojej firmy, jakim jest zmiana biura rachunkowego, otwiera wiele możliwości, ale również stawia przed Tobą nowe wyzwania. Istotną rolę odgrywa tutaj komunikacja z biurem rachunkowym. Zaopatrz się w cierpliwość i otwórz na dialog – jest to klucz do efektywnej współpracy i zrozumienia Twoich potrzeb przez nowe biuro.

Pamiętaj, że przejrzystość współpracy pozwoli na budowanie solidnej relacji i zrozumienia pomiędzy Tobą a biurem, co przekłada się na efektywność i jakość usług księgowych. Aby to osiągnąć, warto zwrócić uwagę na kilka aspektów:

- Konkretność i jasność: Zawsze upewnij się, że obie strony rozumieją siebie nawzajem. Unikaj niejasności, a w przypadku wątpliwości – pytaj.
- Otwartość na dialog: Komunikacja powinna być obustronna. Gotowość biura do wsłuchiwania się w Twoje potrzeby i sugestie jest kluczowa.
- Regularność kontaktów: Regularne spotkania czy rozmowy telefoniczne przyczyniają się do utrzymania dobrej komunikacji i pozwalają na bieżąco monitorować postęp prac.
- Bieżące informacje: Nowe biuro powinno na bieżąco informować cię o wszelkich zmianach, problemach lub wynikach.

Jakość komunikacji i przejrzystość współpracy ma bezpośredni wpływ na efektywność zarządzania Twoją firmą. Niezależnie od wyboru nowego biura rachunkowego, pamiętaj, że to Ty jesteś kapitanem swojego biznesowego statku.

## Optymalny moment na zmianę biura rachunkowego

Wybór optymalnego momentu na zmianę biura rachunkowego jest kluczowym aspektem, który może znacznie ułatwić cały proces. Nie ma jednoznacznej odpowiedzi na pytanie, kiedy jest najlepszy czas na taki krok, lecz można wskazać kilka sytuacji, które mogą sugerować, że nadszedł odpowiedni moment. Najbardziej sprzyjającym okresem jest zazwyczaj koniec roku obrotowego lub podatkowego, gdy księgi są już zarachowane, a dokumentacja gotowa do przekazania nowemu biuru. Taki moment pozwala na gładkie przejście i minimalizuje ryzyko błędów czy niejasności.

Kluczowe jest również odpowiednie planowanie. Zmiana biura rachunkowego nie powinna być decyzją podjętą pod wpływem chwili. Wymaga mądrego przewidzenia, analizy potencjalnych korzyści i kosztów, a także przygotowania się na ewentualne wyzwania. Im wcześniej zacznie się planować, tym łatwiej będzie zorganizować cały proces. Zmiana biura rachunkowego to istotne przedsięwzięcie, które może wpłynąć na funkcjonowanie Twojej firmy. Dlatego też, choć wymaga ona pewnego wysiłku i zaangażowania, jeżeli jest dokonana w sposób przemyślany i zrozumiały, rezultaty mogą przynieść znaczne korzyści.

## Zarządzanie dokumentacją po zmianie biura

Zarządzanie dokumentacją po zmianie biura rachunkowego powinno być przemyślane, aby zapewnić płynne przekazanie dokumentacji do nowego biura. Oprócz zachowania kopii wszystkich dokumentów ważne jest zorganizowanie wszystkich informacji w łatwy do zrozumienia sposób.

Zarządzający dokumentem powinien regularnie aktualizować i troszczyć się o dokumenty, aby uniknąć błędów. Wybranie odpowiedniego momentu na zmianę biura rachunkowego znacznie ułatwi proces zarządzania dokumentacją.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Kto może skorzystać z 9 procent CIT w 2024 r.?](https://kurdynowski.com.pl/kto-moze-skorzystac-z-9-procent-cit-w-2024-r/)

**Published:** 12 czerwca, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Jesteś przedsiębiorcą myślącym o oszczędnościach w przyszłym roku? Zastanów się nad 9% CIT! W artykule szczegółowo omówiono, jakie warunki należy spełnić, aby jako mała spółka lub nowo powstała firma skorzystać z niższego podatku dochodowego. Poznaj przepisy i dowiedz się, jak unikać potencjalnych pułapek, a także jakie korzyści niesie za sobą status małego podatnika CIT.

## Co to jest 9% CIT?

9% CIT, często nazywany preferencyjną stawką CIT, to obniżony podatek dochodowy, który ma być dostępny dla małych spółek i startujących firm w 2024 r. Termin “podatek CIT 9%” odnosi się do radykalnej różnicy w wysokości podatku dochodowego w stosunku do standardowej stawki, która wynosi obecnie 19%. Preferencyjna stawka CIT to więcej, niż tylko obniżony podatek – to narzędzie promocji i wsparcia dla małych przedsiębiorstw, które najbardziej odczuwają ciężar obciążenia podatkowego.

Stawka CIT 9% nie jest jednak dostępna dla każdego. Aby skorzystać z tej stawki, firma musi spełniać określone warunki. Tym samym 9% CIT staje się strażnikiem równego dostępu do korzyści podatkowych, dbając o to, aby przedsiębiorstwa, które są w stanie skorzystać z tej obniżonej stawki, posiadały odpowiednie kwalifikacje. Stawka ta została wprowadzona, aby zachęcić do rozwijania działalności gospodarczej i pozwolić małym przedsiębiorstwom na inwestowanie w rozwój, przez co wzmacniają one swoją konkurencyjność w rzeczywistości gospodarczej. Wybór stawki CIT 9% powinien być dokonany po starannym rozważeniu i porównaniu z innymi dostępnymi alternatywami.

Ważnym elementem jest także pojęcie “małego podatnika”, które odnosi się do przedsiębiorstw, które spełniają powyższe kryteria i które mogą zatem skorzystać z obniżonej stawki CIT. Mały CIT to dźwignia, która pozwala na zwiększenie konkurencyjności dla małych firm na rynku, pozwalając im na reinwestycję zysków i rozwinięcie działalności. Zrozumienie tego, czy Twoja firma jest małym podatnikiem i jest kwalifikowalna do CIT 9%, pozwoli Ci lepiej planować Twoje finansowe strategie biznesowe w przyszłym roku.

## Warunki skorzystania z 9% CIT w 2024

Z obniżonej, **9% stawki** mogą skorzystać:

- **mali podatnicy**, u których wartość przychodu ze sprzedaży brutto (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty **2 mln euro**, przeliczonej według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł
- u których przychody osiągnięte w roku podatkowym nie przekroczyły netto kwoty **2 mln euro**, przeliczonej według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy roku danego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł (przeważnie będzie to 2 stycznia danego roku).

Dodatkowo, z **9% stawki CIT** skorzystają firmy **rozpoczynające działalność** – w pierwszym roku podatkowym.

**Uwaga!** Nie możesz stosować **stawki 9%**, jeśli firma powstała poprzez restrukturyzację (na przykład podział dotychczasowej firmy), przez przekształcenie firmy osoby fizycznej lub spółki niebędącej osobą prawną w inny rodzaj działalności albo do firmy wniesiono przedsiębiorstwo (jego część albo składniki majątku) o wartości powyżej 10 tys. euro.

## Kto utraci prawo do 9% CIT?

Prawo do stosowania 9% stawki CIT w 2024 r. utracą podatnicy, u których przychody osiągnięte w roku podatkowym przekroczyły wyrażoną w złotych kwotę odpowiadającą równowartości 2 mln euro. Po przekroczeniu tego limitu podatnik musi płacić podatek dochodowy od osób prawnych według stawki 19%, począwszy od następnego miesiąca.

## Korzyści z bycia małym podatnikiem CIT

Decyzja o skorzystaniu ze stawki CIT 9% to nie tylko strzał w dziesiątkę pod kątem oszczędności finansowych. Biorąc pod uwagę status małego podatnika, można czerpać z dodatkowych korzyści, które idą w parze z funkcjonowaniem w ramach tego systemu. Przedsiębiorstwa korzystające z małego CIT mogą bowiem liczyć na uproszczenia w rachunkowości oraz na mniejszy czas spędzony na biurokracji związanej z rozliczaniem podatków.

Mały CIT umożliwia skupienie się na rozwijaniu działalności gospodarczej, zamiast na skomplikowanych kalkulacjach podatkowych – a to znacząco wpływa na efektywność pracy. Dla firm, które korzystają ze stawki CIT 9%, olbrzymim atutem jest także możliwość reinwestowania oszczędzonych środków w rozwój firmy, co przekłada się na zwiększenie jej konkurencyjności. Zarówno możliwość oszczędzania, jak i reinwestowania kapitału, daje firmom dodatkowy impuls do dalszego rozwoju. Wybierając CIT 9%, przedsiębiorstwo zyskuje nie tylko niższy podatek, ale również szereg innych korzyści, które mocno wpływają na codzienne funkcjonowanie i przyszłość firmy.

## Podsumowanie – czy 9% CIT to dobry wybór dla twojej firmy?

Podsumowując, zastanawianie się nad CIT 9% jest kluczowe dla przedsiębiorców. Wybór podatku 9% to decyzja, która może znacząco wpłynąć na przyszłość firmy. Stawka ta jest pomyślana jako wsparcie dla małych przedsiębiorstw, jednak nie każde z nich spełni wymagane kryteria. Zanim zdecydujesz o skorzystaniu z podatku CIT 9%, dokładnie przemyśl swoją sytuację finansową i cel biznesowy.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Diety podróżującego przedsiębiorcy w kosztach podatkowych](https://kurdynowski.com.pl/diety-podrozujacego-przedsiebiorcy-w-kosztach-podatkowych/)

**Published:** 14 czerwca, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Jeśli jesteś przedsiębiorcą często podróżującym służbowo, zapewne zastanawiasz się, jak właściwie rozliczać diety, by zminimalizować koszty podatkowe. W tym artykule znajdziesz istotne informacje, które pomogą Ci zrozumieć zasady dotyczące środków na podróże i ich wpływ na finanse Twojej firmy. Poznaj aktualne przepisy i narzędzia ułatwiające rozliczenia.

## Rozliczanie diet służbowych w działalności gospodarczej

Podróżując w interesach, przedsiębiorca musi zabiegać o skrupulatne i prawidłowe rozliczanie diet służbowych. Dieta ta, zarówno krajowa, jak i zagraniczna, stanowi kluczową część kosztów uzyskania przychodów. Każda wypłacona dieta powinna być wsparta odpowiednim dowodem, który niezbędny jest do rozliczenia jej jako kosztu uzyskania przychodu.

Omówienie zasad rozliczania diet służbowych jest istotne dla każdego przedsiębiorcy. Jeżeli bowiem dietę służbową rozliczy prawidłowo, może obniżyć podatkową podstawę opodatkowania, co przekłada się na niższe zobowiązania podatkowe. Przyjęcie diety jako kosztu uzyskania przychodów wymaga jednak przestrzegania konkretnych zasad i spełnienia wymogów formalnych, takich jak np. udokumentowanie celu podróży, jej trwania oraz miejsca docelowego. Należy zwrócić uwagę, że kwota diety nie może przekraczać limitów określonych w rozporządzeniach. Dokładne zrozumienie zasad rozliczania diet służbowych pomoże przedsiębiorcy w efektywnym zarządzaniu finansami firmy i prawidłowym rozliczeniu podatkowym.

## Przepisy dotyczące diet pracownika a sytuacja przedsiębiorcy

Porównując regulacje związane z dietą pracownika i zasadami jej rozliczania przez przedsiębiorcę, zauważymy pewne różnice wynikające z obowiązujących przepisów. Dieta pracownika jest ściśle uregulowana prawnie, jej wysokość i warunki przyznania są precyzyjnie określone. Pracownik ma prawo do diety za każdy dzień delegacji, a jego pracodawca jest zobowiązany do jej wypłacenia. Wszystko to jest formalnie udokumentowane i łatwe do skontrolowania.

Natomiast dla przedsiębiorcy sytuacja może wyglądać nieco inaczej. Przepisy pozwalają na rozliczenie diet na zasadach podobnych do tych, które obowiązują pracowników, jednak są bardziej elastyczne i wymagają od przedsiębiorcy dużego zaangażowania w prawidłowe dokumentowanie swoich wydatków. Nie ma tu mowy o sztywnym limicie, jednak dieta nie może przekraczać określonych kwot – decyzja o jej wysokości należy do przedsiębiorcy. Wymagane jest jednak udokumentowanie celu podróży, jej czasu trwania i miejsca docelowego, co umożliwi odpowiednie rozliczenie diet i całości kosztów podróży służbowej. Indywidualne podejście do tej kwestii umożliwia efektywne zarządzanie kosztami, jednak wymaga od przedsiębiorcy świadomości i znajomości obowiązujących przepisów.

## Kalkulator delegacji zagranicznej i diety krajowe 2024

Planując delegacje w roku 2024, warto skorzystać z kalkulatora delegacji zagranicznej. Narzędzie to pozwoli Ci sprawnie obliczyć koszty diet, jakie możesz rozliczyć podczas podróży służbowych. Ułatwi to prawidłowe rozliczenie w kosztach podatkowych, gwarantując jednocześnie zgodność z przepisami. By korzystać z kalkulatora delegacji zagranicznej, wystarczy wprowadzić do systemu kraj delegacji, datę wyjazdu i powrotu oraz ewentualne posiłki, które będą pokryte przez organizatora delegacji. Kalkulator automatycznie obliczy kwotę diety do rozliczenia.

Z drugiej strony, na rok 2024 przewidziane są nowe stawki diet krajowych. Diety te, znane też jako diety krajowe 2024, mogą być rozliczone podczas delegacji w granicach kraju. Są to wydatki, które przedsiębiorca może odliczyć podczas rozliczenia z fiskusem. Kalkulator w sposób automatyczny dostosuje kwotę diet do nowych stawek, co ułatwi zarządzanie finansami firmy i szybkie rozliczenie z podróży delegacyjnej. Dieta podróżującego przedsiębiorcy w 2024 to kluczowy element, który warto uwzględnić podczas planowania wyjazdów służbowych. Pamiętaj, że diety krajowe 2024 stanowią kluczowy aspekt rozliczeń podatkowych i ważne jest ich prawidłowe zaksięgowanie.

Podstawą zapisu diety jako kosztu w podatkowej księdze jest wystawiony przez przedsiębiorcę dowód wewnętrzny. Dowód taki powinien zawierać co najmniej następujące dane: imię i nazwisko, cel podróży, nazwę miejscowości docelowej, liczbę godzin i dni przebywania w podróży służbowej (data i godzina wyjazdu oraz powrotu), stawkę i wartość przysługujących diet. Tak stanowi § 13 ust. 2 pkt 5 i ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2019 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. poz. 2544).

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Zakup ubrań jako koszt firmy](https://kurdynowski.com.pl/zakup-ubran-jako-koszt-firmy/)

**Published:** 20 czerwca, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Ubiór w pracy jest istotnym elementem, który może wpływać na wiele aspektów zarówno indywidualnych, jak i organizacyjnych. Oto kilka powodów, dlaczego ubiór w pracy jest ważny: wizerunek firmy, komfort, bezpieczeństwo, zgodność z oczekiwaniami branżowymi, regulacje i zasady wewnętrzne.

## **Czy zatem wydatki związane z zakupem odzieży przez przedsiębiorce stanowią koszty uzyskania przychodów w prowadzonej działalności gospodarczej?**

W Polsce, możliwość odliczenia zakupu ubrań jako kosztów firmowych zależy od kilku czynników. Ogólnie rzecz biorąc, ubrania, które są kupowane do codziennego użytku, nie mogą być odliczone jako koszty firmowe. W kontekście uznania wydatków za koszty uzyskania przychodów wiele zależy od specyfiki prowadzonej działalności. O to wyjątki:

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png) **Odzież ochronna i robocza**: Jeśli prowadzi się działalność, która wymaga noszenia specjalistycznej odzieży ochronnej tzw: odzież wymagana przepisami BHP (np. kasków, butów ochronnych, odzieży odblaskowej), można odliczyć takie wydatki jako koszty firmowe;

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png)**Odzież z logo firmy**: Jeśli ubrania są specjalnie zaprojektowane na potrzeby działalności i zawierają trwałe oznaczenia firmy (np. logo, nazwa firmy), można je uznać za koszty reklamowe i odliczyć;

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png) **Uniformy i stroje służbowe**: Jeśli działalność wymaga noszenia określonych uniformów czy strojów służbowych (np. w branży gastronomicznej,branży medycznej), można je odliczyć jako koszty firmowe.

Aby mieć pewność, że zakup ubrań może być zaksięgowany jako koszt firmowy, ważne jest, aby były one bezpośrednio związane z prowadzoną działalnością gospodarczą i miały charakter niezbędny do wykonywania pracy. Zaleca się również skonsultowanie się z księgowym lub doradcą podatkowym, aby uniknąć ewentualnych problemów z Urzędem Skarbowym.

##  **Interpretacja indywidualna**

Interpretacja indywidualna o sygn. 0113-KDIPT2-1.4011.687.2019.1.KS z 30 stycznia 2020 roku dotyczyła możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z dbałością o wygląd przewodnika turystycznego- Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uzasadnił, że te wydatki mają charakter osobisty i nie można ich uznać za bezpośrednio związane z działalnością gospodarczą. Zwykłe ubrania, które mogłyby być noszone również poza działalnością zawodową, nie spełniają tego warunku.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** logo na ubraniu, zakup ubrań firmowych

---

### [e-Doręczenia dla przedsiębiorców](https://kurdynowski.com.pl/e-doreczenia-dla-przedsiebiorcow/)

**Published:** 28 czerwca, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

To usługa, która pozwala na elektroniczne wysyłanie i odbieranie korespondencji, z mocą prawną równą listowi poleconemu za potwierdzeniem odbioru. Można wysyłać i odbierać elektroniczne “listy polecone” codziennie, o dowolnej porze i z dowolnego miejsca, korzystając z różnych urządzeń, takich jak komputer, tablet czy smartfon.

Firmy zarejestrowane w CEIDG oraz w KRS korzystają ze skrzynki do e-Doręczeń w Koncie Przedsiębiorcy na [Biznes.gov.pl.](https://l.facebook.com/l.php?u=https%3A%2F%2FBiznes.gov.pl%2F&h=AT2YgqgzK9VLkRvzhw_qZeo9GA65UqwbapXcnjdzzmZSK6OHB8nV4fYLh4Hm75TFGDEI8OkdxDAgbLh6qra11qBR6TagSzd_CuJ05HsJ1vHNWk6w3sxX__HBUpT4BQ0hfbGf0ygqnNtkQjlzIbel&__tn__=-UK-R&c[0]=AT2qQj28AzhA8b5Q3zW5k26CzNWscIGQL7CafUCFwgHBWY3_1trCWrbUUTyBbwirWwrlUJU6E7bLa9eWtQmTXczlyr5itpgY_5in6gJbhfVGYwO61zuUTsKuiGg4hm577e_Z6rXwvaTx_g3xlVDuOOGx9-NAWojz7EQjycyRDI0Q3MOdmODeaUWeEhsC8VfFVa7BJu22pnY7gQoFpdotrWzfkYOvS_dARNby) Administracja publiczna, urzędy centralne ( ZUS i KRUS) i jednostki samorządu terytorialnego zaczną posługiwać się już 1 października 2024 roku.

**Od kiedy przedsiębiorca musi mieć skrzynkę do e-Doręczeń?**

Termin ten zależy od rejestracji firmy w KRS lub w CEIDG![❗](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t50/1/16/2757.png)

![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)firmy, które będą rejestrować działalność w CEIDG od 1 stycznia 2025 roku, a w KRS od 1 października 2024 roku, założą skrzynki do e-Doręczeń podczas rejestracji;

![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)firmy, które zarejestrowały lub zarejestrują działalność w CEIDG do 31 grudnia 2024 roku, muszą mieć adres do e- Doręczeń do 30 września 2026 roku;

![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)firmy, które zarejestrowały lub zarejestrują działalność w KRS do 30 września 2024 roku, muszą mieć adres do e-Doręczeń od 1 stycznia 2025 roku.

Na stronie [www.biznes.gov.pl](https://l.facebook.com/l.php?u=https%3A%2F%2Fwww.biznes.gov.pl%2F&h=AT3giDMT-haCvDOAwr7R0zUJxdWtTNCicS07XLjsCFj0q7APUrbqywapT8vilxVoRwyruI4huytYcDh4ZWHjCGqqZqYFzFKvZ3E2SVgPC21DX0R3DUEbDLVfaVTSzitj2SC6YPCpJCNAfQVvjJWu&__tn__=-UK-R&c[0]=AT2qQj28AzhA8b5Q3zW5k26CzNWscIGQL7CafUCFwgHBWY3_1trCWrbUUTyBbwirWwrlUJU6E7bLa9eWtQmTXczlyr5itpgY_5in6gJbhfVGYwO61zuUTsKuiGg4hm577e_Z6rXwvaTx_g3xlVDuOOGx9-NAWojz7EQjycyRDI0Q3MOdmODeaUWeEhsC8VfFVa7BJu22pnY7gQoFpdotrWzfkYOvS_dARNby) złożysz wniosek przez Internet, podpisując go profilem zaufanym, podpisem kwalifikowanym, pieczęcią elektroniczną lub e-dowodem.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** e-doręczenia

---

### [WAKACJE OD ZUS](https://kurdynowski.com.pl/wakacje-od-zus/)

**Published:** 2 lipca, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

„Wakacje od ZUS-u” to rozwiązanie, które ma odciążyć finansowo przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Prezydent Duda podpisał 7 czerwca ustawę wprowadzającą wakacje od składek ZUS dla przedsiębiorców. Przepisy wejdą w życie od 1 listopada 2024 r.

**Mikroprzedsiębiorca będzie mógł raz w roku wybrać dowolny miesiąc, w którym nie będzie musiał opłacać składek ZUS, Funduszu Pracy i Funduszu Solidarnościowego.**

- Składki społeczne za ten miesiąc zostaną pokryte z budżetu państwa;
- Należy pamiętać, że rozwiązanie to nie obejmuje składek na ubezpieczenie zdrowotne;
- Przepisy nie przewidują ograniczeń ze względu na formę opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej;
- Uprawnienie do zasiłku chorobowego – nawet podczas „wakacji od ZUS-u” przedsiębiorca zachowuje prawo do zasiłku chorobowego, jeśli spełnia odpowiednie warunki;
- Wysokość świadczeń emerytalno-rentowych – „wakacje od ZUS-u” nie wpływają na wysokość przyszłych świadczeń emerytalno-rentowych;
- Prosta procedura – wniosek o „wakacje od ZUS-u” można złożyć online za pomocą Platformy Usług Elektronicznych ZUS (PUE ZUS);
- „Wakacje od ZUS-u” to dobrowolna ulga, a nie obowiązek. Przedsiębiorca sam musi zdecydować, czy chce z niej skorzystać;
- Warto pamiętać, że jeśli nie zapłacimy w danym miesiącu składki społecznej, to nie uwzględnimy jej w kosztach działalności – co oznacza, że dochód będzie większy o wartość tej składki (wówczas składka zdrowotna na zasadach ogólnych będzie większa – ze względu na fakt iż jest naliczana od dochodu, oraz analogicznie zwiększy to zobowiązanie na podatek dochodowy).

**Nowelizacja ustawy przewiduje cztery kryteria uprawniające do skorzystania z urlopu od składek ZUS. Ważne aby przedsiębiorca:**

- w miesiącu kalendarzowym poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku miał zgłoszonych do ubezpieczeń emerytalnego, rentowych i wypadkowego lub ubezpieczenia zdrowotnego **nie więcej niż dziesięciu ubezpieczonych;**
- **w ostatnich 2 latach** kalendarzowych poprzedzających rok złożenia wniosku **nie osiągnął przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej** lub w co najmniej jednym roku z 2 ostatnich lat kalendarzowych poprzedzających rok złożenia wniosku osiągnął roczny przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej nieprzekraczający równowartości w złotych **2 mln euro**;
- jako ubezpieczony w roku kalendarzowym poprzedzającym rok złożenia wniosku oraz w okresie od początku roku kalendarzowego złożenia wniosku do dnia złożenia tego wniosku **nie wykonywał pozarolniczej działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy**;
- **w miesiącu kalendarzowym poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku jako ubezpieczony podlegał ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu** z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej.

Z „wakacji od ZUS-u” przedsiębiorcy będą mogli skorzystać już od grudnia 2024 roku. Przepisy zaczną bowiem obowiązywać od 1 listopada br., a w grudniu tego roku przedsiębiorcy będą mogli skorzystać pierwszy raz z tego rozwiązania

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Kasa fiskalna w działalności gospodarczej](https://kurdynowski.com.pl/kasa-fiskalna-w-dzialalnosci-gospodarczej/)

**Published:** 4 lipca, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

W Polsce obowiązek posiadania kasy fiskalnej dotyczy wielu przedsiębiorców, zwłaszcza tych, którzy prowadzą sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Oto kluczowe informacje dotyczące kasy fiskalnej w działalności gospodarczej:

## **Kiedy jest obowiązek posiadania kasy fiskalnej?**

1. **Przekroczenie limitu obrotów**: Przekroczenie limitu 20 000 zł sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych – w przypadku przedsiębiorców, którzy są czynnymi podatnikami VAT, limit na kasę fiskalną ustala się w na podstawie wartości sprzedaży netto, a u przedsiębiorców którzy nie są vatowcami limit wynosi 20 000 zł. Limit jest wyliczany proporcjonalnie do czasu prowadzenia działalności. Poniżej kalkulator.
2. **Rodzaj działalności**: Niektóre rodzaje działalności wymagają posiadania kasy fiskalnej bez względu na wysokość obrotów, O tym, kogo bezwzględnie obowiązuje kasa fiskalna można przeczytać w[ §4 Rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących,](https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20230002605) a są to: np. handel detaliczny, gastronomia, usługi fryzjerskie, kosmetyczne, budowlane, przewozu osób i bagażu taksówkami, dostawy części i akcesoriów do pojazdów silnikowych, usługi prawnicze.

## **Zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej**

Oprócz wymienionych wcześniej wyjątków, przedsiębiorcy mogą korzystać z różnych zwolnień, takich jak:

1. **Zwolnienie podmiotowe**: Dla przedsiębiorców, którzy nie przekroczyli rocznego limitu obrotów 20 000 zł.
2. **Zwolnienie przedmiotowe**: Dotyczy określonych rodzajów działalności, takich jak usługi edukacyjne świadczone przez nauczycieli, usługi finansowe i ubezpieczeniowe, sprzedaż wysyłkowa pod warunkiem spełnienia określonych warunków, prowadzący czynności notarialne.

## **Przekroczony limit na kasę fiskalną**

Jeżeli przekroczyłeś limit obrotów 20 000 zł rocznie, masz obowiązek zainstalowania kasy fiskalnej i rozpoczęcia ewidencjonowania sprzedaży w terminie dwóch miesięcy od momentu przekroczenia limitu obrotów 20 000 zł.

## **Jakie obowiązki wiążą się z posiadaniem kasy fiskalnej?**

1. **Rejestracja kasy fiskalnej**: Przed rozpoczęciem ewidencjonowania sprzedaży, kasa fiskalna musi być zgłoszona do Urzędu Skarbowego;
2. **Przeglądy techniczne**: Kasy fiskalne muszą przechodzić obowiązkowe przeglądy techniczne co najmniej co dwa lata;
3. **Raporty fiskalne**: Przedsiębiorca jest zobowiązany do drukowania raportów dobowych i miesięcznych oraz ich przechowywania przez określony czas.

## **Ulgi i dotacje**

[Ulga wynosi 90% ceny netto kasy](https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00243#8) – nie więcej jednak niż 700 zł – i przysługuje wyłącznie w przypadku zakupu kasy on-line.

Uwaga:[ Konieczność zwrotu odliczonych lub zwróconych kwot ulgi na zakup kas rejestrujących występuje w sytuacji, gdy podatnik w okresie trzech lat od dnia rozpoczęcia ewidencjonowania:](https://www.biznes.gov.pl/pl/opisy-procedur/-/proc/1650)

- przestaniesz używać kasy online (na przykład zamkniesz firmę, ogłosisz jej upadłość);
- trwale i bez zgody naczelnika urzędu skarbowego nie zapewniasz połączenia umożliwiającego przesyłanie danych miedzy kasą fiskalną, a Centralnym Repozytorium;
- nie zgłosisz kasy fiskalnej do obowiązkowego przeglądu technicznego, co najmniej raz na 2 lata (od dnia fiskalizacji lub ostatniego przeglądu technicznego).

## **Jak uniknąć kasy fiskalnej po przekroczeniu limitu**

Utrata prawa do zwolnienia podmiotowego z uwagi na przekroczenie limitu nie stanowi przeszkody w zakresie możliwości skorzystania ze zwolnień przedmiotowych. Przykładowo [zgodnie z poz. 37 załącznika ](https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20230002605)do rozporządzenia zwalnia się od obowiązku posiadania kasy fiskalnej świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych gdy zostaną spełnione określone warunki wynikające z regulacji. Zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania obrotu za pomocą kasy można zatem stosować, jeżeli:

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png)zapłata za świadczoną usługę w całości następuje za pośrednictwem poczty lub banku (SKOK-u) na rachunek bankowy podatnika;

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png)z ewidencji i dowodów dokumentujących transakcje jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie transakcji zapłata dotyczyła;

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png)sprzedaż nie dotyczy czynności wymienionych w § 4 ww. rozporządzenia.

Brak spełnienia jednego z nich oznacza brak możliwości zastosowania zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania obrotu przy zastosowaniu kasy rejestrującej.

Przykład

Podatnik świadczy usługi na rzecz osób fizycznych, za które otrzymuje płatności w formie gotówki. Korzysta ze zwolnienia podmiotowego do kwoty 20 000 zł. W momencie kiedy podatnik zaczął zbliżać się do kwoty limitu, postanowił rozpocząć przyjmowanie płatności za pośrednictwem rachunku bankowego. Czy podatnik ma prawo skorzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej?

Przyjmowanie zapłaty za pośrednictwem rachunku bankowego spowodowało, że podatnik przeszedł ze zwolnienia podmiotowego na zwolnienie przedmiotowe. Podatnik zachował prawo do zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej.

Ciekawostka ![❗](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t50/1/16/2757.png)

Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy posiadający kasę fiskalną online i terminal płatniczy będą zobowiązani zintegrować te urządzenia. Celem jest poprawa bezpieczeństwa i wygody transakcji, a także zwiększenie kontroli nad sprzedażą

## **Kalkulator limitu wartości sprzedaży uprawniającej do zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania w kasie fiskalnej**

Zachęcamy do korzystania z dostępnego[ kalkulatora ](https://kalkulatory.gofin.pl/kalkulatory/kalkulator-limitu-obrotu-uprawniajacego-do-zwolnienia-z-obowiazku-ewidencjonowania-w-kasie-fiskalnej).

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** kasa fiskalna, zwrot za kasę fiskalną

---

### [VIES czyli weryfikacja numeru VAT UE i NIP z Unii Europejskiej](https://kurdynowski.com.pl/vies-czyli-weryfikacja-numeru-vat-ue-i-nip-z-unii-europejskiej/)

**Published:** 9 lipca, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

## **Do czego służy wyszukiwarka VIES?**

Wyszukiwarka VIES (VAT Information Exchange System) to narzędzie udostępnione przez Komisję Europejską, które pozwala na weryfikację numerów VAT podmiotów gospodarczych w Unii Europejskiej. Dzięki niej można sprawdzić, czy numer VAT jest ważny i przypisany do danego podmiotu. Jest to szczególnie przydatne w transakcjach międzynarodowych, gdzie potwierdzenie prawidłowości numeru VAT jest niezbędne do zastosowania zwolnienia z VAT.

## **Gdzie szukać ?**

Wyszukiwarka jest intuicyjna w użyciu i można ją znaleźć pod adresem [https://ec.europa.eu/taxation\_customs/vies/#/vat-validation](https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/#/vat-validation)

Aby uzyskać wynik należy wprowadzić dane na temat weryfikowanego podmiotu :

- wybór z dostępnej listy państwa członkowskiego, z którego wyszukiwany kontrahent pochodzi;
- wpisania jego numeru NIP (w Polsce znanego jako VAT-UE).

## **Wyniki wyszukiwania**

Z systemu VIES można uzyskać informację czy podmiot jest zarejestrowany w rejestrze

1. Widnieje w rejestrze – potwierdzenie prawidłowości numeru VAT jest niezbędne do zastosowania zwolnienia z VAT;
2. Nie widnieje w rejestrze- wynika z tego, że nigdy nie był zarejestrowany do VAT-UE, jest w trakcie rejestracji, został wykreślony z bazy.

## **Weryfikacja własnej firmy**

W bazie VIES istnieje możliwość aby sprawdzić własną działalność gospodarczą, zwłaszcza jeśli przez dłuższy czas nie były dokonywane żadne transakcje wewnątrzwspólnotowe i tym samym nie wysyłano VAT-UE do urzędu skarbowego. Jeśli okaże się, że firma nie widnieje w rejestrze VIES, konieczna będzie ponowna rejestracja do VAT-UE. Przedsiębiorca, który zamierza dokonywać transakcji wewnątrzwspólnotowych, zobligowany jest do rejestracji do VAT-UE. W tym celu należy uzupełnić formularz VAT-R w części C.3.

## **Dlaczego weryfikacja VIES jest ważna**

W sytuacji realizowania transakcji wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów obowiązkowe jest sprawdzenie kontrahenta unijnego w bazie VIES. W celu weryfikacji, czy na pewno widnieje on jako podmiot zarejestrowany do VAT-UE. Jest to konieczne ze względu na prawo do zastosowania stawki VAT 0%.

Preferencyjną stawkę VAT można stosować przy spełnieniu kilku wymogów m.in: potwierdzenie wywozu towarów do innego kraju UE, potwierdzenie, że nabywca jest posiada numer VAT UE w VIES. Brak spełnienia wymienionych wymogów będzie skutkować obowiązkiem opodatkowania sprzedaży krajową stawką VAT.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** tarnsakcje wewnątrzwspólnotowe, VATUE, Vies

---

### [Ustawa o ochronie sygnalistów](https://kurdynowski.com.pl/ustawa-o-ochronie-sygnalistow/)

**Published:** 19 lipca, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

19 czerwca Prezydent Rzeczypospolitej Polskiej Andrzej Duda podpisał ustawę o ochronie sygnalistów. ![❗](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t50/1/16/2757.png) Ustawa wejdzie w życie po upływie 3 miesięcy od dnia ogłoszenia, czyli 25 września 2024 roku.

## **Kim jest sygnalista**

Sygnalistą jest osoba fizyczna, która zgłasza lub ujawnia publicznie informację o naruszeniu prawa uzyskaną w kontekście związanym z pracą, w tym pracownik, osoba świadcząca pracę na innej podstawie niż stosunek pracy, osoba świadcząca pracę pod nadzorem i kierownictwem wykonawcy, podwykonawcy lub dostawcy, przedsiębiorca, prokurent, akcjonariusz lub wspólnik, członek organu osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej nieposiadającej osobowości prawnej, stażysta, wolontariusz, praktykant, funkcjonariusz oraz żołnierz. Przed zgłoszeniem, sygnalista powinien zebrać możliwie najwięcej dowodów potwierdzających nieprawidłowości, takich jak dokumenty, e-maile, faktury, itp.

## **Zgłoszenie nieprawidłowości**

- Sygnalista może zgłosić nieprawidłowości do odpowiednich władz, takich jak urząd skarbowy, Generalny Inspektor Informacji Finansowej (GIIF), prokuratura czy inne organy ścigania.
- Zgłoszenie może być anonimowe lub jawne, w zależności od przepisów obowiązujących w danym kraju oraz procedur stosowanych przez daną instytucję,

## **Ochrona sygnalisty**

W Polsce sygnaliści mogą korzystać z ochrony przewidzianej w Dyrektywie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/1937 z dnia 23 października 2019 r. w sprawie ochrony osób zgłaszających naruszenia prawa Unii (tzw. dyrektywa o sygnalistach).

![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)wdrożenie wewnętrznych kanałów dokonywania zgłoszeń;

![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)podejmowanie działań następczych oraz

![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)zapewnienie ochrony sygnalistom przed działaniami odwetowymi.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** ochrona sygnalistów, sygnaliści, ustawa o ochronie sygnalistów

---

### [Ochrona pracowników w czasie upałów](https://kurdynowski.com.pl/ochrona-pracownikow-w-czasie-upalow/)

**Published:** 23 lipca, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

[Z uwagi na sezon letni i związane z nim upały Państwowa Inspekcja Pracy apeluje do pracodawców o przestrzeganie przepisów i zasad obowiązujących w trakcie trudnych warunków pracy.](https://gazetapodatkowa.gofin.pl/64/wazne-informacje/6888/ochrona-pracownikow-w-czasie-upalow)

W obwieszczeniu umieszczonym na stronie www.pip.gov.pl Inspekcja przypomina, że ochrona pracowników w czasie upałów jest niezwykle ważna dla zapewnienia ich zdrowia i bezpieczeństwa. Wysokie temperatury mogą prowadzić do wielu zagrożeń, takich jak odwodnienie, udar cieplny czy zmniejszona wydajność pracy. Pracodawca powinien zapewnić pracownikom:

![☀️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t6d/1/16/2600.png) Bezpłatne napoje jeżeli temperatura na stanowiskach pracy przekracza 28oC, a na otwartej przestrzeni 25oC. Dostęp do napoi powinien być stały, w ilości zaspokajającej wymagania zatrudnionych oraz odpowiednio zimne lub gorące w zależności od warunków wykonywania pracy;

![☀️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t6d/1/16/2600.png) Dostęp do bieżącej wody dla celów higienicznych;

![☀️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t6d/1/16/2600.png) Stosowanie osłon przeciwsłonecznych, takich jak markizy czy parasole, zwłaszcza w przypadku pracy na otwartym terenie;

![☀️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t6d/1/16/2600.png) Pracodawca, dokonując oceny ryzyka zawodowego związanego z wykonywaną pracą na zewnątrz, powinien m.in. zapewnić parownikom możliwość odpoczynku w miejscu zacienionym i zadaszonym. Ponadto w ramach możliwości zadecydować o skróceniu czasu pracy podczas trwających upałów.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** ochrona pracowników, ochrona w czasie upałów, upały

---

### [Mechanizm podzielnej płatności cz.1](https://kurdynowski.com.pl/mechanizm-podzielnej-platnosci-cz-1/)

**Published:** 25 lipca, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

## **Co to jest mechanizm podzielnej płatności**

Mechanizm podzielonej płatności (MPP), nazywany również split payment, to narzędzie wprowadzone w 2019 roku w polskim systemie podatkowym. Celem zwalczania oszustw podatkowych i zwiększenia ściągalności podatku VAT. Procedura polega na tym, że płatność za towar lub usługę, zrealizowana jest za pośrednictwem specjalnego przelewu.

## **Obowiązkowy split payment**

Obligatoryjne zastosowanie MPP dotyczy faktur, które spełniają łącznie następujące warunki:

- jedna z pozycji na fakturze znajduje się w załączniku [nr 15 ustawy o VAT](https://www.podatki.gov.pl/media/5430/zalacznik-nr-15-ustawy-o-vat.pdf) tzw. towary i usługi „wrażliwe”,
- kwota, która wynika z faktury (tj. wartość brutto całej faktury) przekracza 15 tys. zł,
- sprzedawca i nabywca są czynnymi podatnikami VAT.

**Uwaga![❗](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t50/1/16/2757.png) Istnieje dobrowolny split payment, który może mieć miejsce między czynnymi podatnikami VAT bez względu na kwotę faktury lub limit kwotowy. Wielu przedsiębiorców czynnych VAT stosuje MPP do każdej transakcji**.

## **Jak zapłacić fakturę mechanizmem podzielnej płatności**

[Transakcje objęte MPP muszą być realizowane przez rachunki rozliczeniowe w banku lub rachunki imienne w SKOK otwarte w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, **czyli rachunki lub konta firmowe**](https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00227), które znajdują się na białej liście.

![](https://kurdynowski.com.pl/wp-content/uploads/2024/07/mpp-1-1024x522.jpg)**Uwaga: jeśli na wykazie ” białej liście ” nie ma numeru rachunku bankowego kontrahenta to nie można poprawnie zastosować MPP. Należy skontaktować się z kontrahentem po aktualizacji numeru konta można wykonać specjalny przelew split payment.**

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** mechanizm podzielnej płatności, MPP, split payment

---

### [Mechanizm podzielnej płatności co można zapłacić z konta VAT cz.2](https://kurdynowski.com.pl/mechanizm-podzielnej-platnosci-co-mozna-zaplacic-z-konta-vat-cz-2/)

**Published:** 29 lipca, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Środki uzbierane na koncie VAT nie są niedostępne. Można z nich korzystać poniżej opiszemy możliwości.

## **Co możesz opłacić ze środków zgromadzonych na rachunku VAT**

1. podatek VAT należny do urzędu skarbowego, wynikający ze złożonych plików JPK\_V7,
2. składki z tytułu ubezpieczenia społecznego – ZUS i KRUS,
3. CIT oraz PIT wynikający z zeznań rocznych oraz zaliczek,
4. podatek akcyzowy oraz przedpłaty podatku akcyzowego,
5. należności celne,
6. dodatkowe zobowiązania podatkowe,
7. odsetki za zwłokę.

## **Czy można odzyskać zgromadzone pieniądze na koncie**

[Jeżeli okaże się, że nie będziesz mógł wykorzystać zebranej kwoty na rachunku VAT do rozliczenia ww. transakcji to należy złożyć bezpłatny wniosek do urzędu skarbowego o przekazanie ich na twój rachunek firmowy. We wniosku wskazujesz kwotę, jaką chcesz wypłacić z rachunku VAT.](https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00227#8) [Urząd ma 60 dni na podjęcie decyzji. Jeśli wyrazi zgodę, ty i twój bank otrzymacie postanowienie. Na jego podstawie bank powinien niezwłocznie przelać środki z rachunku VAT na twój rachunek rozliczeniowy.Ze środków przekazanych z rachunku VAT na rachunek firmowy możesz korzystać bez ograniczeń.](https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00227#8)

Uwaga![❗](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t50/1/16/2757.png) Urząd skarbowy może odmówić wypłaty zgromadzonych środków jeśli podatnik posiada zaległości

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

Źródło materiału: Ministerstwo finansów: https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00227#8

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** biała lista, mechanizm podzielnej płatności, MPP

---

### [Dofinansowanie do roweru elektrycznego](https://kurdynowski.com.pl/dofinansowanie-do-roweru-elektrycznego/)

**Published:** 31 lipca, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

[Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej planuje przeznaczyć na dopłaty do zakupu elektrycznych rowerów 300 mln zł ze środków pochodzących z Funduszu Modernizacyjnego.](https://www.gov.pl/web/nfosigw/doplaty-do-e-rowerow-rozpoczynamy-konsultacje-nowego-programu)Celem programu jest systematyczne obniżanie zużycia paliw emisyjnych w transporcie aby promować dobre praktyki transportowe oraz zdrowy tryb życia.

## **Jaki sprzęt jest finansowany**

Zapowiedziany program przewiduje dofinansowanie do zakupu w wysokości do 50 proc. i nie więcej niż:

- 5 tys. zł przy zakupie rowerów elektrycznych;
- 9 tys. zł przy zakupie elektrycznych rowerów cargo i wózków rowerowych.

Poza tym musi to być:

- Nowy sprzęt wyprodukowany w UE;
- Pojazd wyposażony w akumulator w technologii litowo-jonowej lub podobnej, o pojemności minimum 10Ah;
- Pojazd o minimalnym zasięgu jazdy ze wspomaganiem 50 km;
- Sprzęt z możliwością ładowania baterii przy pomocy domowego gniazdka elektrycznego.

Ważne![❗](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t50/1/16/2757.png) Nie planuje się, aby dopłaty były przyznawane na rowery elektryczne w leasingu ![❗](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t50/1/16/2757.png)

## **Definicja: rower elektryczny, rower cargo i wózek rowerowy**

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png)Rower elektryczny rozumiany jako nowy pojazd o szerokości nieprzekraczającej 0,9 m poruszany siłą mięśni osoby jadącej tym pojazdem, wyposażony w uruchamiany naciskiem na pedały pomocniczy napęd elektryczny zasilany prądem o napięciu nie wyższym niż 48 V o znamionowej mocy ciągłej nie większej niż 250 W, którego moc wyjściowa zmniejsza się stopniowo i spada do zera po przekroczeniu prędkości 25 km. Definicja wskazana jest w art. 2 pkt 47 ustawy z dnia 20 czerwca 1997 r. – prawo o ruchu drogowym (Dz. U. 1997 Nr 98 poz. 602). 

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png)Przez rower elektryczny transportowy (cargo) będzie rozumiany nowy pojazd zbudowany lub przystosowany do przewozu towarów lub osób o szerokości nieprzekraczającej 0,9 m poruszany siłą mięśni osoby jadącej tym pojazdem; rower transportowy może być wyposażony w uruchamiany naciskiem na pedały pomocniczy napęd elektryczny zasilany prądem o napięciu nie wyższym niż 48 V o znamionowej mocy ciągłej nie większej niż 250 W, którego moc wyjściowa zmniejsza się stopniowo i spada do zera po przekroczeniu prędkości 25 km/h.

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png)Przez wózek rowerowy będzie rozumiany nowy pojazd o szerokości powyżej 0,9 m przeznaczony do przewozu osób lub rzeczy poruszany siłą mięśni osoby jadącej tym pojazdem; wózek rowerowy musi być wyposażony w uruchamiany naciskiem na pedały pomocniczy napęd elektryczny zasilany prądem o napięciu nie wyższym niż 48 V o znamionowej mocy ciągłej nie większej niż 250 W, którego moc wyjściowa zmniejsza się stopniowo i spada do zera po przekroczeniu prędkości 25 km/h. Definicja wskazana jest w art. 2 pkt 47a ustawy z dnia 20 czerwca 1997 r. – prawo o ruchu drogowym (Dz. U. 1997 Nr 98 poz. 602).

## **Kto będzie mógł skorzystać z dofinansowania**

Z pomocy będą mogły skorzystać osoby fizyczne oraz niektórzy przedsiębiorcy. Aby złożyć wniosek jako firma trzeba będzie prowadzić działalność gospodarczą oznaczoną PKD:

- 49.41.Z — transport drogowy towarów;
- 53.10.Z — działalność pocztowa objęta obowiązkiem świadczenia usług powszechnych (operatora publicznego);
- 53.20.Z — pozostała działalność pocztowa i kurierska;
- 77.21.Z — wypożyczanie i dzierżawa sprzętu rekreacyjnego i sportowego.

Więcej informacji na temat konsultacji i zarysu projektu programu „Mój rower elektryczny” znajdują się na [stronie Funduszu Modernizacyjnego.](https://www.gov.pl/web/funduszmodernizacyjny/moj-rower-elektryczny)

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** dofinansowanie na rower, dotacja, obniżenie paliw emisyjnych, rower elektryczny, zdrowy tryb życia

---

### [Danina solidarnościowa](https://kurdynowski.com.pl/danina-solidarnosciowa/)

**Published:** 5 sierpnia, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

## **Czym jest danina solidarnościowa**

To inaczej trzeci próg podatkowy dla osób fizycznych osiągających dochody powyżej 1 mln zł. Osoby te są zmuszone do zapłaty podatku w wysokości 4% od nadwyżki dochodu ponad kwotę 1 mln zł. Celem wdrążenia daniny solidarnościowej jest pobór podatków od najbogatszych, który ma na celu wsparcie Solidarnościowego Funduszu Wsparcia Osób Niepełnosprawnych.

Daninę solidarnościową składamy przy sporządzaniu zeznania rocznego na formularzu DSF-1 w terminie do 30 kwietnia danego roku kalendarzowego. Następnie należy uiścić wyliczoną kwotę na mikrorachunek podatkowy, a z kolei organ podatkowy zobowiązany jest do przekazania danej kwoty na rzecz Solidarnościowego Funduszu Wsparcia Osób Niepełnosprawnych.

## **O jakich dochodów zapłacisz daninę solidarnościową**

[Poniżej dochody objęte obowiązkiem daniny:](https://mentzen.pl/blog/doradztwo-podatkowe/optymalizacja-podatkowa/danina-solidarnosciowa-kogo-dotyczy-i-na-czym-polega/)

- dochody opodatkowane według skali podatkowej, m.in. dochody z pracy, działalności gospodarczej, emerytur, rent, wynagrodzenia z umów zlecenia i o dzieło, praw autorskich itp.;
- dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych, z odpłatnego zbycia udziałów i akcji oraz z tytułu objęcia udziałów i akcji za aport;
- dochody z działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej uzyskane w razie wyboru stawki liniowej w wysokości 19%;
- dochody zagranicznej spółki kontrolowanej

Ważne![❗](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t50/1/16/2757.png) wyłączone z daniny są dochody z dywidend, ze zbycia nieruchomości, nieujawnionych źródeł przychodów oraz podatnicy osiągający przychody na podstawie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz karty podatkowej.

## **Odliczenia**

[W celu ustalenia podstawy opodatkowania dochody pomniejszane są:](https://pomoc.ifirma.pl/pomoc-artykul/danina-solidarnosciowa/)

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png)składki na ubezpieczenie społeczne zapłacone przez przedsiębiorcę;

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png)składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłacone z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej za przedsiębiorcę i osoby z nim współpracujące – do kwoty 10 200 zł w roku podatkowym. Odliczeniu podlegają składki niezaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Odliczenie składek zdrowotnych możliwe jest jedynie przez przedsiębiorców rozliczających się liniowo;

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png)uwzględniane w podstawie opodatkowania dywidendę otrzymaną od zagranicznej jednostki kontrolowanej oraz dochód z odpłatnego zbycia udziału w zagranicznej jednostce kontrolowanej w art. 30f ust. 5 ustawy o PIT.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** 4% danina, Danina solidarnościowa, DSF-1, zeznanie roczne

---

### [Popełniłeś wykroczenie skarbowe złóż czynny żal](https://kurdynowski.com.pl/popelniles-wykroczenie-skarbowe-zloz-czynny-zal/)

**Published:** 7 sierpnia, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

## **Czym jest czynny żal**

to instytucja prawa karnego i skarbowego, która polega na [dobrowolnym powiadomieniu organu podatkowego](https://sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/kodeks-karny-skarbowy-16852901/art-16) o dokonanym naruszeniu przepisów. Składając czynny żal organ nie może wszcząć wobec podatnika postępowania. Dodatkowo jeśli bezzwłocznie naprawisz swoje błędy, zapłacisz wszystkie swoje zobowiązania z odsetkami, unikniesz kary.

Ważne![❗](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t50/1/16/2757.png) Czynny żal będzie skuteczny, tylko gdy przyznasz się do popełnienia naruszenia przepisów zanim organ podatkowy samodzielnie udokumentuje przestępstwo i gdy nie rozpocznie czynności zmierzających do wykrycia tego naruszenia (na przykład przeszukania, czynności sprawdzające czy kontrole).

## Kiedy można skorzystać z czynnego żalu

[Poniżej lista zaniedbań do których można zastosować instytucję czynnego żalu:](https://www.biznes.gov.pl/pl/opisy-procedur/-/proc/73)

- nie złożyłeś zeznania podatkowego w terminie;
- nierzetelnie prowadziłeś księgi rachunkowe;
- nierzetelnie wystawiałeś faktury;
- nie zapłaciłeś lub zapłaciłeś nieodpowiedni podatek dochodowy (PIT lub CIT) lub podatek VAT;
- bezprawnie stosowałeś obniżone stawki VAT;
- bezprawnie stosowałeś zwolnienie VAT;
- zataiłeś przed organem podatkowym prawdziwe rozmiary prowadzonej działalności gospodarczej;
- wyłudziłeś zwrot należności celnej;
- wyłudziłeś pozwolenie celne.

## **Kiedy nie można skorzystać z czynnego żalu**

[Na podstawie przepisów instytucja czynnego żalu nie zawsze jest możliwa m.in jeżeli:](https://www.biznes.gov.pl/pl/opisy-procedur/-/proc/73)

- zostałeś wezwany w związku z popełnionym czynem zabronionym, a organy podatkowe udokumentowały już popełnienie naruszenia;
- jesteś w trakcie postępowania kontrolnego;
- zorganizowałeś grupę, która ma na celu popełnienie przestępstwa skarbowego;
- nakłaniałeś inną osobę do popełnienia przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego.

## **Jak złożyć czynny żal**

Czynny żal możesz złożyć na kilka sposobów:

- osobiście – w urzędzie skarbowym;
- pocztą – listem poleconym;
- elektronicznie – za pośrednictwem ePUAP i Profilu Zaufanego.

## **Przykład**

Jan Kowalski nie wysłał oraz nie zapłacił w terminie podatku VAT do Urzędu Skarbowego. Organy nie podjęły wobec niego jeszcze żadnych czynności. Aby uniknąć konsekwencji podatnikowi przysługuje skorzystanie z instytucji czynnego żalu. W pierwszej kolejności powinien złożyć zaległą deklarację, zapłacić podatek VAT wraz z odsetkami składając jednocześnie czynny żal z wyjaśnieniem okoliczności.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** czynny żal

---

### [Paragon z NIP a faktura uproszczona](https://kurdynowski.com.pl/faktura-uproszczona-czy-moze-byc-paragonem/)

**Published:** 12 sierpnia, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Faktura wyglądająca jak paragon – to możliwe. W wyjątkowych sytuacjach zamiast faktury można wystawić paragon, który może stać się podstawą ujęcia wydatku w kosztach podatkowych. Aby to było możliwe paragon musi spełniać określone warunki.

## **Faktura uproszczona**

Faktura uproszczona to rodzaj faktury, który zawiera mniej danych niż standardowa faktura. Wymagany jest tylko NIP nabywcy. Oznacza to, że nazwa firmy i adres nabywcy nie są niezbędnymi jej elementami, które w fakturze uproszczonej można pominąć. Warunkiem wystawienia paragonu z [NIPem nabywcy jest kwota należności ogółem nie może przekroczyć 450 zł lub 100 euro.](https://www.gov.pl/web/finanse/nowe-zasady-wystawiania-faktur-do-paragonow)

Ważne![❗](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t50/1/16/2757.png) Paragon z NIP em traktowany jest jak standardowa faktura, która zawiera wszystkie dane nabywcy. Podatnik może więc skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego, jak również zaliczyć wydatek do kosztów uzyskania przychodów.

## **Jak wystawiać faktury do paragonów**

Należy pamiętać aby wstawić poprawnie paragon z [NIP-em ](https://sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-od-towarow-i-uslug-17086198/art-106-b)już w momencie sprzedaży klient musi określić czy kupuje jako podatnik, czy jako konsument. Oznacza to, że jeżeli sprzedaż została zarejestrowana na kasie fiskalnej i klient nie określił, że będzie to paragon z NIP-em nie będzie można wystawić faktury uproszczonej.

[Jeśli podmiot kupuje jako podatnik i chce otrzymać fakturę VAT musi:](https://www.gov.pl/web/finanse/nowe-zasady-wystawiania-faktur-do-paragonow)

- przy paragonie do kwoty 450 zł brutto (100 euro) – podać swój NIP przed zakończeniem sprzedaży na kasie fiskalnej. Otrzyma wtedy fakturę wystawioną w formie uproszczonej (czyli paragon z NIP), traktowaną jak zwykła faktura,
- przy paragonie powyżej kwoty 450 zł brutto (100 euro) – podać swój NIP przed zakończeniem sprzedaży na kasie fiskalnej. Na podstawie takiego paragonu z NIP będzie mógł wystąpić do sprzedawcy o wystawienie standardowej faktury.

Ważne![❗](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t50/1/16/2757.png) Jeżeli nabywca nie poda NIP do momentu wygenerowania paragonu, wnioskuje się, że kupuje jako konsument. W tej sytuacji ma prawo wystąpić o wystawienie faktury, jednak sprzedawca wystawi mu fakturę taką, jak dla konsumentów – bez NIP nabywcy.

## **Faktura uproszczona powyżej 450 zł brutto z NIP** 

Jeżeli kwota należności ogółem wynikająca z paragonu z NIP nabywcy jest wyższa niż 450 zł, to dowód ten nie może być uznany za fakturę uproszczoną w rozumieniu przepisów o VAT. W konsekwencji nie można kwalifikować tego dowodu jako faktury, [o której mowa w § 11 ust. 3 rozporządzenia.](https://przepisy.gofin.pl/przepisy,4,13,13,5663,,20191231,rozporzadzenie-ministra-finansow-z-dnia-23122019-r-w-sprawie.html#P253080)

W tej sytuacji należy udać się do sklepu gdzie został wygenerowany paragon z nip i zwrócić się z prośbą o wystawienie faktury do paragonu z NIP.

## ****interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 17 września 2024 r., nr [0112-KDIL1-2.4012.402.2024.2.AS](https://sl.gofin.pl/0112-kdil1-2401240220242as-dyrektor-krajowej-informacji,y4li1vu8i,1.html)****

**Pytanie podatnika:**

Firma zarejestrowana jako czynny podatnik VAT prowadzi sprzedaż internetową, wysyłkową na terenie Polski, oferując towary zakupione w kraju. Sprzedaż, która nie przekracza wartości 450 zł lub 100 euro, jest dokumentowana za pomocą paragonu fiskalnego wystawionego po otrzymaniu od nabywcy jego numeru NIP. Paragon jest dołączany do przesyłki, która jest wysyłana za pośrednictwem kuriera.

Firma zwróciła się z zapytaniem, czy dokument w postaci faktury uproszczonej, wystawiony dla osoby nabywającej towar, może zostać uznany za pełnoprawną fakturę, a tym samym nie będzie konieczności wystawiania tradycyjnej faktury.

**Odpowiedź Dyrektora KIS:**

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wyjaśnił, że w przypadku sprzedaży na rzecz podatnika VAT, dokumentując transakcję kwotą nieprzekraczającą 450 zł lub 100 euro brutto (w zależności od tego, w jakiej walucie została określona wartość), wystawienie paragonu fiskalnego z numerem NIP nabywcy oraz innymi wymaganymi danymi, spełnia wymogi ustawy o VAT. Takie działanie nie wymaga wystawienia tradycyjnej faktury VAT. Paragon, zawierający NIP nabywcy, stanowi fakturę uproszczoną, która spełnia wymogi dokumentacyjne określone w przepisach o VAT.

Dyrektor KIS podkreślił, że faktura jest podstawowym dokumentem uprawniającym do odliczenia VAT, co umożliwia realizację zasady neutralności tego podatku. Faktura uproszczona, w tym paragon z NIP, daje nabywcy możliwość odliczenia VAT. W związku z tym, wystawienie takiego paragonu z NIP w miejsce tradycyjnej faktury jest wystarczające do udokumentowania transakcji.

Dodatkowo, Dyrektor KIS zwrócił uwagę, że jeśli nabywca życzy sobie otrzymać tradycyjną fakturę VAT, powinien zgłosić takie żądanie przed zarejestrowaniem sprzedaży na kasie fiskalnej.

Podsumowując, organ stwierdził, że paragony z NIP dokumentujące sprzedaż, której wartość nie przekracza 450 zł lub 100 euro, mogą być traktowane jako faktury uproszczone. W związku z tym, firma nie ma obowiązku wystawiania odrębnej faktury VAT dla tych transakcji.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** faktura do paragonu, faktura uproszczona, paragon fiskalny do 450

---

### [Działalność nierejestrowana 2024 limit przychodów](https://kurdynowski.com.pl/dzialalnosc-nierejestrowana-2024-limit-przychodow/)

**Published:** 19 sierpnia, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

## **Czym jest działalność nierejestrowana** 

to forma działalności gospodarczej do limitu, która nie wymaga rejestracji do *Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej*. Mimo, że jeśli posiada wszystkie cechy działalności gospodarczej tj. prowadzona jest we własnym imieniu w sposób zorganizowany, ciągły, i ma charakter zarobkowy nie jest traktowana jak działalność gospodarcza. Ta forma działalności jest udogodnieniem dla osób, które planują otworzyć zarejestrowaną działalność gospodarczą i chcą przetestować swój pomysł na firmę.

Ważne ![❗](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t50/1/16/2757.png) działalność nierejestrowana może być prowadzona przez osobę fizyczną, która nie miała działalności gospodarczej w okresie ostatnich 60 miesięcy (5 lat).

## **Limit dla działalności nierejestrowanej** 

Zgodnie z ustawą prawo przedsiębiorców [art. 5 ust. 6 ustawy z dnia 6 marca 2018 r.](https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU20180000646/U/D20180646Lj.pdf) limitem jest przychód, który nie przekracza w żadnym miesiącu 75% kwoty minimalnego wynagrodzenia;

Limit przychodów dla działalności nieewidencjonowanej w 2024 roku wynosi: od stycznia do czerwca 2024 roku – 3181,50 zł, a od lipca – 3225 zł. Przekroczenie miesięcznego progu przychodu powoduje, że działalność nierejestrowa staje się działalnością gospodarczą. Od tego czasu, w ciągu 7 dni, trzeba złożyć wniosek o wpis do CEIDG.

## **Obowiązki** 

Osoba decydująca się prowadzenie działalności nierejestrowanej musi pamiętać o obowiązkach tj. prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży, rozliczeniu przychodów według skali podatkowej jako inne źródła oraz wystawiać na żądanie klientów dokumentów potwierdzających sprzedaż lub wykonanie usługi.

## **Zalety działalności nierejestrowanej** 

Ta forma prowadzenia działalności przynosi wiele ułatwień m.in nie wymaga

- rejestracji w CEIDG, US czy GUS,
- opłacania okresowych zaliczek na podatek dochodowy,
- prowadzenia księgowości,
- opłacania składek ZUS oraz składania deklaracji ZUS.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** Działalność nierejestrowana

---

### [Obowiązki przy zamknięciu jednoosobowej działalności gospodarczej](https://kurdynowski.com.pl/obowiazki-przy-zamknieciu-jednoosobowej-dzialalnosci-gospodarczej/)

**Published:** 26 sierpnia, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Zamknięcie działalności gospodarczej wiąże się z wieloma formalnościami, o których należy pamiętać, aby proces przebiegł zgodnie z przepisami. Oto kluczowe kroki i aspekty, na które trzeba zwrócić uwagę:

## ****Zgłoszenie zakończenia działalności****

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png)**[CEIDG](https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/0077)**: Jeśli prowadzisz działalność wpisaną do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG), musisz złożyć wniosek CEIDG-1 o wykreślenie wpisu. Można to zrobić online, osobiście w urzędzie gminy lub listownie;

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png)**Urząd Skarbowy**: Powiadom urząd skarbowy o zakończeniu działalności. W tym celu należy złożyć odpowiednie formularze, np. aktualizację danych na formularzu NIP-2 oraz VAT- Z;

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png)**[ZUS](https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/0077)**: Złóż zgłoszenie wyrejestrowania płatnika składek ZUS. Jeśli zatrudniałeś pracowników, pamiętaj o wyrejestrowaniu ich z ZUS.

## **O czym jeszcze należy pamiętać**

[![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL) **Kasa fiskalna**: Podatnicy, którzy zamykają działalność gospodarczą i posiadają kasę fiskalną muszą pamiętać aby zgłosić ten fakt do serwisanta kasy lub we własnym zakresie pamiętać aby zakończyć jej pracę. Zakończenie pracy kasy fiskalnej polega na wykonaniu raportu dobowego oraz raportu fiskalnego za dany okres. Następnie w ciągu 5 dni trzeba złożyć wniosek o wyrejestrowanie kasy do właściwego naczelnika urzędu skarbowego wraz z protokółem odczytu pamięci fiskalnej i raportem fiskalnym. Zgodnie z ogólną zasadą podatnik nie musi dokonywać zwrotu ulgi, jeśli kasa rejestrująca wykorzystywana jest przez okres trzech lat;

[![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)**[Remanent i spis majątku:](https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/0077)** niezbędne jest sporządzenie wykazu składników majątku twojej firmy oraz spisu z natury na dzień zamknięcia działalności.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Ulga mieszkaniowa](https://kurdynowski.com.pl/ulga-mieszkaniowa/)

**Published:** 28 sierpnia, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

## **Czym jest ulga mieszkaniowa**

To preferencja podatkowa, która pozwala na zmniejszenie lub całkowite zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych w związku ze sprzedażą nieruchomości. Zasadą jest, że opodatkowaniu podlega sprzedaż nieruchomości oraz określonych praw majątkowych poza działalnością gospodarczą przed upływem okresu 5 lat licząc od końca roku, w którym nastąpiło ich nabycie lub wybudowanie. Istnieje jednak możliwość zwolnienia dochodów z opodatkowania w tym okresie pod warunkiem wydatkowania przychodów z tego typu transakcji **na własne cele mieszkaniowe** w ciągu 3 lat liczonych od końca roku, w którym nastąpiło zbycie.

## **Własne cele mieszkaniowe** 

Art. 21 ust. 25 ustawy o PIT określa czym są wydatki na cele mieszkaniowe:

- nabycie budynku lub lokalu mieszkalnego, gruntu lub prawa użytkowania wieczystego gruntu związanych z tym budynkiem lub lokalem;
- nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego lub rozpoczętej budowę budynku mieszkalnego;
- budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub remont własnego budynku mieszkalnego, jego części lub własnego lokalu mieszkalnego;
- spłatę kredytu oraz odsetek od tego kredytu zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia na cele mieszkaniowe.

Ważne![❗](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t50/1/16/2757.png) została wydana[ interpretacja ogólna](https://www.podatki.gov.pl/media/7315/dz-urz-min-ffipr-z-dnia-14-pa%C5%BAdziernika-2021-r-poz-145.pdf) Ministra Finansów z dnia 13 października 2021 roku dot. stosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT w zw. z kwalifikacją niektórych wydatków poniesionych na remont i wykończenie nieruchomości jako wydatków stanowiących realizację celu mieszkaniowego, która poszerza katalog wydatków m.in kuchenkę elektryczną, gazową, płytę indukcyjną, zmywarkę, pralkę, lodówkę, szafkę z umywalką, oświetlenie sufitowe oraz wewnętrzne, okap kuchenny, meble trwale związane z lokalem, meble w zabudowie kuchennej.

Ważne![❗](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t50/1/16/2757.png) wydatki muszą być poniesione na cele mieszkalne, nierekreacyjne

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** ulga mieszkaniowa

---

### [Unijna dyrektywa DAC7](https://kurdynowski.com.pl/unijna-dyrektywa-dac7/)

**Published:** 2 września, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

W tym artykule przyjrzymy się szczegółowo dyrektywie DAC7, mającej na celu zwiększenie przejrzystości podatkowej w Unii Europejskiej poprzez nałożenie nowych obowiązków sprawozdawczych na operatorów platform cyfrowych. Przeanalizujemy definicję dyrektywy, zakres nowych wymogów i ich wpływ na branżę e-commerce. Omówimy także postępy we wdrażaniu dyrektywy oraz wyjątki od obowiązku raportowania. Ponadto wyjaśnimy kluczowe pojęcia związane z technicznymi i marketingowymi aspektami e-commerce, które mogą pomóc w lepszym zrozumieniu złożoności nowoczesnego handlu internetowego. Zapraszamy do lektury!

## **Co to jest dyrektywa DAC7?**

Dyrektywa DAC7 to regulacja wprowadzona przez Unię Europejską, mająca na celu uszczelnienie systemu podatkowego poprzez nowe obowiązki sprawozdawcze dla operatorów platform cyfrowych. W ramach tej dyrektywy operatorzy będą zobligowani do raportowania szerokiego zakresu informacji dotyczących dochodów uzyskiwanych przez użytkowników ich serwisów. Celem jest zapewnienie transparentności finansowej i zapobieganie unikania podatkowego, co jest zgodne z dążeniami Unii Europejskiej do zwiększenia przejrzystości i uczciwości w sferze podatkowej.

Wprowadzenie dyrektywy DAC7 odbywa się w kontekście rosnącej roli e-commerce w gospodarce oraz potrzeby dostosowania przepisów podatkowych do dynamicznie zmieniających się realiów rynkowych. Dzięki temu rozporządzeniu Unia Europejska chce skuteczniej monitorować i regulować przychody generowane na platformach cyfrowych, co ma doprowadzić do bardziej sprawiedliwego podatkowo otoczenia. Znaczenie dyrektywy DAC7 dla UE jest kluczowe, ponieważ pozwala na lepsze egzekwowanie obowiązków podatkowych i walkę z oszustwami podatkowymi.

## **Nowe obowiązki sprawozdawcze dla operatorów platform**

W ramach dyrektywy DAC7, na operatorów platform cyfrowych zostały nałożone istotne nowe obowiązki sprawozdawcze. Przede wszystkim, operatorzy będą musieli raportować szczegółowe informacje na temat dochodów generowanych przez użytkowników ich platform. Wymogiem jest zbieranie i przekazywanie danych dotyczących sprzedawców aktywnych na platformach, w tym ich tożsamości, adresów, numerów identyfikacji podatkowej (TIN) oraz szczegółowych informacji o transakcjach, takich jak wartość sprzedaży czy ilość transakcji. To znacznie zwiększa obowiązki sprawozdawcze, jakie muszą spełniać operatorzy platform cyfrowych.

Obowiązkiem raportowania objęte są także szczegółowe dane dotyczące rodzaju sprzedawanych towarów i usług, co ma na celu jeszcze dokładniejsze monitorowanie działalności gospodarczej prowadzonej na platformach cyfrowych. Ponadto operatorzy są zobligowani do przeprowadzania procesów weryfikacji i zgłaszania danych do właściwych organów podatkowych. Dyrektywa DAC7 nakłada również obowiązek przechowywania zgromadzonych danych przez określony czas oraz systematyczne aktualizowanie informacji, aby zapewnić ich poprawność. Dzięki tym regulacjom Unia Europejska dąży do zapewnienia pełnej przejrzystości podatkowej oraz zwiększenia efektywności w zwalczaniu oszustw podatkowych na platformach cyfrowych.

## **Wpływ dyrektywy DAC7 na rynek e-commerce**

Dyrektywa DAC7 znacząco wpłynie na rynek e-commerce, wprowadzając nowe obowiązki sprawozdawcze dla operatorów platform cyfrowych. Przedsiębiorcy działający w handlu elektronicznym muszą przygotować się na zmiany, które mogą wiązać się zarówno z wyzwaniami, jak i korzyściami. Po pierwsze, nowe wymogi mogą powodować dodatkowe obciążenia administracyjne i koszty związane z gromadzeniem, przechowywaniem oraz raportowaniem danych o transakcjach i tożsamości użytkowników. Po drugie, konieczność regularnej aktualizacji informacji i weryfikacji danych może wymagać inwestycji w systemy informatyczne oraz szkolenia dla pracowników.

Z drugiej strony, dyrektywa DAC7 może przyczynić się do zwiększenia zaufania klientów do platform e-commerce, dzięki większej przejrzystości finansowej i ograniczeniu oszustw podatkowych. Operatorzy platform mogą zyskać na większej reputacji i lojalności użytkowników. Korzyści dla przedsiębiorców obejmują również:

- Ułatwienia w identyfikacji nierzetelnych sprzedawców, co może poprawić jakość oferty na platformach;
- Lepszą współpracę z organami podatkowymi, co może prowadzić do uniknięcia długotrwałych kontroli podatkowych;
- Przystosowanie się do nowych wymogów może wzmocnić pozycję europejskich firm na globalnym rynku e-commerce.

Wszystkie te aspekty pokazują, że dyrektywa DAC7 ma potencjał przekształcenia handlu elektronicznego w UE, wprowadzając większą uczciwość i bezpieczeństwo podatkowe, co w dłuższym okresie może korzystnie wpłynąć na rozwój branży e-commerce.

## **Proces implementacji dyrektywy DAC7**

Proces implementacji dyrektywy DAC7 przebiega wieloetapowo, a prace nad ustawą związaną z wdrożeniem tego rozporządzenia są różne w poszczególnych państwach członkowskich UE. Kluczowym terminem jest 1 stycznia 2023 roku, kiedy to wszystkie państwa członkowskie miały obowiązek wdrożyć dyrektywę DAC7 do krajowego porządku prawnego. Początkowo, prace nad ustawą koncentrowały się na analizie wymagań i przygotowaniu odpowiednich regulacji krajowych. Kolejnym krokiem była harmonizacja przepisów pomiędzy różnymi państwami członkowskimi, co miało na celu zapewnienie spójności i jednolitości w raportowaniu podatkowym na całym obszarze Unii Europejskiej.

Państwa członkowskie musiały również przeznaczyć odpowiednie zasoby na szkolenie urzędników oraz na wdrożenie nowych systemów informatycznych, które umożliwią zbieranie i przetwarzanie danych zgodnie z wymogami dyrektywy DAC7. Ważnym elementem było także przygotowanie klarownych i precyzyjnych wytycznych dla operatorów platform cyfrowych, co ułatwiło przedsiębiorstwom dostosowanie się do nowych regulacji. Postępy we wdrażaniu dyrektywy różnią się w zależności od kraju, jednak większość państw członkowskich jest już na zaawansowanym etapie implementacji przepisów, z niektórymi krajami zakończającymi prace nad ustawą przed końcem 2023 roku.

## **Kto jest wykluczony z raportowania**

Chociaż dyrektywa DAC7 nakłada znaczące obowiązki sprawozdawcze na operatorów platform cyfrowych, istnieją pewne wyjątki, które pozwalają na wykluczenie niektórych podmiotów z obowiązku raportowania. Wykluczeni z raportowania są operatorzy platform, którzy nie osiągają minimalnych progów dochodowych określonych przez dyrektywę. Ponadto, platformy, które działają wyłącznie jako pośrednicy płatności, nie są zobowiązane do raportowania, gdyż ich rola ogranicza się do transferu środków między sprzedawcą a nabywcą. Dyrektywa DAC7 przewiduje również wykluczenia dla operatorów świadczących usługi związane z wynajmem nieruchomości na krótkoterminowe pobyty, jeśli dochody z tego tytułu nie przekraczają określonych limitów.

Innym istotnym wykluczeniem są platformy, które obsługują jedynie transakcje między użytkownikami indywidualnymi, w przypadku których nabycie towarów lub usług nie jest związane z działalnością gospodarczą użytkownika. Wykluczeniu podlegają także platformy promujące sprzedaż towarów lub usług, które są zwolnione z podatku, takie jak niektóre usługi edukacyjne czy opieka zdrowotna. Wreszcie, platformy, które mają siedzibę poza Unią Europejską i nie prowadzą działalności na terenie państw członkowskich, również są wykluczone z obowiązku raportowania. Dzięki tym wyłączeniom dyrektywa DAC7 stara się zapewnić odpowiednie dostosowanie regulacji do różnorodnych modeli biznesowych na rynku e-commerce, jednocześnie utrzymując główny cel zwiększenia przejrzystości podatkowej.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Woda, kawa, herbata czy można ująć jako koszt](https://kurdynowski.com.pl/woda-kawa-herbata-czy-mozna-ujac-jako-koszt/)

**Published:** 4 września, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

## **Czym jest koszt podatkowy**

[Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych](https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=wdu19910800350) kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Przytoczony artykuł wskazuje, że kosztami uzyskania przychodów są wszystkie poniesione wydatki pozostające w związku przyczynowo skutkowym do osiąganych przychodów z wyłączeniem wymienionych [w art. 23](https://sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-16794311/art-23). Pamiętać należy, że na podatniku ciąży obowiązek wskazania związku przyczynowo-skutkowego między poniesionym wydatkiem a uzyskanym przychodem. [Dopiero na podstawie dokumentów, ma prawo zaliczenia poniesionego wydatku do kosztów](https://sip.lex.pl/orzeczenia-i-pisma-urzedowe/pisma-urzedowe/0114-kdwp-4011-1-2023-2-asz-zaliczenie-do-kosztow-185225979) uzyskania przychodów. Kluczowym czynnikiem jest uzasadnienie wydatków jako niezbędnych do prowadzenia działalności gospodarczej.

## **Zakup wody, kawy i herbaty**

- Kawa, herbata i woda **[dla pracowników](https://sip.lex.pl/orzeczenia-i-pisma-urzedowe/pisma-urzedowe/0111-kdib1-2-4010-146-2022-1-ak-pismo-wydane-przez-185195425)**: Jeśli są one przeznaczone dla pracowników jako część codziennych udogodnień w miejscu pracy, takie wydatki mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Jest to często uznawane za element poprawy warunków pracy i może być traktowane jako koszt operacyjny.
- Kawa, herbata i woda**[ dla klientów lub kontrahentów](https://sip.lex.pl/orzeczenia-i-pisma-urzedowe/pisma-urzedowe/0111-kdib1-2-4010-146-2022-1-ak-pismo-wydane-przez-185195425)**: Jeśli te produkty są używane do celów reprezentacyjnych, na przykład podczas spotkań z klientami lub kontrahentami, również mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Ważne jest, aby takie wydatki były odpowiednio udokumentowane.

## **Ważne**

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png)Jeśli zakup kawy, herbaty lub wody jest w dużej mierze przeznaczony na użytek osobisty właściciela działalności lub jego rodziny, takie wydatki mogą zostać zakwestionowane przez organy podatkowe jako koszty uzyskania przychodu.

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png)Aby móc zaliczyć te wydatki do kosztów uzyskania przychodu, należy je odpowiednio udokumentować, np. zachować faktury lub rachunki. Dobrze jest również prowadzić ewidencję, w jaki sposób te wydatki są związane z działalnością gospodarczą

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Kiedy należy rejestrować się do VAT](https://kurdynowski.com.pl/kiedy-nalezy-rejestrowac-sie-do-vat/)

**Published:** 6 września, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Czy powinniście zarejestrować swoją firmę do VAT, czy może korzystniej będzie pozostać podmiotem zwolnionym? Decyzja ta wpływa na wiele kwestii związanych z prowadzeniem działalności, takich jak księgowość czy obowiązki podatkowe. W naszym artykule szczegółowo omówimy, kto może skorzystać ze zwolnienia z VAT, w jakich sytuacjach przedsiębiorca musi dokonać rejestracji do VAT oraz jak przebiega cały proces rejestracji i weryfikacji zgłoszenia. Dowiecie się również, w jaki sposób zrezygnować ze zwolnienia z VAT i jakie korzyści niesie za sobą bycie czynnym podatnikiem VAT. Zachęcamy do przeczytania, aby uzyskać pełny obraz wymagań i korzyści związanych z rejestracją do VAT.

## ****Kto może skorzystać ze zwolnienia z VAT****

W Polsce możliwość skorzystania ze zwolnienia z VAT jest dostępna dla niektórych podmiotów, które spełniają określone warunki. Przede wszystkim, kryterium podstawowe dotyczy wysokości obrotów – przedsiębiorcy, których roczny obrót nie przekracza limitu ustalonego w przepisach, mogą korzystać z tego zwolnienia. Dla większości branż limit ten wynosi 200 000 zł. Istnieją jednak wyjątki, takie jak usługi doradcze, prawnicze czy jubilerskie, gdzie zastosowanie zwolnienia jest ściślej regulowane i zazwyczaj wyłączone.

Ważnym warunkiem zwolnienia z VAT jest także rodzaj wykonywanej działalności. Niektóre usługi są zwolnione z VAT bez względu na wysokość obrotów, np. działalność medyczna, edukacyjna czy opieka społeczna. Kto może skorzystać ze zwolnienia z VAT, również zależy od tego, czy dany podmiot spełnia określone w ustawie kryteria, takie jak brak powiązań kapitałowych z innymi podmiotami dokonującymi znacznych sprzedaży. W praktyce oznacza to, że małe przedsiębiorstwa oraz osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą i nie przekraczające progu obrotów mogą skutecznie wykorzystać zwolnienie z VAT, upraszczając swoją księgowość i zmniejszając obciążenia administracyjne.

## **Kto jest zobowiązany do rejestracji do VAT**

Obowiązek rejestracji do VAT dotyczy przedsiębiorców, którzy wchodzą w zakres określonych przepisami sytuacji związanych z rozpoczęciem prowadzenia działalności gospodarczej. Przede wszystkim, obowiązek ten pojawia się w momencie, gdy przedsiębiorca dokonuje pierwszej czynności opodatkowanej, tj. sprzedaży towarów lub świadczenia usług podlegających VAT. Warto podkreślić, że rejestracja do VAT staje się obligatoryjna, gdy roczny obrót przekracza ustalony limit 200 000 zł, nawet jeśli początkowo przedsiębiorca korzystał ze zwolnienia z VAT.

W sytuacjach szczególnych niektóre działalności są zobowiązane do natychmiastowej rejestracji bez względu na osiągane obroty. Należą do nich:

- usługi prawnicze, doradcze i jubilerskie,
- handel wyrobami akcyzowymi, takimi jak alkohol i tytoń,
- import towarów i usług spoza Unii Europejskiej.

Ponadto przedsiębiorca powinien zarejestrować się do VAT, gdy planuje długoterminową współpracę z kontrahentami z innych krajów UE i chce dokonywać transakcji wewnątrzwspólnotowych. W każdym z tych przypadków moment podjęcia pierwszych działań biznesowych lub przekroczenie limitu obrotów wymusza rejestrację do VAT, co niesie za sobą obowiązki, ale i korzyści związane z możliwością odliczenia podatku VAT od zakupionych towarów i usług.

## **Jak zrezygnować ze zwolnienia z VAT**

Rezygnacja ze zwolnienia z VAT to krok, który przedsiębiorca może podjąć, aby stać się czynnym podatnikiem VAT. Proces ten rozpoczyna się od złożenia odpowiedniego formularza VAT-u do urzędu skarbowego. Formularz ten należy wypełnić zgodnie z obowiązującymi przepisami, wskazując datę, od której planuje się rezygnację ze zwolnienia z VAT i chęć uzyskania statusu czynnego podatnika. Istotne jest, aby zgłoszenie zostało złożone przed wykonaniem pierwszej czynności, która spowoduje obowiązek podatkowy, aby nie narazić się na sankcje i kary finansowe.

Po złożeniu deklaracji VAT-u przedsiębiorca musi również dokonać aktualizacji swoich danych w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG), aby odzwierciedlić zmianę statusu podatkowego. Kolejnym krokiem jest zmiana systemu księgowego, aby uwzględniał nowe obowiązki, takie jak wystawianie faktur VAT oraz prowadzenie ewidencji zakupów i sprzedaży VAT. Rezygnacja ze zwolnienia z VAT pozwala na odliczanie tego podatku od zakupionych towarów i usług, co może przynieść korzyści finansowe, jednak wiąże się również z większymi obowiązkami administracyjnymi. Aby dowiedzieć się więcej o tym, jak zostać czynnym podatnikiem VAT, warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub specjalistą ds. księgowości. Rezygnacja ze zwolnienia z VAT może wpłynąć na poprawę płynności finansowej firmy i zwiększyć jej konkurencyjność na rynku.

## **Procedura rejestracji do VAT**

Procedura rejestracji do VAT jest istotnym etapem dla każdego przedsiębiorcy rozpoczynającego działalność gospodarczą. Przede wszystkim, proces ten rozpoczyna się od złożenia zgłoszenia rejestracyjnego VAT na formularzu VAT-u. Formularz ten zawiera dane identyfikacyjne przedsiębiorcy oraz informacje o planowanej działalności. Wypełniony formularz VAT-u należy dostarczyć do właściwego urzędu skarbowego. Warto pamiętać, że zgłoszenie rejestracyjne można złożyć zarówno osobiście, jak i elektronicznie za pośrednictwem platformy CEIDG lub systemu e-Deklaracje.

Po złożeniu zgłoszenia, urząd skarbowy przystępuje do weryfikacji danych przedsiębiorcy. W ramach tego procesu mogą zostać zażądane dodatkowe dokumenty, takie jak umowy najmu lokalu, w którym będzie prowadzona działalność, czy umowy z kontrahentami. Po pozytywnej weryfikacji przedsiębiorca otrzymuje potwierdzenie rejestracji do VAT, które jest przesyłane na adres siedziby firmy. Następnym krokiem jest aktualizacja wpisu w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) oraz dostosowanie systemu księgowego do nowych obowiązków, takich jak wystawianie faktur VAT i prowadzenie ewidencji zakupów oraz sprzedaży VAT. Procedura rejestracji do VAT jest kluczowa dla uzyskania statusu czynnego podatnika, co niesie za sobą możliwość odliczania podatku VAT od zakupionych towarów i usług, ale również zwiększa obowiązki administracyjne przedsiębiorcy.

## ****Weryfikacja zgłoszenia rejestracyjnego****

Weryfikacja zgłoszenia VAT przez urząd skarbowy to kluczowy etap procesu rejestracji. Procedury urzędu skarbowego obejmują sprawdzenie kompletności i poprawności danych zawartych w formularzu VAT oraz zgodności z przepisami prawa. Urząd może zażądać dodatkowych dokumentów, takich jak umowy najmu lokalu czy kontrakty z kontrahentami, w celu potwierdzenia wiarygodności zgłoszenia. Weryfikacja zgłoszenia VAT ma na celu upewnienie się, że przedsiębiorca spełnia wszystkie wymagania formalne i faktyczne do uzyskania statusu czynnego podatnika VAT.

W przypadku wykrycia nieprawidłowości czy podejrzenia nadużyć urząd skarbowy może odmówić rejestracji VAT. Przesłanki do odmowy rejestracji mogą obejmować m.in. brak motywu prowadzenia rzeczywistej działalności gospodarczej, niejasności dotyczące planowanej działalności lub powiązania kapitałowe przedsiębiorcy z podmiotami o wątpliwej reputacji. Odmowa rejestracji VAT może również nastąpić, gdy przedsiębiorca nie dostarczy wymaganych dokumentów lub nie odpowie na wezwania urzędu. Przed złożeniem zgłoszenia warto więc dokładnie przygotować wszystkie niezbędne informacje i dokumenty, aby proces przebiegł sprawnie i zakończył się pozytywnie.

## ****Korzyści wynikające z bycia czynnym podatnikiem VAT****

Korzyści wynikające z bycia czynnym podatnikiem VAT są liczne i mogą znacznie poprawić rentowność oraz efektywność działalności gospodarczej. Jedną z głównych zalet rejestracji do VAT jest możliwość odliczania podatku naliczonego przy zakupie towarów i usług. Oznacza to, że przedsiębiorca może odzyskać podatek VAT zapłacony przy zakupach związanych z działalnością gospodarczą, co redukuje koszty operacyjne i zwiększa marżę zysku. Dzięki temu firma zyskuje większą elastyczność finansową i konkurencyjność na rynku, mając możliwość oferowania bardziej atrakcyjnych cen.

Innym istotnym atutem bycia czynnym podatnikiem VAT jest ułatwienie w prowadzeniu współpracy międzynarodowej, zwłaszcza w kontekście transakcji wewnątrz Unii Europejskiej. Jako czynny podatnik VAT przedsiębiorca może korzystać z uproszczonych procedur podatkowych, takich jak nabycia wewnątrzwspólnotowe, co ułatwia handel i ekspansję na rynki zagraniczne. Dodatkowo status czynnego podatnika VAT zwiększa wiarygodność firmy w oczach kontrahentów i klientów, co może przełożyć się na lepsze warunki współpracy i większe możliwości rozwoju biznesowego. Rejestracja do VAT przynosi zatem szereg korzyści, które mogą wspierać dynamiczny rozwój i stabilność finansową przedsiębiorstwa.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Remont czy modernizacja](https://kurdynowski.com.pl/remont-czy-modernizacja/)

**Published:** 10 września, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

## **Rozróżnienie dlaczego jest takie ważne**

Środki trwałe są nieodłącznym elementem prowadzenia działalności gospodarczej. Często modernizujemy i remontujemy nasze środki trwałe, aby zapewnić ich efektywne i bezawaryjne funkcjonowanie. Aby poprawnie ująć księgowo dane zdarzenie należy ustalić czy mamy do czynienia z remontem czy z modernizacją. W przypadku remontu środka trwałego poniesione wydatki zostaną od razu ujęte do kosztów uzyskania przychodów. Natomiast w przypadku ulepszenia środka trwałego dochodzi do podwyższenia jego wartości i poniesione wydatki będą powiększały odpisy amortyzacyjne.

## **Ulepszenie środka trwałego**

Definicję ulepszenia można znaleźć w art. 22g ust. 17 ustawy z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Według przepisów ulepszenie oznacza przebudowę, rozbudowę, rekonstrukcję, adaptację lub modernizację, która powoduje istotną zmianę cech użytkowych środka trwałego.

- **Przebudowa**: Polega na zasadniczej zmianie struktury lub układu środków trwałych, zazwyczaj w celu dostosowania ich do nowych funkcji lub potrzeb. Może obejmować zmiany w konstrukcji budynku, wprowadzenie nowych technologii czy też przekształcenie dotychczasowego przeznaczenia.
- **Rozbudowa**: Dotyczy zwiększenia powierzchni lub objętości istniejącego środka trwałego. Może obejmować dobudowanie nowych pomieszczeń, pięter, czy też rozszerzenie obiektów produkcyjnych, co ma na celu zwiększenie ich funkcjonalności lub wydajności.
- **Rekonstrukcja**: Polega na przywróceniu do stanu pierwotnego lub odtworzeniu środka trwałego, który uległ zniszczeniu, uszkodzeniu lub degradacji. Rekonstrukcja często wymaga odtworzenia elementów, które były charakterystyczne dla pierwotnego stanu obiektu.
- **Adaptacja**: Oznacza dostosowanie środka trwałego do nowych warunków lub potrzeb. Może to obejmować zmianę funkcji obiektu, przystosowanie go do innego rodzaju działalności lub zmiany w jego wyposażeniu, aby lepiej odpowiadał nowym wymaganiom.
- **Modernizacja**: Polega na wprowadzeniu ulepszeń technologicznych lub funkcjonalnych w istniejącym środku trwałym. Może obejmować instalację nowoczesnych urządzeń, poprawę efektywności energetycznej, aktualizację systemów lub technologii, co zwiększa jego użyteczność i wydajność.Przebudowa: zmiana parametrów środka trwałego.

## **Remont środka trwałego** 

Definicja remontu nie jest precyzyjnie określona w przepisach podatkowych. Na podstawie prawa budowlanego oraz [interpretacji prawnych](https://sip.lex.pl/orzeczenia-i-pisma-urzedowe/pisma-urzedowe/0111-kdib1-2-4010-146-2022-1-ak-pismo-wydane-przez-185195425) przez remont rozumie się przywrócenie stanu pierwotnego środka trwałego, który uległ zużyciu w trakcie eksploatacji. Remont jest działaniem, które nie zmienia pierwotnego charakteru ani funkcji środka trwałego, mimo użycia nowych materiałów.

## **Praktyka**

W praktyce trudno sprecyzować czy dana czynność jest remontem czy ulepszeniem. Dlatego warto korzystać z już wydanych interpretacji indywidualnych lub rozważyć wystąpienie o własną interpretacji aby wydatek nie był zakwestionowany przez organy podatkowe. Jeżeli dojdzie błędnej kwalifikacji kosztu przedsiębiorca będzie musiał dopłacić podatek wraz z należnymi odsetkami za zwłokę, niewykluczone są inne konsekwencje.

## **Ważne**

Należy podkreślić, że wydatki w kwocie powyżej 10.000 zł na remont środka trwałego mogą być ujęte ednorazowo do kosztów uzyskania przychodów. Również wydatki poniżej 10.000 zł na ulepszenie środka trwałego można także ująć jednorazowo w koszty uzyskania przychodów. Jeżeli jednak kwota częściowych wydatków na ulepszenie nie przekracza 10.000 zł, jednak ich suma w skali roku podatkowego przekroczy tę kwotę, to uznajemy, że zostało przeprowadzone ulepszenie, które podlega obowiązkowej amortyzacji.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** modernizacja środka trwałego, remon czy modernizacja środka trwałego, remont środka trwałego

---

### [Kryptowaluty a podatek PIT](https://kurdynowski.com.pl/kryptowaluty-a-podatek-pit/)

**Published:** 12 września, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Opodatkowanie kryptowalut staje się coraz ważniejszym tematem dla inwestorów i entuzjastów technologii blockchain. Wraz z nadejściem nowych przepisów dotyczących PIT, osoby zajmujące się transakcjami w Bitcoin, Ethereum czy Ripple muszą zrozumieć, jak efektywnie i zgodnie z prawem rozliczyć swoje przychody i koszty. W niniejszym artykule przedstawiamy niezbędne informacje i praktyczne porady dotyczące rozliczania podatku PIT z kryptowalut, aby pomóc Wam w uniknięciu potencjalnych problemów i skorzystaniu z dostępnych ulg podatkowych.

## Rozliczanie przychodów z kryptowalut w PIT

Rozliczanie przychodów z kryptowalut w deklaracji PIT wymaga szczegółowej uwagi i dokładności. Dochody z kryptowalut, takich jak Bitcoin, Ethereum czy Ripple, są traktowane jako przychody z kapitałów pieniężnych i muszą być ujęte w odpowiedniej sekcji deklaracji PIT. W przypadku sprzedaży kryptowalut kluczowe jest prawidłowe określenie wysokości przychodu, który stanowi wartość rynkowa kryptowaluty w dniu sprzedaży, przeliczona na złote polskie według kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień uzyskania przychodów.

Ważne jest również, aby dokładnie prześledzić wszystkie transakcje sprzedaży kryptowalut, gdyż od wartości przychodu można odjąć koszty uzyskania przychodu. Przychody powinny być wykazywane w deklaracji jako suma uzyskanych ze sprzedaży kryptowalut dochodów, z uwzględnieniem ewentualnych strat z poprzednich lat. Taki sposób rozliczeń pozwala na przeniesienie nadwyżki kosztów na kolejny rok podatkowy, co może korzystnie wpłynąć na obniżenie zobowiązań podatkowych. Pamiętaj, że prawidłowe rozliczanie przychodów z kryptowalut jest kluczowe, aby uniknąć problemów i zapewnić sobie spokojne rozliczenie podatkowe.

## Grupowanie przychodów i kosztów związanych z kryptowalutami

Grupowanie przychodów i kosztów związanych z kryptowalutami jest istotnym elementem, który znacząco wpływa na poprawność rozliczeń podatkowych. Podatek od kryptowalut wymaga precyzyjnego obliczenia zarówno przychodów, jak i kosztów, co pozwala dokładnie określić wysokość należnego podatku. Grupowanie przychodów z transakcji kryptowalutowych polega na zsumowaniu wszystkich uzyskanych dochodów z tytułu sprzedaży kryptowalut, takich jak Bitcoin, Ethereum czy Ripple, zgodnie z ich wartością rynkową w dniu sprzedaży.

Podobnie, grupowanie kosztów obejmuje skatalogowanie wszystkich wydatków poniesionych na zakup kryptowalut oraz innych kosztów związanych z ich nabyciem i zarządzaniem. Istnieje możliwość odliczenia tych kosztów od przychodów, co może korzystnie wpłynąć na wysokość zobowiązań podatkowych. Poprawne grupowanie przychodów i kosztów pozwala na odpowiednie przeniesienie nadwyżki kosztów na kolejny rok podatkowy, co stanowi istotny element w planowaniu rozliczeń podatkowych i unikaniu problemów z fiskusem. Skuteczne zarządzanie tym procesem jest kluczowe dla każdego inwestora działającego w obszarze kryptowalut i dbającego o rzetelne rozliczenie podatku PIT.

## Różnice w rozliczaniu podatków z kryptowalut w ostatnich latach

W ostatnich latach przepisy dotyczące opodatkowania kryptowalut uległy znaczącym zmianom, które mają istotny wpływ na inwestorów i użytkowników tych technologii. W bieżącym roku podatkowym kluczowe zmiany podatkowe obejmują bardziej precyzyjne wytyczne w zakresie dokumentacji i raportowania transakcji kryptowalutowych. Nowe przepisy wymagają szczegółowego ujęcia wszystkich przychodów oraz kosztów związanych z nabyciem i sprzedażą kryptowalut, co wpływa na różnice w podatkach w porównaniu do lat ubiegłych. Dzięki tym zmianom proces rozliczania stał się bardziej transparentny, chociaż również bardziej wymagający pod względem administracyjnym.

Jedną z istotnych różnic w podatkach wprowadzonych w ostatnich latach jest możliwość przenoszenia strat z kryptowalut na kolejne lata podatkowe, co pozwala na optymalizację zobowiązań podatkowych. Kolejnym ważnym aspektem jest konieczność uwzględnienia kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień uzyskania przychodu, co różni się od wcześniejszych wytycznych. Zmiany te, choć skomplikowane, zapewniają bardziej precyzyjne rozliczenia podatkowe i pomagają uniknąć potencjalnych konfliktów z organami skarbowymi. Stąd ważne jest, aby być na bieżąco z najnowszymi regulacjami dotyczącymi kryptowalut i podatków, aby prawidłowo wypełniać swoje zobowiązania podatkowe.

## Jak obliczyć podatek PIT od sprzedaży kryptowalut?

Obliczanie podatku PIT od sprzedaży kryptowalut może wydawać się skomplikowane, ale z właściwymi narzędziami i wzorami można to zrobić efektywnie. Aby obliczyć podatek PIT, należy najpierw ustalić wartość przychodu ze sprzedaży kryptowalut, co oznacza przeliczenie ich wartości rynkowej na złote polskie według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego transakcję. Następnie, od uzyskanej wartości przychodu odejmuje się koszty uzyskania przychodu, takie jak wydatki na zakup kryptowalut. Za pomocą tych danych możemy obliczyć dochód, który będzie podstawą do wyliczenia podatku PIT.

Ważne jest precyzyjne prowadzenie ewidencji wszystkich transakcji, aby móc dokładnie przedstawić przychody i koszty w deklaracji PIT. W praktyce można skorzystać z różnych narzędzi księgowych i kalkulatorów online, które automatyzują proces obliczania podatku. Pamiętaj, że prawidłowe obliczanie podatku od sprzedaży kryptowalut jest nie tylko obowiązkiem prawnym, ale również pomaga uniknąć problemów oraz skorzystać z ulg podatkowych. Możliwość przeniesienia ewentualnych strat na kolejne lata podatkowe pozwala na dodatkową optymalizację zobowiązań podatkowych, co jest istotne w długoterminowym planowaniu finansowym.

## Możliwość przeniesienia nadwyżki kosztów na kolejny rok

Możliwość przeniesienia nadwyżki kosztów na kolejny rok podatkowy jest szczególnie istotna dla inwestorów zajmujących się kryptowalutami, ponieważ pozwala na optymalizację zobowiązań podatkowych w długim okresie. Kiedy sumujesz swoje przychody i koszty z transakcji kryptowalutowych, może się okazać, że koszty przewyższają przychody, co tworzy tzw. nadwyżkę kosztów. Dzięki przepisom podatkowym możesz te nadwyżki przenieść na następne lata podatkowe, co oznacza, że koszty z bieżącego roku mogą obniżyć przyszłe dochody, co w konsekwencji zmniejsza należny podatek PIT w kolejnych latach.

Przenoszenie kosztów jest kluczowe dla skutecznego planowania finansowego i minimalizowania zobowiązań podatkowych. Proces ten wymaga jednak dokładnej dokumentacji wszystkich transakcji oraz szczegółowego prowadzenia ewidencji kosztów i przychodów. Warto pamiętać, że przenoszenie nadwyżki kosztów na kolejne lata jest legalnym i zalecanym sposobem optymalizacji podatkowej, który może znacząco wpłynąć na Twoje długoterminowe zobowiązania podatkowe. Dokładne przestrzeganie przepisów oraz bieżące śledzenie zmian w regulacjach podatkowych dotyczących kryptowalut stanowi podstawę do efektywnego zarządzania podatkami w tym dynamicznie rozwijającym się sektorze.

## Ustalanie wysokości przychodu i daty jego uzyskania z kryptowalut

Ustalanie przychodu i daty jego uzyskania z kryptowalut jest istotnym elementem w procesie rozliczania podatku PIT. Aby prawidłowo określić wysokość przychodu, należy wziąć pod uwagę wartość rynkową kryptowaluty w dniu sprzedaży. Powinna być ona przeliczona na złote polskie według kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego transakcję. Takie podejście pozwala na precyzyjne i zgodne z obowiązującymi przepisami podatkowymi ustalenie wartości przychodu. Data uzyskania przychodu z kryptowalut to moment, w którym faktycznie dokonano transakcji, czyli sprzedaży lub zamiany kryptowalut, i jest to kluczowy element do prawidłowego wypełnienia deklaracji PIT.

Dokładne ustalanie przychodu oraz data jego uzyskania są nieodzowne do prawidłowego rozliczenia podatku PIT. Warto pamiętać, że przychód z kryptowalut należy uwzględnić w odpowiedniej sekcji deklaracji PIT jako przychód z kapitałów pieniężnych. Dbałość o precyzyjne określenie tych wartości pozwala uniknąć błędów i potencjalnych problemów z fiskusem. Aby ułatwić sobie ten proces, warto prowadzić szczegółową ewidencję wszystkich dokonanych transakcji oraz korzystać z dostępnych narzędzi księgowych. Dzięki temu ustalanie przychodu i daty jego uzyskania z kryptowalut stanie się mniej skomplikowane, a całe rozliczenie podatku PIT bardziej efektywne i zgodne z prawem.

## Ustalanie kosztów i daty ich poniesienia w PIT

Ustalanie kosztów i daty poniesienia kosztów związanych z kryptowalutami w deklaracji PIT jest istotne dla prawidłowego rozliczenia podatku. Koszty kryptowalut obejmują wydatki na:

- zakup kryptowalut,
- prowizje transakcyjne,
- koszty zarządzania portfelem.

Data poniesienia kosztów odpowiada dniu dokonania transakcji zakupu kryptowalut, co powinno być udokumentowane i przeliczone zgodnie z kursem NBP.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Kategorie kosztów w firmie](https://kurdynowski.com.pl/kategorie-kosztow-w-firmie/)

**Published:** 13 września, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Efektywne zarządzanie finansami w firmie jest bardzo ważne dla jej sukcesu. Jednym z najważniejszych aspektów zarządzania finansami jest właściwe zrozumienie i klasyfikacja kosztów. W tym artykule znajdziecie omówienie różnych rodzajów kosztów, takich jak koszty stałe i zmienne, a także różnice między kosztami a wydatkami. Dowiecie się także, jak ważne jest prawidłowe ujmowanie kosztów w księgach firmy oraz jakie są najskuteczniejsze strategie zarządzania kosztami. Zapraszamy do lektury, aby lepiej zrozumieć, jak efektywnie zarządzać finansami swojego przedsiębiorstwa.

## ****Definicja kosztów w przedsiębiorstwie****

Definicja kosztów w przedsiębiorstwie odnosi się do nakładów finansowych, które właściciel firmy musi ponieść, aby generować przychody lub zabezpieczać źródła dochodu. W praktyce oznacza to wszystkie wydatki związane z bieżącą działalnością oraz strategią długoterminową, bez których prowadzenie firmy nie byłoby możliwe. Koszty te mogą obejmować szeroki wachlarz wydatków, od opłat za surowce i wynagrodzenia pracowników, po koszty marketingu oraz obsługi technicznej.

Zrozumienie, czym są koszty w przedsiębiorstwie, jest kluczowe dla efektywnego zarządzania finansami oraz planowania budżetu. Tylko precyzyjne określenie nakładów finansowych pozwala określić, które koszty są niezbędne do funkcjonowania firmy, a które mogą zostać zredukowane bez wpływu na jakość świadczonych usług czy produkowanych towarów. Wiedza ta jest również niezbędna do prawidłowego prowadzenia ksiąg rachunkowych i zapewnienia przejrzystości finansowej firmy.

## ****Podział kosztów: koszty stałe i zmienne****

Podział kosztów na koszty stałe i zmienne jest bardzo ważny dla skutecznego zarządzania finansami w firmie. Koszty stałe to te, które pozostają na stałym poziomie niezależnie od wielkości produkcji lub sprzedaży. Obejmują one takie wydatki jak czynsze, opłaty za media, wynagrodzenia personelu administracyjnego czy amortyzacja. Natomiast koszty zmienne zmieniają się w zależności od aktywności operacyjnej firmy. Przykłady obejmują wartości surowców, wynagrodzenia pracowników produkcyjnych, czy wydatki na dystrybucję i pakowanie produktów.

Zrozumienie różnic między stałymi a zmiennymi kosztami jest niezbędne do efektywnego planowania budżetu i kontroli finansów. Prawidłowy podział kosztów pozwala przedsiębiorcom przewidzieć, w jakim stopniu mogą one zostać zredukowane w okresach niskiej sprzedaży bez negatywnego wpływu na działalność operacyjną. Jest to również niezbędne do modelowania rentowności i optymalizacji procesów biznesowych. Wiedza w tym zakresie umożliwia lepsze zarządzanie płynnością finansową i daje firmom przewagę konkurencyjną, poprzez świadome podejmowanie decyzji finansowych opartych na analizie kosztów.

## ****Różnice między kosztami a wydatkami****

Koszty i wydatki, choć często używane zamiennie, mają różne znaczenia w kontekście zarządzania finansami i księgowości firmy. Koszty odnoszą się do nakładów finansowych ponoszonych w celu prowadzenia działalności gospodarczej, obejmujących zarówno koszty stałe, jak i zmienne. Do przykładów należą m.in. wynagrodzenia pracowników, opłaty za media czy koszty surowców. Wydatki natomiast to fizyczne przepływy gotówki związane z dokonywaniem płatności za zakupione towary i usługi. W praktyce księgowej koszty mogą być rozliczane w dłuższym okresie czasu i nie zawsze wiążą się z bezpośrednim wydatkiem gotówkowym. Na przykład amortyzacja maszyn to koszt, który nie wymaga natychmiastowej zapłaty, ale jest rozliczany w ramach odpisów księgowych.

Prawidłowe rozróżnienie między kosztami a wydatkami jest kluczowe dla prowadzenia rzetelnej księgowości oraz skutecznego zarządzania finansami w firmie. Pomaga w precyzyjnym ustaleniu wyników finansowych oraz przewidywaniu przyszłych wydatków. Koszty są uwzględniane w kalkulacjach zysków i strat, podczas gdy wydatki są istotne dla zarządzania płynnością finansową. Brak jasnego rozróżnienia tych pojęć może prowadzić do błędów w raportach finansowych i budżetach, co z kolei może negatywnie wpłynąć na decyzje zarządu oraz planowanie strategiczne firmy. Dokładne zrozumienie różnic między kosztami a wydatkami umożliwia lepszą kontrolę nad finansami i pomaga w budowaniu trwałej pozycji rynkowej przedsiębiorstwa.

## ****Koszty według struktury wewnętrznej****

Koszty według struktury wewnętrznej w firmie można podzielić na bezpośrednie i pośrednie. Koszty bezpośrednie to te, które można jednoznacznie przypisać do konkretnych produktów, usług lub projektów, na przykład koszty surowców, wynagrodzenia pracowników produkcyjnych czy opłaty za specjalistyczne maszyny. Z kolei pośrednie nie są związane bezpośrednio z konkretnymi produktami lub usługami, ale są niezbędne do ogólnego funkcjonowania firmy – obejmują one takie wydatki jak koszty administracyjne, wynagrodzenia personelu pomocniczego, czynsze za biura czy opłaty za energię elektryczną.

Zrozumienie struktury kosztów w przedsiębiorstwie jest niezbędne do precyzyjnej klasyfikacji kosztów i efektywnego zarządzania finansami. Wewnętrzna struktura kosztów pomaga w identyfikacji obszarów, które mogą być zoptymalizowane lub wymagają dodatkowych nakładów, co z kolei wpływa na rentowność i konkurencyjność firmy. Właściwa klasyfikacja kosztów bezpośrednich i pośrednich ułatwia analizy finansowe, umożliwia dokładniejsze planowanie budżetu oraz lepszą kontrolę operacyjną, co przekłada się na lepsze zarządzanie kosztami i osiąganie długoterminowych celów biznesowych.

## ****Koszty w procesie produkcji****

Koszty w procesie produkcji stanowią znaczącą część całkowitych kosztów w firmie i obejmują różnorodne nakłady finansowe, które są niezbędne do wytworzenia produktów. Kluczowymi elementami tych kosztów są surowce, robocizna oraz koszty pośrednie produkcji. Surowce to wszelkie materiały bezpośrednio używane w procesie produkcji, takie jak metale, tworzywa sztuczne czy komponenty, które trafiają do finalnych produktów. Robocizna odnosi się do wynagrodzeń pracowników bezpośrednio zaangażowanych w produkcję, w tym operatorów maszyn, techników i montażystów.

Koszty pośrednie produkcji to te, które nie są bezpośrednio związane z konkretnym produktem, ale są niezbędne do utrzymania efektywności i ciągłości procesów produkcyjnych. Przykłady takich kosztów obejmują:

- amortyzację maszyn i sprzętu produkcyjnego,
- koszty utrzymania infrastruktury produkcyjnej,
- wydatki na energię elektryczną, ogrzewanie oraz inne media,
- wynagrodzenia personelu nadzoru produkcji.

Analiza kosztów związanych z procesem produkcji jest kluczowa do optymalizacji wydatków i zwiększenia rentowności firmy. Poprzez dokładne monitorowanie i zarządzanie tymi kosztami, przedsiębiorstwo może identyfikować obszary wymagające poprawy oraz efektywniej planować przyszłe działania produkcyjne. Skuteczna kontrola kosztów w procesie produkcji prowadzi do lepszego zarządzania finansami oraz zwiększa przewagę konkurencyjną na rynku.

## ****Znaczenie właściwego ujmowania kosztów w księgach firmy****

Znaczenie właściwego ujmowania kosztów w księgach firmy jest nie do przecenienia, gdyż stanowi fundament rzetelnej księgowości i zarządzania finansami. Precyzyjne ujmowanie kosztów pozwala na dokładne prowadzenie ksiąg firmy, co jest kluczowe dla zachowania przejrzystości finansowej. Dzięki właściwej klasyfikacji i ewidencji kosztów przedsiębiorstwo jest w stanie lepiej kontrolować swoje wydatki, analizować rentowność poszczególnych działów oraz podejmować świadome decyzje strategiczne.

Błędy w ujmowaniu kosztów mogą mieć poważne konsekwencje, w tym błędne raporty finansowe, nieprawidłowe kalkulacje zysków i strat, a także trudności w przewidywaniu przyszłych wydatków. Mogą również prowadzić do problemów z płynnością finansową oraz zniekształcać obraz sytuacji finansowej firmy, co z kolei wpływa na decyzje zarządu i inwestorów. Ostatecznie, rzetelne ujmowanie kosztów w księgach firmy jest niezbędne do optymalnego zarządzania budżetem i osiągnięcia długoterminowych celów biznesowych.

## **Strategie zarządzania kosztami w przedsiębiorstwie**

Skuteczna strategia zarządzania kosztami w przedsiębiorstwie to klucz do sukcesu finansowego. Obejmuje ona różne techniki, takie jak monitorowanie kosztów surowców, renegocjowanie umów z dostawcami, automatyzacja procesów oraz eliminacja zbędnych wydatków. Regularna analiza i optymalizacja kosztów pozwala na lepszą kontrolę finansową firmy.

Zarządzanie kosztami na poziomie operacyjnym wymaga również precyzyjnego podziału ich na stałe i zmienne oraz ścisłej kontroli nad budżetem każdego działu. Dzięki temu przedsiębiorstwo może szybciej reagować na zmieniające się warunki rynkowe, zwiększać rentowność i długoterminowo budować przewagę konkurencyjną.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Przesłuchanie w kontroli podatkowej](https://kurdynowski.com.pl/przesluchanie-w-kontroli-podatkowej/)

**Published:** 14 września, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Przygotowanie się do przesłuchania w ramach kontroli podatkowej to kluczowy element, który może przesądzić o wyniku całego procesu. W niniejszym artykule dowiecie się, jak krok po kroku odpowiednio się przygotować, co zabrać na przesłuchanie oraz jak będzie ono przebiegało. Poznacie także najczęściej zadawane pytania oraz dowiecie się, jakie prawa przysługują Wam podczas przesłuchania. Omówimy także częste błędy popełniane przez osoby przesłuchiwane i podpowiemy, jak ich uniknąć. Na koniec wyjaśnimy, jaką rolę może odegrać prawnik podczas tego ważnego wydarzenia.

## Jak przygotować się do przesłuchania w kontroli podatkowej?

W tej sytuacji istotne jest odpowiednie przygotowanie merytoryczne oraz emocjonalne. Przede wszystkim, warto zapoznać się z dokumentacją dotyczącą prowadzonej działalności i przeanalizować szczegóły dotyczące okresu objętego kontrolą. Sprawdzenie zgodności rozliczeń podatkowych oraz wyjaśnienie wszelkich wątpliwości przed spotkaniem z kontrolerem może zapobiec nieporozumieniom. Warto również przećwiczyć odpowiedzi na możliwe pytania, aby być przygotowanym na różne scenariusze.

Niezwykle ważne jest, aby zrozumieć swoje prawa i obowiązki jako podatników. Podczas przesłuchania zachowajcie spokój i precyzyjnie odpowiadajcie na zadawane pytania. Nie bójcie się prosić o wyjaśnienia, jeśli coś jest dla Was niejasne. Warto również rozważyć konsultację z prawnikiem lub doradcą podatkowym przed przesłuchaniem. Posiadanie przy sobie wszystkich niezbędnych dokumentów oraz wcześniejsze ich uporządkowanie może znacznie usprawnić proces kontroli podatkowej. Taka strategia pozwoli Wam czuć się bardziej pewnie i być przygotowanym na każdą ewentualność.

## Co zabrać na przesłuchanie w kontroli podatkowej?

Przygotowując się do przesłuchania w kontroli podatkowej, warto mieć ze sobą szereg niezbędnych dokumentów i przedmiotów. Odpowiednie materiały mogą znacząco ułatwić przebieg całego procesu. Sprawdźcie poniższą listę, aby upewnić się, że niczego nie pominęliście.

- Dokumentacja finansowa – roczne zeznania podatkowe, faktury, rachunki oraz inne dokumenty związane z rozliczeniami podatkowymi za objęty kontrolą okres.
- Korespondencja z urzędem skarbowym – wszelkie listy, e-maile oraz powiadomienia związane z prowadzonym postępowaniem.
- Umowy i kontrakty – wszelkie umowy handlowe, leasingowe oraz umowy o pracę, które mogą mieć znaczenie w kontekście kontroli.
- Ewidencja księgowa – raporty finansowe, księgi rachunkowe oraz ewidencja przychodów i rozchodów.
- Dowód tożsamości – dokument potwierdzający tożsamość, np. dowód osobisty lub paszport.
- Upoważnienia – jeśli będziecie reprezentowani przez pełnomocnika, upewnijcie się, że posiadacie odpowiednie upoważnienie.
- Arkusze i notatki – przygotujcoe notatki z odpowiedziami na potencjalne pytania oraz scenariusze, które mogą się pojawić podczas przesłuchania.
- Urządzenia mobilne – smartfon czy tablet mogą posłużyć jako narzędzie do szybkiego dostępu do dodatkowych danych w razie potrzeby.

Pamiętajcie, że odpowiednie przygotowanie i uporządkowanie dokumentów może znacznie usprawnić przebieg przesłuchania w kontroli podatkowej, a posiadanie wszystkich niezbędnych materiałów na miejscu pomoże Wam czuć się pewnie i zredukować stres związany z tym wydarzeniem.

## Przebieg przesłuchania w kontroli podatkowej

Przebieg przesłuchania w kontroli podatkowej zwykle składa się z kilku etapów, w których udział wymaga odpowiedniego przygotowania oraz dokumentacji. Na początku kontrolerzy przedstawiają cel przesłuchania oraz weryfikują tożsamość osoby przesłuchiwanej. Następnie przystępują do zadawania szczegółowych pytań związanych z dokumentacją finansową, zeznaniami podatkowymi i korespondencją z urzędem skarbowym. Każde pytanie ma na celu wyjaśnienie i potwierdzenie danych zawartych w dostarczonych dokumentach oraz sprawdzenie zgodności z przepisami podatkowymi. Jeśli jakieś kwestie są niejasne dla podatnika, powinien on poprosić o dodatkowe wyjaśnienia, co pozwoli na uniknięcie nieporozumień.

Kolejnym etapem przesłuchania może być analiza umów i kontraktów, które mają znaczenie dla kontroli podatkowej. Podatnik powinien być gotowy do omówienia warunków tych umów i ich wpływu na zobowiązania podatkowe. Ewidencja księgowa oraz dodatkowe dokumenty finansowe często również podlegają szczegółowej analizie. Na zakończenie przesłuchania, kontrolerzy mogą podsumować kluczowe ustalenia oraz ewentualne nieścisłości, które wymagają dalszego wyjaśnienia. Warto również mieć na uwadze możliwość powrotu do niektórych kwestii w trakcie kolejnych etapów kontroli. Przygotowanie, organizacja dokumentów i znajomość własnych praw mogą znacząco wpłynąć na ostateczny wynik kontroli podatkowej.

## Najczęstsze pytania podczas przesłuchania w kontroli podatkowej

Podczas przesłuchania w ramach kontroli podatkowej mogą paść różnorodne pytania, mające na celu dokładne zrozumienie i weryfikację Waszej sytuacji podatkowej. Najczęstsze pytania dotyczą szczegółów związanych z dokumentacją finansową, takich jak: skąd pochodzą określone środki finansowe na Waszym koncie bankowym, jakie dokładnie usługi lub produkty były fakturowane oraz w jaki sposób były rozliczane konkretne transakcje. Inne pytania mogą odnieść się do zgodności danych zawartych w ewidencji księgowej i rozliczeniach podatkowych z obowiązującymi przepisami. Istotne jest, abyście każdą odpowiedź formułowali jasno i precyzyjnie, odnosząc się bezpośrednio do przedłożonej dokumentacji.

Kolejne często zadawane pytania mogą dotyczyć korespondencji z urzędem skarbowym oraz wyjaśnień dotyczących wszelkich niezgodności w zeznaniach podatkowych. Możecie również zostać poproszeni o dodatkowe wyjaśnienia dotyczące podpisanych umów i kontraktów oraz ich wpływu na zobowiązania podatkowe. Aby odpowiednio przygotować się na przesłuchanie w ramach kontroli podatkowej, warto przećwiczyć odpowiedzi na możliwe pytania oraz dokładnie przeanalizować dostarczoną dokumentację. Pamiętajcie, że zachowanie spokoju i precyzyjnych odpowiedzi pomoże w uniknięciu nieporozumień i zapewni płynny przebieg kontroli.

## Jakie prawa przysługują podczas przesłuchania w kontroli podatkowej?

Podczas przesłuchania w ramach kontroli podatkowej podatnik ma szereg praw, które warto znać, aby móc odpowiednio się obronić i zapewnić sobie sprawiedliwe traktowanie. Kluczowe aspekty podczas przesłuchania to prawo do jasnych i zrozumiałych wyjaśnień dotyczących celu i zakresu kontroli oraz prawo do informacji o przysługujących uprawnieniach i obowiązkach. Podczas przesłuchania macie prawo do skorzystania z pomocy prawnika lub doradcy podatkowego, który może towarzyszyć i wspierać Was na każdym etapie procesu.

Warto pamiętać, że macie prawo do:

- Zachowania milczenia, jeśli nie jesteście pewni odpowiedzi na zadane pytanie, aż do momentu skonsultowania się z prawnikiem,
- Wglądu do akt sprawy oraz innych dokumentów związanych z kontrolą podatkową,
- Zgłaszania zastrzeżeń i uwag do protokołów z przesłuchania,
- Domagania się uzupełnienia protokołów o dodatkowe wyjaśnienia czy dokumenty,
- Otrzymywania kopii wszelkich dokumentów sporządzonych podczas przesłuchania,
- Składania wniosków dowodowych.

Pamiętajcie również, że zachowanie spokoju i precyzyjnych odpowiedzi pomoże w uniknięciu nieporozumień oraz zapewni płynny przebieg kontroli. Przestrzegając swoich praw podczas przesłuchania w kontroli podatkowej, możecie lepiej ochronić swoje interesy i przygotować się na potencjalne dalsze działania. Dopilnujcie, aby wszystkie odpowiedzi były zgodne z przedstawioną dokumentacją i jasno odnosiły się do zadawanych pytań.

## Jakich błędów unikać podczas przesłuchania w kontroli podatkowej?

Podczas przesłuchania w kontroli podatkowej wiele osób popełnia błędy, które mogą negatywnie wpłynąć na wynik całego procesu. Aby ich uniknąć, warto znać najczęstsze pułapki. Pierwszym błędem jest brak odpowiedniego przygotowania. Pamiętajcie, aby dokładnie przeanalizować dokumentację i przećwiczyć możliwe scenariusze. Kolejnym problemem jest niewłaściwe przedstawienie faktów – zawsze stosujcie się do prawdy i unikajcie krętactw. Często popełnianym błędem jest również nieznajomość praw i obowiązków jako podatnika, dlatego warto zapoznać się z przysługującymi uprawnieniami.

- Brak spójnych i precyzyjnych odpowiedzi – starajcie się odpowiadać konkretnie i trzymać się faktów.
- Niedopilnowanie dokumentacji – upewnijcie się, że wszystkie potrzebne materiały są odpowiednio uporządkowane i kompletne.
- Brak wsparcia prawnika – rozważcie skonsultowanie się z doradcą podatkowym lub prawnikiem przed i podczas przesłuchania.
- Nadmierna emocjonalność – zachowajcie spokój i starajcie się kontrolować emocje, aby unikać impulsywnych i nieprzemyślanych odpowiedzi.

Unikanie powyższych błędów pomoże Wam przejść przez przesłuchanie sprawnie i bez dodatkowego stresu. Pamiętajcie, że solidne przygotowanie i znajomość swoich praw są kluczowe w kontroli podatkowej.

## Znaczenie odpowiedzi na pytania przesłuchujących w kontroli podatkowej

Znaczenie odpowiedzi na pytania w kontroli podatkowej nie może być bagatelizowane, gdyż ma bezpośrednie przełożenie na wynik całego postępowania. Właściwe i precyzyjne odpowiedzi pozwalają na szybkie i klarowne wyjaśnienie wszelkich wątpliwości, co z kolei może przyspieszyć zakończenie kontroli. Każda udzielona odpowiedź powinna być zgodna z przedstawioną dokumentacją finansową oraz korespondencją z urzędem skarbowym.

Nieadekwatne lub niepełne odpowiedzi mogą prowadzić do nieporozumień, które mogą skutkować dodatkowymi pytaniami lub nawet nałożeniem kar. Ważne jest, aby zachować spokój i precyzyjnie odpowiadać na pytania w kontroli podatkowej, nawet jeśli są one szczegółowe i wymagają dokładnych objaśnień. Pamiętajcie, że macie prawo do skonsultowania się z prawnikiem, co może pomóc w lepszym przygotowaniu się do udzielania odpowiedzi. Dlatego tak kluczowe jest, aby wcześniej przygotować się merytorycznie i przećwiczyć odpowiedzi na potencjalne pytania, co pozwoli na bardziej efektywne i bezstresowe przejście przez proces przesłuchania.

## Rola prawnika w przesłuchaniu w kontroli podatkowej

Obecność prawnika w przesłuchaniu w kontroli podatkowej może znacząco wpłynąć na przebieg całego procesu. Prawnik zapewnia wsparcie merytoryczne, pomaga zrozumieć pytania kontrolerów oraz doradza, jak precyzyjnie formułować odpowiedzi. Pomaga również w zgłaszaniu uwag i wniosków dowodowych.

Prawnik podczas przesłuchania może także interweniować w przypadku naruszeń praw podatnika, co zapewnia sprawiedliwe traktowanie. Dzięki jego profesjonalnej wiedzy i doświadczeniu podatnik może czuć się pewniej i lepiej przygotowany, co minimalizuje ryzyko popełnienia błędów. Rola prawnika w przesłuchaniu jest więc nieoceniona.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Nowe stawki płacy minimalnej od 1 stycznia 2025](https://kurdynowski.com.pl/nowe-stawki-placy-minimalnej-od-1-stycznia-2025/)

**Published:** 16 września, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Od 1 stycznia 2025 roku wejdą w życie nowe stawki płacy minimalnej, które będą miały istotny wpływ zarówno na pracowników, jak i pracodawców. Podniesienie wynagrodzenia minimalnego to kluczowy element polityki społecznej, mający na celu poprawę sytuacji materialnej pracowników o najniższych zarobkach. Warto zrozumieć, jakie będą nowe stawki i jakie mogą być konsekwencje tej zmiany dla rynku pracy oraz gospodarki.

## **Nowe stawki płacy minimalnej od 2025 roku**

Rząd zdecydował się na podniesienie płacy minimalnej względem tego, co proponował na posiedzeniu Rady Dialogu Społecznego ( były to stawki 4626 zł i 30,20 zł ). Jak czytamy w najnowszej wersji projektu rządowego rozporządzenia, płaca minimalna od 1 stycznia 2025 r., wzrośnie do 4666 zł, a minimalna stawka godzinowa do 30,50 zł.

## **Skąd wynika podwyżka płacy minimalnej?**

Podwyżka płacy minimalnej jest odpowiedzią na szereg czynników gospodarczych i społecznych. Wzrost inflacji, rosnące koszty życia oraz potrzeba zapewnienia godziwych warunków zatrudnienia to główne powody decyzji rządu o podniesieniu wynagrodzeń. Polityka podnoszenia płacy minimalnej ma na celu przeciwdziałanie ubóstwu wśród osób pracujących, zwłaszcza tych zatrudnionych na stanowiskach niskopłatnych.

## **Jakie będą skutki podniesienia płacy minimalnej?**

- **Wpływ na pracowników**– Dla pracowników zarabiających najniższe wynagrodzenie, podwyżka ta może oznaczać realną poprawę sytuacji finansowej. Wzrost płacy minimalnej przekłada się na większą siłę nabywczą, co pozwala na lepsze pokrycie rosnących kosztów życia, takich jak mieszkanie, żywność czy opieka zdrowotna;
- **Wpływ na pracodawców**-Z drugiej strony, dla pracodawców podniesienie płacy minimalnej może wiązać się z wyższymi kosztami prowadzenia działalności, zwłaszcza w sektorach o niskich marżach zysku, takich jak handel detaliczny, gastronomia czy usługi. Pracodawcy będą zmuszeni dostosować budżety, co w skrajnych przypadkach może prowadzić do redukcji etatów, ograniczenia inwestycji lub prób przeniesienia dodatkowych kosztów na konsumentów;
- **Możliwe skutki dla gospodarki** -W dłuższej perspektywie podniesienie płacy minimalnej może mieć zarówno pozytywne, jak i negatywne skutki dla gospodarki. Z jednej strony, wzrost wynagrodzeń może pobudzić konsumpcję, co jest korzystne dla gospodarki. Z drugiej strony, rosnące koszty pracy mogą wpłynąć na konkurencyjność polskich firm, zwłaszcza tych eksportujących swoje produkty;
- **Zatrudnienie w szarej strefie** -Istnieje również ryzyko, że wzrost kosztów pracy skłoni niektórych pracodawców do zatrudniania pracowników na czarno, aby uniknąć obowiązkowych składek na ubezpieczenia społeczne. Dlatego ważne będzie, aby rząd i inspekcja pracy aktywnie monitorowały rynek, by zapobiec nadużyciom.

## **Jak przygotować się na zmiany?**

Dla pracowników wzrost płacy minimalnej to dobra wiadomość, jednak warto pamiętać, że większe zarobki mogą oznaczać również wyższe podatki. Ważne jest więc, aby odpowiednio zaplanować swój budżet i zastanowić się, jak najlepiej wykorzystać dodatkowe środki.

Dla pracodawców podwyżka płacy minimalnej oznacza konieczność dostosowania polityki wynagrodzeń i kosztów. Warto rozważyć wprowadzenie efektywniejszych procesów w firmie, aby zminimalizować skutki rosnących kosztów pracy. Możliwe jest również, że część firm zdecyduje się na automatyzację niektórych procesów, aby ograniczyć liczbę etatów.

A wy co sądzicie o tej zmianie?

Zapraszamy do kontaktu ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Jak przygotować się na kontrolę podatkową w firmie?](https://kurdynowski.com.pl/jak-przygotowac-sie-na-kontrole-podatkowa-w-firmie/)

**Published:** 17 września, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Kontrola podatkowa w firmie to jedno z tych wydarzeń, które mogą przyprawić przedsiębiorców o niemały stres. Jednak odpowiednie przygotowanie i znajomość podstawowych zasad może zminimalizować ryzyko wystąpienia wielu problemów. W niniejszym artykule znajdziecie praktyczne wskazówki, jak skutecznie przygotować się do kontroli podatkowej. Dowiecie się, jak zadbać o dokumentację księgową, jakie kroki podjąć przed kontrolą, na co zwrócić uwagę podczas samej kontroli oraz jak uniknąć najbardziej powszechnych błędów. Dzięki naszym poradom każdy przedsiębiorca będzie mógł przygotować się na kontrolę z większą pewnością i spokojem.

## Regularność i kompletność dokumentacji księgowej

Regularność i kompletność dokumentacji księgowej to fundament, na którym opiera się przygotowanie do kontroli podatkowej. Systematyczne rejestrowanie wszystkich operacji finansowych i staranne prowadzenie ewidencji to nie tylko wymóg prawny, ale także gwarancja klarowności i transparentności finansów firmy. Dzięki temu przedsiębiorstwo może uniknąć niepotrzebnych komplikacji i stresu związanego z nagłymi żądaniami przedstawienia dokumentów przez urzędników skarbowych.

Każda firma powinna dbać o to, aby jej dokumentacja księgowa była w pełni zgodna z obowiązującymi przepisami. Ważne jest, aby regularnie sprawdzać, czy wszystkie dokumenty są kompletnie wypełnione i przechowywane w odpowiednim porządku. Regularne przeglądy i aktualizacje ksiąg rachunkowych pomagają wykryć ewentualne błędy na bieżąco, co znacznie ułatwia późniejsze przygotowanie do kontroli podatkowej. Pamiętajcie, że skrupulatność w prowadzeniu dokumentacji to klucz do zachowania spokoju i zwiększenia szans na pomyślne przejście kontroli podatkowej.

## Audyt wewnętrzny jako element przygotowania

Audyt wewnętrzny jako element przygotowania do kontroli podatkowej może okazać się nieocenionym narzędziem w identyfikowaniu i korygowaniu potencjalnych błędów, zanim zostaną one wykryte przez urzędników. Regularna kontrola wewnętrzna pozwala na systematyczne sprawdzanie zgodności dokumentacji z obowiązującymi przepisami podatkowymi oraz identyfikowanie ewentualnych nieścisłości w księgach rachunkowych. Dzięki temu przedsiębiorca ma pewność, że jego deklaracje podatkowe odzwierciedlają rzeczywisty stan finansowy firmy, co minimalizuje ryzyko wystąpienia nieprzyjemnych niespodzianek podczas kontroli zewnętrznej.

Audyt wewnętrzny jest także szansą na usprawnienie procesów księgowych i wdrożenie lepszych praktyk zarządzania dokumentacją finansową. Przeprowadzając go regularnie, można wypracować rutynę, która pomoże w szybkim i efektywnym reagowaniu na wszelkie pojawiające się problemy. Kontrola wewnętrzna pozwala na bieżąco monitorować prawidłowość danych księgowych, co nie tylko ułatwia przygotowanie do kontroli podatkowej, ale również przyczynia się do poprawy ogólnej kondycji finansowej firmy. W związku z tym regularne przeprowadzanie audytów wewnętrznych jest kluczowym elementem strategii każdego przedsiębiorcy, który chce uniknąć problemów z kontrolą podatkową i prowadzić swoją działalność zgodnie z obowiązującymi przepisami.

## Współpraca z doradcą podatkowym

Doradca podatkowy to specjalista, który posiada wiedzę i doświadczenie niezbędne do prawidłowego zarządzania kwestiami podatkowymi w firmie. Dzięki jego pomocy przedsiębiorca może zyskać cenne porady podatkowe, które pozwolą uniknąć błędów i nieścisłości w dokumentacji. Współpraca z doradcą to gwarancja, że wszystkie przepisy podatkowe są stosowane zgodnie z aktualnymi wymogami, co minimalizuje ryzyko wystąpienia nieprzyjemnych niespodzianek podczas kontroli.

Korzyści płynące ze współpracy z doradcą podatkowym są nieocenione. Doradca nie tylko pomoże w przygotowaniu pełnej i zgodnej z przepisami dokumentacji, ale również wskaże najlepsze praktyki księgowe, które usprawnią zarządzanie finansami firmy. Regularne konsultacje z doradcą pozwalają na bieżąco monitorować zmiany w przepisach podatkowych i wprowadzać konieczne modyfikacje w dokumentacji, co z kolei przyczynia się do zwiększenia spokoju i pewności przedsiębiorcy. Dzięki profesjonalnym poradom podatkowym każdy przedsiębiorca będzie mógł skuteczniej przygotować się na kontrolę podatkową i zyska pewność, że jego firma działa zgodnie z obowiązującymi przepisami. Współpraca z doradcą podatkowym to inwestycja w bezpieczeństwo i stabilność finansową firmy.

## Organizacja i przechowywanie dokumentów

Przedsiębiorcy powinni zadbać o to, by wszystkie dokumenty były przechowywane w sposób uporządkowany i chronologiczny. Systematyczne segregowanie faktur, umów i innych ważnych dokumentów pozwala na szybkie ich odnalezienie w razie potrzeby. Warto korzystać z nowoczesnych systemów do zarządzania dokumentacją, które umożliwiają łatwe sortowanie i wyszukiwanie potrzebnych plików. Taka organizacja dokumentów nie tylko ułatwi przygotowanie do kontroli, ale także pozwoli na lepsze zarządzanie codziennymi sprawami finansowymi firmy.

Przechowywanie dokumentów w bezpiecznym miejscu to nie mniej istotny aspekt. Należy zadbać, aby były one przechowywane w sposób zgodny z obowiązującymi przepisami prawnymi, na przykład przez określony czas. Dokumenty powinny być chronione przed zniszczeniem i dostępem osób niepowołanych. Warto również regularnie tworzyć kopie zapasowe, aby w razie awarii systemu komputerowego nie utracić danych. Prawidłowa organizacja i przechowywanie dokumentów to gwarancja, że firma będzie przygotowana na ewentualne wizyty urzędników skarbowych i że kontrola przebiegnie sprawnie i bez komplikacji.

## Postępowanie w trakcie kontroli

Postępowanie podczas kontroli podatkowej to kluczowy element, który może wpłynąć na przebieg całego procesu. Przede wszystkim ważne jest, aby zachować spokój i profesjonalizm w komunikacji z urzędem skarbowym. Warto, aby wyznaczyć jedną odpowiedzialną osobę, która będzie kontaktować się z kontrolerami – najlepiej kogoś, kto dobrze zna firmową dokumentację i przepisy podatkowe. Otwartość i klarowność w udzielaniu informacji to podstawa – urzędnicy skarbowi docenią współpracę i brak prób ukrywania informacji.

Podczas kontroli podatkowej istotna jest także umiejętność szybkiego odnalezienia potrzebnych dokumentów. Dzięki odpowiedniej organizacji dokumentacji, wypracowanej wcześniej w ramach audytu wewnętrznego i współpracy z doradcą podatkowym, możliwe jest płynne dostarczenie wymaganych akt. Pamiętajmy również o zachowaniu kopii dokumentów przekazywanych kontrolerom. Transparentna komunikacja z urzędem skarbowym i skrupulatne postępowanie podczas kontroli mogą znacząco zminimalizować ryzyko nieporozumień oraz przyspieszyć zakończenie procedury kontrolnej.

## Jakie dokumenty przygotować na kontrolę?

Podczas przygotowań do kontroli podatkowej, kluczowe jest zgromadzenie wszystkich wymaganych dokumentów podatkowych, które mogą być potrzebne przez urzędników. Warto z wyprzedzeniem stworzyć listę i upewnić się, że wszystkie dokumenty są dostępne. Wśród podstawowych dokumentów powinny znaleźć się księgi rachunkowe, raporty finansowe, faktury VAT, umowy z kontrahentami, ewidencje sprzedaży oraz zakupów, a także dokumentacja dotycząca środków trwałych. Ważne są również deklaracje podatkowe, potwierdzenia złożenia deklaracji oraz wszelkie korygujące dokumenty podatkowe.

Przygotowanie tych dokumentów z wyprzedzeniem umożliwia płynne i szybkie dostarczenie ich podczas kontroli podatkowej. Niezwykle istotne jest, aby każda firma miała aktualne i zgodne z przepisami dokumenty podatkowe, które mogą być natychmiastowo udostępnione urzędnikom. Skrupulatność w prowadzeniu ewidencji oraz regularne przeglądy zgodności dokumentacji z przepisami pomagają uniknąć problemów. Dzięki takiemu przygotowaniu przedsiębiorca zyskuje pewność, że wszystkie wymagane dokumenty są pod ręką i że kontrola podatkowa przebiegnie sprawnie i bez zbędnych komplikacji.

## Najczęstsze błędy popełniane przez przedsiębiorców

Najczęstsze błędy popełniane przez przedsiębiorców podczas przygotowań do kontroli podatkowej wynikają z zaniedbań i braku systematyczności. Niekompletna dokumentacja księgowa, nieprawidłowo wypełnione faktury oraz brak regularnych przeglądów ksiąg rachunkowych to główne źródła problemów. Wielu przedsiębiorców nie przeprowadza audytów wewnętrznych, co prowadzi do powstania niewykrytych wcześniej błędów, które mogą skutkować sankcjami podczas kontroli podatkowej. Również brak współpracy z doradcą podatkowym może skutkować nieprawidłowościami w stosowaniu przepisów podatkowych.

Aby unikać błędów podatkowych, przedsiębiorcy powinni zadbać o regularność i kompletność dokumentacji oraz przeprowadzać audyty wewnętrzne. Stała współpraca z doradcą podatkowym pozwala na bieżąco monitorować zmiany w przepisach i wprowadzać konieczne modyfikacje. Kluczowe jest również zapewnienie właściwej organizacji i przechowywania dokumentów, co umożliwia szybkie odnalezienie niezbędnych akt podczas kontroli. Dzięki temu minimalizuje się ryzyko nieporozumień i komplikacji, co pozwala na płynniejsze przejście przez kontrolę podatkową z większą pewnością i spokojem.

## Podsumowanie i plan działania na przyszłość

Warto zapamiętać, że kluczowe aspekty to regularność i kompletność dokumentacji księgowej, przeprowadzanie audytów wewnętrznych, współpraca z doradcą podatkowym oraz właściwa organizacja i przechowywanie dokumentów. Ważna jest także odpowiednia postawa podczas kontroli i właściwe postępowanie z dokumentami.

Plan działania na przyszłość powinien obejmować te elementy, aby przygotowanie do przyszłych kontroli było jeszcze sprawniejsze. Zalecamy regularne audyty, ciągłą współpracę z doradcą oraz optymalizację procesów księgowych. Taki plan umożliwi poprawę procesów i minimalizację ryzyka wystąpienia jakichkolwiek błędów.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Przejście z UoP na B2B u tego samego pracodawcy](https://kurdynowski.com.pl/przejscie-z-uop-na-b2b-u-tego-samego-pracodawcy/)

**Published:** 19 września, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Przejście z umowy o pracę na B2B to decyzja, która może przynieść wiele korzyści, ale wymaga również starannego przemyślenia. Proces ten obejmuje wybór formy opodatkowania, zrozumienie różnic w opodatkowaniu przy pracy dla byłego pracodawcy oraz umożliwienie skorzystania z ulg ZUS. Nasz artykuł dostarczy Wam kompleksowych informacji na temat zalet przejścia na B2B, wymaganych formalności oraz możliwości uzyskania bezpłatnej konsultacji księgowej. Poznajcie wszelkie aspekty tej zmiany i dowiedzcie się, jak najlepiej podejść do planowania nowego etapu zawodowego.

## Zalety przejścia z UoP na B2B

Wybór przejścia z UoP na B2B niesie ze sobą liczne zalety, które mogą być decydujące dla wielu osób zastanawiających się nad zmianą formy zatrudnienia. Przede wszystkim samozatrudnienie zapewnia większą elastyczność czasu pracy, co pozwala na lepsze dostosowanie harmonogramu do indywidualnych potrzeb i stylu życia. Taka swoboda w zarządzaniu własnym czasem jest nieocenioną korzyścią, szczególnie dla tych, którzy cenią sobie niezależność i możliwość pracy w dowolnym miejscu i czasie.

Kolejną istotną zaletą przejścia na B2B są potencjalnie wyższe zarobki. Dzięki możliwości negocjowania stawek bezpośrednio z klientami samozatrudnienie może prowadzić do uzyskania wyższych wynagrodzeń w porównaniu do standardowej umowy o pracę. Co więcej, samozatrudnienie daje możliwość korzystania z różnych ulg podatkowych i benefitów, a także samodzielnego decydowania o kierunku rozwoju zawodowego. Wszystko to sprawia, że zalety przejścia na B2B mogą znacznie przewyższać tradycyjne formy zatrudnienia, zapewniając większe możliwości i korzyści dla osób gotowych na ten krok.

## Jak wybrać odpowiednią formę opodatkowania?

Wybór formy opodatkowania jest kluczowym elementem procesu przejścia z UoP na B2B, który wpływa na ostateczną wysokość zobowiązań podatkowych. Do najpopularniejszych form opodatkowania zalicza się podatek liniowy, zasady ogólne oraz ryczałt. Podatek liniowy charakteryzuje się stałą stawką 19%, co może być korzystne dla osób osiągających wyższe dochody, ponieważ pozwala na zachowanie prostoty w rozliczeniach i ograniczenie progresywności podatkowej. Jednakże, wybierając podatek liniowy, tracimy możliwość korzystania z większości ulg podatkowych.

Zasady ogólne polegają na progresywnej skali podatkowej, gdzie stawki wynoszą 17% lub 32% w zależności od wysokości dochodów. Ta forma opodatkowania jest korzystna dla osób z niższymi dochodami lub tych, którzy mogą skorzystać z licznych ulg i odliczeń. Z kolei ryczałt zakłada opodatkowanie przychodów według stawki zależnej od rodzaju działalności, co może być prostszą opcją dla niektórych branż. Każda z form opodatkowania ma swoje zalety i wady, dlatego warto dokładnie przemyśleć swoją sytuację finansową i konsultować się z księgowym przed podjęciem decyzji.

## Przejście z UoP na B2B u tego samego pracodawcy

Przejście z UoP na B2B u tego samego pracodawcy to krok, który wymaga nie tylko dokładnego zaplanowania, ale także załatwienia szeregu formalności. Przede wszystkim, konieczne jest uzgodnienie z dotychczasowym pracodawcą warunków nowej formy współpracy, szczególnie zasad wynagrodzenia, zakresu obowiązków oraz sposobu rozliczeń. Następnie należy wypowiedzieć dotychczasową umowę o pracę i w tym samym czasie podpisać umowę B2B. Kluczowe jest upewnienie się, że w umowie B2B są zawarte wszystkie istotne postanowienia, takie jak terminy płatności, odpowiedzialność za wykonywane zadania i warunki ewentualnego rozwiązania umowy.

W przypadku przejścia z UoP na B2B trzeba także pamiętać o założeniu działalności gospodarczej oraz wybraniu odpowiedniej formy opodatkowania, co obejmuje zarejestrowanie firmy w CEIDG i wybór odpowiedniego rodzaju podatku – liniowego, na zasadach ogólnych lub ryczałtu. Ważnym elementem jest również dokonanie wyboru formy ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego oraz złożenie wymaganych zgłoszeń do ZUS. Proces ten może być skomplikowany, dlatego zaleca się skorzystanie z bezpłatnej konsultacji księgowej, aby upewnić się, że wszystkie formalności są poprawnie załatwione i uniknąć ewentualnych problemów prawnych i podatkowych związanych z tą zmianą.

## Opodatkowanie pracy dla byłego pracodawcy

Opodatkowanie pracy na B2B dla byłego pracodawcy wiąże się z pewnymi specyficznymi zasadami i przepisami prawnymi, które należy uwzględnić. Po decyzji o przejściu z UoP na działalność gospodarczą kluczowe jest zapoznanie się z zasadami opodatkowania takiej formy współpracy. Istotne jest, aby działalność gospodarcza była rzeczywiście prowadzona niezależnie, bez pozorowania stosunku pracy. W przypadku uznania przez organ podatkowy, że nowa forma współpracy z byłym pracodawcą nie różni się znacząco od wcześniej wykonywanej pracy, może to skutkować problemami podatkowymi.

Przy opodatkowaniu pracy dla byłego pracodawcy warto zwrócić uwagę na następujące kwestie:

- Działalność gospodarcza powinna być prowadzona na własne ryzyko i odpowiedzialność.
- Powinna istnieć realna możliwość świadczenia usług dla innych podmiotów, nie tylko dla byłego pracodawcy.
- Należy unikać sytuacji, w których nowa umowa B2B odzwierciedla warunki dotychczasowej umowy o pracę.

Przepisy prawa dotyczące opodatkowania tego rodzaju działalności regulują szczegółowo, jakie warunki muszą być spełnione, aby uniknąć rekwalifikacji działalności na stosunek pracy przez urząd skarbowy. Warto skonsultować się z księgowym, aby mieć pewność, że wszystkie zasady są spełnione i działalność gospodarcza jest prawidłowo zarejestrowana.

## Opłaty ZUS i ulgi dla przedsiębiorców

Dla przedsiębiorców przechodzących na B2B jednym z kluczowych aspektów są opłaty ZUS oraz dostępne ulgi. W Polsce składki ZUS obejmują m.in. ubezpieczenie społeczne, zdrowotne oraz Fundusz Pracy. Przedsiębiorcy rozpoczynający działalność mogą skorzystać z preferencyjnych składek ZUS przez pierwsze 24 miesiące prowadzenia firmy, a po upływie tego okresu istnieje możliwość przejścia na Mały ZUS Plus, jeśli ich roczne przychody nie przekraczają ustawowego limitu. Ulga na start to kolejna opcja, która zwalnia nowych przedsiębiorców z opłacania składek na ubezpieczenie społeczne przez pierwsze sześć miesięcy.

Opłaty ZUS mogą stanowić znaczny koszt działalności, dlatego warto dokładnie zaplanować budżet i uwzględnić te wydatki w biznesplanie. Koszty działalności można zmniejszyć dzięki dostępnym ulgom i optymalizacji podatkowej. Przedsiębiorcy powinni również pamiętać o regularnym monitorowaniu zmian w przepisach dotyczących ZUS i bieżących kosztów prowadzenia działalności. Skorzystanie z bezpłatnej konsultacji księgowej może pomóc w lepszym zrozumieniu opłat ZUS, dostępnych ulg oraz innych kosztów związanych z prowadzeniem firmy, co jest kluczowe dla efektywnego zarządzania finansami w nowym trybie pracy.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Kiedy i komu pracodawca ma obowiązek dodać dni urlopowe? Urlop wypoczynkowy 2024](https://kurdynowski.com.pl/kiedy-i-komu-pracodawca-ma-obowiazek-dodac-dni-urlopowe-urlop-wypoczynkowy-2024/)

**Published:** 20 września, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Urlop wypoczynkowy to jedno z podstawowych praw pracowniczych, które jest szczegółowo uregulowane przepisami Kodeksu pracy. Jednak niewielu pracowników zdaje sobie sprawę, że mogą mieć prawo do dodatkowych dni urlopu wypoczynkowego w zależności od swojego stażu pracy oraz innych czynników. W naszym artykule przyjrzymy się bliżej tym przepisom oraz wyjaśnimy, w jakich okolicznościach pracodawca ma obowiązek przyznać więcej dni urlopu. Dowiecie się również, jak liczyć lata pracy i nauki do wymiaru urlopu oraz jakie procedury uwzględniać przy obliczaniu należnych dni wolnych.

## ****Przepisy Kodeksu pracy dotyczące urlopu wypoczynkowego****

Przepisy Kodeksu pracy regulują szczegółowo zasady dotyczące przyznawania urlopu wypoczynkowego pracownikom. Zgodnie z przepisami, każdy zatrudniony posiada prawo do corocznego, nieprzerwanego urlopu wypoczynkowego. Podstawowy wymiar urlopu jest uzależniony od stażu pracy: pracownicy z mniej niż 10-letnim okresem zatrudnienia mają prawo do 20 dni urlopu, natomiast po osiągnięciu 10-letniego stażu pracy liczba dni urlopu wzrasta do 26. Staż pracy oblicza się nie tylko na podstawie okresów zatrudnienia, ale również uwzględnia się okresy nauki, co może wpływać na szybkie osiągnięcie wyższego wymiaru urlopu.

Przepisy Kodeksu pracy zobowiązują pracodawcę do równego traktowania pracowników w kwestii urlopu wypoczynkowego, co oznacza, że niezależnie od formy zatrudnienia, każdy pracownik ma prawo do tych samych przywilejów urlopowych. Aby skorzystać z urlopu, pracownik musi złożyć odpowiedni wniosek, który pracodawca powinien uwzględnić zgodnie z planem urlopów, o ile nie zakłóca to funkcjonowania zakładu pracy. Przepisy te mają na celu zapewnienie, by każdy zatrudniony mógł odpocząć i zregenerować siły, co sprzyja lepszej wydajności i zadowoleniu z pracy.

## **Jak staż pracy wpływa na wymiar urlopu wypoczynkowego?**

Staż pracy odgrywa kluczową rolę w określeniu wymiaru urlopu wypoczynkowego, co jest ściśle regulowane przez przepisy Kodeksu pracy. Im dłuższy staż pracy, tym więcej dni urlopu przysługuje pracownikowi. Zgodnie z przepisami, pracownik z mniej niż 10-letnim stażem pracy ma prawo do 20 dni urlopu wypoczynkowego. W momencie osiągnięcia 10-letniego stażu pracy wymiar urlopu wzrasta do 26 dni. Ważne jest, że przy obliczaniu stażu pracy nie liczą się jedynie lata przepracowane, lecz również okresy nauki, takie jak studia czy szkoła zawodowa. Dzięki temu pracownicy mogą szybciej osiągnąć wyższy wymiar urlopu.

Dodatkowe dni urlopu mogą także wynikać z innych specyfikacji zatrudnienia, jak umowy zbiorowe czy regulaminy wewnętrzne firmy. Zrozumienie, jak staż pracy wpływa na wymiar urlopu, jest istotne zarówno dla pracowników, jak i pracodawców, ponieważ określa to podstawowe prawa do odpoczynku. Pracodawca ma obowiązek monitorować staż pracy swoich pracowników, aby prawidłowo przyznać odpowiednią liczbę dni urlopu, co sprzyja zachowaniu równowagi między życiem zawodowym a prywatnym.

## **Procedury uwzględniania wcześniejszych okresów zatrudnienia**

Zgodnie z przepisami Kodeksu pracy, pracodawca powinien brać pod uwagę wszystkie okresy wcześniejszego zatrudnienia pracownika, niezależnie od tego, u kogo pracował. Aby zapewnić prawidłowe obliczanie urlopu, pracownik powinien dostarczyć stosowne dokumenty poświadczające swoje wcześniejsze zatrudnienie, takie jak świadectwa pracy lub zaświadczenia z poprzednich miejsc pracy.

Proces ten obejmuje kilka kluczowych kroków:

- Pracownik dostarcza dokumenty potwierdzające wcześniejsze zatrudnienie.
- Pracodawca weryfikuje autentyczność dostarczonych dokumentów.
- Na podstawie zgromadzonych informacji, pracodawca sumuje wszystkie okresy zatrudnienia, w tym okresy nauki uwzględniane zgodnie z przepisami.
- Na końcu, pracodawca oblicza ostateczny wymiar urlopu wypoczynkowego, uwzględniając wymóg minimum 20 lub 26 dni w zależności od długości stażu pracy.

Dzięki tym krokom pracownik może mieć pewność, że jego wcześniejsze zatrudnienie zostało prawidłowo uwzględnione przy obliczaniu przysługujących mu dni wolnych. Procedura ta zapewnia równe i sprawiedliwe traktowanie wszystkich pracowników, bez względu na historię zatrudnienia.

## **Sposób liczenia lat nauki do wymiaru urlopu**

Według przepisów Kodeksu pracy, lata nauki w szkołach średnich i wyższych mogą znacząco przyspieszyć osiągnięcie wyższego wymiaru urlopu. Na przykład ukończenie szkoły zawodowej dodaje 3 lata do stażu pracy, szkoły średniej zawodowej – 5 lat, a szkoły wyższej – aż 8 lat. Warto zaznaczyć, że lata nauki się nie sumują; jeśli pracownik ukończył kilka poziomów edukacji, liczy się tylko najkorzystniejszy okres.

Uwzględnienie lat nauki w wyliczeniach umożliwia pracownikowi szybciej osiągnąć prawo do 26 dni urlopu wypoczynkowego zamiast standardowych 20 dni. Pracodawca, dokonując tych wyliczeń, powinien zwracać szczególną uwagę na dostarczone przez pracownika dokumenty, takie jak świadectwa ukończenia szkół i dyplomy. Przykładowo, osoba po ukończeniu studiów wyższych, podejmująca swoją pierwszą pracę, będzie miała liczbę lat nauki w wymiarze 8 lat uznawaną jako staż pracy, co może znacznie wpłynąć na jej prawa do urlopu.

## **Przykłady sytuacji praktycznych związanych z dodatkowymi dniami urlopu**

Przykłady praktyczne związane z dodatkowymi dniami urlopu mogą dotyczyć różnych sytuacji, w których pracownik zyskuje prawo do dodatkowych dni wolnych na podstawie przepisów Kodeksu pracy oraz regulaminów wewnętrznych firm. W poniższych przypadkach można zaobserwować, jak pracownicy mogą korzystać z tych uprawnień:

- Pracownik, który ukończył studia magisterskie, podejmuje swoją pierwszą pracę i dzięki 8-letniemu okresowi nauki zdobytemu na uczelni, już po dwóch latach pracy uzyskuje prawo do pełnych 26 dni urlopu.
- Pracownik zatrudniony w firmie A przez 7 lat, a następnie przechodzący do firmy B i dostarczający odpowiednie świadectwa pracy, łącznie osiąga 10 lat stażu pracy, co pozwala mu natychmiast zwiększyć liczbę dni urlopowych do 26.
- Osoba, która ukończyła szkołę średnią zawodową, posiada 5-letni okres nauki uznany za staż pracy i po 5 latach zatrudnienia w firmie, osiąga łączny 10-letni staż, uprawniający ją do dodatkowych dni urlopu.
- Przypadek pracownika, który po przerwie w karierze zawodowej powraca na rynek pracy i dostarcza dokumenty z poprzednich miejsc zatrudnienia, dzięki czemu łączny staż pracy osiąga 10 lat, co zwiększa jego wymiar urlopu do 26 dni.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Sprawdzanie kontrahentów – biała lista podatników VAT](https://kurdynowski.com.pl/sprawdzanie-kontrahentow-biala-lista-podatnikow-vat/)

**Published:** 21 września, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Każdy przedsiębiorca zdaje sobie sprawę, jak ważne jest bezpieczeństwo w prowadzeniu biznesu. Jednym z kluczowych narzędzi wspierających to bezpieczeństwo jest biała lista podatników VAT. W naszym artykule przyjrzymy się dokładniej procesowi rejestracji na tej liście, wskażemy nowoczesne narzędzia do weryfikacji kontrahentów oraz wyjaśnimy, jakie konsekwencje grożą za korzystanie z niewłaściwych numerów rachunków. Nasze omówienie obejmuje także praktyczne porady dotyczące aktualizacji danych bankowych oraz dostępne formy wsparcia dla przedsiębiorców. Z nami krok po kroku przejdziecie przez wszystkie najważniejsze aspekty związane z białą listą VAT.

## Czym jest biała lista podatników VAT?

Biała lista podatników VAT to rejestr, który został wprowadzony w celu zwiększenia transparentności i bezpieczeństwa obrotu gospodarczego. Stanowi ona narzędzie umożliwiające przedsiębiorcom weryfikację, czy ich kontrahenci są zarejestrowanymi podatnikami VAT. Dzięki białej liście podatników VAT możliwe jest sprawdzenie, czy numer identyfikacji podatkowej (NIP) kontrahenta widnieje na liście, co potwierdza jego rejestrację i bezbłędność danych. Wprowadzenie tego rejestru ma na celu ograniczenie oszustw podatkowych oraz zapewnienie, że przedsiębiorcy dokonują transakcji z rzetelnymi partnerami biznesowymi.

Główną korzyścią płynącą z korzystania z białej listy podatników VAT jest możliwość weryfikacji rachunków bankowych używanych przez kontrahenta, co minimalizuje ryzyko związane z płatnościami. Dodatkowo rejestr ten zawiera informacje na temat statusu podatkowego firm, co pozwala uniknąć sankcji finansowych za przelewy na nieprawidłowe rachunki bankowe. Przedsiębiorcy, korzystając z narzędzia do sprawdzania kontrahentów, mogą zwiększyć swoje poczucie bezpieczeństwa i pewność, że współpracują z wiarygodnymi podatnikami VAT, co jest kluczowe dla utrzymania stabilności finansowej firmy.

## Jak zarejestrować się na białej liście VAT?

Rejestracja na białej liście VAT to proces, który może przynieść przedsiębiorcom wiele korzyści w zakresie bezpieczeństwa i transparentności działań biznesowych. Aby zarejestrować się na białej liście, należy wypełnić odpowiedni formularz zgłoszeniowy dostępny na stronie internetowej Ministerstwa Finansów lub złożyć go bezpośrednio w urzędzie skarbowym. Kluczowe dane, które muszą być zawarte w zgłoszeniu, to między innymi numer identyfikacji podatkowej (NIP), pełna nazwa firmy, adres siedziby oraz aktualne dane kontaktowe.

Kolejnym niezbędnym krokiem jest podanie numerów rachunków bankowych, które będą używane do transakcji; te rachunki muszą być otwarte na podstawie umów zawartych z bankami lub SKOK-ami działającymi na terenie Polski. Weryfikacja danych odbywa się automatycznie, jednak w razie potrzeby urzędnicy mogą poprosić o dodatkowe dokumenty potwierdzające poprawność przekazanych informacji. Po pozytywnej weryfikacji podatnik VAT zostaje wpisany na białą listę, co umożliwia innym przedsiębiorcom łatwą i szybką weryfikację jego statusu oraz wiarygodności finansowej. Rejestracja na białej liście VAT znacząco zwiększa bezpieczeństwo obrotów finansowych i pomaga uniknąć potencjalnych sankcji związanych z niewłaściwymi przelewami.

## Najnowsze narzędzia do sprawdzania kontrahentów

Dzięki dynamicznemu rozwojowi technologii przedsiębiorcy mają dostęp do szerokiej gamy nowoczesnych narzędzi do sprawdzania kontrahentów, które znacznie ułatwiają weryfikację statusu podatkowego firm. Narzędzia te, dostępne na rynku, pozwalają na szybkie i dokładne sprawdzanie kontrahentów VAT, minimalizując ryzyko współpracy z nierzetelnymi podmiotami. Przykładem takich rozwiązań są platformy online oraz dedykowane aplikacje mobilne, które oferują dostęp do białej listy podatników VAT. Użytkowanie tych narzędzi jest proste – wystarczy wpisać numer identyfikacji podatkowej (NIP) kontrahenta, a system automatycznie zweryfikuje jego dane oraz status na białej liście.

Nowoczesne narzędzia do sprawdzania kontrahentów umożliwiają także integrację z systemami księgowymi firmy, co pozwala na automatyczne sprawdzanie numerów rachunków bankowych używanych w transakcjach. To znacznie skraca czas potrzebny na weryfikację i zwiększa bezpieczeństwo finansowe przedsiębiorstwa. Ważną funkcjonalnością są również powiadomienia o zmianach statusu podatkowego kontrahentów, dzięki którym przedsiębiorca na bieżąco otrzymuje informacje o ewentualnych zagrożeniach. Korzystanie z takich zaawansowanych rozwiązań informatycznych jest dziś nieodzownym elementem zarządzania ryzykiem w biznesie, a sprawdzanie kontrahentów VAT staje się coraz bardziej intuicyjne i skuteczne.

## Zakres informacji dostępnych na białej liście

Zakres informacji dostępnych na białej liście podatników VAT jest szeroki i obejmuje kluczowe dane identyfikacyjne przedsiębiorców. Na liście znajdują się m.in. numer identyfikacji podatkowej (NIP), pełna nazwa firmy oraz adres siedziby. Informacje o podatnikach zawarte na białej liście pozwalają na szczegółową weryfikację statusu VAT danego podmiotu, co jest nieocenione przy wyborze kontrahentów do współpracy. Status VAT informuje, czy dany przedsiębiorca jest zarejestrowanym podatnikiem, co znacząco wpływa na bezpieczeństwo obrotu gospodarczego.

Oprócz podstawowych danych identyfikacyjnych i statusu VAT, biała lista podatników zawiera również informacje o numerach rachunków bankowych, które są przypisane do konkretnego podatnika. Numer rachunku musi być zgodny z danymi zgłoszonymi w urzędzie skarbowym, co zapewnia dodatkową warstwę bezpieczeństwa przy realizacji transakcji finansowych. Dzięki dostępności tych danych przedsiębiorcy mogą łatwo sprawdzić, czy dokonują przelewów na właściwe rachunki, minimalizując ryzyko związane z płatnościami oraz unikając sankcji finansowych. Taki zakres informacji jest niezwykle pomocny w codziennym zarządzaniu działalnością gospodarczą i weryfikacji wiarygodności partnerów biznesowych.

## Co robić, gdy brakuje rachunku firmy na białej liście?

Jeżeli stwierdzicie brak rachunku firmy na białej liście VAT, konieczne są szybkie działania, aby uniknąć ewentualnych konsekwencji związanych z niewłaściwymi przelewami. Brak rachunku może wynikać z błędów w zgłoszeniu lub niedopełnienia obowiązku aktualizacji danych. W pierwszej kolejności skontaktujcie się z urzędem skarbowym, aby zweryfikować przyczynę problemu. W przypadku błędów w zgłoszeniu przedsiębiorca powinien jak najszybciej zaktualizować swoje dane, w szczególności numer NIP, pełną nazwę firmy oraz rachunki bankowe.

Procedury aktualizacji danych można przeprowadzić zarówno online, na stronie Ministerstwa Finansów, jak i bezpośrednio w urzędzie skarbowym. Upewnijcie się, że rachunki bankowe są poprawnie zgłoszone i zaktualizowane. Możliwe skutki braku rachunku firmy na białej liście VAT to m.in. sankcje finansowe za nieprawidłowe przelewy. Aby tego uniknąć, postępujcie zgodnie z poniższymi krokami:

- Skontaktujcie się z urzędem skarbowym i zgłoś brak rachunku.
- Zaktualizujcie dane online lub złóż formularz osobiście.
- Regularnie sprawdzajcie status na białej liście VAT.
- Zapewnijcie, że kontrahenci są informowani o aktualnych danych.

Przestrzeganie tych procedur pomoże zapewnić prawidłowe działanie firmy i minimalizuje ryzyko finansowe.

## Aktualizacja danych bankowych w Urzędzie Skarbowym

Aktualizacja danych bankowych w Urzędzie Skarbowym jest kluczowym elementem zarządzania działalnością gospodarczą, aby zapewnić zgodność z przepisami i uniknąć sankcji finansowych. Przy każdej zmianie rachunków bankowych wykorzystywanych do transakcji należy niezwłocznie zgłosić te zmiany w urzędzie. Proces ten można przeprowadzić online przez portal Ministerstwa Finansów lub osobiście w najbliższym oddziale Urzędu Skarbowego.

Do aktualizacji danych bankowych VAT, potrzebne będą następujące dokumenty:

- Formularz zgłoszeniowy – dostępny na stronie Urzędu Skarbowego.
- Dokument tożsamości przedsiębiorcy lub pełnomocnika.
- Aktualne dane firmy, w tym numer NIP i pełna nazwa.
- Nowe numery rachunków bankowych.

Ważne jest, aby regularnie weryfikować prawidłowość zgłoszonych do Urzędu Skarbowego danych, zaleca się to robić co najmniej raz na kwartał lub po każdej zmianie rachunku bankowego. Terminowa aktualizacja danych bankowych minimalizuje ryzyko finansowe i zapewnia, że kontrahenci będą dokonywać przelewów na właściwe konta.

## Sankcje za korzystanie z niewłaściwego numeru rachunku

Korzystanie z niepoprawnego numeru rachunku bankowego może prowadzić do poważnych sankcji finansowych dla przedsiębiorców. W przypadku, gdy płatność zostanie dokonana na niewłaściwe konto, Urząd Skarbowy może wymierzyć karę pieniężną, która często wynosi równowartość całej kwoty transakcji. Sankcje te mają na celu zniechęcenie do niedbałego podejścia do weryfikacji danych kontrahentów oraz promowanie korzystania z białej listy VAT.

Aby uniknąć sankcji, należy:

- Regularnie weryfikować numery rachunków bankowych kontrahentów na białej liście VAT.
- Używać nowoczesnych narzędzi do sprawdzania kontrahentów, które automatycznie aktualizują dane.
- Zaktualizować swoje dane bankowe w urzędzie skarbowym po każdej zmianie rachunku.
- Informować kontrahentów o każdej zmianie numeru rachunku bankowego.

Przestrzeganie tych zasad pomoże przedsiębiorcom uniknąć kar finansowych i zapewni zgodność z przepisami prawa podatkowego.

## Wsparcie dla przedsiębiorców w sprawach związanych z białą listą

Wsparcie dla przedsiębiorców w sprawach związanych z białą listą VAT obejmuje różnorodne formy pomocy. Takie osoby mogą skorzystać z poradników i materiałów edukacyjnych dostępnych na stronach Ministerstwa Finansów oraz z dedykowanych infolinii urzędów skarbowych, które udzielą szczegółowych informacji.

Pomoc podatników oferują także biura doradców podatkowych, zapewniające profesjonalne wsparcie w procesie rejestracji i aktualizacji danych na białej liście VAT. Regionalne izby gospodarcze również zapewniają pomocnicze konsultacje. Skorzystanie z tych źródeł wsparcia pomaga przedsiębiorcom zachować zgodność z przepisami i uniknąć sankcji.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Pomoc dla powodzian](https://kurdynowski.com.pl/pomoc-dla-powodzian/)

**Published:** 23 września, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

W obliczu ostatnich tragicznych wydarzeń związanych z powodziami, rząd uruchomił specjalny pakiet pomocy dla osób poszkodowanych, obejmujący zarówno indywidualnych obywateli, jak i przedsiębiorców. Wprowadzone rozwiązania mają na celu zapewnienie szybkiego wsparcia finansowego oraz prawnego, które pozwolą na sprawne odbudowanie zniszczonych domów, firm i infrastruktury. [Na realizację zadań związanych z przeciwdziałaniem i usuwaniem skutków klęsk żywiołowych zabezpieczono w budżecie na ten moment środki w wysokości 2 mld zł. Środki będą zwiększane zgodnie ze zgłaszanym zapotrzebowaniem](https://www.podatki.gov.pl/wyjasnienia/pakiet-pomocy-dla-powodzian/)

## **Pomoc dla przedsiębiorców – pakiet wsparcia**

Szczególną uwagę w nowym pakiecie poświęcono przedsiębiorcom, którzy doznali strat w wyniku powodzi. Pakiet wsparcia obejmuje m.in.:

- [VAT](https://www.podatki.gov.pl/wyjasnienia/pakiet-pomocy-dla-powodzian/) – odroczenie zapłaty podatku do 25 stycznia 2025 r;
- [PIT i CIT](https://dziennikustaw.gov.pl/D2024000139001.pdf) – odroczenie dotyczy zaliczek na podatek i podatków należnych za 08-12.2024 r. Przedsiębiorcy rozliczą podatek dopiero w zeznaniu rocznym. Odroczenie dotyczyć będzie również podatku odprowadzanego do urzędu skarbowego za pracowników poszkodowanych firm;
- [ZUS](https://www.zus.pl/-/zus-przedsi%C4%99biorcy-dotkni%C4%99ci-powodzi%C4%85-mog%C4%85-op%C5%82aci%C4%87-sk%C5%82adki-w-p%C3%B3%C5%BAniejszym-terminie) przedsiębiorcy z terenów objętych powodzią mogą opłacić składki za okres od 1 sierpnia do 31 grudnia 2024 r. w terminie do 15 września 2025 r. Muszą tylko złożyć oświadczenie, że zostali poszkodowani przez powódź. Do opłaconych w ten sposób składek nie będą naliczane odsetki za zwłokę;
- PCC oraz podatek od spadków i darowizn termin złożenia zgłoszenia, zeznania podatkowego i deklaracji wydłużony zostaje do 31 stycznia 2025 r. (dotyczyć to będzie tych informacji podatkowych, których termin upłynąłby w okresie od 19 września do 31 października 2024 r.);
- Działa specjalna infolinia KAS- infolinia jest czynna w dni powszednie w godz. 8:00-18:00 pod numerem telefonu 22 460 59 30.
- Procedury uproszczone – szybka ścieżka pomocy organy podatkowe będą rozpatrywały wnioski powodzian w pierwszej kolejności, a zaświadczenia dla poszkodowanych podatników (o dochodach, przychodach, niezaleganiu), będą załatwiane „od ręki”, zarówno złożone bezpośrednio w urzędach skarbowej czy w sposób elektroniczny. W urzędach skarbowych, w których nie ma możliwości obsługi bezpośredniej podatnicy są obsługiwani kanałami zdalnymi. Poszkodowani podatnicy mogą składać wnioski w dowolnym najbliższym urzędzie skarbowym. Dla ułatwienia i przyspieszenia pomocy poszkodowanym tworzone są nowe – tymczasowe punkty obsługi podatników

## **Pozostałe wsparcie**

- Wsparcie kredytobiorców – poszkodowani w powodzi, posiadający kredyt mieszkaniowy (czyli wg ustawy o funduszu wsparcia kredytobiorców – kredyt hipoteczny wzięty na różne cele, tj. nabycie, budowę, przebudowę i remont), jeżeli utracili, choćby czasowo, możliwość korzystania z domu lub lokalu mieszkalnego, będą mogli skorzystać z Funduszu Wsparcia Kredytobiorców (FWK). Kredytobiorca będzie składać wniosek do swojego kredytodawcy w postaci papierowej lub elektronicznej, w tym przez system bankowości elektronicznej. FWK będzie spłacał raty przez 12 miesięcy. Pomoc będzie bezzwrotna i niezależna od wysokości raty.
- VAT 0% na darowizny- wprowadzono 0% stawkę VAT dla darowizn towarów i usług przekazywanych na rzecz poszkodowanych wskutek powodzi. Stawka 0% VAT jest stosowana od 12 września dla darowizn wszelkiego rodzaju towarów, np. żywności, koców, śpiworów, ubrań, ale też nieodpłatnych usług, takich jak zakwaterowanie czy wynajem agregatów prądotwórczych, które mogą się okazać niezbędne do złagodzenia skutków kataklizmu. Z tej preferencji mogą skorzystać przedsiębiorcy przekazujący darowizny dla ofiar powodzi za pośrednictwem organizacji pożytku publicznego, jednostek samorządu terytorialnego, podmiotów leczniczych i Rządowej Agencji Rezerw Strategicznych;
- Solidarność i wsparcie społeczne pakiet pomocy dla powodzian to nie tylko wsparcie finansowe ze strony rządu, ale również akcje społeczne organizowane przez organizacje pozarządowe, fundacje i zwykłych obywateli. Już teraz ruszyły zbiórki pieniędzy oraz wsparcie w formie rzeczowej dla osób poszkodowanych;
- Współpraca z lokalnymi samorządami – kluczowym elementem pomocy jest współpraca rządu z lokalnymi władzami, które najlepiej znają potrzeby swoich mieszkańców. To właśnie samorządy będą odpowiedzialne za rozdzielanie części pomocy, monitorowanie strat i wspieranie społeczności lokalnych w odbudowie.

Artykuł przygotowany na podstawie ogłoszonego komunikatu na stronie podatki gov https://www.podatki.gov.pl/wyjasnienia/pakiet-pomocy-dla-powodzian/

Zapraszamy do kontaktu

> [Kontakt](https://kurdynowski.com.pl/kontakt/)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Czy można wysłać pracownika na urlop wypoczynkowy bez jego zgody?](https://kurdynowski.com.pl/czy-mozna-wyslac-pracownika-na-urlop-wypoczynkowy-bez-jego-zgody/)

**Published:** 24 września, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

# Przymusowy urlop wypoczynkowy: zasady i praktyka w firmie

**Przymusowy urlop wypoczynkowy** to temat, który regularnie wraca w firmach — szczególnie wtedy, gdy narasta **zaległy urlop wypoczynkowy** i zaczyna utrudniać planowanie pracy. Pracownicy chcą mieć wpływ na termin wolnego, a pracodawcy muszą dopilnować, by urlop był faktycznie wykorzystywany i nie kumulował się latami.

Pojawia się więc pytanie: **czy pracodawca może wysłać pracownika na urlop bez jego zgody?** A także: czy możliwy jest **urlop wypoczynkowy bez zgody pracownika**? Odpowiedź brzmi: **czasem tak — ale w określonych przypadkach**. Krótko: **czy pracodawca może wysłać na urlop** — i kiedy? Poniżej wyjaśniamy to wprost.

Jeśli chcesz uporządkować w firmie temat urlopów, ewidencji (w tym **ewidencja urlopów pracowników**) i dokumentacji kadrowej, sprawdź jak możemy pomóc: **[Biuro Rachunkowe Kurdynowski](https://kurdynowski.com.pl/)** oraz **oferta usług (w tym kadry i płace)**.

## Najważniejsze w skrócie

- „Przymusowy urlop” w praktyce dotyczy najczęściej dwóch sytuacji: **urlopu zaległego** i **urlopu w okresie wypowiedzenia**.
- **Urlop zaległy** powinien zostać udzielony najpóźniej do **30 września** następnego roku (art. 168 Kodeksu pracy) — to klasyczny przypadek „**urlop zaległy do 30 września**”.
- W **okresie wypowiedzenia** pracodawca może udzielić urlopu, a pracownik ma obowiązek go wykorzystać (art. 167¹ Kodeksu pracy).
- Aby uniknąć sporów o urlopy, najlepiej wdrożyć **planowanie urlopów w firmie** i stały monitoring sald.

## Przymusowy urlop wypoczynkowy — co to znaczy w praktyce?

W potocznym rozumieniu **przymusowy urlop wypoczynkowy** oznacza sytuację, w której pracownik korzysta z urlopu w terminie wyznaczonym przez pracodawcę — nawet jeśli nie jest to termin preferowany przez pracownika.

Ważne: prawo pracy co do zasady opiera się na planowaniu i uzgadnianiu terminów urlopów, ale przewiduje też sytuacje, w których pracodawca może **jednostronnie** udzielić urlopu (lub ma obowiązek dopilnować jego udzielenia).

## Czy pracodawca może wysłać na urlop bez zgody pracownika?

### 1) Urlop zaległy do 30 września — kiedy firma musi działać

Najczęstszy powód „przymusowego” urlopu to **urlop zaległy**. Gdy pracownik nie wykorzystał urlopu w roku, w którym nabył do niego prawo, w kolejnym roku powstaje zaległość, którą należy rozliczyć w ustawowym terminie.

W praktyce w firmach działa to tak: im bliżej **30 września**, tym częściej pracodawcy wyznaczają terminy wykorzystania zaległości, bo kumulacja urlopów w III kwartale potrafi sparaliżować pracę zespołu. Z perspektywy obowiązków po stronie pracodawcy ważne jest też zagadnienie: **zaległy urlop wypoczynkowy a pracodawca** — kto, kiedy i jak powinien dopilnować udzielenia urlopu.

**Najczęściej wyszukiwane frazy w tym temacie (i kluczowe w praktyce HR):**

- *urlop zaległy do 30 września*
- *zaległy urlop wypoczynkowy*
- *czy pracodawca może wysłać na urlop bez zgody*
- *przymusowy urlop zaległy*
- *urlop wypoczynkowy bez zgody pracownika*
- *czy pracodawca może wysłać na urlop*

### 2) Urlop w okresie wypowiedzenia (art. 167¹ Kodeksu pracy)

Drugim bardzo typowym przypadkiem jest **urlop w okresie wypowiedzenia**. Przepis pozwala pracodawcy udzielić urlopu w czasie wypowiedzenia, a pracownik — jeśli urlop został udzielony — ma obowiązek go wykorzystać. W praktyce HR często pojawia się hasło „**urlop w okresie wypowiedzenia art. 167¹**” — i słusznie, bo przepis jest jednoznaczny.

W praktyce jest to często stosowane, ponieważ:

- porządkuje ewidencję urlopową przed zakończeniem współpracy,
- ogranicza ryzyko sporu o urlop i dokumenty,
- zmniejsza potrzebę wypłaty ekwiwalentu za niewykorzystany urlop przy rozwiązaniu umowy.

### 3) Czy pracodawca może wysłać na urlop bieżący „z dnia na dzień”?

W przypadku **bieżącego urlopu wypoczynkowego** (niezaległego) co do zasady termin urlopu wynika z planu urlopów albo uzgodnień z pracownikiem. Dlatego nagłe „wysyłanie na urlop” bez realnej podstawy organizacyjnej i bez wcześniejszego planu bywa źródłem konfliktów.

W firmach, w których urlopy są planowane i monitorowane, temat „przymusowego urlopu” pojawia się zdecydowanie rzadziej.

## Konsekwencje niewykorzystania zaległego urlopu wypoczynkowego

### Dla pracownika

- brak realnego odpoczynku i większe ryzyko przemęczenia,
- kumulowanie dni wolnych i trudniejsze planowanie urlopu w kolejnym roku,
- większa szansa na spór o terminy, gdy zaległość „musi zejść” przed 30 września.

### Dla pracodawcy

- ryzyko organizacyjne (absencje w tym samym czasie, problemy z zastępstwami),
- chaos w planowaniu pracy w miesiącach urlopowych,
- większa liczba spraw do wyjaśnienia na linii HR–kierownicy–pracownicy.

Jeśli chcesz wdrożyć porządek w kadrach i rozliczeniach (także urlopach), zobacz: **oferta usług Kurdynowski**.

## Planowanie urlopów w firmie — dobre praktyki

**Dla pracodawcy:**

1. Ustal plan urlopów albo jasną procedurę uzgadniania terminów (np. minimalne wyprzedzenie) — to praktyczne **planowanie urlopów w firmie**.
2. Monitoruj saldo urlopów co miesiąc; uporządkuj też **ewidencję urlopów pracowników** (szczególnie **zaległy urlop**).
3. Ustal wewnętrzny termin na wykorzystanie zaległości wcześniej niż 30 września (np. koniec sierpnia).
4. Zadbaj o zastępstwa i harmonogramy w okresach szczytowych.

**Dla pracownika:**

1. Planuj urlopy wcześniej — zwiększasz szansę na „idealny termin”.
2. Nie odkładaj zaległości na końcówkę lata.
3. Proponuj 2–3 alternatywne terminy — to zwykle przyspiesza uzgodnienia.

## Boks eksperta

**Boks eksperta — praktyka kadrowa w firmie** Najwięcej konfliktów o urlopy bierze się nie z przepisów, tylko z braku procedury: planu urlopów, monitorowania zaległości i jasnej komunikacji w zespole. Jeśli chcesz, pomożemy poukładać procesy kadrowe (w tym ewidencję urlopów i dokumentację), aby uniknąć spiętrzeń przed 30 września i sporów w okresie wypowiedzenia. Sprawdź: **[Biuro Rachunkowe Kurdynowski](https://kurdynowski.com.pl/)** | **[Referencje](https://kurdynowski.com.pl/biuro/referencje/)**

## FAQ

**Czy pracodawca może wysłać pracownika na urlop bez jego zgody?**

Tak, w praktyce najczęściej dotyczy to **urlopu zaległego** oraz **urlopu w okresie wypowiedzenia**.

**Do kiedy trzeba wykorzystać zaległy urlop wypoczynkowy?**

Co do zasady zaległy urlop powinien zostać udzielony najpóźniej do **30 września** następnego roku.

**Czy pracodawca może wysłać na urlop w okresie wypowiedzenia?**

Tak — to jeden z najczęstszych i najbardziej jednoznacznych przypadków w praktyce.

### Chcesz mieć porządek w kadrach, urlopach i dokumentacji pracowniczej? Zobacz, jak działamy i jak oceniają nas klienci:

[Biuro Rachunkowe Kurdynowski](https://kurdynowski.com.pl/)

[Referencje Klientów](https://kurdynowski.com.pl/biuro/referencje/)

autor: Maja Szymańska

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Usługi budowlane a 8 % VAT](https://kurdynowski.com.pl/uslugi-budowlane-a-8-vat/)

**Published:** 1 października, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

## **Obniżona stawka 8% kiedy można ją zastosować**

Preferencyjna stawka VAT może mieć zastosowanie do usług budowlanych wykonywanych na nieruchomościach wymienionych w dziale 11. Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych które nie mogą przekraczać powierzchni 300 m2 w przypadku domu jednorodzinnego i 150 m2 w przypadku lokali mieszkalnych. Podatnik ma obowiązek zweryfikować, czy dana nieruchomość na której ma być świadczona usługa jest objęta ww. programem. Oprócz spełnienia ww. warunków aby zastosować preferencyjną stawkę należy wykonać usługę tj:

- dostawa,
- budowa,
- remont,
- modernizacja lub przebudowa obiektów budowlanych, bądź jakiejś ich części.

Ważne![❗](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t50/1/16/2757.png) [Należy pamiętać, że usługa kompleksowa nie obejmuje robót poza bryła obiektu budowlanego zaliczanego do społecznego programu mieszkaniowego. Co to oznacza w praktyce ? Prace dotyczące ogrodu, ogrodzenia czy podjazdu nie podlegają już pod preferencyjną stawkę i tutaj zastosowanie mają zasady ogólne i stawka 23% Vat.](https://mentzen.pl/blog/vat/uslugi-budowlane-8-vat-zamiast-23/)

## **Co z usługą powyżej limitu 300 m2/ 150 m2**

Ważne: W sytuacji jeśli podatnik wykonuje usługi na nieruchomościach powyżej wskazanych limitów należy zastosować proporcję o której mowa w [art. 41 ust. 12c](http://www.sl.gofin.pl/ustawa-z-dnia-11032004-r-o-podatku-od-towarow-i-uslug,h9f7ezh1i,1.html). [Jeśli zatem powierzchnia użytkowa budynku mieszkaniowego przekracza 300 m2, stawkę 8% stosuje się tylko do tej części wynagrodzenia za usługę montażu, która odpowiada powierzchni użytkowej, objętej społecznym programem mieszkaniowym, w całkowitej powierzchni użytkowej tego budynku](http://www.kalkulatorypodatkowe.pl/artykul,184,6421,zasady-stosowania-8-stawki-vat-w-przypadku-uslug-swiadczonych.html).

Przykład:

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png)Do firmy remontowo budowlanej wpłynęło zlecenie na wybudowanie domu jednorodzinnego o wielkości 340 m2. W związku z tym należy wyliczyć proporcję, która uprawnia do zastosowania stawki 8% następująco: \[(300 : 340) × 100% = 88,24%. Wartość usługi wybudowania domu określono na kwotę netto 150.000 zł. Oznacza to, że 88,24% podstawy opodatkowania, tj. 132.360 zł (150.000 zł × 88,24%) będzie opodatkowane 8% stawką VAT. Usługi budowlane przekraczające limit, w kwocie 17.640 zł będą opodatkowane 23% stawką VAT.

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png)Pan Jan Kowalski otrzymał zlecenie wykonania usługi w lokalu mieszkalnym o powierzchni 170 m2należącym do społecznego programu mieszkaniowego. W związku z tym należy wyliczyć proporcję, która uprawnia do zastosowania stawki 8% następująco: 220 588,24 zł (250 000/170 x 150). Wartość usługi wybudowania domu określono na kwotę netto 250.000 zł. Przedsiębiorca może zastosować preferencyjną stawkę VAT (w zaokrągleniu) dla wartości 220 588,24 zł (250 000/170 x 150). Na pozostałą wartość – 29 411,76 zł – należy zastosować podstawową stawkę VAT 23%

## **Dokumentacja**

Ordynacja podatkowa określa otwarty katalog dowodów. Zgodnie z art. 180 § 1 dowodem jest wszystko, co może przyczynić się do wyjaśnienia sprawy, a nie jest sprzeczne z prawem. Dlatego aby prawidłowo zastosować obniżoną stawkę VAT, ważne jest posiadanie odpowiedniej dokumentacji potwierdzającej, że usługi są wykonywane w zakresie budownictwa mieszkaniowego lub infrastruktury towarzyszącej. Mogą to być np. protokół zdawczo odbiorczy, pozwolenia na budowę, dokumentacje techniczne, protokoły odbioru robót,

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z 11 lutego 2016 r., nr ILPP2/4512-1-837/15-4/SJ: “określił, że (…) to na podatniku ciąży odpowiedzialność w zakresie udowodnienia wystąpienia okoliczności uzasadniających zastosowanie stawki podatku innej niż stawka podstawowa, tj. w tym przypadku 8%.

## **Podsumowanie**

1. Obniżona stawka Vat 8% dotyczy tylko kompleksowych usług budowlanych,
2. Aby skorzystać z obniżonej stawki trzeba spełnić 2 warunki: 
    - Zamówić kompleksową usługę (prace remontowe i zakup towarów) firmie będącej czynnym podatnikiem Vat,
    - Nieruchomość zaliczona jest do obiektu budownictwa mieszkalnego (dom/mieszkanie), w którym będzie wykonywana usługa, nie może przekraczać 300m2 (dom jednorodzinny) bądź 150 m2 (mieszkanie).

[Okładka zaprojektowana przez Freepik](https://pl.freepik.com/darmowe-zdjecie/mlody-rzemieslnik-budujacy-dom_15660474.htm#fromView=search&page=4&position=24&uuid=4f016ca6-c08f-4399-83cc-908ccfbce43a)

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

**Tagi:** Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych, program mieszkaniowy, stawka 8%, usługi budowlane

---

### [Kiedy zastosować notę korygującą a kiedy fakturę korygującą](https://kurdynowski.com.pl/kiedy-zastosowac-note-korygujaca-a-kiedy-fakture-korygujaca/)

**Published:** 7 października, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Nawet najbardziej doświadczonym przedsiębiorcą mogą przytrafić się błędy – czy to z powodu ludzkiej omyłki, czy niewłaściwego wprowadzenia danych. Błędy te, choć mogą wydawać się nieistotne, potrafią znacząco wpłynąć na raporty finansowe i decyzje biznesowe. Na szczęście istnieją sprawdzone metody naprawy takich sytuacji: nota korygująca oraz korekta. W tym artykule przyjrzymy się, jak rozpoznać błędy w księgowości i jak skutecznie je naprawić za pomocą odpowiednich dokumentów. Dzięki temu Twoja firma będzie mogła uniknąć potencjalnych problemów i zachować finansową spójność.

## **Nota korygująca**

Wspomniany dokument może zostać wystawiony przez nabywce w sytuacji jeśli błąd dotyczy elementów opisowych faktury nie mające wpływu na wysokość kwoty i podatku na przykład:

- błędnie wpisany adres sprzedawcy lub nabywcy;
- niewłaściwy NIP;
- błędna data na fakturze m.in data sprzedaży, wystawienia;
- w sytuacji zakupu paliwa błędny numer rejestracyjny pojazdu;
- niewłaściwe oznaczenia towarów lub usług.

Ważne ![❗](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t50/1/16/2757.png) nota korygująca musi być zaakceptowana przez obie strony transakcji — sprzedającego i kupującego. Potwierdzenie noty korygującej można złożyć w formie elektronicznej lub pisemnej. Należy również pamiętać, że w przepisach nie ma wymagań dotyczących terminu wystawienia noty korygującej.

```

```

## **Faktura korygująca**

Sprzedawca wystawia fakturę korygującą w przypadku błędnych naliczeń

- zwrotu towaru, zaliczki
- rabatu lub podwyższeniu wysokości podatku;
- gdy podwyższono cenę po wystawieniu faktury lub w razie stwierdzenia pomyłki w cenie, stawce lub kwocie podatku

Ważne ![❗](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t50/1/16/2757.png) wymagane jest potwierdzenie otrzymania jeżeli faktura korygująca związana jest z obniżeniem podatku VAT. Potwierdzenie może być w formie listu poleconego z potwierdzeniem odbioru, pisemnej, elektronicznej, odesłanej [faktury korekty](https://www.mega-tech.com.pl/faktura-korekta/) wraz z datą odbioru i podpisem. Fakturę korygującą należy wystawić niezwłocznie po zaistnieniu zdarzenia, które powoduję korektę przed przedawnieniem zobowiązania podatkowego, czyli obecnie 5 lat (liczone od końca roku kalendarzowego, w którym minął termin zapłaty podatku).

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Jak uniknąć podatku od spadków i darowizn](https://kurdynowski.com.pl/jak-uniknac-podatku-od-spadkow-i-darowizn/)

**Published:** 14 października, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Podatki od spadków i darowizn mogą stanowić poważne obciążenie finansowe dla spadkobierców lub obdarowanych. W Polsce obowiązują przepisy, które regulują te kwestie, ale istnieją również legalne sposoby na zminimalizowanie tego obciążenia. W tym artykule omówimy najważniejsze strategie i porady, które mogą pomóc w uniknięciu podatku od spadków i darowizn.

## **Sprawdź przynależność do poszczególnych grup**

Pierwszym krokiem, który warto podjąć, jest sprawdzenie, czy spadek lub darowizna, którą otrzymujesz, podlega w ogóle opodatkowaniu. W Polsce istnieją grupy podatkowe, które decydują o wysokości podatku:

![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)I grupa podatkowa obejmuje najbliższych krewnych – zwolnienie z podatku do kwoty 36 120 zł – **W ramach grupy 1 wyróżnia się tzw. grupę 0 która korzysta z pełnego zwolnienia z podatku** po spełnieniu określonych warunków.

![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)II grupa dalszych krewnych (np. rodzeństwo rodziców, małżonkowie rodzeństwa)- zwolnienie do kwoty 27 090 zł

![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)III grupa pozostałe osoby-zwolnienie do kwoty 5 733 zł.

## **Grupa zerowa** 

W ramach grupy 1 wyróżnia się tzw. grupę 0. Należą do niej:

- małżonek,
- zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki),
- wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie),
- pasierb,
- rodzeństwo,
- ojczym,
- macocha.

W przypadku zerowej grupy podatkowej, każda darowizna, niezależnie od jej wartości, może zostać zwolniona z podatku. Nawet jeśli wartość darowizny przekracza kwotę wolną od podatku, możliwe jest skorzystanie ze zwolnienia. Aby to zrobić, należy zgłosić otrzymanie darowizny do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy od daty powstania obowiązku podatkowego, używając formularza SD-Z2. Obowiązek zgłoszenia dotyczy darowizn przekraczających kwotę wolną, która dla grupy I (w tym również zerowej) wynosi 36 120 zł

### Przykład:

W 2024 roku matka przekazała synowi samochód o wartości 30 000 zł, a w grudniu 2023 roku syn otrzymał od niej laptop o wartości 6 637 zł. Czy w takim przypadku konieczne jest opłacenie podatku od darowizny od rodziców?

Syn musi zgłosić wartość darowizny (samochodu) na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od momentu jej otrzymania. Obowiązek zgłoszenia dotyczy kwoty przekraczającej limit wolny od podatku. Dzięki temu darowizna może zostać zwolniona z podatku.

### Przykład:

Dziadek przekazał wnukowi 1 000 zł jako darowiznę pieniężną. Czy taka darowizna podlega opodatkowaniu?

Ta darowizna jest zwolniona z podatku od spadków i darowizn. Jednak jeśli wnuk w ciągu 5 lat otrzyma od dziadka kolejne darowizny, których łączna wartość przekroczy 36 120 zł, będzie zobowiązany do zgłoszenia nadwyżki w urzędzie skarbowym, używając formularza SD-Z2.

W przypadku, gdy całkowita wartość darowizn pieniężnych przekroczy 36 120 zł, należy udokumentować przekazane środki dowodem przelewu na rachunek bankowy odbiorcy, rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, bądź potwierdzeniem przekazu pocztowego

## **Zasada sumowania darowizn od jednego darczyńcy z pięciu lat**

- W przypadku wielokrotnych darowizn od tej samej osoby, należy zsumować wartość netto otrzymanych przedmiotów i praw majątkowych w roku bieżącym oraz w ciągu pięciu lat poprzedzających ten rok. Jest to niezbędne, aby określić, czy przekroczono limit zwolnienia od podatku.

Oznacza to, że jeśli wartość darowizny lub spadku nie przekroczy ustalonego limitu, zależnego od grupy podatkowej, do której należy obdarowany lub spadkobierca, nie będzie konieczności zgłaszania nabycia w urzędzie skarbowym, a zwolnienie z podatku będzie nadal obowiązywać.

Przykładowo, osoba otrzymująca darowiznę w 2024 roku powinna uwzględnić wszystkie wartości majątkowe przekazane przez tego samego darczyńcę w 2024 roku oraz w latach 2019-2023.

- Nawet jeśli łączna wartość darowizn nie przekracza limitu i nie ma obowiązku zgłoszenia ich do urzędu skarbowego, warto zadbać o dokumentację wartości otrzymanych w poszczególnych latach. Może się bowiem zdarzyć, że w kolejnych latach, np. w 2025 roku, zostanie przekroczony limit i będzie trzeba zgłosić nadwyżkę oraz zapłacić podatek. Przy sumowaniu darowizn należy uwzględnić próg obowiązujący w momencie ostatniego przekazania darowizny.

## **Brak konieczności sumowania darowizn od różnych darczyńców z tej samej grupy podatkowej**

Istotnym faktem jest to, że osoba obdarowana nie ma obowiązku sumowania darowizn otrzymanych od różnych osób należących do tej samej grupy podatkowej. Pomysł ten pojawił się w 2023 roku, lecz nie wszedł w życie. Był on przedmiotem wielu kontrowersji, ponieważ jego wdrożenie mogłoby prowadzić do opodatkowania np. internetowych zbiórek na leczenie lub darowizn od gości weselnych.

W praktyce oznacza to, że jeśli ktoś zbiera środki na leczenie, sumuje jedynie darowizny od konkretnej osoby w ciągu pięciu lat do limitu 5733 zł. Nie będzie musiał płacić podatku, jeśli na przykład 200 osób przekaże mu po 100 zł, co w sumie daje 20 tys. zł, ponieważ pojedyncze wpłaty nie przekraczają limitu. Jednakże, gdyby jedna osoba wpłaciła 10 tys. zł, przekroczony zostanie próg 5733 zł i konieczne będzie odprowadzenie podatku od nadwyżki.

## **Podsumowanie**

Podatki od spadków i darowizn mogą być dużym obciążeniem, ale dzięki odpowiedniemu planowaniu i znajomości przepisów, można zminimalizować ich wysokość lub całkowicie ich uniknąć. Kluczowe jest zgłaszanie darowizn i spadków w odpowiednim czasie, rozważenie przekazania majątku jeszcze za życia oraz skorzystanie z możliwości, jakie dają testamenty czy polisy ubezpieczeniowe.

Zaplanuj swoje działania z wyprzedzeniem, aby zapewnić sobie i swoim bliskim spokój oraz bezpieczeństwo finansowe.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Termin wystawienia faktury](https://kurdynowski.com.pl/termin-wystawienia-faktury/)

**Published:** 17 października, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Wystawienie faktury sprzedaży to jedna z kluczowych formalności, o której musi pamiętać każdy przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą. Faktura jest nie tylko dokumentem potwierdzającym zawarcie transakcji, ale również podstawą do rozliczeń podatkowych, takich jak VAT. W Polsce przepisy ściśle regulują termin wystawienia faktury, dlatego warto wiedzieć, kiedy powinna ona zostać wystawiona, aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym. W tym artykule wyjaśniamy, jakie są zasady i terminy dotyczące wystawiania faktur sprzedaży.

## Zasada ogólna- termin wystawienia faktury

Zasady wystawiania faktur sprzedaży w Polsce są określone przez art. 106i ust. 1 ustawy o VAT. Według przepisów, przedsiębiorca ma obowiązek wystawić fakturę w określonym czasie od momentu dokonania sprzedaży towaru lub usługi. Główna zasada mówi, że faktura powinna zostać wystawiona **najpóźniej do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym doszło do sprzedaży** lub **otrzymania zaliczki**.

#### Przykłady:

- Jeśli sprzedaż towaru miała miejsce 5 października 2024 r., faktura powinna być wystawiona najpóźniej do 15 listopada 2024 r.
- W przypadku otrzymania zaliczki 20 października 2024 r. na poczet przyszłej dostawy, fakturę należy wystawić najpóźniej do 15 listopada 2024 r.

## **Wyjątki od zasady ogólnej**

Ustawodawca przewidział pewne wyjątki od standardowego terminu wystawiania faktur, kiedy to obowiązek podatkowy pojawia się w specyficznych sytuacjach. Oto przypadki, w których fakturę należy wystawić w określonym czasie:

- **do 30 dni od dnia wykonania usługi** – dotyczy to usług budowlanych oraz budowlano-montażowych,
- **do 60 dni od dnia wydania towarów** – obowiązuje przy dostawie drukowanych książek (CN ex 4901 10 00, 4901 91 00, ex 4901 99 00 i 4903 00 00), z wyłączeniem map i ulotek, a także gazet, czasopism i magazynów (CN 4902), pod warunkiem że umowa przewiduje możliwość rozliczenia zwrotów. W takim przypadku faktura może być wystawiona nie później niż 120 dni od pierwszego dnia wydania towarów,
- **do 90 dni od wykonania usługi** – w przypadku świadczenia usług związanych z drukowaniem książek (CN ex 4901 10 00, 4901 91 00, ex 4901 99 00 i 4903 00 00) oraz gazet, czasopism i magazynów (CN 4902), z wyłączeniem map i ulotek oraz usług podlegających pod art. 28b ustawy o VAT, dotyczących importu usług,
- **do 7 dni od dnia zwrotu opakowania ustalonego w umowie** – w przypadku niezwrócenia przez kupującego opakowania zwrotnego, za które pobrano kaucję. Jeżeli w umowie nie określono daty zwrotu, fakturę należy wystawić najpóźniej do 60 dni od dnia wydania opakowania,
- **w momencie upływu terminu płatności** – dotyczy to dostaw energii (elektrycznej, cieplnej, chłodniczej) oraz gazu, a także usług takich jak telekomunikacyjne, najmu, dzierżawy, leasingu, ochrony osób i mienia, stałej obsługi prawnej i biurowej, oraz dystrybucji energii i gazu. Wyłączenie dotyczy usług, które są uznawane za import usług zgodnie z art. 28b ustawy.

## **Terminy wystawiania faktur przed realizacją sprzedaży**

Przepisy VAT pozwalają także na wcześniejsze wystawienie faktury, choć w pewnych granicach. Zgodnie z art. 106i ust. 7 ustawy o VAT, faktura może zostać wystawiona nie wcześniej niż na 60 dni przed:

- dokonaniem dostawy towaru,
- wykonaniem usługi,
- otrzymaniem całkowitej lub częściowej płatności.

Jednakże, ten limit nie dotyczy faktur, które dotyczą określonego okresu rozliczeniowego i dokumentują:

- dostawy towarów i świadczenie usług, gdzie ustalono cykliczne terminy płatności lub rozliczeń (nie dotyczy np. leasingu kapitałowego i innych podobnych umów, które dla celów VAT są traktowane jako dostawa towaru),
- opłat za media,
- usługi wynajmu, dzierżawy, leasingu, ochrony osób, stałej obsługi prawnej oraz biurowej.

W sytuacji, gdy w momencie wystawienia faktury data dostawy towaru lub wykonania usługi (czyli data sprzedaży) nie jest jeszcze znana, można pominąć jej podanie na fakturze.

**Przykład**: Jeśli planowana dostawa towaru ma się odbyć 15 grudnia 2024 r., fakturę można wystawić już od 16 października 2024 r.

## Faktura na zaliczkę – kiedy wystawić

Jeżeli przedsiębiorca otrzyma przedpłatę lub zaliczkę na poczet przyszłej dostawy towaru lub wykonania usługi, ma obowiązek wystawić fakturę zaliczkową do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymał zaliczkę.

**Przykład:** Jeśli przedsiębiorca otrzymał zaliczkę 5 września 2024 r., to fakturę zaliczkową należy wystawić do 15 października 2024 r.

Faktura zaliczkowa powinna dokumentować tylko wartość otrzymanej przedpłaty, a faktura końcowa zostaje wystawiona po zakończeniu transakcji, uwzględniając już otrzymane zaliczki.

## Brak obowiązku wystawiania faktury w niektórych przypadkach

Warto zauważyć, że w przypadku sprzedaży na rzecz osób fizycznych, które nie prowadzą działalności gospodarczej, faktura nie zawsze jest konieczna. W takich sytuacjach przedsiębiorca ma obowiązek wystawić fakturę jedynie na żądanie klienta. Klient może zgłosić takie żądanie do 3 miesięcy od końca miesiąca, w którym miała miejsce sprzedaż lub otrzymano zaliczkę.

**Przykład**: Klient kupuje produkt 10 sierpnia 2024 r. Jeśli do 30 listopada 2024 r. zgłosi chęć otrzymania faktury, przedsiębiorca jest zobowiązany ją wystawić.

## **Co grozi za spóźnione wystawienie faktury**

Niedotrzymanie terminów wystawienia faktury może wiązać się z konsekwencjami finansowymi i prawnymi. Urząd skarbowy może nałożyć karę za nieterminowe wystawienie faktury, a przedsiębiorca naraża się na ryzyko kontroli podatkowej. Opóźnienia mogą również wpłynąć na rozliczenia VAT, co może prowadzić do konieczności zapłaty odsetek za zwłokę.

## **Podsumowanie**

Terminowe wystawienie faktury sprzedaży jest kluczowym obowiązkiem każdego przedsiębiorcy, a jego przestrzeganie pozwala uniknąć problemów z urzędem skarbowym i związaną z tym odpowiedzialnością finansową. Warto pamiętać o podstawowej zasadzie – fakturę należy wystawić do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym doszło do sprzedaży lub otrzymania zaliczki. Przy sprzedaży na rzecz konsumentów należy również mieć na uwadze możliwość wystawienia faktury na ich żądanie.

Zastosowanie się do powyższych zasad pomoże utrzymać porządek w dokumentacji i zapewni bezpieczeństwo w kontaktach z urzędem skarbowym.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Odliczenie VAT od wideorejestratora samochodowego](https://kurdynowski.com.pl/odliczenie-vat-od-wideorejestratora-samochodowego/)

**Published:** 21 października, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Wielu przedsiębiorców decyduje się na zakup wideorejestratora samochodowego, aby zabezpieczyć się przed różnymi sytuacjami na drodze, np. kolizjami czy nieuczciwymi roszczeniami. Wideorejestrator może być także przydatnym narzędziem do monitorowania pracy kierowców w firmach transportowych. W związku z tym pojawia się pytanie: **czy możliwe jest odliczenie VAT od zakupu wideorejestratora samochodowego?**

W tym artykule przyjrzymy się tej kwestii, omawiając, kiedy odliczenie VAT jest możliwe, jakie warunki muszą zostać spełnione oraz jakie są wytyczne organów podatkowych w tym zakresie.

## **Czy wideorejestrator samochodowy może być uznany za wydatek firmowy**

Aby odliczyć podatek VAT od zakupu wideorejestratora, należy w pierwszej kolejności ustalić, czy może on zostać uznany za wydatek związany z działalnością gospodarczą. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, przedsiębiorca ma prawo do odliczenia podatku VAT, jeśli zakup służy wykonywaniu czynności opodatkowanych. Oznacza to, że zakupiony sprzęt musi być związany z działalnością firmy.

Wideorejestrator, jeśli jest używany w pojazdach wykorzystywanych w działalności gospodarczej, np. do celów transportowych, sprzedaży mobilnej, lub jako element kontroli nad flotą firmową, może zostać uznany za wydatek związany z działalnością. Wówczas istnieje możliwość odliczenia VAT od jego zakupu.

## **Czy odliczenie VAT od wideorejestratora przysługuje zawsze**

Odliczenie VAT od wideorejestratora samochodowego nie przysługuje automatycznie w każdym przypadku. Decydujące znaczenie ma tu sposób użytkowania pojazdu, w którym zamontowany jest wideorejestrator:

- **Użytek firmowy** – Jeśli samochód, w którym zamontowany jest wideorejestrator, jest wykorzystywany wyłącznie do celów firmowych, przedsiębiorca ma możliwość odliczenia 100% VAT od zakupu urządzenia oraz innych wydatków związanych z eksploatacją pojazdu.
- **Użytek mieszany (firmowy i prywatny)** – W przypadku pojazdów, które są wykorzystywane zarówno do celów firmowych, jak i prywatnych, przedsiębiorca może odliczyć tylko 50% VAT od zakupu wideorejestratora. Wynika to z przepisów, które ograniczają możliwość pełnego odliczenia VAT w sytuacji, gdy samochód jest wykorzystywany w sposób mieszany

## J**akie warunki trzeba spełnić, aby odliczyć VAT**

Aby przedsiębiorca mógł skorzystać z odliczenia VAT od zakupu wideorejestratora, muszą zostać spełnione następujące warunki:

- **Faktura VAT** – Zakup wideorejestratora musi być udokumentowany fakturą wystawioną na firmę. Bez takiego dokumentu odliczenie VAT nie jest możliwe.
- **Wykorzystywanie pojazdu do celów działalności gospodarczej** – Przedsiębiorca musi wykazać, że pojazd, w którym zamontowany jest wideorejestrator, jest wykorzystywany do celów firmowych. W przypadku kontroli skarbowej może być wymagane udowodnienie, że pojazd służy realizacji zadań związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.
- **Ewidencja przebiegu pojazdu** (dla pełnego odliczenia) – Jeśli przedsiębiorca chce odliczyć 100% VAT od zakupu wideorejestratora, musi prowadzić szczegółową ewidencję przebiegu pojazdu, która potwierdzi, że samochód jest wykorzystywany wyłącznie w celach firmowych. Brak ewidencji skutkuje ograniczeniem odliczenia VAT do 50%.

## **Stanowisko organów podatkowyc**h

Organy podatkowe w swoich interpretacjach często wskazują, że zakup wideorejestratora może stanowić wydatek związany z działalnością gospodarczą, jeśli przedsiębiorca jest w stanie wykazać, że służy on do celów firmowych. Przykładowo, wideorejestrator może być uzasadnionym zakupem w firmach transportowych, gdzie monitorowanie trasy kierowców jest istotne dla kontroli kosztów i bezpieczeństwa.

Jednakże, w przypadku pojazdów wykorzystywanych do użytku mieszanego, fiskus zazwyczaj wymaga ograniczenia odliczenia do 50%, nawet jeśli wideorejestrator wspiera wykonywanie czynności opodatkowanych. Stąd tak ważne jest, aby przedsiębiorcy, którzy planują zakup tego urządzenia, dokładnie rozważyli sposób, w jaki będą używać pojazdu oraz odpowiednio przygotowali dokumentację.

## Praktyczne porady dla przedsiębiorców

Oto kilka praktycznych wskazówek, które mogą pomóc w bezproblemowym odliczeniu VAT od zakupu wideorejestratora:

- **Dokumentacja użytkowania pojazdu** – Przedsiębiorcy powinni zadbać o rzetelne prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu oraz dokumentacji potwierdzającej użytkowanie samochodu do celów firmowych. Dzięki temu, w razie kontroli, łatwiej będzie udowodnić prawo do odliczenia VAT.
- **Zakup przez firmę** – Wideorejestrator powinien zostać zakupiony na firmę, z fakturą wystawioną na dane przedsiębiorstwa, co jest warunkiem koniecznym do odliczenia VAT.
- **Konsultacja z księgowym** – Przed dokonaniem zakupu warto skonsultować się z księgowym, który oceni, czy w danym przypadku odliczenie VAT jest możliwe oraz jakie dokumenty powinny zostać przygotowane.

## **Podsumowanie**

Odliczenie VAT od zakupu wideorejestratora samochodowego jest możliwe, ale uzależnione od sposobu użytkowania pojazdu oraz spełnienia określonych warunków. Przedsiębiorcy, którzy używają samochodów wyłącznie do celów firmowych, mogą liczyć na pełne odliczenie VAT, podczas gdy użytkowanie pojazdu w sposób mieszany wiąże się z możliwością odliczenia jedynie 50% podatku. W każdym przypadku kluczowa jest odpowiednia dokumentacja oraz faktura VAT na firmę.

Mając na uwadze powyższe wskazówki, przedsiębiorcy mogą lepiej przygotować się do zakupu wideorejestratora i skorzystać z odliczenia VAT, co pozwoli na obniżenie kosztów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.

[Okładka zaprojektowana przez Freepik](https://pl.freepik.com/darmowe-zdjecie/mezczyzna-przygotowuje-sie-do-nowej-przejazdzki-taksowka_19966547.htm#fromView=search&page=1&position=32&uuid=dc07fe99-4abe-4028-833b-0fbcc2f3190c)

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Czy dekoracje mogą być kosztem firmowym](https://kurdynowski.com.pl/czy-dekoracje-moga-byc-kosztem-firmowym/)

**Published:** 23 października, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Wiele firm stawia na atrakcyjne wnętrza swoich biur, lokali usługowych czy sklepów, aby stworzyć przyjazną atmosferę dla klientów i pracowników. Dekoracje, takie jak rośliny, obrazy, meble czy ozdoby świąteczne, mogą znacząco wpłynąć na postrzeganie firmy i budować jej wizerunek. Jednak czy tego typu wydatki można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? W tym artykule przyjrzymy się temu, czy dekoracje mogą być uznane za koszt firmowy i jakie warunki trzeba spełnić, aby można było je uwzględnić w rozliczeniach podatkowych

## **Czym są koszty uzyskania przychodu**

Zanim przejdziemy do kwestii dekoracji, warto zrozumieć, czym dokładnie są koszty uzyskania przychodu. W skrócie, są to wydatki poniesione w celu osiągnięcia, zabezpieczenia lub zachowania przychodów firmy. Zgodnie z polskim prawem, kosztem firmowym może być każdy wydatek, który jest ściśle związany z prowadzoną działalnością gospodarczą i wpływa na jej funkcjonowanie lub rozwój.

Jednak nie wszystkie wydatki mogą być automatycznie uznane za koszt firmowy. Muszą one spełniać dwa podstawowe warunki:

1. **Cel działalności** – wydatek musi być poniesiony w związku z działalnością firmy i przyczyniać się do uzyskiwania przychodów.
2. **Związek z przychodami** – musi istnieć bezpośredni lub pośredni związek między poniesionym wydatkiem a osiąganymi przychodami

Więcej w tym temacie również na naszym blogu “[ Kategorie kosztów w firmie “](https://kurdynowski.com.pl/kategorie-kosztow-w-firmie/)

## **Czy dekoracje spełniają te warunki**

Odpowiedź na to pytanie nie jest jednoznaczna, ponieważ wszystko zależy od rodzaju dekoracji i kontekstu, w jakim są one wykorzystywane. Poniżej omówimy kilka sytuacji, w których dekoracje mogą (lub nie) być uznane za koszty firmowe.

**![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png)Dekoracje w biurze:**

Dekoracje w biurze, takie jak obrazy, rośliny, eleganckie meble czy nowoczesne oświetlenie, mogą poprawić komfort pracy oraz wpływać na postrzeganie firmy przez klientów i kontrahentów. W takim przypadku wydatek na dekoracje można uznać za koszt firmowy, ponieważ mają one wpływ na środowisko pracy i mogą przyczynić się do lepszego wizerunku firmy.

Warto jednak pamiętać, że dekoracje te muszą być uzasadnione i nie powinny być nadmiernie luksusowe, aby organ podatkowy nie zakwestionował ich jako wydatków „prywatnych”. Przykładowo, zakup roślin do biura jest uzasadniony, ale dzieła sztuki o bardzo wysokiej wartości mogą zostać uznane za wydatek prywatny, a nie firmowy.

**![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png)Dekoracje w lokalach usługowych i sklepach:**

Jeśli prowadzisz restaurację, sklep, salon fryzjerski lub inne miejsce usługowe, dekoracje mogą pełnić kluczową rolę w budowaniu atmosfery i przyciąganiu klientów. W takim przypadku, wydatek na dekoracje wnętrza ma bezpośredni związek z działalnością gospodarczą i wpływa na przychody firmy. Klienci częściej odwiedzają miejsca, które są estetyczne i przyjemne, a pozytywne doświadczenia z pobytu w takim miejscu mogą zwiększyć sprzedaż lub liczbę usług.

Wydatki na dekoracje świąteczne, sezonowe czy tematyczne w takim kontekście również mogą być uznane za koszt firmowy, ponieważ pomagają w budowaniu pozytywnego wizerunku firmy i przyciągają klientów.

**![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png)Dekoracje w domu a działalność gospodarcza**

W przypadku prowadzenia działalności gospodarczej z domu, sprawa jest bardziej skomplikowana. Jeśli dekoracje dotyczą części mieszkalnej, a nie przestrzeni wykorzystywanej do działalności, organ podatkowy może uznać je za wydatki prywatne, a nie firmowe. Jeśli jednak w domu znajduje się wydzielona przestrzeń na biuro, np. pokój do spotkań z klientami, to dekoracje tej przestrzeni mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu.

## **Jakie dekoracje mogą być kosztem firmowym**

Aby dekoracje mogły zostać uznane za koszt firmowy, muszą spełniać określone kryteria. Oto kilka przykładów, które mogą być uznane za koszt uzyskania przychodu:

- Rośliny doniczkowe w biurze lub lokalu usługowym – poprawiają estetykę miejsca pracy i wpływają pozytywnie na wizerunek firmy;
- Obrazy, plakaty, dekoracyjne oświetlenie – jeśli są uzasadnione, mogą poprawić wygląd biura, sklepu czy lokalu usługowego;
- Dekoracje świąteczne – w przypadku miejsc obsługi klienta, takich jak restauracje czy sklepy, mogą one zwiększyć atrakcyjność miejsca w sezonie świątecznym.

Z kolei wydatki na luksusowe przedmioty o dużej wartości, które nie mają bezpośredniego związku z działalnością, mogą zostać zakwestionowane.

## **Jak udokumentować wydatki na dekoracje**

Aby móc zaliczyć dekoracje do kosztów uzyskania przychodu, konieczne jest odpowiednie udokumentowanie tych wydatków. Oznacza to, że każdy wydatek musi być potwierdzony fakturą lub innym dokumentem księgowym. Ważne jest także, aby zachować spójność w uzasadnieniu wydatków – jeśli dekoracje mają na celu poprawę wizerunku firmy lub warunków pracy, warto to odpowiednio uzasadnić w dokumentacji.

## **Podsumowanie**

Dekoracje mogą być uznane za koszty firmowe, ale tylko wtedy, gdy mają związek z prowadzoną działalnością i przyczyniają się do uzyskiwania przychodów. Wydatki na ozdoby w biurze, sklepie czy lokalu usługowym mogą poprawić komfort pracy oraz wpłynąć na pozytywne postrzeganie firmy przez klientów. Warto jednak unikać zbyt luksusowych lub prywatnych wydatków, które mogą zostać zakwestionowane przez organy podatkowe.

[Okładka zaprojektowana przez Freepik](https://pl.freepik.com/darmowe-zdjecie/koncepcja-halloween-z-dyni_1261618.htm#fromView=popular&page=11&position=10&uuid=98c13273-3499-4f66-a7db-aab68b2c36e8)

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Czym jest refaktura](https://kurdynowski.com.pl/czym-jest-refaktura/)

**Published:** 28 października, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

W biznesie często zdarza się, że jedna firma ponosi koszty usług lub towarów, które ostatecznie są przeznaczone dla innego podmiotu. Aby móc przenieść te koszty na swojego kontrahenta, konieczne jest wystawienie tzw. refaktury. Ten dokument ma na celu odsprzedanie usługi lub towaru bez doliczania dodatkowych kosztów. W tym artykule wyjaśnimy, czym dokładnie jest refaktura, jakie informacje powinna zawierać i jak prawidłowo ją rozliczyć.

## **Refaktura** co to jest

Refaktura to dokument, który pozwala przenieść koszty związane z usługą lub towarem na ostatecznego odbiorcę, który faktycznie z niej skorzystał. Zgodnie z ustawą o VAT, jeśli podatnik nabywa usługę we własnym imieniu, ale korzysta z niej inna osoba, to w takiej sytuacji następuje jej odsprzedaż. Refaktura jest więc dokumentem, który służy temu procesowi. Przykładami mogą być koszty mediów w wynajmowanym lokalu lub usługi transportowe zlecone przez jedną firmę, ale faktycznie wykorzystane przez inną.

## **Co powinna zawierać refaktura**

Refaktura, choć nazywana odsprzedażą usługi, nie różni się znacząco od zwykłej faktury pod względem formalnym. Musi spełniać te same wymagania, aby była prawidłowo rozliczona w świetle prawa podatkowego. Oto kluczowe elementy, które powinna zawierać:

- **Data wystawienia** – dzień, w którym refaktura została wystawiona.
- **Numer faktury** – unikalny numer, który identyfikuje refakturę w systemie księgowym.
- **Dane sprzedawcy i nabywcy** – imiona i nazwiska lub nazwy firm oraz adresy obu stron.
- **Numery NIP** – identyfikatory podatkowe sprzedawcy i nabywcy.
- **Data wykonania usługi** – jeśli różni się od daty wystawienia faktury, należy ją podać.
- **Opis usługi lub towaru** – precyzyjnie określa, czego refaktura dotyczy.
- **Wartość netto, VAT i brutto** – dokładna wartość sprzedaży z uwzględnieniem stawki podatku VAT.

Refaktura powinna również jasno określać, jaka usługa lub towar został odsprzedany, aby można było prawidłowo przypisać stawkę VAT. Precyzyjne nazwanie usługi jest kluczowe dla poprawnego rozliczenia podatkowego, co potwierdza indywidualna interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 2017 roku.

## **Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy refakturze**

Rozliczanie refaktur podlega ogólnym zasadom ustalonym w ustawie o VAT, jednak termin powstania obowiązku podatkowego zależy od charakteru usługi. Refaktura dokumentuje odsprzedaż, co oznacza, że obowiązek podatkowy powstaje w zależności od rodzaju usługi, jej wykonania oraz momentu płatności. Zgodnie z art. 19a ustawy o VAT, obowiązek ten może powstać w różnym czasie, w zależności od specyfiki danej transakcji.

Jeśli pojawią się wątpliwości co do momentu, w którym należy rozliczyć podatek od refaktury, warto skonsultować się z księgowym lub doradcą podatkowym. Każda usługa ma swoje własne zasady rozliczania, co może prowadzić do różnic w czasie powstania obowiązku podatkowego

W kwestii obowiązku podatkowego przy refakturowaniu warto wspomnieć wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 25 października 2012 roku (sygn. I FSK 65/12), w którym sąd stwierdził, że refakturowanie jest równoznaczne z wykonywaniem usługi, zatem podlega takim samym zasadom opodatkowania jak pierwotna usługa. Oznacza to, że refakturujący podmiot musi stosować stawkę VAT przewidzianą dla refakturowanej usługi oraz przestrzegać terminów wystawiania faktur. Zasadniczo za moment wykonania usługi przyjmuje się moment, w którym wykonano wszystkie czynności składające się na refakturowaną usługę.

Zgodnie z art. 19a ustawy o VAT, obowiązek podatkowy przy refakturze powstaje w zależności od specyfiki usługi i jej realizacji. Wyjątkiem są przypadki, gdy ustawa określa obowiązek podatkowy w momencie wystawienia faktury. Wówczas, obowiązek podatkowy powstaje w momencie wystawienia refaktury, ponieważ pełni ona funkcję zwykłej faktury, ale jej wystawca jest podmiotem refakturującym, zgodnie z zasadą określoną w art. 8 ust. 2a ustawy o VAT.

W przypadku, gdy dla danej usługi obowiązek podatkowy powstaje w inny sposób, np. w momencie upływu terminu płatności, te same zasady mają zastosowanie także przy refakturowaniu. Dlatego, jeśli termin płatności określa powstanie obowiązku podatkowego, to moment ten będzie decydujący również przy refakturowaniu.

## **Rozliczanie mediów przy najmie**

Jeśli chodzi o dostawę mediów, takich jak woda, prąd czy gaz, art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT stanowi, że obowiązek podatkowy powstaje w chwili wystawienia faktury, pod warunkiem, że została ona wystawiona terminowo. W przypadku opóźnienia w wystawieniu faktury, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą upływu terminu płatności. Wynika z tego, że przy refakturowaniu mediów, obowiązek podatkowy powstaje zazwyczaj w momencie wystawienia refaktury, a nie z datą płatności określoną na pierwotnej fakturze dostawcy mediów.

W pewnych sytuacjach termin płatności faktury może jednak wpływać na powstanie obowiązku podatkowego, zwłaszcza jeśli strony umowy ustalą to w łączącej je umowie. Termin ten jest istotny również ze względu na potencjalne konsekwencje podatkowe wynikające z jego nieprzestrzegania.

W przypadku braku ustalonego terminu płatności w umowie, można sięgnąć do przepisów ustawy z 8 marca 2013 roku o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych. Przepisy te wskazują, że termin płatności nie powinien przekraczać 60 dni od momentu doręczenia faktury. Dla podmiotów publicznych, które nie są placówkami medycznymi, termin ten wynosi 30 dni.

## **Czy refaktura może być powiększona o prowizję**

Jedną z często poruszanych kwestii jest możliwość doliczenia dodatkowych kosztów, takich jak marża lub prowizja, do refakturowanej usługi. Zasada refakturowania mówi jednak, że usługa powinna być odsprzedana w takiej samej wartości, w jakiej została nabyta. Oznacza to, że nie można dodawać dodatkowych opłat do refaktury, ponieważ wtedy przestaje ona być prostą refakturą, a staje się nową transakcją sprzedaży, podlegającą odrębnym zasadom rozliczeń.

## **Odrębne rozliczanie mediów przy najmie**

16 kwietnia 2015 roku Trybunał Sprawiedliwości wydał ważny wyrok (C-42/14), który uznał, że w niektórych przypadkach możliwe jest rozdzielenie rozliczeń za media od kosztu samego najmu, w kontekście ustawy o VAT. To rozstrzygnięcie wpłynęło na ugruntowanie stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych, które uznają, że media dostarczane najemcom nieruchomości mogą być traktowane jako oddzielne świadczenia. Kluczowym czynnikiem jest tutaj możliwość decydowania przez najemcę o wielkości zużycia mediów, np. na podstawie wskazań podliczników. Taka sytuacja często jest zapisana w umowie między wynajmującym a najemcą, co umożliwia oddzielne rozliczanie tych kosztów.

Przykładami tego podejścia są wyroki, takie jak orzeczenie Naczelnego Sądu Administracyjnego z 1 września 2015 roku (sygn. I FSK 1414/13) oraz indywidualna interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 25 września 2017 roku (nr 0115-KDIT1-1.4012.365.2017.3.AJ).

## **Podsumowanie**

Refaktura jest narzędziem umożliwiającym przeniesienie kosztów na ostatecznego odbiorcę usługi lub towaru. Aby była poprawnie sporządzona, musi zawierać określone dane, takie jak numer faktury, dane stron, opis usługi oraz wartość sprzedaży. Kluczowe jest również odpowiednie rozliczenie podatkowe zgodnie z przepisami ustawy o VAT. Przedsiębiorcy powinni pamiętać, że refaktura nie może być powiększona o dodatkowe prowizje czy marże, a jakiekolwiek modyfikacje kwoty sprzedaży wymagają traktowania takiej transakcji jako odrębnej.

Rozliczanie mediów przy najmie powinno być traktowane jako odrębne świadczenie, jeśli najemca ma wpływ na zużycie mediów, np. na podstawie odczytów liczników. Proces refakturowania, mimo braku dokładnej definicji w ustawie o VAT, opiera się na przepisach dotyczących odsprzedaży usług. Obowiązek podatkowy powstaje w zależności od rodzaju usługi i jej specyfiki, a termin wystawienia refaktury odgrywa kluczową rolę w rozliczeniach VAT.

Refakturowanie to proces, który może wydawać się skomplikowany, dlatego warto zadbać o prawidłowe przygotowanie dokumentów i w razie wątpliwości skonsultować się z biurem rachunkowym lub doradcą podatkowym.

[Okładka zaprojektowana przez Freep](https://pl.freepik.com/darmowe-zdjecie/pacjenci-rehabilitacyjni-lacza-rece_6414769.htm#fromView=search&page=2&position=14&uuid=5c95dda4-1985-4e5c-9a90-717c48b9c34c)[ik](https://pl.freepik.com/darmowe-zdjecie/widok-z-przodu-skarbonki-i-artykuly-papiernicze_5683053.htm#fromView=search&page=3&position=46&uuid=106e09f4-bef5-413c-a6ca-710a4133466b)

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Odpowiedzialność solidarna](https://kurdynowski.com.pl/odpowiedzialnosc-solidarna/)

**Published:** 30 października, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

W codziennym życiu i działalności gospodarczej często dochodzi do zawarcia umów, które mogą pociągnąć za sobą różne zobowiązania. Jednym z kluczowych zagadnień związanych z realizacją takich umów jest odpowiedzialność solidarna, którą warto zrozumieć, ponieważ jej konsekwencje mogą dotyczyć wszystkich stron umowy. W tym artykule przybliżymy, czym jest odpowiedzialność solidarna oraz jakie skutki prawne się z nią wiążą.

## **Odpowiedzialność solidarna – definicja**

Odpowiedzialność solidarna to forma zobowiązania, w której kilka osób jest jednocześnie odpowiedzialnych za spełnienie danego świadczenia wobec wierzyciela. Zgodnie z przepisami Kodeksu cywilnego (art. 366 i 367), wierzyciel ma prawo domagać się spłaty zobowiązania od wszystkich dłużników razem lub od każdego z osobna. Co istotne, spełnienie świadczenia przez jednego z dłużników powoduje, że pozostali zostają zwolnieni z tego obowiązku.

W praktyce oznacza to, że jeśli kilka osób odpowiada za dług, wierzyciel może skierować swoje żądania do dowolnego z nich. Dopiero gdy wierzyciel uzyska pełne zaspokojenie swojego roszczenia, odpowiedzialność pozostałych dłużników ustaje.

## **Kiedy ma zastosowanie odpowiedzialność solidarna**

Odpowiedzialność solidarna może pojawić się w różnych sytuacjach, zarówno w życiu codziennym, jak i w działalności gospodarczej. Najczęściej dotyczy ona:

1. wszyscy wspólnicy odpowiadają solidarnie za zobowiązania spółki.
2. jeśli kilka osób przyczyni się do powstania szkody, mogą odpowiadać solidarnie za jej naprawienie.
3. osoby przyjmujące zlecenie mogą być odpowiedzialne solidarnie za jego wykonanie lub ewentualne szkody wynikające z niewykonania zobowiązań.
4. przedstawiciele podatkowi oraz nabywcy towarów mogą odpowiadać solidarnie z podatnikami za zaległości podatkowe.

Warto również wspomnieć, że odpowiedzialność solidarna pojawia się przy rozliczeniach podatku VAT. Nabywca, który dokona płatności na niezgłoszone konto bankowe, może odpowiadać solidarnie za zaległości podatkowe sprzedawcy. Przepisy te mają na celu ograniczenie nadużyć podatkowych i ułatwienie organom skarbowym egzekwowanie zobowiązań.

## **Konsekwencje odpowiedzialności solidarnej**

Jednym z kluczowych elementów odpowiedzialności solidarnej jest to, że każdy z dłużników ponosi pełną odpowiedzialność za całe zobowiązanie. Oznacza to, że wierzyciel może wybrać, od którego dłużnika będzie żądał spłaty, co stawia dłużników w ryzykownej sytuacji. Brak odpowiednich działań, jak np. nieweryfikowanie partnerów biznesowych czy brak staranności w dokonywaniu płatności, może prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych.

[W przypadku podatków VAT](https://mf-arch2.mf.gov.pl/web/bip/ministerstwo-finansow/wiadomosci/komunikaty/-/asset_publisher/6Wwm/content/odpowiedzialnosc-solidarna-w-podatku-vat?redirect=https%3A%2F%2Fmf-arch2.mf.gov.pl%2Fweb%2Fbip%2Fministerstwo-finansow%2Fwiadomosci%2Fkomunikaty%3Fp_p_id%3D101_INSTANCE_6Wwm%26p_p_lifecycle%3D0%26p_p_state%3Dnormal%26p_p_mode%3Dview%26p_p_col_id%3Dcolumn-2%26p_p_col_count%3D1%26_101_INSTANCE_6Wwm_advancedSearch%3Dfalse%26_101_INSTANCE_6Wwm_keywords%3D%26_101_INSTANCE_6Wwm_delta%3D20%26_101_INSTANCE_6Wwm_cur%3D37%26_101_INSTANCE_6Wwm_andOperator%3Dtrue), brak weryfikacji konta sprzedawcy przed dokonaniem płatności może skutkować odpowiedzialnością za jego zaległości. Zasada ta dotyczy transakcji powyżej 15 000 zł, gdzie płatności muszą być dokonywane za pomocą rachunku płatniczego.

Więcej w temacie możecie znaleźć na naszym blogu [” Mechanizm podzielnej płatności cz.1″](https://kurdynowski.com.pl/mechanizm-podzielnej-platnosci-cz-1/) oraz [“Mechanizm podzielnej płatności cz.2”](https://kurdynowski.com.pl/mechanizm-podzielnej-platnosci-co-mozna-zaplacic-z-konta-vat-cz-2/)

## **Odpowiedzialność solidarna a życie prywatne**

Odpowiedzialność solidarna nie ogranicza się tylko do sfery biznesowej – może mieć również zastosowanie w życiu prywatnym. Przykładem jest odpowiedzialność małżonków za zobowiązania wynikające z zaspokajania potrzeb rodziny. Ponadto, w sytuacji dziedziczenia spadku, spadkobiercy mogą ponosić solidarną odpowiedzialność za długi spadkowe. Również osoby pełnoletnie mieszkające razem z najemcą mogą odpowiadać solidarnie za zapłatę czynszu.

## **Podsumowanie**

Odpowiedzialność solidarna to istotne zagadnienie prawne, które ma szerokie zastosowanie zarówno w relacjach prywatnych, jak i biznesowych. Warto zrozumieć, że w przypadku zobowiązań solidarnych każdy z dłużników może być pociągnięty do odpowiedzialności za całość długu, a jego spłata przez jedną osobę zwalnia pozostałych. Z tego powodu, przed zawarciem umowy, dobrze jest dokładnie zapoznać się z jej warunkami i wziąć pod uwagę ewentualne konsekwencje prawne.

Odpowiedzialność solidarna może dotyczyć wielu sytuacji – od zobowiązań podatkowych, przez umowy cywilnoprawne, aż po sprawy rodzinne. Aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek, warto zasięgnąć porady prawnika lub doradcy, który pomoże w zrozumieniu zobowiązań wynikających z odpowiedzialności solidarnej.

Okładka zaprojektowana przez Freepik

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Prawo do odliczenia VAT przy płatności poza mechanizmem podzielonej płatności (MPP)](https://kurdynowski.com.pl/prawo-do-odliczenia-vat-przy-platnosci-poza-mechanizmem-podzielonej-platnosci-mpp/)

**Published:** 31 października, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

W dzisiejszych czasach przedsiębiorcy często zastanawiają się nad obowiązkami związanymi z rozliczeniami VAT, zwłaszcza jeśli chodzi o obowiązkowe stosowanie mechanizmu podzielonej płatności (MPP) przy transakcjach powyżej 15.000 zł. Czy zapłacenie faktury budowlanej bez zastosowania MPP pozbawia podatnika prawa do odliczenia VAT? Wyjaśniamy to zagadnienie na przykładzie konkretnej sytuacji.

## **Przypadek: zapłata poza MPP za usługę budowlaną**

Podatnik VAT otrzymał fakturę na kwotę 65.000 zł za usługę budowlaną, która znajduje się w [załączniku nr 15](https://www.podatki.gov.pl/media/5430/zalacznik-nr-15-ustawy-o-vat.pdf) do ustawy o VAT. Faktura ta zawierała informację o konieczności zastosowania MPP, jednak płatność została zrealizowana bez podzielenia kwoty na część netto i VAT, pomimo że prawo tego wymagało. Powstaje pytanie, czy taki sposób płatności pozbawia podatnika prawa do odliczenia VAT naliczonego.

## **Zasady odliczania VAT naliczonego**

Przepisy ustawy o VAT umożliwiają odliczenie VAT w zakresie, w jakim zakupione towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Oznacza to, że jeśli nabywane dobra lub usługi służą działalności opodatkowanej VAT, podatnik może obniżyć kwotę VAT należnego o podatek naliczony, wynikający z faktur za te zakupy.

## **Kiedy stosowanie MPP jest obowiązkowe**

Artykuł 108a ust. 1a ustawy o VAT określa, że mechanizm podzielonej płatności staje się obowiązkowy dla wybranych towarów i usług (w tym m.in. usług budowlanych z załącznika nr 15), jeśli kwota brutto na fakturze przekracza 15.000 zł. Oznacza to, że podatnik powinien zapłacić taką fakturę z użyciem MPP, przelewając kwotę netto na konto sprzedawcy, a VAT na specjalny rachunek VAT.

więcej w tym temacie na naszym blogu [Mechanizm podzielnej płatności cz.1](https://kurdynowski.com.pl/mechanizm-podzielnej-platnosci-cz-1/) oraz [Mechanizm podzielnej płatności co można zapłacić z konta VAT cz.2](https://kurdynowski.com.pl/mechanizm-podzielnej-platnosci-co-mozna-zaplacic-z-konta-vat-cz-2/)

## **Prawo do odliczenia VAT a pominięcie MPP**

Jednym z kluczowych aspektów jest to, że ustawodawca nie wiąże prawa do odliczenia VAT wyłącznie ze spełnieniem obowiązku zapłaty w formie MPP, poza szczególnymi sytuacjami wymienionymi w ustawie. W rezultacie, nawet jeżeli podatnik powinien był skorzystać z MPP, a tego nie zrobił, to – przy spełnieniu innych wymagań ustawy – nie traci automatycznie prawa do odliczenia VAT naliczonego. Jest to zgodne z treścią art. 86 ust. 1 oraz art. 88 ustawy o VAT.

## **Interpretacje indywidualne Krajowej Informacji Skarbowej**

Interpretacje indywidualne wydane przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej potwierdzają to stanowisko. W interpretacji z 11 lipca 2023 r. wskazano, że podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT od faktury za usługi z załącznika nr 15, jeżeli usługi te bezpośrednio służą czynnościom opodatkowanym. Z kolei w interpretacji z 8 czerwca 2021 r. stwierdzono, że art. 88 ustawy o VAT nie odbiera prawa do odliczenia VAT naliczonego w przypadku zapłaty bez użycia MPP.

Zachęcamy do zapoznania się z interpretacją

- Interpretacja indywidualna z dnia 11 lipca 2023 r., nr [0113-KDIPT1-3.4012.262.2023.2.ALN](https://sl.gofin.pl/0113-kdipt1-3401226220232aln-dyrektor-krajowej-informacji,47sty1l0l,1.html)
- Interpretacja indywidualna z dnia 8 czerwca 2021 r., nr [0114-KDIP1-1.4012.112.2021.3.AKA](https://sl.gofin.pl/0114-kdip1-1401211220213aka-dyrektor-krajowej-informacji,x482mahoe,1.html)

## **Podsumowanie**

Pominięcie mechanizmu podzielonej płatności przy zapłacie za usługi budowlane nie wyklucza możliwości odliczenia VAT, pod warunkiem, że zakupy te służą czynnościom opodatkowanym, a podatnik spełnia ogólne warunki odliczenia VAT. Należy jednak pamiętać, że zgodnie z przepisami stosowanie MPP jest obowiązkowe przy transakcjach o wartości przekraczającej 15.000 zł za usługi z załącznika nr 15, więc lepiej jest stosować się do tego wymogu, aby uniknąć niepotrzebnych komplikacji podatkowych.

[Okładka z](https://pl.freepik.com/darmowe-zdjecie/pacjenci-rehabilitacyjni-lacza-rece_6414769.htm#fromView=search&page=2&position=14&uuid=5c95dda4-1985-4e5c-9a90-717c48b9c34c)[aprojektowana przez Freepik](https://pl.freepik.com/darmowe-zdjecie/pieniadze-z-smartphone-i-sloik_3980970.htm#fromView=search&page=2&position=30&uuid=cf302770-8e39-426f-85c1-c318f831700f)

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Faktura VAT marża](https://kurdynowski.com.pl/faktura-vat-marza/)

**Published:** 12 listopada, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Jeśli prowadzisz działalność polegającą na sprzedaży towarów używanych, dzieł sztuki, antyków czy usług turystycznych, na pewno zetknąłeś się z pojęciem faktury VAT marża. Czym dokładnie jest ten dokument i jakie warunki trzeba spełnić, aby go wystawić? W tym artykule odpowiemy na te pytania i pokażemy, w jakich sytuacjach można skorzystać z procedury VAT marża.

## **Co to jest faktura VAT marża**

Faktura VAT marża to szczególny rodzaj faktury, który umożliwia przedsiębiorcom naliczanie podatku VAT jedynie od marży, czyli różnicy między ceną sprzedaży a ceną nabycia towaru lub usługi. Procedura ta jest przewidziana dla specyficznych branż i przypadków, w których trudne byłoby obliczenie podatku od pełnej wartości transakcji.

## **Kto może wystawiać fakturę VAT marża**

**Faktura VAT marża** jest stosowana głównie przez:

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png)Usługi turystyczne – Biura podróży świadczące usługi, które składają się z różnych komponentów, jak transport, zakwaterowanie, i inne usługi, mogą wystawiać fakturę VAT marża.

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png)Sprzedaż towarów używanych – Komis samochodowy sprzedający pojazdy nabyte od osób prywatnych lub firm.

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png)Sprzedaż dzieł sztuki i antyków – Galerie i sprzedawcy, którzy handlują przedmiotami artystycznymi oraz antykami, zakupionymi np. od artystów lub kolekcjonerów.

W przeciwieństwie do zwykłej faktury, w przypadku faktury VAT marża, przedsiębiorca nalicza podatek VAT jedynie od zysku, jaki uzyskuje ze sprzedaży, a nie od pełnej wartości transakcji. To oznacza, że klient nie widzi na fakturze kwoty VAT, a jedynie marżę.

## **Kiedy można zastosować fakturę VAT marża**

Fakturę VAT marża można wystawiać w sytuacjach, gdy towary lub usługi zostały nabyte od:

- osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej,
- innych firm, które korzystają ze zwolnienia z VAT,
- artystów sprzedających swoje dzieła sztuki.

Ważne![❗](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t50/1/16/2757.png)warto pamiętać, że nie można wystawić faktury VAT marża w przypadku nabycia towarów od przedsiębiorcy, który odliczył VAT od zakupu

## **Jak wystawić fakturę VAT marża**

Aby wystawić fakturę VAT marża, należy zwrócić uwagę na kilka istotnych elementów, które muszą się na niej znaleźć. Poza standardowymi danymi, jak:

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png) numer faktury,

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png) data wystawienia i data sprzedaży,

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png) dane sprzedawcy i nabywcy,

![♦️](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t2d/1/16/2666.png) opis sprzedawanych towarów lub usług, konieczne jest umieszczenie dopisku wskazującego, że transakcja objęta jest procedurą marży. Dopisek ten zależy od rodzaju działalności i może brzmieć np.: „procedura marży – towary używane” lub „procedura marży – dzieła sztuki”.

Na fakturze VAT marża nie znajdziemy kwot dotyczących stawki VAT, ceny netto czy VAT-u należnego. Z tego względu, nabywca nie ma możliwości odliczenia podatku VAT, co jest jedną z istotnych różnic w stosunku do zwykłej faktury VAT.

## **Zalety i wady faktury VAT marża**

#### **Zalety:**

[](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)Niższy VAT do zapłacenia – Podatek VAT naliczany jest tylko od marży, a nie od całkowitej kwoty sprzedaży.

[](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)Prostota rozliczeń – Brak konieczności rozliczania VAT od pełnej wartości transakcji może być korzystne w handlu towarami używanymi lub przy sprzedaży usług turystycznych.

[](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)Konkurencyjność cenowa – Niższy podatek może pozwolić na obniżenie cen oferowanych towarów lub usług, co może przyciągnąć klientów.

#### **Wady:**

[](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)Brak możliwości odliczenia VAT – Dla nabywcy to rozwiązanie nie jest korzystne, gdyż nie może on odliczyć VAT od zakupu.

Ograniczenia branżowe – Faktura VAT marża może być stosowana tylko przez wybrane grupy przedsiębiorców, co znacznie zawęża jej zastosowanie.

## **Jak prawidłowo zaksięgować fakturę VAT marża**

Księgowanie faktury VAT marża odbywa się podobnie jak w przypadku innych dokumentów sprzedaży, z tą różnicą, że w ewidencjach uwzględnia się tylko marżę. Sprzedaż rejestruje się w kwocie brutto, a podatek VAT wylicza się od marży, bez możliwości odliczenia VAT z faktur kosztowych.

## **Opodatkowanie sprzedaży towarów używanych a procedura VAT marża – analiza przypadku**

[Przepisy ustawy o VAT przewidują szczególną procedurę opodatkowania dotyczącą dostawy m.in. towarów używanych, znaną jako procedura VAT marża. Oparta jest ona na wyjątkowej zasadzie, zgodnie z którą opodatkowaniu podlega różnica pomiędzy ceną sprzedaży a ceną zakupu, pomniejszona o kwotę podatku VAT. Jest to odstępstwo od podstawowej zasady, w której podatek VAT naliczany jest od pełnej kwoty sprzedaży. Aby jednak móc skorzystać z tego uproszczenia, należy spełnić określone wymogi prawne.](https://gazetapodatkowa.gofin.pl/artykul-archiwum/spis/22/orzecznictwo-i-interpretacje-prawne/247127/warunki-zastosowania-procedury-vat-marza)

#### Pytanie podatnika

Podatniczka prowadząca działalność gospodarczą od listopada 2017 roku zwróciła się z wnioskiem o interpretację podatkową. W początkowym okresie działalności, do listopada 2018 roku, korzystała ze zwolnienia z VAT, opartego na art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, co oznaczało, że nie była czynnym podatnikiem tego podatku. W lutym 2018 roku nabyła przyczepę gastronomiczną od producenta, który wystawił fakturę z naliczonym VAT. Przyczepa ta była nowa i nie planowano jej sprzedaży w chwili zakupu.

Podatniczka zarejestrowała się jako czynny podatnik VAT 1 grudnia 2018 roku i zaczęła wykorzystywać przyczepę do sprzedaży produktów gastronomicznych. W marcu 2024 roku sprzedała ją i zastanawiała się, czy w tej sytuacji może skorzystać z procedury VAT marża. W jej opinii, ponieważ przy zakupie nie miała prawa do odliczenia VAT, mogła zastosować opodatkowanie marży, a z racji, że cena sprzedaży była niższa od ceny zakupu, podatek VAT nie wystąpiłby.

#### Stanowisko Dyrektora KIS

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) przypomniał, że procedura VAT marża, opisana w art. 120 ust. 4 ustawy o VAT, dotyczy dostaw towarów używanych, nabytych przez podatnika w celu odsprzedaży od określonych podmiotów wskazanych w art. 120 ust. 10 ustawy. Podstawowym warunkiem zastosowania tej procedury jest zakup towaru od takich podmiotów oraz określony cel nabycia – odsprzedaż.

W przypadku omawianym przez podatniczkę organ wskazał, że nie spełniono wymogów uprawniających do zastosowania procedury marży:

1. **Podmiot sprzedający**: Przyczepa gastronomiczna została zakupiona od czynnego podatnika VAT, a nie od podmiotów wskazanych w art. 120 ust. 10.
2. **Cel nabycia**: W momencie zakupu przyczepa nie była przeznaczona do odsprzedaży, lecz do użytku w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.
3. **Stan techniczny**: Przyczepa nie spełniała definicji towaru używanego – była nowa w momencie zakupu.

Dyrektor KIS wyjaśnił również, że fakt, iż podatniczka w momencie zakupu korzystała ze zwolnienia podmiotowego z VAT, nie ma wpływu na możliwość zastosowania procedury marży przy późniejszej sprzedaży. Decydujące są wymogi wynikające z art. 120 ustawy o VAT, a w tym przypadku warunki te nie zostały spełnione.

#### Konsekwencje dla podatniczki

W związku z brakiem możliwości zastosowania procedury VAT marża, sprzedaż przyczepy gastronomicznej powinna zostać opodatkowana na zasadach ogólnych, zgodnie z przepisami ustawy o VAT. Oznacza to, że podstawą opodatkowania będzie pełna wartość sprzedaży, a nie jedynie różnica między ceną sprzedaży a zakupu.

#### Komentarz

Szczególna procedura VAT marża jest atrakcyjna dla podatników, ponieważ pozwala na uproszczone rozliczanie podatku w przypadku sprzedaży towarów używanych. Wymaga jednak spełnienia określonych warunków, które zostały szczegółowo opisane w ustawie. Analizowana sprawa pokazuje, że nie każda sprzedaż towaru używanego przez podatnika może zostać objęta tą procedurą.

W omawianym przypadku, mimo że przyczepa gastronomiczna była wykorzystywana w działalności gospodarczej przez kilka lat, jej zakup nie odbył się w warunkach przewidzianych w art. 120 ustawy o VAT. Podatniczka nabyła ją od producenta z fakturą VAT, nie planując jej odsprzedaży, co wykluczyło możliwość zastosowania procedury marży przy późniejszej sprzedaży.

Sprawa ta podkreśla znaczenie dokładnej analizy przepisów i planowania działań podatkowych już na etapie zakupu towarów, zwłaszcza jeśli planowana jest ich późniejsza sprzedaż. Przypadek ten potwierdza również, że przy sprzedaży towarów używanych kluczowe jest spełnienie wszystkich wymogów wynikających z przepisów, aby uniknąć nieporozumień i niepotrzebnych sporów z organami podatkowymi.

## **Podsumowanie**

Faktura VAT marża to specyficzny dokument, który jest korzystnym rozwiązaniem dla przedsiębiorców zajmujących się sprzedażą towarów używanych, dzieł sztuki, antyków lub usług turystycznych. Dzięki tej procedurze podatek VAT naliczany jest jedynie od zysku, a nie od pełnej kwoty sprzedaży. Mimo pewnych ograniczeń, takich jak brak możliwości odliczenia VAT przez nabywcę, faktura VAT marża jest często stosowana w tych branżach, gdzie znacznie ułatwia rozliczenia podatkowe.

Pamiętaj, że znajomość zasad wystawiania i księgowania faktury VAT marża jest kluczowa dla prawidłowego rozliczania się z urzędem skarbowym. W razie wątpliwości warto skorzystać z pomocy księgowego lub doradcy podatkowego.

Okładka zaprojektowana przez Freepik

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Ceny transferowe](https://kurdynowski.com.pl/ceny-transferowe/)

**Published:** 13 listopada, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

## **Ceny transferowe – co to jest i dlaczego są ważne**

Ceny transferowe to temat, który od lat budzi duże zainteresowanie zarówno wśród przedsiębiorców, jak i organów podatkowych. Mają one kluczowe znaczenie w obrocie międzynarodowym, szczególnie dla firm działających w grupach kapitałowych, które realizują transakcje pomiędzy swoimi spółkami zlokalizowanymi w różnych krajach. Czym właściwie są ceny transferowe i dlaczego wymagają szczególnej uwagi?

## **Co to są ceny transferowe**

Ceny transferowe to ceny stosowane w transakcjach między podmiotami powiązanymi, czyli takimi, które należą do tej samej grupy kapitałowej lub pozostają pod wspólną kontrolą. Transakcje te mogą dotyczyć różnorodnych operacji – od sprzedaży towarów i usług, przez udzielanie licencji, po pożyczki i transfer wartości niematerialnych (np. znaków towarowych, patentów). Dla uproszczenia, można powiedzieć, że ceny transferowe to „wewnętrzne” ceny stosowane między spółkami w ramach grupy.

## **Dlaczego ceny transferowe są tak ważne**

Ceny transferowe wpływają na alokację przychodów i kosztów pomiędzy jednostkami powiązanymi, co w efekcie wpływa na podstawę opodatkowania w poszczególnych krajach. Wysokość cen transferowych ma więc bezpośredni wpływ na wysokość podatku dochodowego, jaki zapłacą podmioty powiązane w danym kraju. Jeśli ceny transferowe będą zbyt wysokie lub zbyt niskie w stosunku do cen rynkowych, może dojść do sztucznego przesunięcia dochodu i manipulacji obciążeniem podatkowym. Z tego względu organy podatkowe w różnych krajach przywiązują ogromną wagę do kontrolowania cen transferowych, aby zapewnić uczciwe rozliczenia podatkowe.

## **Regulacje i zasady wyznaczania cen transferowych**

W wielu krajach, w tym w Polsce, przepisy dotyczące cen transferowych są coraz bardziej rygorystyczne. Firmy są zobowiązane do stosowania tzw. **zasady ceny rynkowej (arm’s length principle)**, która nakazuje, aby transakcje między podmiotami powiązanymi odbywały się na warunkach porównywalnych z tymi, jakie ustalono by w transakcjach z podmiotami niezależnymi. Aby spełnić tę zasadę, przedsiębiorstwa muszą przeprowadzać analizy porównawcze i przygotowywać szczegółową dokumentację.

#### Metody ustalania cen transferowych

Międzynarodowe wytyczne, takie jak wytyczne OECD, wskazują na kilka metod ustalania cen transferowych:

1. **Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej** – porównanie cen stosowanych w transakcjach z podmiotami niezależnymi.
2. **Metoda ceny odprzedaży** – ustalenie ceny poprzez odjęcie odpowiedniej marży od ceny sprzedaży.
3. **Metoda koszt plus** – wyznaczenie ceny poprzez dodanie odpowiedniej marży do kosztów poniesionych w transakcji.
4. **Metody zysków transakcyjnych** – metody, które skupiają się na podziale zysków między podmiotami powiązanymi.

Każda z tych metod ma swoje specyficzne zastosowania i wymaga różnych analiz, aby uzasadnić stosowane ceny.

## **Dokumentacja cen transferowych**

Aby uniknąć problemów z organami podatkowymi, firmy zobowiązane są do prowadzenia szczegółowej dokumentacji cen transferowych, obejmującej:

- Opis struktury grupy kapitałowej,
- Charakterystykę transakcji,
- Analizy porównawcze,
- Uzasadnienie wybranej metody kalkulacji cen.

Dokumentacja ta stanowi dowód na stosowanie zasady ceny rynkowej, a brak odpowiedniej dokumentacji lub zastosowanie niewłaściwych metod wyceny może skutkować sankcjami finansowymi.

## **Ceny transferowe a ryzyko podatkowe**

Organy podatkowe regularnie kontrolują ceny transferowe, a nieprawidłowe ustalenie cen może wiązać się z ryzykiem doszacowania dochodu oraz nałożenia karnych odsetek czy dodatkowych obciążeń finansowych. W związku z tym przedsiębiorstwa muszą zwracać szczególną uwagę na poprawność kalkulacji cen transferowych i prowadzenie odpowiedniej dokumentacji. Co więcej, przepisy dotyczące cen transferowych podlegają częstym zmianom, co wymaga od firm bieżącego monitorowania regulacji i dostosowywania do nich swojej polityki cenowej.

## **Podsumowanie**

Ceny transferowe to złożony obszar wymagający dużej wiedzy i odpowiedniej dokumentacji. Dla firm działających w grupach kapitałowych ceny transferowe są kluczowe w kontekście rozliczeń podatkowych i minimalizacji ryzyka. Wzrost rygoru kontroli i regularne zmiany przepisów sprawiają, że przedsiębiorstwa coraz częściej sięgają po wsparcie doradców podatkowych i specjalistów z zakresu cen transferowych, aby zapewnić zgodność swoich transakcji z obowiązującymi regulacjami.

Prawidłowe zarządzanie cenami transferowymi jest nie tylko kwestią zgodności z przepisami, ale także istotnym elementem budowania transparentności i zaufania na rynku międzynarodowym.

[Okładka zaprojektowana pr](https://pl.freepik.com/darmowe-zdjecie/pelny-strzal-kobieta-rysunek-na-podlodze_13757772.htm#fromView=search&page=3&position=21&uuid=482d9010-9286-447f-9fe8-4589dcb8b3de)[zez Freepik](https://pl.freepik.com/darmowe-wektory/ilustracja-koncepcja-transferu-pieniedzy_9793157.htm#fromView=search&page=2&position=14&uuid=3d636499-70e4-41a3-be50-6eefe7f18ab8)

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Nowość: Kod telePIN – jak uzyskać informacje podatkowe przez infolinię KAS](https://kurdynowski.com.pl/nowosc-kod-telepin-jak-uzyskac-informacje-podatkowe-przez-infolinie-kas/)

**Published:** 13 listopada, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Od 1 października 2024 r. podatnicy mogą zyskać wygodniejszy dostęp do informacji podatkowych i celnych dzięki wprowadzeniu ogólnopolskiej infolinii Krajowej Administracji Skarbowej (KAS). Dzięki niej pracownicy urzędów skarbowych oraz Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) będą udzielać odpowiedzi na pytania podatników za pośrednictwem jednego, centralnego systemu. Co istotne, nowością jest możliwość uzyskania szczegółowych informacji dotyczących indywidualnych spraw podatkowych po potwierdzeniu tożsamości kodem **telePIN**.

## **Na czym polega kod telePIN**

Kod telePIN to zabezpieczenie, które umożliwia podatnikom uzyskanie szczegółowych informacji na temat ich indywidualnych spraw podatkowych, objętych tajemnicą skarbową. Dotychczas infolinie podatkowe oferowały głównie ogólne informacje, jednak dzięki kodowi telePIN, dzwoniący mogą teraz uzyskać dostęp także do szczegółowych danych związanych z ich osobistą sytuacją podatkową.

Dzięki telePIN, infolinia stanie się nie tylko źródłem ogólnych informacji, ale także bezpiecznym narzędziem do uzyskiwania szczegółowych informacji, takich jak status rozliczeń, terminy płatności czy szczegóły dotyczące zwrotów podatkowych.

## **Jak działa infolinia Krajowej Administracji Skarbowej**

Podatnicy, chcąc uzyskać ogólne informacje na temat podatków i ceł, mogą zadzwonić na infolinię KAS pod następujące numery:

- **(+48) 22 330 03 30** – z telefonów komórkowych,
- **801 055 055** – z telefonów stacjonarnych.

Dzięki scentralizowanemu systemowi infolinii, podatnicy uzyskają pomoc niezależnie od tego, w którym urzędzie skarbowym są zarejestrowani. Jednak aby otrzymać bardziej szczegółowe informacje, będą musieli potwierdzić swoją tożsamość za pomocą telePIN-u.

## **Jak ustawić kod telePIN**

Aby korzystać z pełnych możliwości infolinii KAS, warto wcześniej ustawić swój kod telePIN. Proces jest prosty i odbywa się przez internet w e-Urzędzie Skarbowym:

1. **Zaloguj się** na stronie [www.podatki.gov.pl](http://www.podatki.gov.pl) do e-Urzędu Skarbowego.
2. Przejdź do sekcji **Ustawienia**.
3. Wybierz zakładkę **Infolinia Krajowej Administracji Skarbowej**.
4. Kliknij **Ustaw telePIN** i postępuj zgodnie z dalszymi instrukcjami, aby wygenerować unikalny kod.

Po ustawieniu kodu telePIN, podatnik będzie mógł bezpiecznie korzystać z infolinii KAS, uzyskując dostęp do informacji na temat swoich indywidualnych spraw podatkowych.

## **Dlaczego warto korzystać z telePIN**

Wprowadzenie kodu telePIN to odpowiedź na potrzebę ochrony danych podatkowych. Dzięki telePIN-owi informacje podatkowe dostępne przez telefon są teraz lepiej zabezpieczone i dostępne wyłącznie dla uprawnionej osoby. To wygodna i bezpieczna opcja, szczególnie dla tych, którzy chcą szybko uzyskać odpowiedzi na pytania związane z ich sytuacją podatkową, bez konieczności wizyty w urzędzie.

## **Podsumowanie**

Kod telePIN to krok w stronę nowoczesnej, cyfrowej administracji, która dba o bezpieczeństwo danych i wygodę podatników. Nowa infolinia KAS zapewnia lepszy dostęp do informacji, a potwierdzenie tożsamości telePIN-em umożliwia uzyskanie szczegółowych informacji dotyczących indywidualnych spraw podatkowych.

Nie czekaj – ustaw swój kod telePIN i korzystaj z infolinii KAS bezpiecznie i wygodnie!

[Okładka zaprojektowana pr](https://pl.freepik.com/darmowe-zdjecie/pelny-strzal-kobieta-rysunek-na-podlodze_13757772.htm#fromView=search&page=3&position=21&uuid=482d9010-9286-447f-9fe8-4589dcb8b3de)[zez Freepik](https://pl.freepik.com/darmowe-wektory/ilustracja-koncepcja-uwierzytelniania-dwuskladnikowego_12892978.htm#fromView=search&page=1&position=10&uuid=d898234c-7aef-4ed9-af35-92eb0fb4657e)

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami ![👉](https://static.xx.fbcdn.net/images/emoji.php/v9/t51/1/16/1f449.png)](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Najem okazjonalny](https://kurdynowski.com.pl/najem-okazjonalny/)

**Published:** 18 listopada, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

## **Najem okazjonalny lokalu – co warto wiedzieć**

Najem okazjonalny to szczególny rodzaj umowy najmu, który różni się od standardowych umów zarówno w zakresie wymogów formalnych, jak i procedur związanych z zakończeniem najmu. W poniższym artykule omawiamy najważniejsze aspekty najmu okazjonalnego, w tym jego definicję, wymagania dotyczące umowy, procedury zgłaszania w urzędzie skarbowym oraz kwestie wygaśnięcia lub rozwiązania umowy.

## **Czym jest najem okazjonalny**

Najem okazjonalny to forma wynajmu lokalu mieszkalnego, która podlega szczególnym regulacjom prawnym. Zgodnie z przepisami ustawy o ochronie praw lokatorów, umowa najmu okazjonalnego:

- Może dotyczyć wyłącznie lokali mieszkalnych i musi być zawarta w formie aktu notarialnego.
- Właściciel wynajmujący lokal nie może prowadzić działalności gospodarczej związanej z wynajmem mieszkań.
- Umowa jest zawierana na czas określony, maksymalnie na 10 lat.
- Najemca zobowiązany jest do wskazania alternatywnego lokalu, do którego może się przenieść w przypadku eksmisji.

## **Elementy umowy najmu okazjonalnego**

Każda umowa najmu okazjonalnego powinna zawierać kluczowe informacje, takie jak:

1. **Strony umowy** – wynajmujący i najemca.
2. **Czas trwania umowy** – tylko na czas określony.
3. **Czynsz i opłaty dodatkowe** – w tym warunki ewentualnej podwyżki czynszu.
4. **Kaucja zabezpieczająca** – jej wysokość nie może przekraczać sześciokrotności miesięcznego czynszu.
5. **Załączniki**: 
    - Oświadczenie najemcy w formie aktu notarialnego o poddaniu się egzekucji w razie konieczności opróżnienia lokalu.
    - Wskazanie alternatywnego lokalu mieszkalnego.
    - Zgoda właściciela alternatywnego lokalu na zamieszkanie najemcy.

Umowa wymaga pisemnej formy pod rygorem nieważności, a wszelkie zmiany muszą być dokumentowane na piśmie.

## **Wygaśnięcie i rozwiązanie umowy**

Umowa najmu okazjonalnego wygasa automatycznie po upływie okresu, na jaki została zawarta. Można ją również rozwiązać za wypowiedzeniem, jeśli spełnione zostaną określone warunki umowne.

Jeżeli najemca nie opuści lokalu po wygaśnięciu umowy, wynajmujący ma prawo doręczyć żądanie opróżnienia lokalu. Dokument ten musi być sporządzony w formie pisemnej, a podpis właściciela powinien być urzędowo poświadczony. W przypadku braku działania ze strony najemcy właściciel może złożyć wniosek do sądu o nadanie klauzuli wykonalności aktowi notarialnemu, co umożliwia przeprowadzenie eksmisji.

## **Najem okazjonalny a urząd skarbowy**

Wynajmujący ma obowiązek zgłoszenia umowy najmu okazjonalnego do właściwego urzędu skarbowego w terminie 14 dni od rozpoczęcia najmu. Niedopełnienie tego obowiązku skutkuje utratą ochrony prawnej, która wynika z umowy najmu okazjonalnego – w praktyce oznacza to, że ewentualna eksmisja może być znacznie trudniejsza.

Nie ma potrzeby zgłaszania zakończenia umowy do urzędu skarbowego. Warto jednak pamiętać, że na żądanie najemcy wynajmujący powinien przedstawić potwierdzenie zgłoszenia umowy do urzędu.

## **Korzyści i obowiązki wynikające z najmu okazjonalnego**

Najem okazjonalny oferuje właścicielom lokali większą ochronę w porównaniu z tradycyjnym najmem. Kluczowe jest jednak dopilnowanie wszystkich formalności, w tym odpowiedniego przygotowania umowy, załączników oraz zgłoszenia w urzędzie skarbowym. Dla najemców ten rodzaj umowy jest również korzystny, ponieważ zapewnia jasne zasady i transparentność warunków.

## **Podsumowanie**

Najem okazjonalny to rozwiązanie, które pomaga właścicielom mieszkań lepiej zabezpieczyć swoje interesy. Jednak wiąże się z dodatkowymi obowiązkami, takimi jak konieczność spisania aktu notarialnego czy zgłoszenia umowy do urzędu skarbowego. Jeśli rozważasz skorzystanie z tej formy najmu, warto dobrze zapoznać się z wymogami formalnymi i w razie potrzeby skonsultować się z prawnikiem lub notariuszem.

Dzięki dokładnemu przestrzeganiu przepisów najem okazjonalny może być efektywnym i bezpiecznym rozwiązaniem dla obu stron umowy.

[O](https://pl.freepik.com/darmowe-zdjecie/reka-trzymajaca-klucz-na-zewnatrz_94943823.htm#fromView=search&page=1&position=15&uuid=3e1008eb-f992-499e-a89b-dd5b6a256cae)[kładka zaprojektowana przez Freepik](https://pl.freepik.com/darmowe-zdjecie/pelny-strzal-kobieta-rysunek-na-podlodze_13757772.htm#fromView=search&page=3&position=21&uuid=482d9010-9286-447f-9fe8-4589dcb8b3de)

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Charakter reprezentacyjny wydatków firmowych](https://kurdynowski.com.pl/charakter-reprezentacyjny-wydatkow-firmowych/)

**Published:** 19 listopada, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

[Termin „reprezentacja” ](https://gazetapodatkowa.gofin.pl/artykul-archiwum/spis/3/rozliczamy-podatek-dochodowy/247407/charakter-reprezentacyjny-wydatkow-firmowych)w kontekście wydatków i ich kwalifikacji podatkowej został wprowadzony przez ustawodawcę w art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PDOF) oraz art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (PDOP). Niestety, przepisy nie zawierają jednoznacznej definicji tego pojęcia. Brak precyzji w przepisach sprawia, że podatnicy wciąż borykają się z trudnościami w prawidłowym rozstrzyganiu, czy dany wydatek można zaliczyć do kosztów podatkowych. Aby lepiej zrozumieć istotę tego zagadnienia, warto przyjrzeć się interpretacjom podatkowym i orzeczeniom sądowym, które rzucają światło na sposób klasyfikacji takich wydatków.

## **Próba zdefiniowania pojęcia reprezentacji**

W świetle przepisów zawartych w ustawach o podatku dochodowym, koszty reprezentacji nie są zaliczane do kosztów uzyskania przychodów. Dotyczy to w szczególności wydatków na gastronomię, zakup artykułów spożywczych czy napojów, w tym alkoholu.

Zarówno organy podatkowe, jak i sądy administracyjne podejmowały liczne próby sprecyzowania, co dokładnie można uznać za wydatek reprezentacyjny. Kluczowe znaczenie ma tutaj definicja przedstawiona w wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z 17 czerwca 2013 r. (sygn. akt II FSK 702/11). W orzeczeniu tym podkreślono, że reprezentacja to działania mające na celu stworzenie lub utrwalenie pozytywnego wizerunku podatnika. Chodzi o budowanie korzystnego obrazu firmy w oczach aktualnych lub potencjalnych kontrahentów, co ma wspierać nawiązywanie relacji biznesowych i w efekcie wpływać na przyszłe przychody. Przy ocenie charakteru wydatku kluczowe jest więc jego celowe przeznaczenie.

Przepisy w art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy o PDOF oraz art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o PDOP wskazują na przykładowe wydatki reprezentacyjne, takie jak koszty gastronomii czy zakupu alkoholu. Nie oznacza to jednak, że każde takie wydatki muszą być automatycznie wyłączone z kosztów podatkowych. Według Naczelnego Sądu Administracyjnego, decydujący jest ich cel i konkretne okoliczności, w których zostały poniesione. Ważne jest także uwzględnienie zmieniających się realiów gospodarczych i standardów rynkowych. To, co kiedyś mogło być traktowane jako reprezentacja, w obecnych warunkach może mieć inny charakter.

Podkreślić należy, że wyłączenie możliwości uznania wydatków reprezentacyjnych za koszt podatkowy nie oznacza, iż przestają one być kosztami wspierającymi osiąganie przychodów. W wielu przypadkach analiza, czy dany wydatek należy do reprezentacji, nie jest konieczna, ponieważ sam sposób jego poniesienia wyklucza powiązanie z przychodami. Przykładem może być interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 9 sierpnia 2024 r. (nr 0111-KDIB2-1.4010.211.2024.2.MM), w której to okoliczności poniesienia wydatku były kluczowe dla jego klasyfikacji.

## **Charakter reprezentacyjny wydatków firmowych – jak je kwalifikować**

Wydatki reprezentacyjne to temat, który od lat budzi wątpliwości wśród przedsiębiorców i podatników. Choć przepisy podatkowe jasno wskazują, że tego typu koszty nie mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, brak jednoznacznej definicji prawnej utrudnia ich właściwą kwalifikację. Przyjrzyjmy się temu zagadnieniu bliżej, opierając się na interpretacjach podatkowych i orzeczeniach sądowych.

## **Czym są wydatki reprezentacyjne**

Zgodnie z przepisami ustaw o podatkach dochodowych (zarówno od osób fizycznych, jak i prawnych), koszty reprezentacji – takie jak wydatki na usługi gastronomiczne, zakup żywności i napojów, w tym alkoholowych – nie mogą być uwzględniane jako koszty uzyskania przychodów. Jednak ich precyzyjne rozróżnienie od innych wydatków w praktyce może być trudne.

W jednym z kluczowych wyroków, Naczelny Sąd Administracyjny (NSA) zdefiniował, że celem reprezentacji jest budowanie pozytywnego wizerunku firmy, umacnianie jej prestiżu oraz kreowanie korzystnego obrazu w oczach kontrahentów i potencjalnych klientów. Tego rodzaju działania mają za zadanie ułatwienie zawierania kontraktów handlowych, które potencjalnie mogą generować przychody.

## **Jak analizować charakter wydatku**

Ostateczna kwalifikacja wydatków zależy od celu ich poniesienia i kontekstu sytuacji. Przykładowo, wydatki na organizację uroczystości czy eventów firmowych mogą być częściowo uznane za koszty podatkowe, jeśli mają bezpośredni związek z działalnością gospodarczą. W przypadku jednego z przedsiębiorców, który zorganizował otwarcie salonu sprzedaży, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) uznał, że koszty techniczne – takie jak wynajem sceny czy udział konferansjera – mogą być uwzględnione jako koszty podatkowe. Jednak wydatki na rozrywkę, catering czy alkohol zostały zakwalifikowane jako reprezentacja, a więc niepodlegające odliczeniu.

## ****Reprezentacja a reklama – kluczowe różnice****

Chociaż reprezentacja i reklama często idą w parze, różnice między nimi są istotne z punktu widzenia rozliczeń podatkowych. Koszty reklamy mogą być w całości zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdyż ich celem jest bezpośrednie zwiększenie popytu na produkty lub usługi firmy. Natomiast reprezentacja koncentruje się na budowie wizerunku przedsiębiorstwa jako profesjonalnego i prestiżowego partnera biznesowego.

Przykładowa sytuacja, która ilustruje różnicę w ocenie charakteru wydatków, została rozpatrzona w sprawie przed Wojewódzkim Sądem Administracyjnym w Gdańsku (orzeczenie z 14 września 2022 r., sygn. akt I SA/Gd 692/22, nieprawomocne). Dotyczyła ona autoryzowanego dealera samochodów, który w ramach działań marketingowych zorganizował dla swoich klientów program szkoleniowy z zakresu bezpiecznej jazdy. Program ten był prowadzony przez dystrybutora pojazdów.

Organy podatkowe uznały, że wydatki poniesione na realizację tej inicjatywy mają charakter reprezentacyjny. Ich zdaniem, głównym celem organizacji wydarzenia było kreowanie pozytywnego wizerunku przedsiębiorcy jako profesjonalnego i godnego zaufania partnera biznesowego. Zdaniem fiskusa działania te miały na celu podniesienie prestiżu firmy oraz jej pozytywnego postrzegania przez klientów.

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku wyraził jednak odmienną opinię. W uzasadnieniu wyroku podkreślił, że działania dealera miały przede wszystkim dostarczyć klientom informacji o oferowanych pojazdach. Dzięki szkoleniu uczestnicy mogli zapoznać się z technicznymi możliwościami samochodów i systemami bezpieczeństwa, co w oczywisty sposób zachęcało ich do zakupu. Sąd uznał więc, że nadrzędnym celem tego wydarzenia była promocja produktów, a nie budowanie prestiżu firmy.

## **Zmieniające się realia gospodarcze**

Warto zauważyć, że to, co jeszcze kilka lat temu uznawano za reprezentację, dziś w kontekście zmieniających się standardów biznesowych może być traktowane jako niezbędny element działań promocyjnych. Przykładem mogą być spotkania firmowe czy eventy, które dawniej miały charakter stricte prestiżowy, a dziś są postrzegane jako formy nawiązywania relacji handlowych.

## Podsumowanie

Kwalifikacja wydatków jako reprezentacyjnych wymaga indywidualnej analizy kontekstu ich poniesienia oraz celu, któremu miały służyć. Choć przepisy wykluczają możliwość zaliczania tych kosztów do kosztów uzyskania przychodów, ich odpowiednie rozróżnienie od wydatków reklamowych może znacząco wpłynąć na rozliczenia podatkowe przedsiębiorstwa. Warto korzystać z interpretacji podatkowych i orzeczeń sądowych jako punktu odniesienia w tej złożonej materii.

[Okładka zaprojektowana przez Freep](https://pl.freepik.com/darmowe-zdjecie/czacie-i-korzystanie-z-tabletu-w-kawiarni_999222.htm#fromView=search&page=1&position=16&uuid=5d0a10a6-afde-4343-9c5a-659bd4177930)[ik](https://pl.freepik.com/darmowe-zdjecie/biznes-druzyna-celebracja-party-sukces-koncepcji_3276285.htm#fromView=search&page=1&position=1&uuid=76cb614c-c98d-4061-9fb0-019fa6acca69)

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Wigilia w firmie czy może być kosztem uzyskania przychodu](https://kurdynowski.com.pl/wigilia-dla-pracownikow-czy-moze-byc-kosztem-uzyskania-przychodu/)

**Published:** 27 listopada, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Okres świąteczny to wyjątkowy czas, który kojarzy się z atmosferą ciepła, spotkaniami w gronie rodziny i bliskich. W wielu firmach tradycją stało się organizowanie spotkań wigilijnych dla pracowników, które pełnią nie tylko funkcję integracyjną, ale również motywacyjną. Jednak z perspektywy przedsiębiorcy, warto zastanowić się, czy wydatki na taką inicjatywę można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu.

## **Wigilia firmowa jako koszt uzyskania przychodu**

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym, kosztem uzyskania przychodu są wydatki poniesione w celu osiągnięcia, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów, o ile nie zostały wykluczone z tej kategorii przez przepisy (art. 23 ust. 1 ustawy o PIT). Czy spotkania wigilijne mieszczą się w tej definicji?

Wydatki na organizację wigilii firmowej mogą być uznane za koszt podatkowy, jeśli mają charakter motywacyjny lub integracyjny, a jednocześnie służą poprawie relacji w zespole, co w efekcie wpływa na wydajność pracy. Tego typu spotkania mogą również zwiększyć identyfikację pracowników z firmą i poprawić atmosferę w miejscu pracy, co przekłada się na korzyści biznesowe.

## **Kluczowe wymagania**

- Wigilia musi mieć jasno określony cel, np. integracja zespołu czy omówienie wyników firmy;
- Należy właściwie udokumentować wydatek, np. poprzez fakturę oraz plan lub raport ze spotkania;
- Obowiązek wykazania związku wydatków z prowadzoną działalnością spoczywa na przedsiębiorcy.

#### **Przykład**

Firma zorganizowała wigilię dla pracowników, której koszt wyniósł 7000 zł. Jeśli przedsiębiorca jest w stanie udowodnić, że wydatki te wpłynęły na integrację zespołu i zwiększenie efektywności pracowników, koszt może być zaliczony do kategorii “Pozostałe wydatki” w KPiR.

## **Wigilia firmowa dla kontrahentów – ograniczenia**

Spotkania wigilijne z kontrahentami nie są zaliczane do kosztów uzyskania przychodu. Wynika to z przepisów wyłączających wydatki reprezentacyjne, takie jak usługi gastronomiczne, zakup żywności czy napojów (w tym alkoholowych), z kosztów podatkowych.

Jednak istnieją wyjątki. Jeżeli podczas spotkania omawiane są kwestie biznesowe, a wydatki są ściśle związane z prowadzoną działalnością, można je zaliczyć do kosztów, pod warunkiem, że nie są one nadmiernie wystawne. Takie podejście jednak nie obejmuje typowych wigilii dla kontrahentów, które mają charakter reprezentacyjny.

## **VAT a wydatki na wigilię firmową**

.Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług (VAT), możliwość odliczenia podatku naliczonego zależy od charakteru poniesionych wydatków. Artykuł 88 ust. 1 pkt 4 tej ustawy określa, że podatnik nie ma prawa do odliczenia VAT od faktur dokumentujących zakup usług gastronomicznych i noclegowych, z kilkoma wyjątkami, które obejmują:

- zakup gotowych posiłków przeznaczonych dla pasażerów przez firmy zajmujące się przewozem osób,
- nabycie usług noclegowych przeznaczonych do dalszej odsprzedaży.

W praktyce oznacza to, że jeżeli firma nabywa typowe usługi gastronomiczne związane z organizacją wigilii, nie może odliczyć VAT z wystawionej faktury.

## **Kompleksowe usługi a prawo do odliczenia VAT**

Sytuacja zmienia się, gdy przedsiębiorca korzysta z usług kompleksowych, w których organizacja wydarzenia, np. spotkania wigilijnego, jest traktowana jako główny element świadczenia. Wówczas usługi gastronomiczne, które stanowią jedynie część usługi głównej, nie są osobno ujmowane na fakturze, co może pozwolić na odliczenie VAT.

Warto również zaznaczyć, że odliczenie VAT jest możliwe w przypadku zakupu usług cateringowych. Takie podejście zostało potwierdzone w interpretacji Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z dnia 19 maja 2016 r. (sygn. IBPP2/4512-195/16/EK).

## **Co warto zapamiętać**

Podatnicy planujący odliczenie VAT od wydatków na firmowe spotkanie świąteczne powinni zwrócić uwagę na sposób fakturowania usług. Kompleksowe usługi organizacji wigilii, które obejmują np. wynajem sali czy elementy integracyjne, mogą umożliwić odliczenie podatku. Jednak klasyczne usługi gastronomiczne, jeśli są ujmowane na fakturze jako odrębna pozycja, nie dają prawa do takiego odliczenia.

Dokładna analiza dokumentacji i zgodność z przepisami prawa podatkowego jest kluczowa, by właściwie rozliczyć wydatki związane z wigilią firmową.

## **Podsumowanie**

Wigilia firmowa może być kosztem podatkowym, jeśli jej celem jest integracja pracowników lub poprawa relacji w zespole, co ma przełożenie na efektywność pracy i generowanie przychodów. Dokumentacja i jasne określenie celu są kluczowe, aby wydatek został uznany przez organy skarbowe. Z kolei spotkania z kontrahentami o charakterze reprezentacyjnym nie mogą być rozliczane jako koszt uzyskania przychodu.

Przedsiębiorca organizujący wigilię firmową powinien dokładnie przeanalizować związane z nią wydatki i ich cel, aby uniknąć problemów podatkowych i skutecznie zaliczyć koszty do prowadzonej działalności.

Okładka zaprojektowana przez Freepik

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Kasowy PIT od 2025 roku – Kto i na jakich zasadach skorzysta z nowego rozwiązania](https://kurdynowski.com.pl/kasowy-pit-od-2025-roku-kto-i-na-jakich-zasadach-skorzysta-z-nowego-rozwiazania/)

**Published:** 28 listopada, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy będą mogli korzystać z nowej formy rozliczania podatku dochodowego – tzw. kasowego PIT. To zmiana wprowadzona na mocy nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, która została zatwierdzona przez Sejm i podpisana przez Prezydenta. Nowe przepisy mają uprościć zasady opodatkowania i poprawić płynność finansową przedsiębiorców. Jakie będą zasady działania kasowego PIT i kto będzie mógł z niego skorzystać? Wyjaśniamy.

### Na czym polega kasowy PIT

Kasowy PIT to rozwiązanie, które umożliwia przedsiębiorcom opodatkowanie przychodów dopiero w momencie faktycznego otrzymania zapłaty za wystawioną fakturę. Analogicznie, koszty będą uwzględniane w rozliczeniu dopiero po ich faktycznym opłaceniu. To odejście od standardowego modelu memoriałowego, w którym przychody i koszty rozlicza się na podstawie daty wystawienia faktur lub dokumentów księgowych, niezależnie od tego, czy zapłata została uregulowana.

## **Dla kogo będzie dostępny kasowy PIT**

Z nowej formy rozliczenia będą mogli skorzystać przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą lub współpracujący na zasadach B2B. Kluczowe warunki to:

- **Przychody roczne nieprzekraczające 1 miliona złotych**.
- Brak obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych (rozliczenie możliwe tylko na zasadach księgi przychodów i rozchodów lub ryczałtu).
- Zgłoszenie chęci korzystania z metody kasowej do urzędu skarbowego w odpowiednim terminie.

Warto dodać, że kasowy PIT jest dobrowolny i nie obejmie podatników prowadzących działalność w formie spółek cywilnych lub jawnych.

Z kasowego PIT będą mogli skorzystać przedsiębiorcy rozliczający podatek dochodowy na kilka określonych sposobów:

- według skali podatkowej (zgodnie z art. 27 ustawy o PIT),
- korzystający z IP BOX (na podstawie art. 30ca ustawy o PIT),
- stosujący podatek liniowy (zgodnie z art. 30c ustawy o PIT),
- korzystający z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (rozdział 2 ustawy o ryczałcie).

Nowe rozwiązanie dedykowane jest osobom fizycznym, które prowadzą działalność gospodarczą na własny rachunek. Ministerstwo Finansów podkreśla, że „samodzielne prowadzenie działalności” nie oznacza zakazu zatrudniania pracowników. Kluczowe jest, by podatnik działał indywidualnie, co wyklucza możliwość korzystania z kasowego PIT przez osoby prowadzące działalność w formie spółek cywilnych lub jawnych.

## **Jak złożyć wniosek o kasowy PIT**

Przedsiębiorca, który spełnia warunki i chce rozliczać się według nowych zasad, musi zgłosić taką chęć do naczelnika urzędu skarbowego. Termin składania oświadczenia to:

- **Do 20 lutego danego roku podatkowego** – w przypadku kontynuowania działalności.
- **Do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozpoczęcia działalności**, ale nie później niż do końca roku – w przypadku nowych przedsiębiorców.

Po wyborze tej metody obowiązuje ona przez cały rok podatkowy, chyba że podatnik zdecyduje się na jej zmianę w kolejnych latach.

## **Jak działa kasowy PIT w praktyce**

W kasowym PIT podatek dochodowy powstaje dopiero wtedy, gdy kontrahent opłaci fakturę. Jeśli zapłata następuje w ratach, przychodem będzie tylko opłacona część. Wyjątkiem są sytuacje, gdy:

- Zapłata nie nastąpi w ciągu dwóch lat od wystawienia faktury – wtedy przedsiębiorca będzie musiał rozpoznać przychód niezależnie od otrzymania zapłaty.
- Działalność gospodarcza zostanie zakończona w ciągu dwóch lat od wystawienia faktury – wówczas podatek należy rozliczyć za ostatni miesiąc prowadzenia działalności.

## **Kasowy PIT a koszty uzyskania przychodu**

Nowe zasady dotyczą również rozliczania kosztów. Koszty będą uwzględniane w momencie faktycznego uregulowania płatności. Wyjątek stanowią środki trwałe, które nadal będą amortyzowane według dotychczasowych zasad, niezależnie od daty zapłaty za ich zakup.

## **Zalety i wady kasowego PIT**

**Zalety**:

- Poprawa płynności finansowej – przedsiębiorcy zapłacą podatek dopiero po otrzymaniu należności.
- Możliwość uniknięcia problemów z płaceniem podatku od przychodów, które nie zostały jeszcze opłacone przez kontrahentów.
- Prostota rozliczeń dla małych przedsiębiorców.

**Wady**:

- Konieczność prowadzenia szczegółowej ewidencji płatności.
- Ryzyko związane z limitami – przekroczenie 1 miliona złotych przychodu oznacza utratę prawa do kasowego PIT od kolejnego roku podatkowego.
- Obciążenie administracyjne związane z monitorowaniem płatności i kontrahentów.

## **Podsumowanie**

Kasowy PIT to rozwiązanie, które może być korzystne dla małych przedsiębiorców, szczególnie tych, którzy mają trudności z utrzymaniem płynności finansowej. Jednak wymaga ono skrupulatnego monitorowania płatności i ewidencji, co może być wyzwaniem dla niektórych podatników. Warto dokładnie przeanalizować, czy nowe zasady będą opłacalne w konkretnej sytuacji biznesowej.

Choć kasowy PIT wprowadza istotne ułatwienia, eksperci zwracają uwagę na konieczność dalszego upraszczania systemu podatkowego w Polsce, by stał się bardziej przyjazny dla przedsiębiorców.

Okładka zaprojektowana przez Freepik

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Zmiany w podatku od nieruchomości od 2025 roku co warto wiedzieć](https://kurdynowski.com.pl/zmiany-w-podatku-od-nieruchomosci-od-2025-roku-co-warto-wiedziec/)

**Published:** 29 listopada, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Z początkiem 2025 roku planowane są istotne zmiany w przepisach dotyczących podatku od nieruchomości. Nowelizacja ustawy wprowadza nową definicję budynku oraz budowli, co znacząco wpłynie na sposób klasyfikowania i opodatkowania niektórych obiektów. Poniżej przedstawiamy najważniejsze informacje dotyczące nadchodzących zmian..

## **Redefinicja budynku**

Według nowych przepisów, budynkiem nie będzie już obiekt, który służy lub może służyć do przechowywania materiałów sypkich, ciekłych, gazowych lub w kawałkach, jeśli jego funkcja jest określana głównie przez pojemność. W praktyce oznacza to, że takie obiekty, jak silosy czy magazyny przystosowane do składowania towarów, mogą stracić status budynku.

Wprowadzenie tej zmiany może prowadzić do znacznego wzrostu obciążeń podatkowych dla właścicieli takich obiektów. Zamiast opodatkowania na podstawie powierzchni użytkowej, podatek będzie liczony od ich wartości rynkowej. Dla sektora magazynowego i logistycznego jest to szczególnie istotna kwestia, która wymaga przemyślenia strategii zarządzania nieruchomościami.

## **Kluczowe zmiany w definicji budowli**

Nowelizacja wprowadza również nową klasyfikację budowli oraz urządzeń budowlanych. Projekt ustawy przewiduje aż pięć odrębnych kategorii budowli, w tym takie elementy jak konstrukcje wsporcze, instalacje przemysłowe trwale związane z gruntem, wagi samochodowe czy kioski.

Co istotne, w niektórych przypadkach opodatkowane będą wyłącznie elementy budowlane tych obiektów, a nie całe konstrukcje. Takie podejście wymaga szczegółowej analizy każdej nieruchomości pod kątem jej składowych, co może generować dodatkowe koszty i wymagać konsultacji z ekspertami.

## **Opodatkowanie instalacji i urządzeń technicznych**

Jednym z najbardziej istotnych aspektów zmian jest podejście do instalacji i urządzeń technicznych w budynkach. Zgodnie z nowymi przepisami, instalacje niezbędne do funkcjonowania budynku, takie jak systemy grzewcze, wodociągowe czy wentylacyjne, nie będą podlegały osobnemu opodatkowaniu. Jednak urządzenia dodatkowe, jak klimatyzatory, transformatory czy szafy rozdzielcze, mogą zostać uznane za osobno opodatkowane budowle. Dla właścicieli nieruchomości komercyjnych oznacza to konieczność przeprowadzenia audytów w celu dokładnego określenia, które elementy mogą podlegać nowym przepisom.

## **Wpływ zmian na magazyny, parkingi i reklamy**

Nowa ustawa ma szczególne znaczenie dla właścicieli magazynów wysokiego składowania. Takie obiekty mogą być klasyfikowane jako budowle, co wpłynie na sposób ich opodatkowania. Wysokość podatku będzie zależna od głównego przeznaczenia obiektu i jego parametrów technicznych, takich jak pojemność.

Kolejna istotna zmiana dotyczy parkingów. Te, które dotychczas były uznawane za część budynków lub nie były uwzględniane w opodatkowaniu, teraz mogą być traktowane jako budowle, jeśli znajdują się poza budynkiem. Podobne przepisy obejmą konstrukcje wsporcze oraz systemy reklamowe zlokalizowane przed obiektami handlowymi.ego.

## **Co oznaczają te zmiany dla rynku nieruchomości**

Planowane przepisy wprowadzają wiele wyzwań dla właścicieli i zarządców nieruchomości komercyjnych. Konieczne będzie przeprowadzenie szczegółowych audytów, które pozwolą zidentyfikować wszystkie elementy podlegające nowym zasadom opodatkowania. Dodatkowo, zarządzający nieruchomościami będą musieli dostosować swoje strategie budżetowe i operacyjne, aby sprostać nowym wymaganiom.

## **Podsumowanie**

Zmiany w definicji budynków i budowli, które wejdą w życie w styczniu 2025 roku, mają na celu uszczegółowienie zasad opodatkowania nieruchomości. Jednak ich wprowadzenie będzie wiązało się z koniecznością dostosowania strategii zarządzania oraz weryfikacji aktualnych budżetów. Dla sektora nieruchomości komercyjnych oznacza to nowe wyzwania, które będą wymagały współpracy z doradcami podatkowymi i prawnymi, aby zminimalizować potencjalne ryzyka związane z wyższymi kosztami podatkowymi.

Okładka zaprojektowana przez Freepik

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Zmiana formy opodatkowania w 2025 roku kluczowe informacje](https://kurdynowski.com.pl/zmiana-formy-opodatkowania-w-2025-roku-kluczowe-informacje/)

**Published:** 3 grudnia, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Planujesz zmienić formę opodatkowania swojej działalności w 2025 roku? Musisz pamiętać o kilku istotnych zasadach i terminach, aby proces przebiegł sprawnie i zgodnie z przepisami.

## **Termin zgłoszenia zmiany formy opodatkowania**

Zmiana formy opodatkowania musi zostać zgłoszona do **20. dnia miesiąca następującego po pierwszym przychodzie** uzyskanym w nowym roku podatkowym. Wyjątek stanowi grudzień – jeśli pierwszy przychód pojawi się w tym miesiącu, termin na zmianę mija **31 grudnia** tego samego roku.

#### **Co rozumiemy przez osiągnięcie przychodu?**

Pierwszym przychodem jest moment, w którym:

- wystawisz fakturę,
- dostarczysz towar lub usługę,
- otrzymasz zapłatę.

Liczy się najwcześniejsze z tych zdarzeń. Przykład: jeśli faktura została wystawiona 20 stycznia, ale zapłata za usługę wpłynęła dopiero w lutym, pierwszy przychód powstał już w styczniu, więc na zmianę opodatkowania masz czas do 20 lutego.

## **Jak zgłosić zmianę formy opodatkowania**

Zgłoszenia można dokonać na dwa sposoby:

1. Przez CEIDG – w systemie Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej.
2. Bezpośrednio w urzędzie skarbowym – składając oświadczenie osobiście, listownie lub elektronicznie (np. przez ePUAP).

Niedotrzymanie terminu skutkuje brakiem możliwości zmiany formy opodatkowania. W takim przypadku przedsiębiorca musi kontynuować rozliczenia na dotychczasowych zasadach przez cały rok podatkowy.

## **Przykład kiedy zgłosić zmianę**

Pan Marek, prowadzący jednoosobową działalność, w 2024 roku rozliczał się według skali podatkowej. W 2025 roku chce przejść na podatek liniowy. Termin zgłoszenia zmiany zależy od daty uzyskania pierwszego przychodu:

- styczniu — ma czas do 20 lutego 2025 na zmianę formy opodatkowania,
- marcu — ma czas do 21 kwietnia 2025 na zmianę formy opodatkowania (jeśli 20 dzień danego miesiąca wypada w dzień wolny od pracy lub w sobotę, termin wydłuża się do pierwszego dnia roboczego następującego po tym dniu).
- maju — ma czas do 20 czerwca 2025 na zmianę formy opodatkowania
- w grudniu (wyjątek) – ma czas do 31 grudnia 2025 na zmianę formy opodatkowania na rok 2025.

Jedynym możliwym terminem jest ten wyżej wskazany.

## **Jaka forma opodatkowania dla firmy jednoosobowej**

Przedsiębiorca ma do wyboru trzy główne formy opodatkowania:

1. Zasady ogólne (skala podatkowa);
2. Podatek liniowy;
3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

## [Sprawa Gazeta podatkowa](https://gazetapodatkowa.gofin.pl/artykul-archiwum/spis/3/rozliczamy-podatek-dochodowy/247215/zmiana-formy-opodatkowania)

Podatnik, który rozpoczął działalność gospodarczą, składając wniosek CEIDG-1, wskazał jako datę rozpoczęcia działalności 23 października 2024 roku, a przez pomyłkę wybrał ryczałt ewidencjonowany jako formę opodatkowania. Pytanie, które się nasuwa, to czy w takiej sytuacji, już po rozpoczęciu działalności, może dokonać zmiany formy opodatkowania na skalę podatkową.

Zgodnie z przepisami, przedsiębiorca, który wybrał ryczałt ewidencjonowany, jest zobowiązany do poinformowania organów podatkowych o tym wyborze poprzez złożenie odpowiedniego oświadczenia na dany rok podatkowy. Oświadczenie to składane jest naczelnikowi urzędu skarbowego właściwemu dla miejsca zamieszkania przedsiębiorcy. Zgodnie z art. 9 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym (Dz. U. z 2024 r., poz. 776 z późn. zm.), termin na złożenie oświadczenia to 20. dzień miesiąca następującego po miesiącu, w którym przedsiębiorca osiągnął pierwszy przychód w danym roku podatkowym. W przypadku, gdy pierwszy przychód pochodzi z grudnia, termin ten upływa 31 grudnia tego samego roku.

Dokonany wybór formy opodatkowania obowiązuje przez cały rok podatkowy, chyba że w przyszłych latach przedsiębiorca zdecyduje się zmienić formę opodatkowania i w terminie wskazanym w przepisach składa oświadczenie w formie pisemnej, rezygnując z ryczałtu ewidencjonowanego lub wybierając podatek liniowy.

Jeżeli działalność gospodarcza została rozpoczęta w trakcie roku, przedsiębiorca ma możliwość zmiany wybranej formy opodatkowania. Zmianę tę należy zgłosić poprzez aktualizację wniosku CEIDG lub bezpośrednio w urzędzie skarbowym. Termin na dokonanie zmiany zależy od momentu uzyskania pierwszego przychodu w roku podatkowym. Zgodnie z art. 9 ust. 1a i ust. 1c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, zmiana musi być zgłoszona najpóźniej do 20. dnia miesiąca następującego po uzyskaniu pierwszego przychodu, lub do końca roku podatkowego, jeśli pierwszy przychód przypada na grudzień.

## **Podsumowanie**

Zmiana formy opodatkowania to ważna decyzja, która wpływa na sposób rozliczeń z fiskusem przez cały rok podatkowy. Kluczem do sukcesu jest znajomość terminów i staranne rozważenie korzyści oraz ograniczeń każdej z dostępnych opcji. Jeśli masz wątpliwości, skonsultuj się z doradcą podatkowym, aby dobrać formę najlepiej dopasowaną do swojej sytuacji finansowej i charakteru działalności.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Procedura OSS Uproszczony System Rozliczenia VAT w Unii Europejskiej](https://kurdynowski.com.pl/procedura-oss-uproszczony-system-rozliczenia-vat-w-unii-europejskiej/)

**Published:** 5 grudnia, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

## **Czym jest procedura OSS**

One Stop Shop (OSS) to specjalna procedura rozliczania podatku VAT wprowadzona w Unii Europejskiej w lipcu 2021 roku. Ma na celu uproszczenie i ujednolicenie zasad opodatkowania w transakcjach międzynarodowych. Dzięki procedurze OSS przedsiębiorcy mogą rozliczać VAT z tytułu sprzedaży do innych państw członkowskich UE za pośrednictwem jednej deklaracji składanej w swoim kraju.

OSS pozwala na uniknięcie konieczności rejestracji w każdym kraju, do którego sprzedawane są towary lub świadczone usługi. Rozliczenie odbywa się centralnie, co ułatwia prowadzenie działalności w skali międzynarodowej.

## **Limit VAT OSS**

Przed wprowadzeniem procedury VAT OSS każdy kraj członkowski Unii Europejskiej określał własny limit sprzedaży transgranicznej, po przekroczeniu którego przedsiębiorca musiał odprowadzić VAT w kraju nabywcy. Taki system wiązał się z koniecznością rejestracji podatkowej w różnych państwach oraz dostosowywaniem się do ich lokalnych przepisów. Dla wielu przedsiębiorców oznaczało to zwiększone obciążenia administracyjne, ryzyko błędów w ewidencji oraz trudności w prawidłowym rozliczaniu podatku.

Z wprowadzeniem procedury VAT OSS w lipcu 2021 roku uproszczono te zasady, wprowadzając jednolity limit dla sprzedaży wysyłkowej skierowanej do konsumentów w innych krajach UE. Obecnie wynosi on 10 tysięcy euro (około 42 tysiące złotych).

Limit ten dotyczy łącznej wartości sprzedaży do wszystkich państw członkowskich, co oznacza, że przekroczenie tej kwoty zobowiązuje przedsiębiorcę do naliczania VAT według stawki obowiązującej w kraju konsumenta.

## **Jak działa procedura OSS**

Procedura OSS umożliwia przedsiębiorcom składanie jednej, kwartalnej deklaracji VAT, która obejmuje wszystkie transakcje zagraniczne w UE. VAT jest naliczany według stawki obowiązującej w kraju konsumpcji, czyli tam, gdzie produkt lub usługa została nabyta.

W praktyce procedura działa w następujący sposób:

1. Przedsiębiorca rejestruje się w systemie OSS w swoim kraju, wybierając państwo identyfikacji podatkowej.
2. Wszystkie transakcje objęte procedurą OSS są zgłaszane w jednej deklaracji, którą przedsiębiorca składa elektronicznie.
3. Administracja skarbowa kraju rejestracji przekazuje odpowiednią część podatku VAT do państw, w których doszło do konsumpcji.

Ważne jest, że korzystanie z procedury OSS jest dobrowolne. Jeśli jednak przedsiębiorca zdecyduje się na to rozwiązanie, wszystkie transakcje z konsumentami w UE muszą być rozliczane w ramach tej procedury.

## **Dla kogo jest procedura OSS**

OSS jest przeznaczony dla przedsiębiorców, którzy:

- Sprzedają towary na odległość (np. przez internet) do innych krajów UE,
- Świadczą usługi na rzecz konsumentów w UE, takie jak usługi elektroniczne, telekomunikacyjne czy nadawcze.

Dotyczy zarówno transakcji B2C (Business to Consumer), jak i niektórych transakcji B2B (Business to Business). Ważnym elementem jest naliczanie VAT według stawki obowiązującej w kraju konsumenta, co oznacza konieczność znajomości przepisów podatkowych w poszczególnych państwach UE.

## **Rejestracja w procedurze OSS**

Aby przystąpić do OSS, przedsiębiorca musi złożyć formularz VIU-R w urzędzie skarbowym swojego kraju. W Polsce zgłoszenie przyjmuje Drugi Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście. Deklarację rejestracyjną można złożyć w formie elektronicznej, podając datę rozpoczęcia korzystania z OSS.

Rejestracja staje się skuteczna od pierwszego dnia kolejnego kwartału. Jeśli jednak przedsiębiorca rozpoczął działalność objętą OSS przed złożeniem zgłoszenia, może zadeklarować transakcje w systemie pod warunkiem zgłoszenia ich w odpowiednim terminie.

## **Jakie transakcje podlegają procedurze OSS**

OSS obejmuje sprzedaż towarów na odległość w ramach UE oraz usługi świadczone konsumentom w państwach członkowskich. Przykłady transakcji objętych procedurą:

- **Wewnątrzwspólnotowa Sprzedaż Towarów na Odległość**
- **Usługi TTE (telekomunikacyjne, nadawcze, elektroniczne)**, takie jak: 
    - Streaming multimediów,
    - Kursy online i e-learning,
    - Gry mobilne i aplikacje,
    - Usługi hostingowe i telekomunikacyjne.

## **Wymagania dotyczące dokumentacji OSS**

Przedsiębiorcy korzystający z OSS muszą prowadzić szczegółową ewidencję transakcji, która obejmuje m.in.:

- Państwo członkowskie konsumpcji,
- Datę i rodzaj transakcji,
- Podstawę opodatkowania, zastosowaną stawkę VAT oraz kwotę należnego podatku,
- Informacje dotyczące usługobiorcy, jeśli są dostępne.

Ewidencja musi być przechowywana przez co najmniej 10 lat i może być weryfikowana przez organy podatkowe dowolnego kraju UE.

## **Jak rozliczać VAT w OSS**

Kwartalne deklaracje VAT w procedurze OSS składa się elektronicznie w walucie euro, nawet jeśli transakcje były rozliczane w innej walucie. Kurs przeliczeniowy ustalany jest na podstawie wartości ogłoszonych przez Europejski Bank Centralny na ostatni dzień kwartału.

W przypadku braku transakcji w danym kwartale przedsiębiorca składa deklarację zerową. Termin złożenia deklaracji to ostatni dzień miesiąca następującego po zakończeniu kwartału.

## **Korzyści z procedury OSS**

Korzystanie z procedury OSS znacząco upraszcza rozliczenia VAT dla przedsiębiorców prowadzących działalność na terenie UE. Najważniejsze korzyści to:

- Uniknięcie konieczności rejestracji w wielu krajach członkowskich,
- Redukcja kosztów administracyjnych,
- Jedna deklaracja dla wszystkich transakcji w UE,
- Większa przejrzystość i zgodność z unijnymi przepisami podatkowymi.

OSS to wygodne rozwiązanie dla przedsiębiorców, którzy prowadzą sprzedaż internetową lub świadczą usługi dla klientów z różnych krajów UE, pozwalając im skupić się na rozwijaniu działalności zamiast na skomplikowanych formalnościach podatkowych.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Termin zwrotu VAT](https://kurdynowski.com.pl/termin-zwrotu-vat/)

**Published:** 9 grudnia, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Podatek VAT, będący jednym z kluczowych elementów polskiego systemu podatkowego, działa na zasadzie odliczeń. Oznacza to, że przedsiębiorcy mają prawo pomniejszać podatek należny z tytułu sprzedaży o podatek naliczony od zakupów. To prawo daje możliwość zwrotu nadpłaconego VAT w określonych sytuacjach. Obecnie planowane są zmiany, które mogą wpłynąć na terminy zwrotu podatku VAT. Sprawdźmy, jakie zasady obowiązują teraz i co może się zmienić w najbliższej przyszłości.

## **Kiedy można ubiegać się o zwrot VAT**

Czynni podatnicy VAT, którzy w danym okresie rozliczeniowym odnotują większą kwotę podatku naliczonego od należnego, mogą wystąpić o zwrot różnicy na firmowe konto bankowe. Aby skorzystać z tego prawa, muszą spełnić określone warunki wynikające z przepisów ustawy o VAT. Przykładowo, dokumenty, takie jak faktury, dokumenty celne czy deklaracje importowe, muszą jednoznacznie potwierdzać związek zakupionych towarów i usług z prowadzoną działalnością opodatkowaną.

## **Obecne terminy zwrotu VAT**

Ustawa o VAT przewiduje kilka terminów, w których przedsiębiorcy mogą otrzymać zwrot podatku:

- **60 dni** – standardowy czas na zwrot liczony od dnia złożenia JPK\_V7. Środki są przekazywane na rachunek zgłoszony w CEIDG.
- **180 dni** – w przypadku braku sprzedaży w danym okresie rozliczeniowym, ale z wykazanym VAT naliczonym od zakupów.
- **25 dni** – skrócony termin dla podatników spełniających dodatkowe wymogi, np. dotyczące płatności elektronicznych.
- **15 dni** – dla tzw. podatników bezgotówkowych, przy spełnieniu warunków określonych w przepisach.
- **40 dni** – dla przedsiębiorców wystawiających faktury w KSeF (Krajowym Systemie e-Faktur).

## **Skrócenie podstawowego terminu zwrotu VAT**

Planowana zmiana przepisów zakłada skrócenie podstawowego terminu zwrotu VAT z 60 do 40 dni. Ma to nastąpić wraz z wprowadzeniem obowiązkowego korzystania z KSeF, które zostało przesunięte na 2026 rok. Zgodnie z projektem, nowy termin zastąpi dotychczasowy 60-dniowy okres, eliminując go z ustawy.

Mimo skrócenia podstawowego terminu, naczelnik urzędu skarbowego będzie miał prawo przedłużyć czas realizacji zwrotu w przypadku konieczności dodatkowej weryfikacji rozliczenia. W takiej sytuacji przedsiębiorca otrzyma stosowne postanowienie, na które może złożyć zażalenie.

## **Zwrot VAT w przypadku braku sprzedaży** 

Przedsiębiorcy często borykają się z zagadnieniem zwrotu podatku VAT, zwłaszcza w sytuacji, gdy nie realizują sprzedaży w danym okresie rozliczeniowym. Zgodnie z nową interpretacją przepisów, podatnicy VAT mają możliwość ubiegania się o zwrot VAT, nawet jeśli w danym okresie nie zrealizowali żadnej sprzedaży. Termin zwrotu wynosi 180 dni od momentu złożenia odpowiedniego rozliczenia.

#### **Przykład z praktyki – działalność deweloperska**

Spółka, która jest podatnikiem VAT i specjalizuje się w budowie domów mieszkalnych oraz ich wynajmie, złożyła zapytanie o interpretację przepisów. Zgodnie z jej działalnością, przedsiębiorstwo ma prawo do:

- Nabywania budynków mieszkalnych i niemieszkalnych, które następnie będą przebudowane, rozbudowane lub nadbudowane, aby powstały lokale mieszkalne,
- Realizowania remontów oraz modernizacji obiektów przeznaczonych na wynajem w celu zaspokojenia potrzeb mieszkaniowych,
- Wynajmowania powierzchni użytkowych znajdujących się w swoich budynkach.

Plany inwestycyjne spółki obejmują budowę mieszkań przeznaczonych głównie na wynajem, gdzie co najmniej 80% powierzchni użytkowej zostanie przeznaczone na mieszkania. Po zakończeniu inwestycji, lokale będą wynajmowane zgodnie z ustawą o społecznych formach rozwoju mieszkalnictwa. Obecnie jednak spółka nie prowadzi żadnej sprzedaży – jedynym zdarzeniem opodatkowanym w ostatnim czasie był wynajem placu w 2022 roku.

Spółka poniosła szereg wydatków, które obejmowały zakup sprzętu komputerowego, usługi notarialne, raty leasingowe samochodów, usługi księgowe i prawne, wynajem lokalu biurowego, zakup mebli biurowych, audyt zewnętrzny, roboty budowlane związane z inwestycją oraz dokumentację projektową. Wydatki te będą miały zastosowanie zarówno w działalności opodatkowanej (sprzedaż mieszkań), jak i w czynnościach zwolnionych (wynajem lokali mieszkalnych).

W związku z powyższym, spółka miała wątpliwości dotyczące prawa do zwrotu VAT w terminie 180 dni, biorąc pod uwagę specyfikę jej działalności.

## **Zdaniem Dyrektora KIS**

[Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, odpowiadając na pytanie spółki,](https://interpretacje.gofin.pl/33075/art/0112-kdil3401243620241ew-dyrektor-krajowej-informacji) wskazał, że pierwszym krokiem dla podatnika VAT jest przypisanie poniesionych wydatków do odpowiednich rodzajów transakcji, z którymi te wydatki są związane. Oznacza to, że podatnik musi precyzyjnie określić, które zakupy są związane z czynnościami opodatkowanymi, a które z tymi, które są zwolnione z VAT. Tylko w przypadku wydatków przypisanych do działalności opodatkowanej, podatnik ma prawo do pełnego odliczenia VAT. Natomiast dla wydatków związanych z czynnościami zwolnionymi, prawo do odliczenia podatku nie przysługuje.

W przypadku, gdy podatnik nie jest w stanie jednoznacznie przypisać wydatków tylko do jednej z tych kategorii (opodatkowanej lub zwolnionej), zastosowanie ma tzw. podziałowy system odliczenia, który reguluje artykuł 90 ustawy o VAT.

Zgodnie z wyjaśnieniem Dyrektora KIS, w omawianym przypadku spełnione zostały warunki do odliczenia VAT na podstawie przepisów artykułu 86 ust. 1 oraz artykułu 88 ust. 4 ustawy o VAT, ponieważ poniesione wydatki są związane z planowaną działalnością opodatkowaną, a spółka jest czynnym podatnikiem VAT. W związku z tym spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Ostatecznie Dyrektor KIS potwierdził, że spółka ma prawo do zwrotu VAT, mimo braku sprzedaży w rozliczanym okresie, w terminie 180 dni od złożenia deklaracji VAT. Krajowej Informacji Skarbowej, przedsiębiorcy powinni mieć świadomość, że proces zwrotu VAT nie jest automatyczny i wymaga spełnienia określonych warunków, w tym właściwego udokumentowania poniesionych wydatków.

## Podsumowanie

Skrócenie podstawowego terminu zwrotu VAT z 60 do 40 dni może być korzystną zmianą dla przedsiębiorców, pod warunkiem, że obowiązek korzystania z KSeF zostanie wprowadzony bez dodatkowych utrudnień. Jednocześnie warto pamiętać, że w przypadku braku sprzedaży lub konieczności dodatkowej weryfikacji, terminy zwrotu mogą być wydłużone.

Przedsiębiorcy powinni na bieżąco śledzić zmiany w przepisach, by odpowiednio przygotować się do nowych zasad, szczególnie w kontekście obowiązkowego stosowania KSeF od 2026 roku.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Mikroprzedsiębiorca, mały przedsiębiorca i średni przedsiębiorca – kim są i czym się różnią](https://kurdynowski.com.pl/mikroprzedsiebiorca-maly-przedsiebiorca-i-sredni-przedsiebiorca-kim-sa-i-czym-sie-roznia/)

**Published:** 12 grudnia, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

W świecie biznesu często mówi się o mikro, małych i średnich przedsiębiorstwach (tzw. sektor MŚP). Każda z tych kategorii ma swoje unikalne cechy i kryteria, które określają jej miejsce w gospodarce. W tym artykule przyjrzymy się definicjom tych podmiotów, aby lepiej zrozumieć, jak są klasyfikowane.

## Mikroprzedsiębiorca

Mikroprzedsiębiorcą jest osoba prowadząca działalność gospodarczą, która w co najmniej jednym z dwóch ostatnich lat spełniła łącznie następujące warunki:

- **Zatrudniała średniorocznie mniej niż 10 osób**,
- Osiągnęła **roczny obrót netto nieprzekraczający równowartości 2 mln euro**, lub jej **aktywa bilansowe** (wartość majątku) nie przekroczyły 2 mln euro.

Warto pamiętać, że średnioroczne zatrudnienie określa się w przeliczeniu na pełne etaty, a nie na liczbę osób zatrudnionych.

## **Mały przedsiębiorca**

Mały przedsiębiorca to firma, która:

- **Zatrudnia średniorocznie mniej niż 50 osób**,
- Jej **obrót netto nie przekracza 10 mln euro**, lub suma aktywów bilansowych na koniec roku wynosi maksymalnie 10 mln euro.

Jednocześnie, aby firma mogła zostać uznana za małego przedsiębiorcę, nie może spełniać kryteriów dla mikroprzedsiębiorców.

## Średni przedsiębiorca

Średni przedsiębiorca to podmiot, który:

- **Zatrudnia mniej niż 250 pracowników**,
- Jego **roczny obrót netto nie przekracza 50 mln euro**, lub suma aktywów bilansowych wynosi maksymalnie 43 mln euro.

Podobnie jak w przypadku małych przedsiębiorstw, średni przedsiębiorca nie może jednocześnie kwalifikować się jako mikroprzedsiębiorca czy mały przedsiębiorca.

## **Przeliczanie wartości wyrażonych w euro**

Kwoty obrotów i aktywów, które w definicjach są podane w euro, należy przeliczać na złote według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego z ostatniego dnia roku obrotowego. Dzięki temu definicje są uniwersalne i dostosowane do aktualnych kursów walutowych.

## **Jak oblicza się średnioroczne zatrudnienie**

Średnioroczne zatrudnienie jest kluczowym kryterium przy klasyfikacji przedsiębiorców. Liczba pracowników jest liczona w przeliczeniu na pełne etaty, a z obliczeń wyklucza się osoby:

- Przebywające na urlopach macierzyńskich, ojcowskich, rodzicielskich czy wychowawczych,
- Zatrudnione w celu przygotowania zawodowego.

Jeśli firma działa na rynku krócej niż rok, jej średnioroczne zatrudnienie i obrót netto ustala się na podstawie dostępnych danych za dotychczasowy okres działalności.

## **Nowe rozwiązania wspierające mikroprzedsiębiorców**

Rząd pracuje nad nowymi ulgami dla mikroprzedsiębiorców i osób samozatrudnionych. Jednym z pomysłów jest zwolnienie z opłacania składek ZUS przez jeden wybrany miesiąc w roku. W tym czasie przedsiębiorca mógłby prowadzić działalność bez obciążenia finansowego. Według propozycji, składkę za dany miesiąc opłacałby Zakład Ubezpieczeń Społecznych.

## **Podsumowanie**

Rozróżnienie mikro, małych i średnich przedsiębiorstw jest kluczowe nie tylko w kontekście formalności, ale także w dostępie do różnorodnych programów wsparcia. Znajomość kryteriów pozwala przedsiębiorcom lepiej zrozumieć swoje miejsce na rynku oraz korzystać z przysługujących im ulg i praw.

Warto pamiętać, że w Polsce interesy mikro, małych i średnich firm chroni Rzecznik Małych i Średnich Przedsiębiorców, który wspiera przedsiębiorców w sprawach administracyjnych i legislacyjnych.

Jeśli prowadzisz firmę, warto regularnie sprawdzać, do której kategorii przedsiębiorstw się kwalifikujesz, aby w pełni wykorzystać możliwości dostępne dla Twojego biznesu

Źródła:

- [Gazeta Podatkowa nr 43 (2022) z dnia 29.05.2023, strona 14](https://gazetapodatkowa.gofin.pl/artykul/20/przewodnik-gazety-podatkowej/231948/status-jednostki-mikro-malej-sredniej-i-zwiazane-z-nim-ulatwienia)
- [Dodatek do Gazety Podatkowej nr 52 (1406) z dnia 29.06.2017, strona 3](https://gazetapodatkowa.gofin.pl/artykul/0/dodatek/166951/mikro-maly-i-sredni-przedsiebiorca)

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Skarga na indywidualną interpretację podatkową](https://kurdynowski.com.pl/skarga-na-indywidualna-interpretacje-podatkowa/)

**Published:** 17 grudnia, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Indywidualna interpretacja przepisów podatkowych wydana przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej może zostać zaskarżona do sądu. Jest to jedyny sposób, w jaki podatnik może zmienić jej treść. W obliczu skomplikowanych i często zmieniających się przepisów podatkowych, które bywają trudne do prawidłowej interpretacji, skorzystanie z interpretacji indywidualnej staje się praktycznym rozwiązaniem.

 Celem indywidualnej interpretacji podatkowej jest zapewnienie ochrony podatnikowi. Jeżeli podatnik postępuje zgodnie z wydaną interpretacją, nie ponosi żadnych negatywnych konsekwencji, nawet jeśli interpretacja zostanie później zmieniona lub uchylona przez sąd. Oznacza to, że działając zgodnie z interpretacją, nie będzie musiał płacić kar ani odsetek, nawet jeśli w przyszłości zostanie ona zakwestionowana. To istotne narzędzie ochrony, które zabezpiecza podatników przed nieoczekiwanymi decyzjami organów podatkowych.

W związku z powyższym, indywidualna interpretacja podatkowa stanowi ważne narzędzie do uniknięcia potencjalnych nieporozumień z organami skarbowymi. Jeśli jednak podatnik uważa, że wydana interpretacja jest błędna, ma prawo ją zaskarżyć, broniąc swoich interesów.

## Zaskarżenie interpretacji do sądu

Podatnik, który nie zgadza się z treścią wydanej interpretacji, może ją zaskarżyć do sądu. Należy to zrobić w terminie 30 dni od momentu doręczenia interpretacji, przy czym dzień doręczenia nie jest uwzględniany w obliczaniu tego terminu. Jeżeli ostatni dzień terminu przypada na weekend lub dzień ustawowo wolny od pracy, termin ten przesuwa się na najbliższy dzień roboczy.

Skarga powinna być skierowana do wojewódzkiego sądu administracyjnego za pośrednictwem Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Choć przesłanie skargi bezpośrednio do sądu jest nieprawidłowe, to mimo wszystko wywołuje skutki prawne.

Ważne: wniesienie skargi do sądu nie wstrzymuje wykonania decyzji, z którą się nie zgadzasz. Przy czym możesz złożyć wniosek o wstrzymanie wykonania decyzji. Wniosek o wstrzymanie wykonania decyzji możesz zamieścić w samej skardze albo w odrębnym piśmie.

Jeżeli Twoja skarga ma błędy formalne, które powodują, że sąd nie może rozpatrzyć Twojej sprawy, dostaniesz wezwanie do usunięcia braków. Na uzupełnienie lub poprawienie skargi masz 7 dni. Jeżeli tego nie zrobisz, sąd nie zajmie się twoją skargą.

Złożenie skargi kosztuje. Od skargi na indywidualną interpretację przepisów podatkowych pobierany jest wpis stały w wysokości 200 zł.

## **Jak napisać skargę na indywidualną interpretację podatkową**

Kluczowym elementem skutecznej skargi jest precyzyjne sformułowanie zarzutów oraz ich solidne uzasadnienie. Skarżący powinien skupić się na konkretach, wskazując na niedociągnięcia w uzasadnieniu wydanej interpretacji. Ważne jest, aby odwołać się do odpowiednich przepisów prawa, doktryny oraz orzecznictwa, przedstawiając silne argumenty prawne. Tylko w ten sposób skarga ma szansę na pozytywne rozpatrzenie, a jej treść może zostać zmieniona.

## **Co może się stać po złożeniu skargi**

Po złożeniu skargi Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) może ponownie rozpatrzyć sprawę. W takim przypadku może uwzględnić zarzuty skarżącego i zmienić interpretację z urzędu. Jeśli jednak Dyrektor KIS zdecyduje, że skarga jest bezzasadna, sprawa trafi do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego (WSA), który podejmie ostateczną decyzję.

**Ważne informacje:**

Dyrektor KIS ma możliwość zmiany interpretacji w terminie 30 dni od otrzymania skargi, jeżeli uzna ją za zasadną. Jeśli zamiast interpretacji podatkowej podatnik otrzyma decyzję o odmowie jej wydania, może wnieść zażalenie do KIS. W przypadku odrzucenia zażalenia, możliwe jest wniesienie skargi do WSA.

## **Kto przygotowuje skargę na interpretację indywidualną**

Z[ostał złożony wniosek do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) o wydanie indywidualnej interpretacji w zakresie PIT, podatnik nie zgadza się z jej treścią. Planuje złożyć skargę na tę interpretację do wojewódzkiego sądu administracyjnego. Czy w takim przypadku musi zlecić sporządzenie skargi prawnikowi lub doradcy podatkowemu?](https://gazetapodatkowa.gofin.pl/artykul-archiwum/spis/9/postepowanie-przed-fiskusem/247512/skarga-na-indywidualna-interpretacje-podatkowa)

**Odpowiedź:**

Nie, skarga na indywidualną interpretację przepisów podatkowych nie musi być przygotowana przez adwokata, radcę prawnego ani doradcę podatkowego.

Zgodnie z przepisami, nie ma obowiązku korzystania z profesjonalnego pełnomocnika w sprawach podatkowych przed wojewódzkim sądem administracyjnym. Osoba skarżąca może samodzielnie napisać skargę, chociaż musi ona spełniać wszystkie wymagania formalne. Skarga powinna zawierać takie elementy jak: oznaczenie sądu, dane stron, dokładne określenie skarżonej interpretacji podatkowej, podpis skarżącego oraz spis załączników. Konieczne jest także przedstawienie konkretnych zarzutów, które mogą dotyczyć np. naruszenia przepisów postępowania, błędnej wykładni prawa lub niewłaściwego zastosowania przepisów prawa materialnego. Sąd administracyjny jest zobowiązany do rozpoznania sprawy tylko w granicach zarzutów przedstawionych w skardze, bez poszukiwania uchybień, które nie zostały wskazane.

Skargę na interpretację podatkową należy wnieść do Dyrektora KIS, ale można ją także skierować bezpośrednio do wojewódzkiego sądu administracyjnego. W takim przypadku, jeśli skarga wpłynie do sądu przed upływem terminu, sąd przekaże ją do KIS.

Skargę można złożyć w formie papierowej lub przesłać przez platformę ePUAP jako dokument elektroniczny. W przypadku wersji papierowej, należy dostarczyć dwa egzemplarze skargi (oryginał i kopię) oraz odpowiednią liczbę kopii załączników dla strony przeciwnej i do akt sądowych. W przypadku skargi elektronicznej, załączniki nie muszą być dołączane w formie papierowej.

## **Gazeta podatkowa skarga na indywidualną interpretację podatkową**

[Otrzymałem interpretację podatkową w zakresie](http://www.ordynacjapodatkowa.pl/artykul,1682,21194,skarga-na-indywidualna-interpretacje-podatkowa.html) VAT wydaną przez Krajową Informację Skarbową (KIS), z którą się nie zgadzam. Planuję złożyć skargę na tę interpretację do wojewódzkiego sądu administracyjnego. Jaką opłatę będę musiał uiścić?

W przypadku skargi na indywidualną interpretację podatkową należy uiścić wpis w wysokości 200 zł.

Opłatę tę można zapłacić gotówką w kasie sądu administracyjnego lub przelewem na jego konto bankowe.

Indywidualne interpretacje podatkowe są wydawane przez Dyrektora KIS na wniosek zainteresowanego, a ich decyzje nie podlegają odwołaniu ani zażaleniu. Jedyną drogą zmiany interpretacji jest jej zaskarżenie do wojewódzkiego sądu administracyjnego. Skarga powinna zawierać zarzuty dotyczące naruszenia przepisów postępowania, błędnej wykładni prawa lub niewłaściwego zastosowania przepisów prawa materialnego. Skargę należy złożyć w ciągu 30 dni od daty doręczenia interpretacji, za pośrednictwem Dyrektora KIS. Choć skargę można również złożyć bezpośrednio do sądu, to w takim przypadku sąd również ją rozpatrzy, pod warunkiem zachowania terminu.

Składając skargę, należy pamiętać o uiszczeniu odpowiedniego wpisu. Zgodnie z przepisami, po otrzymaniu wezwania od sądu, na dokonanie wpłaty jest zazwyczaj 7 dni. Wpłata musi zawierać tytuł wpłaty, rodzaj opłacanego pisma oraz sygnaturę akt. Jeśli wpis nie zostanie uiszczony, skarga zostanie odrzucona przez sąd.

Okładka zaprojektowana przez Freepik

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Świąteczna choinka i ozdoby a koszty firmy](https://kurdynowski.com.pl/swiateczna-choinka-i-ozdoby-a-koszty-firmy/)

**Published:** 19 grudnia, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Święta Bożego Narodzenia to czas, który wprowadza wyjątkową atmosferę nie tylko do naszych domów, ale także do firm. Wiele przedsiębiorstw decyduje się na ozdobienie biur, organizację wigilijnych spotkań czy wręczenie drobnych prezentów dla pracowników. Tego typu gesty mają na celu poprawienie atmosfery w pracy, wzmocnienie relacji z pracownikami i kontrahentami oraz pokazanie, że firma dba o detale. Jednak czy wszystkie te wydatki można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, a co za tym idzie – czy można je rozliczyć w kontekście podatku dochodowego oraz VAT?

## **Świąteczne wydatki – Czy można je zaliczyć do kosztów**

Zasadniczo, zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wydatki, które są ponoszone w celu osiągnięcia przychodów, zachowania przychodów lub zabezpieczenia źródła przychodów, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów. W przypadku dekoracji świątecznych, takich jak choinka, bombki, łańcuchy czy inne ozdoby, ich zakup może zostać uznany za koszt uzyskania przychodu, pod warunkiem, że jest związany z działalnością firmy i ma na celu poprawę wizerunku przedsiębiorstwa, co w efekcie może przyczynić się do wzrostu przychodów.

Problem pojawia się, gdy działalność jest prowadzona w domu przedsiębiorcy, który wykorzystuje część mieszkania zarówno do celów prywatnych, jak i firmowych. Wówczas urząd skarbowy może zakwestionować zasadność zaliczenia wydatków na ozdoby świąteczne do kosztów działalności. W takich przypadkach warto posiadać odpowiednie dowody, które potwierdzą, że ozdoby mają charakter wyłącznie firmowy, a nie prywatny.

## **VAT a świąteczne dekoracje – Jakie są zasady**

Jeśli przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT, może odliczyć podatek VAT od wydatków poniesionych na zakup świątecznych ozdób, pod warunkiem, że są one wykorzystywane do działalności opodatkowanej VAT. Co to oznacza? Choinka, ozdoby czy dekoracje, choć same w sobie nie generują bezpośrednich przychodów z tytułu sprzedaży opodatkowanej VAT, mają wpływ na pozytywny odbiór firmy przez klientów i kontrahentów. W związku z tym, wydatki te mogą być traktowane jako część działalności opodatkowanej, co pozwala na odliczenie VAT.

Warto pamiętać, że aby móc odliczyć VAT, przedsiębiorca musi posiadać fakturę na firmę, która dokumentuje zakup tych ozdób. Dodatkowo, wydatki muszą być uzasadnione i racjonalne z punktu widzenia prowadzonej działalności.

## **Podsumowanie**

Świąteczny okres to czas, w którym firmy stawiają na budowanie pozytywnego wizerunku, dbanie o atmosferę w pracy oraz wzmacnianie więzi z pracownikami i kontrahentami. Wydatki na dekoracje, prezenty czy spotkania wigilijne mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, ale tylko wtedy, gdy są racjonalne, uzasadnione biznesowo i związane z działalnością firmy. Co ważne, aby móc odliczyć VAT od tych wydatków, konieczne jest posiadanie faktur na firmę.

Pamiętajmy, że Święta to czas, który może wnieść do firmy nową energię i motywację. Warto jednak pamiętać o odpowiednim dokumentowaniu wydatków, by uniknąć ewentualnych problemów podatkowych. Przemyślane wydatki na dekoracje czy prezenty mogą pozytywnie wpłynąć na atmosferę w firmie i pomóc w osiąganiu długofalowych celów biznesowych.

Okładka zaprojektowana przez Freepik

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Wycofanie się wspólnika ze spółki cywilnej](https://kurdynowski.com.pl/wycofanie-sie-wspolnika-ze-spolki-cywilnej/)

**Published:** 23 grudnia, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Decyzja o wystąpieniu ze spółki cywilnej może wynikać z różnych przyczyn, zarówno osobistych, jak i zawodowych. Aby cały proces przebiegł zgodnie z przepisami, warto poznać kluczowe zasady regulujące tę procedurę. Poniżej wyjaśniamy, jak krok po kroku dokonać wypowiedzenia udziału w spółce oraz jakie konsekwencje się z tym wiążą.

## **Wypowiedzenie udziału w spółce cywilnej**

W przypadku spółek cywilnych, które zostały założone na czas nieokreślony, prawo pozwala na wystąpienie wspólnika poprzez wypowiedzenie swojego udziału. Wypowiedzenie to musi być dokonane z zachowaniem trzymiesięcznego okresu wypowiedzenia, liczonego na koniec roku obrotowego.

Czym jest rok obrotowy? Zazwyczaj pokrywa się on z rokiem kalendarzowym, o ile umowa spółki nie wskazuje inaczej. Oznacza to, że wspólnik, chcąc zakończyć swoją współpracę ze spółką z końcem roku, powinien złożyć odpowiednie wypowiedzenie do końca września. Jeżeli wypowiedzenie zostanie złożone w innym momencie roku, jego skutki wejdą w życie dopiero na zakończenie bieżącego roku obrotowego.

## **Czy spółka cywilna może działać w pojedynkę**

Istotnym elementem funkcjonowania spółki cywilnej jest fakt, że nie może ona stać się jednoosobowym podmiotem. W sytuacji, gdy spółka składa się tylko z dwóch wspólników, wystąpienie jednego z nich automatycznie prowadzi do jej rozwiązania. Aby temu zapobiec, konieczne jest wcześniejsze przyjęcie nowego wspólnika, który zajmie miejsce osoby rezygnującej.

## **Skrócenie okresu wypowiedzenia – czy to możliwe**

W pewnych okolicznościach wspólnik może zrezygnować ze swojego udziału bez zachowania okresu wypowiedzenia. Takie działanie jest dopuszczalne, jeśli występują tzw. ważne powody.

Przykłady ważnych powodów mogą obejmować:

- długotrwałe problemy zdrowotne,
- konieczność wyjazdu za granicę,
- trwałe konflikty między wspólnikami,
- działania szkodliwe dla interesów spółki, takie jak nielojalność czy prowadzenie działalności konkurencyjnej.

Ze względu na brak precyzyjnej definicji ważnych powodów w przepisach prawa, każda sytuacja tego typu jest rozpatrywana indywidualnie. Aby uniknąć sporów, warto rozważyć wprowadzenie do umowy spółki zapisów precyzujących, jakie okoliczności uznaje się za ważne powody do natychmiastowego wystąpienia.

## **Rozliczenie ze wspólnikiem**

Wystąpienie ze spółki wiąże się z koniecznością rozliczenia się z byłym wspólnikiem. Osoba opuszczająca spółkę ma prawo do:

- zwrotu wartości wkładu wniesionego w momencie zakładania spółki,
- zwrotu w naturze rzeczy wniesionych do użytku spółki,
- proporcjonalnego udziału w wartości majątku wspólnego, po odliczeniu wkładów innych wspólników.

Brak spłaty takiej osoby może skutkować obowiązkiem podatkowym dla pozostałych wspólników, wynikającym z przepisów dotyczących nieodpłatnych świadczeń.

## **Formalności związane z wystąpieniem wspólnika**

Zmiana w składzie wspólników wymaga aktualizacji danych spółki w CEIDG. Należy również dokonać zgłoszenia w urzędzie skarbowym oraz w Głównym Urzędzie Statystycznym. Oprócz tego, umowa spółki powinna zostać uzupełniona o aneks uwzględniający aktualne dane wspólników.

## **Podsumowanie**

Wystąpienie ze spółki cywilnej to proces, który wymaga zarówno odpowiedniego przygotowania formalnego, jak i uwzględnienia konsekwencji finansowych. Wspólnicy powinni dążyć do rozwiązania takich kwestii w atmosferze wzajemnego porozumienia, co pozwala uniknąć potencjalnych konfliktów. W razie jakichkolwiek wątpliwości warto skorzystać z pomocy prawnika specjalizującego się w prawie spółek, aby upewnić się, że wszystkie formalności zostały dopełnione prawidłowo.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Ulga termomodernizacyjna co można odliczyć?](https://kurdynowski.com.pl/ulga-termomodernizacyjna-co-mozna-odliczyc/)

**Published:** 30 grudnia, 2024
**Author:** Piotr

**Content:**

Od stycznia 2025 roku osoby posiadające domy jednorodzinne, które planują przeprowadzenie prac związanych z termomodernizacją, będą musiały uwzględnić nowe regulacje.

Popularna ulga termomodernizacyjna, stanowiąca istotne wsparcie podatkowe, została zmodyfikowana w celu lepszego dostosowania do aktualnych potrzeb właścicieli nieruchomości oraz zgodności z unijnymi wytycznymi.

Wprowadzone zmiany obejmują zarówno rozszerzenie katalogu wydatków objętych ulgą, co może przynieść korzyści podatnikom, jak i pewne ograniczenia, które zmniejszą dotychczasowy zakres odliczeń. Jakie konkretnie nowości czekają inwestorów?

## **Dlaczego warto inwestować w termomodernizację**

Z powodu rosnących zanieczyszczeń powietrza i smogu, który wpływa na zdrowie Polaków, wprowadzono szereg działań mających na celu poprawę jakości powietrza. Co roku w Polsce z powodu chorób związanych z zanieczyszczeniami powietrza umiera około 50 000 osób. Jednym z głównych sprawców smogu w naszym kraju są tzw. “kopciuchy”, czyli przestarzałe piece w gospodarstwach domowych. W odpowiedzi na ten problem, rząd oferuje programy wsparcia finansowego, takie jak Czyste Powietrze, które umożliwiają wymianę starych pieców oraz przeprowadzenie prac termomodernizacyjnych w domach. Dodatkowo, osoby podejmujące takie inwestycje mogą skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, co stanowi atrakcyjny sposób na obniżenie kosztów.

## **Czym jest ulga termomodernizacyjna**

Ulga termomodernizacyjna to ulga podatkowa, którą można uwzględnić w rocznym rozliczeniu PIT. Dzięki temu, można odliczyć od podstawy opodatkowania koszty związane z ociepleniem budynku, co w efekcie prowadzi do zmniejszenia kwoty podatku. Ulga weszła w życie 1 stycznia 2019 roku na mocy nowelizacji Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W 2024 roku, podobnie jak w latach ubiegłych, możliwe jest skorzystanie z tego wsparcia, a przepisy wskazują na możliwość jego stosowania także w kolejnych latach.

## **Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej**

Z ulgi mogą skorzystać wyłącznie właściciele lub współwłaściciele domów jednorodzinnych, które są użytkowane do celów mieszkalnych. Dotyczy to również domów w zabudowie szeregowej i bliźniaczej. Ulga nie obejmuje budynków, które są jeszcze w budowie. W przypadku zakupu domu na rynku wtórnym lub budowy nowego domu, możliwe jest ubieganie się o ulgę po przeprowadzeniu prac termomodernizacyjnych w tym budynku. [Kliknij i przeczytaj objaśnienia. ](https://www.podatki.gov.pl/media/5270/obja%C5%9Bnienia-podatkowe-ulga-termomodernizacyjna-po-konsultacjach-2.pdf)

## **Jakie zmiany są korzystne dla podatników**

Nowe regulacje wprowadzają szereg udogodnień, które mogą zachęcić właścicieli domów jednorodzinnych do inwestowania w energooszczędne rozwiązania. Rozszerzona lista wydatków objętych ulgą obejmuje:

- **Mikroinstalacje wiatrowe**
    Podatnicy zyskają możliwość odliczenia kosztów zakupu i montażu niewielkich instalacji wiatrowych służących do produkcji energii elektrycznej. To rozwiązanie wspiera rozwój odnawialnych źródeł energii i zwiększa niezależność energetyczną gospodarstw domowych.
- **Magazyny energii i ciepła**
    Ulga obejmie także wydatki na systemy magazynowania energii, co pozwoli właścicielom instalacji fotowoltaicznych efektywnie przechowywać nadwyżki prądu. To znaczące ułatwienie dla osób dążących do optymalizacji zużycia energii.
- **Inteligentne systemy zarządzania energią**
    Właściciele domów będą mogli odliczyć koszty zakupu i montażu nowoczesnych systemów automatycznego zarządzania energią, takich jak inteligentne termostaty czy systemy monitorowania zużycia. Dzięki nim możliwe jest skuteczniejsze kontrolowanie kosztów ogrzewania i energii elektrycznej.
- **Docieplenie dachów i wymiana drzwi zewnętrznych**
    Wątpliwości dotyczące klasyfikacji dachów jako przegrody zewnętrznej zostały rozwiane – od 2025 roku wydatki na ich ocieplenie oraz na wymianę drzwi wejściowych będą objęte ulgą podatkową.
- **Przyłącza do sieci ciepłowniczej**
    Osoby rezygnujące z indywidualnych źródeł ogrzewania na rzecz systemów ciepłowniczych będą mogły odliczyć koszty wykonania przyłącza. To istotne wsparcie dla tych, którzy decydują się na ekologiczne i bardziej efektywne rozwiązania grzewcze.

Wprowadzone zmiany mają na celu nie tylko wsparcie podatników, ale również promowanie proekologicznych inwestycji, które przyczynią się do poprawy efektywności energetycznej budynków.

## **Co nie będzie już objęte ulgą**

Nie wszystkie zmiany w przepisach są korzystne dla podatników. Niektóre wydatki, które wcześniej mogły być odliczane, zostały usunięte z katalogu kosztów kwalifikujących się do ulgi termomodernizacyjnej.

- **Kotły gazowe i olejowe**
    Od 2025 roku zakup oraz montaż kotłów gazowych i olejowych przestanie podlegać odliczeniom. Jest to część szerszej strategii mającej na celu stopniowe odejście od paliw kopalnych i promowanie ekologicznych źródeł energii.
- **Pompy ciepła**
    Ulga będzie obejmować wyłącznie pompy ciepła wykorzystywane w systemach ogrzewania budynków. Urządzenia klimatyzacyjne z funkcją grzania nie będą już kwalifikować się do odliczenia.
- **Zmiany w zakresie odnawialnych źródeł energii (OZE)**
    Termin „osprzęt” stosowany wcześniej w odniesieniu do instalacji OZE został zastąpiony nowym określeniem – „infrastruktura niezbędna do funkcjonowania”. Ta modyfikacja może w praktyce ograniczyć możliwość odliczenia niektórych elementów systemów energetycznych.

Zmiany te mają na celu precyzyjne ukierunkowanie wsparcia na rozwiązania zgodne z polityką klimatyczną i efektywnością energetyczną budynków.

## **Powody wprowadzenia zmian**

Nowelizacja przepisów wynika z konieczności dostosowania krajowego prawa do regulacji Unii Europejskiej, w szczególności do postanowień rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady UE. Główne założenia wprowadzonych zmian to:

- Poprawa efektywności energetycznej budynków,
- Wspieranie rozwoju odnawialnych źródeł energii,
- Redukcja emisji gazów cieplarnianych,
- Przyspieszenie zielonej transformacji gospodarki.

Modyfikacje te są częścią strategii dążącej do realizacji długoterminowych celów klimatycznych Polski i Unii Europejskiej, mających na celu osiągnięcie neutralności klimatycznej w kolejnych dekadach.

## **Jak obliczyć ulgę termomodernizacyjną**

Aby skorzystać z ulgi, należy w zeznaniu rocznym PIT (PIT-36, PIT-37, PIT-36L, PIT-28) dołączyć załącznik PIT/O. Ważne jest, by do ulgi termomodernizacyjnej dołączyć faktury wystawione przez czynnych podatników VAT lub zawierające podatek VAT, w przypadku wydatków dokonanych w Unii Europejskiej.

Kwota odliczeń z tytułu termomodernizacji nie może przekroczyć 53 000 zł na jednego podatnika. W przypadku, gdy wydatki były obciążone VAT, kwota do odliczenia obejmuje całą wartość brutto, łącznie z VAT.

## **Czyste Powietrze a ulga termomodernizacyjna**

W ramach programu Czyste Powietrze można uzyskać dofinansowanie na prace związane z termomodernizacją, takie jak wymiana instalacji grzewczej, ciepłej wody użytkowej czy demontaż starego źródła ciepła na paliwo stałe. Dodatkowo, możliwe jest uzyskanie wsparcia na zakup pompy ciepła, zwłaszcza w połączeniu z instalacją fotowoltaiczną.

Czy ulga termomodernizacyjna i Czyste Powietrze mogą być stosowane jednocześnie? Tak, oba rozwiązania można łączyć. Warto jednak pamiętać, że ulga termomodernizacyjna będzie przysługiwać tylko w odniesieniu do wydatków, które zostały pokryte z własnych środków (w tym z pożyczki) oraz które nie zostały objęte dofinansowaniem.

Na przykład, jeśli dotacja wyniosła 3 000 zł w ramach inwestycji o wartości 30 000 zł, to ulga termomodernizacyjna będzie mogła obejmować tylko 27 000 zł, czyli kwotę, która nie została pokryta przez dotację.

## **Ulga termomodernizacyjna a fotowoltaika**

W ramach ulgi termomodernizacyjnej istnieje możliwość odliczenia wydatków związanych z instalacją paneli fotowoltaicznych. Dotyczy to zarówno kosztów zakupu samych paneli, jak i pozostałych elementów systemu, w tym instalacji oraz montażu. Można również skorzystać z ulgi, jeśli inwestycję w fotowoltaikę sfinansowano kredytem. Ważnym wymogiem jest, aby panele fotowoltaiczne zostały zamontowane na dachu budynku, który jest w Twojej własności, lub na innym obiekcie, takim jak garaż, pod warunkiem, że system będzie zasilał dom mieszkalny.

## **Kiedy można odliczyć ulgę termomodernizacyjną**

Wydatki poniesione na prace termomodernizacyjne można odliczyć od podatku w ciągu 6 lat, licząc od końca roku, w którym dokonano pierwszej płatności za te prace.

## **Wymiana okien a ulga termomodernizacyjna**

Istnieje możliwość odliczenia od podatku kosztów związanych z wymianą okien, drzwi zewnętrznych, bramy garażowej, a także ociepleniem garażu, jeśli audyt energetyczny potwierdzi, że takie prace przyczynią się do zmniejszenia zapotrzebowania na energię cieplną. Ważne jest, aby zainstalowane okna i drzwi były energooszczędne, charakteryzujące się niskim współczynnikiem przenikania ciepła.

## **Warunki odliczenia ulgi przez małżonków**

Oboje małżonkowie mają prawo do odliczenia ulgi podatkowej, przy czym każdy z nich może odliczyć do kwoty 53 000 zł, pod warunkiem, że faktura za poniesione wydatki jest wystawiona na jego dane. Jeśli faktura zawiera dane obojga małżonków, każdy z nich może odliczyć proporcjonalną część poniesionych kosztów. Należy pamiętać, że nie ma możliwości odliczenia wydatków na termomodernizację, jeśli faktura została wystawiona tylko na nazwisko jednego z małżonków.

## **Mieszkanie w bloku a ulga**

Ulga na termomodernizację dotyczy tylko właścicieli domów jednorodzinnych. Oznacza to, że osoby mieszkające w blokach nie mogą skorzystać z tej ulgi, nawet jeśli przeprowadzą prace mające na celu poprawę efektywności energetycznej mieszkania, takie jak wymiana okien czy ocieplenie. Ulga jest dostępna tylko dla budynków mieszkalnych jednorodzinnych.

## **Ulga termomodernizacyjna a magazyn energii**

Zgodnie z ustawą, magazyn energii nie znajduje się na liście materiałów budowlanych, urządzeń ani usług objętych ulgą termomodernizacyjną. Choć wykaz ten obejmuje szeroki zakres, magazyn energii nie został w nim uwzględniony. Jednakże, Krajowa Informacja Skarbowa wydała interpretację, w której uznaje, że magazyn energii stanowi część instalacji fotowoltaicznej, traktując go jako jej integralny element. Z tej interpretacji wynika, że magazyn energii nie może funkcjonować samodzielnie, bez współpracy z instalacją fotowoltaiczną. Ponieważ w wykazie odliczeń znajduje się ogniwo fotowoltaiczne wraz z osprzętem, magazyn energii może zostać uznany za część tego osprzętu i objęty ulgą termomodernizacyjną.

Warto jednak pamiętać, że jest to interpretacja indywidualna, dotycząca tylko podatnika, który złożył wniosek. KIS podkreśla, że interpretacja ma moc prawną tylko w odniesieniu do konkretnego opisanego przypadku. Jeśli w przyszłości dojdzie do jakiejkolwiek zmiany w faktach przedstawionych we wniosku, udzielona odpowiedź utraci ważność.

Jeśli chcesz skorzystać z ulgi na magazyn energii, masz możliwość złożenia indywidualnego wniosku. Jeżeli Twój przypadek jest zbliżony do opisanej interpretacji, możesz odwołać się do tej decyzji.

## **Podsumowanie**

Nowe regulacje poszerzają możliwości odliczania kosztów związanych z ekologicznymi inwestycjami, jednak jednocześnie wymagają bardziej świadomego podejścia do planowania wydatków. Osoby zamierzające przeprowadzić termomodernizację swojego domu powinny dokładnie zapoznać się z obowiązującymi przepisami, aby w pełni skorzystać z dostępnych ulg podatkowych. Zmiany zaczną obowiązywać od stycznia 2025 roku, dlatego warto wcześniej przygotować się do nadchodzących regulacji i skonsultować swoje inwestycje ze specjalistami. Bądź na bieżąco! Śledź nasze aktualizacje, aby nie przegapić ważnych informacji o nowych przepisach i możliwościach podatkowych.

Okładka zaprojektowana przez Freepik

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Konsultacje podatkowe – kiedy warto skorzystać?](https://kurdynowski.com.pl/konsultacje-podatkowe-kiedy-warto-skorzystac/)

**Published:** 7 stycznia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W dzisiejszym dynamicznie zmieniającym się otoczeniu prawnym, zarządzanie podatkami staje się coraz większym wyzwaniem. Nawet najmniejszy błąd w interpretacji przepisów może prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych i prawnych. Właśnie dlatego rola doradcy podatkowego nabiera szczególnego znaczenia. Osoba ta nie tylko pomaga w nawigacji po zawiłościach prawnych, ale również oferuje fachową pomoc w optymalizacji obciążeń podatkowych i unikanie pułapek. Zapraszamy do lektury artykułu, gdzie szczegółowo wyjaśniamy, kim jest doradca podatkowy, jakie korzyści płyną z jego usług oraz kiedy warto rozważyć współpracę z nim.

## **Kim jest doradca podatkowy?**

Doradca podatkowy to profesjonalista posiadający specjalistyczną wiedzę z zakresu prawa podatkowego, którego głównym zadaniem jest udzielanie porad, reprezentowanie klientów przed urzędami oraz pomoc w prawidłowym rozliczaniu zobowiązań podatkowych. Aby zostać doradcą podatkowym, konieczne jest zdanie państwowego egzaminu, który sprawdza znajomość przepisów oraz umiejętność ich praktycznego zastosowania. Doradcy podatkowi są często nieocenionym wsparciem zarówno dla przedsiębiorców, jak i osób fizycznych, pomagając unikać błędów i nadmiernych obciążeń finansowych. Doradca nie tylko rozwiązuje problemy związane z podatkami, ale także wspiera w planowaniu finansowym, minimalizując ryzyko nieprzewidzianych wydatków.

## **W jakich sytuacjach warto skorzystać z doradcy podatkowego?**

Są sytuacje, w których skorzystanie z konsultacji podatkowej może znacznie ułatwić życie i uchronić przed kosztownymi błędami. Jednym z najczęstszych powodów jest zmiana przepisów podatkowych, które często są skomplikowane i trudne do zrozumienia dla przeciętnej osoby. Konsultacje mogą pomóc w interpretacji nowych regulacji i zapewnić prawidłowe dostosowanie się do wymogów. Inną istotną sytuacją jest rozpoczęcie działalności gospodarczej – doradca pomoże dobrać najkorzystniejszą formę opodatkowania i wyjaśni, jakie obowiązki podatkowe będą na nas spoczywać. Także osoby borykające się z problemami w rozliczeniach, takimi jak zaległości podatkowe czy skomplikowane ulgi, mogą skorzystać na profesjonalnym wsparciu, które pomoże uniknąć sankcji ze strony urzędów skarbowych.

## **Jak zmieniające się przepisy podatkowe wpływają na przedsiębiorców?**

Zmieniające się przepisy podatkowe stanowią znaczące wyzwanie dla przedsiębiorców, ponieważ wymagają ciągłej adaptacji do nowych regulacji i mechanizmów rozliczeniowych. Firmy muszą być na bieżąco z dynamicznymi zmianami w prawie podatkowym, aby uniknąć potencjalnych ryzyk finansowych i prawnych. Niestabilność przepisów wiąże się z koniecznością posiadania aktualnej wiedzy, co jest szczególnie trudne w obliczu częstych nowelizacji. Przedsiębiorcy stają przed koniecznością przeglądu i dostosowania swojej działalności do nowego otoczenia prawnego, co zwykle wymaga fachowej wiedzy doradcy podatkowego. To właśnie jego rola jest kluczowa w analizie i wdrażaniu nowych wymogów prawnych.

## **Korzyści z konsultacji podatkowych dla firm**

Konsultacje z doradcą podatkowym przynoszą firmom wiele korzyści, które mają bezpośredni wpływ na ich stabilność finansową oraz rozwój. Przede wszystkim, doradca podatkowy pomaga w optymalizacji obciążeń podatkowych, co pozwala przedsiębiorstwu na efektywniejsze zarządzanie kosztami i maksymalizację zysków. Dzięki znajomości aktualnych przepisów i możliwości prawnych doradca jest w stanie zaproponować legalne strategie redukcji podatków, które firma mogłaby pominąć, działając samodzielnie. Kolejną korzyścią jest bezpieczeństwo prawne – doradca zapewnia zgodność dokumentacji oraz deklaracji z przepisami, co zmniejsza ryzyko błędów, kar i kontroli skarbowych. Stała współpraca z doradcą pozwala także lepiej planować przyszłe zobowiązania podatkowe, co z kolei pomaga w zarządzaniu płynnością finansową. W dynamicznie zmieniającym się otoczeniu prawnym doradca może również informować o nowych przepisach i ulgach, które firma może wykorzystać. Dzięki temu firmy mogą nie tylko unikać pułapek podatkowych, ale także skutecznie planować rozwój swojej działalności, a wszystko to w zgodzie z obowiązującymi regulacjami.

## **Dlaczego warto rozważyć współpracę z doradcą podatkowym**

Współpraca z doradcą podatkowym to skuteczny sposób na zabezpieczenie przed błędami podatkowymi, które mogą prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych. Profesjonalne doradztwo podatkowe nie tylko pomaga w zrozumieniu i zastosowaniu złożonych przepisów, ale również umożliwia ich bieżącą aktualizację. Dzięki temu zarówno osoby prywatne, jak i firmy mogą uniknąć potencjalnych sankcji i skupić się na rozwoju działalności. Dostarczając aktualną wiedzę na temat zmian w prawie podatkowym, doradcy pomagają przedsiębiorcom w dostosowaniu ich strategii biznesowych do wymogów prawnych, co jest nieocenione w dynamicznie zmieniającym się otoczeniu prawnym.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Ulgi podatkowe dla firm zatrudniających osoby niepełnosprawne](https://kurdynowski.com.pl/ulgi-podatkowe-dla-firm-zatrudniajacych-osoby-niepelnosprawne/)

**Published:** 10 stycznia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Zatrudnianie osób niepełnosprawnych to nie tylko działanie na rzecz równości, ale także konkretne korzyści dla przedsiębiorców. Firmy decydujące się na taki krok mogą liczyć na różne formy wsparcia finansowego, w tym ulgi podatkowe, które znacząco wpływają na obniżenie kosztów zatrudnienia. W artykule przyjrzymy się bliżej, jakie prawa przysługują pracodawcom oraz jakie konkretne korzyści mogą oni uzyskać, stosując ulgi podatkowe związane z zatrudnianiem osób niepełnosprawnych. Poznaj szczegóły dotyczące procedur, uprawnień oraz potencjalnych konsekwencji zaniedbania przepisów.

## **Dlaczego warto zatrudniać osoby niepełnosprawne?**

Zatrudnianie osób niepełnosprawnych to krok, który przynosi wiele korzyści, zarówno społecznych, jak i ekonomicznych. Firmy, które decydują się na taką praktykę, nie tylko odpowiadają na coraz większe potrzeby rynku pracy, ale również zyskują dostęp do nowej, lojalnej i zmotywowanej kadry. Pracodawcy mogą liczyć na różne formy wsparcia finansowego oraz ulgi podatkowe, co znacząco obniża koszty zatrudnienia i umożliwia skuteczniejsze działanie na rynku.

Korzyści społeczne związane z zatrudnianiem osób niepełnosprawnych są równie istotne. Przede wszystkim takie podejście sprzyja wzmacnianiu integracji społecznej i przełamuje bariery związane ze stereotypami. Osoby z niepełnosprawnościami zyskują szansę na pełnoprawne uczestnictwo w życiu zawodowym, co podnosi ich poczucie własnej wartości i umożliwia samodzielność finansową. Z kolei społeczeństwo jako całość zyskuje na większej spójności i różnorodności, co jest fundamentem nowoczesnej, dynamicznie rozwijającej się gospodarki. Zróżnicowana kadra może również wprowadzać innowacyjne podejścia oraz przyczyniać się do tworzenia bardziej empatycznego i otwartego środowiska pracy.

## **Kto jest uprawniony do ulgi podatkowej?**

Ulgi podatkowe dla firm zatrudniających osoby niepełnosprawne to istotny element wsparcia finansowego, który umożliwia obniżenie kosztów zatrudnienia i sprzyja integracji rynku pracy. Pracodawcy mogą liczyć na różne formy ulg, jednak muszą spełnić określone warunki, aby móc z nich skorzystać. Przede wszystkim ulgi podatkowe są dostępne dla firm, które aktywnie wspierają zatrudnienie osób z niepełnosprawnościami i dążą do tworzenia inkluzywnego środowiska pracy. Istotnym kryterium jest również spełnienie odpowiednich wymogów formalnych związanych z zatrudnieniem oraz zgłoszeniem pracowników do stosownych urzędów.

Pracodawcy, którzy chcą skorzystać z ulg podatkowych, powinni zatem dokładnie zapoznać się z obowiązującymi przepisami prawnymi i procedurami, aby mieć pewność, że ich działania są zgodne z wymaganiami. Co więcej, firmy muszą prowadzić systematyczną dokumentację zatrudnienia osób niepełnosprawnych oraz współpracować z instytucjami wspierającymi w zakresie weryfikacji uprawnień. Tylko wtedy ulgi podatkowe stają się realnym narzędziem, które nie tylko wspiera finansowo, ale także przyczynia się do budowy nowoczesnego i zróżnicowanego rynku pracy w Polsce.

## **Jak uzyskać ulgi podatkowe?**

Uzyskanie ulgi podatkowej dla firm zatrudniających osoby niepełnosprawne wiąże się z przejściem przez specjalnie przygotowaną procedurę. Proces aplikacyjny wymaga od pracodawcy spełnienia określonych warunków formalnych oraz zachowania odpowiedniej dokumentacji. Kluczowym pierwszym krokiem jest dokładne zapoznanie się z obowiązującymi przepisami prawnymi dotyczącymi ulg podatkowych. W tym celu warto skonsultować się z doradcami prawnymi. Następnie należy przygotować kompletny wniosek zawierający wszystkie niezbędne dokumenty, które potwierdzają spełnienie wymogów formalnych i zatrudnienie osób niepełnosprawnych.

Dokumenty, które będziesz musiał przedstawić, obejmują m.in. umowy o pracę dla pracowników niepełnosprawnych, zaświadczenia o ich statusie oraz aktualne dane dotyczące wysokości wynagrodzeń i kosztów zatrudnienia. Ponadto konieczne jest prowadzenie szczegółowej ewidencji zatrudnienia oraz regularne zgłaszanie zmian do właściwych urzędów. W procesie aplikacyjnym istotne jest również utrzymywanie komunikacji z instytucjami wspierającymi, takimi jak Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych. Pozytywne rozpatrzenie wniosku otwiera drogę do uzyskania ulg podatkowych, które mogą znacząco wpłynąć na obniżenie kosztów działalności i sprzyjać dalszemu rozwojowi firmy na rynku.

## **Wysokość ulg i dodatkowe korzyści**

Wysokość ulg podatkowych dla firm zatrudniających osoby niepełnosprawne zależy od kilku czynników, w tym przede wszystkim od stopnia niepełnosprawności pracownika. Im wyższy stopień niepełnosprawności, tym większe ulgi podatkowe mogą uzyskać pracodawcy. Przykładowo firmy mogą skorzystać z wyższych zwolnień z opłat na ubezpieczenia społeczne, co znacząco redukuje koszty zatrudnienia. Ulgi te mogą również obejmować częściowe zwroty kosztów związanych z adaptacją stanowiska pracy oraz dostosowywaniem infrastruktury do potrzeb pracowników z niepełnosprawnościami.

Poza wysokością ulg istotne są także dodatkowe korzyści, które mogą mieć charakter zarówno finansowy, jak i niefinansowy. Pracodawcy, którzy inwestują w tworzenie inkluzywnego środowiska pracy, rozwijają pozytywny wizerunek na rynku, co z kolei wpływa na ich konkurencyjność i atrakcyjność dla potencjalnych klientów oraz partnerów biznesowych. Ponadto zatrudnianie osób niepełnosprawnych może przyczynić się do realizacji celów społecznej odpowiedzialności biznesu (CSR), co zwiększa reputację firmy w środowisku lokalnym.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Jakie dokumenty są wymagane przy likwidacji działalności gospodarczej?](https://kurdynowski.com.pl/jakie-dokumenty-sa-wymagane-przy-likwidacji-dzialalnosci-gospodarczej/)

**Published:** 13 stycznia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Zakończenie działalności może być spowodowane różnymi czynnikami, jednak niezależnie od przyczyn, przedsiębiorcy muszą dopełnić szeregu formalności, aby przejść przez ten proces bez problemów. W artykule przedstawimy szczegółowy przewodnik po wszystkich krokach związanych z likwidacją, od niezbędnych dokumentów, przez rozliczenia z urzędami, aż po wyrejestrowanie z ZUS i zamknięcie w systemie księgowym online. Zdobądź wiedzę, która pomoże Ci sprawnie przeprowadzić likwidację firmy.

## **Prowadzenie do likwidacji działalności gospodarczej**

Zakończenie działalności bywa często nieuniknionym etapem w życiu przedsiębiorcy, wynikającym z różnych przyczyn osobistych, ekonomicznych czy rynkowych. Bez względu na powody proces ten wiąże się z określonymi obowiązkami, które należy spełnić, aby oficjalnie i zgodnie z przepisami zamknąć firmę. Konsekwencje nieprawidłowego przeprowadzenia likwidacji działalności gospodarczej mogą być poważne, dlatego istotne jest zapoznanie się ze wszystkimi aspektami prawnymi i administracyjnymi tego procesu, od złożenia stosownych dokumentów, przez wyrejestrowanie z systemu ZUS, aż po rozliczenie z Urzędem Skarbowym. Warto zwrócić uwagę na kontekst prawny, ponieważ zmiany w przepisach mogą wpływać na sposób realizacji poszczególnych czynności związanych z zamknięciem działalności.

## **Rozliczenia z urzędami: CEIDG-1, VAT-Z i inne dokumenty**

Podstawowym krokiem podczas procesu wycofywania się z prowadzenia działalności gospodarczej jest odpowiednie rozliczenie z urzędami, co wymaga złożenia dokumentów, takich jak CEIDG-1 oraz VAT-Z. Formularz CEIDG-1 służy do zgłoszenia zakończenia działalności gospodarczej w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Należy wypełnić go starannie, aby uniknąć zbędnych opóźnień w procesie zamykania firmy. Z kolei formularz VAT-Z to dokument niezbędny do wyrejestrowania się jako podatnik VAT w Urzędzie Skarbowym. Dokładność i terminowość złożenia tych dokumentów jest istotna, aby zakończyć wszelkie formalności związane z likwidacją zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Należy pamiętać, że wymagane dokumenty są częścią większej procedury rozliczeń z urzędami, które obejmują również ewentualne uregulowanie zaległości podatkowych. Z tego względu niezmiernie ważne jest bieżące śledzenie wszelkich aktualizacji prawnych, ponieważ zmiany w regulacjach mogą mieć bezpośredni wpływ na sposób i czas składania dokumentów. Właściwe rozliczenie z urzędami zapewnia płynne zakończenie działalności oraz eliminuje ryzyko przyszłych komplikacji prawnych, podkreślając wagę tych formalności w procesie likwidacji działalności gospodarczej.

## **W jaki sposób wyrejestrować się z ZUS?**

Ważnym elementem procesu likwidacji działalności gospodarczej jest wyrejestrowanie się z ZUS, co jest kluczowym obowiązkiem każdego przedsiębiorcy kończącego swoją działalność. Ten etap wymaga ścisłego przestrzegania kroków formalnych, aby uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji prawnych. Proces ten należy rozpocząć od złożenia formularza ZUS ZWPA, który służy do wyrejestrowania płatnika składek społecznych. Formularz ten należy wypełnić i dostarczyć do odpowiedniego oddziału ZUS w ciągu 7 dni od dnia zakończenia działalności.

Oprócz formularza ZUS ZWPA przedsiębiorca może zostać zobowiązany do złożenia dodatkowych dokumentów, w zależności od formy prowadzonej działalności oraz sytuacji kadrowej.

Należy pamiętać o poniższych krokach:

- Wyrejestrowanie pracowników – w przypadku zatrudniania pracowników konieczne jest ich wyrejestrowanie z ZUS.
- Uregulowanie składek – należy się upewnić, że wszystkie składki na ubezpieczenia społeczne zostały opłacone na bieżąco.
- Archiwizacja dokumentów – zachowanie pełnej dokumentacji związanej z ubezpieczeniami jest niezbędne na wypadek przyszłych kontroli.

Przestrzeganie powyższych formalności gwarantuje, że proces wyrejestrowania z ZUS przebiegnie sprawnie i zgodnie z obowiązującymi przepisami.

## **Spis składników majątku na dzień likwidacji: PIT i VAT**

Przy likwidacji działalności gospodarczej kluczowym krokiem jest spis składników majątku na dzień zakończenia działalności. Jest to dokument niezbędny do prawidłowego rozliczenia się z fiskusem, zarówno pod kątem PIT, jak i VAT. Spis ten powinien zawierać szczegółowe informacje o wszystkich składnikach majątku firmy, w tym ich wartość początkową, stopień umorzenia oraz aktualną wartość na dzień likwidacji. Jest to nie tylko obowiązek formalny, ale także narzędzie pozwalające uporządkować sprawy finansowe firmy i uniknąć ewentualnych problemów podatkowych w przyszłości.

Dokładność w sporządzeniu spisu składników majątku ma bezpośrednie znaczenie dla obowiązków podatkowych z tytułu PIT i VAT. Sprzedaż składników majątku po likwidacji może generować dodatkowe zobowiązania podatkowe, jeśli zostanie zakwalifikowana jako odpłatne zbycie – podlegające opodatkowaniu. Dlatego tak istotne jest, by spis był rzetelny i odnotowywał wszystkie składniki majątku, zarówno te materialne, jak i niematerialne. Właściwie przygotowany spis składników majątku stanowi fundament, na którym można budować bezbłędne rozliczenia podatkowe, co jest szczególnie ważne w kontekście likwidacji działalności gospodarczej.

## **Proces zamknięcia działalności w systemie księgowym online**

Zamykanie działalności online w systemie księgowym to istotny krok, aby zakończyć formalności. Procedura obejmuje m.in. zamknięcie ksiąg rachunkowych, sporządzenie bilansu końcowego oraz archiwizację dokumentacji. Dokładność jest kluczowa, aby uniknąć błędów i problemów podatkowych. Specjalistyczne oprogramowanie może pomóc w realizacji tych zadań, automatyzując procesy i wspierając przedsiębiorcę w zakończeniu działalności gospodarczej. Prowadzi krok po kroku przez każdą czynność, co jest ułatwieniem dla osób zamykających działalność gospodarczą w systemie księgowym.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Ulga podatkowa na badania i rozwój (B+R) – jak skorzystać?](https://kurdynowski.com.pl/ulga-podatkowa-na-badania-i-rozwoj-br-jak-skorzystac/)

**Published:** 14 stycznia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W obliczu gospodarczych trudności wywołanych pandemią i rosnącą inflacją firmy poszukują nowych sposobów na innowacje oraz stabilny rozwój. Ulga na badania i rozwój B+R staje się istotnym narzędziem wspomagającym przedsiębiorstwa w Polsce. W tym artykule przyjrzymy się, jak ta ulga może wspomóc ożywienie gospodarki i jakie konkretnie korzyści mogą z niej czerpać firmy.

## **Jak działa ulga B+R dla przedsiębiorstw?**

Ulga na badania i rozwój stanowi istotną zachętę promującą działalność innowacyjną w polskich przedsiębiorstwach. Mechanizmy działania ulgi B+R polegają na możliwości odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów ponoszonych na działalność badawczo-rozwojową, co w praktyce oznacza zmniejszenie zobowiązań podatkowych firmy. Warto podkreślić, że ulga obejmuje szeroki zakres działań, w tym prowadzenie badań naukowych oraz prac rozwojowych nad nowymi produktami, procesami czy technologiami.

Z ulgi na badania i rozwój mogą skorzystać firmy z różnych branż, począwszy od przemysłu poprzez sektor usług, aż po nowe technologie. Dzięki temu mechanizmowi przedsiębiorstwa są bardziej skłonne inwestować w innowacje, co nie tylko wspiera ich rozwój, lecz również przyczynia się do wzrostu konkurencyjności polskiej gospodarki na arenie międzynarodowej. Innowacyjne firmy czerpią z tego liczne korzyści, takie jak osiąganie przewagi rynkowej czy zwiększenie wartości oferowanych produktów i usług.

## **Ulga B+R jako narzędzie ożywienia gospodarczego**

W obliczu obecnych niepewności ekonomicznych wspieranie innowacyjnych firm poprzez fiskalne zachęty staje się priorytetowym działaniem. Przedsiębiorstwa, korzystając z ulgi B+R, mogą nie tylko inwestować w badania i rozwój, ale także w szerszym zakresie działać na rzecz rozwoju nowych technologii i współczesnych rozwiązań.

Korzyści dla gospodarki wynikające z ulgi B+R obejmują:

- Promowanie działalności innowacyjnej i tworzenie nowych miejsc pracy poprzez aktywne wsparcie przedsiębiorstw,
- Podnoszenie konkurencyjności polskich firm na arenie międzynarodowej dzięki wprowadzaniu nowoczesnych rozwiązań,
- Zwiększenie inwestycji w sektorze badawczo-rozwojowym, co stymuluje rozwój technologicznych przewag.

Dlatego skorzystanie z ulgi B+R jest efektywnym podejściem, które sprzyja stabilizacji makroekonomicznej oraz dynamicznemu rozwojowi gospodarczemu.

## **Wdrożenie ulgi B+R – korzyści dla firm**

Wdrażając ulgę B+R, firmy mogą czerpać znaczące korzyści podatkowe, które bezpośrednio przekładają się na oszczędności finansowe. Dzięki możliwości odliczenia kosztów związanych z działalnością badawczo-rozwojową od podstawy opodatkowania, innowacyjne firmy mają szansę na optymalizację swojej sytuacji fiskalnej, co w dłuższej perspektywie wspiera ich rozwój. Oszczędności podatkowe to jednak niejedyne wsparcie biznesu płynące z tej ulgi. Inwestując w rozwój technologii i nowych produktów, przedsiębiorstwa zyskują przewagę konkurencyjną, co w konkurencyjnym środowisku rynkowym może stanowić decydujący czynnik sukcesu.

Ulga B+R stymuluje innowacyjne podejście do działalności gospodarczej, sprawiając, że firmy są bardziej skłonne do podejmowania ryzyka związanego z wprowadzaniem nowych rozwiązań. Wzrost wydatków na badania i rozwój prowadzi do większej liczby wdrażanych innowacji, które zwiększają jakość oferowanych usług i produktów. W efekcie firmom udaje się zwiększyć swoją atrakcyjność w oczach klientów oraz udział w rynku. Wspierają tym samym nie tylko swoją konkurencyjność, lecz również przyczyniają się do dynamizowania polskiej gospodarki poprzez tworzenie nowoczesnych rozwiązań i technologii.

## **Jakie wydatki kwalifikują się do ulgi B+R?**

Wydatki kwalifikujące się do ulgi B+R to wszystkie koszty, które bezpośrednio wspierają projekty badawcze i rozwojowe w firmie. Przede wszystkim mówimy tutaj o wynagrodzeniach dla osób zaangażowanych w prace B+R – zarówno tych pracujących na umowę o pracę, jak i na umowę zlecenie, w tym wszelkie składki ZUS. Można również odliczyć koszty materiałów i surowców, które są wykorzystywane do prowadzenia badań, np. prototypów czy próbnych serii produktów. Wydatki na sprzęt, taki jak komputery, laboratoria czy specjalistyczne maszyny, też są objęte ulgą, jeśli wykorzystujesz je bezpośrednio do działań rozwojowych. Co więcej, do ulgi wliczają się również koszty związane z usługami zewnętrznymi – jak analizy czy doradztwo. Kluczowe jest, aby odpowiednio dokumentować każdy wydatek, bo przejrzystość i precyzja to podstawa przy korzystaniu z tej ulgi. Ulga B+R daje przedsiębiorcom dużą elastyczność, ale wymaga starannego dokumentowania wydatków, co pozwala uniknąć problemów przy ewentualnej kontroli podatkowej.

## **Jak skorzystać z ulgi na badania i rozwój – krok po kroku**

Aby skorzystać z ulgi na badania i rozwój, warto podejść do tego jak do projektu z jasno określonymi krokami. Pierwszym krokiem jest dokładne zidentyfikowanie działań B+R, czyli takich, które faktycznie wnoszą coś nowego lub rozwiązują konkretne problemy technologiczne. Następnie musisz zebrać dokumentację – oznacza to gromadzenie wszelkich rachunków, faktur i umów związanych z kosztami, które poniosłeś podczas prac nad projektem. Ważnym krokiem jest też prowadzenie rzetelnej ewidencji tych kosztów, co pozwoli na łatwiejsze ich rozliczenie w zeznaniu podatkowym. Kolejnym etapem jest właściwe wypełnienie formularza CIT/BR lub PIT/BR, które pozwolą Ci odliczyć wydatki od podstawy opodatkowania. Na koniec, nie zapominaj o właściwej komunikacji z księgowością – współpraca z doświadczoną osobą, która rozumie specyfikę ulgi B+R, pomoże uniknąć błędów i sprawnie przejść przez proces. To wszystko sprawia, że korzystanie z ulgi może być prostsze, niż się wydaje.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Jak rozliczać koszty związane z wynajmem biura?](https://kurdynowski.com.pl/jak-rozliczac-koszty-zwiazane-z-wynajmem-biura/)

**Published:** 15 stycznia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Wynajem biura to nie tylko wygoda, ale także istotny element strategii operacyjnej i finansowej firmy. Prawidłowe rozliczenie kosztów z nim związanych może znacząco wpłynąć na efektywność prowadzenia działalności gospodarczej. W naszym artykule szczegółowo omówimy praktyczne aspekty związane z księgowaniem i rozliczaniem takich wydatków. Dowiesz się, jakie są zasady zaliczania kosztów najmu do kosztów uzyskania przychodów, jak uwzględniać umowy najmu przekraczające jeden rok podatkowy, oraz jakie błędy najczęściej popełniają przedsiębiorcy w tym zakresie. Przeczytaj, aby lepiej zrozumieć to zagadnienie.

## **Wynajem biura jako koszt operacyjny**

Wynajem lokalu biurowego to jeden z najważniejszych kosztów operacyjnych, które muszą uwzględniać przedsiębiorstwa w swoim budżecie. Koszty najmu obejmują nie tylko czynsz, ale często również związane z nim opłaty eksploatacyjne, takie jak ogrzewanie, woda, prąd, a nawet opłaty administracyjne. Dla wielu firm, zwłaszcza tych zlokalizowanych w atrakcyjnych lokalizacjach, są to wydatki znacząco wpływające na ogólną kondycję finansową. Właściwe zarządzanie tymi kosztami może decydować o stabilności finansowej i zdolności do inwestowania w rozwój.

## **Rozliczanie kosztów najmu w praktyce księgowej**

Rozliczanie kosztów związanych z wynajmem biura jest istotnym aspektem zarządzania finansami firmy. Kluczowe jest prawidłowe kwalifikowanie wydatków z tego tytułu do kosztów uzyskania przychodów, co pozwala na optymalizację obciążeń podatkowych. Zgodnie z obowiązującymi przepisami koszty najmu, które można przypisać bezpośrednio do działalności gospodarczej, są uznawane za koszty uzyskania przychodów. W praktyce księgowej oznacza to, że oprócz czynszu, możliwe jest również uwzględnienie opłat eksploatacyjnych, takich jak media czy opłaty administracyjne, pod warunkiem ich ścisłego związku z działalnością zarobkową.

Przedsiębiorcy muszą jednocześnie pamiętać, że umowy najmu, które przekraczają jeden rok podatkowy, mogą wymagać specjalnego podejścia w zakresie ich rozliczania. Ważne jest, aby szczegółowo przeanalizować warunki umowy i odpowiednio rozplanować rozliczenia w księgach rachunkowych, co pozwoli uniknąć potencjalnych nieścisłości i błędów. Regularna kontrola kosztów oraz ewentualna renegocjacja umowy wynajmu mogą znacząco wpłynąć na poprawę elastyczności finansowej i rentowności przedsiębiorstwa. W ten sposób, dzięki świadomej praktyce księgowej, koszty związane z wynajmem biura stają się kontrolowanym składnikiem strategii finansowej firmy.

## **Umowa najmu i jej wpływ na różne lata podatkowe**

Umowa najmu na 17 miesięcy może stanowić wyzwanie w kontekście rozliczania kosztów przez firmę, zwłaszcza gdy obejmuje dwa lata podatkowe. Kluczowe jest tutaj zrozumienie, jak właściwie podzielić koszty najmu w księgach rachunkowych, aby zachować zgodność z przepisami i uniknąć błędów. W przypadku takiej umowy istotne jest, aby zastosować zasadę rozpoznawania kosztów w momencie ich poniesienia. Oznacza to, że koszty najmu przypadające na pierwszy rok podatkowy należy ująć w bieżącym roku, natomiast koszty przypadające na drugi rok – odpowiednio przesunąć na ten okres.

Rozprowadzenie kosztów między lata podatkowe powinno uwzględniać zarówno czynsz, jak i wszelkie dodatkowe opłaty eksploatacyjne. Firmy powinny szczegółowo badać warunki umowy najmu, aby precyzyjnie określić, która część kosztów przypada na poszczególne lata i stosować je w swoich zapisach księgowych. Ważne jest, aby dokumentacja księgowa była prowadzona z należytą starannością, co nie tylko ułatwi planowanie przepływów finansowych, ale także pomoże zoptymalizować obciążenia podatkowe, jednocześnie zabezpieczając firmę przed ewentualnymi niejasnościami w kontrolach podatkowych.

## **Definicja „dnia poniesienia kosztu” i sposób ujmowania wydatków**

Definicja „dnia poniesienia kosztu” w kontekście wynajmu biura jest kluczowa dla prawidłowego księgowania tego rodzaju wydatków. Według przepisów podatkowych, jako dzień poniesienia kosztu uważa się moment, w którym przedsiębiorca faktycznie ponosi wydatek, tj. dzień, w którym zobowiązanie do zapłaty staje się wymagalne. Dla przedsiębiorstw wynajmujących lokale biurowe oznacza to konieczność bieżącego monitorowania terminów płatności i odpowiedniego ujmowania wydatków w księgach rachunkowych. Ważne jest, aby przedsiębiorcy dokładnie analizowali terminy płatności wynikające z umów najmu, aby zidentyfikować, w którym momencie rzeczywiście rozpoznawać koszty w księgowości.

Ujmowanie wydatków powinno być także proporcjonalne do okresu wynajmu, zwłaszcza w przypadku umów trwających dłużej niż jeden rok podatkowy. Przykładowo umowy obejmujące 17 miesięcy, powinny być rozliczane z uwzględnieniem rzeczywistego przypisania kosztów do odpowiednich okresów księgowych, co pomaga w optymalizacji obciążeń podatkowych firmy. Przedsiębiorstwa muszą kierować się zasadą proporcjonalnego rozliczenia, tak aby każdy okres rozliczeniowy odzwierciedlał właściwe koszty, z zachowaniem rzetelności i przejrzystości zapisów w księgach rachunkowych. Dzięki temu firma unika błędów, które mogą się pojawić w przypadku niewłaściwego rozpoznawania wydatków, oraz lepiej planuje swoje przepływy finansowe.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Optymalizacja kosztów w małych firmach](https://kurdynowski.com.pl/optymalizacja-kosztow-w-malych-firmach/)

**Published:** 16 stycznia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Czy Twoja mała firma boryka się z wyzwaniem, jakim jest skuteczne zarządzanie budżetem? Optymalizacja kosztów to klucz do poprawy rentowności i stabilnego rozwoju przedsiębiorstwa. W dzisiejszym artykule przedstawimy pięć skutecznych strategii, które pomogą Ci zredukować wydatki, jednocześnie zwiększając efektywność działania. Dowiesz się, jak kontrolować koszty związane z zasobami ludzkimi, energią oraz jak wykorzystać technologię do automatyzacji procesów. Zapraszamy do lektury i refleksji, które z tych rozwiązań możesz wdrożyć już dziś!

## **Dlaczego optymalizacja kosztów jest kluczowa dla małych firm?**

Optymalizacja kosztów jest nieodzownym elementem funkcjonowania małych firm. Stanowi to kluczowy czynnik w ich rozwoju i zdolności konkurowania na dynamicznym rynku. W sytuacji ograniczonych zasobów finansowych każda zaoszczędzona złotówka może być przeznaczona na innowacje, rozwój produktów czy ekspansję, co znacząco wpływa na wygrywanie konkurencyjnej walki. Małe firmy, które umiejętnie zarządzają kosztami, zyskują nie tylko przewagę finansową, ale również elastyczność w dostosowywaniu się do zmiennych warunków rynkowych.

Znaczenie optymalizacji kosztów dla małych firm jest szczególnie widoczne w ich zdolności do przetrwania w trudnych ekonomicznie czasach. Mniejsze obciążenia finansowe pozwalają na większą stabilność i bezpieczeństwo, co jest kluczowe w obliczu nieprzewidywalności gospodarki. Efektywna optymalizacja pozwala także na lepsze planowanie strategiczne i inwestycje w rozwój działalności. Dzięki temu nie tylko minimalizujemy ryzyko, ale także tworzymy fundamenty dla zrównoważonego wzrostu, przynosząc długoterminowe korzyści dla całego przedsiębiorstwa.

## **Zarządzanie zasobami ludzkimi jako sposób na oszczędności**

Efektywne zarządzanie zasobami ludzkimi pozwala na dokładne zidentyfikowanie obszarów, które generują zbędne koszty pracownicze. Rozwijanie umiejętności zespołu, a także ich produktywności, jest jednym z fundamentów pozwalających znacząco zredukować wydatki. Skuteczne planowanie zatrudnienia oznacza nie tylko przyjmowanie odpowiednich specjalistów na właściwe stanowiska, ale także optymalne dostosowanie liczby pracowników do realnych potrzeb firmy.

Automatyzacja procesów, która skrupulatnie zarządza czasem pracy oraz planowaniem grafików, pozwala uniknąć nadmiernych wydatków związanych z nadgodzinami czy nieefektywnym wykorzystaniem zasobów ludzkich. Dzięki temu małe firmy mogą przeznaczyć zaoszczędzone środki na rozwój i innowacje, co w dłuższej perspektywie zapewnia im przewagę konkurencyjną. Przy odpowiednim podejściu zarządzanie zasobami ludzkimi staje się nie tylko sposobem na redukcję kosztów, ale także inwestycją w przyszły rozwój przedsiębiorstwa.

## **Energia i surowce – jak redukować ich zużycie?**

Redukcja zużycia energii i surowców to kluczowy krok w optymalizacji kosztów operacyjnych każdej firmy. Efektywne zarządzanie zużyciem energii może rozpocząć się od prostych działań, takich jak zastosowanie energooszczędnych urządzeń i technologii, które zmniejszają obciążenie na rachunkach energetycznych. Warto również pomyśleć o wdrożeniu systemów zarządzania energią, które na bieżąco monitorują i analizują zużycie, co pozwala szybko reagować na nieefektywności.

Kolejnym krokiem jest świadome zarządzanie surowcami, które firma wykorzystuje w swojej działalności. Optymalizacja procesów produkcyjnych, recykling materiałów oraz minimalizacja odpadów to strategie, które nie tylko zmniejszają koszty, ale także pozytywnie wpływają na środowisko, co może być atutem w oczach klientów. Poprzez świadome i efektywne zarządzanie zasobami małe firmy nie tylko redukują wydatki, ale również budują zrównoważony model biznesowy, który przyczynia się do długofalowego rozwoju i przewagi konkurencyjnej.

## **Skuteczne negocjacje z dostawcami**

W dobie dynamicznie zmieniającego się rynku umiejętność negocjowania lepszych warunków zakupu może przynieść istotne oszczędności. Dzięki negocjacjom można uzyskać korzystniejsze ceny, elastyczne terminy płatności, a nawet dodatkowe rabaty przy większych zamówieniach, co przekłada się na niższe koszty zaopatrzenia.

Warto zaznaczyć, że kluczem do efektywnych negocjacji jest budowanie długofalowych relacji z dostawcami, które opierają się na zaufaniu i wzajemnym zrozumieniu potrzeb. Małe firmy często mogą korzystać z faktu, że jako mniejsi gracze na rynku, mogą szybciej reagować na okazje i zmieniające się warunki współpracy. Wprowadzenie strategii negocjacyjnych do zarządzania dostawcami nie tylko sprzyja redukcji kosztów, ale także daje większą elastyczność w dostosowywaniu się do nowych wyzwań rynkowych. Takie podejście pozwala na osiągnięcie zrównoważonego modelu operacyjnego, budując fundamenty pod dalszy rozwój i przewagę konkurencyjną.

## **Technologia a oszczędności – automatyzacja procesów**

Zastosowanie nowoczesnej technologii w automatyzacji procesów staje się coraz bardziej kluczowe dla małych firm, które dążą do optymalizacji kosztów i zwiększenia efektywności. Automatyzacja pozwala na oszczędność czasu i zasobów, co w rezultacie prowadzi do lepszego zarządzania kosztami operacyjnymi.

Technologia umożliwia minimalizację błędów, eliminację zbędnych zadań i lepsze wykorzystanie zasobów ludzkich. W efekcie małe firmy mogą skupić się na rozwoju i innowacjach, jednocześnie realizując strategię optymalizacji kosztów, która zapewnia im przewagę konkurencyjną na rynku.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Bilet lotniczy jako koszt firmowy – co warto wiedzieć](https://kurdynowski.com.pl/bilet-lotniczy-jako-koszt-firmowy-co-warto-wiedziec/)

**Published:** 17 stycznia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Prowadzenie własnej firmy, zwłaszcza w przypadku działalności obejmującej zasięg krajowy lub międzynarodowy, często wiąże się z koniecznością odbywania podróży służbowych. W związku z tym wielu przedsiębiorców zastanawia się, czy wydatki na bilety lotnicze mogą być uwzględnione w kosztach firmowych. Odpowiedź brzmi: tak, jest to możliwe, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów. Koszty związane z podróżami, takie jak bilety lotnicze, mogą zostać zakwalifikowane jako wydatki firmowe, co z kolei pozwala obniżyć podstawę opodatkowania. Jakie zasady obowiązują przy rozliczaniu tych kosztów w kontekście podróży służbowych?

## **Co może być kosztem firmowym**

Polskie przepisy podatkowe precyzują, jakie wydatki mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, koszty firmowe to wydatki ponoszone w celu osiągnięcia przychodów lub utrzymania ich źródła.

## **Czy bilet lotniczy można zaliczyć do kosztów firmowych**

Jeśli zakup biletu lotniczego wiąże się z prowadzoną działalnością, można go zakwalifikować jako koszt uzyskania przychodu. Kluczowe jest odpowiednie udokumentowanie wydatku – może to być faktura lub sam bilet lotniczy, o ile spełnia określone wymogi formalne.

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, bilet lotniczy może być podstawą księgowania, jeżeli zawiera następujące informacje:

- numer i datę wystawienia,
- dane nabywcy (imię, nazwisko lub nazwę firmy),
- identyfikator podatkowy nabywcy,
- opis usługi (np. trasa lotu),
- kwotę podatku oraz wartość całkowitą.

#### Przykład 1: Podróż krajowa

Przedsiębiorca odbył lot na trasie Wrocław-Warszawa, a wydatek został udokumentowany fakturą:

- wartość netto: 250 zł,
- VAT (8%): 20 zł,
- wartość brutto: 270 zł.

#### Przykład 2: Lot międzynarodowy

Przedsiębiorca podróżujący służbowo do Nowego Jorku zakupił bilet lotniczy od przewoźnika unijnego. Cena wyniosła 850 zł, a ze względu na transport międzynarodowy stawka VAT wynosiła 0%. Zakup biletu nie jest traktowany jako import usług. Wartość księgowana jest w kolumnie 13 KPiR jako „pozostałe wydatki”.

## **Bilet elektroniczny jako dokument księgowy**

Bilet w formie elektronicznej może być uznany za fakturę, o ile zapewnia autentyczność, integralność oraz czytelność danych. Powinien zawierać wymagane informacje, jak w przypadku standardowych dokumentów księgowych.

## **Koszty podróży służbowej – co jeszcze można rozliczyć**

- Noclegi

Wydatki na noclegi w podróży służbowej można uwzględniać w kosztach firmowych, jednak prawo do odliczenia VAT mają jedynie przedsiębiorcy refakturujący usługę. W innych przypadkach księguje się kwotę brutto jako „pozostałe wydatki”. Noclegi zagraniczne rozliczane są według analogicznych zasad, z przeliczeniem wartości na PLN według kursu NBP.

- Wyżywienie i diety

Koszty wyżywienia nie mogą być zaliczane do kosztów firmowych, ponieważ dotyczą osobistych potrzeb przedsiębiorcy. Możliwe jest jednak rozliczenie diet w wysokości określonej w przepisach dotyczących pracowników. Diety te księguje się na podstawie dowodu wewnętrznego zawierającego informacje o celu podróży, czasie jej trwania i przysługującej stawce.

## **Interpretacja**

Aby uznać dany wydatek za koszt uzyskania przychodów, konieczne jest dokładne przeanalizowanie, czy w danych okolicznościach podatnik miał podstawy przypuszczać, że wydatek ten przyczyni się do uzyskania, utrzymania lub zabezpieczenia źródła przychodów. Ocena ta powinna być dokonana z należytą starannością i uwzględniać wszystkie istotne aspekty sprawy.Jeśli jest to wydatek poniesiony w celu odbycia podróży służbowych przedsiębiorcy związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą, to z reguły uważa się, że taki wydatek wykazuje związek z przychodami z takiej działalności, a tym samym może stanowić koszt uzyskania przychodów. Potwierdzeniem tego może być interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z 19 lipca 2023 r., nr [0113-KDIPT2-1.4011.423.2023.2.AP](https://sl.gofin.pl/0113-kdipt2-1401142320232ap-dyrektor-krajowej-informacji,jlr05vkhi,1.html), w której organ podatkowy uznał, że wydatki m.in. na zakup biletów lotniczych mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w działalności gospodarczej.

## **Podsumowanie**

Rozliczenie biletu lotniczego jako kosztu firmowego jest możliwe, o ile wydatek ma związek z działalnością i jest odpowiednio udokumentowany. Warto pamiętać, że oprócz transportu można uwzględnić również noclegi oraz diety. Kluczowe jest przestrzeganie obowiązujących przepisów oraz dokładne prowadzenie dokumentacji.

Okładka zaprojektowana przez Freepik

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Jak księgować koszty reprezentacyjne w firmie?](https://kurdynowski.com.pl/jak-ksiegowac-koszty-reprezentacyjne-w-firmie/)

**Published:** 20 stycznia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Koszty reprezentacyjne mogą budzić wątpliwości wśród przedsiębiorców, szczególnie w kontekście ich prawidłowego księgowania. Czy firmowy obiad z klientem lub podarunek dla partnera biznesowego można uznać za koszt uzyskania przychodu? Księgowanie takich wydatków wymaga nie tylko znajomości przepisów, ale także odpowiedniego dokumentowania celów biznesowych. W tym artykule omówimy, czym są koszty reprezentacyjne i jak poprawnie ująć je w księgach rachunkowych, unikając problemów z urzędem skarbowym. Zapraszamy do lektury!

## **Znaczenie ewidencji kosztów reprezentacyjnych w firmie**

Koszty reprezentacyjne to wydatki ponoszone na cele związane z budowaniem wizerunku firmy oraz utrzymywaniem relacji biznesowych, takie jak spotkania z klientami czy upominki dla partnerów biznesowych. Ich właściwe zaklasyfikowanie i ewidencjonowanie jest nie tylko wymagane przez przepisy prawne, ale ma również bezpośredni wpływ na strategię finansową firmy. Przede wszystkim prawidłowa ewidencja kosztów reprezentacyjnych zapewnia zgodność z przepisami podatkowymi, zapobiegając potencjalnym sankcjom i karom finansowym. Ponadto dzięki dokładnemu monitorowaniu tych wydatków firma jest w stanie lepiej ocenić efektywność działań marketingowych i dostosować swoje działania do zmieniających się warunków rynkowych. Właściwe zarządzanie kosztami reprezentacyjnymi sprzyja także poprawie przejrzystości finansowej przedsiębiorstwa, co jest nieocenione przy prowadzeniu analiz finansowych i podejmowaniu strategicznych decyzji. Z tego względu ewidencja księgowa kosztów reprezentacyjnych ma ogromne znaczenie w firmie, wpływając na jej długoterminowy rozwój i stabilność finansową.

## **Definicja i różnice między kosztami reklamy a reprezentacji**

Zrozumienie różnic między kosztami reklamy a reprezentacji mają kluczowe znaczenie dla właściwej klasyfikacji wydatków w księgach rachunkowych. Koszty reklamy obejmują wydatki związane z promocją produktów lub usług, mające na celu zwiększenie sprzedaży i rozpoznawalności marki. Mogą to być na przykład kampanie marketingowe, reklamy w mediach, czy sponsoring wydarzeń. Takie koszty często kwalifikują się jako koszty podatkowe, przyczyniając się do wykazywania niższego dochodu do opodatkowania.

Z kolei koszty reprezentacyjne to wydatki, które służą budowaniu relacji biznesowych oraz podtrzymywaniu pozytywnego wizerunku przedsiębiorstwa, takie jak spotkania biznesowe czy drobne upominki dla klientów. W przeciwieństwie do kosztów reklamy koszty reprezentacyjne zazwyczaj nie są uznawane za koszty uzyskania przychodu w sensie podatkowym, co oznacza, że nie pomniejszają podstawy opodatkowania. Zrozumienie tych różnic jest zatem niezbędne dla prawidłowej ewidencji i zarządzania finansami, ponieważ pozwala na precyzyjne przyporządkowanie wydatków do odpowiednich kategorii oraz uniknięcie potencjalnych nieprawidłowości w rozliczeniach.

## **Kiedy koszty reprezentacyjne można uznać za koszt uzyskania przychodu?**

Aby koszty reprezentacyjne mogły zostać uznane za koszt uzyskania przychodu, muszą spełniać określone warunki. Przede wszystkim, wydatki te muszą mieć bezpośredni związek z prowadzoną działalnością gospodarczą i służyć budowaniu lub utrzymywaniu relacji biznesowych. Przykładem mogą być spotkania z klientami, które mają na celu nawiązanie współpracy lub omówienie istotnych kwestii biznesowych. Kluczowe jest jednak to, aby działania te nie miały charakteru nadmiernej okazałości – urzędy skarbowe zwracają uwagę, czy wydatek jest proporcjonalny do potencjalnych korzyści dla firmy. Dlatego koszt reprezentacyjny nie może być postrzegany jako przesadnie luksusowy, ale raczej jako narzędzie do wsparcia rozwoju firmy. Aby uniknąć problemów podczas ewentualnej kontroli, warto szczegółowo dokumentować cel takiego wydatku, np. przez protokół spotkania czy korespondencję z klientem, co pokaże, że działanie miało uzasadniony charakter biznesowy.

## **Zasady ewidencji kosztów reprezentacyjnych**

Przy ewidencji kosztów reprezentacyjnych kluczowe jest przestrzeganie konkretnych zasad i procedur, które zapewniają zgodność z obowiązującymi przepisami prawnymi. W pierwszej kolejności wydatki te powinny być skrupulatnie dokumentowane i przypisane do odpowiednich kont księgowych, co umożliwia ich precyzyjne rozliczanie. W praktyce oznacza to, że firma powinna prowadzić szczegółową listę wydatków reprezentacyjnych wraz z ich opisem, datą i celem poniesienia.

Ważnym krokiem jest również ustalenie wewnętrznych procedur dotyczących ewidencji kosztów reprezentacyjnych, które powinny zawierać:

- wybór odpowiednich kont księgowych do klasyfikowania tych wydatków,
- przestrzeganie wytycznych dotyczących dokumentacji, jak na przykład przechowywanie faktur i umów,
- ocenę legalności i zasadności każdego kosztu, aby zapobiec błędnym rozliczeniom podatkowym,
- systematyczne przeglądy i audyty w celu zapewnienia zgodności z firmowymi procedurami oraz przepisami prawa.

Takie podejście nie tylko pozwala firmie na efektywne zarządzanie kosztami reprezentacyjnymi, ale także zwiększa przejrzystość finansową przedsiębiorstwa i jego przygotowanie na potencjalne kontrole skarbowe.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Rozliczenie podatkowe małżeństw prowadzących działalność gospodarczą](https://kurdynowski.com.pl/rozliczenie-podatkowe-malzenstw-prowadzacych-dzialalnosc-gospodarcza/)

**Published:** 21 stycznia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Rozliczenie podatkowe małżeństw to temat, który budzi wiele pytań, szczególnie gdy jedno z partnerów prowadzi własną działalność gospodarczą. W niniejszym artykule przyjrzymy się szczegółowo, jak wspólne rozliczenie może wpłynąć na finanse rodziny, jakie zasady obowiązują, oraz jakie korzyści i wyzwania mogą się z tym wiązać. Skupimy się na poradach praktycznych i ważnych kwestiach prawnych, które pomogą uniknąć potencjalnych problemów i w pełni wykorzystać możliwe ulgi podatkowe.

## **Podstawowe zasady wspólnego rozliczenia małżonków**

Wspólne rozliczenie małżonków to korzystna opcja, która może przynieść istotne oszczędności w zakresie podatków dochodowych. Aby skorzystać z preferencyjnych warunków podatkowych, małżonkowie muszą spełnić szereg warunków. Kluczowym wymogiem jest pozostawanie w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy oraz posiadanie wspólności majątkowej. Oznacza to, że pary, które zdecydują się na wspólne rozliczenie, mogą skorzystać z jednej z dwóch form opodatkowania: według skali podatkowej lub liniowego podatku dochodowego, co może znacznie wpłynąć na wysokość płaconego podatku.

Należy jednak pamiętać, że wspólne rozliczenie ma swoje specyficzne zasady podatkowe.

Oto kilka kluczowych kwestii, które warto wziąć pod uwagę:

- Małżonkowie muszą złożyć wspólne zeznanie podatkowe w urzędzie skarbowym, co wymaga dobrej organizacji i znajomości potrzebnych dokumentów.
- Dochody każdego z małżonków sumuje się, a następnie dzieli na pół, co może obniżyć stawkę podatkową w przypadku dużych różnic dochodowych między partnerami.
- Wspólne rozliczenie jest korzystne szczególnie wtedy, gdy jeden z małżonków nie osiąga dochodów lub jego dochody są znacznie niższe.
- Prawo umożliwia złożenie korekty po złożeniu indywidualnego rozliczenia, dzięki czemu małżonkowie mogą zdecydować się na wspólne rozliczenie również w późniejszym terminie.

Zasady podatkowe związane ze wspólnym rozliczeniem mogą wydawać się skomplikowane, ale właściwe zrozumienie i zastosowanie ich może przynieść parom znaczące korzyści finansowe.

## **Formy opodatkowania działalności gospodarczej a możliwość wspólnego rozliczenia**

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, małżonkowie mogą skorzystać ze wspólnego rozliczenia, jeżeli ich działalność jest opodatkowana na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej. W praktyce oznacza to, że rozliczając się na zasadach ogólnych, małżonkowie mogą obliczyć swoje dochody w sposób łączny, co często pozwala na obniżenie zobowiązań podatkowych. Niestety, inne formy opodatkowania, takie jak podatek liniowy, ryczałt ewidencjonowany oraz karta podatkowa, wykluczają możliwość wspólnego rozliczenia. Podatek liniowy, chociaż korzystny dla osób o wysokich dochodach, uniemożliwia skorzystanie z uśrednienia dochodów, które oferuje wspólne rozliczenie. Ryczałt ewidencjonowany oraz karta podatkowa również nie dają takiej opcji, z wyjątkiem sytuacji, gdy ryczałt dotyczy dochodów z najmu prywatnego, gdzie nadal istnieje możliwość wspólnego rozliczenia małżonków.

Przy rozważaniu wspólnego rozliczenia w kontekście działalności gospodarczej, warto uwzględnić:

- Zmienność przychodów z działalności może wpłynąć na optymalny sposób rozliczenia, w przypadku np. dużych zysków sezonowych.
- Wysokość przychodów z działalności gospodarczej może decydować o przekroczeniu progów podatkowych, co może się odbić na całkowitym opodatkowaniu małżeństwa.
- Warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby zrozumieć, jakie ulgi mogą być dostępne, zwłaszcza te związane z działalnością gospodarczą.

## **Korzyści płynące ze wspólnego rozliczenia**

Wspólne rozliczenie pozwala na obliczenie podatku od sumy dochodów małżonków, która jest następnie dzielona na pół. Dzięki temu małżonkowie mają możliwość skorzystania z niższych progów podatkowych, co często prowadzi do obniżenia łącznych zobowiązań podatkowych. Ponadto wspólne rozliczenie pozwala na skorzystanie z wyższej kwoty wolnej od podatku, co ma szczególne znaczenie, gdy jedno z małżonków nie osiąga dochodów lub jego dochody są niskie. Dzięki takiemu rozwiązaniu para może zredukować swoje zobowiązania podatkowe, co w praktyce przekłada się na większe oszczędności. Wspólne rozliczenie jest również korzystne, gdy jeden z małżonków korzysta z ulg podatkowych, które mogą wpłynąć na obniżenie podatku od łącznych dochodów małżonków.

## **Przykłady praktyczne: kiedy wspólne rozliczenie jest opłacalne?**

W przypadku, gdy jeden z małżonków osiąga znacznie wyższe dochody, a drugi uzyskuje niewielkie zarobki lub nie generuje ich wcale, wspólne rozliczenie umożliwia korzystne uśrednienie dochodów, co może obniżyć kwotę podatku. Na przykład, jeżeli jeden z małżonków zarabia 100 000 zł rocznie, a drugi 10 000 zł, to wspólne rozliczenie pozwoli na opodatkowanie połowy sumy ich dochodów, co w efekcie umożliwia uniknięcie wyższej stawki podatkowej. Warto również rozważyć wspólne rozliczenie, gdy jeden z małżonków korzysta z ulg podatkowych, takich jak ulga na dzieci, która może znacząco obniżyć zobowiązania podatkowe. Dzięki wspólnemu rozliczeniu oboje małżonkowie mogą skorzystać z dostępnych ulg, co w praktyce przekłada się na zmniejszenie łącznego obciążenia podatkowego. To rozwiązanie szczególnie opłaca się w sytuacji, gdy różnice w dochodach są znaczne, ponieważ wtedy cała rodzina może skorzystać z niższych stawek podatkowych oraz większej kwoty wolnej od podatku, co wpływa pozytywnie na budżet domowy.

## **Procedura składania wspólnego zeznania podatkowego**

Procedura składania wspólnego zeznania podatkowego wymaga spełnienia kilku istotnych kroków. Przede wszystkim, małżonkowie muszą wybrać odpowiedni formularz PIT, najczęściej PIT-36 lub PIT-37, zależnie od formy opodatkowania. W zeznaniu podatkowym należy wyraźnie zaznaczyć, że małżonkowie chcą rozliczyć się wspólnie, co jest możliwe przez zaznaczenie odpowiedniego pola w formularzu. Ważne jest, aby pamiętać o terminach – zeznanie podatkowe należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Można to zrobić zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznie przez e-deklaracje. Staranność w wypełnianiu formularza jest kluczowa, ponieważ błędy mogą skutkować koniecznością składania korekty, co wydłuża czas procedury i może opóźnić uzyskanie ewentualnego zwrotu podatku.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Przygotowanie firmy do kontroli skarbowej](https://kurdynowski.com.pl/przygotowanie-firmy-do-kontroli-skarbowej/)

**Published:** 22 stycznia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Kontrola skarbowa to jedno z najistotniejszych wyzwań, przed którymi mogą stanąć przedsiębiorcy. Zrozumienie, jak działa ten proces i jak się do niego przygotować, może znacząco wpłynąć na stabilność finansową oraz prawną firmy. W tym artykule dokładnie przyjrzymy się etapom kontroli skarbowej, zalecanym praktykom przed jej rozpoczęciem oraz najważniejszym przepisom prawnym dotyczącym całego procesu. Wiedza ta pomoże przedsiębiorcom nie tylko przygotować firmę do kontroli, ale także zminimalizować potencjalne ryzyko wynikające z jej wyników. Skorzystaj z wiedzy opartej na aktualnych przepisach i uniknij niepotrzebnych komplikacji.

## **Czym jest kontrola skarbowa i co może przynieść?**

Kontrola skarbowa ma na celu weryfikację rzetelności i zgodności działań firmy z przepisami prawa podatkowego. Jej głównym celem jest sprawdzenie poprawności rozliczeń z fiskusem, a także ujawnienie ewentualnych nieprawidłowości w deklaracjach podatkowych. Przedsiębiorcy muszą mieć świadomość, że negatywny wynik kontroli skarbowej może nieść za sobą poważne konsekwencje, zarówno finansowe, jak i prawne.

Konsekwencje kontroli skarbowej mogą obejmować nałożenie dodatkowych zobowiązań podatkowych, wysokie kary finansowe, a nawet skierowanie sprawy na drogę postępowania karno-skarbowego. Przedsiębiorca, który nieprofesjonalnie przygotuje się do kontroli skarbowej, naraża się nie tylko na straty finansowe, ale również na utratę zaufania klientów i partnerów biznesowych. Dlatego też zrozumienie mechanizmów kontroli skarbowej i jej potencjalnych konsekwencji jest nieodzowne dla prowadzenia działalności gospodarczej w sposób odpowiedzialny i zgodny z obowiązującymi regulacjami.

## **Kryteria wyboru firm do kontroli skarbowej**

Wybór firm do kontroli jest procesem opartym na analizie ryzyka. Urząd skarbowy bierze pod uwagę szereg parametrów, które mogą wskazywać na potencjalne nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych. Do najważniejszych kryteriów należą między innymi częstotliwość i skala składanych deklaracji podatkowych, analiza przeprowadzanych transakcji oraz sprawozdań finansowych, a także wszelkie sygnały od organów zewnętrznych czy skarg klientów. Urząd skarbowy może również uwzględniać czynniki takie jak branża, w której działa przedsiębiorstwo, czy występują w niej wzorce ryzykownego zachowania, a także historia poprzednich kontroli i ich wyników. Odpowiednie przygotowanie i prowadzenie działalności w sposób transparentny i zgodny z przepisami może zminimalizować szanse na wybór ich firmy do kontroli.

## **Jak przygotować się do kontroli skarbowej?**

Przygotowanie do kontroli skarbowej wymaga starannego zaplanowania i znajomości odpowiednich procedur. Kluczowym elementem jest kompletne i przejrzyste zgromadzenie wszystkich istotnych dokumentów, takich jak faktury, umowy i ewidencje księgowe. Dokładne przygotowanie dokumentacji pozwoli uniknąć chaosu i opóźnień podczas samej kontroli, co może wpłynąć na jej przebieg i wynik. Warto także sprawdzić zgodność dokumentów z aktualnymi przepisami podatkowymi i upewnić się, że nie zawierają one błędów lub nieprawidłowości, które mogłyby wzbudzić podejrzenia kontrolerów.

Oprócz gromadzenia dokumentów istotne jest również opracowanie wewnętrznych procedur na wypadek kontroli skarbowej. Mogą one obejmować wyznaczenie osoby odpowiedzialnej za kontakt z kontrolerami oraz przejrzysty plan działania w trakcie wizyty urzędników. Regularne szkolenia pracowników na temat przepisów podatkowych i wewnętrznych zasad firmy mogą dodatkowo zwiększyć szanse na pomyślny przebieg kontroli. Przedsiębiorca, który sumiennie przygotuje się do kontroli, minimalizuje ryzyko uchybień i negatywnych konsekwencji, a także buduje wizerunek firmy rzetelnej i transparentnej w oczach urzędów skarbowych.

## **Znaczenie aktywnego uczestnictwa w kontroli**

Uczestniczenie w procesie kontrolnym umożliwia przedsiębiorcom nie tylko bieżące monitorowanie przebiegu kontroli, ale również szybkie reagowanie na przedstawiane przez kontrolerów ustalenia. Dzięki aktywności w trakcie kontroli przedsiębiorca może wyjaśniać wątpliwości lub błędy na bieżąco, co może znacznie skrócić czas trwania całego procesu oraz ograniczyć potencjalne nieporozumienia. Warto również zaznaczyć, że aktywna postawa pozwala na lepsze zarządzanie emocjami w firmie, wpływając na utrzymanie spokoju i profesjonalizmu w czasie kontroli.

Równie istotnym aspektem aktywnego uczestnictwa jest możliwość kwestionowania ustaleń organów podatkowych. Przedsiębiorcy nie powinni biernie przyjmować wszystkich decyzji kontrolerów, zwłaszcza jeśli uważają, że zawierają one błędy lub nieścisłości. Konkretne uzasadnienie wątpliwych kwestii i przedstawienie odpowiednich dowodów może pomóc w zmianie decyzji lub zmniejszeniu kar. Takie podejście nie tylko zwiększa szanse na korzystny wynik kontroli, ale także potwierdza, że firma działa z pełną świadomością swoich praw i obowiązków. W efekcie aktywne uczestnictwo w procesie kontrolnym jest kluczowym narzędziem dla przedsiębiorcy, który chce chronić interesy swojego biznesu.

## **Przepisy prawne dotyczące kontroli skarbowej**

Przepisy dotyczące kontroli skarbowej reguluje przede wszystkim Ordynacja podatkowa oraz Prawo przedsiębiorców, które określają zasady działania organów kontrolnych i obowiązków firm wobec nich. Znajomość tych aktów prawnych, w tym szczegółowych wymogów, które powinny spełniać firmy podczas kontroli, umożliwia przedsiębiorcom skuteczne zarządzanie procesem kontrolnym, minimalizując potencjalne ryzyko wynikające z naruszeń.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Zasady rozliczania podatku VAT w przypadku barteru](https://kurdynowski.com.pl/zasady-rozliczania-podatku-vat-w-przypadku-barteru/)

**Published:** 23 stycznia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Umowy barterowe mogą stanowić interesujące rozwiązanie dla przedsiębiorców poszukujących alternatywnych form rozliczeń. Zapewniają elastyczność i możliwość wymiany towarów lub usług bez konieczności angażowania kapitału pieniężnego. Jednak istotnym elementem, którego nie można pominąć, są przepisy podatkowe, szczególnie związane z podatkiem VAT i PIT. Czy umowa barterowa rzeczywiście ułatwia codzienne funkcjonowanie przedsiębiorstw? Jak poprawnie rozliczyć takie transakcje z perspektywy podatkowej? Zapraszamy do lektury naszego przewodnika, który odpowie na te i wiele innych pytań.

## **Czym jest umowa barterowa?**

Umowa barterowa to szczególny rodzaj umowy cywilnoprawnej, w której świadczenia są realizowane w postaci wymiany towarów lub usług bez użycia środków pieniężnych. Definicja barteru koncentruje się na wzajemnym, bezgotówkowym zaspokajaniu potrzeb obu stron transakcji. Podstawowe cechy barteru to przede wszystkim brak przepływu gotówki oraz równość wartości wymienianych dóbr lub usług. W praktyce oznacza to, że obie strony umowy muszą określić i zgodzić się na odpowiadającą im wartość świadczeń, co nierzadko wymaga dokładnej wyceny oraz znajomości rynkowych cen.

Regulacje prawne związane z umową barterową w Polsce znajdują się przede wszystkim w Kodeksie Cywilnym, gdzie umowy zamiany – będące podstawą prawną barteru – traktowane są na równi z innymi umowami handlowymi pod względem zobowiązań i odpowiedzialności stron. W kontekście rozliczeń podatkowych ważnym elementem jest potrącenie wierzytelności, umożliwiające stronom wzajemne rozliczanie należności bez przepływu gotówki. Barter stanowi interesującą alternatywę dla tradycyjnych transakcji, szczególnie w sytuacjach, gdy płynność finansowa jest ograniczona, a firmy poszukują innowacyjnych rozwiązań do realizacji swoich celów biznesowych.

## **Zasady rozliczania VAT w transakcjach barterowych**

Rozliczenie VAT w transakcjach barterowych może wydawać się skomplikowane ze względu na brak przepływu gotówki, jednak zasady tego procesu są jasno określone w przepisach podatkowych. W transakcjach barterowych obowiązek podatkowy z tytułu VAT powstaje w momencie dokonania dostawy towaru lub wykonania usługi. Oznacza to, że każda strona umowy barterowej, niezależnie od tego, czy przekazuje towar, czy świadczy usługę, musi uwzględnić VAT w swojej deklaracji podatkowej. W praktyce przyjmuje się, że każda ze stron wystawia fakturę VAT na równowartość otrzymanych świadczeń zgodnie z aktualnymi stawkami VAT. Na przykład, jeśli firma A wymienia usługi remontowe na towary dostarczane przez firmę B, każda z firm powinna wystawić fakturę z uwzględnieniem wartości rynkowej wymienionych świadczeń, co ułatwia prawidłowe rozliczenie VAT.

Transakcje barterowe nie różnią się od typowych transakcji pieniężnych pod względem zasad rozliczania VAT, poza tym, że wiążą się z dodatkową koniecznością dokładnego określenia wartości wymienionych świadczeń. Aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym, warto zadbać o rzetelną wycenę usług lub towarów przed zawarciem umowy. Dokumentowanie takiej transakcji wymaga precyzyjnego opisania wartości każdego świadczenia na fakturze, co z kolei pomaga określić dokładny moment powstania obowiązku podatkowego. W przypadku różnic w szacunkowej wycenie strony mogą być zobowiązane do rozliczeń wyrównawczych, również w zakresie VAT. Poprawne zrozumienie tych zasad pomoże przedsiębiorcom lepiej zarządzać swoimi obowiązkami podatkowymi w ramach transakcji barterowych.

## **Czy ulga za złe długi ma zastosowanie w barterze?**

Ulga za złe długi w kontekście barteru jest istotnym elementem, który przedsiębiorcy muszą wziąć pod uwagę podczas rozliczania takich transakcji. Mimo że barter jest formą rozliczenia bezgotówkowego, to wciąż mogą pojawiać się sytuacje, w których wierzytelność staje się nieściągalna. W takim przypadku ulgę za złe długi można zastosować analogicznie jak w tradycyjnych transakcjach pieniężnych. Kluczowym warunkiem dla skorzystania z ulgi jest upływ ustawowego terminu 90 dni od daty wymagalności wierzytelności, w trakcie którego dłużnik nie dokonuje wzajemnego świadczenia. Ulga ta umożliwia zmniejszenie podstawy opodatkowania VAT o wartość nieściągalnej wierzytelności, co jest szczególnie korzystne dla przedsiębiorstw, które w wyniku braku wymiany dóbr lub usług stają wobec obowiązku rozliczenia VAT.

Ulga za złe długi w rozliczeniach barterowych wymaga szczególnej uwagi przy dokumentowaniu całego procesu. Ważne jest, aby strony transakcji dokładnie udokumentowały wartość wymienianych świadczeń oraz próbę ich realizacji. Jeśli jedno z przedsiębiorstw nie wywiązuje się z umowy, należy sporządzić odpowiednią dokumentację, która potwierdzi próbę i niemożność ściągnięcia należności. Dbałość o formalności pozwala na skuteczne skorzystanie z ulgi, umożliwiając tym samym optymalizację obciążeń podatkowych związanych z rozliczeniem barteru. Ta świadomość i zrozumienie mechanizmu ulgi za złe długi pomagają przedsiębiorcom efektywniej zarządzać ryzykiem finansowym związanym z transakcjami barterowymi.

## **Jak rozliczyć PIT w transakcjach barterowych?**

Rozliczenie PIT w transakcjach barterowych wymaga dokładnej analizy wartości wymienianych dóbr lub usług. W kontekście podatku dochodowego przychody i koszty związane z transakcjami barterowymi są traktowane analogicznie do tradycyjnych transakcji, przy czym kluczowe jest właściwe oszacowanie wartości rynkowej świadczeń. Przychody z tytułu barteru ustala się na podstawie wartości rynkowej otrzymanych dóbr lub usług, co często wymaga precyzyjnej wyceny, aby uzyskać zgodność z obowiązującymi przepisami podatkowymi.

Koszty w transakcjach barterowych określa się, uwzględniając wartość rynkową przekazywanych świadczeń, co pozwala na prawidłowe rozliczenie PIT. Przedsiębiorcy muszą być świadomi, że niedokładna wycena może prowadzić do konsekwencji podatkowych, takich jak korekta zobowiązań podatkowych przez organy skarbowe. Poprawne rozliczenie PIT w kontekście barteru umożliwia zoptymalizowanie obciążeń podatkowych i minimalizację ryzyka błędów w deklaracjach.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Jak rozliczyć transakcje kryptowalutowe w firmie?](https://kurdynowski.com.pl/jak-rozliczyc-transakcje-kryptowalutowe-w-firmie/)

**Published:** 24 stycznia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Kryptowaluty stają się coraz popularniejszym środkiem inwestycyjnym w Polsce, a wielu przedsiębiorców zastanawia się nad obowiązkami podatkowymi związanymi z ich sprzedażą. Choć temat wydaje się skomplikowany, odpowiednie przygotowanie może znacząco ułatwić proces rozliczania. Artykuł ten pomoże Ci zrozumieć, kiedy musisz rozliczać dochody z kryptowalut, jakie są obowiązujące stawki podatkowe i jak prawidłowo przygotować zeznanie podatkowe. Poznaj praktyczne wskazówki, które ułatwią Ci przebrnięcie przez zawiłości podatkowe.

## **Czy każda firma musi rozliczać się ze sprzedaży kryptowalut?**

Rozliczenie kryptowalut w firmie jest istotnym obowiązkiem podatkowym, którego zgodność z przepisami podatkowymi musi być każdorazowo analizowana. Niezależnie od tego, czy przedsiębiorstwo dokonuje sprzedaży kryptowalut często, czy sporadycznie, każda transakcja potencjalnie wpływa na zobowiązania podatkowe. Każda firma, która realizuje transakcje kryptowalutowe, powinna dokonać rozliczenia sprzedaży kryptowalut, jeśli stanowią one element działalności gospodarczej. Warto podkreślić, że rozliczenie kryptowalut dotyczy zarówno przychodów, jak i kosztów uzyskania przychodu z tego rodzaju działalności. Wyjątki mogą dotyczyć sytuacji, w których sprzedaż kryptowalut nie jest bezpośrednio powiązana z główną działalnością firmy, niemniej jednak każda taka sytuacja powinna być dokładnie przeanalizowana.

Obowiązki podatkowe dotyczące sprzedaży kryptowalut wymagają, aby firmy starannie dokumentowały każdą transakcję, a ich rozliczenie odbywało się zgodnie z bieżącymi regulacjami podatkowymi. Dla firm, które nie realizują regularnych transakcji kryptowalutowych, istotne może być określenie, czy konieczność rozliczenia wynika bezpośrednio z zakresu działalności czy ma charakter incydentalny. W przypadkach wątpliwych konsultacja z doradcą podatkowym może okazać się niezbędna, aby prawidłowo spełnić obowiązki podatkowe związane z kryptowalutami.

## **Jak obliczyć podstawę opodatkowania transakcji kryptowalutowych?**

Podstawa opodatkowania transakcji kryptowalutowych w firmie wymaga precyzyjnego określenia różnicy między przychodem a kosztami uzyskania przychodu. Przychód stanowi suma środków finansowych, które firma uzyskuje ze sprzedaży kryptowalut. Ważne jest, aby dokładnie udokumentować każdą transakcję, uwzględniając kurs wymiany oraz datę, co pozwala na precyzyjne określenie wartości przychodu. Kolejnym krokiem jest identyfikacja kosztów uzyskania przychodu, które mogą obejmować zarówno wydatki poniesione na zakup kryptowalut, jak i inne bezpośrednie koszty związane z ich obsługą.

Aby właściwie obliczyć podstawę opodatkowania, konieczne jest odjęcie od przychodu wszelkich kosztów uzyskania przychodu. Są to m.in. wydatki na prowizje giełdowe, opłaty transakcyjne, czy koszty związane z doradztwem prawnym i podatkowym w zakresie handlu kryptowalutami. Dobrze prowadzone księgi rachunkowe i dokumentacja umożliwiają dokładne wyliczenie podstawy opodatkowania, co jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia się z fiskusem. Precyzyjne monitorowanie tych aspektów pomaga w zachowaniu zgodności z przepisami. Konsultacja z doradcą podatkowym może również ułatwić proces i zapewnić spokój.

## **Stawki podatkowe dla dochodów z kryptowalut**

W Polsce dochody z kryptowalut w działalności gospodarczej traktowane są podobnie jak inne przychody i podlegają opodatkowaniu według wybranego przez przedsiębiorcę sposobu rozliczenia. Firmy mogą opodatkować dochody z kryptowalut na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej 12% lub 32%, lub zdecydować się na podatek liniowy wynoszący 19%. Również ryczałt od przychodów ewidencjonowanych może być atrakcyjny, jednak tu stawka zależy od konkretnego rodzaju działalności. Warto pamiętać, że nie tylko sama sprzedaż kryptowalut, ale także zamiana jednej kryptowaluty na inną czy płatności nimi mogą rodzić obowiązek podatkowy. Kluczowe jest, aby rzetelnie dokumentować wszystkie transakcje, co ułatwi prawidłowe rozliczenie oraz pozwoli uniknąć problemów w przypadku kontroli skarbowej.

## **Sposoby składania zeznania podatkowego**

Składanie zeznania podatkowego z transakcji kryptowalutowych w firmie może odbywać się zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej. W przypadku tradycyjnej formy papierowej przedsiębiorcy muszą wypełnić odpowiednie formularze i złożyć je osobiście lub wysłać pocztą do właściwego urzędu skarbowego. Warto zwrócić uwagę na obowiązujące terminy składania zeznania podatkowego, które zwykle przypadają na koniec kwietnia. Spełnienie tych formalności w terminie jest kluczowe, aby uniknąć konsekwencji związanych z opóźnieniami. Dokumentacja powinna być dokładnie przygotowana, z uwzględnieniem wszystkich przychodów z kryptowalut oraz kosztów ich uzyskania, zgodnie z wcześniejszymi zaleceniami dotyczącymi rozliczeń w firmie.

Elektroniczne zeznanie podatkowe to rozwiązanie, które zyskuje coraz większą popularność wśród przedsiębiorców. Dzięki systemowi e-Deklaracje możliwe jest szybkie i efektywne przekazanie informacji do urzędu skarbowego z użyciem platformy internetowej, co upraszcza cały proces. Do złożenia elektronicznego zeznania potrzebny jest Profil Zaufany lub podpis kwalifikowany. Termin składania elektronicznych zeznań podatkowych jest taki sam jak dla wersji papierowej.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Ulga na Internet – komu przysługuje i jak z niej skorzystać](https://kurdynowski.com.pl/ulga-na-internet-komu-przysluguje-i-jak-z-niej-skorzystac/)

**Published:** 27 stycznia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W dobie wszechobecnego Internetu i automatyzacji procesów podatkowych warto wiedzieć, jakie ulgi można odliczyć od podatku. Jedną z nich jest ulga na użytkowanie Internetu. Wyjaśniamy, kto może z niej skorzystać, jakie warunki trzeba spełnić oraz jakie limity obowiązują.

## **Dla kogo ulga na Internet**

Z ulgi na Internet mogą skorzystać osoby, które osiągają dochody opodatkowane według skali podatkowej lub w formie ryczałtu ewidencjonowanego oraz w danym roku podatkowym poniosły wydatki związane z korzystaniem z sieci Internet. Dodatkowym warunkiem jest brak wcześniejszego korzystania z tej ulgi w poprzednich latach.

Ulga pozwala na odliczenie kosztów użytkowania Internetu poniesionych w danym roku podatkowym, niezależnie od tego, gdzie i w jaki sposób korzystasz z sieci – czy to w domu (przy użyciu łącza stałego lub bezprzewodowego), czy na urządzeniach mobilnych.

**Ważne:** Odliczeniu nie podlegają wydatki na zakup sprzętu komputerowego, elementów sieciowych, ich instalację, modernizację czy serwisowanie. Nie można również uwzględnić opłat aktywacyjnych, które nie dotyczą samego korzystania z Internetu, lecz umożliwiają dostęp do usługi.cyjnych.

## **Kiedy można skorzystać z ulgi na Internet**

Ulga na Internet przysługuje, jeśli w poprzednich latach nie korzystałeś z tego odliczenia lub jeśli po raz pierwszy skorzystałeś z niej w zeznaniu podatkowym za 2023 rok.

Odliczenia można dokonać tylko w dwóch kolejnych latach podatkowych.

Z ulgi możesz skorzystać, odliczając wydatki w zeznaniu podatkowym od:

- dochodu opodatkowanego według skali podatkowej,
- przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym.

Pamiętaj, że aby móc odliczyć wydatek na użytkowanie sieci Internet:

W przypadku odliczeń od przychodu opodatkowanego ryczałtem, wydatek nie może być również zaliczony do kosztów uzyskania przychodów ani wcześniej odliczony.

Nie może on być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów ani wcześniej odliczony od przychodu zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym, ani też nie może być zwrócony w jakiejkolwiek formie, jeśli odliczasz od dochodu opodatkowanego na zasadach ogólnych.

## **Limity odliczeń**

Ulga na Internet ma określony limit, który wynosi maksymalnie 760 zł w roku podatkowym. Limit ten dotyczy jednej osoby, co oznacza, że jeśli wydatki na Internet ponoszą małżonkowie, każdy z nich może odliczyć do maksymalnej kwoty, ale tylko do wysokości poniesionych przez niego wydatków. Warto pamiętać, że niewykorzystany limit w danym roku nie przechodzi na następny, co oznacza, że jeśli nie uda się odliczyć całej kwoty z powodu braku odpowiednich dochodów, nie będzie można jej przenieść na kolejny rok.

## **Jak obliczyć wysokość ulgi**

Aby obliczyć ulgę, należy uwzględnić jedynie rzeczywiste wydatki poniesione w danym roku podatkowym na użytkowanie Internetu, jednak nie mogą one przekroczyć 760 zł. Jeśli całkowita kwota odliczenia nie została pokryta przez dochody lub przychody w danym roku, niewykorzystana część odliczenia nie będzie mogła zostać przeniesiona na przyszłe lata podatkowe.

## **Jak udokumentować prawo do ulgi na Internet**

Aby skorzystać z ulgi na Internet, musisz posiadać dokument potwierdzający poniesione wydatki. Dokument ten powinien zawierać przynajmniej następujące informacje:

- dane identyfikujące odbiorcę usługi (kupującego),
- dane identyfikujące dostawcę usługi (sprzedającego),
- rodzaj usługi,
- kwotę zapłaty.

Takim dokumentem może być faktura, rachunek lub inny dowód potwierdzający te dane.

Jeśli posiadasz fakturę lub rachunek, ale dokument nie zawiera informacji o dokonanej zapłacie, powinieneś również posiadać dowód zapłaty, np. potwierdzenie przelewu bankowego (w tym także przelew internetowy), dowód wpłaty lub potwierdzenie nadania przekazu pocztowego.

Pamiętaj, że wydatki możesz odliczyć tylko w roku, w którym za nie zapłaciłeś.

Jeżeli dostęp do Internetu jest częścią większego pakietu usług (np. z telewizją kablową czy telefonem stacjonarnym), dokument wystawiony przez dostawcę musi zawierać wyodrębnioną kwotę, która dotyczy samego użytkowania sieci Internet.

## **Jakie zeznanie podatkowe należy złożyć**

Aby skorzystać z ulgi na Internet, należy złożyć odpowiednie zeznanie podatkowe, takie jak PIT-36, PIT-37 lub PIT-28. Do wybranego formularza należy dołączyć załącznik PIT/O, który zawiera informacje o dokonanych odliczeniach.

## **Ważne:**

- **Czy można skorzystać z ulgi, jeśli faktura jest wystawiona na inną osobę, a zapłata została dokonana z konta współmałżonka?** Jeżeli faktura jest wystawiona na Twoje nazwisko, ale zapłata została dokonana z konta Twojego małżonka, masz prawo do skorzystania z ulgi, o ile między Wami istnieje wspólność majątkowa.
- **Jak rozliczyć fakturę wystawioną na oboje małżonków, opłaconą ze wspólnych środków?** Jeśli faktura jest wystawiona na obojga małżonków, a płatność została dokonana z konta objętego wspólnością majątkową, oboje możecie skorzystać z ulgi, dzieląc kwotę odliczenia według dowolnej proporcji, jednak nie przekraczając limitu 760 zł na osobę.
- **Czy mogę skorzystać z ulgi, jeśli mieszkam za granicą?** Jeżeli mieszkasz poza Polską (jesteś nierezydentem), ale uzyskujesz dochody opodatkowane w Polsce na zasadach skali podatkowej lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, masz obowiązek złożyć rozliczenie podatkowe w Polsce i możesz skorzystać z ulgi na Internet.

## **Podsumowanie**

Ulga na Internet to świetna możliwość dla osób, które ponoszą koszty korzystania z sieci, a jednocześnie chcą obniżyć swój podatek. Warto jednak pamiętać o limitach, wymaganej dokumentacji oraz o tym, że z ulgi można korzystać tylko przez dwa kolejne lata. Przed złożeniem zeznania podatkowego upewnij się, że spełniasz wszystkie warunki, aby uniknąć komplikacji.

**Skorzystaj z ulgi i obniż swoje podatki – Internet już nie tylko łączy ludzi, ale też pomaga oszczędzać!**

- art. 26 ust. 1 pkt 6, ust. 6h oraz ust.7 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawy PIT)
- art. 11 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (ustawy o ryczałcie)
- [Podatki gov](https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-na-internet/)

Okładka zaprojektowana przez Freepik

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Nowa Polska Klasyfikacja Działalności PKD 2025 – obowiązuje od 1 stycznia 2025 roku](https://kurdynowski.com.pl/nowa-polska-klasyfikacja-dzialalnosci-pkd-2025-obowiazuje-od-1-stycznia-2025-roku/)

**Published:** 28 stycznia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Z dniem 1 stycznia 2025 roku weszła w życie nowa Polska Klasyfikacja Działalności – PKD 2025, zastępując obowiązującą do tej pory klasyfikację PKD 2007. Nowa wersja została opracowana w oparciu o zmiany wprowadzone w klasyfikacji Unii Europejskiej (NACE), uwzględniając jednocześnie aktualne potrzeby rynku, postęp technologiczny oraz zmieniające się uwarunkowania społeczne. W klasyfikacji uwzględniono nowe rodzaje działalności, które zyskały na znaczeniu w ostatnich latach, takie jak gospodarka cyfrowa, cyrkularna oraz bio-gospodarka. Jednocześnie zaktualizowano opisy tradycyjnych sektorów gospodarki.

Polska Klasyfikacja Działalności to systematyczny podział rodzajów działalności gospodarczej, sektorów oraz branż. Każdy przedsiębiorca powinien znaleźć w niej kod najlepiej odpowiadający jego profilowi działalności. Wraz z wprowadzeniem PKD 2025 należy sprawdzić, czy konieczne są zmiany w dotychczasowych wpisach w rejestrach działalności gospodarczej i jak prawidłowo dobrać nowe kody.

## **Czym jest Polska Klasyfikacja Działalności**

Polska Klasyfikacja Działalności (PKD) to system uporządkowanego podziału różnych rodzajów działalności gospodarczej, wykorzystywany w statystyce publicznej, ewidencji oraz rachunkowości.

Od 1 stycznia 2025 roku zaczęła obowiązywać nowa wersja klasyfikacji – PKD 2025, która zastąpiła wcześniejszą PKD 2007. Nowa klasyfikacja została dostosowana do aktualnych wytycznych Unii Europejskiej (NACE), a także do zmieniających się realiów rynkowych, postępu technologicznego i warunków społecznych. Uwzględniono w niej nowe rodzaje działalności, takie jak gospodarka cyfrowa, cyrkularna czy bio-gospodarka. Dodatkowo zaktualizowano i doprecyzowano opisy tradycyjnych branż.

PKD grupuje różne sektory i typy działalności w logiczne kategorie, co pozwala przedsiębiorcom znaleźć kod najlepiej odpowiadający charakterowi ich działalności.

Kody PKD mają charakter statystyczny i służą do określenia obszaru, w którym działa firma.

## **Okres przejściowy do końca 2026 roku**

Zgodnie z przepisami, kody PKD 2007 mogą być stosowane równolegle z nowymi kodami PKD 2025 w statystyce, ewidencji, dokumentacji oraz rachunkowości aż do 31 grudnia 2026 roku. Dzięki temu przedsiębiorcy będą mieli dwa lata na stopniowe dostosowanie swoich danych do nowej klasyfikacji. **Skrócenie okresu stosowania kodów PKD 2007**

Okres przejściowy może zostać skrócony w przypadku podmiotów, które po 1 stycznia 2025 roku złożą wnioski o:

- **Zmianę wpisu w CEIDG**,
- **Aktualizację przedmiotu działalności gospodarczej** w KRS lub rejestrze REGON.

Dla takich przedsiębiorców kody PKD 2025 będą obowiązywać od momentu złożenia odpowiedniego wniosku.

## **Jak wygląda klasyfikacja PKD 2025**

Struktura PKD 2025, podobnie jak jej poprzedniczki – PKD 2007, opiera się na pięciopoziomowym podziale. Zaczyna się od ogólnych sekcji, takich jak rolnictwo, budownictwo, transport czy handel hurtowy, a kończy na podklasach, które szczegółowo opisują konkretne rodzaje działalności.

Struktura PKD 2025 przedstawia się następująco:

- **Sekcja** – oznaczona jednoliterowym symbolem, dzieli całość działalności gospodarczej na 22 grupy (wcześniej 21). Sekcje obejmują czynności powiązane ze sobą na podstawie tradycyjnego podziału pracy.
- **Dział** – oznaczony dwucyfrowym kodem, dzieli działalności na 87 grup (wcześniej 88), bazując na cechach istotnych dla gospodarki narodowej i podobieństwach między działalnościami.
- **Grupa** – oznaczona kodem trzycyfrowym, obejmuje 287 rodzajów działalności (wcześniej 272), wyróżnionych na podstawie procesu produkcji, charakteru usług lub ich odbiorców.
- **Klasa** – czterocyfrowy kod identyfikuje 651 rodzajów działalności (wcześniej 615), wyodrębnionych głównie ze względu na specjalizację procesów produkcyjnych czy usługowych.
- **Podklasa** – pięcioznakowy kod alfanumeryczny wskazuje 727 rodzajów działalności (wcześniej 645). Wprowadzono ją, by wyróżnić specyficzne dla Polski formy działalności będące przedmiotem obserwacji statystycznej. Gdy nie wprowadzono dodatkowego podziału, podklasa ma literę “Z”.

**Uwaga!** Przy wyborze kodu PKD warto pamiętać, że może on wiązać się z określonymi wymaganiami. Na przykład, dla niektórych działalności obowiązują konkretne formy opodatkowania, wymóg stosowania kas fiskalnych, rejestracji VAT czy określone zasady prowadzenia działalności gospodarczej.

## Co zmienia się w PKD 2025

Wprowadzenie PKD 2025 wiąże się z kilkoma istotnymi modyfikacjami. Oprócz dodania nowych oznaczeń grupowań bez zmiany ich zakresu, zmodyfikowano również strukturę istniejących pozycji poprzez ich podział lub łączenie. W niektórych przypadkach zmieniono także nazewnictwo grupowań, co najczęściej wynikało z korekty ich zakresu.

Dodatkowo, część podklas została przeniesiona do innych sekcji, działów lub grup, co pozwala na bardziej logiczne uporządkowanie klasyfikacji. Stworzono również nowe grupowania dla rodzajów działalności, które wcześniej nie były wyodrębnione w klasyfikacji.

Podklasy dodane w PKD 2025:

- 35.40.Z „Działalność brokerów i agentów energii elektrycznej, gazu ziemnego i pozostałych paliw gazowych”
- 43.60.Z „Pośrednictwo w zakresie specjalistycznych usług budowlanych”
- 47.91.Z „Pośrednictwo w sprzedaży detalicznej niewyspecjalizowanej”
- 47.92.Z „Pośrednictwo w sprzedaży detalicznej wyspecjalizowanej”
- 52.31.Z „Pośrednictwo w transporcie towarów”
- 52.32.Z „Pośrednictwo w transporcie pasażerskim”
- 53.30.Z „Pośrednictwo w zakresie działalności pocztowej i kurierskiej”
- 55.40.Z „Pośrednictwo w zakwaterowaniu”
- 56.40.Z „Pośrednictwo w zakresie działalności usługowej związanej z wyżywieniem”
- 61.20.Z „Działalność w zakresie odsprzedaży usług telekomunikacyjnych oraz pośrednictwo w telekomunikacji”
- 68.31.Z „Pośrednictwo w obrocie nieruchomościami”
- 74.91.Z „Działalność rzeczników patentowych i działalność marketingowa”
- 77.51.Z „Pośrednictwo w wynajmie i dzierżawie samochodów osobowych, samochodów kempingowych i przyczep”
- 77.52.Z „Pośrednictwo w wynajmie i dzierżawie pozostałych dóbr materialnych oraz niefinansowych wartości niematerialnych i prawnych”
- 82.40.Z „Pośrednictwo w zakresie działalności wspomagającej prowadzenie działalności gospodarczej, gdzie indziej niesklasyfikowane”
- 85.61.Z „Pośrednictwo w zakresie prowadzenia kursów i korepetycji”
- 86.97.Z „Pośrednictwo związane z działalnością lekarską, dentystyczną i pozostałą działalnością w zakresie opieki zdrowotnej”
- 87.91.Z „Pośrednictwo w zakresie pomocy społecznej z zakwaterowaniem”
- 95.40.Z „Pośrednictwo w naprawie i konserwacji komputerów, artykułów użytku osobistego i domowego oraz pojazdów silnikowych, w tym motocykli”
- 96.40.Z „Pośrednictwo w zakresie usług indywidualnych”.

## Czy musisz zmienić PKD w 2025 roku

Od 1 stycznia 2025 roku wnioski o wpis do rejestru działalności gospodarczej lub wnioski o zmianę danych w rejestrze muszą uwzględniać kody działalności zgodne z nową klasyfikacją PKD 2025.

Kody PKD według nowej klasyfikacji muszą podać w szczególności:

- osoby rozpoczynające działalność gospodarczą, które od 1 stycznia 2025 roku składają wniosek o wpis do CEIDG;
- przedsiębiorcy już wpisani do CEIDG, którzy od tego dnia składają wniosek o: 
    - zmianę wpisu – niezależnie od zakresu zmiany,
    - zawieszenie działalności,
    - wznowienie działalności;
- przedsiębiorcy, którzy po 1 stycznia 2025 roku złożą wniosek o wykreślenie z opcją zmiany danych, np. adresu, przy czym data zakończenia działalności musi być po tej dacie.

Przedsiębiorcy, którzy składają wnioski o wykreślenie z informacją o niepodjęciu działalności gospodarczej po 1 stycznia 2025 roku, nie są zobowiązani do aktualizacji kodów PKD według nowej klasyfikacji.

W przypadku składania wniosku online w CEIDG, wybór odpowiedniego kodu PKD 2025 odbywa się tak jak dotychczas – z dostępnej listy.

## Dlaczego wprowadzono nową Polską Klasyfikację Działalności

Jak wynika z uzasadnienia projektu nowego rozporządzenia, potrzeba wprowadzenia PKD 2025, która zastąpiła wcześniejszą klasyfikację PKD 2007, jest konsekwencją zmian w międzynarodowych standardach klasyfikacyjnych. Dotyczy to zarówno klasyfikacji Organizacji Narodów Zjednoczonych – *International Standard Industrial Classification of all Economic Activities* (ISIC Rev. 5), jak i klasyfikacji Unii Europejskiej – *Statistical Classification of Economic Activities in the European Community* (NACE Rev. 2.1). Wspomniana klasyfikacja NACE została zaktualizowana na podstawie rozporządzenia delegowanego Komisji UE 2023/137 z 10 października 2022 r., które zmienia wcześniejsze rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1893/2006 (Dz. Urz. UE L 19 z 20.01.2023, s. 5).

Nowa klasyfikacja PKD 2025 zapewnia pełną zgodność i porównywalność na poziomie czterech cyfr z nowelizacją klasyfikacji NACE Rev. 2.1, co gwarantuje spójność w zakresie metodologii, definicji, kodów oraz zakresu.

Dodatkowo, w PKD 2025 wprowadzono piąty poziom klasyfikacji, który umożliwia wyodrębnienie specyficznych rodzajów działalności charakterystycznych dla polskiej gospodarki. Dzięki temu możliwe jest precyzyjniejsze prowadzenie analiz, które wspierają podejmowanie decyzji gospodarczych i realizację obserwacji statystycznych. Aby zapewnić międzynarodową porównywalność, metodyka zastosowana w PKD 2025 jest zgodna z zasadami opisanymi w klasyfikacji NACE Rev. 2.1.

## **Podstawa prawna**

[Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD).](https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20072511885)

Art. 5 ust. 1, 6 i 15 [Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. o Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy.](https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20180000647)

Art. 2 ust. 2, 14–19, 19c, 19d i 40 [Ustawa z dnia 20 sierpnia 1997 r. o Krajowym Rejestrze Sądowym.](https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU19971210769)

Art. 5, 17 i 18 [Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców.](https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20180000646)

Art. 2 i 42 [Ustawa z dnia 29 czerwca 1995 r. o statystyce publicznej.](https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=wdu19950880439)

Okładka zaprojektowana przez Freepik

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Rozliczanie wydatków na szkolenia pracowników – co można odliczyć?](https://kurdynowski.com.pl/rozliczanie-wydatkow-na-szkolenia-pracownikow-co-mozna-odliczyc/)

**Published:** 28 stycznia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W dobie dynamicznie zmieniającego się rynku pracy inwestycja w rozwój pracowników to kluczowy czynnik sukcesu zarówno dla firm, jak i ich zatrudnionych. Podnoszenie kwalifikacji zawodowych nie tylko zwiększa konkurencyjność organizacji, ale również wpływa na motywację i zaangażowanie personelu. W artykule przedstawimy praktyczne aspekty związane z rozliczaniem wydatków na szkolenia pracownicze, wskazując, które z nich mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu, oraz jakie jest ich oddziaływanie na rozliczenia podatkowe. Zapraszamy do lektury!

## **Znaczenie szkoleń dla rozwoju firmy i pracowników**

Podnoszenie kwalifikacji zawodowych to nie tylko inwestycja w przyszłość pracowników, ale także w sukces całej organizacji. Dzięki szkoleniom pracownicy zdobywają nowe umiejętności oraz aktualizują swoją wiedzę, co przekłada się na zwiększenie efektywności i innowacyjności firmy. Przy dobrze zaplanowanej polityce szkoleniowej przedsiębiorstwo jest w stanie szybko reagować na zmieniające się potrzeby rynkowe i wyzwania technologiczne, co zwiększa jego konkurencyjność.

Podnoszenie kwalifikacji wpływa również na motywację pracowników, którzy widząc, że firma inwestuje w ich rozwój zawodowy, czują się bardziej zaangażowani i doceniani. To z kolei przyczynia się do zmniejszenia rotacji kadry oraz budowania lojalności wobec pracodawcy. Szkolenia umożliwiają pracownikom lepsze zrozumienie swoich ról i zadań, co przekłada się na większą satysfakcję z wykonywanej pracy. W dłuższej perspektywie efektywna inwestycja w rozwój zawodowy pracowników prowadzi do wzrostu zysków przedsiębiorstwa, tworząc solidne podstawy do jego trwałego rozwoju.

## **Które wydatki szkoleniowe są kosztem uzyskania przychodu?**

Rozliczanie wydatków na szkolenia pracowników stanowi istotny element planowania budżetu w każdej firmie. Według przepisów prawa podatkowego wiele z tych kosztów można zakwalifikować jako koszty uzyskania przychodu. Wydatki szkoleniowe, które można uznać za koszty firmowe, obejmują na ogół szkolenia bezpośrednio związane z zakresem działalności firmy lub takie, które mają na celu uzyskanie lub utrzymanie przychodów. Kluczowe jest, aby szkolenie przyczyniało się do podniesienia kwalifikacji zawodowych pracowników w sposób istotny dla działań organizacji.

Tego typu koszty firmowe mogą obejmować zarówno opłaty za kursy czy seminaria, jak i związane z nimi koszty transportu, zakwaterowania i materiałów dydaktycznych. Warunkiem ich uznania jest posiadanie odpowiedniej dokumentacji potwierdzającej cel i związek kosztów z działalnością przedsiębiorstwa. Ponadto, jeśli szkolenie przyczynia się do bieżących zadań pracownika, a nie tylko do jego ogólnego rozwoju, możliwość zakwalifikowania tych wydatków jako koszty uzyskania przychodu staje się bardziej prawdopodobna.

## **Odliczenie VAT od kosztów szkoleń – warunki i możliwości**

Warunki odliczenia VAT od wydatków szkoleniowych ściśle wiążą się z obowiązującymi przepisami podatkowymi. Przede wszystkim możliwość odliczenia VAT istnieje, gdy szkolenie jest bezpośrednio powiązane z działalnością gospodarczą firmy, czyli gdy zdobyta wiedza i umiejętności wspierają generowanie przychodów lub efektywne wykonywanie obowiązków przez pracowników. Niezbędnym warunkiem odliczenia VAT jest posiadanie faktury za usługę szkoleniową, wystawionej na firmę, której działalność zawodowa obejmuje zakres tematów szkolenia.

Koszt szkoleń może być uznany za kwalifikujący się do odliczenia VAT, jeśli spełnione są wszystkie wymienione kryteria, co potwierdza, że nakład ten wpływa bezpośrednio na poprawę operacyjności i rentowności firmy. Dodatkowo ważne jest, aby przedsiębiorstwo było zarejestrowane jako podatnik VAT. Ostateczne decyzje dotyczące odliczenia VAT od kosztów szkoleniowych powinny być zawsze podejmowane z uwzględnieniem aktualnych przepisów i w konsultacji z doradcą podatkowym, co zapewnia zgodność z prawem.

## **Szkolenia a przychód pracownika i urlop szkoleniowy**

Finansowanie szkoleń pracowników przez pracodawcę może wpływać na przychód pracownika, co może wiązać się z koniecznością opodatkowania. W przypadku, gdy szkolenie jest bezpośrednio związane z wykonywaną pracą i jego celem jest zdobycie lub poszerzenie kwalifikacji zawodowych, koszty te zwykle nie są traktowane jako przychód pracownika. Jednakże, jeśli szkolenie wiąże się z uzyskaniem dodatkowych kwalifikacji niezwiązanych bezpośrednio z obecną pozycją, może być uznane jako dodatkowy, opodatkowany przychód. W takim przypadku wartość szkolenia doliczana jest do dochodu pracownika i odpowiednio opodatkowana. Zrozumienie, jakie szanse i obowiązki wynikają z finansowania szkoleń, jest kluczowe dla obu stron umowy o pracę.

Urlop szkoleniowy stanowi istotny element, który przedsiębiorstwa mogą zaoferować swoim pracownikom, umożliwiając im uczestnictwo w zajęciach bez obawy o utratę części wynagrodzenia. Pracodawca ma możliwość przyznania urlopu szkoleniowego na czas odbywania zajęć czy też egzaminów, co jest regulowane prawem. Warunki przyznania takiego urlopu zależą od polityki przedsiębiorstwa oraz od przepisów prawa pracy, które określają, ile dni urlopu przysługuje pracownikowi w związku z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych. Zapewnienie urlopu szkoleniowego nie tylko wspiera rozwój kompetencji pracowników, ale również pozytywnie wpływa na ich motywację oraz zaangażowanie.

## **Zwrot kosztów szkoleń — kiedy to możliwe?**

Zwrot kosztów szkoleń może być wymagany, gdy pracownik nie spełni warunków ustalonych w umowie szkoleniowej. Odpowiedzialność pracodawcy obejmuje zapewnienie jasnych kryteriów oraz uzgodnienia zasad, które muszą być transparentne i zgodne z przepisami prawa pracy.

Takie umowy szkoleniowe powinny precyzować okoliczności zwrotu kosztów, zabezpieczając interesy obu stron i wzmacniając odpowiedzialność pracodawcy oraz pracownika wobec inwestycji w rozwój zawodowy.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [VAT w handlu międzynarodowym](https://kurdynowski.com.pl/vat-w-handlu-miedzynarodowym/)

**Published:** 29 stycznia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Czy zastanawiałeś się, jak radzić sobie z VAT w handlu międzynarodowym? Zrozumienie zasad dotyczących miejsca świadczenia usług, rejestracji VAT-UE oraz rozliczania importu i eksportu usług to klucz do sukcesu Twojego biznesu na arenie międzynarodowej. Ten artykuł to przewodnik po skomplikowanych przepisach, który pomoże Ci pewniej poruszać się w meandrach międzynarodowych zobowiązań podatkowych. Dowiesz się także, jak ważne jest prowadzenie odpowiedniej dokumentacji oraz o jakich terminach musisz pamiętać, aby właściwie odliczyć VAT. Zanurz się z nami w świat podatków i odkryj, jak efektywnie zarządzać finansami swojej firmy.

## **Jak ustalić miejsce świadczenia usług w handlu międzynarodowym?**

Miejsce świadczenia usług to pojęcie, które decyduje o tym, w jakim kraju usługa powinna być opodatkowana. Zasadniczo, w przypadku usług świadczonych na rzecz przedsiębiorców, podstawową zasadą jest uznanie miejsca prowadzenia działalności odbiorcy za lokalizację opodatkowania. Dla przykładu, jeśli polski przedsiębiorca świadczy usługi na rzecz firmy z Niemiec, będzie musiał zarejestrować i rozliczyć VAT w Niemczech, zgodnie z tamtejszymi przepisami. Istnieją jednak wyjątki od tej reguły, szczególnie dotyczące usług związanych z nieruchomościami, wydarzeniami kulturalnymi czy turystyką. W takich przypadkach miejsce świadczenia może być determinowane innymi kryteriami, na przykład lokalizacją nieruchomości czy miejscem, gdzie odbywa się wydarzenie. Dla przedsiębiorców ważne jest także uwzględnienie specyficznych regulacji dotyczących usług elektronicznych, które często wymagają innych procedur rejestracyjnych w ramach VAT usług wewnątrzwspólnotowych. Przed rozpoczęciem działalności międzynarodowej każdy przedsiębiorca powinien dokładnie zapoznać się z unijnymi oraz krajowymi przepisami dotyczącymi miejsca świadczenia usług przez VAT-UE.

## **Regulacje dotyczące usług elektronicznych**

Opracowanie zasad dotyczących opodatkowania usług elektronicznych w handlu międzynarodowym ma kluczowe znaczenie dla firm świadczących takie usługi poza granicami swojego kraju. Usługi elektroniczne obejmują szeroki zakres działań, takich jak dostarczanie treści cyfrowych, oprogramowania lub usług przesyłania strumieniowego. Zasady VAT dla tego rodzaju usług opierają się na lokalizacji konsumenta, co oznacza, że przedsiębiorcy są zobowiązani do stosowania się do przepisów podatkowych obowiązujących w kraju nabywcy usługi. Dla firm działających na wielu rynkach międzynarodowych oznacza to konieczność rejestracji w systemach VAT poszczególnych krajów oraz obowiązek monitorowania lokalnych stawek podatkowych i zmian w przepisach.

Wprowadzenie unijnego systemu One Stop Shop (OSS) ułatwia firmom spełnianie obowiązków podatkowych w zakresie VAT, umożliwiając centralne rozliczanie podatku od usług elektronicznych świadczonych konsumentom z Unii Europejskiej. Dzięki temu przedsiębiorcy nie muszą rejestrować się indywidualnie w każdym kraju członkowskim, co znacząco upraszcza procedury administracyjne w handlu międzynarodowym. Kwestia dokumentacji jest równie istotna – firmy muszą gromadzić i przechowywać dane dotyczące transakcji, aby móc wykazać prawidłowość rozliczeń VAT w razie kontroli organów podatkowych kraju nabywcy.

## **Obowiązek rejestracji VAT-UE dla przedsiębiorców**

Obowiązek rejestracji VAT-UE dla przedsiębiorców pojawia się w chwili, gdy firma planuje prowadzenie działalności gospodarczej na rzecz kontrahentów z innych krajów Unii Europejskiej. Dotyczy to zarówno dostaw towarów, jak i świadczenia usług transgranicznych. Rejestracja VAT-UE jest kluczowym krokiem, który pozwala przedsiębiorcom na prawidłowe rozliczanie podatku VAT w obrocie międzynarodowym. W celu rejestracji przedsiębiorcy muszą złożyć odpowiedni wniosek do lokalnego urzędu skarbowego, gdzie otrzymują numer VAT-UE, często nazywany NIP-UE. Ten unikalny identyfikator pozwala na formalne uznanie firmy w systemie VAT Unii Europejskiej i jest niezbędny do prawidłowego rozliczania transakcji

wewnątrzwspólnotowych.

Proces rejestracji VAT-UE, choć może wymagać pewnej ilości formalności, przynosi liczne korzyści dla przedsiębiorców. Przede wszystkim umożliwia bardziej efektywne zarządzanie zobowiązaniami podatkowymi oraz otwiera drogę do działań na szeroką skalę na rynkach międzynarodowych. Zarejestrowane firmy mogą korzystać z uproszczonych procedur rozliczeniowych, które są niezwykle ważne dla prawidłowego funkcjonowania w handlu transgranicznym. Ponadto, posiadając numer VAT-UE, przedsiębiorca zwiększa swoją wiarygodność w oczach zagranicznych partnerów biznesowych, co może przyczynić się do zwiększenia konkurencyjności na rynku europejskim.

## **Rozliczanie importu i eksportu usług**

Rozliczanie VAT przy imporcie i eksporcie usług ma kluczowe znaczenie dla poprawnego funkcjonowania w handlu międzynarodowym. W kontekście polskich przepisów, przy imporcie usług przedsiębiorca ma obowiązek samodzielnego naliczenia i zapłaty VAT od nabytych usług, często na zasadzie odwrotnego obciążenia. Podstawą opodatkowania jest wartość usługi, którą przelicza się po aktualnym kursie średnim NBP. Import usług wiąże się z koniecznością umieszczenia odpowiednich informacji w deklaracji VAT, co wymaga precyzyjnego prowadzenia dokumentacji.

Przy eksporcie usług warto zwrócić uwagę na zasady miejsca świadczenia, które są zgodne z unijnymi regulacjami. W przypadku świadczenia usług dla klientów zewnętrznych UE, oprócz określenia miejsca świadczenia ważne jest także udokumentowanie transakcji, co wymaga odpowiednich faktur i potwierdzeń. Kluczowe aspekty dotyczące rozliczania VAT w imporcie i eksporcie usług obejmują:

- Prawidłowe określenie miejsca świadczenia usług zgodnie z lokalizacją odbiorcy.
- Samodzielne naliczanie VAT przy imporcie i odpowiednie rozliczanie go w deklaracji.
- Dokładne prowadzenie dokumentacji wszystkich transakcji międzynarodowych.
- Znajomość lokalnych przepisów państw UE oraz ewentualne zastosowanie systemu OSS.

Świadome zarządzanie tymi procesami pomaga uniknąć błędów i zoptymalizować zobowiązania podatkowe, co jest kluczowe dla konkurencyjności biznesu na arenie międzynarodowej.

## **Wymagana dokumentacja i terminy odliczenia VAT**

Dokumentacja VAT w handlu międzynarodowym jest kluczowa dla prawidłowego rozliczenia transakcji. Przedsiębiorcy muszą gromadzić faktury, potwierdzenia i inne dowody, aby móc wykazać poprawność odliczeń w razie kontroli.

Terminy odliczenia VAT zależą od lokalnych przepisów i rodzaju transakcji. W handlu międzynarodowym istotne jest przestrzeganie tych terminów, aby uniknąć kar. Przedsiębiorcy powinni dokładnie monitorować regulacje, aby efektywnie zarządzać zobowiązaniami podatkowymi.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Zmiany w VAT dla małych przedsiębiorstw działających w UE; Procedura SME od stycznia 2025](https://kurdynowski.com.pl/zmiany-w-vat-dla-malych-przedsiebiorstw-dzialajacych-w-ue-procedura-sme-od-stycznia-2025/)

**Published:** 30 stycznia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy, którzy mają siedzibę działalności gospodarczej w Polsce, będą mogli skorzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT w innych krajach UE, pod warunkiem spełnienia określonych wymagań. Zmiany te wprowadzają procedurę SME, mającą na celu uproszczenie rejestracji i obrotu VAT w państwach członkowskich Unii Europejskiej.

Procedura SME, która zacznie obowiązywać w 2025 roku, umożliwi przedsiębiorcom korzystanie ze zwolnienia z VAT w innych krajach UE, gdzie prowadzą działalność. Aby skorzystać z tego udogodnienia, konieczna będzie rejestracja w systemie SME oraz spełnienie określonych warunków, które zostaną precyzyjnie określone przez przepisy

## **Czym jest procedura SME**

Procedura SME (Small and Medium-sized Enterprise – Małe i Średnie Przedsiębiorstwo) umożliwia przedsiębiorcom skorzystanie ze zwolnienia podmiotowego z VAT w krajach UE, innych niż siedziba firmy.

Na przykład, przedsiębiorca z Polski, który prowadzi transakcje z firmami z innych państw członkowskich UE (gdzie normalnie musiałby odprowadzić VAT), po spełnieniu określonych warunków, będzie mógł korzystać ze zwolnienia VAT w tych krajach, w zależności od wysokości swoich przychodów.

Podobnie, przedsiębiorcy spoza Polski, którzy prowadzą działalność z klientami w Polsce i są zobowiązani do zapłaty VAT w Polsce, po spełnieniu wymogów będą mogli skorzystać ze zwolnienia VAT w Polsce.

Procedura SME daje małym i średnim firmom, które mają siedzibę w jednym państwie członkowskim UE, możliwość ubiegania się o zwolnienie z VAT w innych krajach UE, w których VAT jest należny.

**Procedura ta dotyczy wyłącznie krajów UE, nie ma zastosowania państw trzecich.**

## **Ważne**

Przedsiębiorcy, którzy zdecydują się na skorzystanie ze zwolnienia z VAT w innych krajach UE, nie będą mogli odliczyć VAT-u od towarów i usług, które są wykorzystywane w ramach transakcji objętych tym zwolnieniem. Oznacza to, że jeśli przedsiębiorca korzystający z procedury SME dokonuje zakupów towarów lub usług w swoim kraju, które są związane z dostawami zwolnionymi z VAT w innych państwach członkowskich, nie będzie miał prawa do odliczenia VAT-u od tych nabyć.

## **Dla kogo przeznaczona jest procedura SME**

Z procedury SME, czyli zwolnienia z VAT w innych krajach UE, mogą skorzystać małe przedsiębiorstwa z państw członkowskich Unii, które spełniają następujące warunki:

- W bieżącym oraz poprzednim roku podatkowym ich łączny obrót we wszystkich 27 państwach UE (w tym także w Polsce) nie przekroczył 100 tys. euro,
- Nie prowadzą sprzedaży towarów ani nie świadczą usług, które wymagają obowiązkowej rejestracji do VAT w danym kraju,
- Nie przekraczają progów określonych przez konkretne państwo członkowskie,
- Spełniają wymogi dotyczące zwolnienia z VAT w danym państwie.

Dodatkowo kraj, w którym przedsiębiorca chce skorzystać ze zwolnienia, musi implementować procedurę SME. Jest to dobrowolna opcja, dlatego nie wszystkie państwa UE ją wprowadziły. Na przykład, na dzień 1 stycznia 2025 r. Hiszpania nie przewiduje zwolnienia VAT w ramach tej procedury.

Z tej procedury mogą również skorzystać przedsiębiorcy zarejestrowani do VAT w Polsce, którzy są czynnymi podatnikami VAT.

Warto również wiedzieć, że próg 100 tys. euro jest liczony na podstawie obrotu w pełnym roku, bez proporcjonalnego podziału dla okresów prowadzenia działalności gospodarczej.

W celu określenia wartości sprzedaży w innych walutach, przelicza się je na złote według kursu wymiany opublikowanego przez Europejski Bank Centralny na pierwszy dzień roku, a w przypadku braku takiego kursu – według kursu opublikowanego w kolejnym dniu.

Od grudnia 2024 roku dostępny będzie specjalny symulator, który pomoże przedsiębiorcom sprawdzić, czy mogą skorzystać ze zwolnienia VAT w ramach procedury SME. Narzędzie to będzie dostępne na platformie unijnej.

## **Procedura SME dla polskich firm**

Aby polska firma mogła skorzystać ze zwolnienia z VAT w innych krajach UE, oprócz spełnienia wymogów materialnych, musi także zrealizować warunki formalne, które obejmują:

- Złożenie tzw. uprzedniego powiadomienia do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście,
- W przypadku podatników zwolnionych z VAT w Polsce, konieczna jest rejestracja statusu „podatnika zwolnionego” poprzez złożenie formularza VAT-R przed wysłaniem uprzedniego powiadomienia.

Do końca 2024 roku firmy korzystające ze zwolnienia VAT w Polsce mają dwie opcje:

- Nie muszą składać formularza VAT-R,
- Mogą dobrowolnie złożyć VAT-R, rejestrując się jako „podatnik VAT zwolniony”.

Przedsiębiorcy, którzy są zwolnieni z VAT i nie planują korzystać z procedury SME, nie muszą rejestrować swojego statusu jako zwolnionego podatnika VAT w Polsce ani podejmować żadnych działań związanych z procedurą SME.

## **Uprzednie powiadomienie**

Aby zgłosić zamiar skorzystania ze zwolnienia z VAT w innych państwach UE, przedsiębiorca musi złożyć uprzednie powiadomienie wyłącznie drogą elektroniczną za pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego. Powiadomienie to powinno zawierać:

- Dane identyfikacyjne przedsiębiorcy,
- Wskazanie państw, w których przedsiębiorca planuje skorzystać ze zwolnienia z VAT,
- Informacje dotyczące rocznego obrotu w Unii Europejskiej w poprzednim i bieżącym roku podatkowym, wyrażone w euro.

Szczegółowe wymagania dotyczące zawartości powiadomienia oraz instrukcje jego wypełniania będą określone przez Ministra Finansów w odpowiednim Rozporządzeniu.

Wszystkie czynności związane z procedurą SME należy realizować za pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego.

## **Aktualizacja uprzedniego powiadomienia**

W przypadku zmian, takich jak:

- Zamiar skorzystania ze zwolnienia w innym państwie członkowskim,
- Zamiar rezygnacji ze zwolnienia w danym państwie,
- Zmiany danych kontaktowych lub innych informacji zawartych w powiadomieniu,

należy zaktualizować uprzednie powiadomienie. W trakcie aktualizacji, zamiast numeru NIP podatnika, należy podać polski numer identyfikacyjny EX.

## **Numer identyfikacyjny EX**

Po otrzymaniu uprzedniego powiadomienia oraz uwzględnieniu informacji z organów podatkowych innych państw UE, Naczelnik Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście podejmie decyzję dotyczącą:

- Nadania indywidualnego polskiego numeru identyfikacyjnego EX,
- Potwierdzenia już nadanego numeru EX (w przypadku ubiegania się o zwolnienie z VAT w kolejnych krajach UE),
- Odmowy nadania numeru EX,
- Odmowy przyznania zwolnienia z VAT w danym państwie członkowskim (jeśli nie spełnione są warunki w którymkolwiek z krajów).

Urząd skarbowy ma 35 dni roboczych na podjęcie decyzji po otrzymaniu uprzedniego powiadomienia. W przypadku konieczności przeprowadzenia dodatkowej weryfikacji, czas oczekiwania może się wydłużyć.

Numer “EX” pochodzi od angielskiego słowa „exemption”, co oznacza zwolnienie.

Po nadaniu numeru EX, identyfikator przedsiębiorcy będzie miał format PL\[numer NIP\]-EX. Na przykład, gdyby firma IFIRMA spełniała warunki, jej numer identyfikacyjny wyglądałby tak: PL8981647572-EX.

Aby sprawdzić ważność numeru EX, będzie można skorzystać z unijnej platformy SME-on-the-web, dostępnej od 1 stycznia 2025 roku.

## **Numer EX a VAT UE**

Numer EX jest przypisany wyłącznie do procedury SME i ma na celu identyfikację przedsiębiorcy w ramach zwolnienia VAT w innych państwach członkowskich UE.

Pomimo tego, przedsiębiorca może nadal być zobowiązany do identyfikacji w systemie VAT-UE. Posiadanie numeru EX nie uniemożliwia korzystania ze zwolnienia w ramach procedury SME, a oba numery (EX i VAT-UE) funkcjonują niezależnie od siebie.

Dla firm zwolnionych z VAT w Polsce, ale zarejestrowanych jako podatnicy VAT UE, odpowiednie urzędy skarbowe dokonają automatycznej aktualizacji statusu na „podatnika VAT zwolnionego” w związku z wyborem procedury SME. Zaktualizowane informacje będą dostępne na białej liście podatników.

## **Biała lista podatników VAT**

Zgodnie z nowymi przepisami ustawy o VAT, podatnicy z siedzibą poza Polską, korzystający ze zwolnienia z VAT w ramach procedury SME, będą rejestrowani jako „podatnicy VAT zwolnieni” tylko jeśli wcześniej byli zarejestrowani w systemie VAT UE. W przeciwnym razie nie będą widnieli na białej liście. Taka sytuacja może powodować pewne zamieszanie informacyjne wśród polskich przedsiębiorców współpracujących z podmiotami z innych krajów UE. Mogą napotkać trudności w weryfikowaniu statusu tych firm, ponieważ niektóre z nich będą widniały na białej liście jako zwolnione, a inne w ogóle się na niej nie znajdą.

Warto jednak pamiętać, że procedury SME oraz odwrotne obciążenie usług (import usług) mają różne obszary zastosowania i wzajemnie się wykluczają. Obecność przedsiębiorcy na białej liście VAT nie koliduje z możliwością zastosowania odwrotnego obciążenia, jak wskazuje Ministerstwo Finansów w swojej interpretacji tego zagadnienia.

## **Składanie informacji kwartalnych SME**

Przedsiębiorcy, którzy zostali zarejestrowani do procedury SME, mają obowiązek składania kwartalnych informacji w terminie do końca miesiąca następującego po zakończeniu każdego kwartału. Termin ten nie ulega wydłużeniu, nawet jeśli ostatni dzień przypada na weekend lub dzień wolny od pracy.

W składanych informacjach kwartalnych należy podać dane identyfikacyjne podatnika, polski numer EX oraz wysokość obrotów w euro za dany kwartał w każdym z państw członkowskich, w tym również wartość sprzedaży osiągniętej w Polsce.

Jeśli numer EX został nadany po złożeniu uprzedniego powiadomienia, przedsiębiorca musi wykazać obroty za kwartał, w którym to powiadomienie zostało złożone, oraz za kolejne kwartały przed otrzymaniem numeru EX. Informacje dotyczące obrotów, które zostały już uwzględnione w uprzednim powiadomieniu, nie powinny być ponownie wykazywane w informacji kwartalnej.

**Przykład:**
Przedsiębiorca składa uprzednie powiadomienie 15 stycznia 2025 r., wskazując obroty zrealizowane do tego dnia. Numer EX jest nadany 15 marca 2025 r. W pierwszej informacji kwartalnej za I kwartał 2025 r. podatnik uwzględni obroty za ten kwartał, pomijając te wykazane w uprzednim powiadomieniu.

W przypadku potrzeby korekty złożonej informacji kwartalnej, przedsiębiorca musi złożyć stosowną poprawkę.

Szczegółowe wytyczne dotyczące zakresu danych, które należy uwzględnić w informacji kwartalnej, oraz instrukcje dotyczące jej wypełniania zostaną opublikowane przez Ministra Finansów w drodze odpowiedniego Rozporządzenia.

## **Rezygnacja z procedury SME**

Rezygnacja z procedury SME może odbyć się w dwóch sytuacjach:

1. **Brak rejestracji do procedury SME** – przedsiębiorca ma możliwość zdecydowania, czy chce korzystać z tego zwolnienia, a więc jeśli nie chce z niego skorzystać, nie musi podejmować żadnych działań.
2. **Rezygnacja z już przyznanego zwolnienia VAT w ramach procedury SME** – dotyczy to sytuacji, kiedy przedsiębiorca, który zarejestrował się do procedury, postanawia zrezygnować z korzystania ze zwolnienia z VAT.

W przypadku rezygnacji z już przyznanego zwolnienia, decyzja ta będzie obowiązywać od:

- **pierwszego miesiąca kwartału** następującego po kwartale, w którym przedsiębiorca zgłosił rezygnację, jeśli poinformowanie o rezygnacji miało miejsce w pierwszym lub drugim miesiącu kwartału,
- **drugiego miesiąca kwartału** następującego po kwartale, w którym zgłoszono rezygnację, jeśli informacja została przekazana w ostatnim miesiącu kwartału.

Jeżeli przedsiębiorca rezygnuje ze zwolnienia we wszystkich państwach członkowskich, w których korzystał z procedury SME, odpowiedni naczelnik urzędu skarbowego wydaje decyzję o dezaktywacji numeru identyfikacyjnego EX.

## **Utrata prawa do procedury SME**

Prawo do korzystania z procedury SME zostaje utracone w przypadku przekroczenia następujących limitów:

- **Przekroczenie limitu 100 tys. euro obrotu** łącznie na terenie Unii Europejskiej – skutkuje utratą prawa do transgranicznego zwolnienia z VAT.
- **Przekroczenie limitu określonego przez dany kraj** – prowadzi do utraty zwolnienia VAT w tym państwie.

Jeśli przedsiębiorca przekroczy próg 100 tys. euro rocznego obrotu w UE, musi w ciągu 15 dni roboczych złożyć informację kwartalną za okres od początku kwartału do dnia, w którym limit został przekroczony. Termin ten zostaje przedłużony do pierwszego dnia roboczego po weekendzie lub dniu ustawowo wolnym od pracy, jeśli przypada on na dzień, w którym upływa termin.

## **Procedura SME a VAT OSS**

VAT OSS i procedura SME są wzajemnie wykluczające się, ponieważ VAT OSS wiąże się z rejestracją do VAT, a procedura SME umożliwia zwolnienie z tego podatku. Niemniej jednak istnieją pewne powiązania między tymi dwoma systemami.

Przedsiębiorca, który spełnia określone warunki, może zarejestrować się do procedury SME, jednocześnie pozostając zarejestrowanym w systemie VAT OSS, by rozliczać VAT należny w państwach członkowskich, w których nie korzysta ze zwolnienia SME.

**Przykład 1:**
Przedsiębiorca sprzedający towary konsumentom w UE, który nie przekroczył progu 42.000 zł, wystawia faktury z polską stawką VAT. Po przekroczeniu tego progu, będzie zobowiązany do rejestracji do VAT w krajach konsumentów (może to zrobić oddzielnie w każdym państwie lub za pośrednictwem VAT OSS), ale może rozważyć zastosowanie procedury SME, jeśli spełnia warunki, co umożliwi zwolnienie z VAT w tych krajach.

**Przykład 2:**
Przedsiębiorca zarejestrowany w procedurze SME, który przekroczył próg obrotu w danym kraju, będzie zobowiązany do rejestracji VAT w tym państwie (traci zwolnienie VAT). Może zarejestrować się do VAT lokalnie lub skorzystać z procedury VAT OSS.

**Przykład 3:**
Przedsiębiorca działający w Niemczech, Francji i Czechach może korzystać ze zwolnienia z VAT w Niemczech i Francji (procedura SME), a w Czechach będzie musiał zarejestrować się do VAT OSS.

## **Podsumowanie**

Firmy spełniające określone warunki będą mogły korzystać ze zwolnienia z VAT na poziomie transgranicznym. Rejestracja do tego zwolnienia odbywa się poprzez jedno zgłoszenie w państwie członkowskim, w którym firma ma swoją siedzibę. Przedsiębiorcy z Polski dokonają rejestracji jako zwolniony podatnik w ramach procedury SME za pośrednictwem polskiego urzędu skarbowego.

Celem procedury SME jest umożliwienie małym firmom z innych krajów Unii Europejskiej realizowania transgranicznych dostaw zwolnionych z VAT na równych zasadach, jak małe przedsiębiorstwa krajowe. Działa to na korzyść zapewnienia równych warunków konkurencji dla wszystkich małych przedsiębiorstw, bez względu na ich lokalizację.

Udział w procedurze SME nie jest obowiązkowy. Podatnik może zdecydować się na opodatkowanie VAT zgodnie z ogólnymi zasadami w danym państwie UE lub korzystać ze zwolnienia VAT w ramach procedury SME w niektórych krajach, a w innych stosować standardowe zasady opodatkowania.

[](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Zasady księgowania w e-commerce](https://kurdynowski.com.pl/zasady-ksiegowania-w-e-commerce/)

**Published:** 30 stycznia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Księgowanie w e-commerce to nie lada wyzwanie, zwłaszcza w kontekście dynamicznego rozwoju branży oraz specyfiki transakcji online. Właściciele sklepów internetowych muszą zmierzyć się z różnorodnością form płatności, zasadami rozliczeń międzynarodowych oraz specyficznymi przepisami podatkowymi. W artykule omówimy kluczowe zasady księgowania, które pomogą prowadzić e-biznes zgodnie z przepisami, zapewniając przejrzystość finansową i unikając problemów z urzędem skarbowym.

## **Specyfika księgowości w e-commerce**

Jednym z kluczowych elementów wpływających na sukces działalności w sektorze e-commerce jest sprawnie działająca księgowość. W sklepach internetowych, gdzie transakcje często przekraczają granice państw, zarządzanie finansami staje się szczególnie złożone. Rozliczanie transakcji międzynarodowych to jedno z głównych wyzwań księgowych, ponieważ wiąże się z koniecznością zrozumienia i stosowania różnorodnych przepisów podatkowych obowiązujących w różnych krajach. Ponadto zmienność regulacji podatkowych, zarówno krajowych, jak i międzynarodowych, wymusza na przedsiębiorcach stałe monitorowanie aktualizacji i dostosowywanie się do nowych norm prawnych.

Specyfika księgowości w e-commerce obejmuje również zarządzanie różnorodnymi kanałami sprzedaży, takimi jak platformy handlowe, własne strony internetowe czy media społecznościowe, co wymaga ciągłego dostosowywania się do specyficznych wymogów księgowych każdej z platform. Kolejnym aspektem jest umiejętność integracji systemów księgowych z narzędziami do zarządzania sprzedażą online, co często bywa skomplikowane ze względu na różnorodność technologii wykorzystywanych przez sklepy internetowe. W związku z tym e-commerce wymaga nie tylko standardowego podejścia do księgowości, ale także elastyczności i zdolności do szybkiego reagowania na dynamicznie zmieniające się otoczenie rynkowe.

## **Rozliczanie podatku VAT w sprzedaży internetowej**

Sprzedawcy online muszą brać pod uwagę zarówno obowiązki związane z krajowym VAT, jak i zasady dotyczące sprzedaży zagranicznej. W Unii Europejskiej wprowadzono system One Stop Shop (OSS), który ma na celu uproszczenie rozliczeń podatku VAT przy sprzedaży do innych krajów członkowskich. Dzięki systemowi VAT OSS przedsiębiorcy mogą rozliczać podatek w jednym miejscu, co znacznie ułatwia cały proces. Warto jednak pamiętać, że sprzedaż na rynki zagraniczne wiąże się z koniecznością śledzenia progów VAT obowiązujących w poszczególnych krajach. Przekroczenie takiego progu oznacza obowiązek rejestracji do VAT w danym kraju. Ponadto przedsiębiorcy muszą zwracać szczególną uwagę na prawidłowe wystawianie faktur, które muszą zawierać wszystkie wymagane informacje, w tym stawkę VAT właściwą dla kraju nabywcy. Dobrze prowadzona księgowość VAT w e-commerce pozwala uniknąć błędów oraz ewentualnych kar finansowych, a także zapewnia przejrzystość finansową firmy.

## **Różnorodność form płatności i ich księgowanie**

W sprzedaży internetowej mamy do czynienia z wieloma metodami płatności, takimi jak przelewy bankowe, płatności kartą, systemy płatności online (np. PayPal, PayU) oraz płatności odroczone. Każda z tych form płatności wymaga innego podejścia księgowego. Przelewy bankowe zazwyczaj są łatwe do rozliczenia, gdyż transakcje te można łatwo zidentyfikować w wyciągu bankowym. W przypadku płatności kartą ważne jest uwzględnienie prowizji pobieranych przez operatorów płatności, co wpływa na ostateczne zaksięgowane przychody. Systemy płatności online często łączą wiele transakcji w jedną wpłatę, co wymaga odpowiedniego rozbicia w księgach, aby zachować przejrzystość finansową. Z kolei płatności odroczone mogą wiązać się z dodatkowymi zapisami dotyczącymi zobowiązań. Prawidłowe księgowanie każdej formy płatności jest kluczowe dla uniknięcia nieścisłości i zapewnienia zgodności z przepisami finansowymi, co jest niezbędne dla skutecznego prowadzenia działalności e-commerce.

## **Księgowanie kosztów działalności e-commerce**

W e-commerce koszty nie ograniczają się jedynie do zakupu towarów. Trzeba uwzględnić szereg dodatkowych wydatków, które mają wpływ na całkowite koszty prowadzenia działalności online. Po pierwsze, mamy koszty związane z utrzymaniem sklepu internetowego – abonament na platformę e-commerce, opłaty za hosting czy też zakup domeny. Warto zadbać o ich prawidłowe rozliczenie, bo stanowią stałą część budżetu. Kolejną grupą kosztów są wydatki marketingowe – mówimy tu zarówno o kampaniach Google Ads, jak i działaniach w mediach społecznościowych. Prowadzenie skutecznej kampanii wymaga inwestycji, które można – i powinno się – odpowiednio zaksięgować. Nie można zapominać o kosztach związanych z logistyką, czyli magazynowaniem oraz wysyłką towarów. Dobrze prowadzona księgowość pomoże nie tylko w utrzymaniu porządku w dokumentach, ale także w lepszym zrozumieniu, które elementy działalności generują największe wydatki i gdzie można poszukać oszczędności.

## **Dlaczego warto wybrać biuro rachunkowe?**

Korzystanie z usług biura rachunkowego przy prowadzeniu działalności e-commerce może znacznie ułatwić życie przedsiębiorcy. E-commerce to branża, która wiąże się z wieloma skomplikowanymi zagadnieniami księgowymi, takimi jak rozliczenia VAT przy sprzedaży międzynarodowej, rejestracja przychodów z różnych kanałów sprzedaży czy zmienne przepisy podatkowe. Biuro rachunkowe pomaga zadbać o to, by wszystkie transakcje były właściwie udokumentowane, a księgowość prowadzona zgodnie z przepisami. Profesjonaliści zajmują się rozliczaniem podatków, monitorowaniem płatności i analizą finansową, dzięki czemu przedsiębiorca może skupić się na rozwijaniu biznesu, zamiast martwić się papierologią. Co więcej, biuro rachunkowe to także gwarancja terminowości oraz wsparcie w przypadku kontroli skarbowych, co daje większy spokój i pewność, że działalność jest prowadzona zgodnie z prawem.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Zbliża się termin zmiany formy opodatkowania – co warto wiedzieć](https://kurdynowski.com.pl/zbliza-sie-termin-zmiany-formy-opodatkowania-co-warto-wiedziec/)

**Published:** 7 lutego, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą mają corocznie możliwość zmiany formy opodatkowania swoich dochodów. Decyzja ta jest kluczowa, ponieważ wpływa nie tylko na wysokość podatku dochodowego, ale także na sposób rozliczania składek zdrowotnych i obowiązki księgowe. Jeśli planujesz dokonać zmiany, warto pamiętać, że termin na złożenie odpowiedniego oświadczenia upływa **20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód** lub **do końca roku podatkowego**, jeśli pierwszy przychód uzyskano w grudniu.

## **Dostępne formy opodatkowania**

Osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą wybierać spośród kilku form opodatkowania:

- **Skala podatkowa (zasady ogólne)** – domyślna forma opodatkowania, która obejmuje dwa progi podatkowe (12% i 32%) oraz możliwość korzystania z ulg i kwoty wolnej od podatku;
- **Podatek liniowy (19%)** – jednolita stawka podatku, korzystna dla przedsiębiorców osiągających wysokie dochody, ale bez możliwości zastosowania ulg i kwoty wolnej;
- **Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych** – uproszczona forma opodatkowania, w której podatek jest naliczany od przychodu według stawek zależnych od rodzaju działalności, bez możliwości odliczania kosztów;
- **Karta podatkowa** – forma wygaszana, dostępna jedynie dla przedsiębiorców, którzy korzystali z niej przed 2022 r.

## **Na co zwrócić uwagę przy wyborze formy opodatkowania**

Przy podejmowaniu decyzji warto uwzględnić kilka kluczowych czynników:

1. **Wysokość dochodów** – przy dużych dochodach podatek liniowy może być bardziej opłacalny niż skala podatkowa;
2. **Koszty prowadzenia działalności** – jeśli ponosisz wysokie koszty, skala podatkowa lub podatek liniowy mogą być korzystniejsze niż ryczałt, który nie pozwala na ich odliczenie;
3. **Składka zdrowotna** – sposób jej naliczania różni się w zależności od formy opodatkowania, co może mieć istotny wpływ na wysokość obciążeń;
4. **Obowiązki księgowe** – ryczałt jest prostszy w rozliczeniu, podczas gdy skala podatkowa i podatek liniowy wymagają prowadzenia księgi przychodów i rozchodów;
5. **Możliwość korzystania z ulg podatkowych** – np. ulgi na dzieci czy wspólne rozliczenie z małżonkiem dostępne są tylko w przypadku skali podatkowej.

## **Jak zgłosić zmianę formy opodatkowania**

Zmianę formy opodatkowania należy zgłosić do właściwego urzędu skarbowego poprzez:

- **Złożenie pisemnego oświadczenia** do urzędu skarbowego;
- **Dokonanie zgłoszenia przez CEIDG**, jeśli przedsiębiorca prowadzi działalność wpisaną do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej;
- **Uregulowanie pierwszej zaliczki na podatek dochodowy** zgodnie z nową formą opodatkowania, co – zgodnie z interpretacjami Krajowej Informacji Skarbowej – może być uznane za skuteczne zgłoszenie zmiany.

## **Podsumowanie**

Zmiana formy opodatkowania to decyzja, która może znacząco wpłynąć na finanse Twojej firmy. Warto dokładnie przeanalizować dostępne opcje i wybrać rozwiązanie najlepiej dopasowane do Twojej sytuacji. Jeśli masz wątpliwości, skonsultuj się z księgowym lub doradcą podatkowym, aby upewnić się, że dokonujesz najkorzystniejszego wyboru.

**Nie zwlekaj – termin na zmianę opodatkowania mija wkrótce!** 🚀

Zapraszamy nanaszego facebooka i do kontaktu z nami

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Podatek od nieruchomości jako koszt podatkowy](https://kurdynowski.com.pl/podatek-od-nieruchomosci-jako-koszt-podatkowy/)

**Published:** 10 lutego, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Rok 2025 przynosi istotne zmiany w zakresie przepisów dotyczących podatku od nieruchomości, co skłania przedsiębiorców do weryfikacji podstawy wymiaru tej daniny. Choć zmiany nie poszerzają samego zakresu opodatkowania, redefinicje budynku i budowli mogą wpłynąć na wysokość należnego podatku. Warto zatem przeanalizować, w jaki sposób podatek ten może zostać uwzględniony w kosztach podatkowych

## **Podatek od nieruchomości jako koszt uzyskania przychodu**

W 2025 roku przedsiębiorcy musieli zmierzyć się z istotnymi zmianami w przepisach dotyczących podatku od nieruchomości. Choć celem nowelizacji nie było poszerzenie zakresu opodatkowania, to nowe definicje budynku i budowli mogą skłonić podatników do ponownej analizy danych, na podstawie których obliczana jest ta danina. W niektórych przypadkach konieczna może być zmiana klasyfikacji, co często wiąże się z wyższym podatkiem. Warto więc pamiętać o możliwościach częściowego zrekompensowania tej kwoty w ramach rozliczeń podatku dochodowego.

## C**harakter podatku**

Podatek od nieruchomości jest regulowany przez ustawę o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2023 r. poz. 70 ze zm.), a obowiązek jego uiszczenia dotyczy między innymi przedsiębiorców posiadających grunty, budynki lub budowle związane z działalnością gospodarczą. Dla przedsiębiorców podatek ten może stanowić istotną część kosztów, dlatego warto rozważyć jego uwzględnienie w kosztach uzyskania przychodów.

Aby podatek od nieruchomości mógł być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, musi spełniać określone warunki wynikające z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2024 r. poz. 226 ze zm.) lub art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2023 r. poz. 2805 ze zm.). Oznacza to, że musi:

1. Być zapłacony z majątku podatnika,
2. Być poniesiony w celu uzyskania przychodu lub zabezpieczenia jego źródła,
3. Być związany z prowadzoną działalnością gospodarczą,
4. Być wydatkiem definitywnym.

Jeżeli podatek spełnia te kryteria, może być uznany za koszt pośrednio związany z przychodami.

Warto również wskazać na sytuację najemców, którzy ponoszą koszty podatku od nieruchomości obciążające ich przez wynajmujących. Choć w takim przypadku najemca nie płaci samego podatku, lecz jego równowartość, taki wydatek może być również uwzględniony w rozliczeniach podatkowych najemcy. Kluczowe dla ustalenia wysokości tego kosztu jest dokładne określenie w umowie najmu, które koszty ponosi wynajmujący, a które najemca (por. interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z dnia 7 maja 2024 r., nr 0113-KDIPT2-1.4011.203.2024.2.ID).

## **Moment rozliczenia w kosztach**

Wymiar i płatność podatku od nieruchomości mogą prowadzić do pomyłek przy rozliczaniu kosztów. Dla osób fizycznych wysokość tego podatku ustalana jest na podstawie decyzji wydanej przez organ podatkowy. Płatności dokonuje się w ratach, proporcjonalnych do okresu obowiązku podatkowego, w terminach do 15 marca, 15 maja, 15 września oraz 15 listopada.

Osoby prawne oraz jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej zobowiązane są do składania deklaracji podatkowych na podatek od nieruchomości do 31 stycznia roku podatkowego. Podatek opłaca się w równych ratach, do 15. dnia każdego miesiąca, a za styczeń – do końca tego miesiąca. W 2025 r. termin złożenia deklaracji może zostać wydłużony do 31 marca, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w art. 6 ustawy nowelizującej (Dz. U. z 2024 r. poz. 1757).

Zgodnie z interpretacją zawartą w artykule 22 ust. 5c i 5d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, podatek od nieruchomości, określony w decyzji lub deklaracji, może być uwzględniony w kalkulacji podatku dochodowego bez konieczności wcześniejszego uregulowania tej daniny. Koszty pośrednie są potrącalne w momencie ich poniesienia, czyli w dniu, kiedy zostaną zaksięgowane w księgach rachunkowych.

Dla podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów, dniem poniesienia kosztu jest dzień wystawienia faktury, rachunku lub innego dokumentu stanowiącego podstawę do zaksięgowania tego kosztu (art. 22 ust. 6b ustawy o pdof).

W związku z powyższym, przedsiębiorcy prowadzący księgi rachunkowe powinni zaliczyć podatek od nieruchomości do kosztów podatkowych w dacie jego ujęcia w księgach, na podstawie złożonej deklaracji. Natomiast podatnicy będący osobami fizycznymi prowadzącymi podatkową księgę przychodów i rozchodów za moment poniesienia kosztu uznają dzień wydania decyzji ustalającej wysokość podatku na dany rok. Terminy wpłat poszczególnych rat podatku nie mają wpływu na moment uznania kosztu.

## **Nadwyżka podatku od nieruchomości**

Do najczęstszych przyczyn nadpłaty w podatku od nieruchomości należy zmiana przeznaczenia opodatkowanego obiektu. W przypadku, gdy nadpłacona kwota została już uwzględniona w kosztach podatkowych, niezbędna staje się korekta w rozliczeniu podatkowym. Do niedawna organy skarbowe uważały, że takie dostosowanie powinno odbywać się na podstawie art. 22 ust. 7c ustawy o pdof oraz art. 15 ust. 4i ustawy o pdop, co oznaczało korektę kosztów w okresie, w którym podatnik otrzymał dokument potwierdzający konieczność tej zmiany. Obecnie jednak stanowisko organów podatkowych zakłada, że nadpłata podatku od nieruchomości traktowana jest jako przychód podatkowy, w zakresie, w jakim wcześniej podatek ten został zaliczony do kosztów uzyskania przychodu. Takie stanowisko opiera się na przepisach art. 14 ust. 3 pkt 3 ustawy o pdof oraz art. 12 ust. 4 pkt 6 ustawy o pdop, które wskazują, że do przychodów nie zalicza się zwróconych lub umorzonych podatków, jeśli nie zostały one wcześniej wliczone do kosztów uzyskania przychodu. Przychód z tytułu nadpłaty należy rozpoznać w momencie rzeczywistego zwrotu kwoty, czy to na rachunek bankowy podatnika, czy poprzez zaliczenie na bieżące lub przyszłe zobowiązania w zakresie podatku od nieruchomości (zob. interpretację indywidualną Dyrektora KIS z dnia 24 stycznia 2023 r., nr 0111-KDIB1-1.4010.766.2022.1.MF).

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Ugoda frankowa a przychód](https://kurdynowski.com.pl/ugoda-frankowa-a-przychod/)

**Published:** 19 lutego, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Jeśli kwota otrzymana od banku w wyniku zawartej ugody mieści się w sumie środków, które podatnik uprzednio wpłacił w ramach spłaty kredytu, nie powoduje to powstania dodatkowego przysporzenia majątkowego. W efekcie, takie środki nie stanowią przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o pdof, a ich otrzymanie nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego.

## **Sprawa z interpretacji**

W 2005 roku podatniczka wraz z mężem zawarła umowę kredytu mieszkaniowego z bankiem, przeznaczając uzyskane środki na zakup mieszkania, w którym mieszka do dziś. Kredyt był denominowany we frankach szwajcarskich i przez lata spłacany w comiesięcznych ratach, obejmujących kapitał oraz odsetki.

Ze względu na obecność tzw. klauzul abuzywnych w umowie, małżonkowie podjęli działania zmierzające do unieważnienia umowy kredytowej. W lipcu 2024 roku bank zaproponował im ugodę, aby zakończyć spór w sposób polubowny. Choć zdawali sobie sprawę, że unieważnienie umowy w postępowaniu sądowym byłoby dla nich korzystne, zdecydowali się przyjąć ofertę banku, by uniknąć długotrwałego procesu. Ugoda została zawarta we wrześniu 2024 roku.

Na jej mocy kredyt pierwotnie udzielony we frankach został przewalutowany na polskie złote, a saldo kredytu uznano za spłacone. Dodatkowo powstała nadpłata na rzecz kredytobiorców, którą bank zobowiązał się im wypłacić. Ponadto bank zwolnił ich z pozostałego do spłaty zadłużenia na dzień zawarcia ugody oraz zobowiązał się do uregulowania wszystkich należności w terminie 14 dni. Zdaniem banku, wypłacona kwota stanowi przychód podatkowy, dlatego wystawi on informację PIT-11.

Małżonkowie nie mieli pewności, czy otrzymana nadpłata rzeczywiście stanowi przychód podlegający opodatkowaniu. W celu uzyskania wyjaśnienia wystąpili o interpretację do Dyrektora KIS.

## **Stanowisko krajowej informacji skarbowej**

Dyrektor KIS, wydając interpretację, podkreślił, że zgodnie z definicją przychodu zawartą w ustawie o pdof, przychodem są jedynie świadczenia stanowiące faktyczne przysporzenie majątkowe, prowadzone do wzrostu aktywów lub zmniejszenia zobowiązań podatnika. Muszą one mieć charakter definitywny, a nie zwrotny. Oznacza to, że przychód powstaje, gdy podatnik uzyskuje rzeczywiste korzyści majątkowe, np. otrzymuje środki pieniężne, nieodpłatne świadczenia lub zmniejszenie zobowiązań finansowych wobec innych podmiotów.

Dyrektor KIS zwrócił także uwagę na podział przychodów w ustawie o pdof. Przychody z innych źródeł są wymienione w art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy i ich katalog ma charakter otwarty. Można więc zaliczyć do nich również inne przysporzenia, które spełniają odpowiednie kryteria. Przyjęcie środków z kredytu oraz jego spłata zgodnie z warunkami umowy są neutralne podatkowo. Jednak przychód pojawia się w momencie umorzenia części kredytu lub jego odsetek, gdyż skutkuje to realnym wzbogaceniem podatnika. Natomiast zwrot środków wcześniej wpłaconych nie powoduje powstania przychodu podatkowego.

*[(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 8 stycznia 2025 r., nr 0112-KDIL2-1.4011.905.2024.1.MB)](https://interpretacje.gofin.pl/34270/art/0112-kdil2-1401190520241mb-dyrektor-krajowej-informacji)*

## **Podsumowanie**

[W przypadkach ugód dotyczących kredytów frankowych](https://gazetapodatkowa.gofin.pl/artykul-archiwum/spis/22/orzecznictwo-i-interpretacje-prawne/250088/ugoda-frankowa-a-przychod-w-pdof) banki nierzadko wypłacają kredytobiorcom dodatkowe kwoty w zamian za rezygnację z dalszych roszczeń. W odróżnieniu od sytuacji opisanej w analizowanej interpretacji, takie dodatkowe świadczenia stanowią przychód z innych źródeł i podlegają opodatkowaniu (por. interpretacje indywidualne Dyrektora KIS z dnia 1 lutego 2024 r., nr 0115-KDIT2.4011.588.2023.2.RS oraz nr 0115-KDIT2.4011.586.2023.2.ŁS). Więcej na temat skutków umorzenia i unieważnienia kredytów frankowych można przeczytać w GP nr 5 oraz nr 9 z 2025 roku.

[Okładka zaprojektowana przez Freepik](https://pl.freepik.com/darmowe-zdjecie/rozliczenie-karty-kredytowej-pos-zamiast-rozliczenia-gotowki_1286210.htm#fromView=search&page=3&position=10&uuid=7f1f236a-c326-43e8-914f-f2fe4acde6f0&query=Frank+szwajcarski)

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Zaliczka podczas zawieszenia działalności a obowiązek VAT](https://kurdynowski.com.pl/zaliczka-podczas-zawieszenia-dzialalnosci-a-obowiazek-vat/)

**Published:** 21 lutego, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Otrzymanie zaliczki w trakcie zawieszenia działalności gospodarczej może budzić wątpliwości dotyczące obowiązku jej opodatkowania. [Przykładem tego jest pytanie podatnika](https://gazetapodatkowa.gofin.pl/artykul-archiwum/spis/4/vat-i-akcyza/250176/zaliczka-otrzymana-w-okresie-zawieszenia-a-vat) do krajowej informacji skarbowej, który w okresie zawieszenia firmy otrzymuje zaliczkę na poczet przyszłych zobowiązań.

## Obowiązek podatkowy

Usługi krótkotrwałego zakwaterowania nie są tożsame z usługami najmu, co oznacza, że obowiązek podatkowy w VAT w ich przypadku powstaje na zasadach ogólnych.

Jeden z naszych Czytelników prowadzi wynajem domków letniskowych w sezonie letnim, natomiast w okresie zimowym działalność ta jest zawieszona. W tym czasie na jego konto wpływają zaliczki na przyszłe rezerwacje. Czytelnik zastanawiał się, czy powinien ewidencjonować te wpłaty w kasie fiskalnej oraz ujmować je w deklaracji VAT.

Zasadniczo obowiązek podatkowy w VAT powstaje w momencie dostawy towarów lub wykonania usługi. Zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b) ustawy o VAT, w przypadku usług najmu, dzierżawy, leasingu oraz usług o podobnym charakterze, obowiązek podatkowy pojawia się w chwili wystawienia faktury. Jeżeli faktura nie zostanie wystawiona w terminie, obowiązek podatkowy powstaje w dniu upływu terminu jej wystawienia lub terminu płatności.

Natomiast zgodnie z art. 19a ust. 8 ustawy o VAT, jeśli przed wykonaniem usługi podatnik otrzyma całość lub część zapłaty (zaliczkę, przedpłatę, zadatek), to obowiązek podatkowy powstaje już w momencie otrzymania tej kwoty. Wyjątek stanowią usługi, dla których moment powstania obowiązku podatkowego regulowany jest przez art. 19a ust. 5 pkt 4.

## **Klasyfikacja usługi**

Podatnik wskazał, że świadczy usługi wynajmu domków letniskowych na krótki okres. Tego rodzaju usługi klasyfikowane są w PKWiU 55.20 jako “Usługi obiektów noclegowych turystycznych i miejsc krótkotrwałego zakwaterowania”. Definicja ta obejmuje krótkoterminowe wynajmowanie domków letniskowych z pełnym wyposażeniem niezbędnym do tymczasowego pobytu.

W interpretacji indywidualnej z 18 sierpnia 2021 r. (nr 0114-KDIP1-1.4012.234.2021.3.JO) Dyrektor KIS podkreślił, że krótkotrwałe zakwaterowanie nie jest równoznaczne z najmem, który podlega regulacjom Kodeksu cywilnego. Najem odnosi się do długoterminowego używania nieruchomości, podczas gdy zakwaterowanie jest usługą tymczasową.

Dodatkowo, zgodnie z ustawą o usługach hotelarskich, krótkoterminowe wynajmowanie domów czy pokoi mieści się w definicji usług hotelarskich, co potwierdza, że nie można ich utożsamiać z najmem, dzierżawą czy leasingiem. W konsekwencji, obowiązek podatkowy w VAT dla tego rodzaju usług powstaje na zasadach ogólnych, a więc w chwili wykonania usługi lub w momencie otrzymania zaliczki.

## **Rejestrowanie wpłat w kasie fiskalnej**

Każda wpłata dokonana przez osobę fizyczną na rzecz usług krótkotrwałego zakwaterowania powinna być rejestrowana w kasie fiskalnej.

Zgodnie z § 6 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie kas rejestrujących (Dz. U. z 2021 r. poz. 1625 ze zm.), obowiązek wystawienia paragonu fiskalnego przyjmuje różne formy:

- w przypadku płatności gotówkowych – z chwilą jej otrzymania,
- w przypadku przelewu na konto – niezwłocznie po zaksięgowaniu środków, najpóźniej do końca miesiąca, w którym nastąpił wpływ środków.

W sytuacji gdy podatnik, mimo zawieszenia działalności, otrzymuje zaliczki, powinien je ewidencjonować w kasie fiskalnej. Możliwe jest jednak skorzystanie ze zwolnienia z tego obowiązku na podstawie § 2 ust. 1 w związku z poz. 42 załącznika do rozporządzenia w sprawie zwolnień z kas rejestrujących (Dz. U. z 2024 r. poz. 1902). Warunkiem zwolnienia jest:

1. Otrzymanie zapłaty wyłącznie przelewem na konto bankowe podatnika lub SKOK.
2. Możliwość jednoznacznej identyfikacji usługi, której wpłata dotyczy.
3. Brak objęcia danej usługi obowiązkiem ewidencjonowania na kasie fiskalnej zgodnie z § 4 rozporządzenia.

## Obowiązek składania deklaracji VAT

Podatnicy, którzy zawiesili działalność, co do zasady nie muszą składać deklaracji VAT. Wyjątek stanowi art. 99 ust. 7b ustawy o VAT, zgodnie z którym obowiązek ten pozostaje w mocy, jeśli podatnik ma do rozliczenia podatek z tytułu wykonanych czynności opodatkowanych.

W przypadku otrzymania zaliczki na poczet przyszłych usług podatnik jest zobowiązany do złożenia deklaracji VAT oraz rozliczenia należnego podatku.

**Przykład** Podatnik prowadzi wynajem domków letniskowych. Zawiesił działalność na okres od października 2024 r. do kwietnia 2025 r., więc nie składa deklaracji VAT. W lutym 2025 r. otrzymał zaliczkę na przyszły wynajem. Powstaje wówczas obowiązek rozliczenia VAT w miesiącu otrzymania zaliczki, mimo że działalność pozostaje zawieszona. Oznacza to konieczność złożenia deklaracji VAT za luty 2025 r.

**Podstawa prawna:**

- Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT (Dz. U. z 2024 r. poz. 361 ze zm.).

Okładka zaprojektowana przez Freepik

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Artykuły dziecięce a stawka VAT](https://kurdynowski.com.pl/artykuly-dzieciece-a-stawka-vat/)

**Published:** 27 lutego, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

[Ministerstwo Finansów nie prowadzi obecnie działań zmierzających do zmiany stawek VAT na produkty dla dzieci. Taką informację przekazał Podsekretarz Stanu w Ministerstwie Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską nr 7447 z dnia 31 stycznia 2025 r.]()

Grupa posłów, kierując interpelację do Ministra Finansów, wyraziła troskę o sytuację ekonomiczną rodzin wychowujących małe dzieci. W swoim wystąpieniu zwrócili uwagę na możliwość obniżenia stawki VAT na artykuły dziecięce, powołując się na dyrektywę 2006/112/WE. Dokument ten umożliwia państwom członkowskim stosowanie preferencyjnych stawek podatku VAT dla towarów i usług mających na celu wsparcie zdrowia publicznego, edukacji oraz opieki nad dziećmi. W związku z tym posłowie zapytali m.in. o możliwość objęcia niższą stawką VAT wózków dziecięcych, kołysek oraz innych akcesoriów przeznaczonych dla najmłodszych.

Odpowiadając na interpelację, Podsekretarz Stanu zaznaczył, że regulacje dotyczące VAT są zharmonizowane na poziomie Unii Europejskiej. Oznacza to, że państwa członkowskie muszą dostosować swoje przepisy krajowe do prawa unijnego, w tym do dyrektywy VAT oraz orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. W związku z tym Polska, podobnie jak inne kraje UE, nie ma pełnej swobody w kształtowaniu systemu podatkowego, zwłaszcza w zakresie wysokości stawek VAT.

Podsekretarz przypomniał, że załącznik III do dyrektywy VAT pozwala na stosowanie obniżonych stawek dla określonych produktów niezbędnych w wychowaniu dzieci. W polskim prawie krajowym 5% stawką VAT objęte są m.in. niektóre artykuły spożywcze przeznaczone dla niemowląt i małych dzieci, smoczki, pieluchy oraz foteliki samochodowe dla dzieci.

Natomiast wózki dziecięce oraz kołyski, o których wspomniano w interpelacji, podlegają podstawowej stawce VAT, ponieważ dyrektywa VAT nie przewiduje dla nich możliwości stosowania stawek preferencyjnych.

Podsekretarz Stanu zapewnił również, że Ministerstwo Finansów analizuje wszelkie propozycje dotyczące zmian w systemie stawek podatkowych, w tym także te zawarte w interpelacji poselskiej. Zaznaczył jednak, że w chwili obecnej nie są prowadzone żadne prace mające na celu obniżenie VAT na artykuły dziecięce. Wskazał również, że obowiązujące w Polsce stawki VAT na produkty dla dzieci, takie jak żywność, pieluchy czy foteliki samochodowe, należą do jednych z najniższych w Unii Europejskiej.

Okładka zaprojektowana przez Freepik

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Nowy Limit Przychodów dla Działalności Nierejestrowanej](https://kurdynowski.com.pl/nowy-limit-przychodow-dla-dzialalnosci-nierejestrowanej/)

**Published:** 28 lutego, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Od 1 stycznia 2025 roku wprowadzono korzystną zmianę dla osób, które prowadzą działalność nierejestrowaną. Miesięczny limit przychodów wzrósł do 3499,50 zł brutto, co oznacza, że możesz zarabiać więcej, nie martwiąc się o konieczność rejestrowania działalności gospodarczej. Jest to dobra wiadomość dla wielu osób, które dopiero zaczynają swoją przygodę z biznesem lub prowadzą działalność na małą skalę.

## **Co to oznacza w praktyce**

Działalność nierejestrowana to forma prowadzenia działalności, która jest wyjątkowo prosta i nie wiąże się z obowiązkiem rejestracji w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG), jeśli miesięczny przychód nie przekroczy ustalonego limitu. Przekroczenie tej kwoty w dowolnym miesiącu zobowiązuje Cię do zarejestrowania działalności gospodarczej w ciągu 7 dni, co wiąże się z dodatkowymi obowiązkami i formalnościami.

**Nowy limit 3499,50 zł** to duża ulga, szczególnie dla osób, które dopiero zaczynają swoją działalność lub chcą sprawdzić, jak ich pomysł biznesowy przyjmie się na rynku. Dzięki tej zmianie, możesz zarobić więcej, nie martwiąc się o biurokrację, podatki czy obowiązek składania deklaracji.

## **Kiedy musisz zarejestrować działalność gospodarczą**

Chociaż działalność nierejestrowana jest bardzo korzystna dla osób, które zaczynają, musisz pamiętać o jednym kluczowym aspekcie: **przekroczenie limitu 3499,50 zł brutto w ciągu miesiąca** oznacza, że w ciągu 7 dni musisz zarejestrować działalność gospodarczą. Jeśli tego nie zrobisz, narazisz się na kary, a Twoja działalność zostanie uznana za działalność zarejestrowaną, co wiąże się z obowiązkiem płacenia składek ZUS i podatków.

## **Dlaczego warto rozważyć działalność nierejestrowaną**

Działalność nierejestrowana jest doskonałym rozwiązaniem dla osób, które chcą przetestować swoje pomysły biznesowe, nie angażując się w skomplikowane formalności i koszty związane z pełną rejestracją firmy. Jeśli wiesz, że Twój pomysł może się sprawdzić, ale nie jesteś pewny, czy będzie przynosić regularne dochody, działalność nierejestrowana daje Ci możliwość działania na małą skalę, bez konieczności od razu zakładania firmy.

Możliwość uzyskania przychodu do 3499,50 zł bez rejestracji firmy to doskonała okazja do rozpoczęcia działalności w mniej stresujący sposób. Dodatkowo, jeżeli Twój biznes okaże się dochodowy, w każdej chwili możesz zdecydować się na rejestrację działalności gospodarczej.

## **Co zrobić, jeśli masz pytania**

Jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości dotyczące prowadzenia działalności nierejestrowanej lub chcesz dowiedzieć się więcej na temat nowych zasad, które weszły w życie 1 stycznia 2025 roku, skontaktuj się z nami. Jesteśmy tu, aby Ci pomóc!

## **Podsumowanie**

Nowy limit przychodów dla działalności nierejestrowanej to świetna okazja, by spróbować swoich sił w biznesie, zarabiając do 3499,50 zł miesięcznie bez rejestracji firmy. Pamiętaj jednak, że przekroczenie tego limitu w jednym miesiącu wymaga rejestracji działalności w ciągu 7 dni. Jeśli potrzebujesz pomocy lub masz pytania, nie wahaj się skontaktować z nami!

**Kategorie:** Aktualności

---

### [e-Doręczenia – nowy obowiązek dla przedsiębiorców od 2025 r.](https://kurdynowski.com.pl/e-doreczenia-nowy-obowiazek-dlaprzedsiebiorcow-od-2025-r/)

**Published:** 1 marca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Od roku 2025 wszystkie przedsiębiorstwa w Polsce staną w obliczu nowego obowiązku – konieczności wprowadzenia e-doręczeń. To cyfrowe rozwiązanie ma na celu usprawnienie komunikacji między firmami a instytucjami publicznymi. W artykule przedstawimy, czym dokładnie są e-doręczenia, jak przygotować swoją firmę na te zmiany, jakie korzyści przyniosą one małym i średnim przedsiębiorstwom oraz jakie mogą się pojawić wyzwania. Dowiecie się również o najnowszych trendach i przyszłości technologii e-doręczeń. Ten artykuł pomoże Wam zrozumieć, dlaczego nowe regulacje są kluczowym elementem nowoczesnej komunikacji biznesowej. Zanurzcie się w przyszłość cyfrowej korespondencji i przygotujcie swoją firmę na nadchodzące zmiany.

## Czym są e-doręczenia i dlaczego są ważne?

e-Doręczenia, będące nowoczesnym systemem przesyłania korespondencji drogą elektroniczną, stanowią odpowiedź na rosnące potrzeby efektywnej komunikacji cyfrowej w świecie biznesu. Definicja e-doręczeń odnosi się do usługi dedykowanej przesyłaniu dokumentów w sposób prawnie wiążący oraz bezpieczny, gwarantujący zarówno nadawcy, jak i odbiorcy, że przesyłka dotarła do celu. Wprowadzenie tej formy komunikacji oznacza znaczący krok naprzód w zakresie usprawnienia wymiany informacji w środowisku przedsiębiorstw i urzędów.

Znaczenie e-doręczeń w nowoczesnej komunikacji cyfrowej podkreśla kilka kluczowych aspektów, takich jak:

- Bezpieczeństwo — system zapewnia ochronę przed nieautoryzowanym dostępem do korespondencji.
- Efektywność — redukcja czasu oraz kosztów związanych z tradycyjną pocztą.
- Śledzenie — możliwość monitorowania statusu przesyłki na każdym etapie.
- Ekologia — ograniczenie zużycia papieru, wspieranie działań proekologicznych.

Dzięki e-doręczeniom firmy mogą podnieść standardy operacyjne, poprawiając jakość swojej komunikacji, jednocześnie dostosowując się do wymogów cyfryzacji. Inwestycja w tę formę doręczeń jest nie tylko koniecznością, ale i szansą na innowację.

## Jak przygotować swoją firmę na e-doręczenia?

Przygotowanie firmy na implementację e-doręczeń wymaga podjęcia kilku kluczowych kroków, które zapewnią płynne wprowadzenie tej technologii do codziennej działalności przedsiębiorcy. Po pierwsze, niezbędne jest dokonanie dokładnej analizy bieżącego systemu komunikacji i zidentyfikowanie obszarów, które mogą zyskać na cyfryzacji. To pozwoli zrozumieć, jakie konkretne potrzeby należy zaspokoić poprzez wdrożenie e-doręczeń. Kolejnym krokiem powinna być inwentaryzacja dostępnych zasobów technicznych i ocena, czy trzeba przeprowadzić modernizację infrastruktury IT. Inwestycja w odpowiednie oprogramowanie oraz szkolenie pracowników w zakresie nowych technologii to kluczowe elementy przygotowań.

Niezwykle istotnym aspektem jest również dostosowanie wewnętrznych procedur komunikacyjnych, aby zapewnić zgodność z regulacjami dotyczącymi e-doręczeń. Przedsiębiorcy powinni także aktywnie śledzić zmieniające się przepisy prawne i techniczne, aby być na bieżąco z nowymi wymaganiami. Testowanie wdrożonego systemu w praktyce pozwoli zidentyfikować potencjalne problemy i wyeliminować je, zanim staną się one przeszkodą. Poprzez te strategiczne kroki, przedsiębiorcy mogą nie tylko zapewnić zgodność z nowymi regulacjami, ale także zwiększyć efektywność operacyjną swoich firm, czerpiąc pełne korzyści z cyfrowego postępu.

## Korzyści z e-doręczeń dla małych i średnich przedsiębiorstw

Wprowadzenie e-doręczeń niesie ze sobą liczne korzyści dla małych i średnich firm, które mogą znacząco wpłynąć na ich efektywność i konkurencyjność na rynku. Przede wszystkim oszczędność czasu oraz kosztów związanych z tradycyjną formą wysyłki dokumentów jest nie do przecenienia. Dzięki cyfrowemu systemowi komunikacji przedsiębiorstwa mogą zredukować wydatki na materiały biurowe oraz ograniczyć czas potrzebny na wysyłkę i odbiór korespondencji. Ponadto, możliwość śledzenia statusu przesyłki na każdym etapie pozwala firmom na bieżąco kontrolować proces i reagować na ewentualne opóźnienia, zwiększając tym samym swoje zdolności operacyjne.

Oprócz pieniędzy i czasu e-doręczenia przyczyniają się również do poprawy jakości komunikacji wewnętrznej i zewnętrznej małych i średnich przedsiębiorstw. Dzięki bezpiecznemu systemowi przesyłania dokumentów, firmy mogą budować większe zaufanie wśród klientów i partnerów biznesowych. Dodatkowo ekologiczny aspekt zmniejszenia zużycia papieru wspiera działania proekologiczne oraz buduje nowoczesny wizerunek firmy. Dostęp do tego rodzaju technologii zatem nie tylko pozwala na zgodność z nowymi regulacjami, ale także stwarza szansę na wzrost innowacyjności i przystosowanie się do dynamicznie zmieniającego się środowiska biznesowego.

## Najczęstsze wyzwania przy wdrażaniu e-doręczeń

Wdrożenie e-doręczeń w firmach wiąże się z pewnymi wyzwaniami, które przedsiębiorcy muszą przezwyciężyć, aby w pełni czerpać korzyści z tego nowoczesnego rozwiązania. Jednym z głównych problemów jest konieczność przystosowania istniejącej infrastruktury IT do nowych wymogów technologicznych, co może oznaczać potrzebę modernizacji sprzętu i oprogramowania. Brak wykwalifikowanego personelu zaznajomionego z nowymi systemami również może powodować trudności. Kolejnym wyzwaniem jest zmiana mentalności w firmie — przejście od tradycyjnych metod komunikacji do cyfrowych wymaga promowania nowych, efektywnych praktyk wśród pracowników i partnerów biznesowych.

Praktyczne wskazówki mogące pomóc w zmierzeniu się z tymi wyzwaniami obejmują systematyczne szkolenia zespołu, które zaznajomią z nowymi narzędziami oraz procesami. Warto również stworzyć szczegółowy plan wdrożenia e-doręczeń, uwzględniając potencjalne bariery i ryzyka. Rozwiązania takie jak stopniowe wprowadzanie nowych systemów pozwalają na łagodniejsze przejście na nową formę komunikacji. Regularne monitorowanie postępów projektu i bieżące korygowanie nieprawidłowości zapewni sprawne i skuteczne wdrożenie systemu e-doręczeń, przekształcając wyzwania w nowe możliwości biznesowe.

## Przyszłość e-doręczeń i wnioski FRC

Przyszłość e-doręczeń zapowiada się obiecująco, a ich kluczowe znaczenie w cyfryzacji komunikacji biznesowej jest niezaprzeczalne. Wnioski FRC wskazują na dynamiczny rozwój tej technologii, wprowadzając nowe trendy i udostępniając coraz bardziej zaawansowane rozwiązania dla przedsiębiorców.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Jakie zmiany wprowadzono w kwestii minimalnych wynagrodzeń w 2025 roku?](https://kurdynowski.com.pl/jakie-zmiany-wprowadzono-w-kwestii-minimalnych-wynagrodzen-w-2025-roku/)

**Published:** 2 marca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W 2025 roku Polska wprowadza znaczące zmiany w zakresie minimalnego wynagrodzenia, które wzrasta do 4666 zł brutto, co wpływa zarówno na pracowników, jak i pracodawców. Dla tych pierwszych oznacza to wyższe zarobki, choć w postaci kwoty netto wynoszącej 3510,92 zł. Pracodawcy natomiast muszą zmierzyć się z wyższymi kosztami zatrudnienia, które sięgają 5621,60 zł. Artykuł szczegółowo przeanalizuje, jak te zmiany wpływają na rynek pracy, zasady dotyczące potrąceń z wynagrodzenia oraz możliwości zastosowania ulg podatkowych. Czytajcie dalej, by zrozumieć, jakie konsekwencje niesie za sobą wzrost płacy minimalnej.

## Zmiany w minimalnym wynagrodzeniu na 2025 rok

Zmiany dotyczące minimalnego wynagrodzenia na 2025 rok wprowadzają znaczące i istotne modyfikacje, które wpływają na ekonomiczny pejzaż Polski. Jedną z kluczowych zmian jest podniesienie kwoty minimalnego wynagrodzenia do 4666 zł brutto, co stanowi znaczący krok naprzód w porównaniu do poprzednich lat. Decyzja o zwiększeniu tej kwoty wynika z potrzeby dostosowania się do rosnących kosztów życia i inflacji, co ma na celu poprawę sytuacji finansowej pracowników, zwłaszcza tych zatrudnionych na najniżej płatnych stanowiskach. Wprowadzenie nowych regulacji w zakresie wynagrodzeń ma za zadanie nie tylko wspierać pracowników, ale również stymulować gospodarkę przez zwiększenie ich siły nabywczej.

Podwyższenie minimalnego wynagrodzenia do 4666 zł brutto jest uzasadnione również na tle europejskim, gdzie rośnie presja na ujednolicenie standardów płacowych. Wzrost minimalnego wynagrodzenia na 2025 rok ma na celu przyciągnięcie i zatrzymanie talentów w kraju, co jest kluczowe dla dalszego rozwoju ekonomicznego i innowacyjności. Pracodawcy muszą przygotować się na te zmiany, uwzględniając zwiększone koszty zatrudnienia, a równocześnie wykorzystać możliwość zwiększenia motywacji i zadowolenia pracowników. Uwzględnienie wszystkich aspektów zmian w regulacjach dotyczących wynagrodzeń jest niezbędne, aby zrozumieć ich pełny wpływ na rynek pracy w nadchodzącym roku.

## Wynagrodzenie netto: co oznacza kwota 3510,92 zł dla pracownika?

Wprowadzenie nowych regulacji dotyczących minimalnego wynagrodzenia w 2025 roku powoduje, że wynagrodzenie brutto w wysokości 4666 zł przekłada się na wynagrodzenie netto wynoszące 3510,92 zł. Dla wielu pracowników, szczególnie tych na stanowiskach z najniższymi zarobkami, taka kwota oznacza realną poprawę sytuacji finansowej, co może zwiększyć ich siłę nabywczą. Wynagrodzenie netto jest bardziej bezpośrednim odzwierciedleniem tego, co trafia do kieszeni pracownika po odliczeniu wszelkich podatków i składek. Przy wzrastających kosztach życia dodatkowe środki mogą pozwolić pracownikom na pokrycie codziennych wydatków, oszczędności oraz lepszą jakość życia.

Kwota 3510,92 zł jako wynagrodzenie netto oznacza, że pracownicy będą mogli bardziej komfortowo planować swoje budżety domowe oraz inwestować w swoje rozwój i edukację. Pracownik, który otrzymuje taką wypłatę, ma także szansę na większe poczucie stabilności finansowej oraz zadowolenia z pracy, co bezpośrednio wpływa na motywację i produktywność. Zmiany te, zgodnie z założeniami, mają także przyczynić się do zatrzymania talentów w kraju poprzez zwiększenie konkurencyjności polskiego rynku pracy w porównaniu do reszty Europy, co jest nieodzowne dla dalszego rozwoju gospodarki i innowacyjności. Wynagrodzenie netto w wysokości 3510,92 zł to zatem nie tylko liczba na pasku płacowym, ale realna różnica w życiu pracownika.

## Jak wzrost płacy minimalnej wpłynie na koszty pracodawcy?

Wzrost płacy minimalnej w 2025 roku niesie za sobą znaczące konsekwencje dla pracodawców. Bezpośredni koszt utrzymania pracownika na minimalnym wynagrodzeniu, który wynosi 5621,60 zł, wymusza na firmach rekalibrację swoich budżetów operacyjnych. Wysokie koszty zatrudnienia mogą wpłynąć na zdolność małych i średnich przedsiębiorstw do ekspansji i przyjmowania nowych pracowników, przez co niektórzy pracodawcy mogą zostać zmuszeni do optymalizacji zatrudnienia lub poszukiwania wewnętrznych oszczędności, co może prowadzić do zwiększenia presji na wydajność pracowników. Zdaniem ekspertów, choć niektórzy pracodawcy mogą odczuwać finansowy ciężar, inni będą musieli znaleźć równowagę między kosztami a wykorzystywaniem pełnego potencjału zadowolenia i motywacji swoich pracowników.

Podwyższenie płacy minimalnej do 5621,60 zł na poziomie kosztów pracodawcy niesie zarówno wyzwania, jak i możliwości. W miarę jak sytuacja ekonomiczna będzie wymagała dostosowań, przedsiębiorcy będą musieli bardziej skupić się na efektywności swoich działań oraz strategiach motywacyjnych, które pozwolą im minimalizować skutki wyższych kosztów utrzymania pracowników. Jednak z drugiej strony, poprawa warunków finansowych pracowników przekłada się na ich większą lojalność i zaangażowanie, co może przeciwdziałać fluktuacji kadr i wspierać bardziej stabilny rozwój rynku pracy. W związku z tym pracodawcy muszą strategicznie podchodzić do zarządzania budżetami, aby maksymalnie wykorzystać potencjał płynący ze wzrostu płacowej zadowolenia pracowników.

## Możliwości potrąceń z wynagrodzenia oraz limity

W kontekście wzrostu minimalnego wynagrodzenia na 2025 rok istotne jest zrozumienie zasad, na jakich możliwe są potrącenia z wynagrodzenia pracowników oraz obowiązujące limity. Potrącenia z wynagrodzenia mogą być dokonywane zarówno za zgodą, jak i bez zgody pracownika, lecz każda z tych sytuacji jest regulowana przez określone przepisy prawne. W przypadku potrąceń bez zgody pracownika, możliwe jest jedynie odliczenie kwot odnoszących się do obowiązkowych składek na ubezpieczenia społeczne, zaliczek na podatek dochodowy oraz innych ustawowo określonych należności, takich jak na przykład alimenty. Limity potrąceń w takim przypadku są ściśle określone, aby chronić pracownika przed nadmiernym obciążeniem finansowym, zapewniając mu kwotę wolną od potrąceń, która pozwoli na pokrycie podstawowych potrzeb życiowych.

Ponadto, inne rodzaje potrąceń mogą być dokonywane za zgodą pracownika, co daje im większą elastyczność w zarządzaniu własnymi dochodami, niemniej jednak nadal obowiązują limity, które mają na celu zapewnienie, że potrącenia te nie naruszają możliwości utrzymania się pracownika. W kontekście wzrostu płacy minimalnej pracodawcy muszą być świadomi tych zasad, aby prawidłowo stosować się do obowiązujących przepisów i unikać naruszeń praw pracowniczych. Podwyższone wynagrodzenie minimalne zwiększa bowiem bazę do potencjalnych potrąceń, co może mieć wpływ na budżet domowy pracownika, dlatego kluczowe jest transparentne stosowanie się do ustalonych limitów potrąceń i dokładne informowanie pracowników o ich prawach i możliwościach w tej kwestii.

## Jak ulgi podatkowe wpływają na pensję pracowników?

Ulgi podatkowe odgrywają kluczową rolę w kształtowaniu ostatecznego wynagrodzenia netto pracowników, zwłaszcza w kontekście nowych regulacji dotyczących minimalnego wynagrodzenia w 2025 roku. Przy wzroście płacy minimalnej do 4666 zł brutto, ulgi te mogą znacząco wpłynąć na finanse osobiste pracowników, zmniejszając ich obciążenie podatkowe i zwiększając kwotę otrzymywaną na rękę.

Dzięki zastosowaniu ulg podatkowych pracownicy mogą czerpać dodatkowe korzyści, takie jak:

- Zwiększenie pensji netto, co umożliwia lepsze planowanie budżetu domowego
- Możliwość większych oszczędności czy inwestycji w rozwój osobisty
- Lepiej zabezpieczona przyszłość finansowa poprzez mniejsze obciążenie podatkowe

Efektywne wykorzystanie ulg podatkowych przez pracodawców i pracowników przyczynia się do wyższego poziomu satysfakcji i lojalności, co przekłada się na stabilność rynku pracy.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Wydatki na marketing w kosztach firmowych](https://kurdynowski.com.pl/wydatki-na-marketing-w-kosztach-firmowych/)

**Published:** 3 marca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Zaplanowanie wydatków na marketing w firmie to kluczowy element skutecznej strategii biznesowej. Rozpoznawalność marki i wzrost sprzedaży są bezpośrednio związane z inwestycjami w działania marketingowe. Artykuł ten oferuje kompleksowe spojrzenie na różne formy marketingu i ich znaczenie w kontekście optymalizacji kosztów i spełniania wymogów fiskalnych. Znajdziecie tu praktyczne przykłady oraz wskazówki dotyczące dokumentacji, które pomogą Wam efektywnie zarządzać budżetem marketingowym, przy jednoczesnym zminimalizowaniu ryzyka podatkowego.

## Rola wydatków marketingowych w strategii biznesowej

Wydatki marketingowe stanowią kluczowy element strategii biznesowej każdej firmy, która dąży do zwiększenia swojej obecności na rynku. Inwestycja w działania marketingowe pozwala nie tylko na przyciągnięcie nowych klientów, ale także na utrzymanie lojalności tych obecnych. Dzięki odpowiednio zaplanowanym kampaniom firmy mogą znacząco zwiększyć swoją sprzedaż, co przekłada się na wzrost przychodów i stabilność finansową. W dobie globalnej konkurencji i dynamicznie zmieniającego się rynku skuteczna strategia biznesowa powinna uwzględniać różnorodne formy marketingu, które wspierają rozwój przedsiębiorstwa.

Wydatki marketingowe mają również ogromne znaczenie dla rozpoznawalności marki. Właściwie zaplanowane i przeprowadzone działania reklamowe przyczyniają się do budowania reputacji firmy i tworzenia silnego wizerunku w świadomości konsumentów. Efektywna strategia biznesowa, która obejmuje różnorodne aktywności marketingowe, takie jak organizacja eventów, kampanie w social media czy projekty sponsorskie, może znacząco podnieść świadomość marki wśród odbiorców. Długoterminowa inwestycja w marketing to zatem nie tylko koszt, ale przede wszystkim strategiczna decyzja, która w dłuższej perspektywie może przynieść wymierne korzyści finansowe i wzmocnić pozycję rynkową firmy.

## Formy działań marketingowych i ich znaczenie dla firmy

Różnorodne działania marketingowe, takie jak eventy, próbki produktów i szyldy reklamowe, odgrywają kluczową rolę w budowaniu marki i promowaniu firmy. Organizacja eventów umożliwia bezpośrednią interakcję z klientami, budując lojalność i zaufanie do marki. Pokazy i prezentacje produktów podczas takich wydarzeń mogą znacząco wpłynąć na decyzje zakupowe uczestników. Z kolei rozdawanie próbek produktów pozwala konsumentom na bezpośrednie przetestowanie oferty, co często prowadzi do zwiększenia sprzedaży i utrzymania klientów. Wykorzystanie szyldów reklamowych przyciąga uwagę potencjalnych klientów, zwiększając świadomość marki i wpływając na wzrost rozpoznawalności na rynku.

Z punktu widzenia konsekwencji podatkowych, wydatki poniesione na działania marketingowe mogą być zaliczane jako koszt uzyskania przychodu, dzięki czemu firma może optymalizować swoje zobowiązania fiskalne. Ważne jest jednak, aby dokumentacja związana z takimi wydatkami była prowadzona starannie i zgodnie z obowiązującymi przepisami. Przykłady działań marketingowych obejmują:

- Eventy – bezpośredni kontakt z klientami, budowanie marki.
- Próbki – możliwość testowania produktów, przyciąganie nowych klientów.
- Szyldy reklamowe – zwiększanie widoczności i świadomości marki.

## Sponsoring jako narzędzie marketingowe

Sponsoring jako narzędzie marketingowe stał się nieodzownym elementem strategii promocyjnej wielu firm, wpływając bezpośrednio na zwiększenie rozpoznawalności marki i zacieśnianie relacji z odbiorcami. Umowy sponsoringowe oferują szeroki potencjał marketingowy, pozwalając firmom na dotarcie do nowych segmentów rynku poprzez powiązanie z wydarzeniami, które przyciągają szeroką publiczność. W ramach tych umów przedsiębiorstwa wspierają finansowo lub rzeczowo wybrane inicjatywy, co nie tylko buduje ich pozytywny wizerunek, ale także zwiększa ich widoczność wśród docelowej grupy odbiorców. Dzięki strategicznemu podejściu do sponsoringu firma może efektywnie wykorzystywać swoje zasoby, jednocześnie wzmacniając swoją pozycję na rynku.

Istotnym aspektem sponsoringu są zasady rozliczania kosztów związanych z wydarzeniami sponsorowanymi. Przedsiębiorstwa powinny starannie prowadzić dokumentację księgową, aby móc prawidłowo zaliczyć takie wydatki jako koszty uzyskania przychodu. Kluczowe jest, aby umowy sponsoringowe były zgodne z obowiązującymi przepisami podatkowymi, co pozwala na ich odpowiednie rozliczenie i optymalizację zobowiązań fiskalnych. Poprawne zarządzanie tymi kosztami notorycznie wpływa na redukcję ryzyka podatkowego, wspierając tym samym rozwój firmy i skuteczność działań marketingowych.

## Rozliczanie kosztów marketingowych jako kosztów uzyskania przychodu

Prawidłowe rozliczanie kosztów marketingowych jako kosztów uzyskania przychodu jest kluczowym elementem zarządzania finansami w firmie, co pozwala na optymalizację zobowiązań fiskalnych. Aby poprawnie zaksięgować takie wydatki, firmom niezbędne jest dokładne zrozumienie przepisów podatkowych oraz staranne prowadzenie dokumentacji. Kluczowe jest, by działania marketingowe były ściśle związane z generowaniem przychodu, co pozwala na ich uznanie za koszty uzyskania przychodu. W tym kontekście ważne jest, aby każda kampania marketingowa była dokładnie udokumentowana – począwszy od faktur, po umowy sponsorskie czy raporty z wydarzeń, które potwierdzają związek poniesionych wydatków z działalnością gospodarczą.

Przepisy podatkowe określają, jakie wydatki mogą być traktowane jako koszty uzyskania przychodu, dlatego kluczowym krokiem jest upewnienie się, że wszystkie dokumenty są zgodne z obowiązującymi regulacjami. Przedsiębiorstwa powinny prowadzić szczegółową ewidencję księgową, która w przypadku kontroli może potwierdzić zasadność odliczenia danych wydatków. Skrupulatność w dokumentowaniu oraz konsultacje z ekspertem ds. finansów pomogą firmom zminimalizować ryzyko podatkowe, które mogłoby wynikać z nieodpowiedniego klasyfikowania wydatków marketingowych. Właściwe rozliczanie kosztów związanych z marketingiem nie tylko wspiera rozwój firmy, ale także pozwala na utrzymanie płynności finansowej w zmieniających się warunkach rynkowych.

## Praktyczne przykłady i dokumentacja dla wydatków marketingowych

Praktyczne przykłady i właściwa dokumentacja odgrywają kluczową rolę w procesie księgowania wydatków marketingowych. Wśród najpopularniejszych przykładów działań marketingowych, które można zaksięgować jako koszty uzyskania przychodu, znajdują się organizacja eventów, dystrybucja próbek produktów oraz inwestycje w szyldy reklamowe. Skuteczne księgowanie wydatków wymaga jednak starannego śledzenia wydatków, a także dokumentowania takich działań poprzez gromadzenie faktur, umów z partnerami biznesowymi oraz szczegółowych raportów dotyczących efektywności przeprowadzonych kampanii.

Niezbędna dokumentacja służy nie tylko do poprawnego zaksięgowania wydatków, ale także do zabezpieczenia firmy przed ewentualnymi konsekwencjami podatkowymi. Dobrze prowadzona dokumentacja zapewnia, że każde działanie marketingowe jest ściśle związane z generowaniem przychodów i spełnia wymogi fiskalne. Przykłady niezbędnych dokumentów obejmują szczegółowe umowy sponsorskie, raporty z wydarzeń oraz potwierdzenia transakcji. Dzięki temu przedsiębiorstwa mogą minimalizować ryzyko podatkowe i optymalizować swoje działania fiskalne, przyczyniając się do długoterminowego rozwoju firmy.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Wakacje ZUS - przyczyny odmowy](https://kurdynowski.com.pl/wakacje-zus-przyczyny-odmowy/)

**Published:** 4 marca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Decyzje odmowne ze strony ZUS dotyczące świadczeń wakacyjnych mogą być zaskakujące i uciążliwe dla wielu osób. Ważne jest, aby zrozumieć, jakie mogą być przyczyny takich decyzji, jakie konsekwencje niosą one dla beneficjentów, a także jakie kroki można podjąć, aby uregulować zaległości i uniknąć dalszych problemów finansowych. W tym artykule przedstawimy nie tylko możliwe powody odmów ze strony ZUS, ale również konkretne wskazówki i porady, które mogą pomóc w efektywnym poradzeniu sobie z tą sytuacją. Zapraszamy do lektury!

## Dlaczego ZUS odmawia świadczeń podczas wakacji?

Wiele osób z niecierpliwością czeka na letni odpoczynek, planując wakacje, jednak dla niektórych te plany mogą zostać zakłócone przez decyzje Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Odmowa ZUS w sprawie wypłaty świadczeń wakacyjnych, znana jako wakacje ZUS, może mieć kilka przyczyn. Najczęściej związane są one z niezgodnością danych w dokumentacji, która jest niezbędna do uzyskania świadczenia. ZUS może odmówić, jeśli beneficjent nie dostarczył wszystkich wymaganych dokumentów lub gdy te, które zostały złożone, zawierają błędy. Innym powodem może być brak aktualizacji danych osobowych lub brak odpowiednich korekt w formularzach zgłoszeniowych.

Kolejnym czynnikiem wpływającym na odmowę ZUS jest niespełnienie kryteriów dochodowych lub formalnych określonych w przepisach dotyczących świadczeń, co często wynika z nieznajomości szczegółowych wymagań prawnych. Zdarza się również, że odmowa jest konsekwencją wcześniejszych zaległości w opłacaniu składek. ZUS w takich sytuacjach zawsze wymaga uregulowania wszelkich zaległości przed zatwierdzeniem wypłat. Rozczarowanie z powodu decyzji może być duże, jednak warto pamiętać, że większość przyczyn odmowy jest możliwa do wyjaśnienia i poprawek, dlatego kluczowe jest podjęcie szybkich działań w celu ich rozwiązania. Działania te uchronią nas przed dodatkowymi obciążeniami finansowymi oraz umożliwią cieszenie się planowanymi wakacjami.

## Jakie konsekwencje niosą odmowne decyzje ZUS?

Konsekwencje odmowy ZUS mogą być odczuwalne na wielu poziomach, przede wszystkim finansowym i prawnym. Dla beneficjentów decyzja odmowna ZUS oznacza przede wszystkim brak dostępu do niezbędnych środków finansowych, które mogłyby zostać przeznaczone na planowane wakacje lub inne pilne wydatki. Skutki finansowe mogą być szczególnie dotkliwe dla osób, które polegały na przewidywanych świadczeniach, a niespodziewane braki mogą prowadzić do konieczności zaciągnięcia dodatkowych zobowiązań finansowych, takich jak kredyty konsumenckie czy pożyczki. Może to przyczynić się do pogorszenia stabilności finansowej i generowania dodatkowego stresu związanego z obciążeniami długami.

Wpływ decyzji ZUS nie ogranicza się jednak tylko do kwestii finansowych. Prawo przewiduje różne mechanizmy odwoławcze, ale ich uruchomienie wymaga czasu, co może opóźnić uzyskanie środków. W wyniku odmowy ZUS beneficjenci muszą często zmierzyć się z formalnościami, które wymagają dokładnego zgromadzenia odpowiedniej dokumentacji, co może być czasochłonne i skomplikowane. Niedotrzymanie terminów związanych z odwołaniem lub korektą dokumentów może prowadzić do trwałej utraty prawa do świadczeń za dany okres, co dodatkowo zwiększa niepewność i obciążenie emocjonalne związane z odmowną decyzją ZUS. Dlatego istotne jest szybkie podejmowanie działań w celu rozwiązania zaistniałych problemów.

## Jak uregulować zaległości wobec ZUS?

Uregulowanie zaległości wobec ZUS jest kluczowym krokiem, który pozwala na uniknięcie dalszych problemów finansowych związanych z decyzjami odmownymi tej instytucji. Aby rozpocząć ten proces, pierwszym krokiem jest skrupulatne przeanalizowanie dostarczonej dokumentacji i sprawdzenie, czy wszystkie wymagane dokumenty zostały dostarczone oraz, czy nie zawierają błędów. Wypełnienie wszelkich braków oraz poprawki są niezbędne do uzyskania świadczeń. Kolejnym krokiem jest skontaktowanie się z lokalnym oddziałem ZUS, aby uzyskać szczegółowe instrukcje płatności oraz indywidualną poradę dotyczącą uregulowania zaległości.

ZUS zazwyczaj oferuje różnorodne formy rozwiązań, które mogą pomóc w uregulowaniu należności. Może to obejmować rozłożenie zaległości na raty, co znacznie ułatwia spłatę. Warto również sprawdzić, czy w wybranym okresie nie zostały wprowadzone korzystne zmiany w przepisach, które mogą pomóc w uregulowaniu zobowiązań. Regularne monitorowanie stanu płatności ZUS oraz śledzenie wszelkich korespondencji z instytucją jest kluczowe w uniknięciu przyszłych problemów. Systematyczne podejście i odpowiednie zarządzanie dokumentacją znacznie zwiększa szanse szybkiego i efektywnego rozwiązania problemów z ZUS.

## Najważniejsze terminy w kontaktach z ZUS

W kontaktach z ZUS kluczowe jest przestrzeganie ustalonych terminów, które mają istotne znaczenie dla uniknięcia nieporozumień i problemów związanych z przyznawaniem świadczeń. Jednym z najważniejszych terminów jest 20 stycznia, który nierzadko okazuje się decydujący przy rozpatrywaniu wniosków o świadczenia wakacyjne. Zachowanie odpowiedniej organizacji dokumentów do tego czasu jest niezbędne dla zapewnienia, że wszystkie niezbędne dane zostaną dostarczone, a ewentualne błędy poprawione. Każde opóźnienie w złożeniu kompletnych dokumentów może skutkować negatywną decyzją ze strony ZUS, co zazwyczaj wiąże się z koniecznością dodatkowego zbierania dokumentacji i ponownego składania wniosków.

Dlatego też terminowe działanie i skrupulatne planowanie to podstawa skutecznego kontaktu z ZUS. Regularne monitorowanie wszystkich terminów, które wiążą się z rozliczeniami i formalnościami, pomaga również w lepszym zarządzaniu płatnościami oraz unikaniu nieprzewidzianych komplikacji. Rzetelna organizacja dokumentów ułatwia kontrolowanie sytuacji finansowej oraz minimalizuje ryzyko odmowy przyznania świadczeń z powodu formalnych niedociągnięć. Znajomość i przestrzeganie kluczowych dat, takich jak 20 stycznia, jest zatem niezbędne dla sprawnego załatwienia wszelkich formalności związanych z ZUS i daje pewność, że wszystkie wymogi zostaną spełnione na czas.

## Porady praktyczne dla dotkniętych odmowami ZUS

Dla osób dotkniętych odmownymi decyzjami ZUS dotyczących świadczeń wakacyjnych, przygotowaliśmy kilka praktycznych wskazówek, które mogą pomóc w minimalizowaniu negatywnych skutków tych decyzji. Po pierwsze, ważne jest, aby zachować spokój i szybko przeanalizować powody odmowy. Często przyczyną mogą być drobne błędy w dokumentacji, które można skorygować, składając poprawne dokumenty w możliwie najkrótszym czasie. Porady dla beneficjentów obejmują również regularne monitorowanie korespondencji z ZUS, co pozwala na bieżąco reagować na ewentualne zaległości lub braki w dokumentach.

Kolejna strategiia to skontaktowanie się z doradcą ZUS, który może zaoferować indywidualne porady i pomóc w rozwiązaniu problemu. Jeśli masz zaległości w składkach, skorzystaj z możliwości rozłożenia ich na raty, aby unikać obciążeń i konsekwencji finansowych. Beneficjenci, którzy szybko działają i starają się unikać opóźnień w załatwianiu sprawy, mają większe szanse na pomyślną korektę odmownej decyzji. Dlatego też regularne monitorowanie sytuacji finansowej i przestrzeganie terminów są kluczem do skutecznego zarządzania relacjami z ZUS.

## Jak skutecznie komunikować się z ZUS?

Efektywna komunikacja z ZUS jest kluczowa do wyjaśnienia sytuacji oraz prowadzenia rozmów dotyczących warunków spłaty. Oto kilka wskazówek:

- Przygotujcie komplet dokumentów i bądźcie gotowi do podania konkretów.
- Skontaktujcie się telefonicznie lub osobiście, unikając opóźnień.
- Stosujcie jasny i konkretny język, skupiając się na faktach.
- Zapisujcie szczegóły rozmów i nazwiska przedstawicieli ZUS.
- Notujcie wszelkie ustalenia i terminy do weryfikacji w przyszłości.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Przyszłość sztucznej inteligencji w księgowości – co warto wiedzieć?](https://kurdynowski.com.pl/przyszlosc-sztucznej-inteligencji-w-ksiegowosci-co-warto-wiedziec/)

**Published:** 4 marca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Sztuczna inteligencja rewolucjonizuje różne obszary działalności gospodarczej, a księgowość nie jest wyjątkiem. W obliczu nieustannych zmian w przepisach podatkowych i rosnącej cyfryzacji biura rachunkowe muszą dostosować się do nowej rzeczywistości, co wiąże się z reorganizacją pracy i adaptacją do nowoczesnych technologii. Warto spojrzeć, jak AI wspiera księgowych, odciążając ich od rutynowych zadań i pozwalając skupić się na bardziej strategicznych aspektach pracy. Dowiedzcie się, jakie korzyści niesie ze sobą wykorzystanie sztucznej inteligencji i jakie wyzwania czekają na współczesnych specjalistów w tej branży.

## Technologiczne zmiany w księgowości

Współczesne biura rachunkowe stoją przed rosnącymi wyzwaniami związanymi z ciągłymi zmianami w przepisach podatkowych oraz nieustanną cyfryzacją. Te dynamiczne procesy wymuszają reorganizację pracy, skłaniając księgowych do adaptacji nowych technologii. Sztuczna inteligencja odgrywa kluczową rolę w tej transformacji, oferując rozwiązania, które ułatwiają zarządzanie złożonymi procesami księgowymi. Dzięki AI możliwa jest automatyzacja wielu rutynowych czynności, takich jak segregowanie dokumentów czy generowanie raportów, co pozwala księgowym skupić się na bardziej strategicznych zadaniach i angażować się w działalność analityczną.

Cyfryzacja nie jest jedynie ułatwieniem, ale staje się koniecznością dla zachowania konkurencyjności na rynku. Integracja systemów księgowych z narzędziami bazującymi na sztucznej inteligencji przynosi korzyści w postaci szybszego przetwarzania danych oraz zwiększenia ich dokładności. Księgowi muszą więc rozszerzać swoje kompetencje o umiejętności cyfrowe, aby efektywnie korzystać z dostępnych narzędzi i zgodnie z przepisami podatkowymi wdrażać innowacje, które pomagają w codziennej pracy. Ostatecznie sztuczna inteligencja wpływa na reorganizację pracy, czyniąc ją bardziej efektywną i zróżnicowaną, co znacząco podnosi standardy w obsłudze księgowej.

## Jak AI wspiera księgowych w codziennej pracy?

Wykorzystanie sztucznej inteligencji w księgowości to klucz do efektywnego wsparcia dla księgowych, którzy dzięki automatyzacji procesów mogą skupić się na bardziej złożonych i merytorycznych zadaniach. AI odciąża specjalistów od rutynowych obowiązków, takich jak: sortowanie i przetwarzanie dokumentów, kontrola poprawności danych czy tworzenie standardowych raportów. Automatyzacja tych procesów nie tylko przyspiesza pracę, ale również minimalizuje ryzyko błędów, co w konsekwencji podnosi jakość świadczonych usług. Przyspieszone przetwarzanie danych i ich lepsza organizacja, dzięki wykorzystaniu algorytmów sztucznej inteligencji, pozwalają księgowym na angażowanie się w rozwiązywanie bardziej złożonych problemów oraz wspomaganie decyzji biznesowych.

AI w księgowości znacząco ułatwia codzienną pracę, dzięki czemu księgowi zyskują więcej czasu na: przegląd i analizę skomplikowanych przepisów podatkowych, opracowywanie zaawansowanych strategii finansowych oraz doradztwo w zakresie optymalizacji podatkowej. W praktyce oznacza to, że ich rola przesuwa się z wykonywania powtarzalnych zadań biurowych na pozycję strategicznego partnera, który ma realny wpływ na rozwój biznesu klienta. Integracja AI z systemami księgowymi wymaga jednak ciągłego poszerzania kompetencji cyfrowych, co wiąże się z koniecznością dostosowywania się do dynamicznych zmian technologicznych w celu zachowania konkurencyjności na rynku.

## Przykłady zastosowania sztucznej inteligencji w biurach rachunkowych

Przykłady zastosowania sztucznej inteligencji w biurach rachunkowych pokazują, jak technologia ta rewolucjonizuje codzienną pracę księgowych. Jednym z głównych rozwiązań jest cyfrowy asystent, który automatyzuje procesy takie jak wprowadzanie danych, zarządzanie dokumentacją czy generowanie raportów. Dzięki temu księgowi mogą skoncentrować się na bardziej złożonych zadaniach analitycznych, poprawiając jakość świadczonych usług. Cyfrowy asystent wspiera także w monitorowaniu terminów płatności, przypominając o nich i pomagając uniknąć opóźnień, co podnosi efektywność operacyjną biura.

Integracja ze współczesnymi systemami bankowymi to kolejny przykład, gdzie sztuczna inteligencja usprawnia pracę w biurach rachunkowych. Automatyzacja tych procesów umożliwia szybkie i bezbłędne przetwarzanie transakcji finansowych oraz bieżące aktualizacje stanów kont. Księgowi mogą dzięki temu zyskać pełniejszy obraz sytuacji finansowej swoich klientów oraz łatwiej identyfikować dane potrzebne do optymalizacji podatkowej. Integracja z systemami bankowymi pozwala również na zautomatyzowaną weryfikację transakcji, co minimalizuje ryzyko pomyłek i poprawia przejrzystość finansową przedsiębiorstw.

## Wyzwania związane z wiedzą i aktualizacją przepisów

Księgowi stają obecnie przed poważnymi wyzwaniami związanymi z szybkim tempem zmian w przepisach podatkowych oraz rosnącą dostępnością nowych technologii. W epoce cyfryzacji i sztucznej inteligencji utrzymanie konkurencyjności wymaga ciągłej aktualizacji wiedzy, która staje się kluczowym elementem codziennej pracy. Dostęp do najnowszych informacji prawnych oraz umiejętność ich stosowania w praktyce jest niezbędna, aby sprostać wymaganiom klientów i zachować jakość świadczonych usług. Jednakże stała aktualizacja przepisów oraz dynamiczne zmiany technologiczne wymagają od księgowych dużej elastyczności i gotowości do nauki, co bywa czasochłonne i wymagające.

Wprowadzanie sztucznej inteligencji do biur rachunkowych może pomóc w automatyzacji części tych zadań, lecz jednocześnie stawia przed specjalistami nowe wyzwania związane z integracją technologii z codzienną praktyką. Księgowi muszą nie tylko śledzić zmiany prawne, ale również zdobywać kompetencje cyfrowe, co nie jest łatwe w obliczu natłoku informacji. Efektywne zarządzanie dostępem do wiedzy oraz właściwa aktualizacja przepisów stanowić będą fundament sukcesu. W rezultacie księgowi zmuszeni są do nieustannego podnoszenia swoich kwalifikacji i umiejętności dostosowywania się do zmieniającego się środowiska pracy, co sprawia, że ich rola ewoluuje z dnia na dzień.

## Czy AI może zastąpić księgowych?

Analizując pytanie, czy AI może zastąpić księgowych, należy zwrócić uwagę na zmiany w charakterze pracy w tej branży. Sztuczna inteligencja z pewnością przyczynia się do automatyzacji wielu rutynowych zadań, co stanowi kluczową zmianę pracy księgowego. Jednakże, mimo postępu technologicznego, zastępowanie księgowych przez AI nie jest procesem całkowitym. Doświadczenie i wiedza merytoryczna wciąż odgrywają niezastąpioną rolę w pracy księgowego. Specjaliści muszą nie tylko znać przepisy prawa podatkowego, ale także potrafić je zastosować w praktyce, czego AI jeszcze nie może w pełni osiągnąć.

Warto podkreślić, że AI wspiera księgowych poprzez:

- Automatyzację prostych procesów, takich jak sortowanie dokumentów.
- Usprawnienie analizy danych, umożliwiając szybsze podejmowanie decyzji.
- Minimalizowanie ryzyka błędów w standardowych operacjach finansowych.

Dzięki tym rozwiązaniom księgowi mogą skupić się na bardziej strategicznych aspektach działalności, stając się kluczowymi doradcami biznesowymi. Zamiast pełnego zastąpienia, AI prowadzi raczej do redefinicji roli księgowego, co wymaga ciągłego rozwoju kompetencji cyfrowych.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Jakie są najważniejsze zmiany w podatkach w 2025 roku?](https://kurdynowski.com.pl/jakie-sa-najwazniejsze-zmiany-w-podatkach-w-2025-roku/)

**Published:** 4 marca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Nadchodzący rok 2025 przyniesie wiele istotnych zmian w systemie podatkowym, które mogą wpłynąć na sposób prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Warto poznać te regulacje, aby odpowiednio przygotować się do nowych obowiązków oraz skorzystać z potencjalnych ulg i zwolnień. Artykuł ten omawia kluczowe zmiany, takie jak kasowy PIT, nowe zasady opodatkowania nieruchomości, obowiązki związane z JPK CIT, a także zwolnienia z VAT dla małych firm działających w UE. Ponadto, przyjrzymy się modyfikacjom w zakresie rachunkowości oraz wzrostowi stawek akcyzy, aby żadne z kluczowych zagadnień nie umknęło uwadze przedsiębiorców.

## Kasowy PIT i zmiany składki zdrowotnej

Wśród nadchodzących zmian podatkowych 2025 kluczową rolę odgrywa koncepcja kasowego PIT. Zgodnie z tym podejściem, podatnicy będą zobowiązani do wykazywania przychodów w momencie, gdy faktycznie otrzymają płatność, a nie, jak dotychczas, w momencie wystawienia faktury. Ta istotna zmiana wpłynie na rozliczenia podatkowe, umożliwiając lepsze dostosowanie obciążeń podatkowych do rzeczywistej sytuacji finansowej przedsiębiorców. Wprowadzenie kasowego PIT może zwiększyć płynność finansową firm, szczególnie tych mniejszych, dzięki opóźnieniu płatności podatkowych.

Zmiany podatkowe 2025 obejmują również obniżenie minimalnej podstawy składki zdrowotnej, co może oznaczać mniejsze koszty dla osób prowadzących działalność gospodarczą. Ważną nowością jest dobrowolność uwzględniania przychodów ze sprzedaży środków trwałych przy obliczaniu składki zdrowotnej, co daje przedsiębiorcom większą elastyczność. Kluczowe aspekty tych zmian to:

- gotówkowe rozpoznawanie przychodów w kasowym PIT,
- niższa minimalna podstawa składki zdrowotnej,
- dobrowolność w zakresie przychodów ze sprzedaży aktywów trwałych.

Te rozwiązania mają na celu poprawę sytuacji finansowej przedsiębiorców, dostosowując system podatkowy do ich potrzeb.

## Nowe zasady opodatkowania nieruchomości

W ramach zmian podatkowych 2025 znaczącą rolę odgrywają nowe zasady opodatkowania nieruchomości, które obejmują rewizję definicji budynków i budowli. Dotychczasowe definicje często były niejasne, co prowadziło do niejednolitych interpretacji i sporów z fiskusem. Nowe regulacje mają na celu usystematyzowanie i uproszczenie tych definicji, co z kolei powinno przełożyć się na bardziej przejrzysty podatek od nieruchomości. Dla przedsiębiorców oznacza to konieczność analizy, czy ich nieruchomości mieszczą się w zmodyfikowanych kategoriach, co może mieć istotny wpływ na wysokość obciążeń podatkowych.

Zmiany w definicjach budynków i budowli wpłyną na sposób klasyfikacji nieruchomości, co może skutkować wzrostem lub obniżeniem wartości podatku od nieruchomości. Nowe zasady mają również na celu wyeliminowanie niejasności, które przez lata prowadziły do różnic interpretacyjnych i sporów pomiędzy podatnikami a organami skarbowymi. Dzięki temu przedsiębiorcy uzyskają większą pewność prawną i będą mogli lepiej planować swoje zobowiązania podatkowe. Zrozumienie wprowadzonych definicji jest kluczowe, aby firmy mogły dostosować się do nowych regulacji i uniknąć nieprzewidzianych zobowiązań finansowych.

## Obowiązki związane z JPK CIT dla dużych firm

Wśród kluczowych zmian podatkowych 2025 znajdą się także nowe obowiązki związane z JPK CIT dla największych podatników. Od nadchodzącego roku, duże firmy będą zobowiązane do bardziej szczegółowego raportowania swoich rozliczeń podatkowych, co ma na celu zwiększenie transparentności oraz dokładności danych przekazywanych organom skarbowym. Nowe przepisy dotyczące JPK CIT nakładają obowiązek regularnego przekazywania szczegółowych informacji finansowych, takich jak struktura przychodów i kosztów, transakcje międzynarodowe czy zmiany w stanie posiadania aktywów trwałych.

Wprowadzenie tych obowiązków podatkowych może znacząco wpłynąć na funkcjonowanie dużych firm, które będą musiały zainwestować w odpowiednie narzędzia analityczne i systemy księgowe, aby sprostać nowym wymaganiom. Zmiany podatkowe 2025 w kontekście JPK CIT mają na celu usprawnienie nadzoru fiskalnego, jednak mogą one wiązać się z dodatkowymi kosztami operacyjnymi i organizacyjnymi dla największych przedsiębiorstw. Istotne jest, aby firmy odpowiednio przygotowały się na te zmiany, aby móc skutecznie zarządzać swoimi zobowiązaniami podatkowymi i uniknąć potencjalnych sankcji wynikających z nieprawidłowości w raportowaniu danych podatkowych.

## Zwolnienie z VAT dla małych firm w UE

Nadchodzące zmiany podatkowe 2025 przynoszą także nowe przepisy dotyczące zwolnienia z VAT dla małych firm działających w UE. Zmiany te mają na celu ułatwienie działalności mniejszym podmiotom na rynkach europejskich, minimalizując ich obciążenia administracyjne i finansowe. Nowe regulacje określają, kto może korzystać ze zwolnienia z VAT, koncentrując się na firmach, które nie przekraczają określonego progu przychodów. Dla małych firm działających w różnych krajach UE oznacza to większą swobodę w prowadzeniu działalności, bez potrzeby rejestracji VAT w każdym z krajów, gdzie oferują swoje usługi czy produkty.

Aby skorzystać ze zwolnienia z VAT, małe firmy muszą spełnić określone warunki:

- nieprzekroczenie ustalonego progu przychodów w danym roku podatkowym,
- dostosowanie się do specyficznych wymogów dotyczących raportowania w kraju siedziby,
- zapewnienie zgodności z wewnętrznymi przepisami VAT danego państwa UE.

W kontekście zmian dotyczących kasowego PIT i innych nowych przepisów takie zwolnienie może poprawić płynność finansową małych biznesów w UE, umożliwiając im lepsze planowanie i alokację zasobów. Warto, aby przedsiębiorcy dokładnie analizowali nowe przepisy UE, by w pełni korzystać z dostępnych ulg i uniknąć komplikacji podatkowych.

## Zmiany w rachunkowości i akcyzie

Rok 2025 przynosi istotne zmiany nie tylko w zakresie opodatkowania dochodów, ale także w dziedzinie rachunkowości i akcyzy, co wpłynie na sposób prowadzenia działalności gospodarczej. Jedną z kluczowych modyfikacji jest wzrost limitu przychodów, powyżej którego przedsiębiorcy są zobowiązani do prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych. Zmiany te mogą wymagać od firm dostosowania swoich systemów księgowych, szczególnie jeśli ich przychody będą oscylowały wokół nowego limitu. Podwyższony limit ma na celu ułatwienie działalności mniejszym przedsiębiorstwom, które do tej pory zmuszone były do skomplikowanej i kosztownej rachunkowości.

Z kolei, nowe stawki akcyzy na wyroby tytoniowe to kolejna zmiana, która ma istotny wpływ na przedsiębiorców z branży tytoniowej. Zwiększenie stawek akcyzy jest elementem polityki zdrowotnej oraz środkiem zwiększenia wpływów budżetowych. Firmy działające w tym sektorze muszą uwzględnić te zmiany w swoich strategiach cenowych i sprzedażowych. Wzrost stawek akcyzy może prowadzić do wzrostu cen wyrobów, co wymaga starannego planowania i kalkulacji, by utrzymać konkurencyjność na rynku. Nowe regulacje z pewnością wymuszą na przedsiębiorcach większą elastyczność i innowacyjność w podejściu do zarządzania kosztami i planowania finansowego.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Jakie zmiany czekają przedsiębiorców w 2025 r.?](https://kurdynowski.com.pl/jakie-zmiany-czekaja-przedsiebiorcow-w-2025-r/)

**Published:** 4 marca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W 2025 roku przedsiębiorców czeka wiele istotnych zmian w przepisach, które mogą wpłynąć na sposób prowadzenia działalności gospodarczej. Nowe regulacje obejmują tak różnorodne kwestie, jak zatrudnianie cudzoziemców, opodatkowanie nieruchomości czy zasady przeprowadzania kontroli. Dostosowanie się do nowelizacji może okazać się wyzwaniem, ale również szansą na wdrożenie nowoczesnych praktyk biznesowych. W artykule omówimy najważniejsze zmiany oraz ich potencjalny wpływ na codzienną działalność, aby pomóc przedsiębiorcom lepiej zrozumieć i przygotować się na nadchodzące wyzwania.

## Nowe przepisy zatrudniania cudzoziemców

Nowe przepisy dotyczące zatrudniania cudzoziemców, które wejdą w życie w 2025 roku, mają na celu zarówno ułatwienie, jak i usystematyzowanie tego procesu dla przedsiębiorców działających na polskim rynku. Zgodnie z nowym prawem pracy, przedsiębiorcy będą mieli możliwość korzystania z uproszczonych procedur rekrutacyjnych, co pozwoli na szybsze i bardziej efektywne przyciąganie niezbędnej siły roboczej zza granicy. Dla wielu firm, zwłaszcza w sektorach wymagających specjalistycznej wiedzy lub umiejętności, zatrudnianie cudzoziemców stanie się bardziej dostępne i mniej obciążające administracyjnie.

Przyjęte regulacje nakładają jednak na pracodawców nowe obowiązki, takie jak konieczność prowadzenia bardziej szczegółowej dokumentacji i raportowania. W ramach przepisów 2025 zwiększone zostaną także wymogi dotyczące zapewnienia cudzoziemcom godziwych warunków pracy, co ma na celu zapobieganie nadużyciom oraz promowanie integracji cudzoziemców na polskim rynku pracy. Dla przedsiębiorców oznacza to konieczność dostosowania się do nowych standardów, które, choć ograniczą biurokrację, będą wymagały większej uwagi wobec poszanowania praw pracowników międzynarodowych. Zmiany te mają przynieść korzyści ekonomiczne i społeczne, sprzyjając zarówno przedsiębiorcom, jak i samym pracownikom zagranicznym.

## Kontrole u przedsiębiorców oparte na ryzyku

Zmiany w przepisach kontrolnych, które zostaną wprowadzone w 2025 roku, przewidują wdrożenie systemu opierającego się na ocenie ryzyka, co ma na celu zwiększenie efektywności i trafności prowadzonych kontroli u przedsiębiorców. Nowe zasady będą uwzględniać różnorodne kryteria oceny ryzyka, takie jak rozmiar przedsiębiorstwa, sektor działalności czy historia wcześniejszych kontroli i naruszeń. Dzięki temu kontrole przedsiębiorców staną się bardziej zróżnicowane i ukierunkowane na te obszary, które rzeczywiście wykazują większe prawdopodobieństwo wystąpienia nieprawidłowości.

Dostosowanie się do nowych przepisów kontrolnych może wymagać od przedsiębiorców przemyślenia strategii zarządzania i wewnętrznego monitoringu, tak aby zminimalizować potencjalne ryzyko i negatywne skutki ewentualnych kontroli. Przedsiębiorcy powinni być przygotowani na bardziej szczegółowe raportowanie i analizowanie swoich działań. Taki system ma zarówno obniżyć obciążenie dla firm, które stale spełniają standardy, jak i zapewniać większą przejrzystość i bezpieczeństwo gospodarcze, eliminując ryzyko nadużyć i nieprawidłowości na rynku. Nowe podejście do kontroli uwzględnia najnowsze praktyki biznesowe i jest szansą na poprawę jakości zarządzania w firmach.

## Zmiany w opodatkowaniu nieruchomości

Przedsiębiorców czekają istotne zmiany w opodatkowaniu nieruchomości w 2025 roku, co może znacząco wpłynąć na sposób zarządzania aktywami. Nowe definicje budynku i budowli wprowadzają większą klarowność co do zakresu przedmiotów opodatkowania oraz redefiniują zasady przy leasingu nieruchomości. Zgodnie z nowelizacją przepisów, podatek od nieruchomości stanie się bardziej zróżnicowany, uwzględniając specyfikę oraz przeznaczenie budynków i budowli, co pozwoli na bardziej sprawiedliwe i dostosowane do rzeczywistości gospodarczej nakładanie obciążeń podatkowych.

Zmiany w opodatkowaniu nieruchomości w 2025 roku przewidują nowe definicje, które pomogą w precyzyjniejszym określeniu, co podlega opodatkowaniu jako budynek, a co jako budowla. Dla przedsiębiorców oznacza to konieczność rewizji dotychczasowych strategii w zakresie nieruchomości, zwłaszcza w kontekście umów leasingu, które także będą podlegać nowym zasadom. Dostosowanie się do tych zmian może wymagać konsultacji z ekspertami oraz dokładnego planowania, ale oferuje także szansę na zoptymalizowanie obciążeń podatkowych. Nowe regulacje mają na celu ułatwienie zarządzania aktywami, co może przynieść korzyści finansowe i operacyjne, przy jednoczesnym zwiększeniu transparentności i efektywności systemu podatkowego.

## Wsparcie dla pracowników niepełnosprawnych

W 2025 roku przedsiębiorcy będą musieli przygotować się na zmiany w przepisach dotyczących wsparcia dla pracowników niepełnosprawnych, które są częścią szerszych reform prawa pracy. Wraz z nowymi regulacjami pracodawcy mogą spodziewać się bardziej efektywnych form wsparcia, które ułatwią zatrudnianie i integrację osób niepełnosprawnych w miejscu pracy. Przepisy 2025 stawiają na większe zachęty finansowe, takie jak ulgi podatkowe oraz dofinansowania na dostosowanie stanowisk pracy i szkolenia. Celem jest zwiększenie dostępności rynku pracy dla niepełnosprawnych i równocześnie wzmocnienie ich pozycji zawodowej.

Nowoczesne podejście do integracji społecznej pracowników niepełnosprawnych tworzy szansę na wzmocnienie kapitału ludzkiego w firmach poprzez wykorzystanie nieodkrytego potencjału tych pracowników. Dobre praktyki i nowo wprowadzone regulacje mają nie tylko podnieść standardy zatrudnienia, ale także zwiększyć świadomość na temat wartości różnorodności w organizacji. Zmiany te są korzystne dla przedsiębiorców, ponieważ oferują możliwość większej elastyczności oraz optymalizacji procesów rekrutacyjnych, dzięki czemu mogą oni efektywnie zarządzać różnorodnością siły roboczej, co jest kluczowe w dynamicznie zmieniającym się rynku pracy.

## Biurokracja i elektroniczne instrumenty płatnicze

W 2025 roku przedsiębiorcy mogą spodziewać się dalej idących zmian, które mają na celu uproszczenie biurokracji i wprowadzenie nowych standardów dla elektronicznych instrumentów płatniczych. Te legislacyjne innowacje mają na celu zmniejszenie biurokracji poprzez wprowadzenie bardziej wydajnych procesów administracyjnych oraz digitalizację wielu czynności związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. Dzięki temu przedsiębiorcy będą mogli zaoszczędzić czas i zasoby, które dotychczas były poświęcane na złożone procedury papierowe. Nowe przepisy promują szersze wykorzystanie elektronicznych płatności, co ma poprawić przepływ finansowy i zwiększyć bezpieczeństwo transakcji.

Zmiana standardów w zakresie elektronicznych płatności pozwoli przedsiębiorcom na wdrażanie nowych technologii płatniczych, co może prowadzić do poprawy efektywności operacyjnej oraz optymalizacji kosztów związanych z obsługą transakcji. Ustawodawcy dążą do stworzenia bardziej otwartego i konkurencyjnego rynku usług płatniczych, co ma sprzyjać innowacjom i dostosowaniu się do zmieniających się oczekiwań konsumentów. W efekcie te zmiany mogą przyczynić się do lepszej integracji przedsiębiorców w cyfrowym ekosystemie oraz zwiększenia ich możliwości biznesowych na dynamicznym rynku.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi na złe długi w VAT?](https://kurdynowski.com.pl/jakie-warunki-trzeba-spelnic-aby-skorzystac-z-ulgi-na-zle-dlugi-w-vat/)

**Published:** 5 marca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Ulga na złe długi w kontekście podatku VAT może być jednym z kluczowych narzędzi wspomagających przedsiębiorców w zachowaniu płynności finansowej. Zrozumienie zasad jej stosowania wymaga jednak dokładnej analizy i przestrzegania wyznaczonych reguł. Dlatego stworzyliśmy ten przewodnik, aby pomóc Wam zrozumieć, jakie warunki musicie spełnić, jakie są potencjalne korzyści, a jakie zagrożenia mogą na Was czekać. Dzięki naszym wskazówkom łatwiej odnajdziecie się w zawiłościach przepisów i skutecznie skorzystacie z możliwości oferowanych przez ulgę na złe długi.

## Definicja i cel ulgi na złe długi

Ulga na złe długi to istotne narzędzie w systemie podatkowym, które ma na celu wsparcie przedsiębiorców w sytuacjach, gdy ich kontrahenci nie regulują zobowiązań finansowych. Definicja ulgi na złe długi odnosi się do możliwości skorygowania wcześniej naliczonego podatku VAT w przypadku, gdy dług pozostaje nieuregulowany przez określony czas. Podstawową funkcją tej ulgi jest minimalizowanie negatywnych skutków finansowych, jakie niesie za sobą brak płatności od kontrahentów, co może znacząco wpłynąć na płynność finansową przedsiębiorstwa.

W kontekście podatku VAT, ulga na złe długi pozwala na korektę podstawy opodatkowania, co oznacza obniżenie kwoty należnego podatku. Dla firm oznacza to możliwość odzyskania części środków, które mogłyby być zagrożone z powodu nieściągalnych należności. Podobnie w przypadku podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), ulga ta może mieć znaczący wpływ na poprawę sytuacji finansowej przedsiębiorstwa. Jej celem jest zatem ochrona interesów podatnika oraz zmniejszenie obciążenia podatkowego w sytuacji kryzysowej, co ma kluczowe znaczenie dla zachowania stabilności finansowej firmy.

## Warunki skorzystania z ulgi na złe długi

Aby skorzystać z ulgi na złe długi w VAT, przedsiębiorca musi spełnić określone warunki. Przede wszystkim, dług musi być nieuregulowany przez co najmniej 90 dni, licząc od terminu płatności określonego na fakturze lub w umowie. Ponadto, wierzyciel w momencie świadczenia usługi musi być zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Ważne jest również, aby dłużnik w dniu poprzedzającym dzień złożenia deklaracji VAT-7 lub VAT-7K oraz deklaracji korygującej nie był w trakcie postępowania upadłościowego lub restrukturyzacyjnego. Przykładem trudności może być sytuacja, gdy wierzyciel nie jest w stanie udowodnić, że podjął próby odzyskania należności, co jest jednym z wymagań do skorzystania z ulgi na złe długi.

Innym istotnym wymogiem jest to, że transakcja, której dotyczy ulga, musi być udokumentowana fakturą VAT. Ulga na złe długi obowiązuje tylko w przypadku, gdy nie istnieje obiektywna możliwość uzyskania płatności. Wierzyciel powinien również posiadać pełną dokumentację potwierdzającą bezskuteczność egzekucji długu. Aby skutecznie skorzystać z ulgi, warto regularnie monitorować sytuację finansową kontrahentów i być na bieżąco ze zmianami w prawie podatkowym. W praktyce może to wymagać dodatkowego zaangażowania w procesy księgowe i prawne, co jest kolejnym potencjalnym wyzwaniem dla przedsiębiorców.

## Nowości podatkowe i ich wpływ na ulgę

Nowości podatkowe wprowadzone w 2019 roku znacząco wpłynęły na sposób, w jaki przedsiębiorcy oraz osoby fizyczne mogą korzystać z ulgi na złe długi. Zmiany te miały na celu uproszczenie procesów związanych z odzyskiwaniem należności oraz zwiększenie elastyczności w zarządzaniu finansami. Dla wielu przedsiębiorców oznaczało to poprawę sytuacji finansowej i zwiększenie możliwości odzyskania podatku VAT w sytuacjach, gdy ich kontrahenci nie wywiązują się z zobowiązań płatniczych.

Nowe przepisy pozwoliły na bardziej efektywne skorzystanie z ulgi, co z kolei wpłynęło na zwiększenie płynności finansowej firm. Dzięki tym zmianom przedsiębiorcy mogą szybciej reagować na brak płatności i składać korektę podatkową, co przekłada się na lepsze zarządzanie budżetem. Wprowadzone nowości podatkowe w 2019 roku stanowią istotny krok w kierunku wsparcia stabilności finansowej firm, umożliwiając im skuteczniejsze radzenie sobie z nieściągalnymi długami i minimalizowanie negatywnego wpływu takich sytuacji na działalność gospodarczą.

## Ulga w rozliczeniach PIT

Ulga na złe długi to temat, który nie kończy się na VAT, wpływa również na rozliczenia PIT. Dla wielu rodzin, szczególnie dla małżonków i samotnych rodziców, rozliczających się wspólnie, ulga w PIT może stanowić istotne wsparcie finansowe. Jeżeli dług pozostaje nieuregulowany, a podatnik posiada pełną dokumentację potwierdzającą bezskuteczność jego egzekucji, ma możliwość korekty podstawy opodatkowania. W praktyce oznacza to obniżenie kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych, co przekłada się na większą stabilność finansową rodzin w trudnych sytuacjach.

Dzięki uldze na złe długi, rodziny mogą lepiej zarządzać swoim budżetem domowym w obliczu nieterminowych płatności. Szczególnie dla małżonków, którzy prowadzą wspólne gospodarstwo domowe, oraz dla samotnych rodziców, każda możliwość zmniejszenia obciążeń podatkowych ma ogromne znaczenie. Ulga ta jest również ważna w kontekście wsparcia dla rodzin z dziećmi, które mogą borykać się z dodatkowymi trudnościami finansowymi. Dlatego też korzystanie z ulgi w rozliczeniach PIT jest kluczowe dla ochrony interesów podatników i zachowania stabilności finansowej w różnych sytuacjach życiowych.

## Podsumowanie i praktyczne wskazówki

Podsumowanie artykułu o uldze na złe długi w VAT ukazuje, jak istotne jest spełnienie określonych warunków, aby skutecznie skorzystać z tego narzędzia podatkowego. Ulga na złe długi może znacząco poprawić płynność finansową firmy, ale kluczowe jest przestrzeganie wszystkich wymogów prawnych. W tym kontekście szczególnie ważne są odpowiednia dokumentacja oraz monitorowanie sytuacji finansowej kontrahentów. Jeżeli nie jesteście pewni, czy spełniacie wszystkie kryteria, warto rozważyć konsultację z ekspertem w prawie podatkowym.

Skorzystanie z profesjonalnej porady może pomóc uniknąć błędów i zagwarantować pełne wykorzystanie dostępnych ulg. Wskazówki ekspertów mogą okazać się bezcenne, zwłaszcza gdy przepisy podatkowe ulegają zmianom i stają się coraz bardziej złożone. Dlatego też, w celu optymalizacji rozliczeń i ochrony interesów swojej firmy, konsultacja z ekspertem staje się nieocenionym wsparciem. Takie podejście pozwoli Wam nie tylko zminimalizować ryzyko błędów, ale także efektywnie wykorzystać ulgę na złe długi w swojej działalności.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Czym jest ryczałt ewidencjonowany i dla kogo jest odpowiedni w 2025 roku?](https://kurdynowski.com.pl/czym-jest-ryczalt-ewidencjonowany-i-dla-kogo-jest-odpowiedni-w-2025-roku/)

**Published:** 6 marca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Ryczałt ewidencjonowany to forma opodatkowania, która staje się coraz bardziej popularna wśród przedsiębiorców chcących uprościć prowadzenie swojej księgowości. Dzięki prostym zasadom, niskim stawkom podatkowym i ograniczonym obowiązkom księgowym stanowi atrakcyjną alternatywę dla tradycyjnych form rozliczeń. W 2025 roku ryczałt ewidencjonowany oferuje jeszcze więcej udogodnień. Nasz artykuł wyjaśni, kto może z niej skorzystać, jakie są aktualne stawki i limity, oraz w jaki sposób należy zgłosić się w urzędzie skarbowym. Dowiecie się także, jakie ma obowiązki podatnik korzystający z tej formy rozliczeń oraz jak składka zdrowotna wpływa na przychody.

## Co to jest ryczałt ewidencjonowany?

Ryczałt ewidencjonowany to uproszczona forma opodatkowania, która jest dostępna dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą. Jest to forma, w której podatek nie jest naliczany od dochodu, lecz od przychodu. Oznacza to, że podatnik opłaca podatek od całkowitych wpływów, bez pomniejszania ich o koszty uzyskania przychodu. Ta forma opodatkowania jest często wybierana przez mniejszych przedsiębiorców, dla których kluczowe znaczenie ma prostota rozliczeń.

Podstawową zaletą ryczałtu ewidencjonowanego jest łatwość w prowadzeniu ewidencji księgowej i mniejsze obciążenia administracyjne. Przedsiębiorcy nie muszą prowadzić pełnej księgowości, a jedynie ewidencję przychodów. Dodatkowo dzięki stałym stawkom podatkowym, podatnicy mogą z góry przewidzieć swoje zobowiązania wobec urzędu skarbowego. Ryczałt ewidencjonowany jest korzystny dla tych, którzy mają relatywnie niskie koszty prowadzenia działalności. Z uwagi na brak możliwości odliczenia kosztów, jest to optymalna forma opodatkowania dla tych, którzy generują wyższe marże. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą skupić się na rozwoju działalności, zamiast na zawiłych procedurach podatkowych.

## Kto może skorzystać z ryczałtu ewidencjonowanego?

Aby skorzystać z ryczałtu ewidencjonowanego w 2025 roku, przedsiębiorcy muszą spełniać określone uprawnienia dotyczące limitów przychodów. W bieżącym roku limit ten wynosi 2 miliony euro przeliczone na złote polskie według średniego kursu NBP z pierwszego dnia roboczego października poprzedniego roku. Przedsiębiorcy, którzy przekroczą ten próg, tracą prawo do rozliczenia się w formie ryczałtu ewidencjonowanego. Ważnym uprawnieniem jest także rodzaj działalności – nie każda branża może korzystać z tego uproszczonego systemu podatkowego. Przykładowo, przedsiębiorcy świadczący usługi prawnicze, rachunkowe czy doradcze zostają wyłączeni z tej formy opodatkowania.

Jednak nie tylko wysokość przychodów i typ działalności decydują o możliwości skorzystania z ryczałtu. Istotne są także wyłączenia związane z działalnością prowadzoną w formie spółek. Spółki kapitałowe czy spółki partnerskie nie mogą rozliczać się za pomocą ryczałtu ewidencjonowanego. Ponadto, uprawnienia do korzystania z ryczałtu tracą przedsiębiorcy, którzy współpracują z byłym pracodawcą na zasadach zbliżonych do umowy o pracę. Taka współpraca wyłącza możliwość korzystania z ryczałtu, aby zapobiegać nadużyciom podatkowym. Dlatego kluczowe jest, aby przedsiębiorcy dokładnie przeanalizowali, czy spełniają wszelkie warunki uprawniające do wyboru tej formy opodatkowania.

## Jak zgłosić ryczałt w urzędzie skarbowym?

Aby skutecznie skorzystać z ryczałtu ewidencjonowanego w 2025 roku, przedsiębiorca musi dokonać zgłoszenia w odpowiednim urzędzie skarbowym. Procedura ta wymaga złożenia stosownego oświadczenia o wyborze tej formy opodatkowania. Dokument ten powinien być złożony w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania przedsiębiorcy. Kluczowe jest, aby zgłoszenie zostało złożone przed upływem terminu, który przypada na 20 stycznia roku podatkowego, w którym przedsiębiorca zamierza stosować ryczałt. Jeśli działalność gospodarcza rozpoczyna się w trakcie roku, zgłoszenie musi być złożone przed dniem uzyskania pierwszego przychodu. Niezależnie od tego, czy przedsiębiorca dopiero rozpoczyna działalność, czy kontynuuje już istniejącą, przestrzeganie tych terminów jest obowiązkowe, aby móc prawidłowo rozliczać się na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego.

W procesie zgłoszenia ryczałtu ewidencjonowanego konieczne jest również dołączenie dokumentów potwierdzających spełnienie warunków do korzystania z tej formy opodatkowania. Przedsiębiorca powinien przygotować oświadczenie o działalności, które nie przekracza limitów przychodów oraz nie jest objęte wyłączeniami związanymi z branżą lub formą prowadzenia działalności. Ponadto, powinien on dostarczyć ewidencję przychodów, która będzie podstawą rozliczeń z urzędem skarbowym. Ważne jest, aby wszystkie dokumenty były kompletne i dostarczone w terminie, co umożliwi bezproblemowe rozpoczęcie rozliczeń w ramach ryczałtu ewidencjonowanego. W przypadku jakichkolwiek wątpliwości związanych z procedurą zgłoszenia, warto skonsultować się z doradcą podatkowym, który pomoże w prawidłowym przeprowadzeniu procesu.

## Limity przychodów i stawki ryczałtu w 2025 roku

W 2025 roku limity przychodów oraz stawki ryczałtu ewidencjonowanego pozostają kluczowymi elementami decydującymi o możliwości wyboru tej formy opodatkowania przez przedsiębiorców. Aktualny limit przychodów wynosi 2 miliony euro, co stanowi znaczący próg dla wielu małych i średnich firm. Kurs przeliczeniowy na złote polskie określany jest przez średni kurs NBP z pierwszego dnia roboczego października poprzedniego roku. Stawki ryczałtu są zróżnicowane w zależności od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej. Dla przykładu, działalność usługowa może być opodatkowana stawką 8,5%, podczas gdy działalność handlowa może korzystać z niższej stawki 3%.

Przedsiębiorcy z branży budowlanej mogą spodziewać się stawki 5,5%. Takie zróżnicowanie stawek ryczałtu pozwala na bardziej precyzyjne dostosowanie zobowiązań podatkowych do specyfiki działalności. Ważne jest, aby przedsiębiorcy dobrze rozumieli, jak limity przychodów i stawki ryczałtu wpływają na ich działalność gospodarczą. Dzięki temu mogą oni świadomie planować swoje rozliczenia podatkowe i unikać sytuacji, w których przekroczenie limitów skutkowałoby koniecznością zmiany formy opodatkowania. Wybór odpowiedniej stawki ryczałtu jest zatem istotnym elementem strategii finansowej każdej firmy korzystającej z tej formy rozliczeń.

## Prowadzenie ewidencji przychodów

Prowadzenie ewidencji przychodów to kluczowy obowiązek podatników korzystających z ryczałtu ewidencjonowanego. Przedsiębiorcy zobligowani są do systematycznego i dokładnego rejestrowania wszystkich przychodów uzyskanych z działalności gospodarczej. Ewidencja przychodów powinna zawierać datę uzyskania przychodu, jego źródło oraz kwotę. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą łatwo monitorować swoje wpływy i wypełniać obowiązki podatkowe. W przypadku kontroli podatkowej prawidłowo prowadzona ewidencja przychodów jest podstawowym dokumentem świadczącym o rzetelności rozliczeń.

Ważne jest, aby ewidencja przychodów była prowadzona na bieżąco i zgodnie z przepisami. Podatnicy korzystający z ryczałtu powinni również pamiętać o archiwizowaniu dokumentów potwierdzających przychody, takich jak faktury czy paragony. Choć ryczałt ewidencjonowany charakteryzuje się uproszczonymi zasadami, to nie zwalnia przedsiębiorców z konieczności precyzyjnego dokumentowania przychodów. Regularne aktualizowanie ewidencji pozwala uniknąć nieporozumień z urzędem skarbowym i zapewnia prawidłowe wywiązywanie się z obowiązków podatkowych. Taka skrupulatność w prowadzeniu ewidencji przychodów wspiera także efektywne planowanie finansowe firmy.

## Składka zdrowotna i możliwości odliczenia

Składka zdrowotna dla przedsiębiorców na ryczałcie ewidencjonowanym w 2025 roku jest obliczana na podstawie przychodów. Wysokość składki zależy od osiągniętych przychodów i jest uregulowana przepisami. Przedsiębiorcy mogą częściowo odliczyć składkę zdrowotną od przychodów, co obniża ich obciążenia.

Odliczenia składki zdrowotnej pozwalają przedsiębiorcom na zmniejszenie kwoty podlegającej opodatkowaniu. To istotne wsparcie w zarządzaniu finansami, szczególnie dla firm z niższymi kosztami operacyjnymi. Dzięki temu przedsiębiorcy na ryczałcie mogą lepiej planować swoje zobowiązania podatkowe.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Brexit – w jaki sposób rozliczać transakcje z Wielką Brytanią?](https://kurdynowski.com.pl/brexit-w-jaki-sposob-rozliczac-transakcje-z-wielka-brytania/)

**Published:** 6 marca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Brexit stał się faktem, a z początkiem 2021 roku weszły w życie nowe zasady regulujące handel między Unią Europejską a Wielką Brytanią. To przełomowy moment dla polskich przedsiębiorców, którzy muszą dostosować swoje operacje biznesowe do nowych realiów. W naszym artykule znajdziecie szczegółowe informacje na temat tego, jak prawidłowo rozliczać transakcje handlowe z Wielką Brytanią, zarówno w zakresie towarów, jak i usług. Dowiecie się też, jakie są obowiązki podatkowe i jak zmieniły się przepisy dotyczące VAT. Dla tych, którzy działają na terenie Irlandii Północnej, przybliżymy specjalne regulacje. Wreszcie, podpowiemy, jak skorzystać z dostępnych form wsparcia i dotacji, które pomogą złagodzić skutki Brexitu.

## Rozliczanie VAT w transakcjach z Wielką Brytanią

Po zakończeniu okresu przejściowego Brexitu zasady rozliczania VAT w transakcjach z Wielką Brytanią uległy istotnym zmianom. Wielka Brytania stała się państwem trzecim, co oznacza, że polscy przedsiębiorcy muszą teraz traktować transakcje z partnerami brytyjskimi jako import i eksport, a nie jak wcześniej jako wymianę wewnątrzunijną. Przeprowadzając transakcje z Wielką Brytanią, przedsiębiorcy muszą teraz stosować się do nowych procedur celnych oraz odpowiednio rozliczać VAT. Istotne zmiany obejmują:

- W przypadku importu z Wielkiej Brytanii przedsiębiorcy są zobowiązani do naliczenia VAT od importowanych towarów, co wiąże się z koniecznością stosowania procedur celnych oraz zgłoszeń importowych.
- Eksport do Wielkiej Brytanii jest traktowany jako eksport poza Unię Europejską, co pozwala na zastosowanie stawki 0% VAT, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów dokumentacyjnych.
- Wielka Brytania nie jest już częścią systemu Intrastat, co oznacza, że przedsiębiorcy nie muszą składać deklaracji Intrastat dla handlu z Wielką Brytanią.
- Przedsiębiorcy muszą dokładnie monitorować status swoich kontrahentów w kontekście VAT, zwłaszcza jeśli prowadzą transakcje z Irlandią Północną, która podlega specjalnym regulacjom.

## Import i eksport towarów po Brexicie

Brexit znacząco zmienił zasady importu i eksportu towarów między Polską a Wielką Brytanią, co wpłynęło na działalność polskich przedsiębiorców. Obecnie handel z Wielką Brytanią wiąże się z nowymi formalnościami celnymi, które wymagają staranności i dokładności. Przedsiębiorcy zajmujący się importem muszą być świadomi obowiązku naliczenia VAT od importowanych towarów, co wiąże się z koniecznością stosowania procedur celnych. Każda firma planująca import lub eksport towarów musi być zarejestrowana w systemie EORI, który umożliwia identyfikację podczas odpraw celnych. Rejestracja w EORI jest niezbędnym krokiem, bez którego niemożliwe jest prawidłowe przeprowadzenie transakcji.

Eksportując towary do Wielkiej Brytanii, polscy przedsiębiorcy mogą skorzystać z preferencyjnej stawki 0% VAT, pod warunkiem zachowania odpowiedniej dokumentacji. W przypadku eksportu ważne jest, aby posiadać dokumenty potwierdzające wywóz towarów poza Unię Europejską. Wprowadzenie nowych regulacji po Brexicie sprawia, że polscy przedsiębiorcy muszą dostosować swoje operacje do nowych realiów handlowych, aby skutecznie i zgodnie z prawem prowadzić działalność z Wielką Brytanią. Nowe przepisy wymagają także, aby przedsiębiorstwa regularnie monitorowały zmiany w regulacjach celnych i podatkowych, aby uniknąć nieprzewidzianych trudności.

## Rozliczanie usług między Polską a Wielką Brytanią

Rozliczanie usług między Polską a Wielką Brytanią po Brexicie wymaga zrozumienia nowych zasad dotyczących VAT oraz różnic w traktowaniu tych transakcji w porównaniu do towarów. Przedsiębiorcy muszą mieć na uwadze, że usługi świadczone do Wielkiej Brytanii traktowane są teraz jako transakcje z państwem trzecim. To oznacza konieczność stosowania się do przepisów dotyczących eksportu usług. W przypadku świadczenia usług na rzecz brytyjskich kontrahentów zasada odwrotnego obciążenia ma kluczowe znaczenie. Brytyjski odbiorca usługi jest zobowiązany do naliczenia brytyjskiego VAT-u. Dla polskich firm istotne jest, aby odpowiednio dokumentować każdą transakcję i monitorować lokalne przepisy VAT, które mogą się różnić od unijnych.

Warto, by polscy przedsiębiorcy dokładnie analizowali rodzaj świadczonej usługi i jej miejsce opodatkowania, co jest istotne zwłaszcza dla usług cyfrowych, doradczych czy transportowych. Rozliczanie usług między Polską a Wielką Brytanią wymaga także uwzględnienia specyficznych regulacji dotyczących Irlandii Północnej, która podlega innym zasadom niż reszta Wielkiej Brytanii. Przedsiębiorcy powinni śledzić zmiany prawne i podatkowe, by uniknąć problemów z rozliczeniami. Przy odpowiednim podejściu możliwe jest skuteczne zarządzanie transakcjami usługowymi w nowych realiach po Brexicie.

## Irlandia Północna a przepisy VAT

Irlandia Północna zajmuje wyjątkową pozycję w kontekście przepisów VAT po Brexicie, co stanowi istotne zagadnienie dla przedsiębiorców prowadzących handel z tym regionem. Chociaż Wielka Brytania formalnie opuściła Unię Europejską, Irlandia Północna zachowuje szczególny status, co oznacza, że jest objęta jednocześnie przepisami unijnymi i brytyjskimi. Dla polskich przedsiębiorców to oznacza, że transakcje towarowe z Irlandią Północną nie są traktowane jako handel z państwem trzecim, ale jako wewnątrzunijny. To istotne, ponieważ dla tych transakcji obowiązują wciąż przepisy unijne dotyczące VAT.

Dzięki temu, w przypadku handlu towarami z Irlandią Północną nadal stosuje się zasadę odwrotnego obciążenia VAT, co różni się od reszty Wielkiej Brytanii. Przedsiębiorcy muszą jednak być świadomi, że usługi świadczone na rzecz kontrahentów z Irlandii Północnej traktowane są jak usługi do państwa trzeciego. To rozróżnienie między towarami i usługami wymaga od przedsiębiorców precyzyjnego monitorowania przepisów, aby uniknąć nieporozumień i błędów w rozliczeniach. Kluczowe jest, by na bieżąco śledzić zmiany prawne i dostosowywać się do nich, by zapewnić zgodność z obowiązującymi regulacjami VAT.

## Wsparcie dla polskich firm w obliczu Brexitu

Wsparcie dla firm dotkniętych skutkami Brexitu obejmuje szereg dostępnych narzędzi, w tym dotacje dla przedsiębiorców. Polskie firmy mogą ubiegać się o wsparcie finansowe, które ma na celu złagodzenie nowych wyzwań handlowych z Wielką Brytanią. Kluczowe jest skorzystanie z dostępnych funduszy i programów.

Przedsiębiorcy powinni śledzić aktualne programy wsparcia, aby zdobyć potrzebne informacje o możliwości uzyskania dotacji. Warto również korzystać z usług doradczych, które pomagają w dostosowaniu operacji do nowych przepisów celnych i podatkowych. Skorzystanie z pomocy pozwala na skuteczne zarządzanie zmianami po Brexicie.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Sprawozdanie finansowe w małej firmie – jak je prawidłowo przygotować?](https://kurdynowski.com.pl/sprawozdanie-finansowe-w-malej-firmie-jak-je-prawidlowo-przygotowac/)

**Published:** 6 marca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Sprawozdania finansowe odgrywają kluczową rolę w funkcjonowaniu każdej firmy, stanowiąc nieodzowny element zarządzania finansowego. Tym bardziej ważne staje się ich prawidłowe przygotowanie i zrozumienie, co one reprezentują. Niezależnie od wielkości przedsiębiorstwa, sprawozdania te dostarczają cennych informacji zarówno właścicielom, jak i potencjalnym inwestorom oraz wierzycielom. W naszym artykule przyjrzymy się procesowi przygotowania tych dokumentów w małych firmach, wskazując na istotne elementy oraz rolę biegłego rewidenta, który czuwa nad ich poprawnością. Dowiecie się również, jakie wymagania muszą spełniać specjaliści zajmujący się weryfikacją finansową oraz jakie szkolenia mogą pomóc w zdobyciu odpowiednich kwalifikacji.

## Co to jest sprawozdanie finansowe i dlaczego jest ważne?

Sprawozdanie finansowe to zestawienie informacji o wynikach finansowych, sytuacji majątkowej oraz przepływach pieniężnych firmy za określony okres. Znaczenie sprawozdania w funkcjonowaniu przedsiębiorstwa jest trudne do przecenienia, szczególnie w kontekście małych firm, które często bazują na ograniczonych zasobach. Dzięki sprawozdaniu finansowemu właściciele oraz menedżerowie mogą lepiej zrozumieć kondycję finansową przedsiębiorstwa, co pozwala na podejmowanie świadomych decyzji biznesowych.

Funkcje sprawozdań finansowych są kluczowe dla zapewnienia przejrzystości i wiarygodności działalności każdej firmy. Do najważniejszych funkcji zaliczamy:

- Informacyjną – dostarczanie danych interesariuszom zewnętrznym, w tym inwestorom i kredytodawcom.
- Kontrolną – umożliwienie oceny efektywności zarządzania zasobami.
- Decyzyjną – wspieranie procesów planowania i podejmowania decyzji strategicznych.
- Regulacyjną – spełnienie wymagań prawnych i standardów rachunkowości.

Dla małych firm sprawozdanie finansowe jest również narzędziem do identyfikacji obszarów wymagających poprawy, co może zwiększyć konkurencyjność na rynku.

## Kluczowe wymagania dla biegłych rewidentów

Kluczowe wymagania dla biegłych rewidentów są istotnym elementem zapewniającym rzetelność i poprawność sprawozdań finansowych. Biegły rewident to specjalista, który musi spełniać określone wymagania, aby móc efektywnie pełnić swoją funkcję w procesie weryfikacji finansowej. Podstawowym wymaganiem jest posiadanie odpowiedniego wykształcenia, najczęściej z zakresu rachunkowości, finansów lub pokrewnych dziedzin. Wykształcenie to stanowi fundament, na którym biegły rewident opiera swoją wiedzę praktyczną i teoretyczną.

Oprócz wykształcenia kluczowe jest posiadanie wieloletniego doświadczenia w branży finansowej, które pozwala na dogłębne zrozumienie specyfiki sprawozdań finansowych. Biegły rewident musi również działać zgodnie z obowiązującymi przepisami prawnymi, które regulują zasady weryfikacji i audytu finansowego. Zgodność z przepisami prawnymi jest niezbędna do zachowania wiarygodności i niezależności w ocenie dokumentów finansowych. Wszystkie te wymagania mają na celu zapewnienie, że biegły rewident jest w stanie zapewnić najwyższy poziom usług, co jest nieocenione dla małych firm, dążących do transparentności i efektywności finansowej.

## Proces przygotowania sprawozdania finansowego

Proces przygotowania sprawozdania finansowego w małej firmie to złożone zadanie, które wymaga staranności i precyzji. W pierwszym etapie konieczne jest zgromadzenie wszystkich niezbędnych danych finansowych, które będą stanowiły bazę do dalszych działań. Następnie przystępuje się do sporządzenia elementów sprawozdania, takich jak bilans, rachunek zysków i strat oraz przepływy pieniężne. Każdy z tych dokumentów musi być przygotowany zgodnie z obowiązującymi standardami sprawozdawczości, aby zapewnić ich poprawność i wiarygodność. Kluczowe jest również zrozumienie, jakie regulacje prawne obowiązują w danym kraju, ponieważ różnią się one w zależności od lokalizacji.

Podczas przygotowania sprawozdania warto zwrócić uwagę na kilka istotnych aspektów:

- Dokładność danych – upewnij się, że wszystkie liczby są aktualne i dokładne.
- Spójność – elementy sprawozdania powinny być ze sobą logicznie powiązane.
- Zgodność z przepisami – przestrzeganie obowiązujących norm i regulacji to podstawa.
- Konsultacja – warto skorzystać z pomocy biegłego rewidenta, aby zweryfikować poprawność dokumentów.

Przygotowanie sprawozdania finansowego jest fundamentalnym krokiem w drodze do transparentności, a także kluczowym elementem w procesie podejmowania strategicznych decyzji biznesowych.

## Rola i uprawnienia biegłego rewidenta w rewizji

Biegły rewident odgrywa kluczową rolę w procesie rewizji finansowej, a jego uprawnienia są niezbędne do zapewnienia rzetelności i poprawności sprawozdań finansowych. Jednym z podstawowych uprawnień biegłego rewidenta jest dostęp do dokumentacji finansowej firmy, co pozwala mu na szczegółową analizę i ocenę prawidłowości przedstawionych danych. W trakcie rewizji finansowej rewident ma także prawo do pozyskiwania informacji od kontrahentów firmy, co pomaga w weryfikacji autentyczności transakcji i potwierdzeniu ich zgodności z zapisami księgowymi.

Uprawnienia biegłego rewidenta obejmują także możliwość zadawania pytań oraz przeprowadzania wywiadów z pracownikami firmy, co jest nieocenione w zrozumieniu wewnętrznych procesów i mechanizmów kontrolnych przedsiębiorstwa. Dzięki swojemu doświadczeniu i wiedzy, biegły rewident identyfikuje potencjalne ryzyka i obszary wymagające poprawy, co wspiera przedsiębiorstwo w dążeniu do transparentności i efektywności finansowej. Tym samym, jego działalność stanowi istotne wsparcie dla małych firm, które chcą spełniać najwyższe standardy rachunkowości i regulacji prawnych.

## Kursy i szkolenia dla przyszłych biegłych rewidentów

Kursy dla biegłych rewidentów to kluczowy element w przygotowaniu do pełnienia tej odpowiedzialnej funkcji. Dzięki dostępnym szkoleniom przyszli biegli rewidenci mają możliwość nie tylko zdobycia niezbędnej wiedzy teoretycznej, ale także praktycznej. Tego typu kursy oferują elastyczność nauki, co jest istotne w kontekście dynamicznie zmieniających się przepisów prawnych i standardów rachunkowości. Szkolenia te są projektowane z myślą o aktualizacji wiedzy, co pozwala uczestnikom być na bieżąco z najnowszymi regulacjami i trendami w branży finansowej.

Dzięki różnorodności dostępnych kursów każdy kandydat na biegłego rewidenta może znaleźć coś dla siebie, niezależnie od poziomu zaawansowania. Zajęcia prowadzone są przez doświadczonych specjalistów, co gwarantuje wysoką jakość przekazywanej wiedzy. Inwestycja w takie kursy i szkolenia jest nieoceniona, zwłaszcza dla osób, które pragną rozwijać swoją karierę w dziedzinie audytu i weryfikacji finansowej. Skuteczna aktualizacja wiedzy pozwala lepiej zrozumieć specyfikę pracy biegłego rewidenta, co przekłada się na jakość wykonywanych obowiązków.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Obowiązki pracodawcy w zakresie ochrony danych osobowych pracowników](https://kurdynowski.com.pl/obowiazki-pracodawcy-w-zakresie-ochrony-danych-osobowych-pracownikow/)

**Published:** 6 marca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Dane osobowe pracowników to kwestia, która wzbudza coraz więcej emocji i wątpliwości, zwłaszcza w kontekście coraz bardziej rygorystycznych wymagań RODO. W artykule przyjrzymy się, jakie obowiązki w zakresie ochrony danych osobowych spoczywają na pracodawcach oraz jakie prawa przysługują pracownikom. Omówimy, jak zapewnić bezpieczeństwo danych w firmie oraz jakie konsekwencje mogą spotkać pracodawców za naruszenie przepisów. Wiedza o tych aspektach to nie tylko przestrzeganie prawa, ale także budowanie zaufania i dobrych relacji w pracy.

## Co to są dane osobowe i jaki mają zakres ochrony?

Dane osobowe to wszelkie informacje dotyczące zidentyfikowanej lub możliwej do zidentyfikowania osoby fizycznej. W kontekście ochrony danych osobowych w miejscu pracy zakres ochrony danych obejmuje wiele aspektów. Informacje, takie jak imię i nazwisko, numer identyfikacyjny, dane o lokalizacji czy identyfikator internetowy, są uważane za dane osobowe, jeśli mogą posłużyć do identyfikacji pracownika. Warto zaznaczyć, że dane osobowe mogą obejmować również dane dotyczące zdrowia, życie zawodowe, a także informacje finansowe pracowników.

Zakres ochrony danych osobowych w miejscu pracy jest szeroki, ponieważ obejmuje nie tylko podstawowe dane identyfikacyjne, ale także bardziej szczegółowe informacje, które mogą ujawniać różne aspekty życia pracownika. RODO nakłada na pracodawców obowiązek zapewnienia odpowiednich środków ochrony, aby te dane były przetwarzane w sposób zgodny z prawem i były bezpieczne. Pracodawcy muszą dbać o to, aby dane osobowe były chronione przed nieuprawnionym dostępem, utratą czy uszkodzeniem, co znacząco wpływa na zakres ochrony danych osobowych w miejscu pracy.

## Zasady przetwarzania danych osobowych w miejscu pracy

Przetwarzanie danych osobowych w miejscu pracy wymaga staranności i zgodności z RODO. Pracodawcy muszą przestrzegać zasad przetwarzania danych, aby zapewnić, że są one zgodne z prawem. Kluczowym wymogiem jest uzasadniony cel przetwarzania danych pracowników. Oznacza to, że dane powinny być gromadzone i wykorzystywane wyłącznie do celów związanych z zatrudnieniem, takich jak prowadzenie dokumentacji kadrowej, rozliczenia finansowe czy organizacja pracy. Przetwarzanie danych bez uzasadnionego celu może prowadzić do naruszeń prawa i konsekwencji dla pracodawcy.

Zgoda pracownika na przetwarzanie danych jest kolejnym istotnym aspektem w kontekście RODO. Choć zgoda nie jest jedyną podstawą przetwarzania danych, w wielu przypadkach jest niezbędna. Pracownik powinien być w pełni świadomy, jakie dane są przetwarzane i w jakim celu. Zgoda musi być dobrowolna i wyrażona jednoznacznie, co oznacza, że pracodawca nie może narzucać jej jako warunku zatrudnienia. Transparentność i komunikacja z pracownikiem w zakresie przetwarzania danych są kluczowe dla zapewnienia zgodności z prawem i budowania zaufania.

## Prawa pracowników w kontekście ochrony danych osobowych

W kontekście ochrony danych osobowych prawa pracowników odgrywają kluczową rolę w zapewnieniu przejrzystości i bezpieczeństwa przetwarzania danych przez pracodawców. Przede wszystkim pracownicy mają prawo do informacji, co oznacza, że muszą być świadomi, jakie ich dane są gromadzone i przetwarzane, a także w jakim celu. Pracodawca jest zobowiązany do udzielania jasnych i zrozumiałych informacji na temat przetwarzania danych osobowych, co pozwala pracownikom czuć się bezpiecznie i świadomie zarządzać swoimi danymi.

Kolejnym istotnym prawem jest prawo do sprostowania danych, które pozwala pracownikom na poprawienie informacji, jeśli są one nieaktualne lub nieprawidłowe. Prawo to jest ważne dla zapewnienia, że dane są dokładne i aktualne, co ma kluczowe znaczenie przy rozliczeniach czy innych aspektach zatrudnienia. Dodatkowo pracownicy mogą żądać usunięcia danych, które nie są już potrzebne, oraz ograniczenia ich przetwarzania w określonych sytuacjach. Te prawa pracowników są fundamentem ochrony danych osobowych i budowania wzajemnego zaufania w relacjach zawodowych.

## Bezpieczeństwo danych osobowych w miejscu pracy

Bezpieczeństwo danych osobowych w miejscu pracy to kluczowy element odpowiedzialności pracodawcy. Aby zapewnić ochronę danych, niezbędne jest wdrożenie odpowiednich środków technicznych i organizacyjnych. Środki techniczne obejmują takie rozwiązania jak szyfrowanie danych, regularne aktualizacje oprogramowania oraz stosowanie silnych haseł dostępu. Regularne audyty i testy penetracyjne pomagają zidentyfikować i zabezpieczyć potencjalne luki w systemie, co minimalizuje ryzyko nieuprawnionego dostępu do danych pracowników.

Środki organizacyjne są równie istotne w kontekście bezpieczeństwa danych. Pracodawcy powinni opracować i wdrożyć polityki bezpieczeństwa, które jasno określają zasady przetwarzania danych osobowych oraz procedury postępowania w przypadku incydentów naruszenia bezpieczeństwa. Szkolenie pracowników w zakresie ochrony danych osobowych jest niezbędne, aby zapewnić, że wszyscy są świadomi swoich obowiązków i potrafią właściwie reagować na zagrożenia. Stworzenie jasnego systemu zgłaszania i analizy incydentów zwiększa poziom bezpieczeństwa danych w organizacji.

## Konsekwencje naruszenia przepisów RODO

Naruszenie RODO może prowadzić do poważnych konsekwencji dla pracodawców, które obejmują zarówno kary finansowe, jak i roszczenia odszkodowawcze ze strony pracowników. Kary dla pracodawcy za złamanie przepisów RODO mogą sięgać nawet do 20 milionów euro lub 4% całkowitego rocznego obrotu przedsiębiorstwa, co stanowi znaczne obciążenie finansowe i może zaważyć na stabilności firmy. Pracodawcy muszą być świadomi, że nieprzestrzeganie zasad ochrony danych osobowych może również prowadzić do utraty zaufania pracowników i klientów, co ma negatywny wpływ na wizerunek firmy.

Oprócz kar finansowych, naruszenie RODO może skutkować roszczeniami odszkodowawczymi ze strony pracowników, których dane zostały niewłaściwie przetwarzane. Pracownicy mają prawo domagać się rekompensaty za szkody niemajątkowe, takie jak stres, naruszenie prywatności czy utrata zaufania. Takie roszczenia mogą być kosztowne dla pracodawcy, zwłaszcza jeśli dotyczą dużej grupy pracowników. W rezultacie, konsekwencje naruszenia przepisów RODO mogą być dalekosiężne i negatywnie wpłynąć na działalność oraz reputację przedsiębiorstwa. Dlatego tak ważne jest, aby pracodawcy dbali o zgodność z RODO i regularnie aktualizowali swoje polityki ochrony danych.

## Kontrola pracowników nad danymi a obowiązki pracodawcy

RODO znacząco zwiększa kontrolę pracowników nad ich danymi osobowymi, jednocześnie nakładając na pracodawców istotne obowiązki. Dzięki tym regulacjom pracownicy mają prawo do pełnej wiedzy na temat przetwarzania swoich danych, co zapewnia transparentność i zaufanie w relacjach z pracodawcą. Pracodawcy zobowiązani są do przestrzegania norm prawnych, co oznacza, że muszą nie tylko chronić dane przed nieuprawnionym dostępem, ale także informować pracowników o zakresie i celu przetwarzania danych.

Normy prawne w ramach RODO nakładają na pracodawców obowiązek wdrożenia skutecznych środków ochrony danych osobowych, co obejmuje zarówno środki techniczne, jak i organizacyjne. Pracownicy zyskują na tym, że mogą w każdej chwili zwrócić się do pracodawcy z prośbą o wgląd, korektę lub usunięcie swoich danych. Pracodawcy muszą z kolei być gotowi na reakcję i spełnienie tych żądań, co wymaga od nich dbałości o zgodność z obowiązującymi normami prawnymi oraz stałego aktualizowania polityki ochrony danych.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Czym jest model VAT odwróconego obciążenia i jak go stosować?](https://kurdynowski.com.pl/czym-jest-model-vat-odwroconego-obciazenia-i-jak-go-stosowac/)

**Published:** 6 marca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Podatek VAT może być skomplikowanym zagadnieniem dla wielu przedsiębiorców, zwłaszcza w kontekście odwrotnego obciążenia. Ta specyficzna procedura znana jest ze swojego wpływu na różne branże, w tym budowlaną i elektroniczną. Wraz z wprowadzonymi zmianami w przepisach pojawia się wiele pytań o jej działanie i zastosowanie. Czy wiecie, co oznacza odwrotne obciążenie i jak zaimplementować je w codziennej działalności gospodarczej? Nasz artykuł odpowie na te pytania, dostarczając szczegółowych informacji oraz praktycznych porad dla przedsiębiorców zmagających się z tym tematem. Zapraszamy do lektury!

## Definicja i zasady działania odwrotnego obciążenia VAT

Odwrotne obciążenie VAT to mechanizm mający na celu uproszczenie rozliczeń podatkowych oraz ograniczenie nadużyć w zakresie podatku VAT. W jego ramach obowiązek rozliczenia podatku przenoszony jest z dostawcy towaru lub usługi na nabywcę. Definicja odwrotnego obciążenia VAT wskazuje, że tego rodzaju transakcje dotyczą wyłącznie określonych kategorii towarów i usług, które są szczególnie narażone na oszustwa podatkowe.

Zasady działania odwrotnego obciążenia są proste, ale wymagają uwagi przedsiębiorców. Kluczowym elementem jest poprawne rozpoznanie sytuacji, w których ten mechanizm ma zastosowanie. W praktyce polega to na tym, że w przypadku transakcji objętych odwrotnym obciążeniem, to nabywca musi samodzielnie naliczyć i wpłacić podatek VAT do urzędu skarbowego. Dostawca wystawia fakturę bez kwoty VAT, co ułatwia kontrolowanie przepływu podatkowego i eliminuje ryzyko wyłudzeń. Dzięki temu mechanizmowi fiskus ma większą pewność, że należny podatek zostanie odprowadzony prawidłowo.

## Kluczowe zastosowania odwrotnego obciążenia

Kluczowe zastosowania odwrotnego obciążenia znajdują swoje miejsce przede wszystkim w sektorze budowlanym oraz obrocie towarami elektronicznymi. W tych branżach mechanizm odwrotnego obciążenia VAT odgrywa istotną rolę w zwalczaniu nadużyć podatkowych i optymalizacji rozliczeń. Usługi budowlane, ze względu na swoją specyfikę i częste zlecenia podwykonawcze, są szczególnie podatne na ryzyko nieprawidłowego rozliczenia podatku. Dlatego w tej branży odwrotne obciążenie pozwala na przeniesienie odpowiedzialności za naliczenie VAT na nabywcę usług, co zwiększa przejrzystość i bezpieczeństwo transakcji.

W kontekście obrotu towarami odwrotne obciążenie jest wykorzystywane do regulacji sprzedaży takich produktów jak elektronika użytkowa. Sprzęt elektroniczny często pada ofiarą oszustw karuzelowych, dlatego mechanizm ten jest odpowiedzią na potrzebę uszczelnienia systemu podatkowego. W wyniku jego stosowania nabywca sprzętu elektronicznego dokonuje samodzielnie rozliczenia VAT, co minimalizuje ryzyko wyłudzeń i zapewnia fiskusowi wpływy podatkowe na odpowiednim poziomie. Przedsiębiorcy korzystający z tych rozwiązań mogą liczyć na bardziej przejrzyste i efektywne zarządzanie podatkami.

## Zmiany w przepisach oraz mechanizm split payment

Zmiany przepisów w zakresie odwrotnego obciążenia VAT, w tym wprowadzenie mechanizmu split payment, znacząco wpłynęły na sposób rozliczania podatku przez przedsiębiorców. Split payment, znany również jako mechanizm podzielonej płatności, został wprowadzony w celu zwiększenia bezpieczeństwa transakcji oraz ograniczenia oszustw podatkowych. Polega on na tym, że płatność za fakturę jest dzielona na dwie części: wartość netto trafia bezpośrednio do sprzedawcy, a kwota VAT przekazywana jest na specjalne konto VAT. Dzięki temu fiskus ma większą kontrolę nad przepływem środków, co minimalizuje ryzyko nadużyć. Przedsiębiorcy muszą jednak pamiętać, że mechanizm ten jest obowiązkowy dla transakcji objętych odwrotnym obciążeniem i należy go stosować zgodnie z aktualnymi przepisami.

Warto również zwrócić uwagę na zmianę dotyczącą obowiązku adnotacji na fakturze. Poprzednio, w przypadku odwrotnego obciążenia, konieczne było umieszczenie odpowiedniej adnotacji na fakturze, co informowało nabywcę o konieczności samodzielnego rozliczenia VAT. Obecnie, w wyniku zmian przepisów, brak adnotacji na fakturze nie zwalnia nabywcy z obowiązku zastosowania odwrotnego obciążenia, o ile transakcja spełnia określone ustawą warunki. Zmiany te wymagają od przedsiębiorców jeszcze większej uwagi i precyzji w weryfikacji transakcji, aby uniknąć nieprawidłowości i ewentualnych sankcji. Dostosowanie się do nowych wymogów wymaga nie tylko znajomości przepisów, ale także stałego monitorowania ich zmian.

## Przypadki zastosowania odwrotnego obciążenia i ich konsekwencje

W tej części artykułu skupimy się na przypadkach zastosowania odwrotnego obciążenia oraz konsekwencjach, jakie to niesie dla przedsiębiorców. Mechanizm ten dotyczy głównie transakcji w branżach, które są szczególnie narażone na oszustwa podatkowe, takich jak budowlana czy elektroniczna. Przedsiębiorcy muszą być świadomi, kiedy odwrotne obciążenie ma zastosowanie, aby prawidłowo rozliczyć podatek VAT. Kluczowym elementem jest poprawne sklasyfikowanie towarów i usług objętych tym mechanizmem.

Konsekwencje dla przedsiębiorców obejmują konieczność starannego prowadzenia dokumentacji. Przypadki zastosowania odwrotnego obciążenia wymagają:

- Dokładnej weryfikacji, czy dana transakcja spełnia kryteria określone w przepisach
- Wystawiania faktur bez kwoty VAT oraz prowadzenia szczegółowej ewidencji
- Kontroli nad zgodnością towarów i usług z listą objętą odwrotnym obciążeniem

Nieprawidłowe zastosowanie tych zasad może skutkować sankcjami finansowymi. Dlatego ważne jest, aby przedsiębiorcy byli na bieżąco z aktualnymi przepisami oraz monitorowali zmiany, które mogą wpływać na ich działalność.

## Praktyczne porady księgowe i sprzedażowe

Praktyczne porady księgowe są kluczowe w kontekście odwrotnego obciążenia VAT, szczególnie gdy w grę wchodzi sprzedaż dla osób prywatnych oraz handel telefonami i laptopami. Aby prawidłowo zaksięgować transakcje, upewnijcie się, że faktury nie zawierają kwoty VAT. Należy też zwrócić szczególną uwagę na poprawne sklasyfikowanie towarów zgodnie z listą objętą odwrotnym obciążeniem. To pomoże uniknąć błędów w rozliczeniach i ewentualnych sankcji finansowych. W przypadku sprzedaży dla osób prywatnych procedura odwrotnego obciążenia nie ma zastosowania, co upraszcza proces rozliczeniowy.

Handel telefonami i laptopami wymaga szczególnej ostrożności z uwagi na podatność tych towarów na oszustwa podatkowe. Oto kilka kluczowych kroków:

- Szczegółowo weryfikuj każdą transakcję pod kątem zgodności z przepisami odwrotnego obciążenia.
- Prowadźcie dokładną ewidencję wszystkich transakcji, co ułatwi kontrolę i audyt.
- Pamiętajcie, że dla klientów prywatnych odwrotne obciążenie nie obowiązuje, co wymaga innego podejścia księgowego.

Dzięki zastosowaniu tych porad księgowanie stanie się bardziej efektywne, a ryzyko błędów się zmniejszy.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Rola doradcy podatkowego w firmie – kiedy warto skorzystać z jego usług?](https://kurdynowski.com.pl/rola-doradcy-podatkowego-w-firmie-kiedy-warto-skorzystac-z-jego-uslug/)

**Published:** 6 marca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W zmieniającej się rzeczywistości biznesowej, zrozumienie zawiłości podatkowych i maksymalizacja korzyści finansowych jest kluczowym aspektem prowadzenia firmy. Dlatego też współpraca z doradcą podatkowym staje się coraz bardziej nieoceniona. W naszym artykule przybliżamy, kim jest doradca podatkowy oraz jakie role pełni w kontekście różnych typów działalności gospodarczej. Omawiamy, w jakich sytuacjach jego pomoc może być nie tylko przydatna, ale wręcz konieczna, zarówno dla przedsiębiorców, jak i osób prywatnych. Dowiecie się także, na co zwrócić uwagę przy wyborze eksperta, aby czerpać maksymalne korzyści ze współpracy.

## Kim jest doradca podatkowy i dlaczego jest ważny?

Doradca podatkowy to specjalista, który pomaga przedsiębiorcom i osobom prywatnym w sprawach związanych z podatkami. Jego zadaniem jest nie tylko obliczanie należnych danin, ale także doradzanie w zakresie optymalizacji podatkowej, planowania podatkowego oraz reprezentowanie klienta przed organami podatkowymi. Rola doradcy podatkowego obejmuje interpretowanie przepisów, które często są skomplikowane i zmienne, co sprawia, że usługi doradztwa podatkowego stają się nieocenione dla wielu firm. Doradca podatkowy posiada wiedzę prawną oraz ekonomiczną, co pozwala mu na kompleksowe podejście do problemów podatkowych.

Usługi doradztwa podatkowego są kluczowe dla prawidłowego funkcjonowania każdej firmy, niezależnie od jej wielkości czy branży. Dzięki doradcy podatkowemu przedsiębiorstwa mogą uniknąć kosztownych błędów i zoptymalizować swoje zobowiązania podatkowe. Rola doradcy podatkowego jest także istotna w kontekście zmian w prawie podatkowym, które mogą mieć bezpośredni wpływ na finanse firmy. Doświadczony doradca potrafi dostosować strategię podatkową do aktualnych warunków rynkowych, co w dłuższej perspektywie pozwala na znaczące oszczędności. W ten sposób doradca podatkowy staje się nie tylko ekspertem, ale także strategicznym partnerem biznesowym.

## Kiedy przedsiębiorcy powinni korzystać z doradztwa podatkowego?

Doradztwo podatkowe dla przedsiębiorców staje się nieocenionym wsparciem w wielu sytuacjach. Start-upy i małe firmy często muszą mierzyć się z wyzwaniem skomplikowanych przepisów podatkowych. W takich przypadkach doradca podatkowy pomoże zrozumieć zawiłości prawa i podejmować odpowiednie decyzje. Dla młodych przedsiębiorstw, które dopiero rozpoczynają działalność, kluczowe jest prawidłowe rozliczanie podatków od samego początku. Doradztwo podatkowe umożliwia uniknięcie błędów, które mogą prowadzić do kosztownych sankcji. Dzięki temu start-upy mogą skupić się na rozwijaniu swojego biznesu, a nie na problemach podatkowych.

Korzyści dla firm wynikające ze współpracy z doradcą podatkowym to również optymalizacja finansów. Doradcy pomagają znaleźć legalne sposoby na zminimalizowanie zobowiązań podatkowych. Dzięki temu przedsiębiorstwa mogą zwiększyć swoją płynność finansową i inwestować zaoszczędzone środki w rozwój. Małe firmy, które nie zawsze posiadają własne działy księgowe, otrzymują w ten sposób kompleksowe wsparcie. Pomoc dla start-upów i małych przedsiębiorstw w postaci usług doradztwa podatkowego może być kluczem do ich sukcesu na konkurencyjnym rynku. W efekcie doradca podatkowy staje się niezastąpionym partnerem w rozsądnej strategii zarządzania podatkami.

## Wsparcie doradcy podatkowego dla średnich i dużych przedsiębiorstw

Doradztwo podatkowe dla dużych firm jest niezwykle istotne w złożonej strukturze zarządzania finansami. Doradca podatkowy pełni kluczową funkcję w tworzeniu i realizacji strategii podatkowej, dostosowanej do specyficznych potrzeb przedsiębiorstwa. Jego wiedza i doświadczenie pozwalają na skuteczne interpretowanie zmieniających się przepisów, co jest nieocenione w kontekście optymalizacji podatkowej. Dzięki temu firmy mogą skupić się na swojej głównej działalności, nie martwiąc się o zgodność z przepisami. Doradca podatkowy wspiera przedsiębiorstwa również w zakresie planowania długoterminowego, co pozwala na przewidywanie i minimalizowanie potencjalnych obciążeń podatkowych.

Współpraca z doradcą podatkowym umożliwia średnim i dużym przedsiębiorstwom poprawę efektywności zarządzania finansami. Doradca pomaga w identyfikacji obszarów, które mogą przynieść oszczędności, przyczyniając się do wzrostu konkurencyjności na rynku. Dzięki profesjonalnemu wsparciu firmy mogą unikać błędów, które mogłyby prowadzić do kosztownych sankcji. Doradztwo podatkowe dla dużych firm staje się zatem strategicznym elementem ich sukcesu, pozwalając na efektywne wykorzystanie dostępnych zasobów finansowych i podejmowanie świadomych decyzji w dynamicznie zmieniającym się otoczeniu biznesowym.

## Korzyści z doradztwa podatkowego dla osób prywatnych

Doradztwo podatkowe dla osób prywatnych może okazać się nieocenione w wielu sytuacjach życiowych. Osoby uzyskujące zagraniczne dochody często stają przed wyzwaniem zrozumienia zawiłości międzynarodowego prawa podatkowego. W takim przypadku doradca podatkowy pomoże dostosować strategię rozliczeń podatkowych, co pozwoli uniknąć podwójnego opodatkowania. Specjalista wyjaśni, jakie przepisy mają zastosowanie w odniesieniu do zagranicznych dochodów i jakie korzyści podatkowe można uzyskać dzięki odpowiedniemu planowaniu.

Również zakup nieruchomości może wiązać się z licznymi zobowiązaniami podatkowymi. Doradztwo podatkowe dla osób prywatnych w tym zakresie umożliwia zrozumienie, jak prawidłowo rozliczyć podatek od nieruchomości. Dobre zrozumienie przepisów pozwala na uniknięcie błędów oraz na optymalizację kosztów związanych z nabyciem i posiadaniem nieruchomości. Wsparcie doradcy podatkowego daje pewność, że wszystkie formalności zostały dopełnione zgodnie z obowiązującymi przepisami. Osoby prywatne mogą w ten sposób skoncentrować się na realizacji swoich celów, nie martwiąc się o kwestie podatkowe.

## Jak wybrać odpowiedniego doradcę podatkowego?

Wybór doradcy podatkowego to kluczowa decyzja, która może znacząco wpłynąć na sukces finansowy firmy. Wśród czynników wyboru warto zwrócić uwagę na doświadczenie i specjalizację doradcy, które powinny być dostosowane do specyfiki Twojego biznesu. Ważna jest także znajomość aktualnych przepisów oraz umiejętność ich interpretacji. Profesjonalne doradztwo podatkowe wymaga również umiejętności komunikacji i zrozumienia potrzeb klienta, co pozwala na dostosowanie strategii podatkowej do indywidualnych wymagań.

Innym istotnym aspektem jest dostępność doradcy i jego gotowość do szybkiego reagowania na zmiany w prawie podatkowym. Zaufanie oraz rekomendacje od innych przedsiębiorców mogą być dodatkowym atutem przy wyborze doradcy. Współpraca z kompetentnym specjalistą pozwala nie tylko na uniknięcie kosztownych błędów, ale także na efektywne zarządzanie finansami firmy. Dzięki temu możesz skupić się na rozwoju swojego biznesu, mając pewność, że kwestie podatkowe są w dobrych rękach.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Jak rozliczać grunty rolnicze w firmie?](https://kurdynowski.com.pl/jak-rozliczac-grunty-rolnicze-w-firmie/)

**Published:** 6 marca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Rozliczanie gruntów rolniczych w firmie może stanowić wyzwanie ze względu na konieczność zrozumienia, kiedy należy zastosować podatek rolny, a kiedy podatek od nieruchomości. Od prawidłowego zakwalifikowania gruntów zależy nie tylko wysokość zobowiązania podatkowego, ale również zgodność z przepisami prawa. W artykule tym przyjrzymy się definicjom obu rodzajów podatków, kryteriom ich stosowania, a także różnicy między gruntami „związanymi z działalnością gospodarczą” a „zajętymi na prowadzenie działalności gospodarczej”. Przykłady z orzecznictwa sądowego pomogą w lepszym zrozumieniu tych skomplikowanych kwestii.

## Definicje podatku rolnego i podatku od nieruchomości

Podatek rolny i podatek od nieruchomości to dwa różne obciążenia fiskalne, które mogą dotyczyć gruntów wykorzystywanych przez przedsiębiorców. Podatek rolny jest nakładany na grunty rolne, czyli te, które są przeznaczone pod uprawy rolne i prowadzenie działalności rolniczej. Jego wysokość jest uzależniona od klasy i kategorii ziemi oraz cen żyta, które są podstawą do ustalania stawki podatkowej. Z kolei podatek od nieruchomości dotyczy gruntów wykorzystywanych do celów innych niż rolnicze, w tym zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej. Ten podatek naliczany jest od powierzchni gruntu i regulowany przez lokalne władze samorządowe, które ustalają jego stawkę.

Definicje podatków są kluczowe dla zrozumienia, które grunty podlegają opodatkowaniu. Podatek rolny obejmuje tylko te obszary, które są klasyfikowane jako użytki rolne i nie są zajęte na działalność gospodarczą. Natomiast podatek od nieruchomości obejmuje grunty niezwiązane z produkcją rolną. Ważne jest, by przedsiębiorcy prawidłowo określili przeznaczenie swoich gruntów, aby uniknąć nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych. Zrozumienie, jakie grunty są objęte podatkiem rolnym, a jakie podatkiem od nieruchomości, pozwala na właściwe zarządzanie finansami firmy oraz spełnienie obowiązków podatkowych zgodnie z obowiązującymi przepisami.

## Kiedy stosuje się podatek rolny a kiedy podatek od nieruchomości

Podatek rolny oraz podatek od nieruchomości mają różne kryteria stosowania, które są kluczowe przy rozliczaniu gruntów w firmie. Podatek rolny jest stosowany, gdy grunty są przeznaczone pod uprawy i produkcję rolną, a ich klasyfikacja nie wskazuje na ich wykorzystanie w działalności gospodarczej niezwiązanej z rolnictwem. Z kolei podatek od nieruchomości dotyczy gruntów używanych do działalności gospodarczej, a także tych, które nie kwalifikują się jako użytki rolne. Aby prawidłowo sklasyfikować grunty w firmie, przedsiębiorca musi określić, czy dany grunt jest zajęty na działalność rolniczą, czy gospodarczą.

Klasyfikacja gruntów wymaga uwzględnienia ich faktycznego wykorzystania oraz formalnego przeznaczenia. Kryteria stosowania podatków obejmują analizę dokumentacji gruntów oraz rzeczywistego sposobu ich eksploatacji. Niepoprawne zaklasyfikowanie może prowadzić do błędów podatkowych i konsekwencji prawnych, dlatego ważne jest, by przedsiębiorcy dokładnie rozumieli różnicę między podatkiem rolnym a podatkiem od nieruchomości. Właściwe stosowanie podatków pozwala na zgodność z przepisami oraz optymalne zarządzanie finansami przedsiębiorstwa.

## Zrozumienie pojęcia “zajęcia na prowadzenie działalności gospodarczej”

Zrozumienie pojęcia “zajęcia na prowadzenie działalności gospodarczej” jest kluczowe przy rozliczaniu gruntów rolnych w firmie. Pojęcia prawne związane z klasyfikacją gruntów są często zawiłe. Zajęcie gruntu na działalność gospodarczą oznacza, że grunt przestaje być traktowany jako rolny, a zaczyna być opodatkowany jako grunt związany z działalnością gospodarczą. Jest to istotna różnica, ponieważ wpływa na rodzaj i wysokość podatku, jaki przedsiębiorca będzie zobowiązany zapłacić. Grunty związane z działalnością gospodarczą to te, które nie zmieniają swego rolniczego charakteru, choć mogą wspierać działalność. Natomiast grunty zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej są bezpośrednio wykorzystywane w celach innych niż rolnicze.

Takie rozróżnienie ma istotne implikacje finansowe i prawne. Podatnik musi dokładnie określić, czy dany grunt jest jedynie związany z działalnością, czy też został na nią zajęty, co oznacza jego faktyczne wykorzystanie do prowadzenia działalności gospodarczej. Wybór właściwej kategorii pozwala uniknąć błędów w rozliczeniach podatkowych, które mogą prowadzić do konsekwencji prawnych i finansowych. Poprawna klasyfikacja wpływa na zgodność z przepisami prawa oraz na optymalne zarządzanie finansami przedsiębiorstwa. Zajęcie na działalność gospodarczą wymaga więc dogłębnej analizy i znajomości pojęć prawnych dotyczących gruntów rolnych.

## Interpretacje prawne i orzeczenia sądów dotyczące opodatkowania gruntów

Interpretacje prawne i orzeczenia sądowe odgrywają kluczową rolę w zrozumieniu, jak właściwie stosować przepisy dotyczące opodatkowania gruntów rolnych. Przykłady z orzecznictwa sądowego pomagają wyjaśnić skomplikowane kwestie, które mogą pojawić się w praktyce. W jednym z przypadków sąd uznał, że grunt, który formalnie był klasyfikowany jako rolny, ale był wykorzystywany do działalności niezwiązanej z rolnictwem, powinien być opodatkowany podatkiem od nieruchomości. Takie orzeczenia podkreślają wagę faktycznego wykorzystania gruntów oraz ich formalnej klasyfikacji. Przedsiębiorcy muszą zwracać uwagę na to, jak interpretowane są przepisy przez organy podatkowe i sądy, aby uniknąć błędnego rozliczenia podatkowego.

Interpretacje prawne wydawane przez organy podatkowe również dostarczają wskazówek co do właściwego postępowania. Na przykład interpretacja dotycząca gruntów, które wspierają działalność gospodarczą, ale nie są bezpośrednio zajęte na działalność, może pomóc w ustaleniu, czy podlegają one podatkowi rolnemu, czy od nieruchomości. Warto korzystać z dostępnych interpretacji, aby zrozumieć praktyczne zastosowanie przepisów i uniknąć nieporozumień. Dzięki orzeczeniom i interpretacjom przedsiębiorcy mogą lepiej zarządzać swoimi obowiązkami podatkowymi, co jest kluczowe dla zgodności z obowiązującymi przepisami i efektywnego zarządzania finansami firmy.

## Podsumowanie: jak unikać błędów przy rozliczaniu podatków od gruntów rolnych

Podsumowując, aby uniknąć błędów podatkowych przy rozliczaniu podatków od gruntów rolnych, przedsiębiorcy powinni przede wszystkim dokładnie określić klasyfikację swoich gruntów. Właściwa kwalifikacja gruntów ma kluczowe znaczenie, ponieważ wpływa na rodzaj i wysokość podatku, który będzie musiał zostać zapłacony. Przedsiębiorcy powinni zadbać o jasne zrozumienie, czy grunt jest związany z działalnością rolniczą, czy został zajęty na prowadzenie działalności gospodarczej.

Warto również regularnie śledzić interpretacje prawne oraz orzecznictwo sądowe, które mogą dostarczyć cennych wskazówek dotyczących stosowania przepisów. Dokumentacja gruntów powinna być kompletnie i rzetelnie prowadzona, aby w razie konieczności móc udowodnić ich faktyczne przeznaczenie. Rozliczanie podatków w sposób zgodny z przepisami nie tylko pomaga uniknąć kłopotów prawnych, ale także pozwala na efektywne zarządzanie finansami firmy. Zrozumienie i stosowanie tych zasad to fundamenty, które pomogą przedsiębiorcom uniknąć błędów podatkowych i zapewnią zgodność z prawem.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Rozliczenie kosztów podróży służbowych w 2025 roku](https://kurdynowski.com.pl/rozliczenie-kosztow-podrozy-sluzbowych-w-2025-roku/)

**Published:** 6 marca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Planowanie i rozliczanie podróży służbowych może być wyzwaniem, zwłaszcza w obliczu regularnie zmieniających się przepisów i stawek diet. Rok 2025 nie przynosi tu wyjątku – nowe zasady, stawki i interpretacje prawne mogą wpłynąć na sposób, w jaki rozliczamy koszty podróży. W naszym artykule przyjrzymy się dokładnie, jak prawidłowo stosować nowoczesne zasady dotyczące diet krajowych oraz jak uniknąć potencjalnych błędów w rozliczeniach. Zapraszamy do lektury, by dowiedzieć się, jak skutecznie poradzić sobie z tym wyzwaniem i mieć pewność, że wszystkie formalności zostały dopełnione zgodnie z obowiązującymi normami.

## Aktualne stawki diet krajowych

Przygotowując się do rozliczenia kosztów podróży służbowych w 2025 roku, warto zwrócić szczególną uwagę na aktualne stawki diet krajowych oraz nowe przepisy 2025 regulujące ich stosowanie. Zgodnie z obowiązującymi regulacjami, stawki diet krajowych zostały dostosowane do rosnących kosztów utrzymania. W 2025 roku pełna stawka diety wynosić będzie 45 zł na dzień, jednak jej wysokość może ulec zmianie zależnie od długości podróży.

W przypadku podróży krótszych niż 8 godzin pracownikom nie przysługuje dieta. Natomiast za wyjazdy trwające od 8 do 12 godzin obowiązuje połowa stawki, czyli 22,50 zł. Podróże przekraczające 12 godzin uprawniają do pełnej diety. Przepisy 2025 przewidują również, że w sytuacjach, gdzie pracodawca zapewnia wyżywienie, dieta może zostać proporcjonalnie zmniejszona. Nowe zasady podkreślają konieczność ścisłego dokumentowania czasu trwania podróży oraz miejsca jej odbywania, co jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia diet krajowych.

## Zasady stosowania diet w zależności od długości podróży

Rok 2025 wprowadza nowe zasady dotyczące rozliczania diet krajowych w podróżach służbowych, co wymaga szczególnej uwagi na długość podróży. Zgodnie z obowiązującymi regulacjami, pełna dieta przysługuje wyłącznie w przypadku podróży trwających ponad 12 godzin. Warto pamiętać, że częściowa dieta jest naliczana dla podróży krótszych niż 12 godzin, co oznacza, że pracownik, który spędza w podróży od 8 do 12 godzin, otrzymuje połowę pełnej stawki, czyli 22,50 zł. Jest to istotne dla pracodawców i pracowników, którzy muszą dokładnie dokumentować czas trwania każdej podróży służbowej.

Długość podróży jest kluczowym czynnikiem decydującym o wysokości diety, co ma bezpośredni wpływ na finalne rozliczenie kosztów. W sytuacjach, gdzie pracodawca zapewnia wyżywienie, dieta może zostać proporcjonalnie zmniejszona, co podkreślają nowe przepisy. Takie podejście pozwala na precyzyjne i zgodne z prawem rozliczenie. Pracownicy i pracodawcy muszą więc być świadomi zmian i dostosować się do obowiązujących norm, aby uniknąć potencjalnych problemów związanych z błędnym rozliczeniem diet krajowych.

## Rozliczanie ryczałtów za noclegi i dojazdy

W 2025 roku rozliczanie ryczałtów za noclegi i dojazdy zyska na znaczeniu w kontekście podróży służbowych. Ryczałty noclegowe są istotne w sytuacjach, gdy pracownik nie może udokumentować kosztów zakwaterowania rachunkiem. W takich przypadkach pracodawca wypłaca ustalony ryczałt, który w 2025 roku wynosi 25% pełnej stawki diety, co oznacza kwotę 11,25 zł za każdą noc spędzoną w podróży. Ryczałty dojazdowe z kolei pokrywają koszty dojazdu do miejsca docelowego, gdy pracownik nie korzysta z transportu publicznego, a ich wysokość jest uzależniona od indywidualnych ustaleń pracodawcy i pracownika.

Podczas obliczania diet i ryczałtów kluczowe jest precyzyjne dokumentowanie czasu i charakteru podróży, co umożliwia prawidłowe rozliczenie kosztów. Przykładowo, dla podróży trwającej 10 godzin z zapewnionym śniadaniem i kolacją, dieta zostanie zmniejszona i wyniesie 11,25 zł, a jeżeli dodatkowo pracownik spędził noc bez rachunku za nocleg, przysługuje mu ryczałt noclegowy w wysokości 11,25 zł. Taki system pozwala na uporządkowane i zgodne z przepisami rozliczenie kosztów podróży, co jest kluczowe dla obu stron umowy o pracę. Dla pracowników i pracodawców znajomość tych zasad umożliwia uniknięcie błędów i zapewnia spokój w kwestiach formalnych.

## Sytuacje, w których ryczałt za nocleg nie przysługuje

Ryczałt za nocleg nie przysługuje pracownikowi w kilku określonych sytuacjach, które wynikają z obowiązujących przepisów dotyczących rozliczania podróży służbowych. Przede wszystkim, brak ryczałtu ma miejsce, gdy pracodawca zapewnia pracownikowi zakwaterowanie na swój koszt, co eliminuje potrzebę wypłaty ryczałtu. Podobnie, jeśli pracownik korzysta z bezpłatnego noclegu, na przykład w miejscu należącym do pracodawcy lub w innej lokalizacji, gdzie koszty nie są ponoszone przez pracownika, ryczałt również się nie należy. Ważnym wyjątkiem od reguł jest sytuacja, gdy pracownik nie przedłoży odpowiedniej dokumentacji potwierdzającej brak możliwości uzyskania rachunku za nocleg, co może stanowić podstawę do odmowy wypłaty ryczałtu.

Aby zmienić brak ryczałtu za nocleg na jego przyznanie, pracownik musi spełnić określone warunki wynikające z regulacji prawnych. Przede wszystkim, konieczne jest udokumentowanie braku możliwości uzyskania rachunku za nocleg, na przykład poprzez oświadczenie o okolicznościach zakwaterowania. Ponadto, sytuacja musi spełniać kryteria wyjazdu służbowego, co oznacza, że nocleg musi wynikać z charakteru i długości podróży. Pracodawca może jednak wymagać dodatkowych dowodów potwierdzających rzeczywiste poniesienie kosztów zakwaterowania w sytuacjach nieobjętych standardowym rozliczeniem podróży służbowych. Przestrzeganie tych zasad pozwala na prawidłowe zastosowanie ryczałtu za nocleg.

## Zmiany przepisów i ich wpływ na rozliczenia

Zmiany przepisów dotyczących diet krajowych wprowadzane w 2025 roku mają istotny wpływ na rozliczenia diet. Nowe regulacje wymagają dokładnego dokumentowania czasu podróży i wyżywienia, co pozwala na precyzyjne rozliczenie kosztów. Pracodawcy muszą być świadomi tych zmian, by uniknąć błędów.

Interpretacja nowych regulacji wpływa na sposób, w jaki firmy podchodzą do rozliczeń. Wymaga się większej transparentności i zgodności z obowiązującymi normami, co jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia diet krajowych. Nowe przepisy mogą również wpłynąć na politykę podróży służbowych w firmach.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [System pobierania kaucji za opakowania nowe regulacje od 1 października 2025 r.](https://kurdynowski.com.pl/system-pobierania-kaucji-za-opakowania-nowe-regulacje-od-1-pazdziernika-2025-r/)

**Published:** 2 kwietnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

System kaucyjny w Polsce wejdzie w życie 1 października 2025 r. i obejmie butelki jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych, metalowe puszki oraz szklane butelki. Wysokość kaucji wyniesie 0,50 zł lub 1 zł i będzie zwrotna. Za prowadzenie systemu odpowiadać będą podmioty reprezentujące, które podpiszą umowy z przedsiębiorcami prowadzącymi handel.

## **Podstawowe zasady systemu kaucyjnego**

Nowelizacja ustawy o gospodarce opakowaniami i odpadami opakowaniowymi (Dz. U. z 2024 r. poz. 927 ze zm.) przesunęła termin wdrożenia systemu z 1 stycznia 2025 r. na 1 października 2025 r. Nowe przepisy zakładają, że:

- w każdej gminie będzie co najmniej jeden stacjonarny punkt odbioru opakowań,
- użytkownicy końcowi oraz jednostki handlowe będą mieli równy dostęp do systemu,
- nie będzie wymagane okazanie dowodu zakupu produktu przy zwrocie opakowania.

System obejmie przedsiębiorców wprowadzających produkty w opakowaniach oraz sklepy sprzedające te produkty. Kluczową rolę odegrają podmioty reprezentujące, które będą odpowiedzialne za zarządzanie systemem.

## Rola podmiotów reprezentujących

Podmioty prowadzące system kaucyjny będą działały jako spółki akcyjne z siedzibą w Polsce i muszą uzyskać zezwolenie Ministra Klimatu i Środowiska. Na rynku funkcjonować będzie kilka systemów kaucyjnych, które będą zobowiązane do współpracy i wzajemnego rozliczania pobranej kaucji. Operatorzy systemu zajmą się:

- zbieraniem i odbiorem opakowań,
- transportem odpadów do zakładów przetwarzania,
- rozliczaniem kaucji z jednostkami handlowymi i konsumentami.

## **Obowiązki przedsiębiorców**

Każdy przedsiębiorca oferujący napoje w opakowaniach objętych systemem kaucyjnym będzie musiał do niego przystąpić:

Sklepy powyżej 2.000 m² dodatkowo będą musiały prowadzić selektywną zbiórkę odpadów opakowaniowych.

Sklepy o powierzchni do 200 m² będą zobowiązane do pobierania kaucji, ale niekoniecznie do zwrotu opakowań (z wyjątkiem butelek szklanych do 1,5 l).

Sklepy powyżej 200 m² będą zobowiązane do pobierania i zwracania kaucji oraz zbierania pustych opakowań.

## **Selektywna zbiórka i kary**

Przedsiębiorcy wprowadzający produkty w opakowaniach będą zobowiązani osiągać minimalny roczny poziom selektywnego zbierania:

- 77% w latach 2025-2028,
- 90% od 2029 r.

Nieosiągnięcie tych poziomów wiązać się będzie z obowiązkiem uiszczenia opłaty produktowej, dzielonej po połowie między operatora systemu a przedsiębiorcę. Jeśli przedsiębiorca nie przystąpi do żadnego systemu kaucyjnego, od 2026 r. zapłaci potrójną stawkę opłaty produktowej.

## Ewidencja i VAT

Przedsiębiorcy uczestniczący w systemie kaucyjnym będą zobowiązani do prowadzenia ewidencji, obejmującej:

- liczbę nabytych i sprzedanych produktów w opakowaniach objętych systemem,
- liczbę zwróconych opakowań,
- wysokość pobranych, zwróconych i niezwróconych kaucji.

Wysokość kaucji ustalono na:

- 0,50 zł za butelki plastikowe (do 3 l) i puszki metalowe (do 1 l),
- 1 zł za butelki szklane wielokrotnego użytku (do 1,5 l).

Podatek VAT nie będzie naliczany na etapach dystrybucji, a konsument nie zostanie nim obciążony. VAT będzie dotyczył jedynie kaucji niezwróconych w systemie.

## Podsumowanie

Nowy system kaucyjny to krok w stronę bardziej zrównoważonego gospodarowania odpadami. Dzięki niemu więcej opakowań trafi do recyklingu, a konsumenci zyskają łatwy sposób na odzyskanie pieniędzy za oddane butelki i puszki. Dla przedsiębiorców oznacza to jednak konieczność dostosowania się do nowych przepisów i zapewnienia odpowiedniej infrastruktury do zbiórki opakowań.

Czy nowe regulacje przyniosą oczekiwane efekty? O tym przekonamy się w kolejnych latach!

**Źródło:** Gazeta Podatkowa nr 14 (2202) z dnia 17.02.2025

Okładka zaprojektowana przez Freepik

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Dlaczego BHP to podstawa w każdej firmie](https://kurdynowski.com.pl/dlaczego-bhp-to-podstawa-w-kazdej-firmie/)

**Published:** 7 kwietnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Bezpieczeństwo i higiena pracy (BHP) to nie tylko obowiązek prawny, ale przede wszystkim troska o zdrowie i życie pracowników. W każdej firmie niezależnie od branży przestrzeganie zasad BHP powinno być priorytetem.

## **Czym jest BHP**

BHP to zbiór norm i przepisów, których celem jest zapewnienie bezpiecznych warunków pracy. Obejmuje m.in. ochronę zdrowia, minimalizację ryzyka wypadków oraz zapobieganie chorobom zawodowym. Przestrzeganie tych zasad pozwala nie tylko uniknąć konsekwencji prawnych, ale przede wszystkim budować kulturę odpowiedzialności i zaufania w miejscu pracy.

## Obowiązki pracodawcy

Każdy przedsiębiorca, który zatrudnia pracowników, ma obowiązek zorganizowania szkolenia BHP przed dopuszczeniem ich do pracy. Szkolenie powinno być dostosowane do specyfiki stanowiska i zawierać informacje o potencjalnych zagrożeniach oraz procedurach postępowania w sytuacjach awaryjnych. To nie tylko formalność – to realna ochrona zdrowia i życia!

## **Szkolenie BHP – inwestycja w bezpieczeństwo**

Dobrze przeprowadzone szkolenie BHP uświadamia pracownikom, jakie niebezpieczeństwa mogą wystąpić na ich stanowisku pracy i jak im przeciwdziałać. Dzięki temu można znacząco zmniejszyć liczbę wypadków i sytuacji kryzysowych, a tym samym poprawić efektywność i komfort pracy całego zespołu.

## **Zaufaj specjalistom**

Nasze biuro rachunkowe oferuje kompleksową organizację profesjonalnych szkoleń BHP, prowadzonych przez doświadczonych specjalistów. Pomagamy Twojemu zespołowi zdobyć niezbędną wiedzę, która pozwoli pracować bezpiecznie i pewnie – niezależnie od branży.

Chcesz zadbać o bezpieczeństwo swoich pracowników i spełnić obowiązki pracodawcy?
📞 Skontaktuj się z nami – z przyjemnością pomożemy!

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Jak rozliczyć kryptowaluty na PIT-38](https://kurdynowski.com.pl/jak-rozliczyc-kryptowaluty-na-pit-38/)

**Published:** 10 kwietnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Rozliczanie dochodów z kryptowalut może wydawać się skomplikowane, jednak przy odpowiednim przygotowaniu i komplecie dokumentów, można uniknąć błędów i problemów z fiskusem. W tym artykule omawiamy, jak krok po kroku rozliczyć kryptowaluty w zeznaniu podatkowym PIT-38, skąd pobrać potrzebne dane i na co zwrócić uwagę.

## **Kiedy trzeba ująć kryptowaluty w PIT-38**

Zyski (lub straty) wynikające ze sprzedaży kryptowalut ujmujemy w deklaracji PIT-38 jako przychody z odpłatnego zbycia walut wirtualnych.

#### Trzeba rozliczyć:

- wymianę kryptowalut na waluty tradycyjne (np. PLN, EUR, USD),
- sprzedaż kryptowalut w zamian za inne dobra o wartości pieniężnej.

#### Nie trzeba rozliczać:

- transakcji pomiędzy kryptowalutami (np. zamiana Bitcoina na Ethereum),
- przesyłania środków między własnymi portfelami,
- operacji wpłat i wypłat z giełd.

## **Jakie dane zebrać z giełd kryptowalut**

Aby właściwie wypełnić formularz PIT-38, niezbędne jest zgromadzenie pełnej dokumentacji z platform, na których dokonano transakcji. Giełdy umożliwiają pobranie historii operacji ważne, aby były to szczegółowe pliki z pełnymi danymi.

#### Najczęściej używane giełdy:

- Binance
- Crypto.com
- Coinbase
- Kraken

#### Jakie dokumenty pobrać?

- zestawienie transakcji (zakup/sprzedaż krypto za waluty FIAT),
- zestawienie opłat i prowizji (jeśli są udostępniane).

Najwygodniejsze formaty plików to **CSV** lub **XLSX**, ponieważ można je bez problemu otworzyć i edytować w arkuszu kalkulacyjnym.

## **Jak przygotować dane do rozliczenia**

Po pobraniu dokumentacji warto uporządkować dane, aby obliczenia były prawidłowe.

#### a) Podział transakcji:

- zakup kryptowaluty za walutę FIAT,
- sprzedaż kryptowaluty za walutę FIAT,
- opłaty i prowizje transakcyjne.

#### b) Obliczenia:

- **Przychód** to wartość sprzedaży kryptowaluty za walutę tradycyjną.
- **Koszt uzyskania przychodu** obejmuje wydatki na zakup kryptowalut oraz opłaty związane z transakcjami.

#### c) A co, jeśli koszty przewyższają przychody?

W przypadku straty, czyli gdy koszty są wyższe niż przychody, można ją odliczyć w kolejnych latach, co może obniżyć przyszłe podatki.

## **Składanie deklaracji PIT-38**

Po uporządkowaniu danych i wykonaniu obliczeń, należy złożyć zeznanie podatkowe:

- **Elektronicznie** – poprzez system e-Deklaracje lub e-PIT,
- **Papierowo** – bezpośrednio w urzędzie skarbowym.

## **Co jeśli nie rozliczyłeś kryptowalut wcześniej**

Jeżeli w poprzednich latach nie ujęto dochodów z kryptowalut w deklaracji podatkowej, warto jak najszybciej naprawić sytuację.

Można to zrobić poprzez:

- **korektę PIT-38** – uwzględniając wcześniej pominięte transakcje i przeliczenia,
- **czynny żal** – jeżeli deklaracja nie została złożona w terminie, warto zgłosić się do urzędu, zanim zostanie wszczęta kontrola.

## **Podsumowanie**

Rozliczenie kryptowalut nie musi być trudne, jeśli podejdziemy do tego systematycznie. Kluczowe elementy to zebranie odpowiednich plików z giełd, uporządkowanie danych w arkuszu kalkulacyjnym oraz prawidłowe wypełnienie deklaracji PIT-38. Warto prowadzić regularną ewidencję transakcji, co ułatwi rozliczenia w kolejnych latach i pozwoli uniknąć niepotrzebnych komplikacji z urzędem skarbowym.

[Okładka zaprojektowana przez Freep](https://pl.freepik.com/darmowe-zdjecie/piekny-projekt-hologramu-kryptowalut_22154218.htm#fromView=search&page=1&position=17&uuid=cdab31e3-04b0-4a8d-9e50-a5e950b225ea&query=kryptowaluta)[ik](https://pl.freepik.com/darmowe-zdjecie/ubrania-dla-niemowlat-i-produkty-ulozone-w-okragly-ksztalt-na-drewnianym-stole_3211317.htm#fromView=search&page=1&position=14&uuid=4317ae81-afe7-4165-987b-11b7d8c66556&query=artyku%C5%82y+dzieci%C4%99ce)

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Ogrzewanie podłogowe a ulga termomodernizacyjna – co można odliczyć za 2024 rok](https://kurdynowski.com.pl/ogrzewanie-podlogowe-a-ulga-termomodernizacyjna-co-mozna-odliczyc-za-2024-rok/)

**Published:** 16 kwietnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W kontekście ulgi termomodernizacyjnej możliwe jest odliczenie wydatków związanych z modernizacją systemu grzewczego w budynku mieszkalnym. Dotyczy to m.in. inwestycji polegających na wymianie grzejników na ogrzewanie podłogowe o ile koszty są odpowiednio udokumentowane i poniesione przez właściciela lub współwłaściciela nieruchomości.

## **Stan faktyczny**

W sierpniu 2024 r. małżeństwo nabyło dom jednorodzinny na rynku wtórnym, wchodzący do majątku wspólnego. W tym samym miesiącu zamieszkali w nowej nieruchomości i zdecydowali się na wymianę tradycyjnego systemu grzewczego na ogrzewanie podłogowe. Koszty modernizacji obejmowały m.in. rozbiórkę podłogi, kucie posadzki, wywóz gruzu, montaż nowych rur, modyfikację centrali grzewczej, położenie warstw izolacyjnych oraz ponowne wykończenie podłogi. Wydatki udokumentowano fakturami wystawionymi na żonę, a wszystkie prace miały miejsce od września do listopada 2024 roku.

Podatniczka wystąpiła z wnioskiem do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej o potwierdzenie, czy całość poniesionych kosztów może zostać odliczona w ramach ulgi termomodernizacyjnej w zeznaniu rocznym PIT za 2024 r.

## Stanowisko organu

Dyrektor KIS potwierdził, że zgodnie z art. 3 pkt 2a ustawy Prawo budowlane, prawo do ulgi przysługuje właścicielowi lub współwłaścicielowi budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Odliczeniu podlegają wydatki na materiały, urządzenia i usługi związane z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego zakończonego w ciągu trzech lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy koszt. Limit ulgi wynosi 53.000 zł i dotyczy wszystkich przedsięwzięć w nieruchomościach należących do podatnika.

W interpretacji wskazano, że modernizacja odnosi się do ulepszeń zwiększających wartość użytkową budynku np. zmniejszających zużycie energii lub wprowadzających ekologiczne rozwiązania. Zgodnie z ustawą o wspieraniu termomodernizacji i remontów oraz centralnej ewidencji emisyjności budynków, przedsięwzięcia te mogą obejmować m.in. zamianę źródeł energii na odnawialne lub zastosowanie kogeneracji.

W analizowanym przypadku wszystkie koszty poza wywozem gruzu zostały uznane za kwalifikujące się do odliczenia. Koszt wywozu gruzu nie mieści się w katalogu materiałów i usług przewidzianych do ulgi.

(Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 3 marca 2025 r., nr 0113-KDIPT2-2.4011.991.2024.2.ST)

## **Wspólność majątkowa a odliczenie**

Jeśli przedsięwzięcie realizowane jest w nieruchomości będącej częścią majątku wspólnego małżonków, przysługuje im wybór odliczenia może dokonać jeden z nich lub każde z nich po połowie. Faktura może być wystawiona na dowolnego z małżonków, o ile wydatek został poniesiony z majątku wspólnego i dotyczy wspólnej nieruchomości.

## **Podsumowanie**

Ulga termomodernizacyjna może stanowić istotne wsparcie finansowe dla właścicieli domów jednorodzinnych decydujących się na modernizację systemu grzewczego. Przykład rozpatrzony przez Dyrektora KIS pokazuje, że także inwestycje takie jak montaż ogrzewania podłogowego o ile odpowiednio udokumentowane mogą być podstawą do skorzystania z ulgi. Ważne jednak, by pamiętać o katalogu kwalifikowanych kosztów nie wszystkie wydatki (jak np. wywóz gruzu) mogą zostać odliczone.

[Okładka zaprojektowana przez Freepik](https://pl.freepik.com/darmowe-zdjecie/ekspresyjna-starsza-kobieta-pozuje-kryty_11194001.htm#fromView=search&page=1&position=28&uuid=ab1f1d3c-fa5c-4265-b74d-4c6407e0f974&query=ogrzewanie+pod%C5%82ogowe)

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Odliczenie straty](https://kurdynowski.com.pl/odliczenie-straty/)

**Published:** 23 kwietnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Strata, którą poniosłeś z niektórych źródeł przychodów, może pomniejszać dochód (przychód) uzyskany z tego samego źródła przychodów w kolejnych latach. Sprawdź, jakie są warunki odliczania poniesionej straty.

## **Kto może odliczyć stratę**

Jeśli poniesione koszty przewyższyły przychody z danego źródła, powstała strata. W zeznaniu za rok 2024 można rozliczyć stratę m.in. z następujących źródeł:

- działalność gospodarcza,
- najem prywatny,
- stosunek pracy,
- działalność wykonywana osobiście,
- działy specjalne produkcji rolnej (jeśli dochód ustalany jest na podstawie ksiąg w ciągu 5 kolejnych lat),
- odpłatne zbycie udziałów (akcji), udziałów w spółdzielni,
- sprzedaż papierów wartościowych, w tym również pożyczonych (sprzedaż krótka) oraz realizacja praw z nich wynikających,
- odpłatne zbycie instrumentów pochodnych i realizacja praw z nich wynikających,
- objęcie udziałów (akcji) w zamian za wkład niepieniężny,
- objęcie wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny.

## **Kiedy nie można odliczyć straty**

Nie ma możliwości rozliczenia strat wynikających z:

- sprzedaży nieruchomości lub jej części, udziału w nieruchomości,
- zbycia spółdzielczego prawa do lokalu lub domu w spółdzielni,
- zbycia prawa użytkowania wieczystego gruntu,
- sprzedaży innych rzeczy,
- zbycia walut wirtualnych,
- niezrealizowanych zysków (art. 30da ustawy o PIT),
- przychodów zwolnionych z opodatkowania, poza wyjątkami określonymi dla ulg: na powrót, dla rodzin 4+ i pracujących seniorów.

## **Moment odliczenia**

Podatnicy samodzielnie wpłacający zaliczki na PIT lub ryczałt mogą uwzględnić stratę już w zaliczkach. Rozliczenie straty w zeznaniu rocznym zależne jest od źródła dochodu i odbywa się za pomocą odpowiedniego formularza: PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-38, PIT-28 lub PIT-28S.

W zeznaniu PIT-28 i PIT-28S można wykazać stratę z lat ubiegłych, jeśli dotyczy działalności gospodarczej lub najmu prywatnego opodatkowanego skalą podatkową.

Ważne: Straty można odliczać wyłącznie od dochodu/przychodu z tego samego źródła, z którego pochodzą.

Jeśli przychody opodatkowane są różnymi stawkami ryczałtu, odliczenie straty proporcjonalnie przypada na przychody wg udziału poszczególnych stawek w ogólnej kwocie.

## **Limit odliczenia**

Odliczyć można:

- do 50% straty rocznie w ciągu kolejnych pięciu lat,
- lub jednorazowo do 5 mln zł w jednym z pięciu kolejnych lat, przy czym nieodliczona nadwyżka podlega dalszemu rozliczeniu w pozostałych latach (wciąż z limitem 50% rocznie).

## **Dokumentacja**

Nie ma obowiązku składania dodatkowych dokumentów. Urząd skarbowy weryfikuje prawo do odliczenia na podstawie wcześniej złożonych zeznań rocznych.

## **Przykład (Gazeta Podatkowa nr 30 (2218), 14.04.2025)**

Podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą do końca 2023 roku opodatkowaną według skali oraz podatkiem liniowym, poniósł w latach 2022-2023 straty. W 2024 roku przeszedł na ryczałt z uwagi na ograniczenie działalności i rozpoczęcie pracy etatowej.

Zastanawia się, czy w zeznaniu PIT-28 za 2024 r. może ująć wcześniejsze straty.

Zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym (Dz. U. z 2024 r. poz. 776 ze zm.), podatnik ma prawo do obniżenia przychodów wykazanych w PIT-28 o wcześniejsze straty, jeśli były one poniesione w ramach działalności opodatkowanej na zasadach ogólnych. Sposób rozliczenia zależy od liczby stawek ryczałtu, którymi opodatkowane były przychody.

Zgodnie z art. 9 ust. 3 i 3a ustawy o pdof, możliwe jest rozliczenie straty w ciągu 5 lat, przy czym:

- można obniżyć dochód w jednym roku maksymalnie o 50% straty,
- albo jednorazowo o 5 mln zł, z resztą do odliczenia w kolejnych latach (również do 50% rocznie).

## **Podsumowanie**

Możliwość odliczenia straty podatkowej to istotne narzędzie dla podatników, które pozwala zminimalizować skutki finansowe poniesionych strat. Warunkiem jest jednak zachowanie zgodności źródła przychodu i spełnienie określonych przepisami warunków. Warto pamiętać o limitach czasowych i kwotowych, a także o obowiązku prawidłowego ujęcia straty w zeznaniu rocznym. Dzięki temu można skutecznie zoptymalizować obciążenia podatkowe w przyszłych latach.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Kara za niezłożenie deklaracji PIT w terminie – co musisz wiedzieć](https://kurdynowski.com.pl/kara-za-niezlozenie-deklaracji-pit-w-terminie-co-musisz-wiedziec/)

**Published:** 28 kwietnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Rozliczenie podatkowe to obowiązek każdego podatnika. Zdarza się jednak, że z różnych powodów nie złożymy deklaracji PIT w wymaganym terminie. Warto wiedzieć, jakie konsekwencje prawne może to za sobą pociągać.

Zgodnie z **art. 54 Kodeksu karnego skarbowego**, podatnik, który nie złoży deklaracji PIT w terminie i narazi podatek na uszczuplenie, podlega odpowiedzialności karnej skarbowej. W praktyce oznacza to, że grozić mu może:

**kara grzywny** do 720 stawek dziennych,

**kara pozbawienia wolności** do 5 lat,

albo **obie te kary łącznie**.

Od 1 stycznia 2024 roku wartość jednej stawki dziennej wynosi od **141,40 zł do 56 560 zł**, co przekłada się na minimalną karę w wysokości **4242 zł**. Natomiast od 1 lipca 2024 roku stawki będą nieco wyższe od **143,33 zł do 57 332 zł**, a minimalna kara wzrośnie do **4300 zł**.

Co istotne, jeżeli niezapłacony podatek nie przekracza **pięciokrotności minimalnego wynagrodzenia**, można liczyć na **łagodniejsze kary**.

W przypadku niezłożenia deklaracji najważniejsze jest **działanie natychmiastowe**:

- jak najszybciej **złożyć brakującą deklarację** do odpowiedniego Urzędu Skarbowego,
- dodatkowo złożyć tzw. **czynny żal**, który może pomóc w uniknięciu poważniejszych konsekwencji.

Jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej o instytucji czynnego żalu, przypominamy, że szerzej opisaliśmy ten temat w naszym wcześniejszym poście na Facebooku.

## **Podsumowanie**

Niezłożenie deklaracji PIT w terminie to poważne naruszenie prawa skarbowego, które może skutkować wysokimi karami finansowymi, a nawet pozbawieniem wolności. Aby zminimalizować ryzyko sankcji, warto natychmiast złożyć zaległą deklarację oraz czynny żal. Pamiętaj szybka reakcja może ochronić Cię przed najcięższymi konsekwencjami.

---

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Zwrot nienależnej nadpłaty podatku PIT – Jak uniknąć błędów w rozliczeniach](https://kurdynowski.com.pl/zwrot-nienaleznej-nadplaty-podatku-pit-jak-uniknac-bledow-w-rozliczeniach/)

**Published:** 29 kwietnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Wielu podatników, składając swoje roczne zeznanie PIT, może popełnić drobne błędy, które skutkują uzyskaniem nadpłaty podatku dochodowego. Choć w takiej sytuacji urząd skarbowy zwykle zwraca nadpłatę, zdarza się, że błędne rozliczenie wymaga korekty. Co zrobić, jeśli okaże się, że nadpłata została zwrócona nienależnie? Jakie konsekwencje wiążą się z koniecznością jej zwrotu i jakie odsetki trzeba będzie zapłacić?

W niniejszym artykule wyjaśniamy, co dokładnie oznacza “nienależna nadpłata podatku”, jakie obowiązki ciążą na podatniku w przypadku konieczności jej zwrotu, oraz jak obliczyć i zapłacić odsetki za zwłokę. Dowiesz się także, jak wygląda procedura korekty PIT-37 i jakie zasady obowiązują przy rozliczaniu wpłat na poczet zaległości podatkowych.

## **Kiedy należy zwrócić nienależną nadpłatę**

Nienależna nadpłata podatku dochodowego wykazana w błędnie wypełnionym zeznaniu podatkowym traktowana jest przez urząd skarbowy jako zaległość podatkowa. Zatem, jeśli złożymy korektę PIT-37, która skutkuje obniżeniem wcześniej wykazanej nadpłaty, musimy zwrócić urząd skarbowy całą kwotę nienależnej nadpłaty – a jeśli korekta dotyczy tylko części nadpłaty – różnicę pomiędzy kwotą zwróconą przez fiskusa a kwotą, która przysługuje nam po skorygowanym rozliczeniu.

Zasady te reguluje artykuł 52 § 1 pkt 1 i § 2 Ordynacji podatkowej, który wyraźnie wskazuje, że jeśli dojdzie do nadpłaty, która nie powinna była zostać wypłacona, podatnik zobowiązany jest do jej zwrotu z odsetkami za zwłokę.

## **Odsetki za zwłokę – kiedy i jak naliczać**

Odsetki za zwłokę w przypadku zwrotu nienależnej nadpłaty należy naliczyć za okres od dnia, w którym urząd skarbowy dokonał zwrotu nadpłaty, aż do dnia, w którym podatnik uiści należną kwotę.

Odsetki te są obowiązkowe i nalicza je podatnik samodzielnie. Należy je wpłacić razem z kwotą nadpłaty, bez potrzeby wcześniejszego wezwania ze strony organu podatkowego. Istnieją jednak wyjątki wskazane w art. 53 § 3 Ordynacji podatkowej, które nie mają znaczenia w omawianym przypadku.

Co ważne, wpłata na poczet zaległości podatkowej, która obejmuje zarówno nadpłatę, jak i odsetki, nie może zostać przeznaczona wyłącznie na pokrycie samej nadpłaty. W przypadku częściowego zwrotu kwoty, wpłata zostanie rozliczona proporcjonalnie na zaległość podatkową i odsetki za zwłokę, zgodnie z określonymi zasadami.

## **Jakie są zasady rozliczania wpłat**

Zgodnie z artykułem 62 Ordynacji podatkowej, podatnik może wskazać, na jakie zobowiązanie podatkowe ma zostać przeznaczona dokonana wpłata. Jeśli podatnik tego nie zrobi, wpłata zostanie zaliczona na zobowiązanie podatkowe z najwcześniejszym terminem płatności. Warto pamiętać, że w przypadku zaległości podatkowych, wpłata nie może zostać przeznaczona wyłącznie na pokrycie jednej z zaległości rozliczenie odbywa się według określonych zasad proporcjonalnych.

W przypadku braku zaległości podatkowych w danym podatku, wpłata zostanie przypisana do najwcześniejszego zobowiązania podatkowego spośród wszystkich zaległości.

## **Przykład rozliczenia korekty PIT-37**

Załóżmy, że podatnik złożył PIT-37 za 2023 r. 12 marca 2024 r. W wyniku błędnego wypełnienia rozliczenia, urząd skarbowy zwrócił nadpłatę 27 marca 2024 r. Następnie podatnik złożył korektę i 7 kwietnia 2025 r. uiścił całą nienależnie otrzymaną kwotę. W takim przypadku nalicza on odsetki za zwłokę za okres od 27 marca 2024 r. do 7 kwietnia 2025 r.

## **Podsumowanie**

Złożenie korekty PIT może prowadzić do konieczności zwrotu nadpłaty, która została uzyskana na podstawie błędnie sporządzonego rozliczenia. Warto pamiętać o kilku kluczowych zasadach:

1. **Zaległość podatkowa** – nadpłata, która została wypłacona w wyniku błędnego rozliczenia, traktowana jest jako zaległość podatkowa.
2. **Odsetki za zwłokę** – należy je naliczyć za okres od dnia zwrotu nadpłaty do dnia dokonania wpłaty, samodzielnie przez podatnika.
3. **Zasady rozliczania wpłat** – jeśli podatnik nie wskazał, na jaki podatek ma być przeznaczona wpłata, zostanie ona zaliczona do najstarszego zobowiązania.
4. **Proporcjonalne rozliczanie wpłat** – kwota wpłacona przez podatnika zostanie proporcjonalnie zaliczona na poczet zaległości podatkowej i odsetek za zwłokę.

Warto mieć na uwadze te przepisy, by uniknąć błędów, które mogą prowadzić do niepotrzebnych kosztów związanych z odsetkami za zwłokę. Odpowiedzialne podejście do korekty PIT i terminowe regulowanie zobowiązań to klucz do uniknięcia nieprzyjemnych konsekwencji finansowych.

**Źródło:**
Małgorzata Żujewska, “Zwrot nienależnej nadpłaty podatku PIT”, Gazeta Podatkowa nr 29 (2217) z dnia 10.04.2025, strona 10.

[Okładka zaprojektowana przez Freepik](https://pl.freepik.com/darmowe-zdjecie/sfrustrowany-zaskoczony-brodaty-mezczyzna-w-bialej-koszuli-pokazano-pusty-portfel_8081314.htm#fromView=search&page=1&position=31&uuid=e8bfb6bb-a1f6-4294-a758-85543d86ed81&query=zwrot+pieni%C4%99dzy+)

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Rozliczenie składki zdrowotnej za 2024 rok – ważne informacje dla przedsiębiorców](https://kurdynowski.com.pl/rozliczenie-skladki-zdrowotnej-za-2024-rok-wazne-informacje-dla-przedsiebiorcow/)

**Published:** 16 maja, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Zbliża się ważny termin dla przedsiębiorców – **do 20 maja 2025 roku** należy wysłać do ZUS **roczne rozliczenie składki zdrowotnej za 2024 rok**. Brzmi formalnie? Może i tak, ale to obowiązek, którego niedopełnienie może skutkować nieprzyjemnościami – np. koniecznością zapłaty zaległości lub utratą prawa do korekty.

W tym artykule wyjaśniamy, kogo ten obowiązek dotyczy, a kto jest z niego zwolniony – i dlaczego.

## **Kto musi złożyć roczne rozliczenie składki zdrowotnej**

Z obowiązku rozliczenia rocznego składki zdrowotnej **nie da się uciec**, jeśli w 2024 roku prowadziłeś działalność gospodarczą i byłeś opodatkowany:

👉 **na zasadach ogólnych** (czyli według skali podatkowej 12% i 32%),
👉 **podatkiem liniowym** (19%),
👉 **ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych**.

Dlaczego? Bo wysokość składki zdrowotnej w tych formach opodatkowania zależy od Twoich realnych przychodów lub dochodów – a roczne rozliczenie pozwala ją ostatecznie ustalić. Może się okazać, że zapłaciłeś za dużo i masz prawo do zwrotu nadpłaty, albo przeciwnie – ZUS może domagać się dopłaty.

## **Kto NIE składa rozliczenia**

Z obowiązku rocznego rozliczenia **zwolnione są osoby, dla których składka zdrowotna jest ustalana w sposób zryczałtowany**, czyli niezależnie od przychodu lub dochodu. Chodzi o:

👉 **wspólników spółek komandytowych**,
👉 **wspólników jednoosobowych spółek z o.o.**,
👉 **twórców i artystów**, *o ile ich działalność nie jest wykonywana w ramach działalności gospodarczej.*

Dla tych grup ZUS ustala stałą, miesięczną kwotę składki zdrowotnej nie ma więc potrzeby wyliczania jej „na nowo” po zakończeniu roku.

## **O czym trzeba pamiętać**

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej składamy **przez Platformę Usług Elektronicznych ZUS (PUE ZUS)**, razem z deklaracją DRA (lub RCA dla płatników zatrudniających pracowników).

Termin: **najpóźniej do 20 maja 2025 r.** to poniedziałek.

W rozliczeniu wskazujesz, ile faktycznie powinieneś zapłacić składki zdrowotnej ZUS porówna to z wpłatami miesięcznymi i rozliczy nadpłatę albo niedopłatę.

## **Co zrobić z niedopłatą lub nadpłatą**

Po wysłaniu rocznego rozliczenia może się okazać, że przez cały rok wpłacałeś zbyt niską (lub zbyt wysoką) składkę zdrowotną.

#### 📉 Jeśli trzeba dopłacić:

Masz czas **do 20 maja 2025 r.**, by uregulować ewentualną niedopłatę. To ważne brak wpłaty może skutkować odsetkami za zwłokę lub wszczęciem postępowania egzekucyjnego.

#### 📈 Jeśli masz nadpłatę:

Możesz zawnioskować o jej **zwrot na konto bankowe**, ale pod pewnymi warunkami. ZUS zwróci nadwyżkę, jeśli:

1. **Nie masz żadnych zaległości** ani z tytułu składek, ani z nienależnie pobranych świadczeń (np. zasiłków),
2. **Złożysz wniosek o zwrot** najpóźniej **do 2 czerwca 2025 r.** (ponieważ 1 czerwca to niedziela).

Jeśli masz zaległości, nadpłata zostanie automatycznie **zaliczona na poczet tych zaległości**.

Jeżeli nie złożysz wniosku w terminie, ale nie masz zaległości, nadpłata zostanie **zatrzymana na Twoim koncie w ZUS** i rozliczona w przyszłości np. pomniejszy Twoje kolejne składki.

## **Jak złożyć wniosek o zwrot**

- Wniosek o zwrot nadpłaty **składa się wyłącznie elektronicznie** – przez profil na **PUE ZUS**,
- Trzeba go złożyć **do 31 maja 2025 r.** czyli w ciągu miesiąca od końca terminu na złożenie rocznego zeznania podatkowego.

Złożenie wniosku to formalność, ale bardzo ważna bez niego środki zostaną „zamrożone” w ZUS.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Nowy limit zwolnienia z VAT od 2026 roku – co się zmieni](https://kurdynowski.com.pl/nowy-limit-zwolnienia-z-vat-od-2026-roku-co-sie-zmieni/)

**Published:** 16 maja, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Od 1 stycznia 2026 roku w życie wejdzie nowy limit zwolnienia podmiotowego z VAT. Zmiana ta wynika z unijnych przepisów i została zapisana w projekcie nowelizacji ustawy o VAT opublikowanym 29 kwietnia 2025 roku. Wprowadzenie wyższego progu ma na celu uproszczenie rozliczeń oraz zmniejszenie obowiązków administracyjnych dla najmniejszych firm. Nowe regulacje będą obejmować zarówno przedsiębiorców z siedzibą w Polsce, jak i tych działających w innych krajach UE, prowadzących działalność na terytorium naszego kraju.

## **Zwolnienie podmiotowe z VAT – co to oznacza**

Zwolnienie to przysługuje przedsiębiorcom, których roczny obrót nie przekracza ustalonego limitu. Dzięki temu nie mają oni obowiązku rejestrowania się jako podatnik VAT, co upraszcza ich codzienną działalność. W 2025 roku limit ten wynosi 200 000 zł. Ministerstwo Finansów zaznacza, że próg ten obowiązuje niezmiennie od 2017 roku, co w praktyce ogranicza jego dostępność dla rosnącej liczby mikroprzedsiębiorców.

Konsekwencją przekroczenia limitu jest obowiązek rejestracji jako podatnik VAT, a co za tym idzie – pełna ewidencja, wystawianie faktur VAT oraz składanie deklaracji. To generuje dodatkowe obowiązki, szczególnie uciążliwe dla najmniejszych firm.

## **Nowy limit od 2026 roku**

Zgodnie z projektem ustawy, od 1 stycznia 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego z VAT zostanie podniesiony do 240 000 zł. Ministerstwo Finansów wskazuje, że zmiana ta jest możliwa dzięki przepisom dyrektywy Rady 2006/112/WE, która pozwala na ustalenie limitu na poziomie do 85 000 euro. Dla porównania – Austria i Litwa stosują próg 55 000 EUR, Słowenia 60 000 EUR, Niemcy 25 000 EUR, a Hiszpania nie przewiduje tego rodzaju zwolnienia.

Nowy limit będzie obowiązywać wszystkich przedsiębiorców korzystających ze zwolnienia podmiotowego, w tym firmy z innych krajów UE wybierające rozliczanie w Polsce. Zmiana ma wesprzeć dziesiątki tysięcy firm, upraszczając ich obowiązki podatkowe i sprawozdawcze.

## **Kto skorzysta z podwyższonego limitu**

Na zmianie szczególnie zyskają:

- mikroprzedsiębiorcy, w tym jednoosobowe działalności gospodarcze,
- lokalne firmy usługowe, jak fryzjerzy, kosmetyczki czy ogrodnicy,
- rzemieślnicy i artyści np. pracownie rękodzieła czy graficy,
- freelancerzy, m.in. programiści i copywriterzy,
- firmy sezonowe, np. z branży turystycznej czy gastronomicznej.

## **Korzyści z wyższego limitu VAT**

Podniesienie limitu oznacza:

- uproszczenie rozliczeń podatkowych,
- niższe koszty księgowości,
- mniejsze obciążenie administracyjne,
- większą swobodę w prowadzeniu działalności gospodarczej.

## **Czy zawsze warto korzystać ze zwolnienia z VAT**

Nie każdy przedsiębiorca powinien rezygnować z bycia podatnikiem VAT. W niektórych przypadkach bardziej opłaca się pozostać „vatowcem”, szczególnie jeśli:

- współpracuje się głównie z innymi firmami będącymi podatnikami VAT,
- ponosi się wysokie koszty i można odliczyć VAT od zakupów,
- planowana jest działalność międzynarodowa, w tym eksport.

## **Podsumowanie**

Zmiana limitu zwolnienia podmiotowego z VAT od 2026 roku do 240 000 zł to istotna modyfikacja przepisów, która przyniesie korzyści tysiącom przedsiębiorców. Ułatwi prowadzenie działalności, ograniczy formalności i pozwoli skoncentrować się na rozwoju firmy. Jednak każda sytuacja wymaga indywidualnej analizy – dla części firm pozostanie przy rozliczaniu VAT może być nadal bardziej korzystne.

**Źródło: Projekt ustawy z dnia 29 kwietnia 2025 r. oraz komunikaty Ministerstwa Finansów.**

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Możliwość zwolnienia z kasy rejestrującej usług prawniczych](https://kurdynowski.com.pl/mozliwosc-zwolnienia-z-kasy-rejestrujacej-uslug-prawniczych/)

**Published:** 19 maja, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W praktyce wielu kancelarii prawnych pojawia się pytanie, czy świadczenie usług prawniczych na rzecz osób fizycznych może być wyłączone z obowiązku stosowania kasy rejestrującej. Dotyczy to szczególnie sytuacji, w których usługi te są realizowane całkowicie zdalnie za pomocą internetu czy telefonu oraz gdy zapłata trafia bezpośrednio na rachunek bankowy. Odpowiedzi na te wątpliwości udzielił Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w indywidualnej interpretacji z 14 marca 2025 r. (sygn. 0113-KDIPT1-3.4012.40.2025.1.ALN).

## **Orzecznictwo Sygn. akt: 0113-KDIPT1-3.4012.40.2025.1.ALN- o co pytał podatnik**

W omawianej sprawie podatnik prowadzący kancelarię radców prawnych, działający jako podatnik VAT, zamierzał rozszerzyć grono swoich klientów o osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej. Usługi miałyby być świadczone wyłącznie w formie zdalnej – przy użyciu środków porozumiewania się na odległość. W praktyce oznacza to kontakt mailowy, telefoniczny czy przez komunikatory internetowe, a także przekazywanie w ten sposób wyników pracy.

Spółka przewidziała możliwość sporadycznych spotkań osobistych z klientami, jednakże miałyby one charakter wyłącznie formalny np. w celu podpisania umowy lub przekazania dokumentów bez świadczenia usług prawniczych jako takich.

W związku z tym pojawiła się wątpliwość: czy w takiej formule działalności możliwe jest skorzystanie ze zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy fiskalnej?

## **Stanowisko Dyrektora KIS**

Dyrektor KIS przywołał podstawę prawną, zgodnie z którą zasadniczo świadczenie usług prawniczych nie podlega zwolnieniu z obowiązku stosowania kasy rejestrującej (§ 4 ust. 1 pkt 2 lit. g rozporządzenia Ministra Finansów). Jednak istnieje od tej reguły wyjątek, który może mieć zastosowanie w opisanym przypadku.

Zgodnie z interpretacją, ze zwolnienia można skorzystać, jeśli spełnione są łącznie trzy warunki:

1. Usługa jest świadczona wyłącznie zdalnie czyli przy użyciu środków komunikacji na odległość, a także wynik tej usługi jest przekazywany w ten sam sposób.
2. Zapłata następuje w całości na rachunek bankowy dopuszczalne są także wpłaty przez SKOK lub pocztę, o ile środki trafiają na wskazany rachunek podatnika.
3. Dokumentacja jednoznacznie wskazuje, czego dotyczyła zapłata co oznacza konieczność szczegółowego prowadzenia ewidencji i powiązania przelewu z konkretną czynnością prawną.

Organ skarbowy uznał, że incydentalne spotkania z klientami, które nie obejmują samej usługi prawniczej, nie wykluczają prawa do skorzystania ze zwolnienia. Skoro cała usługa i jej rezultat realizowane są zdalnie, a pozostałe warunki również zostaną spełnione, to podatnik nie ma obowiązku stosowania kasy rejestrującej.

## **Podsumowanie**

Interpretacja indywidualna z 14 marca 2025 r. potwierdza korzystną dla podatników linię interpretacyjną. Usługi prawnicze świadczone wyłącznie zdalnie, na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności, mogą być zwolnione z obowiązku ewidencji przy użyciu kasy fiskalnej – pod warunkiem spełnienia konkretnych przesłanek.

To stanowisko wpisuje się w wcześniejsze podejście fiskusa, m.in. z interpretacji z 10 września 2024 r. (sygn. 0114-KDIP1-3.4012.557.2024.1.PRM), i daje kancelariom prawnym możliwość uproszczenia formalności, jeśli zdecydują się na model zdalnej współpracy z klientami indywidualnymi.

---

*Powyższy artykuł stanowi omówienie i interpretację indywidualnej sprawy przedstawionej w oficjalnej interpretacji podatkowej. Nie należy go traktować jako porady prawnej. W celu uzyskania wiążącej informacji warto wystąpić o własną interpretację indywidualną do Krajowej Informacji Skarbowej.*

Źródło: Gazeta Podatkowa nr 36 (2224) z dnia 05.05.2025, s. 16
Sygn. akt: 0113-KDIPT1-3.4012.40.2025.1.ALN

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Ulga na ekspansję wady](https://kurdynowski.com.pl/ulga-na-ekspansje-wady/)

**Published:** 21 maja, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Ulga na ekspansję stanowi korzystne rozwiązanie podatkowe, mające na celu wspieranie firm w pozyskiwaniu nowych rynków oraz zwiększaniu sprzedaży.

## **Brak pełnej kontroli nad produkcją**

Jednym z warunków uzyskania ulgi jest prowadzenie działalności produkcyjnej, co oznacza, że przedsiębiorca powinien samodzielnie wytwarzać produkt objęty ekspansją.

W interpretacji 0114-KDIP3-2.4011.835.2024.3.MT organ podatkowy odmówił ulgi twórcy książki, ponieważ druk odbywał się w zewnętrznej drukarni. Sam fakt stworzenia treści nie został uznany za wystarczający do zakwalifikowania produktu.

## **Koszty nieobjęte ulgą**

Nie każdy wydatek związany z ekspansją może zostać odliczony. Przedsiębiorca zapytał o możliwość ujęcia kosztów wynagrodzeń pracowników zajmujących się marketingiem, takich jak: fotografia produktów, obróbka zdjęć, projektowanie materiałów promocyjnych, widoczność w internecie, optymalizacja opisów czy tworzenie strony internetowej. W interpretacji 0115-KDIT3.4011.683.2024.2.AWO fiskus stwierdził, że nie są to wydatki objęte ulgą, ponieważ nie zostały ujęte w katalogu kosztów kwalifikowanych i nie taki był zamysł ustawodawcy.

## **Certyfikaty – tylko wymagane**

Przedsiębiorcy często ponoszą wydatki na certyfikaty, aby zwiększyć konkurencyjność swoich produktów. Ustawa wskazuje, że koszty certyfikacji i rejestracji znaków towarowych mogą być uznane za kwalifikowane, o ile są związane z przygotowaniem dokumentacji niezbędnej do sprzedaży produktów.

Jednak zgodnie z interpretacją 0111-KDIB1-3.4010.504.2024.2.MBD, jeżeli dany certyfikat nie jest wymagany przepisami do wprowadzenia produktu do obrotu, to nie może być ujęty w ramach ulgi.

## **Wymóg zwiększenia lub osiągnięcia przychodów**

Aby skorzystać z ulgi, konieczne jest, by firma w określonym czasie:

- zwiększyła przychody ze sprzedaży produktów,
- zaczęła uzyskiwać przychody ze sprzedaży produktów wcześniej nieoferowanych,
- osiągnęła przychody ze sprzedaży produktów, które wcześniej nie były dostępne w danym kraju.

W interpretacji 0111-KDIB1-3.4010.324.2024.1.JG wskazano, że jeśli nowe produkty nie różnią się istotnie od wcześniej oferowanych (np. zmianie ulega jedynie smak, konsystencja, technologia czy opakowanie), nie spełnia to warunku uznania ich za nowe. Modyfikacje takie jak ilość składników, sposób łączenia, obróbki czy temperatura nie są wystarczające, by produkt uznać za nowy typ.

## **Podsumowanie**

Choć ulga na ekspansję może być korzystna, jej zastosowanie wymaga dokładnej analizy przepisów oraz interpretacji podatkowych. Przed jej zastosowaniem warto szczegółowo ocenić sytuację firmy.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Spóźniony PIT – co grozi](https://kurdynowski.com.pl/spozniony-pit-co-grozi-i-jak-tego-uniknac/)

**Published:** 21 maja, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

## Obowiązek składania zeznań podatkowych – terminy i zasady

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w szczególności art. 45, podatnicy są zobowiązani do przedstawienia zeznania podatkowego za miniony rok w określonym czasie. Rozliczenia należy dokonać między 15 lutego a 30 kwietnia następnego roku. Warto wiedzieć, że formularze złożone przed 15 lutego są traktowane tak, jakby zostały złożone właśnie tego dnia.

## **Konsekwencje złożenia PIT po terminie**

Niedopełnienie obowiązku rozliczenia w ustawowym terminie może skutkować odpowiedzialnością karną skarbową zarówno dla podatników, jak i płatników.

Jeśli osoba zobowiązana do sporządzenia i przekazania informacji podatkowej, np. PIT-11, nie dopełni tego obowiązku, może zostać pociągnięta do odpowiedzialności:

- Gdy nieprzekazanie informacji skutkuje uszczupleniem podatku – grozi grzywna do 720 stawek dziennych, kara więzienia lub obie kary jednocześnie.
- W przypadku niższych kwot grzywna bez kary pozbawienia wolności.
- Jeśli wartość podatku nie przekracza progu określonego przez ustawę – kara jak za wykroczenie skarbowe.

**Odpowiedzialność podatnika**

Podatnik, który nie złoży deklaracji w terminie, zgodnie z art. 80 § 1 KKS, naraża się na grzywnę do 120 stawek dziennych. Zaniedbanie tego obowiązku traktowane jest jako wykroczenie skarbowe.

## **Jak uniknąć sankcji**

Najważniejsze to działać jak najszybciej. Organy skarbowe nie zawsze automatycznie wszczynają postępowania wobec spóźnionych deklaracji, jednak ryzyko wzrasta wraz z upływem czasu.

**Dla podatników:**

- złożyć brakujące zeznanie (np. PIT-36 lub PIT-37),
- dołączyć czynny żal,
- opłacić ewentualne zaległości wraz z odsetkami.

**Dla płatników:**

- przesłać brakujące dokumenty (np. PIT-11),
- złożyć czynny żal z uzasadnieniem,
- przekazać kopię informacji podatnikowi, jeśli to nie zostało jeszcze zrobione.

## **Czym jest czynny żal**

Czynny żal, zgodnie z art. 16 Kodeksu karnego skarbowego, to formalne przyznanie się do popełnienia czynu zabronionego, zanim wykryje go organ podatkowy. Aby był skuteczny, należy w nim:

- opisać okoliczności popełnienia wykroczenia lub przestępstwa,
- wskazać ewentualne osoby współdziałające,
- poinformować, czy i w jaki sposób naprawiono skutki czynu (np. zapłacono zaległy podatek z odsetkami).

## **Zapamiętaj**

Właściwym urzędem skarbowym dla podatnika jest co do zasady urząd odpowiedni według miejsca zamieszkania w dniu złożenia zeznania. W sytuacji gdy podatnik przed jego złożeniem wyprowadził się z Polski, właściwy pozostaje urząd skarbowy ustalony na podstawie ostatniego miejsca zamieszkania na terytorium RP.

## **Podsumowanie**

Spóźnione złożenie PIT-u nie musi oznaczać poważnych problemów – pod warunkiem, że zareagujemy odpowiednio szybko. Kluczowe jest:

- szybkie złożenie deklaracji,
- skorzystanie z instytucji czynnego żalu,
- uregulowanie należności.

Szybka reakcja może znacząco ograniczyć konsekwencje spóźnienia i pozwoli uniknąć odpowiedzialności karnej skarbowej.

Okładka zaprojektowana przez Freepik

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Zakup quada a koszty uzyskania przychodów i odliczenie VAT – kiedy to możliwe](https://kurdynowski.com.pl/zakup-quada-a-koszty-uzyskania-przychodow-i-odliczenie-vat-kiedy-to-mozliwe/)

**Published:** 27 maja, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Prowadzenie działalności gospodarczej często wymaga sięgania po nietypowe środki transportu lub sprzęty. Jednym z nich może być quad, który – w zależności od sposobu wykorzystania i klasyfikacji może stanowić koszt podatkowy, a także dawać możliwość pełnego odliczenia VAT. Jak prawidłowo rozliczyć jego zakup i eksploatację? Sprawdźmy, co mówią przepisy i organy podatkowe.

## **Kiedy quad może być kosztem podatkowym**

Zgodnie z ogólną zasadą wynikającą z przepisów o podatku dochodowym, przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wszelkie wydatki mające związek z prowadzoną działalnością, o ile nie są wyraźnie wyłączone ustawowo. W tym kontekście quad – jeżeli jest faktycznie używany w ramach działalności gospodarczej może zostać ujęty w kosztach.

Ustawa Prawo o ruchu drogowym (art. 2 pkt 33 i 44) zawiera definicje pojazdu samochodowego oraz ciągnika rolniczego. W praktyce oznacza to, że quad może być zakwalifikowany jako:

- pojazd osobowy, co pociąga za sobą ograniczenia w odliczaniu kosztów i podatku VAT,
- ciągnik rolniczy, co pozwala na korzystniejsze rozliczenia podatkowe, o ile quad posiada odpowiednią homologację (np. T3B).

## **Rozliczenie quadów jako pojazdów osobowych**

Jeżeli quad zostanie uznany za pojazd osobowy, jego użytkowanie w firmie wiąże się z ograniczeniem w zaliczaniu kosztów eksploatacyjnych – przedsiębiorca może ująć w kosztach tylko 75% wydatków. Analogicznie, w przypadku VAT, przysługuje odliczenie tylko 50% podatku naliczonego, o ile pojazd nie jest używany wyłącznie w celach firmowych.

Pełne rozliczenie (100% kosztów i VAT) jest możliwe, lecz wymaga:

- prowadzenia szczegółowej ewidencji przebiegu pojazdu (tzw. kilometrówki),
- zgłoszenia pojazdu do urzędu skarbowego na formularzu VAT-26,
- wykluczenia jakiegokolwiek użytku prywatnego.

## **Korzyści z klasyfikacji quada jako ciągnika rolniczego**

Znacznie korzystniej wygląda sytuacja, gdy quad zostanie zakwalifikowany jako ciągnik rolniczy. W takim przypadku nie obowiązują ograniczenia w amortyzacji (nawet przy wartości powyżej 150 000 zł) ani limity w rozliczaniu kosztów eksploatacyjnych. Przedsiębiorca może również odliczyć pełne 100% VAT od zakupu oraz wszelkich związanych z nim wydatków

## **Zakup quada a pełne odliczenie VAT – interpretacja organu podatkowego**

Firma działająca w sektorze usług transportowo-spedycyjnych planuje zakup quada z homologacją T3B, który będzie zarejestrowany jako ciągnik rolniczy. Pojazd ten ma być wykorzystywany na potrzeby działalności gospodarczej, m.in. do odśnieżania oraz koszenia trawy na terenie należącym do przedsiębiorstwa. W związku z tym pojawiła się wątpliwość, czy możliwe będzie pełne odliczenie podatku VAT od kosztów zakupu oraz eksploatacji quada.

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług (art. 86a ust. 1), w przypadku pojazdów samochodowych wykorzystywanych zarówno do celów firmowych, jak i prywatnych, odliczeniu podlega jedynie 50% VAT. Natomiast przedsiębiorstwa, które wykorzystują pojazdy wyłącznie do działalności gospodarczej, mogą – przy spełnieniu określonych warunków – skorzystać z pełnego odliczenia podatku. Warunkiem jest m.in. prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu oraz złożenie zgłoszenia VAT-26 do właściwego urzędu skarbowego.

W interpretacji indywidualnej z 4 kwietnia 2025 r. (sygn. 0111-KDIB3-1.4012.50.2025.5.ICZ) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał, że w przypadku, gdy quad posiada homologację T3B i zostaje zarejestrowany jako ciągnik rolniczy, a jego wykorzystanie jest ograniczone wyłącznie do potrzeb działalności gospodarczej, przedsiębiorstwo ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT. Organ podatkowy podkreślił, że quad w tej konfiguracji nie jest pojazdem samochodowym w rozumieniu ustawy, dlatego ograniczenia wynikające z art. 86a nie mają zastosowania.

## **Podsumowanie**

Zakup quada może być legalnie i efektywnie rozliczony w kosztach prowadzonej działalności gospodarczej, jednak kluczowe znaczenie ma jego klasyfikacja oraz faktyczne przeznaczenie. Jeżeli pojazd spełnia kryteria ciągnika rolniczego i jest wykorzystywany wyłącznie na potrzeby firmy – przedsiębiorca może zyskać nie tylko pełne odliczenie VAT, ale również brak ograniczeń w amortyzacji i kosztach eksploatacyjnych.

Dla własnego bezpieczeństwa warto jednak zadbać o odpowiednie udokumentowanie przeznaczenia pojazdu, prowadzenie ewidencji i – w razie wątpliwości – wystąpienie o indywidualną interpretację podatkową. W przypadku quadów wykorzystywanych w działalności precyzyjna dokumentacja to klucz do uniknięcia sporów z fiskusem.

---

**Podstawa prawna:**

- art. 86a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług

**Interpretacja indywidualna:**

- 0111-KDIB3-1.4012.50.2025.5.ICZ, Dyrektor KIS, 4 kwietnia 2025 r.

Okładka zaprojektowana przez Freepik

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Ustalenie stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej a miejsce świadczenia usług – wybrane zagadnienia](https://kurdynowski.com.pl/ustalenie-stalego-miejsca-prowadzenia-dzialalnosci-gospodarczej-a-miejsce-swiadczenia-uslug-wybrane-zagadnienia/)

**Published:** 29 maja, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W przepisach dotyczących podatku od towarów i usług (VAT) nie znajdziemy jednoznacznej definicji pojęcia „stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej”. Nieprecyzyjne rozumienie tego terminu może skutkować błędnym ustaleniem miejsca świadczenia usług, a co za tym idzie nieprawidłowym opodatkowaniem tych usług.

## Miejsce świadczenia usług

Zasadniczo miejsce świadczenia usług ustala się na podstawie lokalizacji usługobiorcy, tj. miejsca, w którym posiada on siedzibę lub stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej, albo – jeśli nie posiada takich miejsc – miejsca jego stałego zamieszkania bądź zwykłego pobytu.

Przepisy VAT nie precyzują, czym dokładnie są siedziba i stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. Definicje te określają natomiast przepisy art. 10 i art. 11 rozporządzenia wykonawczego Rady (UE) nr 282/2011. Zgodnie z art. 10 ust. 1–3 tego rozporządzenia, siedziba działalności gospodarczej podatnika to miejsce, w którym realizowane są funkcje naczelnego zarządu przedsiębiorstwa. Obejmuje to miejsce, w którym zapadają kluczowe decyzje dotyczące zarządzania, adres zarejestrowanej siedziby oraz miejsce posiedzeń zarządu. Gdy powyższe kryteria nie pozwalają jednoznacznie ustalić siedziby, decydujące znaczenie ma miejsce, w którym podejmowane są najważniejsze decyzje dotyczące zarządzania przedsiębiorstwem. Sam adres pocztowy nie może być traktowany jako siedziba działalności.

W przypadku usług świadczonych na rzecz podatnika, miejscem świadczenia jest siedziba tego usługobiorcy. Jeśli usługi świadczone są na rzecz stałego miejsca prowadzenia działalności, które znajduje się w innym miejscu niż siedziba, miejscem świadczenia usług jest to właśnie stałe miejsce prowadzenia działalności. Jeśli podatnik nie ma ani siedziby, ani stałego miejsca prowadzenia działalności, miejscem świadczenia jest miejsce jego stałego zamieszkania lub zwykłego pobytu.

## Pojęcie stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej

Art. 11 ust. 1–3 rozporządzenia określa, że stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej to dowolne miejsce (inne niż siedziba), które charakteryzuje się odpowiednią stałością oraz strukturą osobową i techniczną umożliwiającą odbiór i wykorzystanie świadczonych tam usług do własnych potrzeb tego miejsca. Sam fakt posiadania numeru VAT nie wystarcza do uznania miejsca za stałe miejsce prowadzenia działalności. Zgodnie z art. 53 ust. 1 i 2 rozporządzenia, uwzględnia się je jedynie wtedy, gdy posiada odpowiednią stałość i strukturę personalno-techniczną, umożliwiającą realizację dostaw lub usług, w których to miejsce uczestniczy.

## Orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE)

TSUE wskazuje, że stałe miejsce prowadzenia działalności wymaga pewnego stopnia trwałego zaangażowania, co oznacza, że działalność nie jest prowadzona w sposób przemijający czy okresowy. Minimalna skala działalności musi być wystarczająca, by można ją było uznać za stałą. W wyroku z 3 czerwca 2021 r. (sprawa C-931/19) TSUE podkreślił, że takie miejsce musi posiadać stałą obecność zasobów ludzkich i technicznych niezbędnych do świadczenia określonych usług. Struktura pozbawiona własnego personelu nie spełnia tego kryterium. Pośrednik nieposiadający uprawnień decyzyjnych w innym państwie nie może być traktowany jako stała placówka podatnika.

W wyroku z 29 czerwca 2023 r. (sprawa C-232/22) TSUE zwrócił uwagę, że podatnik będący usługobiorcą spoza UE, który nie posiada w UE odpowiedniej struktury personalno-technicznej, nie ma tam stałego miejsca prowadzenia działalności, nawet jeśli usługi świadczone są w imieniu tego podatnika przez odrębny podmiot.

## Orzecznictwo polskich sądów administracyjnych

Z wyroków polskich sądów administracyjnych wynika, że aby uznać miejsce za stałe, konieczne jest istnienie tam infrastruktury technicznej i personelu zdolnego do samodzielnego świadczenia czynności. WSA w Warszawie (wyrok z 16 czerwca 2021 r., sygn. akt III SA/Wa 2073/20) stwierdził, że podatnik powinien mieć możliwość prowadzenia działalności na danym terytorium przy wykorzystaniu lokalnej infrastruktury i personelu w sposób zorganizowany i ciągły, a ta infrastruktura musi pozostawać w ścisłym związku z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Nie jest konieczne posiadanie własnego personelu czy narzędzi korzystanie z zasobów innych podmiotów może być wystarczające, jeśli funkcjonowanie tego miejsca umożliwia odbiór i wykorzystanie usług. Sąd podkreślił jednak, że sama produkcja na zlecenie nie stanowi kontrolowania zaplecza personalno-technicznego i nie kreuje stałego miejsca prowadzenia działalności. Wyrok ten potwierdził NSA 9 kwietnia 2025 r. (sygn. akt I FSK 2265/21).

## Podsumowanie

Ustalenie, czy podatnik posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej, ma kluczowe znaczenie dla prawidłowego określenia miejsca świadczenia usług i ich opodatkowania VAT. Analiza przepisów unijnych i krajowych oraz orzecznictwa TSUE i polskich sądów wskazuje, że nie wystarczy formalne posiadanie siedziby czy numeru VAT konieczne jest rzeczywiste i trwałe zaangażowanie w formie odpowiedniej infrastruktury i personelu, które umożliwiają samodzielne świadczenie usług lub prowadzenie działalności. Ta interpretacja pomaga uniknąć błędów w ustalaniu miejsca świadczenia usług i właściwego rozliczenia podatku VAT.

## Podstawa prawna

Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2024 r. poz. 361 ze zm.)

Rozporządzenie wykonawcze Rady (UE) nr 282/2011 z dnia 15 marca 2011 r., art. 10, 11 i 53

Wyrok TSUE, C-931/19, 3 czerwca 2021 r.

Wyrok TSUE, C-232/22, 29 czerwca 2023 r.

Wyrok WSA w Warszawie, III SA/Wa 2073/20, 16 czerwca 2021 r.

Wyrok NSA, I FSK 2265/21, 9 kwietnia 2025 r

Okładka zaprojektowana przez Freepik

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Dobrowolne napiwki dla kelnerów a podatek VAT – co mówi prawo](https://kurdynowski.com.pl/dobrowolne-napiwki-dla-kelnerow-a-podatek-vat-co-mowi-prawo/)

**Published:** 30 maja, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Prowadząc kawiarnię lub restaurację, często spotykamy się z praktyką dobrowolnego wręczania napiwków przez klientów kelnerom. Naturalnym pytaniem jest, czy takie napiwki podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT? W niniejszym artykule przyjrzymy się szczegółowo regulacjom i interpretacjom organów podatkowych dotyczących tego zagadnienia.

## Podstawy prawne opodatkowania usług VAT

Zgodnie z ustawą z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, podatek VAT obejmuje m.in. odpłatne świadczenie usług na terytorium Polski. W art. 8 ust. 1 tej ustawy znajdujemy definicję świadczenia usług, które obejmuje każde działanie lub zaniechanie na rzecz innej osoby, które nie jest dostawą towarów. Definicja ta jest bardzo szeroka i obejmuje różne rodzaje usług.

Jednak, aby czynność była objęta VAT, musi spełniać kilka warunków:

- Musi być odpłatna, czyli powiązana z konkretną płatnością,
- Musi być wykonywana na rzecz konkretnego odbiorcy (klienta),
- Płatność musi mieć wyraźny, bezpośredni związek z wykonanym świadczeniem.

## Interpretacja organów podatkowych – stanowisko Dyrektora KIS

W interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 14 listopada 2023 r. (sygnatura 0112-KDIL3.4012.586.2023.1.AK) zostało wyjaśnione, że pojęcie świadczenia usług jest szerokie, ale do opodatkowania VAT wymaga się istnienia bezpośredniego odbiorcy korzystającego z usługi oraz związku pomiędzy płatnością a świadczoną usługą.

W przypadku dobrowolnych napiwków dla kelnerów:

- Nie ma zawartej żadnej umowy między klientem a podatnikiem (właścicielem kawiarni) dotyczącej obowiązku zapłaty napiwku,
- Wysokość napiwku jest dowolna i nieuzależniona od jakości ani rodzaju świadczonej usługi,
- Napiwki są wręczane na osobistą korzyść pracowników, a nie na rzecz przedsiębiorcy.

W konsekwencji organy podatkowe nie kwalifikują dobrowolnych napiwków jako elementu obrotu podlegającego VAT.

## Kiedy napiwki nie podlegają opodatkowaniu VAT

Jeśli napiwki spełniają następujące warunki, nie stanowią podstawy opodatkowania VAT dla przedsiębiorcy:

- Są dobrowolne i nie wynikają z żadnej umowy ani zobowiązania,
- Systemy sprzedażowe firmy pozwalają na jednoznaczne przypisanie kwot napiwków konkretnym pracownikom,
- Przedsiębiorca nie zatrzymuje ani nie pobiera żadnej części tych napiwków dla siebie,
- Napiwki są przekazywane bezpośrednio pracownikom.

W takich sytuacjach napiwki są traktowane jako świadczenie klienta na rzecz pracownika, a nie jako zapłata za usługę świadczoną przez firmę.

## Praktyczne konsekwencje dla przedsiębiorców

Dla właścicieli kawiarni czy restauracji oznacza to, że:

- Napiwki nie muszą być wykazywane w ewidencjach VAT jako przychód podlegający opodatkowaniu,
- Nie ma obowiązku naliczania VAT od otrzymanych napiwków, jeśli są one dobrowolne i spełnione są powyższe warunki,
- Warto prowadzić transparentną politykę w zakresie obsługi napiwków oraz stosować systemy pozwalające na przypisywanie ich konkretnym pracownikom.

## Podsumowanie

Dobrowolne napiwki dla kelnerów, wręczane przez klientów, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie mają charakteru płatności za świadczoną przez przedsiębiorcę usługę, a ich wysokość nie jest powiązana z realizacją umowy. Kluczowe jest, aby napiwki były dobrowolne, a ich obsługa przejrzysta i oddzielona od obrotów firmy. W przeciwnym razie mogłyby powstać wątpliwości podatkowe i konieczność rozliczeń VAT.

---

**Źródła i akty prawne:**

- Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, art. 8 ust. 1
- Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 14 listopada 2023 r., nr 0112-KDIL3.4012.586.2023.1.AK

Okładka zaprojektowana przez Freepik

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Jeśli nie było wywozu towaru to nie będzie WDT — wyjaśnienia resortowe i orzecznictwo](https://kurdynowski.com.pl/jesli-nie-bylo-wywozu-towaru-to-nie-bedzie-wdt-wyjasnienia-resortowe-i-orzecznictwo/)

**Published:** 2 czerwca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W świetle najnowszych wyjaśnień resortowych oraz orzecznictwa sądowego coraz bardziej klarowne staje się, że warunkiem koniecznym dla uznania transakcji za **wewnątrzwspólnotową dostawę towarów (WDT)** jest faktyczny wywóz towarów z terytorium Polski do innego kraju Unii Europejskiej. Brak tego elementu powoduje, że sprzedaż powinna być traktowana jako dostawa krajowa i opodatkowana zgodnie z krajowymi stawkami VAT.

## Stan faktyczny sprawy

Sprawa dotyczyła spółki produkującej urządzenia dla sieci ciepłowniczych, która realizowała dostawy towarów na rzecz kontrahentów z innych państw UE. Spółka wystawiała faktury dokumentujące sprzedaż w procedurze WDT, mimo że fizyczny wywóz towarów nie następował od razu po sprzedaży. Część towarów była magazynowana w Polsce, a ich transport do nabywcy odbywał się etapami, ze względu na gabaryty i liczbę pojazdów niezbędnych do realizacji wywozu.

Spółka uważała, że:

- w miesiącu, w którym nie doszło do faktycznego wywozu, sprzedaż nie powinna być wykazywana jako WDT,
- dopiero w momencie uzyskania dokumentów potwierdzających wywóz, WDT powinna zostać zadeklarowana z 0% stawką VAT,
- w przypadku braku dokumentów, sprzedaż powinna być opodatkowana 23% VAT, a po potwierdzeniu wywozu możliwa jest korekta deklaracji.

## Stanowisko Dyrektora KIS

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) uznał powyższe podejście za nieprawidłowe. W jego opinii, warunkiem uznania sprzedaży za WDT jest **faktyczny wywóz towarów** z Polski. Jeśli ten element nie zostanie spełniony, miejscem dostawy jest Polska, a transakcja powinna być opodatkowana według stawki 23%. Dopiero po dokonaniu rzeczywistego wywozu możliwe jest zastosowanie 0% stawki VAT oraz korekta pierwotnie wykazanej dostawy krajowej.

## Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego (NSA)

NSA, rozpatrując skargę spółki, podtrzymał stanowisko organu podatkowego (sygn. akt I FSK 2148/21). W uzasadnieniu sąd podkreślił, że:

- choć prawo do rozporządzania towarem przechodzi na kontrahenta unijnego w momencie sprzedaży,
- to jednak warunkiem niezbędnym do uznania transakcji za WDT jest **fizyczny wywóz towarów z Polski do innego kraju UE**,
- jeśli towar pozostaje w magazynie na terenie Polski, mimo przeniesienia prawa własności, mamy do czynienia z dostawą krajową.

Sąd odniósł się do odpowiednich przepisów ustawy o VAT, wskazując, że zastosowanie 0% stawki VAT jest możliwe wyłącznie na podstawie art. 41 ust. 3 w związku z art. 42 ust. 1 i 12a lub art. 41 ust. 4 i 5 w związku z ust. 9 ustawy o VAT, które warunkują preferencyjne opodatkowanie dokumentowanym wywozem towarów.

## Co wynika z interpretacji

Z interpretacji wynika jasno, że samo przeniesienie prawa do rozporządzania towarem na nabywcę z innego kraju UE nie wystarcza, aby transakcję uznać za WDT. Kluczowe jest spełnienie warunku wywozu, czyli fizycznego opuszczenia towarów z terytorium Polski. Brak wywozu oznacza konieczność rozliczenia podatku VAT według stawki obowiązującej dla dostawy krajowej.

## Podsumowanie

Opisany przypadek wyraźnie pokazuje, że w rozliczeniach podatku VAT za wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów niezbędne jest posiadanie dokumentów potwierdzających rzeczywisty wywóz towarów. Należy unikać sytuacji, w których transakcja jest rozliczana jako WDT, mimo że towary fizycznie pozostają na terytorium kraju. W przeciwnym wypadku organy podatkowe oraz sądy mogą zakwestionować takie rozliczenie, nakładając obowiązek zapłaty podatku według stawki krajowej oraz ewentualne korekty.

---

### Źródła i sygnatury akt

- Wyrok NSA z dnia 13 marca 2025 r., sygn. akt I FSK 2148/21
- Źródło: Gazeta Podatkowa nr 43 (2231) z dnia 29.05.2025, strona 16, dział Orzecznictwo i interpretacje prawne

Okładka zaprojektowana przez Freepik

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Ubezpieczenie NNW a koszty podatkowe – co warto wiedzieć jako przedsiębiorca](https://kurdynowski.com.pl/ubezpieczenie-nnw-a-koszty-podatkowe-co-warto-wiedziec-jako-przedsiebiorca/)

**Published:** 3 czerwca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Wielu przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą stara się w maksymalnym zakresie optymalizować swoje wydatki, w tym również ubezpieczenia. Ubezpieczenie od następstw nieszczęśliwych wypadków (NNW) to jedno z popularnych zabezpieczeń, po które sięgają osoby prowadzące działalność gospodarczą. Pojawia się jednak istotne pytanie: czy składki na polisę NNW można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?

## Czym jest ubezpieczenie NNW

Ubezpieczenie NNW (od następstw nieszczęśliwych wypadków) to polisa, która chroni ubezpieczonego przed skutkami nieprzewidzianych zdarzeń, takich jak urazy ciała, trwałe uszczerbki na zdrowiu, czy śmierć wskutek wypadku. W przypadku przedsiębiorcy taka ochrona może wydawać się szczególnie istotna przecież jego zdrowie i zdolność do pracy często bezpośrednio wpływają na funkcjonowanie firmy.

## NNW a koszty firmowe – jak na to patrzy fiskus

Zgodnie z aktualnym stanowiskiem organów podatkowych (m.in. przedstawionym w *Gazecie Podatkowej nr 44/2025*), składki na prywatną polisę NNW opłacaną przez przedsiębiorcę za siebie nie mogą być zaliczone do kosztów podatkowych działalności gospodarczej.

Dlaczego? Ponieważ fiskus traktuje tego rodzaju wydatki jako wydatki o charakterze osobistym, podobnie jak koszty prywatnej opieki zdrowotnej czy zakup leków. Chociaż polisa NNW może realnie wpłynąć na ciągłość działania firmy w przypadku nieszczęśliwego wypadku, nie zmienia to faktu, że jej głównym beneficjentem jest sam przedsiębiorca jako osoba fizyczna, a nie jego firma.

## Jakie ubezpieczenia można ująć w kosztach

Dla porównania, przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów podatkowych m.in.:

- ubezpieczenie majątku firmowego (np. biura, samochodu używanego wyłącznie w działalności),
- obowiązkowe OC zawodowe (np. dla księgowych, doradców podatkowych, architektów),
- ubezpieczenia grupowe dla pracowników jeśli są składnikiem wynagrodzenia lub dodatkowych świadczeń pracowniczych.

## Podsumowanie

Choć ubezpieczenie NNW jest rozsądnym zabezpieczeniem dla każdego przedsiębiorcy, nie można traktować go jako kosztu uzyskania przychodu w jednoosobowej działalności gospodarczej. Polisa ta mimo że może realnie wpływać na możliwość kontynuowania działalności w razie wypadku pozostaje w oczach fiskusa wydatkiem osobistym.

Przedsiębiorcy planujący swoją strategię podatkową powinni być świadomi tych ograniczeń i szukać innych legalnych sposobów na optymalizację obciążeń. Warto także na bieżąco śledzić zmiany w przepisach i interpretacjach, by uniknąć nieporozumień podczas kontroli podatkowej.

**Źródło** : *Gazeta Podatkowa nr 44 (2232) z dnia 02.06.2025, str. 3 – Dział: Aktualności i sygnały, autor: Agata Cieśla*.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Powrót do zwolnienia z VAT – czy liczy się termin zgłoszenia](https://kurdynowski.com.pl/powrot-do-zwolnienia-z-vat-czy-liczy-sie-termin-zgloszenia/)

**Published:** 5 czerwca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Dla wielu małych przedsiębiorców ponowne przejście na zwolnienie podmiotowe z VAT może być korzystnym rozwiązaniem, szczególnie gdy osiągane przychody są niewielkie. W praktyce jednak pojawiają się wątpliwości dotyczące formalności – zwłaszcza w zakresie terminów składania zgłoszenia VAT-R. Czy spóźnienie w aktualizacji formularza skutkuje utratą prawa do zwolnienia? Przyjrzyjmy się temu zagadnieniu bliżej.

## Kiedy można wrócić do zwolnienia z VAT

Osoby, które wcześniej zrezygnowały ze zwolnienia podmiotowego lub utraciły do niego prawo, mogą je odzyskać. Jednak nie od razu. Zgodnie z art. 113 ust. 11 ustawy o VAT, ponowne skorzystanie z tego przywileju możliwe jest dopiero po upływie roku liczonego od końca roku, w którym zwolnienie utracono lub z niego zrezygnowano.

Przykład: jeśli przedsiębiorca zrezygnował ze zwolnienia w 2020 r., najwcześniej może powrócić do niego od stycznia 2022 r.

## Obowiązek zgłoszenia do urzędu skarbowego

Jeżeli podatnik zdecyduje się na ponowne zastosowanie zwolnienia z VAT, musi poinformować o tym urząd skarbowy, składając aktualizację formularza VAT-R. Zgodnie z art. 96 ust. 12 ustawy o VAT, termin na dokonanie tej aktualizacji wynosi **7 dni** od dnia, w którym zmiana (czyli wybór zwolnienia) ma nastąpić.

W praktyce oznacza to, że jeżeli ktoś chce wrócić do zwolnienia od 1 maja, powinien złożyć VAT-R najpóźniej do 8 maja.

## Co w przypadku spóźnienia

W praktyce zdarza się, że podatnicy, mimo najlepszych chęci, nie dopełniają obowiązku terminowego złożenia formularza VAT-R w ciągu ustawowych 7 dni od dnia, w którym chcieliby rozpocząć stosowanie zwolnienia. Czy oznacza to automatyczne przekreślenie prawa do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT?

Wątpliwości te rozwiał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 23 stycznia 2025 r., sygn. 0114-KDIP1-3.4012.863.2024.1.PRM.

#### ✅ O co zapytał podatnik?

Do KIS zwrócił się przedsiębiorca, który wcześniej zrezygnował z przysługującego mu zwolnienia z VAT, ale po pewnym czasie – wobec niskiej wartości sprzedaży zdecydował się na powrót do tego rozwiązania. Chciał rozpocząć korzystanie ze zwolnienia od początku wybranego miesiąca (w tym przypadku – od 1 maja 2025 r.), jednak z przyczyn organizacyjnych złożył zgłoszenie VAT-R dopiero 2 czerwca.

Zapytał więc, czy niedochowanie 7-dniowego terminu na złożenie aktualizacji pozbawia go możliwości korzystania ze zwolnienia z mocą od 1 maja 2025 r.

#### 📌 Co powiedział fiskus?

Dyrektor KIS potwierdził, że:

- Prawo do powrotu do zwolnienia z VAT wynika z art. 113 ust. 11 ustawy o VAT i nie jest uzależnione od terminu zgłoszenia tej decyzji do urzędu.
- Przepisy nie określają szczególnego terminu na poinformowanie organu podatkowego o zamiarze ponownego korzystania ze zwolnienia.
- W związku z tym należy stosować ogólną zasadę dotyczącą aktualizacji danych rejestracyjnych zgodnie z art. 96 ust. 12 ustawy o VAT, podatnik powinien zgłosić zmianę w terminie 7 dni od dnia, w którym nastąpiła zmiana (czyli w tym przypadku od 1 maja 2025 r.).

#### 🟡 Co z konsekwencjami spóźnienia?

Organ uznał, że nawet jeśli podatnik przekroczył ten 7-dniowy termin, to nie powoduje to automatycznej utraty prawa do zwolnienia. Jeżeli spełnione zostały wszystkie pozostałe warunki ustawowe, a wybór zwolnienia nastąpił zgodnie z przepisami – urząd skarbowy może zarejestrować podatnika jako zwolnionego z VAT od daty wskazanej przez niego (np. 1 maja 2025 r.), mimo formalnego opóźnienia w zgłoszeniu.

Innymi słowy – kluczowe znaczenie ma data rzeczywistego powrotu do zwolnienia, a nie samo opóźnienie w dopełnieniu formalności.

### Co to oznacza dla przedsiębiorców?

To podejście fiskusa oznacza pewną elastyczność w stosowaniu przepisów ważne jest, by zachować zgodność z istotą prawa (czyli spełnić przesłanki zwolnienia), nawet jeśli nie udało się dopełnić wymogów formalnych w ścisłym terminie.

Nie oznacza to jednak, że terminy nie mają znaczenia lepiej ich przestrzegać, by uniknąć dodatkowych wyjaśnień i wątpliwości urzędów. Warto również zadbać o dokumentację potwierdzającą, że zwolnienie było faktycznie stosowane od konkretnego dnia (np. brak wykazywania VAT w sprzedaży, brak faktur z naliczonym podatkiem itp.).

## Kto decyduje o statusie VAT

To organ podatkowy (czyli właściwy urząd skarbowy) dokonuje formalnej rejestracji podatnika jako zwolnionego z VAT. Nawet jeśli zawiadomienie zostało złożone po wymaganym terminie, urząd może potwierdzić zastosowanie zwolnienia od wybranego miesiąca – jeżeli są do tego podstawy.

## Wnioski dla przedsiębiorców

W omawianym przypadku Czytelnik złożył aktualizację VAT-R dopiero 2 czerwca 2025 r., chcąc powrócić do zwolnienia z VAT od 1 maja tego roku. Termin ustawowy (do 8 maja) został więc przekroczony. Mimo to, na podstawie interpretacji KIS oraz przepisów ustawy o VAT, można uznać, że przedsiębiorca zachowuje prawo do zwolnienia o ile spełnia wszystkie ustawowe wymogi.

### Źródła

- **Ustawa o VAT z 11 marca 2004 r.:**
    - art. 113 ust. 11 – warunki powrotu do zwolnienia,
    - art. 96 ust. 12 – obowiązek aktualizacji danych rejestracyjnych.
- **Interpretacja indywidualna:**
    - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, 23.01.2025 r.,
        sygnatura: 0114-KDIP1-3.4012.863.2024.1.PRM
- Artykuł oparty na publikacji: *Gazeta Podatkowa nr 44 (2232) z dnia 02.06.2025, str. 6*, dział: *VAT i akcyza*, autor: Małgorzata Smolnik.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Czy udział w zagranicznej konferencji naukowej podlega VAT w Polsce](https://kurdynowski.com.pl/czy-udzial-w-zagranicznej-konferencji-naukowej-podlega-vat-w-polsce/)

**Published:** 9 czerwca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Udział w wydarzeniach edukacyjnych i naukowych to codzienność dla wielu przedsiębiorców oraz specjalistów. Ale co z rozliczeniem podatku VAT, gdy konferencja odbywa się za granicą, a jej organizatorem jest firma spoza Polski? Czy nabycie prawa do uczestnictwa w takiej konferencji oznacza obowiązek rozliczenia VAT w kraju prowadzenia działalności?

## Miejsce świadczenia usług a VAT – ogólne zasady

Zasadniczo miejsce opodatkowania usług określa się na podstawie art. 28b ust. 1 ustawy o VAT. Wynika z niego, że jeśli usługa jest świadczona na rzecz podatnika, to za miejsce jej świadczenia uznaje się miejsce, w którym usługobiorca ma swoją siedzibę. Jeśli przedsiębiorca posiada stałe miejsce prowadzenia działalności inne niż jego siedziba, to to właśnie ono decyduje o miejscu świadczenia usługi. A w przypadku braku takich miejsc bierze się pod uwagę miejsce zamieszkania lub pobytu.

Jednak ta ogólna reguła ma swoje wyjątki szczególnie w przypadku usług związanych z udziałem w wydarzeniach takich jak konferencje, targi czy wystawy.

## Konferencja naukowa – wyjątek w przepisach

Zgodnie z art. 28g ust. 1 ustawy o VAT, w przypadku usług polegających na udzielaniu prawa wstępu na imprezy naukowe, edukacyjne czy kulturalne, miejscem ich świadczenia jest miejsce, gdzie te wydarzenia faktycznie się odbywają o ile udział nie ma charakteru wirtualnego.

Ten przepis w praktyce oznacza, że jeśli przedsiębiorca bierze udział w stacjonarnej konferencji organizowanej za granicą (np. w Niemczech), to usługa ta podlega opodatkowaniu w kraju organizacji wydarzenia, a nie w Polsce – nawet jeśli działalność gospodarcza usługobiorcy prowadzona jest w Polsce.

## Potwierdzenie z przepisów unijnych

Rozporządzenie wykonawcze Rady (UE) nr 282/2011 (art. 32) precyzuje, że przez usługę wstępu rozumie się przyznanie prawa uczestnictwa w wydarzeniu w zamian za opłatę – np. bilet, abonament czy wpisowe.

Wprost wskazuje ono, że zasada ta obejmuje nie tylko koncerty czy targi, ale również wydarzenia naukowe i edukacyjne, jak właśnie konferencje i seminaria. Wyjątkiem są sytuacje, w których płacimy za korzystanie z obiektów (np. sal gimnastycznych), bez związku z konkretnym wydarzeniem wtedy nie mówimy o „usłudze wstępu”.

## Praktyczny przykład

Załóżmy, że polski podatnik w maju 2025 r. wziął udział w płatnej konferencji naukowej w Niemczech. Wydarzenie było ściśle związane z jego działalnością zawodową. Za udział otrzymał fakturę od niemieckiego organizatora.

W tym przypadku zgodnie z art. 28g ust. 1 ustawy o VAT miejscem świadczenia tej usługi jest Niemcy, czyli miejsce faktycznego odbycia się konferencji. To oznacza, że nie ma obowiązku rozliczania VAT od tej usługi w Polsce, mimo że uczestnik mieszka i działa na terytorium RP.

## Podsumowanie

Jeśli bierzesz udział w zagranicznej konferencji naukowej i płacisz za możliwość uczestnictwa, **nie musisz rozliczać VAT w Polsce** pod warunkiem, że wydarzenie ma charakter stacjonarny i odbywa się poza granicami kraju. Miejscem opodatkowania takiej usługi jest bowiem miejsce rzeczywistego jej wykonania, zgodnie z przepisami polskimi i unijnymi.

## Źródła

- **Art. 28b ustawy z dnia 11.03.2004 r. o VAT** – ogólna zasada określania miejsca świadczenia usług dla podatników;
- **Art. 28g tej samej ustawy** – wyjątek dotyczący usług wstępu na wydarzenia, takie jak konferencje;
- **Art. 32 rozporządzenia wykonawczego Rady (UE) nr 282/2011** – definicja usług wstępu oraz ich praktyczne zastosowanie;
- Na podstawie artykułu: *„Udział w konferencji naukowej poza granicami kraju a VAT”*, autor: **Aleksandra Węgielska**, *Gazeta Podatkowa nr 44 (2232) z dnia 02.06.2025, strona 6*, dział: *VAT i akcyza*.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [VAT-26 – Jak i kiedy zgłosić pojazd wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej](https://kurdynowski.com.pl/vat-26-jak-i-kiedy-zglosic-pojazd-wykorzystywany-wylacznie-w-dzialalnosci-gospodarczej/)

**Published:** 11 czerwca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

## Czym jest formularz VAT-26

Formularz VAT-26 to informacja, którą przedsiębiorcy składają do urzędu skarbowego, aby zadeklarować, że dany pojazd osobowy jest wykorzystywany wyłącznie do celów firmowych. Złożenie tego druku umożliwia odliczenie pełnej kwoty VAT od wydatków związanych z takim pojazdem.

## Kiedy należy złożyć VAT-26

Przedsiębiorcy, którzy chcą odliczyć 100% VAT, muszą przekazać formularz do urzędu skarbowego:

- najpóźniej do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym poniesiono pierwszy wydatek związany z pojazdem,
- nie później niż w dniu przesłania pliku JPK\_V7,
- w przypadku zmiany sposobu wykorzystania pojazdu do końca miesiąca, w którym taka zmiana nastąpiła.

Przykładowo, jeśli pierwszy wydatek związany z pojazdem został poniesiony w maju, VAT-26 należy złożyć najpóźniej do 25 czerwca.

## Kto musi złożyć VAT-26

Formularz ten składają przedsiębiorcy, którzy chcą w pełni odliczać VAT od pojazdu osobowego, używanego wyłącznie w działalności gospodarczej. Dotyczy to m.in. samochodów w leasingu, użyczonych czy też ujętych w środkach trwałych, jeśli nie spełniają ustawowych warunków dla pojazdów ciężarowych.

## Jakie warunki trzeba spełnić, by odliczyć 100% VAT

Aby uzyskać prawo do pełnego odliczenia podatku VAT, należy:

- zgłosić pojazd poprzez VAT-26,
- prowadzić szczegółową ewidencję przebiegu pojazdu (tzw. kilometrówkę),
- opracować i wdrożyć wewnętrzny regulamin korzystania z pojazdu, który wykluczy jego użycie do celów prywatnych.

## Jak złożyć VAT-26

Formularz VAT-26 można dostarczyć:

- osobiście w urzędzie,
- listownie,
- elektronicznie przez Portal Podatkowy Ministerstwa Finansów.

W przypadku wersji elektronicznej można skorzystać z podpisu kwalifikowanego lub danych autoryzujących (imię, nazwisko, PESEL/NIP, data urodzenia i kwota przychodu z PIT za poprzedni rok). Formularz nie może być jednak podpisany za pomocą Profilu Zaufanego (ePUAP).

## Jakie pojazdy są objęte obowiązkiem zgłoszenia

VAT-26 dotyczy pojazdów osobowych o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 tony, które nie są konstrukcyjnie przystosowane wyłącznie do celów firmowych. Zgłoszenia nie trzeba składać, jeśli pojazd spełnia szczególne wymogi techniczne, takie jak:

- posiada jedynie jeden rząd siedzeń oddzielony trwałą przegrodą,
- klasyfikowany jest jako van, pojazd wielozadaniowy lub specjalny (np. koparka, ładowarka, żuraw).

## Konsekwencje niezłożenia VAT-26 w terminie

W przypadku spóźnienia z VAT-26, przedsiębiorca nie ma prawa do pełnego odliczenia VAT od wydatków poniesionych przed pierwszym dniem miesiąca, w którym formularz został złożony. Do tego czasu może odliczyć jedynie 50% VAT.

Nieterminowe złożenie lub błędne dane w formularzu mogą skutkować grzywną do 720 stawek dziennych. Można jednak uniknąć sankcji, składając czynny żal i poprawnie wypełniony formularz przed wszczęciem kontroli.

### Przykład:

Pani Sandra nie złożyła VAT-26 w terminie. Po zgłoszeniu formularza w lipcu, może odliczać 100% VAT dopiero od wydatków poniesionych od 1 lipca. Wszystkie wcześniejsze koszty kwalifikują się tylko do 50% odliczenia.

## Podsumowanie

Złożenie VAT-26 to kluczowy krok dla przedsiębiorców chcących skorzystać z pełnego odliczenia VAT od pojazdu osobowego używanego wyłącznie w firmie. Oprócz samego zgłoszenia ważne jest także prowadzenie odpowiedniej dokumentacji oraz przestrzeganie ustalonych zasad użytkowania pojazdu. Terminowe działania pozwalają uniknąć problemów z fiskusem i zapewniają pełne korzyści podatkowe.

## Źródła

- Gazeta Podatkowa nr 44 (2232) z dnia 02.06.2025, artykuł: *Zgłoszenie samochodu na druku VAT-26*, autorka: Dorota Wyderska.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [VAT z faktury zapłaconej po 90 dniach – czy można odliczyć](https://kurdynowski.com.pl/vat-z-faktury-zaplaconej-po-90-dniach-czy-mozna-odliczyc/)

**Published:** 16 czerwca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W praktyce gospodarczej często zdarzają się opóźnienia w płatnościach za towary lub usługi. Powstaje wówczas pytanie, czy podatnik, który opłacił fakturę po upływie 90 dni od terminu płatności, może nadal skorzystać z prawa do odliczenia VAT. Zagadnienie to stało się przedmiotem indywidualnej interpretacji podatkowej wydanej przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w marcu 2025 roku.

Sprawa ta ma szczególne znaczenie dla przedsiębiorców, którzy w obawie przed koniecznością korekt podatku naliczonego, wstrzymują się z odliczeniem VAT aż do momentu zapłaty zobowiązania. W interpretacji tej rozwiano wątpliwości dotyczące skutków podatkowych takiego podejścia.

## Problem podatnika – kiedy można odliczyć VAT z faktury opłaconej po terminie

Pewna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, działa w branży motoryzacyjnej jako dystrybutor pojazdów (w tym demonstracyjnych) oraz jako koordynator sieci dealerskich w Polsce. W ramach swojej działalności regularnie nabywa towary i usługi, których zakup dokumentowany jest fakturami z wykazanym podatkiem VAT.

Zdarza się jednak, że spółka dokonuje płatności za te faktury z opóźnieniem nawet po upływie 90 dni od pierwotnego terminu płatności wskazanego na fakturze lub w umowie. Co istotne, w takich przypadkach firma świadomie rezygnuje z odliczenia podatku VAT w okresie otrzymania faktury oraz w trzech kolejnych okresach rozliczeniowych. Nie dokonuje również korekt rozliczeń podatkowych za te wcześniejsze okresy.

W związku z tym spółka wystąpiła do Krajowej Informacji Skarbowej z pytaniem, czy może odliczyć VAT dopiero w okresie, w którym faktycznie uregulowała należność mimo że płatność nastąpiła po przekroczeniu 90 dni od terminu. Zapytano również, czy w takim przypadku konieczne jest dokonywanie jakichkolwiek korekt wstecznych.

## Stanowisko Dyrektora KIS – interpretacja indywidualna

W odpowiedzi udzielonej w interpretacji indywidualnej z dnia 18 marca 2025 r. (sygn. 0114-KDIP4-2.4012.47.2025.1.AA), Dyrektor KIS uznał stanowisko spółki za prawidłowe. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, prawo do odliczenia VAT przysługuje w okresie, w którym spełnione są łącznie dwa warunki: powstał obowiązek podatkowy u sprzedawcy oraz nabywca posiada fakturę dokumentującą transakcję.

Jeśli jednak podatnik nie skorzysta z tego prawa w bieżącym okresie, może to zrobić w jednym z trzech kolejnych okresów rozliczeniowych (lub w dwóch, jeśli rozlicza się kwartalnie). W przypadku przekroczenia tych terminów możliwe jest odliczenie VAT w drodze korekty deklaracji, zgodnie z art. 86 ust. 13 ustawy o VAT.

Co istotne, w sytuacji przedstawionej przez spółkę, nie dochodzi do wcześniejszego odliczenia podatku naliczonego firma celowo wstrzymuje się z odliczeniem do momentu zapłaty faktury. Oznacza to, że nie ma zastosowania przepis art. 89b ust. 1 ustawy o VAT, dotyczący obowiązkowej korekty podatku naliczonego w przypadku niezapłacenia faktury przez 90 dni.

Organ podatkowy podkreślił, że jeśli podatnik nie dokonał wcześniej odliczenia, nie ma obowiązku dokonywania korekt za przeszłe okresy. Odliczenia można dokonać w rozliczeniu za okres, w którym nastąpiło faktyczne uregulowanie należności, pod warunkiem, że nie upłynęło jeszcze pięć lat od początku roku, w którym powstało pierwotne prawo do odliczenia (zgodnie z art. 86 ust. 13 ustawy o VAT).

## Podsumowanie

Opisana interpretacja jasno pokazuje, że podatnicy, którzy nie dokonują odliczenia VAT z nieopłaconych faktur, nie muszą obawiać się negatywnych konsekwencji w postaci obowiązku korekty VAT na podstawie przepisów o uldze na złe długi. Kluczowe jest jednak, aby podatnik faktycznie powstrzymał się od odliczenia do czasu uregulowania zobowiązania.

Dzięki temu podejściu możliwe jest zachowanie pełnego bezpieczeństwa podatkowego podatnik odlicza VAT dopiero wtedy, gdy spełnione są wszystkie warunki materialne, a równocześnie nie musi sięgać do rozliczeń z poprzednich miesięcy w celu dokonania korekt.

W przytoczonej interpretacji indywidualnej nie chodzi o zastosowanie ulgi na złe długi, choć przepisy dotyczące tej ulgi (konkretnie art. 89b ust. 1 ustawy o VAT) są wspomniane jako tło i kontrast dla przedstawionej sytuacji

Podatnik nie odliczył VAT z faktury, ponieważ jej nie opłacił w terminie – wstrzymał się z odliczeniem aż do momentu zapłaty. Tym samym:

- nie skorzystał z prawa do odliczenia VAT w okresie otrzymania faktury ani w kolejnych trzech miesiącach,
- nie musiał korygować VAT na podstawie ulgi na złe długi (art. 89b), ponieważ w ogóle nie odliczył VAT wcześniej.

### Co z ulgą na złe długi?

Ulga na złe długi to obowiązek skorygowania VAT naliczonego, jeśli:

- podatnik odliczył VAT, a
- nie zapłacił faktury przez ponad 90 dni od terminu płatności.

Ale w tym przypadku:

- Podatnik nie odliczył VAT wcześniej, więc nie powstał obowiązek korekty.
- Zatem ulga na złe długi tu nie ma zastosowania – została jedynie wspomniana, by pokazać, że jej przepisy nie mają zastosowania do podatnika, który nie odliczył VAT w ogóle.

## Źródła

- sygnatura: 0114-KDIP4-2.4012.47.2025.1.AA;
- Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług;
- art. 86 ust. 10, 11, 13 – prawo do odliczenia VAT i korekty
- art. 89b ust. 1 – ulga na złe długi i obowiązek korekty VAT
- Interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z dnia 18.03.2025 r.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Zwrot kosztów autostrad i parkingów – kiedy bez PIT](https://kurdynowski.com.pl/zwrot-kosztow-autostrad-i-parkingow-kiedy-bez-pit/)

**Published:** 23 czerwca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W praktyce wielu firm podróże służbowe realizowane prywatnymi pojazdami są codziennością. Wraz z nimi pojawia się pytanie o sposób rozliczania kosztów dodatkowych, takich jak opłaty za parkingi czy autostrady. Kwestia ta budziła dotąd pewne kontrowersje – czy tego typu zwroty powinny być opodatkowane, czy jednak mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego? W jednej z najnowszych interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 28 kwietnia 2025 r. (sygn. 0115-KDIT2.4011.127.2025.1.ŁS) jasno przedstawiono stanowisko, które rozwiewa te wątpliwości.

## Treść interpretacji: zwrot nie zawsze w limicie kilometrówki

W omawianej sprawie pracodawca zapytał o możliwość zastosowania zwolnienia podatkowego przy zwrocie kosztów ponoszonych przez pracowników w podróży służbowej, w tym opłat za autostrady i parkingi. Pracownicy spółki często wyjeżdżają na delegacje prywatnymi samochodami zarówno krajowe, jak i zagraniczne – w celach takich jak wizyty u klientów, udział w szkoleniach czy wydarzeniach branżowych. W ramach rozliczenia podróży pracodawca pokrywa m.in. koszty przejazdu samochodem prywatnym (na podstawie kilometrówki), diety, noclegi, a także wspomniane wydatki drogowe.

Wątpliwość dotyczyła tego, czy opłaty za parking i autostrady powinny być traktowane jako część kosztów objętych limitem wynikającym z tzw. kilometrówki, czy można je oddzielnie objąć zwolnieniem na podstawie ustawy o PIT.

Dyrektor KIS wskazał jednoznacznie: zwrot udokumentowanych kosztów związanych z opłatami za przejazdy drogami płatnymi oraz parkowanie może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile spełnione zostaną warunki wskazane w art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a) ustawy o PIT.

Dodatkowo, zgodnie z § 4 ust. 2 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie podróży służbowych, koszty takie jak opłaty drogowe i parkingowe należy traktować jako „inne niezbędne wydatki” związane z odbywaniem delegacji, nieujęte w ryczałcie za przejazd prywatnym autem (kilometrówka). Oznacza to, że nie trzeba ich uwzględniać w limicie wynikającym z kilometrówki, a co za tym idzie nie są automatycznie opodatkowane.

## Praktyczna interpretacja – ograniczenie w kosztach dla pracodawcy

Choć dla pracownika zwrot takich wydatków nie musi oznaczać przychodu do opodatkowania, dla pracodawcy sytuacja wygląda inaczej. Organy podatkowe od lat stoją na stanowisku, że wydatki za parkingi i autostrady związane z używaniem prywatnych samochodów pracowników w delegacji mogą być zaliczane do kosztów podatkowych tylko w ramach limitu kilometrówki. Wynika to z przyjętego rozumienia pojęcia “wydatków związanych z używaniem samochodu”, które – zgodnie ze słownikową definicją – obejmują wszelkie koszty niezbędne do jego eksploatacji na potrzeby firmy.

Tym samym, mimo że fiskus dopuszcza zwolnienie z PIT dla pracownika, niekoniecznie pozwala na pełne zaliczenie tych samych wydatków do kosztów uzyskania przychodu przez pracodawcę.

## Podsumowanie

Zwrot opłat parkingowych i autostradowych ponoszonych przez pracowników w podróży służbowej prywatnym autem przy odpowiednim udokumentowaniu może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a) ustawy o PIT. Nie są one wliczane do kilometrówki, co oznacza brak limitu w zakresie przychodu pracownika.

Warto jednak pamiętać, że z punktu widzenia pracodawcy, możliwość zaliczenia tych wydatków do kosztów uzyskania przychodu wciąż podlega ograniczeniom wynikającym z obowiązującego orzecznictwa oraz praktyki organów podatkowych.

## Źródło interpretacji

- Interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z dnia 28 kwietnia 2025 r., sygn. 0115-KDIT2.4011.127.2025.1.ŁS
- Opublikowane w: Gazeta Podatkowa nr 44 (2232) z dnia 02.06.2025, s. 16

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Eksport towarów a brak dokumentów potwierdzających jego dokonanie — co może zrobić podatnik i jakie są tego konsekwencje](https://kurdynowski.com.pl/eksport-towarow-a-brak-dokumentow-potwierdzajacych-jego-dokonanie-co-moze-zrobic-podatnik-i-jakie-sa-tego-konsekwencje/)

**Published:** 25 czerwca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

## Wprowadzenie

Eksport towarów to istotna część działalności wielu przedsiębiorstw działających na rynku europejskim, a także poza nim. Przedsiębiorcy, którzy wysyłają swoje produkty poza granice Unii Europejskiej, mogą korzystać z preferencyjnej, zerowej stawki podatku VAT. Nie jest to jednak przywilej przyznawany automatycznie. Aby móc zastosować stawkę 0%, niezbędne jest posiadanie stosownych dokumentów potwierdzających dokonanie eksportu. W praktyce zdarza się jednak, że przedsiębiorcy nie dysponują wymaganymi dokumentami w odpowiednim terminie. Co wtedy? Czy brak dokumentów definitywnie przekreśla prawo do preferencyjnego rozliczenia? Jakie dokumenty są akceptowane? Czy sądy i organy podatkowe są zgodne co do interpretacji przepisów?

W niniejszym artykule przedstawiam kompleksowe omówienie tematu, uwzględniając przepisy prawne, aktualne stanowiska organów skarbowych, najnowsze orzecznictwo oraz możliwe konsekwencje dla podatników. Na końcu dzielę się własną refleksją na temat praktyki stosowania prawa w tym obszarze.

## Zasady ogólne: stawka 0% VAT a eksport towarów

Zgodnie z obowiązującym stanem prawnym, eksport towarów może korzystać ze stawki VAT w wysokości 0%. Wynika to wprost z przepisów ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2024 r. poz. 361 z późn. zm.), w szczególności z art. 41.

Zgodnie z art. 41 ust. 6a tej ustawy, aby podatnik mógł zastosować stawkę 0% do eksportu towarów, musi posiadać dokumenty potwierdzające, że towary rzeczywiście opuściły terytorium Unii Europejskiej przed upływem terminu na złożenie deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy.

Ustawa zawiera przykładowy katalog dokumentów, który może posłużyć do potwierdzenia eksportu. Są to m.in.:

1. dokument w formie elektronicznej pochodzący z systemu teleinformatycznego obsługującego zgłoszenia wywozowe, np. komunikat CC599C
2. wydruk dokumentu wygenerowanego z systemu AES, potwierdzony przez właściwy organ celny
3. pisemne zgłoszenie wywozowe lub jego kopia, potwierdzona przez urząd celny

Warto zauważyć, że ustawodawca używa w tym kontekście sformułowania “w szczególności”, co oznacza, że katalog dokumentów ma charakter otwarty. Teoretycznie więc inne dokumenty, które jednoznacznie potwierdzają wywóz towarów poza UE, również mogą być uznane za wystarczające.

## Interpretacja organów podatkowych

Pomimo istnienia otwartego katalogu dokumentów, organy podatkowe prezentują restrykcyjne stanowisko w tej sprawie. Uznają bowiem, że wyłącznie dokumenty o charakterze urzędowym, wydane w ramach systemu AES lub potwierdzone przez polski urząd celny, uprawniają do zastosowania stawki 0%.

Przykładowo, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 13 maja 2025 r., sygn. 0113-KDIPT1-2.4012.279.2025.1.KW, wskazał, że nawet takie dokumenty jak list przewozowy podpisany przez przewoźnika i odbiorcę, oświadczenie przewoźnika lub nabywcy, a także dokument odprawy celnej w kraju trzecim, nie mogą być uznane za dokumenty urzędowe. W ocenie organu, w przypadku braku dokumentu CC599C lub jego odpowiednika, podatnik nie ma prawa zastosować preferencyjnej stawki VAT.

## Stanowisko sądów administracyjnych

Inaczej sprawę interpretują sądy administracyjne, które w swoich orzeczeniach podkreślają, że kluczowym kryterium dla zastosowania stawki 0% jest rzeczywiste dokonanie eksportu, a nie formalne posiadanie konkretnego dokumentu.

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku, w wyroku z dnia 17 lipca 2024 r., sygn. I SA/Bk 200/24, wyraźnie zaznaczył, że:

> „Dla zastosowania stawki 0% VAT w eksporcie towarów decydujące znaczenie ma przesłanka materialna, czyli rzeczywiste wyprowadzenie towarów poza obszar Unii Europejskiej, a nie przesłanka formalna, jaką jest określona forma dokumentu.”

Podobne stanowisko zajął WSA we Wrocławiu w wyroku z dnia 12 grudnia 2024 r., sygn. I SA/Wr 521/24. Sąd uznał, że jeśli podatnik posiada jakiekolwiek inne dokumenty, z których w sposób jednoznaczny i niewątpliwy wynika, że towary opuściły UE, nie można mu odmówić prawa do zastosowania zerowej stawki VAT.

## Praktyczne konsekwencje braku dokumentów

W przypadku braku dokumentu potwierdzającego eksport przed upływem terminu złożenia deklaracji VAT, podatnik nie powinien ujmować tej dostawy jako eksportowej w deklaracji za dany okres. Może to jednak uczynić w kolejnym okresie rozliczeniowym, jeśli w tym czasie uzyska wymagany dokument (np. komunikat CC599C).

Jeżeli również w następnym okresie brak będzie stosownego potwierdzenia, podatnik ma obowiązek opodatkować transakcję stawką krajową, właściwą dla danego towaru.

Z kolei w sytuacji, gdy dokument potwierdzający wywóz zostanie uzyskany dopiero po złożeniu deklaracji za dany okres, podatnik może skorygować rozliczenie VAT w bieżącej deklaracji, tj. za miesiąc lub kwartał, w którym dokument otrzymał.

Podobne zasady obowiązują w przypadku eksportu pośredniego. Zgodnie z art. 41 ust. 7 i ust. 9 ustawy o VAT, podatnik musi otrzymać dokument, z którego wynika tożsamość towaru będącego przedmiotem dostawy i wywozu, przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej.

## Przykład praktyczny

Załóżmy, że przedsiębiorca dokonał eksportu towarów w maju 2025 roku. Posiada komunikat CC529C (czyli potwierdzenie zwolnienia towarów do procedury wywozu), ale nie otrzymał jeszcze potwierdzenia faktycznego wywozu poza UE.

W takim przypadku:

- w deklaracji za maj 2025 r. nie wykazuje eksportu
- jeśli do 25 lipca 2025 r. (termin na złożenie deklaracji za czerwiec) otrzyma dokument wywozowy (np. CC599C), może wykazać eksport w rozliczeniu za czerwiec z zastosowaniem 0% stawki VAT
- jeśli dokument nie zostanie dostarczony na czas, transakcja powinna zostać wykazana jako sprzedaż krajowa z krajową stawką VAT
- po późniejszym otrzymaniu dokumentów możliwa będzie korekta VAT w deklaracji bieżącej

## Podsumowanie

Opodatkowanie eksportu towarów stawką 0% VAT wiąże się z koniecznością wykazania, że towary rzeczywiście opuściły teren Unii Europejskiej. Chociaż przepisy ustawy o VAT dopuszczają różne formy dokumentacji, praktyka pokazuje, że organy podatkowe preferują sztywne, urzędowe potwierdzenia z systemu AES. Takie podejście, choć formalnie bezpieczne, może jednak stać w sprzeczności z rzeczywistością biznesową, w której nie zawsze wszystko da się uzyskać „na czas”.

W mojej ocenie stanowisko sądów, które koncentruje się na faktycznym wywozie towarów, a nie na urzędowym charakterze dokumentów, jest zdecydowanie bardziej sprawiedliwe i zgodne z logiką systemu VAT. Eksport jest czynnością transgraniczną i nie zawsze można oczekiwać, że dokumenty z krajów trzecich będą miały formę akceptowaną przez polskie urzędy.

Dlatego warto, aby podatnicy zachowywali wszelkie możliwe dowody potwierdzające eksport, nawet jeśli nie są to dokumenty urzędowe. Takie dokumenty mogą stanowić podstawę do obrony swoich racji przed sądem, jeśli zajdzie taka potrzeba.

W kontekście coraz bardziej cyfryzującej się administracji podatkowej liczę na to, że ustawodawca w przyszłości doprecyzuje przepisy w duchu większego zaufania do rzeczywistych działań podatników i elastyczniejszego podejścia do dokumentacji eksportowej.

## Podstawy prawne i źródła

Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2024 r. poz. 361 z późn. zm.)

- art. 41 ust. 6a
- art. 41 ust. 7
- art. 41 ust. 9

Interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z dnia 13 maja 2025 r., nr 0113-KDIPT1-2.4012.279.2025.1.KW

Wyrok WSA w Białymstoku z dnia 17 lipca 2024 r., sygn. akt I SA/Bk 200/24

Wyrok WSA we Wrocławiu z dnia 12 grudnia 2024 r., sygn. akt I SA/Wr 521/24

Źródło: Gazeta Podatkowa nr 49 (2237) z dnia 18 czerwca 2025 r.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Szkolenie przed startem działalności czy może być koszt firmowy](https://kurdynowski.com.pl/szkolenie-przed-startem-dzialalnosci-czy-to-moze-byc-koszt-firmowy/)

**Published:** 27 czerwca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej wiąże się często z koniecznością zdobycia nowych kwalifikacji. Wielu przyszłych przedsiębiorców decyduje się na specjalistyczne kursy i szkolenia jeszcze przed rejestracją firmy. Pojawia się wtedy zasadnicze pytanie: czy taki wydatek poniesiony przed oficjalnym startem działalności może zostać ujęty w kosztach podatkowych? Odpowiedź znajdziemy w najnowszej interpretacji podatkowej wydanej przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.

## Szkolenie przed rozpoczęciem działaności

Podatnik, który planował rozpoczęcie działalności związanej z serwisowaniem i naprawą kotłów gazowych oraz podgrzewaczy wody, jeszcze przed jej rejestracją wziął udział w kursie nadającym mu odpowiednie uprawnienia. Szkolenie to było niezbędne do legalnego wykonywania usług w danej branży i zakończyło się uzyskaniem dokumentów potwierdzających kwalifikacje zawodowe. Dopiero po ich otrzymaniu przedsiębiorca zarejestrował działalność i zaczął świadczyć usługi zgodne z tematyką szkolenia.

Koszt kursu został pokryty z prywatnych środków podatnika, a całość została udokumentowana fakturą. Mimo to, przedsiębiorca nie był pewny, czy wydatek można ująć w kosztach uzyskania przychodów w jego działalności gospodarczej.

## Co na to skarbówka

Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z dnia 19 maja 2025 r. (sygn. 0112-KDIL2-2.4011.364.2025.2.MM) przychylił się do stanowiska podatnika. W jego opinii, wydatek na szkolenie miał bezpośredni związek z przyszłym źródłem przychodu działalnością gospodarczą. Co ważne, wiedza i umiejętności zdobyte na kursie przekładają się na przychód firmy, a więc spełniają warunek celowości wydatku w rozumieniu przepisów podatkowych.

Podkreślono również, że wydatek ten nie został wskazany w art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych,a więc nie jest automatycznie wyłączony z kosztów uzyskania przychodu. Ważne było również to, że wydatek został poniesiony w roku, w którym działalność już funkcjonowała mimo, że sama faktura była wystawiona wcześniej.

## Podsumowanie

Interpretacja KIS może być dobrą wiadomością dla przyszłych przedsiębiorców, którzy inwestują w siebie jeszcze przed formalnym uruchomieniem firmy. Otwiera ona furtkę do ujęcia takich wydatków w kosztach podatkowych, pod warunkiem że mają one ścisły związek z późniejszą działalnością i są odpowiednio udokumentowane.

Warto jednak pamiętać, że każda sytuacja jest inna i przed rozliczeniem takich kosztów dobrze jest wystąpić o własną interpretację podatkową. Pomoże to uniknąć ewentualnych sporów z fiskusem.

Inwestycja w rozwój zawodowy i zdobywanie kwalifikacji, nawet jeszcze przed formalnym zarejestrowaniem działalności gospodarczej, może zostać uznana za koszt uzyskania przychodu. Kluczowe są tu: bezpośredni związek ze źródłem przychodów, dokumentacja oraz moment poniesienia wydatku.

To dobra wiadomość dla osób planujących wejście na rynek warto zainwestować w siebie, bo fiskus może to docenić.

W artykule powołano się na:

- **Art. 23 ustawy z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych** – zawierający listę wydatków, które nie mogą być uznane za koszty podatkowe.
- **Interpretację indywidualną Dyrektora KIS z 19.05.2025 r., sygn. 0112-KDIL2-2.4011.364.2025.2.MM**

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Jak prawidłowo obliczać terminy podatkowe](https://kurdynowski.com.pl/jak-prawidlowo-obliczac-terminy-podatkowe/)

**Published:** 1 lipca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Zasady obliczania terminów podatkowych to podstawa dla prawidłowego składania deklaracji, zeznań podatkowych, wnoszenia podań do urzędów oraz terminowego regulowania zobowiązań wobec fiskusa. Terminy te mogą być wyrażone w dniach, miesiącach lub latach, a uchybienie im niesie ze sobą określone konsekwencje. W wyjątkowych sytuacjach możliwe jest jednak ich odroczenie lub przywrócenie.

## Rodzaje terminów podatkowych

Terminy w przepisach podatkowych występują w dwóch podstawowych formach. Pierwszy typ to terminy wyznaczone jako konkretna data w kalendarzu. Drugi typ obejmuje terminy, które kończą się po upływie wskazanego okresu czasu.

Przykłady typowych terminów wskazanych jako konkretne dni to między innymi obowiązek przesyłania pliku JPK\_V7M do 25 dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu. Również deklarację PIT-36 za dany rok podatkowy należy złożyć między 15 lutego a 30 kwietnia roku kolejnego, a formularz PIT-11 należy dostarczyć do urzędu skarbowego nie później niż 31 stycznia.

Terminy drugiego rodzaju oblicza się według zasad wskazanych w art. 12 § 1–4 Ordynacji podatkowej. Termin liczony w dniach kończy się o północy ostatniego dnia. Do liczenia uwzględnia się wszystkie dni kalendarzowe, niezależnie od tego, czy są to dni robocze. Jeśli początek terminu wynika z jakiegoś zdarzenia, jak na przykład doręczenie pisma, nie liczy się dnia tego zdarzenia. Liczenie rozpoczyna się od następnego dnia.

Jeśli termin wyznaczony jest w tygodniach, kończy się w tym samym dniu tygodnia, w którym rozpoczął się okres. Termin określony w miesiącach upływa z końcem dnia odpowiadającego początkowemu dniowi w ostatnim miesiącu. Jeśli takiego dnia nie ma w danym miesiącu, termin kończy się ostatniego dnia miesiąca. W przypadku terminów liczonych w latach, upływają one tego samego dnia w roku, co początkowy dzień terminu, a jeśli taki dzień nie istnieje w ostatnim roku, kończą się dzień wcześniej.

## Dzień wolny a terminy podatkowe

Jeśli ostatni dzień terminu wypada w sobotę, niedzielę lub dzień ustawowo wolny od pracy, to termin przesuwa się na pierwszy dzień roboczy następujący po tych dniach. Wynika to z art. 12 § 5 Ordynacji podatkowej. Przykładem dni ustawowo wolnych od pracy są między innymi: Nowy Rok, Święto Trzech Króli, Wielkanoc, Święto Pracy, Boże Ciało, Wszystkich Świętych czy Boże Narodzenie.

Są jednak wyjątki. Przesunięcie terminu nie dotyczy przypadków, gdzie przepisy wprost to wykluczają. Dotyczy to na przykład składania informacji kwartalnych przez podatników VAT korzystających ze zwolnienia SME, podatników objętych procedurą unijną oraz zagranicznych podmiotów objętych procedurą nieunijną. W tych sytuacjach termin nie ulega przesunięciu, nawet jeśli ostatni dzień wypada w dzień wolny od pracy.

## **Planowane zmiany przepisów**

Ministerstwo Finansów planuje doprecyzowanie przepisów dotyczących przesuwania terminów wypadających w dni wolne. Obecne regulacje budzą wątpliwości w kontekście terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego. Sądowe orzecznictwo skłania się ku wykładni literalnej, która dopuszcza przesunięcie takiego terminu. Proponowane zmiany mają ograniczyć możliwość przesunięcia jedynie do terminów związanych z wykonaniem czynności, takich jak złożenie deklaracji, zapłata podatku czy wniesienie odwołania. Przedawnienie zobowiązania podatkowego nie będzie mogło zostać w ten sposób przedłużone.

Propozycja ta została ujęta w projekcie ustawy z dnia 26 marca 2025 roku, oznaczonym jako druk nr UD196 i obecnie znajduje się w fazie opiniowania.

## **Możliwości uniknięcia negatywnych skutków spóźnienia**

Podatnik może uniknąć negatywnych konsekwencji opóźnienia poprzez odroczenie lub przywrócenie terminu. Odroczenie dotyczy terminów materialnoprawnych i jest możliwe na wniosek podatnika, jeśli nie minął jeszcze dany termin. Konieczne jest wykazanie ważnego interesu podatnika lub interesu publicznego oraz dołączenie dowodów potwierdzających zasadność wniosku.

Przedsiębiorcy starający się o odroczenie muszą także uwzględnić przepisy o pomocy publicznej. Mogą wnioskować o ulgę niezwiązaną z pomocą publiczną, pomoc de minimis lub pomoc publiczną na cele określone w art. 67b § 1 pkt 3 Ordynacji podatkowej.

Terminy procesowe, jak te do złożenia odwołania od decyzji urzędu skarbowego, mogą być przywrócone po ich upływie. Wniosek o przywrócenie należy złożyć w ciągu 7 dni od dnia ustania przyczyny, która uniemożliwiła dotrzymanie terminu. Musi on zawierać uprawdopodobnienie braku winy oraz wykonanie zaległej czynności jednocześnie ze złożeniem wniosku.

Jednym z wyjątków jest termin na złożenie zastrzeżeń lub wyjaśnień do protokołu kontroli podatkowej. Wynosi on 14 dni od doręczenia protokołu i nie podlega ani odroczeniu, ani przywróceniu, niezależnie od jego klasyfikacji prawnej.

**Przykład**

Spółka z o.o. dokonała przelewu za fakturę opiewającą na kwotę przekraczającą 15 tysięcy złotych na rachunek nieujęty w wykazie podatników VAT. W takim przypadku obowiązuje 7-dniowy termin na złożenie zawiadomienia ZAW-NR. Jeżeli przelew został zlecony 23 czerwca 2025 roku, zawiadomienie należy złożyć najpóźniej 30 czerwca 2025 roku.

**Przykład**

Podatnik złożył papierową wersję deklaracji PIT-37 za 2024 rok w dniu 15 kwietnia 2025 roku. W związku z tym termin zwrotu nadpłaty podatku dochodowego, wynoszący 3 miesiące, upłynie 15 lipca 2025 roku. Datą zwrotu jest odpowiednio dzień obciążenia rachunku bankowego, data nadania przekazu pocztowego lub wypłata gotówki.

**Przykład**

Osoba zobowiązana do złożenia informacji ORD-U za 2024 rok musi to uczynić do końca listopada 2025 roku. Jako że 30 listopada 2025 roku przypada w niedzielę, termin przesuwa się na poniedziałek, 1 grudnia 2025 roku.

## **Terminy które nie mogą zostać odroczone**

Nie podlegają odroczeniu między innymi:

- terminy przedawnienia prawa do wydania decyzji ustalającej zobowiązanie podatkowe
- przedawnienie prawa do wydania decyzji dotyczących ulg podatkowych
- przedawnienie zobowiązania podatkowego
- przedawnienie należności płatników
- terminy dotyczące zwrotu nadpłaty podatku oraz złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty
- terminy dotyczące wystawiania i przechowywania rachunków
- decyzje o odpowiedzialności osób trzecich

## Podsumowanie

Zrozumienie zasad obliczania terminów podatkowych oraz możliwości ich przesunięcia lub przywrócenia ma kluczowe znaczenie w unikaniu niepotrzebnych problemów z administracją skarbową. Wiedza ta pozwala skutecznie zarządzać obowiązkami podatkowymi i minimalizować ryzyko sankcji za niedopełnienie formalności. Szczególnie przedsiębiorcy powinni uważnie śledzić zmieniające się regulacje, aby nie przegapić żadnego terminu, którego skutki mogą być kosztowne i trudne do odwrócenia.

## Źródła

- Gazeta Podatkowa nr 51 (2239) z dnia 26 czerwca 2025 roku, strona 14;
- Autorka: Małgorzata Żujewska;
- [Ustawa z dnia 29.08.1997 r. – Ordynacja podatkowa](https://sl.gofin.pl/ustawa-z-dnia-29081997-r---ordynacja-podatkowa,3f9soki7e,1.html) (Dz. U. z 2025 r. poz. 111 ze zm.);
- [Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT](https://sl.gofin.pl/ustawa-z-dnia-11032004-r-o-podatku-od-towarow-i-uslug,dvf0dnibt,1.html) (Dz. U. z 2025 r. poz. 775).

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Mobilne biuro a koszty uzyskania przychodu jak rozliczyć wydatki](https://kurdynowski.com.pl/mobilne-biuro-a-koszty-uzyskania-przychodu-jak-rozliczyc-wydatki/)

**Published:** 2 lipca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W dobie rosnącej mobilności przedsiębiorców coraz częściej spotykamy się z niestandardowymi pomysłami na organizację miejsca pracy. Jednym z nich jest koncepcja mobilnego biura, które pozwala na prowadzenie działalności gospodarczej z dowolnego miejsca. Przedsiębiorcy zastanawiają się jednak, czy wydatki związane z zakupem i przystosowaniem pojazdu do roli mobilnego biura można ująć w kosztach uzyskania przychodu. Odpowiedź na to pytanie przynosi interpretacja indywidualna wydana przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, której przyjrzymy się poniżej.

## Stan faktyczny przedstawiony w interpretacji

O wydanie interpretacji zwrócił się przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, który nie posiadał na stałe przypisanego biura. Prowadzenie usług możliwe było z dowolnej lokalizacji, pod warunkiem zapewnienia dostępu do podstawowych narzędzi pracy takich jak łącze internetowe czy przestrzeń robocza. W związku z tym przedsiębiorca planował zainwestować w tzw. mobilne biuro, które umożliwiłoby mu świadczenie usług w podróży.

W tym celu miał zamiar zakupić samochód dostawczy typu furgon, którego dopuszczalna masa całkowita nie przekraczałaby 3,5 tony. Pojazd ten miał zostać przekształcony własnym sumptem – częściowo samodzielnie, częściowo przy pomocy specjalistów – w mobilne biuro. Dodatkowo, samochód miał zawierać elementy wyposażenia umożliwiające odpoczynek, co wiązało się z jego częściowym dostosowaniem do funkcji mieszkalnych.

Przedsiębiorca nie wykluczał, że pojazd będzie również wykorzystywany w celach prywatnych. W okresie prowadzenia prac modernizacyjnych planował przerejestrowanie pojazdu jako samochodu osobowego wielozadaniowego, a po zakończeniu prac zamierzał dokonać rejestracji jako samochód specjalny – kempingowy. Gotowy pojazd miał być wprowadzony do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

Podatnik zwrócił się z pytaniem, czy wydatki poniesione na nabycie oraz przekształcenie furgonu będą mogły zostać uznane za koszt uzyskania przychodu oraz jakie ograniczenia będą miały w takim przypadku zastosowanie.

## Wnioski płynące z interpretacji

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z dnia 30 kwietnia 2025 roku (sygnatura 0112-KDIL2-2.4011.181.2025.3.WS) odniósł się szczegółowo do przedstawionego stanu faktycznego. Zwrócił uwagę, że jednym z podstawowych warunków uznania danego składnika majątku za środek trwały w firmie jest jego kompletność i zdatność do użytku w dniu przyjęcia do eksploatacji. Przez kompletność rozumie się wyposażenie składnika we wszystkie elementy konstrukcyjne, które umożliwiają jego użycie zgodnie z przeznaczeniem. Z kolei zdatność do użytku oznacza zarówno możliwość faktycznego, jak i prawnego korzystania z danego środka trwałego.

W związku z tym pojazd może zostać wprowadzony do ewidencji środków trwałych dopiero po zakończeniu wszystkich prac adaptacyjnych. Dopiero wówczas pojazd będzie spełniał kryteria kompletności i zdatności do użytkowania zgodnie z jego funkcją jako mobilnego biura.

Ponieważ na moment wprowadzenia do ewidencji pojazd ten będzie traktowany jako samochód osobowy, to zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 4 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik może dokonywać odpisów amortyzacyjnych od jego wartości początkowej. Należy jednak uwzględnić limit w wysokości 150 tysięcy złotych.

Oprócz tego, przedsiębiorca ma obowiązek stosować się do ograniczeń wynikających z art. 23 ust. 1 pkt 46a oraz pkt 47 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Pierwszy z tych przepisów wskazuje, że jeśli samochód osobowy jest wykorzystywany również do celów prywatnych, to tylko 75 procent wydatków eksploatacyjnych można uznać za koszty podatkowe. Drugi z kolei mówi o ograniczeniu dotyczącym składek ubezpieczeniowych, które można zaliczyć do kosztów podatkowych jedynie w części ustalonej proporcjonalnie do limitu 150 tysięcy złotych w stosunku do wartości przyjętej do ubezpieczenia.

## Dodatkowe informacje z interpretacji

Dyrektor KIS wyraźnie zaznaczył, że podatnik nie może dokonywać odpisów amortyzacyjnych przed zakończeniem procesu przekształcania pojazdu. Sam zakup pojazdu oraz poniesione wydatki modernizacyjne nie stanowią odrębnych kosztów, lecz razem tworzą wartość początkową środka trwałego. Z tego względu dopiero po zakończeniu modernizacji i przyjęciu pojazdu do używania możliwe jest rozpoczęcie amortyzacji.

Organ podatkowy odniósł się również do faktu, że pojazd w trakcie użytkowania będzie częściowo wykorzystywany do celów prywatnych. Podkreślił, że w takim przypadku niezbędne będzie stosowanie ograniczenia związanego z proporcją wykorzystywania pojazdu tak jak wspomniano wyżej 75 procent kosztów eksploatacyjnych może być zaliczone do kosztów podatkowych.

## Jakie wydatki można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu przy tworzeniu mobilnego biura

Choć każdy przypadek należy rozpatrywać indywidualnie, a możliwość zaliczenia konkretnego wydatku do kosztów uzyskania przychodu zależy od charakteru działalności i sposobu wykorzystania pojazdu, można wskazać kilka najczęściej spotykanych kategorii kosztów, które przedsiębiorcy ujmują w związku z adaptacją samochodu do roli mobilnego biura.

Do najpopularniejszych wydatków, które są zaliczane do kosztów podatkowych, należą:

- **Zakup pojazdu** – koszt nabycia samochodu, który ma pełnić funkcję mobilnego biura. Uwaga: nie stanowi on jednorazowego kosztu, lecz jest ujmowany poprzez odpisy amortyzacyjne;
- **Modernizacja i adaptacja pojazdu** – wszystkie wydatki związane z przystosowaniem furgonu do roli mobilnego biura (np. montaż biurka, foteli biurowych, instalacja elektryczna, klimatyzacja, zabudowa wnętrza, montaż gniazd USB,
- oświetlenie LED);
- **Wyposażenie**  – elementy zapewniające komfort i funkcjonalność, takie jak fotele obrotowe, półki na dokumenty, panele sterujące, a nawet małe lodówki czy zasłony zapewniające prywatność;
- **Sprzęt komputerowy i elektroniczny** – laptopy, routery, urządzenia wielofunkcyjne, monitory, panele solarne, akumulatory czy przetwornice napięcia;
- **Bieżące koszty eksploatacyjne** – paliwo, przeglądy techniczne, wymiana oleju, serwis klimatyzacji, drobne naprawy, płyny eksploatacyjne;
- **Ubezpieczenie** – składki na polisy OC, AC i inne, przy czym ich część może być wyłączona z kosztów podatkowych zgodnie z przepisami;
- **Opłaty administracyjne** – opłaty rejestracyjne, badania techniczne po modernizacji, ewentualne homologacje.

Należy jednak pamiętać, że nie każdy wydatek automatycznie staje się kosztem podatkowym. Każdorazowo powinien on być racjonalnie uzasadniony i powiązany z prowadzoną działalnością gospodarczą.

## Podsumowanie

Z interpretacji wynika jasno, że przedsiębiorca, który decyduje się na inwestycję w mobilne biuro, może ująć wydatki na jego stworzenie w kosztach uzyskania przychodu, jednak musi przestrzegać określonych przepisów. Najważniejsze ograniczenia to limit amortyzacyjny wynoszący 150 tysięcy złotych oraz ograniczenie dotyczące kosztów eksploatacyjnych i ubezpieczenia w przypadku użytkowania pojazdu do celów mieszanych. Wydatki poniesione na modernizację pojazdu przed jego dopuszczeniem do użytkowania nie stanowią samodzielnych kosztów, lecz powiększają wartość początkową środka trwałego.

Takie rozwiązanie daje przedsiębiorcy dużą elastyczność, ale jednocześnie wymaga staranności w rozliczeniach podatkowych. Mobilne biuro może być korzystnym rozwiązaniem, pod warunkiem prawidłowego ujęcia wszystkich kosztów zgodnie z obowiązującymi przepisami.

## Źródło:

- Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 30 kwietnia 2025 roku, sygnatura 0112-KDIL2-2.4011.181.2025.3.WS;
- Gazeta Podatkowa nr 52 (2240) z dnia 30.06.2025, dział: Orzecznictwo i interpretacje prawne, strona 16.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Sprzedaż alkoholu bez zwolnienia z VAT](https://kurdynowski.com.pl/sprzedaz-alkoholu-bez-zwolnienia-z-vat/)

**Published:** 7 lipca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Zwolnienia z podatku VAT stanowią istotny element systemu podatkowego i są bardzo często wykorzystywane przez przedsiębiorców, zwłaszcza tych rozpoczynających działalność gospodarczą. Przepisy dotyczące zwolnień z VAT można podzielić na dwa główne typy: zwolnienia podmiotowe oraz zwolnienia przedmiotowe. Zwolnienie podmiotowe przysługuje przedsiębiorcom, których wartość sprzedaży nie przekracza określonego progu obrotów w roku podatkowym. Z kolei zwolnienie przedmiotowe dotyczy określonych towarów lub usług, które są zwolnione z VAT niezależnie od wysokości obrotów.

W przypadku zwolnienia podmiotowego podstawowym kryterium jest limit obrotów, który zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2025 r. poz. 775) wynosi 200 000 zł. Przedsiębiorca rozpoczynający działalność może korzystać ze zwolnienia podmiotowego w proporcji do okresu prowadzonej działalności w danym roku. Jednak prawo do zwolnienia zostaje utracone z chwilą przekroczenia limitu sprzedaży w trakcie roku podatkowego, co oznacza konieczność rejestracji jako czynny podatnik VAT od pierwszej czynności przekraczającej ten próg.

W praktyce, zwolnienie podmiotowe nie przysługuje wszystkim podatnikom. Ustawodawca wyłączył z tej możliwości podmioty, które dokonują sprzedaży określonych towarów i usług wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT. Wśród nich są m.in. podatnicy sprzedający towary wymienione w załączniku nr 12 do ustawy o VAT, jak również towary objęte podatkiem akcyzowym, z wyjątkiem niektórych grup towarów takich jak energia elektryczna, niektóre wyroby tytoniowe oraz samochody osobowe inne niż nowe.

## Sprzedaż alkoholu a wyłączenie ze zwolnienia podmiotowego

W świetle obowiązujących przepisów, napoje alkoholowe klasyfikowane jako wyroby akcyzowe, o których mowa w ustawie o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2025 r. poz. 126 ze zm.), nie mogą być objęte zwolnieniem podmiotowym z VAT. Definicja wyrobów akcyzowych zawarta w art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku akcyzowym obejmuje m.in. napoje alkoholowe, a także wyroby tytoniowe, produkty nowatorskie i inne wymienione w załączniku nr 1 do tej ustawy.

Oznacza to, że przedsiębiorca, który zamierza prowadzić działalność gastronomiczną wraz ze sprzedażą alkoholu, nie może korzystać z podmiotowego zwolnienia z VAT. W praktyce oznacza to obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT przed rozpoczęciem sprzedaży tych towarów. Rejestracja następuje poprzez złożenie formularza VAT-R do właściwego urzędu skarbowego.

## Praktyczne konsekwencje dla przedsiębiorców rozpoczynających działalność

Osoby rozpoczynające działalność gospodarczą, które planują świadczyć usługi gastronomiczne wraz ze sprzedażą alkoholu, muszą liczyć się z koniecznością rejestracji jako podatnicy VAT czynni niezależnie od przewidywanej wysokości sprzedaży. Pomimo że dla wielu nowych przedsiębiorców zwolnienie podmiotowe jest korzystne, to jednak sprzedaż alkoholu wyklucza z tego przywileju.

Przedsiębiorcy muszą zatem uwzględnić w swoich kalkulacjach konieczność doliczenia podatku VAT do ceny oferowanych usług i towarów oraz prawidłowego rozliczania VAT z urzędem skarbowym. Niezłożenie rejestracji VAT-R przed rozpoczęciem sprzedaży podlega sankcjom podatkowym, a zaległości mogą skutkować nałożeniem odsetek i kar.

## Stan prawny i orzecznictwo

Przepisy regulujące zwolnienia podmiotowe i wyłączenia z nich są jasno określone w ustawie o podatku od towarów i usług oraz w ustawie o podatku akcyzowym. Załącznik nr 12 do ustawy o VAT oraz załącznik nr 1 do ustawy o podatku akcyzowym precyzują katalog towarów i usług wyłączonych ze zwolnień.

Ważne jest, aby przedsiębiorcy monitorowali zmiany w prawie podatkowym oraz korzystali z doradztwa podatkowego, ponieważ ewentualne błędy w rejestracji czy rozliczeniach VAT mogą skutkować poważnymi konsekwencjami finansowymi.

## Co to oznacza dla przedsiębiorców

Dla osób planujących działalność gastronomiczną z alkoholem oznacza to konieczność pełnego rozliczania VAT. Pomimo że firma może być mała i nie przekraczać limitu obrotów, przepisy wymuszają rejestrację VAT i prowadzenie ewidencji podatku od sprzedaży alkoholu.

Dzięki temu prawo chroni odpowiednią kontrolę podatkową nad rynkiem wyrobów akcyzowych, zapobiegając nadużyciom związanym ze zwolnieniami podatkowymi.

## Podsumowanie

Podmiotowe zwolnienie z podatku VAT to mechanizm, który pozwala wielu przedsiębiorcom, szczególnie tym z niższym poziomem obrotów, uniknąć obowiązku rozliczania VAT. Jednak nie wszystkie działalności i towary mogą z niego korzystać. Sprzedaż alkoholu, jako wyrobów akcyzowych, wyklucza z prawa do tego zwolnienia.

Przedsiębiorcy planujący sprzedaż alkoholu w ramach działalności gastronomicznej muszą zarejestrować się jako czynni podatnicy VAT oraz rzetelnie prowadzić ewidencję podatkową. Przepisy wskazują, że zwolnienie podmiotowe przestaje obowiązywać w momencie przekroczenia limitu obrotów, a wyłączenia z niego mają na celu zapewnienie odpowiedniej kontroli fiskalnej nad towarami objętymi akcyzą.

Zatem sprzedając alkohol, przedsiębiorca powinien przygotować się na obowiązki związane z VAT od samego początku działalności, co ma wpływ na planowanie finansowe i operacyjne firmy.

## Źródła

- Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2025 r. poz. 775);
- Ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2025 r. poz. 126 ze zm.);
- Załącznik nr 12 do ustawy o podatku od towarów i usług;
- Załącznik nr 1 do ustawy o podatku akcyzowym;
- Gazeta Podatkowa nr 52 (2240) z dnia 30.06.2025, strona 22.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Zmiany dla przedsiębiorców od 1 lipca 2025 r. Co dalej z kasami fiskalnymi](https://kurdynowski.com.pl/zmiany-dla-przedsiebiorcow-od-1-lipca-2025-r-co-dalej-z-kasami-fiskalnymi/)

**Published:** 8 lipca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Prowadzenie działalności gospodarczej w Polsce od lat wiąże się z koniecznością śledzenia wielu zmian zarówno podatkowych, jak i formalno-prawnych. Choć elektronizacja procesów gospodarczych przyniosła przedsiębiorcom pewne ułatwienia, to nadal nie brakuje wyzwań, szczególnie w obszarze ewidencji sprzedaży. Od 1 lipca 2025 r. w życie weszły nowe przepisy dotyczące kas fiskalnych, które obejmą kolejne grupy podatników i wprowadzają modyfikacje w zasadach obsługi kas, e-paragonach oraz obowiązkach sprawozdawczych. Sprawdźmy, co się zmieniło i kogo nowe regulacje obejmą.

## Podstawy prawne dotyczące kas fiskalnych

Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 775), przedsiębiorcy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych zobowiązani są do prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. Sprzedaż musi być potwierdzona dokumentami paragonem lub fakturą które zawierają m.in. przedmiot opodatkowania, wysokość podatku należnego oraz numer identyfikacyjny podatnika.

Jednym z kluczowych aktów wykonawczych jest rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r. (Dz.U. z 2024 r. poz. 1902), określające wyjątki z obowiązku stosowania kas fiskalnych.

## Kary za brak kasy fiskalnej

Brak prowadzenia ewidencji przy pomocy kasy fiskalnej skutkuje nałożeniem dodatkowego zobowiązania podatkowego przez naczelnika urzędu skarbowego w wysokości 30% podatku naliczonego przy zakupie towarów i usług. Wyjątkiem są osoby fizyczne ukarane za ten sam czyn na podstawie przepisów Kodeksu Karnego Skarbowego wówczas dodatkowe zobowiązanie nie jest ustalane.

Zgodnie z art. 60 Kodeksu Karnego Skarbowego (Dz.U. 2025, poz. 633), za nieprowadzenie księgi lub niewłaściwe jej przechowywanie grozi kara grzywny do 240 stawek dziennych.

## Obowiązki związane z obsługą kas rejestrujących

Podatnicy zobowiązani są do:

- wystawienia i wydania nabywcy paragonu fiskalnego (papierowego lub elektronicznego),
- niezwłocznego zgłaszania awarii kasy do serwisu,
- udostępniania kasy do kontroli,
- przeprowadzania obowiązkowych przeglądów technicznych,
- przechowywania dokumentacji,
- wykorzystywania kas wyłącznie do ewidencji własnej sprzedaży,
- zapewnienia połączenia z Centralnym Repozytorium Kas (CRK),
- zabezpieczenia danych z kasy po zakończeniu działalności.

## Nowe rozporządzenia od 1 lipca 2025 r.

Od 1 lipca 2025 r. obowiązują dwa kluczowe akty prawne:

- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 czerwca 2025 r. w sprawie kas rejestrujących (Dz.U. z 2025 r. poz. 845),
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 czerwca 2025 r. w sprawie kas rejestrujących mających postać oprogramowania (Dz.U. z 2025 r. poz. 861).

Rozporządzenia te wprowadzają m.in. nowe zasady dotyczące e-paragonów, kas online oraz wymagań dla urządzeń samoobsługowych.

## E-paragony i kasy online

W ramach zmian dopuszczono wystawianie e-paragonów za zgodą nabywcy, możliwych do przesyłania m.in. za pośrednictwem systemu Krajowej Administracji Skarbowej (tzw. „HUB paragonowy”). Umożliwia to szybszą i bardziej ekologiczną obsługę sprzedaży oraz łatwą integrację z systemami sprzedażowymi.

Kasy online zostały zobowiązane do automatycznego przesyłania danych do CRK lub na żądanie w sposób manualny, co poprawia bezpieczeństwo i elastyczność raportowania.

## Nowe zasady ewidencji sprzedaży w automatach kasy specjalne dla urządzeń samoobsługowych

Zgodnie z nowelizacją przepisów podatkowych, wprowadzono szczegółowe regulacje dotyczące ewidencjonowania sprzedaży prowadzonej za pomocą automatów vendingowych, czyli urządzeń samoobsługowych wydających towary lub usługi. Ministerstwo Finansów postanowiło objąć tego rodzaju działalność obowiązkową fiskalizacją.

W praktyce oznacza to, że dostarczanie towarów i świadczenie usług poprzez maszyny obsługiwane przez klienta (np. automaty z napojami, bilety, przekąski) będzie musiało być rejestrowane przy użyciu kas rejestrujących, ale w formie oprogramowania, nie klasycznych urządzeń fiskalnych. Takie rozwiązanie wydaje się naturalne, biorąc pod uwagę specyfikę działania automatów, w których trudno zamontować standardową kasę.

Nowy obowiązek nie wejdzie jednak w życie od razu. Przedsiębiorcy obecnie zwolnieni z fiskalizacji będą musieli dostosować się do tych przepisów dopiero od 1 kwietnia 2027 roku. Co istotne, pewna grupa działalności została na stałe wyłączona z tego wymogu chodzi m.in. o ładowarki do pojazdów elektrycznych oraz automaty mechaniczne niewymagające zasilania elektrycznego.

Celem tych zmian jest ograniczenie nieprawidłowości w rozliczaniu VAT w branży sprzedaży bezobsługowej. Kasy mające formę oprogramowania będą działać w taki sposób, że umożliwią klientowi dostęp do informacji o transakcji na przykład poprzez wyświetlacz automatu bez konieczności drukowania paragonu. Możliwe będzie też wystawienie paragonu elektronicznego, pod warunkiem uzyskania zgody kupującego.

W skrócie – od 2027 r. większość automatów vendingowych będzie musiała korzystać z ewidencji sprzedaży opartej na wirtualnych kasach fiskalnych, co stanowi istotny krok w kierunku cyfryzacji i kontroli obrotu w tej specyficznej formie handlu.

## Kasy wirtualne (w formie oprogramowania)

Dla kas mających postać oprogramowania wprowadzono nowe wymagania:

- certyfikat producenta ważny od 5 do 10 lat,
- automatyczny proces fiskalizacji,
- możliwość wystawiania e-paragonów,
- procedury awaryjne oraz zasady zakończenia użytkowania.

W przypadku prowadzenia ewidencji przy pomocy kas wirtualnych, paragon nie musi być drukowany – pod warunkiem wyświetlenia danych na urządzeniu oraz zapewnienia możliwości zapoznania się z nimi przez nabywcę.

## Awaria kasy co zrobić

W razie awarii lub utraty kasy fiskalnej, przedsiębiorca zobowiązany jest niezwłocznie zawiadomić urząd skarbowy. Nowe przepisy precyzują procedury postępowania w takich sytuacjach, minimalizując ryzyko błędów i kar.

## Kogo obejmie nowy obowiązek

Od 1 lipca 2025 r. obowiązek stosowania kas fiskalnych obejmie:

- sprzedawców wyrobów do palenia i inhalacji (CN 2404, 8543 40 00),
- dystrybutorów alkoholu etylowego powyżej 50% objętości,
- sprzedawców paliw stałych do celów opałowych,
- przedsiębiorców świadczących usługi oczyszczania szamb,
- firmy, które wznowiły sprzedaż towarów objętych obowiązkiem fiskalizacji w I połowie 2025 roku.

## Co powinien zrobić przedsiębiorca

Każdy przedsiębiorca powinien:

- sprawdzić, czy nowe przepisy go dotyczą,
- zakupić lub zaktualizować kasę online z funkcją e-paragonu,
- zapoznać się z nowymi procedurami,
- skonsultować się z doradcą podatkowym w razie wątpliwości.

## Podsumowanie

Zmiany, które weszły w życie 1 lipca 2025 r., stanowią kolejny krok w stronę cyfryzacji i uszczelniania systemu podatkowego. Choć część regulacji może wydawać się techniczna, ich skutki odczują przede wszystkim mikro, mali i średni przedsiębiorcy. Nowe przepisy wymagają nie tylko aktualizacji sprzętu, ale też świadomości prawnej i przygotowania proceduralnego. Dla wielu firm to szansa na uproszczenie ewidencji, ale i konieczność dostosowania się do bardziej rygorystycznych zasad.

## Źródła

- Ustawa od podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 775);
- Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących z dnia 17 grudnia 2024 r. (Dz.U. z 2024 r. poz. 1902);
- Rozporządzenie Ministra Finansów z 24.11.2023 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. z 2024 r. poz. 1902);
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 czerwca 2025 r. w sprawie kas rejestrujących (Dz.U. z 2025 poz. 845);
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 czerwca 2025 r. w sprawie kas rejestrujących mających postać oprogramowania (Dz.U. z 2025 poz. 861).

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Ulga podatkowa dla przedsiębiorców zatrudniających żołnierzy WOT](https://kurdynowski.com.pl/ulga-podatkowa-dla-przedsiebiorcow-zatrudniajacych-zolnierzy-wot-i-rezerwy-przewodnik-po-nowych-przepisach/)

**Published:** 9 lipca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W obliczu rosnącego znaczenia obronności państwa ustawodawca zdecydował się na wprowadzenie nowego instrumentu wsparcia dla przedsiębiorców, którzy angażują się w zatrudnianie żołnierzy Wojsk Obrony Terytorialnej oraz żołnierzy aktywnej rezerwy. Nowelizacja przepisów o podatku dochodowym przynosi ulgę, która może znacząco zmniejszyć podstawę opodatkowania. W niniejszym artykule przedstawiamy szczegółowe zasady korzystania z nowego rozwiązania, wskazując konkretne przykłady i mechanizmy wyliczeń. Nowa ulga wejdzie w życie od 1 stycznia 2025 roku i obejmuje dochody osiągnięte od tej daty.

## Istota ulgi dla przedsiębiorców zatrudniających żołnierzy WOT i żołnierzy rezerwy

Zgodnie z art. 26he ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych podatnik osiągający przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt 3) ma możliwość odliczenia od podstawy obliczenia podatku określonej kwoty, w zależności od okresu służby wojskowej zatrudnionego żołnierza.

Kwoty te przedstawiają się następująco:

- 12 000 zł w przypadku co najmniej rocznej nieprzerwanej służby żołnierza WOT lub rezerwy
- 15 000 zł w przypadku co najmniej dwuletniej nieprzerwanej służby
- 18 000 zł w przypadku co najmniej trzyletniej służby
- 21 000 zł w przypadku czteroletniego stażu wojskowego
- 24 000 zł w przypadku pięcioletniej nieprzerwanej służby wojskowej

Okres nieprzerwanej służby ustalany jest na dzień 31 grudnia roku podatkowego lub ostatni dzień zatrudnienia żołnierza w danym roku podatkowym.

Ważne jest, że ulga dotyczy wyłącznie żołnierzy zatrudnionych na podstawie stosunku pracy. Oznacza to, że osoby wykonujące pracę w oparciu o umowę zlecenie czy umowę o dzieło nie kwalifikują się do tego typu odliczenia.

Z ulgi mogą korzystać podatnicy prowadzący działalność opodatkowaną według skali podatkowej lub podatkiem liniowym. Wykluczeni są podatnicy rozliczający się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, ponieważ w ustawie brak odesłania do tej formy opodatkowania.

## Zasady podwyższania wysokości ulgi

Zgodnie z art. 26he ust. 3 ustawy PIT przedsiębiorcy posiadający status mikroprzedsiębiorcy lub małego przedsiębiorcy mogą zwiększyć przysługującą im ulgę o współczynnik 1,5.

Definicja mikroprzedsiębiorcy obejmuje podmiot, który w jednym z dwóch ostatnich lat obrotowych:

- zatrudniał średniorocznie mniej niż 10 pracowników
- osiągnął roczny obrót netto lub sumę bilansową nieprzekraczającą równowartości w złotych 2 milionów euro

Z kolei małym przedsiębiorcą jest ten, kto w analogicznym okresie:

- zatrudniał średniorocznie mniej niż 50 pracowników
- osiągnął roczny obrót netto lub sumę aktywów nieprzekraczającą 10 milionów euro
- nie spełnia definicji mikroprzedsiębiorcy

## Przykład 1

Pani Ewelina prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym. Zatrudnia żołnierza WOT z dwuletnim stażem. Jako mikroprzedsiębiorca może podwyższyć przysługującą jej ulgę 15 000 zł o współczynnik 1,5, co daje 22 500 zł do odliczenia.

Dla większych przedsiębiorców, którzy przez cały rok zatrudniali co najmniej 5 pracowników (pełne etaty), ustawodawca przewidział możliwość zastosowania współczynnika 1,2, co także może istotnie zwiększyć korzyści podatkowe.

## Przykład 2

Przedsiębiorca zatrudniał w 2025 roku sześciu pracowników na pełen etat, w tym żołnierza WOT ze stażem trzyletnim. Może odliczyć 21 600 zł, ponieważ 18 000 zł zostaje pomnożone przez współczynnik 1,2.

Warto zaznaczyć, że ulga przysługuje na każdego zatrudnionego żołnierza spełniającego kryteria. Jeśli zatrudnienie nie trwało pełnego roku, kwota ulgi ustalana jest proporcjonalnie – 1/12 za każdy pełny miesiąc.

## **Przykład 3**

Żołnierz WOT zatrudniony był przez pierwsze trzy pełne miesiące 2025 roku, a jego staż wynosił co najmniej rok. Przysługuje zatem ulga 3/12 z 12 000 zł, czyli 3 000 zł. Dwa tygodnie pracy w kwietniu nie zostają uwzględnione, ponieważ brane są pod uwagę jedynie pełne miesiące.

## Zasady rozliczania ulgi w rocznym PIT

Jak wynika z art. 26he ust. 5 ustawy PIT, kwota ulgi nie może przekroczyć dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej. W przypadku straty lub niewystarczającego dochodu, niewykorzystaną część ulgi można przenieść na kolejne pięć lat podatkowych. W żadnym roku kwota odliczenia nie może przekroczyć dochodu z działalności.

Odliczenia dokonuje się w formularzu PIT-36 lub PIT-36L. Należy tam uwzględnić dane dotyczące żołnierza – numer PESEL, liczbę miesięcy służby, status przedsiębiorcy oraz liczbę zatrudnionych pracowników. Organy podatkowe mogą zażądać dokumentów potwierdzających prawo do ulgi – oświadczeń, zaświadczeń i innych dowodów.

## Rozszerzenie ulgi na podatników CIT

Nowa preferencja podatkowa dotyczy nie tylko podatników PIT. W art. 18eg ust. 1 ustawy CIT zawarto analogiczne uprawnienie dla podatników uzyskujących przychody inne niż zyski kapitałowe. Zatem również spółki kapitałowe będą mogły skorzystać z odliczenia, jeśli zatrudniają żołnierzy WOT lub żołnierzy rezerwy.

Zgodnie z art. 4 ustawy nowelizującej przepisy, ulga obowiązuje od dochodów osiągniętych po 1 stycznia 2025 roku. Nie można więc uwzględniać jej w zaliczkach miesięcznych lub kwartalnych, lecz dopiero w zeznaniu rocznym składanym odpowiednio do 30 kwietnia 2026 roku dla PIT i 30 marca 2026 roku dla CIT.

**Przykład 4**

Przedsiębiorca opodatkowany liniowo zatrudnia jednego żołnierza WOT (2 lata służby) i dwóch żołnierzy rezerwy (1 rok służby). Przysługuje mu ulga 15 000 zł + 2 x 12 000 zł = 39 000 zł, które może odliczyć od dochodu.

## Co jeśli ulga nie została w pełni wykorzystana

W sytuacji, gdy przedsiębiorca osiąga zbyt niski dochód, aby w pełni skorzystać z ulgi, nadwyżka nie przepada. Może być rozliczona w kolejnych pięciu latach podatkowych, z zachowaniem zasady, że w żadnym z nich kwota odliczenia nie może przekroczyć dochodu z działalności gospodarczej.

## Podsumowanie

Ulga dla przedsiębiorców zatrudniających żołnierzy WOT i rezerwy to innowacyjne rozwiązanie, które łączy korzyści podatkowe z bezpieczeństwem narodowym. Dzięki niej przedsiębiorcy mogą realnie obniżyć podstawę opodatkowania nawet o kilkadziesiąt tysięcy złotych rocznie, a państwo wspiera zatrudnianie osób czynnie zaangażowanych w obronność. Kluczowe jest odpowiednie udokumentowanie prawa do ulgi oraz znajomość zasad jej wyliczania i odliczania w deklaracjach rocznych. Nowelizacja przepisów stanowi dobry przykład synergii pomiędzy interesem fiskalnym a odpowiedzialnością społeczną biznesu.

## Źródła

- art. 7 ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców;
- art. 26he ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych;
- art. 18eg ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Zwolnienie z podatku od nieruchomości a wyrok TSUE: co oznacza sprawa C-453/23 dla przedsiębiorców](https://kurdynowski.com.pl/zwolnienie-z-podatku-od-nieruchomosci-a-wyrok-tsue-co-oznacza-sprawa-c-453-23-dla-przedsiebiorcow/)

**Published:** 10 lipca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W ostatnim czasie pojawiło się istotne orzeczenie Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, które ma znaczenie dla wielu przedsiębiorców korzystających z infrastruktury kolejowej. Dotyczy ono zwolnienia z podatku od nieruchomości i jego potencjalnego związku z pomocą publiczną. Choć temat ten może wydawać się specjalistyczny, to niesie on realne skutki praktyczne dla podmiotów gospodarczych operujących na rynku kolejowym lub w jego otoczeniu.

## Tło sprawy: kto i dlaczego wystąpił z pytaniem do TSUE?

Przedmiotem interpretacji była kwestia skorzystania przez przedsiębiorcę ze zwolnienia z podatku od nieruchomości dla gruntów, budynków i budowli stanowiących element infrastruktury kolejowej. Przedsiębiorca udostępniał tę infrastrukturę przewoźnikowi kolejowemu, co według niego uprawniało go do zastosowania zwolnienia przewidzianego w przepisach ustawy o podatkach i opłatach lokalnych.

Prezydent miasta, jako organ podatkowy, wydał interpretację, w której uznał, że zastosowanie zwolnienia byłoby równoznaczne z przyznaniem przedsiębiorcy pomocy publicznej, która nie została zgłoszona do Komisji Europejskiej. W tej sytuacji organ zakwestionował możliwość zastosowania zwolnienia. Przedsiębiorca nie zgodził się z takim stanowiskiem i skierował sprawę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego. Po oddaleniu skargi przez WSA, złożył skargę kasacyjną do Naczelnego Sądu Administracyjnego.

NSA, rozpatrując sprawę, skierował pytanie prejudycjalne do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Pytanie dotyczyło tego, czy przyznanie przez krajowe przepisy ulgi podatkowej przewidzianej w art. 7 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o podatkach i opłatach lokalnych można uznać za środek zakłócający konkurencję lub grożący jej zakłóceniem w rozumieniu art. 107 ust. 1 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej.

## Pojęcie pomocy publicznej: kiedy zwolnienie podatkowe może ją stanowić

Zgodnie z art. 107 ust. 1 TFUE, aby środek uznać za pomoc publiczną, muszą być spełnione jednocześnie cztery warunki. Po pierwsze, pomoc musi pochodzić ze środków publicznych. Po drugie, musi przyznawać beneficjentowi korzyść ekonomiczną, jakiej nie otrzymałby w warunkach rynkowych. Po trzecie, musi mieć charakter selektywny, co oznacza uprzywilejowanie pewnych podmiotów gospodarczych. Po czwarte, musi zakłócać lub grozić zakłóceniem konkurencji i wpływać na wymianę handlową między państwami członkowskimi.

Selektywność oznacza, że wsparcie dostępne jest wyłącznie dla określonej grupy przedsiębiorstw, na przykład ze względu na ich sektor, wielkość, lokalizację czy rodzaj działalności. W praktyce może to prowadzić do wzmocnienia pozycji rynkowej jednych firm kosztem innych.

Przykładem selektywnej pomocy publicznej może być zwolnienie z podatku od nieruchomości przyznawane tylko mikro, małym i średnim przedsiębiorcom, przy jednoczesnym wykluczeniu dużych firm. Tego typu ulgi mogą być przyznawane na podstawie uchwał rad gminy zgodnie z przepisami ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, w szczególności na podstawie art. 7 ust. 3 i art. 20d ust. 2 pkt 1 tej ustawy.

## Jak sprawę ocenił TSUE? Wyrok z 29 kwietnia 2025 r.

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku z dnia 29 kwietnia 2025 r. w sprawie C-453/23 stwierdził, że przepisy krajowe, które przewidują zwolnienie z podatku od nieruchomości dla infrastruktury kolejowej udostępnionej przewoźnikom, nie wydają się stanowić pomocy publicznej w rozumieniu unijnego prawa.

Zdaniem TSUE zwolnienie to ma charakter powszechny i opiera się na neutralnym kryterium. Oznacza to, że przepis odnosi się do wszystkich podmiotów, które udostępniają infrastrukturę kolejową, niezależnie od ich sektora działalności, wielkości czy struktury własnościowej. Trybunał wskazał, że sama okoliczność, iż jedynie niektóre podmioty spełniają warunki do skorzystania z ulgi, nie przesądza jeszcze o jej selektywności.

Z orzeczenia wynika zatem, że art. 107 ust. 1 TFUE należy interpretować w taki sposób, że krajowe przepisy zwalniające z podatku od nieruchomości elementy infrastruktury kolejowej nie powinny być automatycznie traktowane jako pomoc publiczna. Jednakże ostateczna ocena tej kwestii należy do sądów krajowych, które muszą przeanalizować szczegóły konkretnego przypadku.

## Najważniejsze wnioski dla zapracowanych

Wyrok TSUE z 29 kwietnia 2025 r. stanowi istotne wsparcie dla przedsiębiorców zarządzających infrastrukturą kolejową. Pokazuje, że korzystanie ze zwolnień podatkowych, o ile są one oparte na jasnych, ogólnych kryteriach dostępnych dla wszystkich podmiotów, nie musi wiązać się z ryzykiem naruszenia zasad pomocy publicznej. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą w większym stopniu korzystać z dostępnych ulg, nie obawiając się automatycznie, że będą musieli przejść procedurę notyfikacyjną w Komisji Europejskiej.

- **Czego dotyczy sprawa?** Przedsiębiorca udostępniający infrastrukturę kolejową przewoźnikom chciał skorzystać ze zwolnienia z podatku od nieruchomości. Polski urząd uznał, że to niedozwolona pomoc publiczna.
- **Jak zareagował Trybunał Sprawiedliwości UE?**TSUE w wyroku z 29 kwietnia 2025 r. (C-453/23) uznał, że takie zwolnienie nie musi być traktowane jako pomoc publiczna, bo nie daje selektywnej korzyści. Zwolnienie ma charakter ogólny i może dotyczyć różnych podmiotów, niezależnie od ich wielkości czy sektora.
- **Czy to znaczy, że każdy może z ulgi skorzystać?** Nie do końca – ostateczna decyzja w każdej sprawie należy do sądów krajowych, które badają konkretne okoliczności.
- **Wniosek praktyczny dla firm?** Przedsiębiorcy mogą korzystać z ulg na infrastrukturę kolejową, jeśli spełnią warunki ustawowe. Samo zwolnienie nie jest z założenia zakazaną pomocą publiczną.

## Podsumowanie

Zwolnienia z podatku od nieruchomości, dotyczące infrastruktury kolejowej udostępnionej przewoźnikom, nie są automatycznie uznawane za pomoc publiczną. Kluczowa jest analiza, czy ulga podatkowa opiera się na kryteriach powszechnych i neutralnych, dostępnych dla różnych podmiotów. Wyrok TSUE w sprawie C-453/23 potwierdza, że nie każde wsparcie przyznane przez państwo musi oznaczać pomoc publiczną w rozumieniu przepisów unijnych. Daje to większą pewność prawną przedsiębiorcom i organom samorządowym w kontekście stosowania zwolnień podatkowych.

## Źródła:

- Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2025 r. poz. 707), w szczególności art. 7 ust. 1 pkt 1 lit. a), art. 7 ust. 3, art. 20d ust. 2 pkt 1;
- Wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 29 kwietnia 2025 r., sygn. C-453/23;
- Gazeta Podatkowa nr 52 (2240) z dnia 30 czerwca 2025 r., strona 19.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Sprzedaż wraku pojazdu z zastosowaniem procedury VAT marża  stanowisko Dyrektora KIS](https://kurdynowski.com.pl/sprzedaz-wraku-pojazdu-z-zastosowaniem-procedury-vat-marza-stanowisko-dyrektora-kis/)

**Published:** 14 lipca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W przypadku sprzedaży środka trwałego w postaci wraku samochodu podatnik VAT może zastosować procedurę opodatkowania marżą, o której mowa w artykule 120 ustęp 4 ustawy o podatku od towarów i usług. Takie stanowisko przedstawił Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 21 maja 2025 roku, sygnatura 0114-KDIP1-3.4012.296.2025.1.KF.

## Stan faktyczny wniosek o interpretację

Wniosek o wydanie interpretacji złożył podatnik VAT czynny, który wcześniej zakupił używany samochód osobowy. Zakupu dokonano na podstawie faktury wystawionej przez przedsiębiorcę trudniącego się handlem pojazdami. Była to faktura oparta na szczególnej procedurze VAT marża. Pojazd od początku przeznaczony był do wykorzystania w prowadzonej działalności gospodarczej oraz planowanej późniejszej odsprzedaży. W marcu 2025 roku miało miejsce zdarzenie skutkujące szkodą całkowitą. Ubezpieczyciel wypłacił pełną kwotę odszkodowania odpowiadającą wartości pojazdu sprzed szkody, natomiast wrak pozostał własnością podatnika. Obecnie zamierza on sprzedać pozostałości pojazdu osobie trzeciej. Wrak nie był naprawiany ani poddawany przywróceniu do stanu sprawności technicznej. Z informacji posiadanych przez podatnika wynika jednak, że po wykonaniu odpowiednich napraw nabywca będzie mógł go ponownie użytkować.

Zainteresowany zapytał, czy sprzedaż wraku może zostać objęta procedurą VAT marża, o której mowa w artykule 120 ustęp 4 ustawy o VAT.

## Uzasadnienie interpretacji

Dyrektor KIS wskazał, że zgodnie z przepisami dotyczącymi szczególnej procedury opodatkowania marżą, podstawą opodatkowania jest marża. Oznacza to różnicę między ceną sprzedaży a ceną nabycia, pomniejszoną o podatek od towarów i usług. Taki sposób rozliczania może być stosowany między innymi do towarów używanych, które zostały uprzednio nabyte przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej i które podatnik zamierzał dalej odsprzedać.

Towarem używanym, w rozumieniu przywołanego przepisu, są rzeczy ruchome materialne, które nadają się do ponownego wykorzystania w ich aktualnym stanie lub po przeprowadzeniu napraw, z wyłączeniem przedmiotów wymienionych w artykule 120 ustęp 1 punkty od 1 do 3 ustawy o VAT.

Zastosowanie tej procedury jest możliwe, jeśli w chwili zakupu towar nie był objęty VAT lub był nabyty z zastosowaniem procedury marży. Dotyczy to m.in. zakupu towarów używanych od innego podatnika VAT stosującego procedurę marży.

Dyrektor KIS ocenił, że w omawianej sytuacji spełnione są wszystkie warunki umożliwiające zastosowanie procedury VAT marża przy sprzedaży wraku. W szczególności uznał, że wrak pojazdu kwalifikuje się jako towar używany, ponieważ może zostać ponownie wykorzystany po wykonaniu stosownych napraw. Samochód został także nabyty od podmiotu, o którym mowa w artykule 120 ustęp 10 punkt 3 ustawy o VAT, z założeniem jego eksploatacji w działalności i późniejszej sprzedaży.

## Podsumowanie

Zgodnie z przedstawioną interpretacją podatnik, który nabył używany pojazd w ramach procedury VAT marża i po jego uszkodzeniu sprzedaje pozostałości (wrak), może także w tej transakcji zastosować procedurę marży. Kluczowe znaczenie ma fakt, że pojazd spełnia definicję towaru używanego i został nabyty zgodnie z warunkami wynikającymi z ustawy o VAT. Nawet jeśli pojazd nie jest aktualnie sprawny technicznie, możliwość jego ponownego użytkowania po naprawie wystarcza do zastosowania tej procedury.

Dla podatników oznacza to możliwość uproszczonego rozliczenia podatku VAT w przypadku zbywania wraków środków trwałych, o ile spełnione są kryteria ustawowe. To korzystne rozwiązanie, szczególnie gdy pierwotny zakup również podlegał tej samej procedurze.

## Źródła

- Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 21 maja 2025 roku, sygnatura 0114-KDIP1-3.4012.296.2025.1.KF;
- Artykuł 120 ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług;
- Gazeta Podatkowa nr 51 (2239) z dnia 26 czerwca 2025 roku, strona 1.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Kamper w firmie czy samochód kempingowy może być kosztem podatkowym](https://kurdynowski.com.pl/kamper-w-firmie-czy-samochod-kempingowy-moze-byc-kosztem-podatkowym/)

**Published:** 16 lipca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Coraz więcej przedsiębiorców sięga po niestandardowe środki wspierające prowadzenie działalności gospodarczej. Jednym z ciekawszych przykładów jest samochód kempingowy, który do niedawna kojarzony był głównie z wakacyjnym wypoczynkiem. Tymczasem rozwój mobilnych usług oraz rosnące koszty podróży służbowych sprawiają, że kamper zyskuje nowe zastosowanie – jako biuro na kółkach lub alternatywa dla hoteli i restauracji. Pojawia się jednak zasadnicze pytanie: czy taki pojazd może zostać uwzględniony w kosztach uzyskania przychodu? Odpowiedzi na to pytanie poszukamy w świetle aktualnych interpretacji podatkowych.

## Kamper nie jest pojazdem specjalnym według przepisów podatkowych

Na gruncie ustawy Prawo o ruchu drogowym, samochody kempingowe mogą być klasyfikowane jako pojazdy osobowe lub pojazdy specjalne, w zależności od ich przeznaczenia, wyposażenia oraz masy całkowitej. Zgodnie z art. 2 pkt 36 tej ustawy, pojazdem specjalnym jest ten, który wykonuje określoną funkcję wymagającą przystosowania konstrukcji oraz odpowiedniego wyposażenia. Jednakże funkcja rekreacyjna lub mieszkalna kampera nie kwalifikuje go jako pojazd specjalny w świetle przepisów podatkowych.

W art. 5a pkt 19a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (pdof) znajdziemy informację, że samochód kempingowy o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 tony traktowany jest jako samochód osobowy, niezależnie od wyposażenia czy rejestracji jako pojazd specjalny. Jedynie kampery przekraczające masę 3,5 tony mogą być wyłączone z tej klasyfikacji i rozliczane na zasadach właściwych dla pojazdów innych niż osobowe.

## Kamper jako narzędzie pracy biuro, nocleg i transport w jednym

Choć pojazd ten nie spełnia warunków uznania go za pojazd specjalny, może być uznany za narzędzie pracy, co potwierdzają interpretacje podatkowe. Kamper może służyć jako mobilne biuro, miejsce noclegowe, a także środek transportu – co uzasadnia jego wykorzystanie w działalności gospodarczej.

- W **interpretacji z 8 maja 2025 r. (0112-KDIL2-2.4011.248.2025.1.KP)** Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) przyznał rację komornikowi, który zakupił kampera jako środek służący codziennej pracy w terenie. Uznano, że mobilność pojazdu pozwala ograniczyć koszty hotelowe i gastronomiczne, co wpływa korzystnie na ekonomikę działalności.
- Podobną opinię wyrażono w **interpretacji z 6 lutego 2025 r. (0112-KDIL2-2.4011.897.2024.1.MM)**, w której przedsiębiorca wykorzystujący kamper przy realizacji zleceń montażowych w różnych częściach kraju mógł zaliczyć wydatki do kosztów podatkowych. Pod warunkiem jednak, że dysponuje odpowiednią dokumentacją potwierdzającą związek tych wydatków z przychodami.

## Kamper a limity podatkowe ważne ograniczenia kosztowe

Przepisy nie wykluczają możliwości ujęcia kosztów zakupu i eksploatacji kampera w księgach rachunkowych firmy, jednak pod pewnymi warunkami.

Jeśli **samochód kempingowy wykorzystywany jest do celów mieszanych** (zarówno prywatnych, jak i firmowych), zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy o pdof, przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów **jedynie 75% wydatków** związanych z jego eksploatacją. Chodzi tu m.in. o paliwo, serwis, ubezpieczenie czy parkowanie.

- Natomiast gdy kamper jest wykorzystywany **wyłącznie w celach firmowych**, możliwe jest ujęcie **100% kosztów**, bez konieczności prowadzenia szczególnej ewidencji, pod warunkiem że działalność obejmuje m.in. wynajem pojazdów. Taką sytuację rozstrzyga interpretacja z **24 września 2024 r. (0115-KDIT3.4011.549.2024.3.DP)**.

Dodatkowo, **zakup pojazdu o masie do 3,5 tony** podlega ograniczeniu wynikającemu z art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o pdof – limit odpisów amortyzacyjnych wynosi **150.000 zł**. W przypadku droższych kamperów przedsiębiorca może ująć w kosztach wyłącznie amortyzację do tej wartości.

- Z kolei **cięższe pojazdy**, czyli kampery o dopuszczalnej masie powyżej 3,5 tony, nie są uznawane za samochody osobowe i tym samym **nie podlegają temu limitowi**. Dotyczy to zarówno amortyzacji, jak i kosztów eksploatacji – wszystko może być rozliczane bez ograniczeń, co potwierdza interpretacja z **6 kwietnia 2021 r. (0113-KDIPT2-1.4011.1028.2020.4.MD)**.

## Podsumowanie

Zastosowanie samochodu kempingowego w działalności gospodarczej nie jest już dziś niczym niezwykłym. Choć przepisy podatkowe nie traktują kampera jako pojazdu specjalnego, to jednak dopuszczają możliwość uwzględnienia jego kosztów w rachunku podatkowym – pod warunkiem racjonalnego i udokumentowanego związku z prowadzoną działalnością. Kluczową rolę odgrywa tu sposób wykorzystania pojazdu: wyłącznie firmowy czy mieszany. Równie ważna jest masa kampera, która decyduje o ograniczeniach w zakresie amortyzacji i kosztów eksploatacyjnych.

Jeśli więc przedsiębiorca planuje zakup kampera jako mobilnego zaplecza biurowego, narzędzia pracy w terenie lub środka transportu, powinien zadbać o właściwe udokumentowanie jego funkcji oraz zapoznać się z aktualnym orzecznictwem i interpretacjami podatkowymi. Dzięki temu możliwe jest efektywne i zgodne z prawem rozliczenie wydatków związanych z takim pojazdem.

## Źródła

- Gazeta Podatkowa nr 54 (2242) z dnia 07.07.2025, strona 5;
- Ustawa z dnia 20.06.1997 r. – Prawo o ruchu drogowym (Dz.U. z 2024 r. poz. 1251);
- Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2025 r. poz. 163 ze zm.);
- Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług;
- Interpretacje indywidualne KIS:
- • 0112-KDIL2-2.4011.248.2025.1.KP z 08.05.2025 r.
- • 0112-KDIL2-2.4011.897.2024.1.MM z 06.02.2025 r.
- • 0115-KDIT3.4011.549.2024.3.DP z 24.09.2024 r.
- • 0113-KDIPT2-1.4011.1028.2020.4.MD z 06.04.2021

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Czy prezent dla klienta przedsiębiorcy podlega opodatkowaniu? Praktyczna analiza na podstawie interpretacji KIS](https://kurdynowski.com.pl/czy-prezent-dla-klienta-przedsiebiorcy-podlega-opodatkowaniu-praktyczna-analiza-na-podstawie-interpretacji-kis/)

**Published:** 21 lipca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W codziennej praktyce gospodarczej przedsiębiorcy coraz częściej sięgają po działania o charakterze marketingowym, w tym przekazywanie prezentów kontrahentom. Choć gest taki może wydawać się wyłącznie elementem budowania relacji, może on wywoływać konkretne skutki podatkowe. W niniejszym artykule przedstawiono analizę przypadku, w którym spółka z o.o. przekazała prezent osobie fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą. Artykuł omawia, kiedy powstaje przychód z nieodpłatnego świadczenia, kto jest zobowiązany do zapłaty podatku oraz jakie obowiązki ciążą na stronie przekazującej prezent. Dodatkowo przedstawiono interpretację indywidualną Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, która rozwiewa ewentualne wątpliwości.

## Przekazanie prezentu a przychód podatkowy stanowisko Gazety Podatkowej

Spółka z o.o. przekazała klientowi, który jest przedsiębiorcą prezent o wartości ponad 200 zł, w zamian za pozyskanie nowych klientów. Czy w takiej sytuacji powinna naliczyć podatek dochodowy oraz sporządzić deklarację PIT-8AR?

W przedstawionej sytuacji wartość prezentu przekazanego przez spółkę z o.o. klientowi, który jest osobą fizyczną prowadzącą indywidualną działalność gospodarczą, stanowi u tej osoby przychód z działalności gospodarczej. Wartość otrzymanego prezentu przedsiębiorca powinien doliczyć do pozostałych przychodów uzyskanych z działalności gospodarczej i opodatkować, zgodnie z obowiązującymi go zasadami. Natomiast na spółce nie ciążą obowiązki płatnika, jak również obowiązki informacyjne przewidziane w ustawie o PIT.

Z pytania należy wnioskować, że spółka z o.o. nie zawarła ze swoim klientem (osobą fizyczną prowadzącą indywidualną działalność gospodarczą) żadnej umowy, na podstawie której byłby on zobowiązany do wyszukania i pozyskania dla tej spółki nowych klientów, a ona w zamian miałaby przekazać mu świadczenie rzeczowe. Użycie w pytaniu określenia “prezent” wskazuje na to, że spółka przekazała klientowi świadczenie rzeczowe nieodpłatnie i wyłącznie od jego dobrej woli zależało, czy w gronie swoich kontrahentów, znajomych z branży, etc., wypowiadał się on pochlebnie na temat spółki, oferowanych przez nią towarów bądź usług oraz współpracy z nią.

Na gruncie przepisów ustawy o PIT takie ukształtowanie stosunków oznacza, że przekazanie przez spółkę prezentu spowodowało powstanie u jej klienta przychodu z tytułu otrzymania nieodpłatnego świadczenia. Zgodnie bowiem z ugruntowanym poglądem, dla celów podatku dochodowego za nieodpłatne świadczenia zasadniczo uważa się wszelkie zjawiska gospodarcze i zdarzenia prawne, których następstwem jest uzyskanie korzyści kosztem innego podmiotu, a także te wszystkie zdarzenia, których skutkiem jest nieodpłatne, tj. niezwiązane z kosztami lub inną formą ekwiwalentu, przysporzenie majątku tej osobie, mające konkretny wymiar finansowy. Przysporzenie to może polegać na zwiększeniu majątku lub uniknięciu wydatku, jaki podatnik musiałby ponieść, aby uzyskać określone świadczenie.

Jak wskazał Trybunał Konstytucyjny w wyroku z 8 lipca 2014 r., sygn. akt K 7/13, przychodem podatkowym z tytułu otrzymania nieodpłatnego świadczenia jest realne i wymierne przysporzenie majątkowe, które zostało spełnione za zgodą pracownika oraz w jego interesie (a nie w interesie pracodawcy). Zawarte w tym wyroku wskazówki interpretacyjne mają zastosowanie również w stosunku do świadczeń dokonywanych na rzecz osób niebędących pracownikami. Taki pogląd prezentują także organy podatkowe.

W stanie faktycznym przedstawionym w pytaniu omawiane nieodpłatne świadczenie leży nie tylko w interesie spółki z o.o. (promocja i reklama prowadzonej przez nią działalności), lecz też jej klienta, dla którego otrzymany prezent stanowi wymierne i realne przysporzenie majątkowe. W konsekwencji wartość prezentu przekazanego przez spółkę klientowi, który jest osobą fizyczną prowadzącą indywidualną działalność gospodarczą, stanowi u tej osoby przychód z działalności gospodarczej, o którym mowa w art. 14 ust. 2 pkt 8 updof. Ze względu na wartość prezentu przekraczającą 200 zł oraz okoliczność przekazania go klientowi prowadzącemu działalność gospodarczą, nie jest możliwe zastosowanie zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 68a updof.

Wobec tego, wartość otrzymanego prezentu przedsiębiorca powinien doliczyć do pozostałych przychodów uzyskanych z działalności gospodarczej i opodatkować, zgodnie z obowiązującymi go zasadami (z mocy ustawy obowiązek podatkowy ciąży na podatniku). W takim przypadku na spółce z o.o. nie ciążą obowiązki płatnika podatku dochodowego, jak również obowiązki informacyjne przewidziane w ustawie o PIT.

## Stan faktyczny i rozstrzygnięcie w interpretacji indywidualnej 0112-KDIL2-1.4011.983.2024.1.D

O interpretację indywidualną wystąpiła osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, która otrzymała prezent od spółki z o.o. za rekomendowanie jej usług innym przedsiębiorcom. W zapytaniu wskazano, że nie została zawarta żadna umowa, a działanie miało charakter dobrowolny. Osoba fizyczna chciała się upewnić, czy wartość otrzymanego prezentu należy traktować jako przychód z działalności gospodarczej oraz czy po stronie spółki powstają jakiekolwiek obowiązki płatnicze lub informacyjne.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 3 lutego 2025 r., nr 0112-KDIL2-1.4011.983.2024.1.DJ, potwierdził, że w opisanym stanie faktycznym mamy do czynienia z przychodem z nieodpłatnych świadczeń. Organ wskazał, że przekazanie prezentu, choć nieobjęte umową, stanowi realne i wymierne przysporzenie majątkowe po stronie obdarowanego. Dodatkowo zaznaczono, że brak jest podstaw do uznania takiego przysporzenia za zwolnione z opodatkowania. W konsekwencji, to po stronie obdarowanego (przedsiębiorcy) powstaje obowiązek podatkowy, natomiast spółka przekazująca prezent nie jest zobowiązana do sporządzenia deklaracji PIT-8AR ani pełnienia roli płatnika.

## Podsumowanie

Przekazywanie prezentów przez przedsiębiorców swoim klientom może rodzić skutki podatkowe, szczególnie jeśli obdarowanym jest osoba prowadząca działalność gospodarczą. Nawet brak formalnej umowy nie wyklucza powstania przychodu z nieodpłatnych świadczeń. Jak wskazuje zarówno Gazeta Podatkowa, jak i Dyrektor KIS w interpretacji z lutego 2025 roku, przychód taki należy opodatkować jako przychód z działalności gospodarczej. Co ważne, obowiązek ten nie obciąża firmy przekazującej prezent – nie ciąży na niej obowiązek sporządzenia deklaracji ani poboru zaliczek.

## Źródła

- Gazeta Podatkowa nr 54 (2242) z dnia 07.07.2025, s. 5;
- Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 03.02.2025 r., nr 0112-KDIL2-1.4011.983.2024.1.DJ;
- Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych;
- Wyrok Trybunału Konstytucyjnego z 8 lipca 2014 r., sygn. akt K 7/13.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Sprzedaż samochodu otrzymanego w darowiźnie a obowiązek podatkowy aktualna interpretacja KIS](https://kurdynowski.com.pl/sprzedaz-samochodu-otrzymanego-w-darowiznie-a-obowiazek-podatkowy-aktualna-interpretacja-kis/)

**Published:** 23 lipca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W obrocie prywatnym często zdarza się, że osoba fizyczna otrzymuje w darowiźnie samochód, który następnie z różnych powodów decyduje się sprzedać. Choć sama darowizna nie powoduje powstania obowiązku zapłaty podatku dochodowego, sytuacja zmienia się w momencie, gdy przedmiot darowizny zostaje sprzedany przed upływem określonego przepisami czasu. Wówczas może pojawić się obowiązek wykazania przychodu i zapłaty podatku od dochodu.

Taka sytuacja została niedawno oceniona przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 6 czerwca 2025 roku, sygnatura 0113-KDIPT2-3.4011.355.2025.3.JŚ. Sprawa dotyczyła podatnika, który sprzedał samochód otrzymany od ojca w formie darowizny i zastanawiał się, czy ta transakcja generuje przychód podlegający opodatkowaniu.

## Stan faktyczny przedstawiony we wniosku o interpretację

W analizowanym przypadku podatnik otrzymał samochód w darowiźnie od swojego ojca w dniu 13 września 2024 roku. Zgłosił nabycie darowizny do urzędu skarbowego, składając formularz SD-Z2. Niebawem po otrzymaniu pojazdu nadarzyła się możliwość jego sprzedaży, co podatnik rozważył jako realną opcję. Z uwagi na wątpliwości co do obowiązków podatkowych, postanowił zwrócić się do organu podatkowego o wydanie indywidualnej interpretacji.

Jak wskazał we wniosku, sprzedaż samochodu miała miejsce 28 grudnia 2024 roku, a więc nie upłynęło jeszcze sześć miesięcy od końca miesiąca, w którym nabył on pojazd w drodze darowizny. Podatnik miał nadzieję, że skoro nabycie było nieodpłatne, sprzedaż również nie będzie skutkowała powstaniem obowiązku zapłaty podatku dochodowego. Chcąc upewnić się co do swojej sytuacji, wystąpił o interpretację przepisów podatkowych.

## Ocena prawna i stanowisko Dyrektora KIS

Organ podatkowy wyjaśnił, że w przedstawionej sytuacji sprzedaż samochodu stanowi źródło przychodu, o którym mowa w przepisie art. 10 ust. 1 pkt 8 litera d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Oznacza to, że sprzedaż rzeczy ruchomej (w tym przypadku samochodu) przed upływem sześciu miesięcy liczonych od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie, skutkuje obowiązkiem wykazania przychodu do opodatkowania.

Jednocześnie Dyrektor KIS przypomniał, że opodatkowaniu nie podlega sam przychód, lecz dochód. Dochód ten należy obliczyć zgodnie z art. 24 ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis ten stanowi, że dochodem z odpłatnego zbycia rzeczy jest różnica między przychodem uzyskanym ze sprzedaży a kosztami nabycia, pomniejszona o ewentualne nakłady poniesione w czasie posiadania rzeczy.

W omawianej sprawie podatnik nie poniósł kosztów nabycia samochodu, ponieważ został on mu przekazany w ramach darowizny, a więc nieodpłatnie. Oznacza to, że przychód uzyskany ze sprzedaży pojazdu stanowi jednocześnie dochód podlegający opodatkowaniu według skali podatkowej, określonej w art. 27 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

## Praktyczne skutki i obowiązki podatnika

W efekcie uzyskany dochód ze sprzedaży samochodu podatnik musi wykazać w zeznaniu rocznym składanym za rok 2024. Zeznanie to należy przedłożyć do końca kwietnia 2025 roku. Dochód ten zostanie połączony z pozostałymi dochodami uzyskanymi w danym roku podatkowym i opodatkowany na zasadach ogólnych.

Warto zauważyć, że przywołana interpretacja nie pozostawia wątpliwości co do obowiązku podatkowego w podobnych przypadkach. Nawet jeśli nabycie rzeczy było nieodpłatne, jej sprzedaż przed upływem sześciu miesięcy skutkuje koniecznością wykazania dochodu i zapłaty podatku.

## Podsumowanie

Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 6 czerwca 2025 roku jasno potwierdza, że sprzedaż rzeczy ruchomej, nabytej w drodze darowizny, przed upływem sześciu miesięcy, prowadzi do powstania obowiązku podatkowego. Fakt, że podatnik nie poniósł kosztu zakupu, nie zwalnia go z opodatkowania. Wręcz przeciwnie, brak kosztu nabycia oznacza, że cały uzyskany przychód ze sprzedaży pojazdu stanowi podstawę opodatkowania. Przypadek ten stanowi ważną przestrogę dla osób, które planują szybką sprzedaż rzeczy otrzymanej nieodpłatnie.

Warto pamiętać, że darowizna sama w sobie nie wywołuje obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, ale już zbycie przedmiotu darowizny w określonym czasie tak. Kluczowe znaczenie ma zatem analiza terminu zbycia rzeczy oraz znajomość przepisów art. 10, art. 24 i art. 27 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

## Źródła:

- Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 6 czerwca 2025 r., sygnatura: 0113-KDIPT2-3.4011.355.2025.3.JŚ;
- Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych:art. 10, art. 24, art. 27;
- Artykuł: Agata Cieśla, Gazeta Podatkowa nr 52 (2240), z dnia 30 czerwca 2025 r., strona 3.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Czy opłata przyłączeniowa zwiększa wartość początkową budynku](https://kurdynowski.com.pl/czy-oplata-przylaczeniowa-zwieksza-wartosc-poczatkowa-budynku/)

**Published:** 25 lipca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W toku realizacji inwestycji budowlanych pojawia się wiele pytań dotyczących księgowania i podatkowego ujęcia ponoszonych kosztów. Jednym z częstszych dylematów jest kwestia opłat za przyłącza czy taki wydatek powiększa wartość początkową środka trwałego, czy należy traktować go inaczej? Temat ten nabrał szczególnego znaczenia w świetle najnowszego orzecznictwa sądowego.

## Opłaty przyłączeniowe w kontekście podatkowym – ogólne ujęcie

Opłaty przyłączeniowe to koszty, które inwestorzy ponoszą w związku z doprowadzeniem mediów (energii, wody, ciepła) do nowo powstałych budynków. W praktyce pojawia się pytanie: czy są to wydatki związane z procesem tworzenia środka trwałego, a więc zwiększające jego wartość początkową, czy też stanowią osobne koszty uzyskania przychodu?

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych (art. 16g ust. 4), na wartość początkową środka trwałego składają się tylko te wydatki, które zostały poniesione bezpośrednio na jego wytworzenie. Inaczej traktuje się koszty, które służą użytkowaniu środka trwałego nawet jeśli poniesione zostały jeszcze przed oddaniem obiektu do użytku.

## Pytanie podatnika – studium przypadku uczelni wyższej

Jedna z uczelni realizowała inwestycję polegającą na budowie nowego budynku dydaktycznego. W ramach tej inwestycji zaplanowano wykonanie nowych przyłączy, w tym przyłącza energetycznego. Uczelnia poniosła opłatę przyłączeniową w wysokości 9.782,82 zł przed oddaniem budynku do użytku.

W związku z powyższym uczelnia zwróciła się do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z pytaniem, czy wskazaną opłatę można zakwalifikować jako koszt wytworzenia budynku i tym samym włączyć ją do jego wartości początkowej.

## Interpretacja organu podatkowego – stanowisko Dyrektora KIS

Organ podatkowy nie zgodził się ze stanowiskiem uczelni. W jego ocenie opłata za przyłącze nie jest wydatkiem związanym z samym wytworzeniem budynku, lecz dotyczy późniejszego etapu użytkowania tego obiektu. Tym samym nie spełnia ona warunków, by zwiększyć wartość początkową środka trwałego.

Dyrektor KIS wskazał, że taki wydatek należy rozliczyć jako koszt uzyskania przychodu, na zasadach ogólnych, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

## Wyrok NSA z dnia 23.04.2025 r., sygn. II FSK 959/22

Sprawa trafiła na drogę sądową najpierw do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego, a następnie, po złożeniu skargi kasacyjnej, do Naczelnego Sądu Administracyjnego.

NSA w wyroku z dnia 23 kwietnia 2025 r. (sygn. akt II FSK 959/22) całkowicie podzielił stanowisko organu podatkowego oraz sądu I instancji. Sąd wskazał, że przyłącza są zwykle częścią infrastruktury technicznej należącej do dostawcy mediów – np. przedsiębiorstwa energetycznego, a nie inwestora.

W związku z tym opłata przyłączeniowa jest w większym stopniu związana z rozbudową sieci przesyłowej, a nie z samym procesem budowy budynku. W rezultacie nie można jej kwalifikować jako kosztu wytworzenia środka trwałego.

NSA dodatkowo podkreślił, że moment poniesienia wydatku nawet jeśli następuje przed oddaniem budynku do użytkowania nie ma wpływu na klasyfikację danego kosztu jako kosztu wytworzenia.

## Podsumowanie

Opłaty przyłączeniowe mimo, że są ponoszone w toku realizacji inwestycji – nie zawsze mogą zostać zaliczone do wartości początkowej budynku. Jak wynika z najnowszego wyroku NSA, koszty te są ściślej związane z siecią przesyłową dostawców mediów niż z samym procesem budowy. Dlatego powinny być one ujmowane jako koszty uzyskania przychodu, a nie jako część wartości środka trwałego.

W świetle obowiązującego orzecznictwa inwestorzy powinni ostrożnie podchodzić do kwalifikacji opłat przyłączeniowych i rozważać każdorazowo ich rzeczywisty charakter oraz cel, w jakim są ponoszone.

## Źródła:

- Wyrok NSA z dnia 23.04.2025 r., sygn. akt II FSK 959/22;
- Gazeta Podatkowa nr 55 (2243) z dnia 10.07.2025, s. 16;
- Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych – art. 15 ust. 1 oraz art. 16g ust. 4.

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Jak skutecznie przeciwdziałać opieszałości organów podatkowych](https://kurdynowski.com.pl/jak-skutecznie-przeciwdzialac-opieszalosci-organow-podatkowych/)

**Published:** 29 lipca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W relacjach z urzędem skarbowym oczekujemy profesjonalizmu, terminowości i sprawnego załatwienia naszych spraw. Niestety, rzeczywistość bywa inna opóźnienia, przeciągające się postępowania czy brak informacji o stanie sprawy nie są rzadkością. Na szczęście przepisy dają podatnikom konkretne narzędzia, by przeciwdziałać bezczynności lub przewlekłości organów podatkowych. W niniejszym wpisie pokazujemy, jak z nich korzystać, by nie pozostać bezradnym wobec fiskalnej opieszałości.

## Terminy i obowiązki urzędów podatkowych

Zgodnie z art. 125 § 1 Ordynacji podatkowej, sprawy podatkowe powinny być prowadzone szybko i możliwie najprostszymi metodami. Urząd skarbowy ma zwykle miesiąc na rozpatrzenie sprawy, a jeśli jest ona szczególnie złożona – dwa miesiące. Dyrektor izby administracji skarbowej powinien natomiast rozpatrzyć odwołanie w terminie do dwóch miesięcy, a jeśli doszło do rozprawy – w ciągu trzech miesięcy.

Do tych terminów nie wlicza się m.in. okresów zawieszenia postępowania, terminów przewidzianych w przepisach podatkowych dla konkretnych czynności czy opóźnień z winy podatnika. Nawet jeśli termin minie, organ podatkowy wciąż może wydać decyzję, ale ma obowiązek powiadomić stronę o przyczynie opóźnienia i wyznaczyć nowy termin zakończenia postępowania, zgodnie z art. 140 Ordynacji podatkowej.

## Jak reagować na opóźnienia ponaglenie i skarga

Gdy urząd skarbowy nie dochowuje ustawowego lub wyznaczonego terminu, podatnik może złożyć ponaglenie. Składa się je do organu wyższego stopnia w przypadku urzędu skarbowego do dyrektora izby administracji skarbowej, a jeśli dotyczy dyrektora izby do Szefa KAS, jak określono w art. 141 § 1 Ordynacji podatkowej.

Jeśli ponaglenie zostanie uznane za zasadne, wyznaczany jest dodatkowy termin oraz podejmowane są działania mające na celu ustalenie przyczyn opóźnienia. Organ może też wdrożyć środki, które mają zapobiec podobnym przypadkom w przyszłości.

Kolejnym krokiem może być złożenie skargi do wojewódzkiego sądu administracyjnego na bezczynność lub przewlekłość postępowania. Można to zrobić w dowolnym momencie po złożeniu ponaglenia, zgodnie z art. 53 § 2b ustawy Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi. Skarga na bezczynność kosztuje 100 zł, podobnie jak na przewlekłość. Gdy obie kwestie są poruszone w jednym piśmie, sąd traktuje je jako dwie odrębne sprawy co skutkuje łącznym wpisem w wysokości 200 zł.

## Skutki skargi i sankcje dla organów

Skarga do sądu administracyjnego może skutkować nałożeniem obowiązku wydania rozstrzygnięcia w określonym czasie. Sąd może również ukarać organ podatkowy grzywną lub zasądzić wypłatę określonej kwoty pieniężnej na rzecz podatnika.

Jeśli mimo wyroku sądu organ nie podejmie działania, podatnik może ponownie wystąpić do sądu z żądaniem ukarania go grzywną. W skrajnych przypadkach, gdy podatnik poniesie szkodę związaną z niewykonaniem wyroku, może dochodzić odszkodowania na zasadach wynikających z Kodeksu cywilnego.

Grzywna może wynieść maksymalnie 10-krotność przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego za poprzedni rok, a suma pieniężna przyznana podatnikowi połowę tej wartości. W 2025 roku grzywna może sięgnąć nawet 81.817,20 zł, a kwota należna podatnikowi – do 40.908,60 zł.

## Odpowiedzialność indywidualna urzędników

Urzędnik, który bez uzasadnionej przyczyny nie załatwi sprawy w terminie, nie powiadomi strony o opóźnieniu lub nie dotrzyma nowego terminu, może ponieść odpowiedzialność dyscyplinarną, porządkową lub inną, określoną w przepisach prawa (art. 142 Ordynacji podatkowej).

Warto jednak zaznaczyć, że sąd administracyjny nie ma kompetencji do nakładania kar bezpośrednio na konkretnego urzędnika – nawet jeśli stwierdzi jego winę. Potwierdza to wyrok WSA w Warszawie z dnia 20 września 2018 r., sygn. akt III SAB/Wa 23/18.

## Podsumowanie

Przeciągające się postępowania podatkowe potrafią skutecznie zdezorganizować działalność gospodarczą lub uprzykrzyć życie osobom fizycznym. Warto jednak pamiętać, że podatnik nie jest bezbronny – przepisy przewidują skuteczne narzędzia do walki z urzędniczą opieszałością. Znajomość terminów, procedur oraz możliwość składania skarg to fundament, na którym można oprzeć swoje działania. Warto z nich korzystać, by wymóc na organach podatkowych sprawne i zgodne z prawem załatwienie sprawy.

## Źródła:

- Gazeta Podatkowa nr 60 (2248) z dnia 28.07.2025, str. 10;
- Ustawa z dnia 29.08.1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111 ze zm.);
- Ustawa z dnia 30.08.2002 r. – Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi (Dz. U. z 2024 r. poz. 935 ze zm.);
- Wyrok NSA z dnia 11.04.2024 r., sygn. akt I FSK 184/24;
- Wyrok NSA z dnia 18.01.2022 r., sygn. akt I FSK 2428/21;
- Wyrok WSA w Warszawie z dnia 20.09.2018 r., sygn. akt III SAB/Wa 23/18;
- Monitor Polski z 2025 r., poz. 125.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Klimatyzacja w działalności gospodarczej: koszt bieżący, środek trwały czy ulepszenie](https://kurdynowski.com.pl/klimatyzacja-w-dzialalnosci-gospodarczej-koszt-biezacy-srodek-trwaly-czy-ulepszenie/)

**Published:** 31 lipca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W dobie rosnących temperatur, klimatyzacja stała się nieodłącznym elementem komfortu pracy w biurach i lokalach usługowych. Jednak oprócz kwestii technicznych i użytkowych, przedsiębiorcy muszą także odpowiednio ująć te wydatki w księgach rachunkowych. Czy zakup klimatyzatora to tylko bieżący koszt, środek trwały czy może ulepszenie środka trwałego? Odpowiednie rozróżnienie ma istotne znaczenie dla polityki amortyzacyjnej oraz wyników finansowych firmy. Poniżej szczegółowo omawiamy te zagadnienia, bazując na przepisach ustawy o rachunkowości oraz interpretacjach klasyfikacyjnych.

## Wydatki związane z klimatyzacją w księgach rachunkowych

**Klimatyzacja jako ulepszenie budynku**

Jeśli klimatyzacja została trwale wbudowana w konstrukcję budynku, wydatki poniesione na jej zakup i instalację zwiększają wartość początkową tego budynku. Przez trwałe wbudowanie rozumie się zintegrowanie instalacji z konstrukcją nieruchomości, podobnie jak ma to miejsce w przypadku instalacji sanitarnych, elektrycznych, sygnalizacyjnych, komputerowych, telekomunikacyjnych czy przeciwpożarowych. Przykładem takiego rozwiązania może być klimatyzacja z przewodami zasilającymi nawiewy zamontowanymi w ścianach lub suficie, których demontaż bez uszkodzenia infrastruktury budynku byłby niemożliwy.

**Klimatyzacja jako odrębny środek trwały**

Inaczej sytuacja wygląda, gdy klimatyzacja została zamontowana po oddaniu budynku do użytkowania i nie jest trwale połączona z jego konstrukcją. Jeżeli urządzenie i jego przewody nie stanowią części składowej budynku oraz mogą zostać zdemontowane bez uszczerbku zarówno dla budynku, jak i urządzenia, wówczas takie aktywo może zostać zaklasyfikowane jako odrębny środek trwały.

Zgodnie z art. 3 ust. 1 pkt 15 ustawy o rachunkowości, środkami trwałymi są rzeczowe aktywa trwałe o przewidywanym okresie użyteczności dłuższym niż rok, kompletne, zdatne do użytku i przeznaczone na potrzeby jednostki. Urządzenie klimatyzacyjne spełniające te warunki może być zatem wprowadzone do ewidencji środków trwałych w wartości początkowej.

Wartość początkową środka trwałego stanowi cena nabycia, która obejmuje cenę należną sprzedawcy (bez VAT, jeśli podlega odliczeniu) oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem i montażem, jak np. transport czy instalacja. Amortyzacji dokonuje się zgodnie z okresem ekonomicznej użyteczności, jednak w przypadku niewielkiej wartości urządzenia, istnieje możliwość zastosowania jednorazowego odpisu amortyzacyjnego.

Co ważne, jeśli wartość urządzenia klimatyzacyjnego nie przekracza progu istotności ustalonego w polityce rachunkowości, możliwe jest jego jednorazowe ujęcie w kosztach zużycia materiałów w dniu oddania do użytkowania, bez konieczności klasyfikowania jako środek trwały. Taki wydatek można ująć w ewidencji pozabilansowej, o ile uproszczenie to zostało przewidziane w polityce rachunkowości jednostki.

**Klimatyzacja jako koszt bieżący**

Wydatki na klimatyzację mogą zostać również zaklasyfikowane jako koszty bieżące, jeśli nie przekraczają 10 000 zł netto (dla czynnych podatników VAT) lub brutto (dla korzystających ze zwolnienia z VAT). W takim przypadku całą wartość można odnieść bezpośrednio w koszty uzyskania przychodu w momencie poniesienia wydatku. Taka klasyfikacja jest szczególnie korzystna dla małych firm lub przy zakupie klimatyzatorów typu split o relatywnie niskiej wartości jednostkowej. Pozwala to na uproszczoną ewidencję i brak konieczności prowadzenia amortyzacji.

## Dodatkowe aspekty klasyfikacyjne

Zgodnie z uwagami do grupy 1 Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT), do wyposażenia budynku zalicza się instalacje wbudowane w jego konstrukcję, np. sanitarne, elektryczne czy telekomunikacyjne. Oznacza to, że w przypadku trwałego zintegrowania instalacji klimatyzacyjnej z budynkiem, jej koszt należy traktować jako ulepszenie środka trwałego.

Z kolei w sytuacji, gdy urządzenie klimatyzacyjne można łatwo zdemontować i przenieść, bez ingerencji w strukturę budynku, powinno ono zostać sklasyfikowane jako odrębny środek trwały. Zalicza się je wówczas do grupy 6 KŚT, rodzaj 652 – „Urządzenia klimatyzacyjne”. W tym przypadku możliwe jest zastosowanie maksymalnej stawki amortyzacyjnej wynoszącej 10%.

## Warunki uznania za ulepszenie

Ulepszeniem środka trwałego są nakłady poniesione na jego przebudowę, rozbudowę, rekonstrukcję, adaptację lub modernizację, które:

- przekraczają w danym roku podatkowym kwotę 10 000 zł
- powodują wzrost wartości użytkowej danego środka trwałego, mierzonej np. długością okresu używania, wydajnością, jakością lub obniżeniem kosztów eksploatacji

W przypadku instalacji klimatyzacyjnych montowanych w ramach większych modernizacji budynku, bardzo często mamy do czynienia właśnie z takim ulepszeniem.

## Podsumowanie

Zakup klimatyzacji w działalności gospodarczej może zostać ujęty w księgach rachunkowych na kilka sposobów, w zależności od wartości nakładu, sposobu montażu oraz roli, jaką pełni urządzenie względem budynku. Kluczowe jest prawidłowe rozpoznanie, czy mamy do czynienia z:

- kosztem bieżącym (do 10 000 zł)
- odrębnym środkiem trwałym (klimatyzator możliwy do demontażu)
- ulepszeniem istniejącego środka trwałego (klimatyzacja trwale wbudowana w strukturę budynku)

Każda z tych klasyfikacji wiąże się z innym podejściem do ujęcia wydatku oraz amortyzacji. Przed podjęciem decyzji warto przeanalizować sytuację faktyczną i dostosować sposób ujęcia do polityki rachunkowości jednostki, jednocześnie kierując się przepisami ustawy o rachunkowości oraz klasyfikacją środków trwałych.

## Źródło

- Gazeta Podatkowa nr 54 (2242) z dnia 07.07.2025, strona 13

Okładka zaprojektowana przez Freepik

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Zmiany w limicie kosztów dla aut osobowych – nadchodzące zmiany od 2026 roku](https://kurdynowski.com.pl/zmiany-w-limicie-kosztow-dla-aut-osobowych-nadchodzace-zmiany-od-2026-roku/)

**Published:** 4 sierpnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Świat przepisów podatkowych potrafi zaskoczyć nawet najbardziej doświadczonych przedsiębiorców. Zdarza się, że kluczowe zmiany wprowadzane są niemal po cichu bez głośnych zapowiedzi, za to z poważnymi konsekwencjami dla codziennego prowadzenia biznesu. Właśnie z takim przypadkiem mamy do czynienia, jeśli chodzi o nowe limity rozliczania kosztów związanych z zakupem, leasingiem czy wynajmem samochodów osobowych. Choć zmiana została uchwalona już w 2021 roku, realnie zacznie obowiązywać dopiero od 2026 roku i wielu podatników może się nią poważnie zdziwić.

## Zmiany ukryte w ustawie o elektromobilności

Niepozornie brzmiąca **ustawa z dnia 2 grudnia 2021 r. o zmianie ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych oraz niektórych innych ustaw** wprowadziła istotne korekty do przepisów o podatku dochodowym. Co istotne wpływają one na zasady rozliczania kosztów uzyskania przychodów dla przedsiębiorców wykorzystujących samochody osobowe w działalności.

Od kilku lat obowiązywały dobrze znane limity:

- 225 000 zł dla aut elektrycznych,
- 150 000 zł dla pozostałych pojazdów.

I choć ceny samochodów w tym czasie znacząco wzrosły, ustawodawca nie zdecydował się na ich waloryzację. Zamiast tego, nadchodzi nowy podział, który może zaskoczyć niejednego przedsiębiorcę.

## Nowy podział limitów od 1 stycznia 2026 roku

Z początkiem 2026 roku wejdą w życie zmodyfikowane limity:

- **225 000 zł** – dla pojazdów elektrycznych oraz napędzanych wodorem,
- **150 000 zł** – dla pojazdów spalinowych o niskiej emisji (poniżej 50 g CO₂/km),
- **100 000 zł** – dla pozostałych pojazdów spalinowych (emisja CO₂ ≥ 50 g/km).

Zmiana ta, choć oficjalnie tłumaczona troską o środowisko, w praktyce ma wyraźny charakter fiskalny. Oznacza to, że przedsiębiorcy, którzy nie zdecydują się na ekologiczne napędy, będą mogli zaliczyć w koszty znacznie niższą wartość auta.

## Jak sprawdzić emisję CO₂ swojego samochodu

Aby ustalić, do której kategorii limitu będzie należeć dany pojazd, wystarczy zajrzeć do dowodu rejestracyjnego w polu dotyczących emisji spalin znajdziemy potrzebną wartość. Alternatywnie można skorzystać z informacji producenta lub ogólnodostępnych baz danych pojazdów.

## Dobra wiadomość: ochrona dla starszych aut

Na szczęście nowe przepisy nie mają zastosowania wstecz. Samochody nabyte (lub objęte leasingiem) i wprowadzone do ewidencji jeszcze przed 1 stycznia 2026 roku, będą rozliczane według obecnych zasad niezależnie od poziomu emisji CO₂. W praktyce oznacza to, że obowiązujące obecnie limity 150 000 zł i 225 000 zł nadal będą miały zastosowanie do aut „wprowadzonych” przed tą datą.

## Podsumowanie

Zmiana, która wchodzi w życie od 2026 roku, może istotnie wpłynąć na sposób, w jaki przedsiębiorcy podejmują decyzje dotyczące zakupu samochodu służbowego. Nowe limity będą szczególnie dotkliwe dla firm, które nadal korzystają z tradycyjnych pojazdów spalinowych. Warto już teraz wziąć je pod uwagę, planując przyszłe inwestycje flotowe. A jeśli rozważasz zakup auta w najbliższych miesiącach może warto zrobić to jeszcze przed końcem 2025 roku?

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Prawo do odliczenia VAT przy zakupie roweru elektrycznego](https://kurdynowski.com.pl/prawo-do-odliczenia-vat-przy-zakupie-roweru-elektrycznego/)

**Published:** 6 sierpnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Z każdym rokiem coraz więcej przedsiębiorców decyduje się na bardziej ekologiczne i praktyczne rozwiązania w prowadzeniu działalności gospodarczej. Jednym z nich jest zakup roweru elektrycznego, który świetnie sprawdza się w miejskim ruchu, redukuje koszty transportu, a jednocześnie stanowi odpowiedź na rosnące wymagania w zakresie zrównoważonego rozwoju. Pojawia się jednak pytanie, czy taki zakup uprawnia do pełnego odliczenia podatku VAT?

W dzisiejszym artykule przedstawiamy interpretację aktualnych przepisów podatkowych oraz stanowiska organów skarbowych w tej kwestii. Wyjaśniamy, w jakich sytuacjach podatnik może skorzystać z prawa do odliczenia VAT w całości przy zakupie roweru elektrycznego oraz jakie warunki muszą zostać spełnione, aby nie doszło do naruszenia przepisów.

## Ogólna zasada odliczenia VAT

Zgodnie z ogólnymi zasadami określonymi w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Innymi słowy, jeżeli zakupiony towar lub usługa służy prowadzeniu działalności gospodarczej objętej podatkiem VAT, podatnik ma prawo do pomniejszenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wykazanego na fakturze.

W analizowanym przypadku podatnik, który wykorzystuje rower elektryczny do dojazdów do biura w ramach prowadzenia działalności gospodarczej, spełnia ten warunek. Rower jest bowiem wykorzystywany do czynności opodatkowanych VAT, co wstępnie wskazuje na możliwość pełnego odliczenia podatku.

## Ograniczenia w odliczaniu VAT od pojazdów samochodowych

Zanim przejdziemy do sedna sprawy, warto przypomnieć, że w przypadku pojazdów samochodowych wykorzystywanych zarówno w celach firmowych, jak i prywatnych, podatnik ma prawo do odliczenia jedynie 50% podatku VAT. Jest to konsekwencja szczególnych przepisów mających na celu ograniczenie nadużyć związanych z wykorzystywaniem środków transportu w celach mieszanych.

W myśl art. 2 pkt 34 ustawy o VAT, przez pojazd samochodowy rozumie się pojazd określony w przepisach o ruchu drogowym o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony. Z kolei art. 2 pkt 33 Prawa o ruchu drogowym definiuje pojazd samochodowy jako pojazd silnikowy umożliwiający poruszanie się z prędkością przekraczającą 25 km/h, z wyłączeniem ciągnika rolniczego.

## Czy rower elektryczny to pojazd samochodowy

Aby rozstrzygnąć, czy zakup roweru elektrycznego podlega takim samym ograniczeniom jak pojazdy samochodowe, należy zajrzeć do definicji roweru. Według art. 2 pkt 47 Prawa o ruchu drogowym, rower to pojazd o szerokości nieprzekraczającej 0,9 m, napędzany siłą mięśni, mogący dodatkowo posiadać pomocniczy napęd elektryczny. Taki napęd nie może mieć mocy większej niż 250 W i przestaje działać po przekroczeniu prędkości 25 km/h.

Tym samym rower elektryczny spełniający powyższe warunki **nie jest traktowany jako pojazd samochodowy** w rozumieniu ustawy o VAT. W praktyce oznacza to, że nie obowiązuje w jego przypadku ograniczenie odliczenia VAT do 50%. Przedsiębiorca, który zakupuje rower elektryczny do celów służbowych, może zatem odliczyć pełną kwotę podatku VAT zawartego na fakturze zakupu.

## Stanowisko organów skarbowych

Powyższe stanowisko znajduje potwierdzenie w interpretacjach indywidualnych wydanych przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. W interpretacji z dnia 9 grudnia 2020 r., nr 0114-KDIP4-2.4012.465.2020.4.AA, wskazano jednoznacznie, że podatnik ma prawo do pełnego odliczenia VAT od zakupu roweru elektrycznego, jeżeli rower ten służy wyłącznie celom związanym z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Podobnie w interpretacji z dnia 8 listopada 2024 r., nr 0114-KDIP4-2.4012.536.2024.4.MC, potwierdzono prawo podatnika do obniżenia kwoty podatku należnego o cały podatek naliczony nie tylko od zakupu roweru, ale również od zakupu drugiego roweru oraz towarów i usług związanych z ich eksploatacją – pod warunkiem, że wszystko to jest wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

## O czym należy pamiętać

Choć możliwość pełnego odliczenia VAT przy zakupie roweru elektrycznego jest możliwa, podatnik musi pamiętać o udokumentowaniu faktycznego wykorzystania tego pojazdu w działalności gospodarczej. Oznacza to m.in. prowadzenie ewidencji, z której wynika cel służbowy jego użycia, oraz zachowanie faktur i dowodów eksploatacji.

W przypadku kontroli podatkowej organy skarbowe mogą zażądać przedstawienia dowodów potwierdzających, że rower nie był wykorzystywany do celów prywatnych. W razie stwierdzenia nadużycia, prawo do odliczenia VAT może zostać zakwestionowane, a podatnik będzie musiał liczyć się z korektą rozliczeń.

## Podsumowanie

Rower elektryczny, mimo że wspomagany silnikiem, **nie jest pojazdem samochodowym** w rozumieniu przepisów ustawy o VAT oraz Prawa o ruchu drogowym. Dzięki temu przedsiębiorca, który nabywa go w celu wykorzystania w działalności gospodarczej, **może skorzystać z pełnego odliczenia VAT** zawartego na fakturze zakupu. Potwierdzają to również aktualne interpretacje podatkowe wydawane przez Krajową Informację Skarbową.

Zakup roweru elektrycznego może więc nie tylko przynieść korzyści ekologiczne i logistyczne, ale również podatkowe – o ile jego użytkowanie będzie odpowiednio udokumentowane i faktycznie związane z prowadzoną działalnością.

## Źródła

- Gazeta Podatkowa nr 62 (2250) z dnia 04.08.2025, Dział: VAT i akcyza;
- Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2025 r. poz. 124 z późn. zm.);
- Ustawa z dnia 20 czerwca 1997 r. – Prawo o ruchu drogowym (Dz. U. z 2024 r. poz. 1251);
- Interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z dnia 09.12.2020 r., nr 0114-KDIP4-2.4012.465.2020.4.AA;
- Interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z dnia 08.11.2024 r., nr 0114-KDIP4-2.4012.536.2024.4.MC.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Czy mechanik samochodowy może korzystać ze zwolnienia z VAT? Najnowsze stanowisko fiskusa](https://kurdynowski.com.pl/czy-mechanik-samochodowy-moze-korzystac-ze-zwolnienia-z-vat-najnowsze-stanowisko-fiskusa/)

**Published:** 8 sierpnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Zastanawiasz się, czy prowadząc warsztat samochodowy możesz skorzystać ze zwolnienia z VAT? Przedsiębiorcy świadczący usługi serwisowe, takie jak naprawa pojazdów czy wymiana oleju, często mają wątpliwości w tej kwestii. Najnowsze interpretacje indywidualne Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej rzucają na to zagadnienie nowe światło.

## Zwolnienie z VAT na jakich zasadach

Zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (ustawa o VAT), przedsiębiorca mający siedzibę działalności gospodarczej w Polsce może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, jeśli wartość sprzedaży netto nie przekroczyła 200.000 zł w danym lub poprzednim roku podatkowym.

Nie wszyscy jednak mogą z tego przywileju skorzystać. Ustęp 13 tego samego artykułu wyłącza z możliwości stosowania zwolnienia m.in. podmioty sprzedające hurtowo lub detalicznie części i akcesoria do pojazdów samochodowych (PKWiU 45.3) oraz motocykli (PKWiU ex 45.4).

## Przypadek przedsiębiorcy nowe usługi w ramach starego zwolnienia

W jednej z najnowszych interpretacji indywidualnych (nr **0114-KDIP1-3.4012.398.2025.1.JG** z dnia 27 maja 2025 r.), podatnik prowadzący działalność w zakresie usług sprzątających, który dotychczas korzystał ze zwolnienia z VAT, zapytał o możliwość jego utrzymania w kontekście planowanego rozszerzenia działalności o mechanikę pojazdową.

W ramach nowych usług planował oferować m.in. naprawy pojazdów i wymianę oleju silnikowego. Wszystkie materiały, w tym części zamienne oraz oleje, miałyby być nabywane przez niego wyłącznie do realizacji konkretnej usługi nie prowadziłby sprzedaży tych produktów jako osobnych towarów.

## Kluczowe pytanie: dostawa towarów czy usługa

Dyrektor KIS, analizując sprawę, wskazał, że decydujące znaczenie ma kwalifikacja działań przedsiębiorcy czy stanowią one usługę, czy dostawę towarów. W przypadku, gdy wykorzystywane materiały (np. olej, części) są jedynie środkiem do wykonania usługi i nie są odrębnie wyszczególnione na fakturze, świadczenie to ma charakter usługowy.

Co istotne, jeśli zakres działań nie obejmuje czynności wykluczonych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT, a obrót nie przekroczy ustawowego limitu, przedsiębiorca może nadal korzystać ze zwolnienia z VAT.

## Konsekwentne podejście organów podatkowych

Omawiane stanowisko wpisuje się w dotychczasową linię interpretacyjną fiskusa. Już wcześniej Dyrektor KIS w interpretacji z dnia 5 marca 2024 r. (nr **0111-KDIB3-3.4012.6.2024.1.MS**) potwierdził, że świadczenie usług serwisowych z użyciem materiałów eksploatacyjnych (jak olej czy części) nie pozbawia prawa do zwolnienia, o ile te materiały nie są przedmiotem sprzedaży samej w sobie.

## Podsumowanie

Dla mechaników planujących prowadzenie działalności w oparciu o zwolnienie z VAT dobra wiadomość: o ile usługi naprawy i serwisu pojazdów nie przekraczają 200.000 zł rocznego obrotu, a wykorzystywane części i oleje nie są sprzedawane jako osobne towary, możliwe jest dalsze korzystanie ze zwolnienia z VAT. Warunkiem jest jednak ścisłe trzymanie się zasad określonych w art. 113 ust. 1 i 13 ustawy o VAT.

## Źródła:

Interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z dnia 27.05.2025 r., nr **0114-KDIP1-3.4012.398.2025.1.JG**

Interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z dnia 05.03.2024 r., nr **0111-KDIB3-3.4012.6.2024.1.MS**

Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2023 poz. 1570 z późn. zm.)

Gazeta Podatkowa nr 62 (2250) z dnia 04.08.2025, strona 16

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Urzędnicy skarbowi jako klienci incognito czym są nabycia sprawdzające i jakie mogą mieć konsekwencje](https://kurdynowski.com.pl/urzednicy-skarbowi-jako-klienci-incognito-czym-sa-nabycia-sprawdzajace-i-jakie-moga-miec-konsekwencje/)

**Published:** 11 sierpnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

W sezonie letnim wiele punktów handlowych i usługowych przeżywa wzmożony ruch. To również okres, w którym organy skarbowe częściej przeprowadzają nabycia sprawdzające – zakupy dokonywane przez urzędników skarbowych w sposób niewzbudzający podejrzeń, bez ujawnienia tożsamości. Tego typu działania mają na celu sprawdzenie, czy sprzedawcy prawidłowo ewidencjonują sprzedaż i wydają paragony. Choć kontrola ta nie jest formalnie kontrolą podatkową, jej konsekwencje mogą być dla sprzedawcy bardzo dotkliwe.

## Zakupy pod przykrywką kto może je przeprowadzać

Do przeprowadzania tzw. nabyć sprawdzających uprawnieni są pracownicy urzędów skarbowych oraz funkcjonariusze i pracownicy urzędów celno-skarbowych. Ich działania obejmują całe terytorium kraju i nie wymagają wszczynania formalnej kontroli. Podstawa prawna tych działań znajduje się w art. 94k ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej.

Celem zakupu jest weryfikacja prawidłowego ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej oraz sprawdzenie, czy klientowi wydano paragon fiskalny. Wydatki na ten cel są pokrywane z funduszu nabycia sprawdzającego, a płatność może być dokonana zarówno kartą służbową, jak i gotówką. Maksymalna kwota jednorazowego zakupu nie może przekroczyć 2000 zł.

## **Jak wygląda przebieg takiego nabycia?**

Po zakończeniu zakupu urzędnik identyfikuje się, informuje sprzedającego o charakterze transakcji oraz przekazuje pouczenia o jego prawach. Towar zazwyczaj podlega zwrotowi razem z paragonem i żądaniem zwrotu zapłaconej kwoty. Wyjątkiem są produkty, które nie mogą zostać ponownie sprzedane (np. artykuły spożywcze) lub te, które stanowią dowód przestępstwa bądź wykroczenia skarbowego. W takich przypadkach towar nie podlega zwrotowi, ale zapłata musi zostać oddana.

- W przypadku usług, takich jak np. fryzjerstwo, nie ma możliwości zwrotu, jednak jeżeli usługa nie została wykonana, przedsiębiorca jest zobowiązany do oddania pieniędzy.

## Dokumentacja po kontroli

Zakończenie nabycia sprawdzającego dokumentowane jest odpowiednio – notatką służbową lub protokołem. Notatka służbowa sporządzana jest w sytuacjach, gdy nie stwierdzono nieprawidłowości. Protokół sporządza się w razie wykrycia uchybień, a także w przypadkach, gdy np. towar nie podlega zwrotowi lub sprzedawca odmawia jego przyjęcia. Zgodnie z art. 94t ust. 1 ustawy o KAS, dokument ten zawiera m.in. dane stron, opis nabycia, wartość towaru, dane z paragonu, a także opis stwierdzonych uchybień.

Dla celów dokumentacyjnych urzędnicy mogą wykorzystywać również nagrania wideo, zdjęcia, kopie dokumentów czy szkice.

## Kiedy grozi grzywna

Brak ewidencjonowania sprzedaży lub niewydanie paragonu fiskalnego może skutkować mandatem karnym wystawionym na miejscu lub skierowaniem sprawy do sądu. Podstawą prawną dla takiego działania są przepisy art. 62 § 4 i 5 Kodeksu karnego skarbowego. Mandat może wynieść maksymalnie do pięciokrotności minimalnego wynagrodzenia, co w 2025 roku daje kwotę do 23.330 zł.

Aby mandat był ważny, sprawca musi wyrazić zgodę na jego przyjęcie i podpisać odpowiedni dokument. Jeśli odmówi – sprawa trafia do sądu, gdzie grzywna może być znacznie wyższa. W skrajnych przypadkach (np. przy przestępstwie skarbowym) kara może wynieść nawet kilkanaście milionów złotych, zależnie od ilości stawek dziennych i wysokości wynagrodzenia minimalnego.

## Statystyki ujawniają skalę działań

Według danych przekazanych przez Ministerstwo Finansów, w 2023 roku przeprowadzono ponad 58 tysięcy nabyć sprawdzających, z czego w ponad 13 tysiącach przypadków wykryto uchybienia, co zakończyło się nałożeniem ponad 13 tysięcy mandatów na łączną kwotę ponad 19 milionów złotych. W 2024 roku liczba nabyć oraz mandatów jeszcze wzrosła.

## Podsumowanie

Nabycia sprawdzające to skuteczne narzędzie administracji skarbowej, które pozwala szybko wykrywać nieprawidłowości związane z ewidencjonowaniem sprzedaży. Choć ich przeprowadzenie nie wymaga formalnej kontroli, mogą prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych dla nieuczciwych sprzedawców. Warto mieć świadomość, że takie działania nie są sezonowym wyjątkiem, lecz codzienną praktyką, szczególnie w miejscach o dużym natężeniu ruchu turystycznego i handlowego.

## Źródła:

- Gazeta Podatkowa nr 57 (2245) z dnia 17.07.2025, strona 14;
- Ustawa z dnia 16.11.2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej (Dz. U. z 2023 r. poz. 615 ze zm.);
- Ustawa z dnia 10.09.1999 r. Kodeks karny skarbowy (Dz. U. z 2025 r. poz. 633);
- Odpowiedź MF z 13 marca 2025 r. na interpelację poselską nr 8255.

[Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami](https://www.facebook.com/p/Biuro-rachunkowe-Kurdynowski-100068621681208/?locale=pl_PL)

**Kategorie:** Aktualności

---

### [Zatrudnianie cudzoziemców w Polsce – obowiązki księgowe i podatkowe w 2025 roku](https://kurdynowski.com.pl/zatrudnianie-cudzoziemcow-w-polsce-obowiazki-ksiegowe-i-podatkowe-w-2025-roku/)

**Published:** 13 sierpnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**

Rok 2025 przynosi nowe wyzwania dla pracodawców zatrudniających cudzoziemców w Polsce. Zmiany w przepisach, nowe obowiązki księgowe i podatkowe to tylko niektóre z tematów, które warto zrozumieć, planując poszerzenie zespołu o pracowników z zagranicy. Nasz artykuł pomoże Ci odnaleźć się w meandrach prawa oraz efektownie przygotować się do zarządzania międzynarodowym zespołem. Dowiedz się, jakie wyzwania Cię czekają, jakie korzyści płyną z zatrudnienia cudzoziemców i jakie obowiązki musisz spełnić jako pracodawca. Bez względu na to, czy już zatrudniasz cudzoziemców, czy dopiero to planujesz, znajdziesz tu wartościowe informacje, które ułatwią Ci działanie w nowej rzeczywistości prawnej.

## Podstawy zatrudnienia cudzoziemców w Polsce

Zatrudnienie obcokrajowca w 2025 roku w Polsce wymaga znajomości podstawowych przepisów prawnych, które regulują ten proces. Przede wszystkim pracodawca musi upewnić się, że cudzoziemiec legalnie przebywa na terenie kraju oraz posiada dokumenty uprawniające go do podjęcia pracy. W wielu przypadkach konieczne będzie uzyskanie odpowiedniego zezwolenia na pracę, chyba że cudzoziemiec pochodzi z terenu objętego uproszczonymi procedurami. Istotnym krokiem jest również sprawdzenie, czy dana osoba posiada kwalifikacje i doświadczenie wymagane na danym stanowisku.

Obowiązki pracodawcy nie kończą się na formalnościach związanych z zatrudnieniem, ale obejmują także księgowość cudzoziemcy. Pracodawca musi zadbać o prawidłowe rozliczanie wynagrodzenia, uwzględniając specyficzne przepisy podatkowe i ubezpieczeniowe dotyczące cudzoziemców. Przed podjęciem decyzji o zatrudnieniu obcokrajowca, warto zasięgnąć porad specjalistów, aby uniknąć problemów prawnych i finansowych. Dobre przygotowanie oraz znajomość przepisów to klucz do efektywnego zarządzania pracownikami spoza kraju.

## Obowiązki księgowe przy zatrudnianiu cudzoziemców

Zatrudnienie obcokrajowca w 2025 roku wiąże się z dodatkowymi obowiązkami księgowymi, które muszą być spełnione przez pracodawcę. Przede wszystkim konieczne jest przygotowanie i prowadzenie dokumentacji płacowej, która uwzględnia specyficzne regulacje dotyczące cudzoziemców. Księgowość cudzoziemcy obejmuje również prawidłowe obliczanie składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które mogą różnić się w zależności od statusu prawnego pracownika. Ważne jest również, aby wszystkie dokumenty były zgodne z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego i pracy.

Pracodawcy muszą również pamiętać o dokładnym rozliczaniu podatków związanych z zatrudnieniem cudzoziemców. Wymaga to nie tylko znajomości polskiego prawa podatkowego, ale również umiejętności zastosowania go w praktyce. Zatrudnienie obcokrajowca w 2025 roku wiąże się z nowymi wyzwaniami, dlatego warto skorzystać z usług Biura Rachunkowego KURDYNOWSKI, które ma wieloletnie doświadczenie. Nasi profesjonaliści pomogą w prawidłowym prowadzeniu księgowości, minimalizując ryzyko błędów i ewentualnych sankcji finansowych. Troska o detale w procesie księgowości jest kluczowa dla legalnego i efektywnego zatrudnienia cudzoziemców.

## Podatki dla obcokrajowców – co warto o nich wiedzieć?

Podatki obcokrajowców w Polsce to ważny aspekt, który musi być uwzględniony przy zatrudnieniu cudzoziemca. Obcokrajowiec pracujący w naszym kraju podlega polskiemu systemowi podatkowemu, co oznacza konieczność rozliczania się z polskim urzędem skarbowym. W zależności od długości pobytu i rodzaju umowy, mogą obowiązywać różne zasady opodatkowania. Ważne jest, aby pracodawca dobrze zrozumiał te zasady, dzięki czemu będzie prawidłowo obliczać i odprowadzać zaliczki na podatek dochodowy.

Księgowość cudzoziemcy obejmuje również obowiązek wydania odpowiednich informacji podatkowych, takich jak PIT-11, które są niezbędne do rocznego rozliczenia podatkowego. Pracodawca powinien być świadomy, jakie ulgi podatkowe mogą przysługiwać obcokrajowcom oraz jak je prawidłowo stosować. Zrozumienie specyfiki podatków obcokrajowców jest istotne dla uniknięcia błędów i nieporozumień z urzędami skarbowymi. Warto zasięgnąć opinii doradcy podatkowego z Biura Rachunkowego KURDYNOWSKI, aby mieć pewność, że wszystkie obowiązki podatkowe zostały spełnione zgodnie z aktualnymi przepisami.

## Dokumentacja i formalności przy zatrudnianiu cudzoziemców

Przy zatrudnieniu obcokrajowca w 2025 roku istotne jest dopełnienie wszelkich formalności prawnych oraz zgromadzenie odpowiedniej dokumentacji. Pracodawca musi sprawdzić, czy obcokrajowiec ma ważny dokument pobytowy, który uprawnia go do legalnego przebywania i pracy w Polsce. W wielu przypadkach niezbędne jest również uzyskanie zezwolenia na pracę. Dokument ten musi być odpowiednio dopasowany do specyfiki stanowiska oraz czasu zatrudnienia cudzoziemca w naszym kraju.

Należy także przygotować umowę o pracę, która musi być zgodna z polskim prawem pracy oraz zawierać wszystkie niezbędne informacje, takie jak wynagrodzenie, czas pracy i zakres obowiązków. Księgowość cudzoziemcy wymaga z kolei prowadzenia dokładnej ewidencji płac i odprowadzania składek na ubezpieczenia społeczne. Pracodawca powinien także pamiętać o zgłoszeniu cudzoziemca do odpowiednich urzędów, takich jak ZUS oraz urząd skarbowy. Skorzystanie z pomocy specjalistycznej firmy zajmującej się księgowością i doradztwem prawnym może znacznie ułatwić proces zatrudnienia obcokrajowca. Nie czekaj – skontaktuj się z naszym biurem już teraz!

## Nowości w przepisach na rok 2025

Rok 2025 przynosi istotne zmiany w przepisach dotyczących zatrudnienia obcokrajowca. Nowe regulacje wprowadzają uproszczenia w procesie uzyskiwania zezwoleń na pracę, a także dodatkowe ulgi podatkowe. Zmiany te mają na celu ułatwienie adaptacji cudzoziemców na polskim rynku pracy.

Podatki obcokrajowców będą teraz bardziej przystępne dzięki nowym progom oraz korzystniejszym warunkom rozliczeniowym. Pracodawcy zyskają lepsze narzędzia do zarządzania kwestiami podatkowymi, co ma poprawić atrakcyjność zatrudnienia międzynarodowego. Wszystkie te zmiany to krok w stronę bardziej otwartego i przyjaznego środowiska pracy dla osób z różnych krajów.

**Kategorie:** Aktualności

---


## Strony

### [Start](https://kurdynowski.com.pl/)

**Published:** 7 listopada, 2022
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Darmowa wycena](https://kurdynowski.com.pl/darmowa-wycena/)

**Published:** 18 listopada, 2022
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**

#### SZYBKA DARMOWA WYCENA

 Imię i nazwisko\*  Firma  Telefon komórkowy\*  Adres email\*  Dodatkowe informacje lub życzenia/pytanie\* Zapoznałem/łam się z polityką prywatności i wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych dla potrzeb procesu kontaktowego i realizacji zapytania. Więcej informacji na temat przetwarzania danych osobowych znajdą państwo w naszej [Polityce Prywatności](/polityka-prywatnosci).WYŚLIJ

#### FORMULARZ DARMOWEJ WYCENY NA PEŁNYCH KSIĘGACH ROZRACHUNKOWYCH

 Imię i nazwisko/Firma\*  Adres email\*  Telefon komórkowy\*  Forma organizacyjna Wybierz formę organizacyjnąFroma AFroma BFroma CFroma D##### JESTEM ZAINTERESOWANY USŁUGAMI\*

 RachunkowośćKadryPłace

##### ZAKRES DZIAŁALNOŚCI\*

 HandelUsługiProdukcja

##### DANE DOTYCZĄCE DZIAŁALNOŚCI\*

 Rodzaj ewidencji księgowej Wybierz rodzaj ewidencji księgowejRodzaj ARodzaj BRodzaj C Płatnik podatku VAT WybierzTakNie Ilość dokumentów sprzedaży na miesiąc  Ilość dokumentów zakupu na miesiąc  Ilość pozostałych dokumentów / m-c (umowy o dzieło, paragony i inne)  Liczba zatrudnionych osób  Dodatkowe informacje lub życzenia/pytanie Zapoznałem/łam się z polityką prywatności i wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych dla potrzeb procesu kontaktowego i realizacji zapytania. Więcej informacji na temat przetwarzania danych osobowych znajdą państwo w naszej [Polityce Prywatności](/polityka-prywatnosci).WYŚLIJ

---

### [Бухгалтерські послуги](https://kurdynowski.com.pl/uk/послуги/бухгалтерські-послуги/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Warszawa](https://kurdynowski.com.pl/uslugi-ksiegowe-warszawa/)

**Published:** 11 stycznia, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Content:**



---

### [Legal and banking services](https://kurdynowski.com.pl/en/services/legal-and-banking-services/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Solutions and systems](https://kurdynowski.com.pl/en/services/solutions-and-systems/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Accounting consultancy and tax services](https://kurdynowski.com.pl/en/services/accounting-consultancy-and-tax-services/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Financial Statements](https://kurdynowski.com.pl/en/services/financial-statements/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [HR and payroll services](https://kurdynowski.com.pl/en/services/services-hr-and-payroll/)

**Published:** 18 listopada, 2022
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Accounting services](https://kurdynowski.com.pl/en/services/accounting-services/)

**Published:** 18 listopada, 2022
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Юридичні та банківські послуги](https://kurdynowski.com.pl/uk/послуги/юридичні-та-банківські-послуги/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Рішень і систем](https://kurdynowski.com.pl/uk/послуги/рішень-і-систем/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Бухгалтерські та податкові послуги](https://kurdynowski.com.pl/uk/послуги/бухгалтерські-та-податкові-послуги/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Фінансова звітність](https://kurdynowski.com.pl/uk/послуги/фінансова-звітність/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Кадрові та зарплатні послуги](https://kurdynowski.com.pl/uk/послуги/кадрові-та-зарплатні-послуги/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Безкоштовна пропозиція](https://kurdynowski.com.pl/uk/безкоштовна-пропозиція/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Usługi](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/)

**Published:** 7 listopada, 2022
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Послуги](https://kurdynowski.com.pl/uk/послуги/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Polityka prywatności](https://kurdynowski.com.pl/polityka-prywatnosci/)

**Published:** 7 listopada, 2022
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**

Szanując Państwa prawo do ochrony danych osobowych i prywatności informujemy że Państwa dane osobowe są przez nas przetwarzane zgodnie Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/679 z dnia 27 kwietnia 2016 r. w sprawie ochrony osób fizycznych w związku z przetwarzaniem danych osobowych i w sprawie swobodnego przepływu takich danych oraz uchylenia dyrektywy 95/46/WE (RODO/ GDPR) oraz ustawy o ochronie danych osobowych z dnia 10 maja 2018r. (Dz. U. z 2018 poz. 1000).

Dbając o ochronę Państwa danych osobowych dokładamy szczególnej staranności w celu ochrony Waszych interesów oraz praw i wolności, w szczególności zapewniamy, że zbierane przez nas dane są:

- Zbierane dla konkretnych, określonych, zgodnych z prawem celów i niepoddawane dalszemu przetwarzaniu niezgodnemu z tymi celami;
- Przetwarzane zgodnie z prawem.

## Administrator danych osobowych

Administratorem danych osobowych osób odwiedzających stronę www.kurdynowski.com.pl jest Biuro Rachunkowe „KURDYNOWSKI” Piotr Kurdynowski, ul. Kościuszki 27, 85-079 Bydgoszcz. Kontakt z Administratorem możliwy jest w jego siedzibie w godzinach funkcjonowania biura, lub za pomocą formularza zamieszczonego w zakładce Kontakt strony www.kurdynowski.com.pl.

## Cele i podstawy przetwarzania danych osobowych

- 1. Udzielenie odpowiedzi na zapytanie kierowane za pośrednictwem formularza kontaktowego strony www.kurdynowski.com.pl (zakładki Kontakt lub Darmowa Wycena) lub kontakt email za pośrednictwem adresów wskazanych na stronie. Podstawą takiego przetwarzania jest podjęcie działań na żądanie osoby, której dane dotyczą przed zawarciem umowy (RODO art. 6, ust. 1 lit. B);
- 2. Zbieranie aplikacji za pośrednictwem formularza kontaktowego umieszczonego pod przyciskiem Aplikuj na stanowisko w zakładce Kariera. Podstawą takiego przetwarzania jest podjęcie działań na żądanie osoby, której dane dotyczą przed zawarciem umowy (RODO art. 6, ust. 1, lit. B);
- 3. Umożliwienie klientowi zdalnej dostawy dokumentów w usłudze eSZOK dostępnej na stronie www.kurdynowski.com.pl pod przyciskiem „Zaloguj się”. Podstawą takiego przetwarzania jest przetwarzanie danych osoby będącej stroną umowy ( RODO art. 6, ust. 1 lit. B) oraz prawnie uzasadniony interes administratora polegający na realizacji umowy zawartej z klientem ( RODO art. 6 , ust. 1 lit F)
- Przedstawienie oferty oraz prezentacja firmy i zakresu jej usług. Podstawą takiego przetwarzania jest prawnie uzasadniony interes administratora (RODO art. 6, ust. 1, lit F);

## Kategorie danych osobowych jakie zbieramy przez stronę www.kurdynowski.com.pl

W zakresie korzystania ze strony www.kurdynowski.com.pl przez Użytkownika przechowujemy zapytania http kierowane do serwera. Przeglądane zasoby są identyfikowane poprzez adresy URL i dotyczą:

- Publicznego adresu IP urządzenia końcowego, z którego nadeszło zapytanie;
- Nazwy stacji Użytkownika – identyfikacja jeśli jest możliwa realizowana jest przez protokół http;
- Czasu nadejścia zapytania;
- Pierwszego wiersza żądania http;
- Kodu odpowiedzi http;
- Liczby wysyłanych przez serwer danych;
- Informacji o przeglądarce;
- Informacji o błędach jakie wystąpiły przy realizacji transakcji http.

Powyższe dane nie są kojarzone z konkretnymi osobami przeglądającymi stronę www.kurdynowski.com.pl .

## Kategorie danych osobowych przetwarzane w związku z odpowiadaniem na zapytania kierowane przez formularz kontaktowy lub za pośrednictwem adresu e-mail

- Imię i nazwisko/ nazwa;
- Numer telefonu;
- Adres e-mail;
- NIP;
- Adres do korespondencji;
- Inne dane przekazane przez Państwa w treści wiadomości kierowanych do nas lub za pośrednictwem usługi eSZOK.

## Przetwarzanie danych osobowych za pośrednictwem portali społecznościowych

Co do zasady serwis META (dawniej Facebook) jest administratorem danych osobowych swoich użytkowników i przetwarza je na podstawie własnych regulaminów i polityk, które użytkownik akceptuje przy zakładaniu konta.

Regulamin korzystania z Facebook.pl https://www.facebook.com/privacy/explanation

W sytuacji kiedy kontaktują się Państwo z nami lub wchodzą w relacje za pomocą serwisu META
(tj. obserwowanie naszych postów, pozostawienie komentarzy, polubienia lub udostępnienia postów) to Biuro Rachunkowe KURDYNOWSKI staje się również administratorem Państwa danych. Dane, w których posiadanie wchodzimy za pośrednictwem portali społecznościowych (imię i nazwisko/ nick, zdjęcia, profil oraz inne informacje jakie są nam przekazywane za pośrednictwem wiadomości prywatnych przez Messengera lub w komentarzach) przetwarzamy na podstawie prawnie uzasadnionego interesu administratora aby odpowiedzieć na wiadomość, komentarz pod postem oraz w celu utrzymania relacji z osobami zainteresowanymi naszymi usługami.

Nie łączymy danych pozyskanych za pośrednictwem portali społecznościowych z innymi danymi jakie nam Państwo przekazują innymi kanałami, chyba że wyślą nam Państwo prywatną wiadomość, w której przekażecie nam adres e-mail lub inne informacje. Biuro Rachunkowe KURDYNOWSKI nie przekazuje Państwa danych innym podmiotom lecz mogą to robić portale społecznościowe. Prosimy mieć na względzie, że właścieil serwisu Meta (dawniej Facebook) jako administrator danych swoich użytkowników ma pełen dostęp do wszystkich informacji na Państwa temat upublicznionych w tym serwisie lub wysyłanych w prywatnych wiadomościach.

Jeżeli chcą Państwo zachować poufność danych jakie nam przekazujecie prosimy o skorzystanie z innych kanałów komunikacji niż portale społecznościowe. W trakcie komunikacji poprzez nasze formularze kontaktowe i adresy e-mail wskazane do kontaktu na stronie mamy pełną kontrolę nad poufnością i dostępem do informacji w nich zawartych.

## Jak długo będziemy przetwarzać Państwa dane osobowe

Państwa dane osobowe przetwarzane w celu obsługi zapytania ofertowego będą przetwarzane przez okres trwania korespondencji po czym w zależności od rezultatów negocjacji albo zasilą naszą bazę danych klientów i będą przetwarzane w związku z realizacją umowy bądź zostaną usunięte jeżeli wystąpi brak możliwości nawiązania współpracy.

Dane przetwarzane w związku z korzystaniem z usługi eSZOK będą przetwarzane do czasu upłynięcia roszczeń wynikających ze świadczenia tej usługi.

Dane przekazywane w procesie rekrutacji będą przetwarzane do momentu zawarcia umowy, a w razie nie podjęcia współpracy będziemy je przetwarzać do 6 miesięcy po jej zakończeniu.

## Odbiorcy danych osobowych

Odbiorcami danych osobowych użytkowników strony www.kurdynowski.com.pl są podmioty świadczące usługi wsparcia IT, w tym hostingu poczty email dla Administratora.

Odbiorcami danych osobowych przetwarzanych przez Biuro Rachunkowe KURDYNOWSKI Piotr Kurdynowski są także pozostałe podmioty gospodarcze występujące pod wspólną nazwą Biuro Rachunkowe KURDYNOWSKI i posiadające siedzibę w Bydgoszczy, przy ulicy Kościuszki 27. Pełna lista podmiotów współadministrujących danymi osobowymi dostępna jest na żądanie w siedzibie Biura Rachunkowego KURDYNOWSKI.

## Prawa osób, których dane dotyczą

Osoby, których dane są przetwarzane mają prawo do:

- Dostępu do swoich danych – mogą Państwo żądać informacji na temat przetwarzanych przez nas danych osobowych na Państwa temat, w tym kopii tych danych;
- Sprostowania danych – mają Państwo prawo żądać sprostowania swoich danych, jeżeli są one nieprawidłowe;
- Usunięcia danych (prawo do bycia zapomnianym) – mają Państwo prawo żądać od nas usunięcia danych osobowych jeżeli: 
    - a) Dane osobowe nie są już niezbędne do celów, w których zostały zebrane lub w inny sposób przetwarzane;
    - b) Osoba, której dane dotyczą cofnęła wyrażoną zgodę, na której opiera się przetwarzanie (zgodnie z art. 6 ust 1 lit A lub art. 9 ust 2 lit A RODO), i nie ma innej podstawy prawnej przetwarzania danych;
    - c) Osoba, której dane dotyczą wnosi sprzeciw wobec przetwarzania i nie występują inne nadrzędne prawnie uzasadnione podstawy prawne przetwarzania lub osoba, której dane dotyczą wnosi sprzeciw wobec przetwarzania danych;
    - d) Dane osobowe nie są przetwarzane zgodnie z prawem;
    - e) Dane osobowe muszą zostać usunięte w celu wywiązania się z obowiązku prawnego przewidzianego w prawie Unii lub prawie państwa członkowskiego, któremu podlega administrator;
    - f) Dane osobowe zostały zebrane w celu oferowania usług społeczeństwa informacyjnego;
- Sprzeciwu na przetwarzanie danych – jeżeli dane przetwarzamy na podstawie prawnie uzasadnionego interesu administratora, mają Państwo prawo do sprzeciwu w dowolnym czasie wobec przetwarzania;
- Przenoszenia danych osobowych – jeżeli przetwarzanie odbywa się na podstawie zgody lub umowy oraz odbywa się w sposób zautomatyzowany mają Państwo prawo otrzymać w ustrukturyzowanym, powszechnie używanym formacie nadającym się do odczytu maszynowego dane osobowe, które dostarczyli Państwo administratorowi oraz mogą Państwo żądać przesłania ich do innego administratora (o ile jest to technicznie możliwe);
- Do wycofania wyrażonej zgody – jeżeli przetwarzanie odbywa się na podstawie zgody osoby, której dane dotyczą, osoba ta ma prawo do wycofania wyrażonej zgody w dowolnym momencie. Wycofanie wyrażonej zgody nie wpływa na zgodność z prawem przetwarzania danych osobowych przed jej wycofaniem;
- Złożenia skargi do organu nadzorczego jeżeli uznają Państwo że naruszamy Państwa prawa do ochrony danych osobowych. Organ nadzorczy Ochrony Danych Osobowych: Urząd Ochrony Danych Osobowych ul. Stawki 2, 00-192 Warszawa (więcej informacji: www.uodo.gov.pl).

## Jak dbamy o ochronę danych osobowych

Aby sprostać wymogom prawa opracowaliśmy i wdrożyliśmy szczegółowe procedury obejmujące takie zagadnienia, jak m.in.:

- Analiza ryzyka dla praw i wolności osób, których dane przetwarzamy;
- Notyfikacja naruszeń;
- Retencja danych;
- Rejestr czynności i kategorii czynności przetwarzania danych osobowych;
- Realizacja praw osób, których dane dotyczą.

Regularnie i aktualizujemy naszą dokumentację, by móc wykazać spełnienie wymagań prawa zgodnie ze sformułowaną w RODO zasadą rozliczalności, ale też w trosce o interesy osób, których dane dotyczą staramy się inkorporować do niej zalecenia Urzędu Ochrony Danych Osobowych i Europejskiej Rady Ochrony Danych (EDPB).

## Profilowanie i zautomatyzowane podejmowanie decyzji

Administrator używa plików cookie (ciasteczek) do śledzenia ruchu na stronie Szczegółowe informacje na temat ciasteczek i profilowania znajdą Państwo w sekcji Pliki cookie niniejszej Polityki prywatności.

## Polityka plików cookie

Nasza strona korzysta z plików cookie, czyli ciasteczek. Pliki cookie są zapisywane w pamięci Państwa urządzenia. Dzięki nim mogą Państwo korzystać z wszystkich funkcjonalności Strony. Ciasteczka nie powodują zmian w ustawieniach Państwa urządzeń. Pliki cookie strony www.kurdynowski.com.pl nie przechowują poufnych danych takich jaki imię, nazwisko czy adres. W celu ograniczenia, zablokowania lub usunięcia plików cookie ze strony www.kurdynowski.com.pl należy użyć ustawień przeglądarki internetowej. Każda przeglądarka jest inna, ale w menu „Pomoc” przeglądarki można zapoznać się ze sposobami zmiany preferencji dotyczących plików cookie. Podmiotem umieszczającym pliki cookie na urządzeniu końcowym Użytkownika jest Administrator.

Szczegółowe informacje o rodzajach i funkcjach plików cookie zastosowanych na stronie www.kurdynowski.com.pl znajdą państwo w skrypcie pozwalającym na dokonanie ich selektywnego wyboru zastosowanym na stronie.

\_

\_

## Informacja o przetwarzaniu danych osobowych dla osób rekrutowanych

## Administrator danych 

Administratorem Państwa danych osobowych jest Biuro Rachunkowe KURDYNOWSKI Piotr Kurdynowski, ul. Kościuszki 27, 85-079 Bydgoszcz. Kontakt z Administratorem możliwy jest w jego siedzibie w godzinach funkcjonowania biura.

## Cel i podstawa przetwarzania

Państwa dane osobowe są przetwarzane w związku z prowadzoną rekrutacją. Podstawą prawną przetwarzania danych jest przetwarzanie danych osoby mającej stać się stroną umowy.

## Odbiorcy danych

Odbiorcą danych w przypadku przesyłania CV za pośrednictwem formularza kontaktowego na stronie www.kurdynowski.com.pl lub na jeden z adresów e-mail wskazanych na tej stronie jest podmiot świadczący usługi hostingu poczty email dla Administratora. Odbiorcami Państwa danych osobowych są również podmioty administrujące danymi osobowymi wspólnie z Biurem Rachunkowym KURDYNOWSKI Piotr Kurdynowski, działające pod wspólną nazwą Biuro Rachunkowe KURDYNOWSKI i posiadające siedzibę w Bydgoszczy, przy ul. Kościuszki 27.

## Czas przetwarzania danych

Dane osobowe kandydatów będą przetwarzane do momentu zawarcia umowy, lub w razie jej nie zawarcia przez okres do 6 miesięcy od zakończenia rekrutacji.

## Prawa osób, których dane dotyczą

- prawo żądania dostępu do danych osobowych,
- prawo do wycofania udzielonej zgody w dowolnym momencie,
- prawo do ich sprostowania,
- prawo do usunięcia lub ograniczenia przetwarzania,
- prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania,
- prawo wniesienia skargi na przetwarzanie danych do organu nadzorczego-Prezesa Urzędu Ochrony Danych Osobowych, ul. Stawki 2, 00-193 Warszawa.

## Profilowanie i zautomatyzowane podejmowanie decyzji

Państwa dane będą przetwarzane w sposób zautomatyzowany, ale nie będą wykorzystywane do profilowania i zautomatyzowanego podejmowania decyzji.

## Informacja o wymogu podania danych

Podanie danych jest dobrowolne, ale ich nie podanie będzie związane z brakiem możliwości udziału w procesach rekrutacyjnych.

\_

\_

## Informacja o przetwarzaniu danych osobowych w związku z wysyłką ulotek reklamowych Biura Rachunkowego KURDYNOWSKI za pośrednictwem poczty

## **Administrator danych Osobowych**

Administratorem danych osobowych osób otrzymujących ulotki reklamowe jest Biuro Rachunkowe KURDYNOWSKI Piotr Kurdynowski, z siedzibą w Bydgoszczy, przy ulicy Kościuszki 27. Kontakt z administratorem możliwy w jego siedzibie w godzinach funkcjonowania biura.

## **Cel i podstawa prawna przetwarzania**

 Dane osobowe osób otrzymujących ulotki pocztą są przetwarzane w celach marketingowych, podstawą takiego przetwarzania jest prawnie uzasadniony interes administratora polegających na prowadzeniu działań promocyjnych.

## **Źródło pochodzenia danych**

Państwa dane w zakresie imię i nazwisko, nazwa firmy i adres prowadzenia działalności zostały pozyskane od właściciela portalu [www.bnf.pl](http://www.bnf.pl/), którym jest MGBI sp. z o.o., ul. Żurawia 6/12, lok. 766, 00-503 Warszawa.

## **Odbiorcy danych**

Odbiorcą danych osób, do których wysyłamy ulotki jest podmiot świadczący usługi pocztowe dla administratora.

## **Czas przetwarzania danych**

Dane wykorzystywane w celu rozsyłania ulotek będą przez nas przetwarzane przez okres 1 roku od daty ich uzyskania lub do momentu wniesienia sprzeciwu.

## **Prawa osób, których dane dotyczą**

Posiadają Państwo prawo do żądania od administratora dostępu do danych osobowych Państwa dotyczących, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania. Mają Państwo prawo złożyć skargę na przetwarzanie danych osobowych do organu nadzorczego, którym jest Prezes Urzędu Ochrony Danych osobowych, ul. Stawki 2, 00-193 Warszawa.

## **Profilowanie i zautomatyzowane podejmowanie decyzji**

Dane odbiorców ulotek nie podlegają profilowaniu, ani procesom zautomatyzowanego podejmowania decyzji.

---

### [Політика конфіденційності](https://kurdynowski.com.pl/uk/політика-конфіденційності/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Початок](https://kurdynowski.com.pl/uk/початок/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Program fakturowy](https://kurdynowski.com.pl/program-fakturowy/)

**Published:** 7 listopada, 2022
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Програма виставлення рахунків](https://kurdynowski.com.pl/uk/програма-виставлення-рахунків/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Блог](https://kurdynowski.com.pl/uk/блог/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Biuro](https://kurdynowski.com.pl/biuro/)

**Published:** 7 listopada, 2022
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Kontakt](https://kurdynowski.com.pl/kontakt/)

**Published:** 7 listopada, 2022
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Контакт](https://kurdynowski.com.pl/uk/контакт/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Contact](https://kurdynowski.com.pl/en/contact/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Bydgoszcz](https://kurdynowski.com.pl/uslugi-ksiegowe-bydgoszcz/)

**Published:** 26 października, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Toruń](https://kurdynowski.com.pl/uslugi-ksiegowe-torun/)

**Published:** 26 października, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Gdańsk](https://kurdynowski.com.pl/uslugi-ksiegowe-gdansk/)

**Published:** 26 października, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Gliwice](https://kurdynowski.com.pl/gliwice/)

**Published:** 25 stycznia, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Content:**



---

### [Start (EN)](https://kurdynowski.com.pl/en/start/)

**Published:** 27 czerwca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Oфіс](https://kurdynowski.com.pl/uk/офіс/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Office](https://kurdynowski.com.pl/en/office/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Кар'єра](https://kurdynowski.com.pl/карєра/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Our Services](https://kurdynowski.com.pl/en/services/)

**Published:** 18 listopada, 2022
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [About company](https://kurdynowski.com.pl/en/office/about-company/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Career](https://kurdynowski.com.pl/en/career/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Invoicing program](https://kurdynowski.com.pl/en/invoicing-program/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Usługi księgowe online](https://kurdynowski.com.pl/uslugi-ksiegowe-online/)

**Published:** 26 października, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Kariera](https://kurdynowski.com.pl/kariera/)

**Published:** 7 listopada, 2022
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Referencje](https://kurdynowski.com.pl/biuro/referencje/)

**Published:** 7 listopada, 2022
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Usługi księgowe](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/ksiegowosc-i-podatki/)

**Published:** 7 listopada, 2022
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Sprawozdania finansowe](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/sprawozdania-finansowe/)

**Published:** 9 grudnia, 2022
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Usługi księgowe dla wspólnoty mieszkaniowej](https://kurdynowski.com.pl/uslugi-ksiegowe-dla-wspolnoty-mieszkaniowej/)

**Published:** 22 sierpnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Usługi księgowe dla startupów](https://kurdynowski.com.pl/uslugi-ksiegowe-dla-startupow/)

**Published:** 23 czerwca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Usługi księgowe dla spółek z o.o.](https://kurdynowski.com.pl/uslugi-ksiegowe-dla-spolek-z-o-o/)

**Published:** 23 czerwca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Usługi księgowe dla spółek akcyjnych](https://kurdynowski.com.pl/uslugi-ksiegowe-dla-spolek-akcyjnych/)

**Published:** 23 czerwca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Usługi księgowe dla małych firm](https://kurdynowski.com.pl/uslugi-ksiegowe-dla-malych-firm/)

**Published:** 23 czerwca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Usługi księgowe dla lekarzy](https://kurdynowski.com.pl/uslugi-ksiegowe-dla-lekarzy/)

**Published:** 23 czerwca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Usługi księgowe dla jednoosobowych działalności gospodarczych](https://kurdynowski.com.pl/uslugi-ksiegowe-dla-jednoosobowych-dzialalnosci-gospodarczych/)

**Published:** 23 czerwca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Usługi księgowe dla firm](https://kurdynowski.com.pl/uslugi-ksiegowe-dla-firm/)

**Published:** 22 sierpnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Usługi ksiegowe dla e-commerce](https://kurdynowski.com.pl/uslugi-ksiegowe-dla-e-commerce/)

**Published:** 22 sierpnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Usługi kadrowo-płacowe Gdańsk](https://kurdynowski.com.pl/uslugi-kadrowo-placowe-gdansk/)

**Published:** 26 października, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Księgowość związków zawodowych](https://kurdynowski.com.pl/ksiegowosc-zwiazkow-zawodowych/)

**Published:** 22 sierpnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Księgowość dla stowarzyszeń](https://kurdynowski.com.pl/ksiegowosc-dla-stowarzyszen/)

**Published:** 22 sierpnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Opinie](https://kurdynowski.com.pl/opinie/)

**Published:** 12 stycznia, 2026
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Poznań](https://kurdynowski.com.pl/uslugi-ksiegowe-poznan/)

**Published:** 29 maja, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Doradztwo księgowe Bydgoszcz](https://kurdynowski.com.pl/doradztwo-ksiegowe-bydgoszcz/)

**Published:** 26 października, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Usługi podatkowe Bydgoszcz](https://kurdynowski.com.pl/doradztwo-podatkowe-bydgoszcz/)

**Published:** 26 października, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Usługi kadrowo-płacowe](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/uslugi-kadrowo-placowe/)

**Published:** 7 listopada, 2022
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Wirtualne biuro](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/wirtualne-biuro/)

**Published:** 5 czerwca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Wirtualne biuro Toruń](https://kurdynowski.com.pl/wirtualne-biuro-torun/)

**Published:** 5 czerwca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Wirtualne biuro Poznań](https://kurdynowski.com.pl/wirtualne-biuro-poznan/)

**Published:** 5 czerwca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Wirtualne biuro Bydgoszcz](https://kurdynowski.com.pl/wirtualne-biuro-bydgoszcz/)

**Published:** 5 czerwca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Wirtualne biuro Gdańsk](https://kurdynowski.com.pl/wirtualne-biuro-gdansk/)

**Published:** 5 czerwca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Doradztwo księgowe online](https://kurdynowski.com.pl/doradztwo-ksiegowe-online/)

**Published:** 26 października, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Doradztwo księgowe Toruń](https://kurdynowski.com.pl/doradztwo-ksiegowe-torun/)

**Published:** 26 października, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Doradztwo księgowe Poznań](https://kurdynowski.com.pl/doradztwo-ksiegowe-poznan/)

**Published:** 26 października, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Usługi podatkowe online](https://kurdynowski.com.pl/doradztwo-podatkowe-online/)

**Published:** 26 października, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Usługi podatkowe Toruń](https://kurdynowski.com.pl/doradztwo-podatkowe-torun/)

**Published:** 26 października, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Usługi podatkowe Poznań](https://kurdynowski.com.pl/doradztwo-podatkowe-poznan/)

**Published:** 26 października, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Doradztwo księgowe i usługi podatkowe](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/doradztwo-ksiegowe-i-uslugi-podatkowe/)

**Published:** 7 listopada, 2022
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Sprawozdania finansowe Toruń](https://kurdynowski.com.pl/sprawozdania-finansowe-torun/)

**Published:** 26 października, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Sprawozdania finansowe Bydgoszcz](https://kurdynowski.com.pl/sprawozdania-finansowe-bydgoszcz/)

**Published:** 26 października, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Sprawozdania finansowe Gdańsk](https://kurdynowski.com.pl/sprawozdania-finansowe-gdansk/)

**Published:** 26 października, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Sprawozdania finansowe online](https://kurdynowski.com.pl/sprawozdania-finansowe-online/)

**Published:** 26 października, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Sprawozdania Finansowe Poznań](https://kurdynowski.com.pl/sprawozdania-finansowe-poznan/)

**Published:** 29 maja, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Usługi kadrowo-płacowe Toruń](https://kurdynowski.com.pl/uslugi-kadrowo-placowe-torun/)

**Published:** 26 października, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Usługi kadrowo-płacowe Bydgoszcz](https://kurdynowski.com.pl/uslugi-kadrowo-placowe-bydgoszcz/)

**Published:** 26 października, 2023
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Księgowość hotelu](https://kurdynowski.com.pl/ksiegowosc-hotelu/)

**Published:** 23 czerwca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Księgowość youtubera](https://kurdynowski.com.pl/ksiegowosc-youtubera/)

**Published:** 23 czerwca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Księgowość budżetowa](https://kurdynowski.com.pl/ksiegowosc-budzetowa/)

**Published:** 23 czerwca, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Outsourcing księgowy](https://kurdynowski.com.pl/outsourcing-ksiegowy/)

**Published:** 22 sierpnia, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Księgowość dla fundacji i stowarzyszeń](https://kurdynowski.com.pl/ksiegowosc-dla-fundacji-i-stowarzyszen/)

**Published:** 20 września, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Księgowość firmy transportowej](https://kurdynowski.com.pl/ksiegowosc-firmy-transportowej/)

**Published:** 20 września, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Księgowość firmy produkcyjnej](https://kurdynowski.com.pl/ksiegowosc-firmy-produkcyjnej/)

**Published:** 20 września, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Blog - English](https://kurdynowski.com.pl/en/blog-2/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Privacy policy](https://kurdynowski.com.pl/en/privacy-policy/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [O firmie](https://kurdynowski.com.pl/biuro/o-firmie/)

**Published:** 7 listopada, 2022
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Usługi Kadrowo Płacowe Poznań](https://kurdynowski.com.pl/uslugi-kadrowo-placowe-poznan/)

**Published:** 29 maja, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Про компанію](https://kurdynowski.com.pl/офіс/про-компанію/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Довідка](https://kurdynowski.com.pl/офіс/довідка/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Reference](https://kurdynowski.com.pl/en/office/reference/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Free quote](https://kurdynowski.com.pl/en/free-quote/)

**Published:** 24 marca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Rozwiązania i systemy](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/rozwiazania-i-systemy/)

**Published:** 7 listopada, 2022
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Doradztwo Księgowe I Usługi Podatkowe Poznań](https://kurdynowski.com.pl/doradztwo-ksiegowe-i-uslugi-podatkowe-poznan/)

**Published:** 29 maja, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [Usługi prawne i bankowe](https://kurdynowski.com.pl/uslugi/uslugi-prawne-i-bankowe/)

**Published:** 9 grudnia, 2022
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---


## Referencje

### [Berdal](https://kurdynowski.com.pl/biuro/referencje/budo-plast-sp-z-o-o/)

**Published:** 3 września, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Ukraińska Jednostka Wojskowa A7286](https://kurdynowski.com.pl/biuro/referencje/ukrainska-jednostka-wojskowa-a7286/)

**Published:** 1 września, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Merx Polska sp. z o.o.](https://kurdynowski.com.pl/biuro/referencje/merx-polska-sp-z-o-o/)

**Published:** 3 września, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Dozo-Pak sp. z o.o.](https://kurdynowski.com.pl/biuro/referencje/dozo-pak-sp-z-o-o/)

**Published:** 3 września, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Dzwonnik Gaz](https://kurdynowski.com.pl/biuro/referencje/dzwonnik-gaz/)

**Published:** 3 września, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [T-KATON Janusz Triebwasser](https://kurdynowski.com.pl/biuro/referencje/janusz_triebwasser/)

**Published:** 14 lutego, 2026
**Author:** Monika Gawkowska

**Content:**



---

### [Modus S.A.](https://kurdynowski.com.pl/biuro/referencje/modus-s-a/)

**Published:** 3 września, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Marba sp. z o.o.](https://kurdynowski.com.pl/biuro/referencje/marba-sp-z-o-o/)

**Published:** 3 września, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Rafmont](https://kurdynowski.com.pl/biuro/referencje/rafmont/)

**Published:** 3 września, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---

### [Pelikan – Małgorzata Frydrychowicz](https://kurdynowski.com.pl/biuro/referencje/pelikan-malgorzata-frydrychowicz/)

**Published:** 3 września, 2025
**Author:** Piotr

**Content:**



---


## Kariera

### [ПОМІЧНИК БУХГАЛТЕРА](https://kurdynowski.com.pl/uk/kariera/помічник-бухгалтера/)

**Published:** 27 czerwca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [ACCOUNTANT'S ASSISTANT](https://kurdynowski.com.pl/en/kariera/accountants-assistant/)

**Published:** 27 czerwca, 2023
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---

### [ASYSTENTK/-KA KSIĘGOWEJ](https://kurdynowski.com.pl/kariera/asystentk-ka-ksiegowej/)

**Published:** 5 grudnia, 2022
**Author:** admin_kurdynowski

**Content:**



---


## Kategorie

### [Aktualności](https://kurdynowski.com.pl/category/aktualnosci/)

---

### [Bez kategorii](https://kurdynowski.com.pl/en/category/bez-kategorii-en/)

---

### [Zmiany podatkowe 2024](https://kurdynowski.com.pl/category/zmiany-podatkowe-2024/)

---

### [Zmiany podatkowe 2023](https://kurdynowski.com.pl/category/zmiany-podatkowe-2023/)

---


## Tagi

### [Remanent](https://kurdynowski.com.pl/tag/remanent/)

---

### [spis z natury](https://kurdynowski.com.pl/tag/spis-z-natury/)

---

### [amortyzacja jednorazowa](https://kurdynowski.com.pl/tag/amortyzacja-jednorazowa/)

---

### [amortyzacja](https://kurdynowski.com.pl/tag/amortyzacja/)

---

### [firma w domu](https://kurdynowski.com.pl/tag/firma-w-domu/)

---

### [prowadzenie działaności w domu](https://kurdynowski.com.pl/tag/prowadzenie-dzialanosci-w-domu/)

---

### [remanent w trakcie roku](https://kurdynowski.com.pl/tag/remanent-w-trakcie-roku/)

---

### [branża beauty 8%](https://kurdynowski.com.pl/tag/branza-beauty-8-2/)

---

### [obniżenie stawki salon kosmetyczny](https://kurdynowski.com.pl/tag/obnizenie-stawki-salon-kosmetyczny/)

---

### [interpretacja indywidualna](https://kurdynowski.com.pl/tag/interpretacja-indywidualna/)

---

### [wniosek o interpretację](https://kurdynowski.com.pl/tag/wniosek-o-interpretacje/)

---

### [KSeF przesunięcie](https://kurdynowski.com.pl/tag/ksef-przesuniecie/)

---

### [KSeF](https://kurdynowski.com.pl/tag/ksef/)

---

### [krajowy system e-faktur](https://kurdynowski.com.pl/tag/krajowy-system-e-faktur/)

---

### [akcje](https://kurdynowski.com.pl/tag/akcje/)

---

### [spadek](https://kurdynowski.com.pl/tag/spadek/)

---

### [sprzedaż akcji](https://kurdynowski.com.pl/tag/sprzedaz-akcji/)

---

### [podatek](https://kurdynowski.com.pl/tag/podatek/)

---

### [podatek minimalny](https://kurdynowski.com.pl/tag/podatek-minimalny/)

---

### [rezygnacja z podatku](https://kurdynowski.com.pl/tag/rezygnacja-z-podatku/)

---

### [podatek VAT](https://kurdynowski.com.pl/tag/podatek-vat/)

---

### [limit VAT](https://kurdynowski.com.pl/tag/limit-vat/)

---

### [limity podatkowe](https://kurdynowski.com.pl/tag/limity-podatkowe/)

---

### [podatki 2024](https://kurdynowski.com.pl/tag/podatki-2024/)

---

### [najem prywatny](https://kurdynowski.com.pl/tag/najem-prywatny/)

---

### [Leasing](https://kurdynowski.com.pl/tag/leasing/)

---

### [założenie firmy](https://kurdynowski.com.pl/tag/zalozenie-firmy/)

---

### [działalność jednoosobowa](https://kurdynowski.com.pl/tag/dzialalnosc-jednoosobowa/)

---

### [odliczenie vat od parkingu](https://kurdynowski.com.pl/tag/odliczenie-vat-od-parkingu/)

---

### [Zakup okularów przez przedsiębiorce](https://kurdynowski.com.pl/tag/zakup-okularow-przez-przedsiebiorce/)

---

### [okulary korekcyjne a koszty podatkowe](https://kurdynowski.com.pl/tag/okulary-korekcyjne-a-koszty-podatkowe/)

---

### [rower elektryczny](https://kurdynowski.com.pl/tag/rower-elektryczny/)

---

### [dofinansowanie na rower](https://kurdynowski.com.pl/tag/dofinansowanie-na-rower/)

---

### [zdrowy tryb życia](https://kurdynowski.com.pl/tag/zdrowy-tryb-zycia/)

---

### [dotacja](https://kurdynowski.com.pl/tag/dotacja/)

---

### [obniżenie paliw emisyjnych](https://kurdynowski.com.pl/tag/obnizenie-paliw-emisyjnych/)

---

### [czynny żal](https://kurdynowski.com.pl/tag/czynny-zal/)

---

### [Danina solidarnościowa](https://kurdynowski.com.pl/tag/danina-solidarnosciowa/)

---

### [4% danina](https://kurdynowski.com.pl/tag/4-danina/)

---

### [zeznanie roczne](https://kurdynowski.com.pl/tag/zeznanie-roczne/)

---

### [DSF-1](https://kurdynowski.com.pl/tag/dsf-1/)

---

### [MPP](https://kurdynowski.com.pl/tag/mpp/)

---

### [mechanizm podzielnej płatności](https://kurdynowski.com.pl/tag/mechanizm-podzielnej-platnosci/)

---

### [biała lista](https://kurdynowski.com.pl/tag/biala-lista/)

---

### [usługi budowlane](https://kurdynowski.com.pl/tag/uslugi-budowlane/)

---

### [stawka 8%](https://kurdynowski.com.pl/tag/stawka-8/)

---

### [program mieszkaniowy](https://kurdynowski.com.pl/tag/program-mieszkaniowy/)

---

### [Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych](https://kurdynowski.com.pl/tag/polskiej-klasyfikacji-obiektow-budowlanych/)

---

### [faktura uproszczona](https://kurdynowski.com.pl/tag/faktura-uproszczona/)

---

### [paragon fiskalny do 450](https://kurdynowski.com.pl/tag/paragon-fiskalny-do-450/)

---

### [faktura do paragonu](https://kurdynowski.com.pl/tag/faktura-do-paragonu/)

---

### [Działalność nierejestrowana](https://kurdynowski.com.pl/tag/dzialalnosc-nierejestrowana/)

---

### [split payment](https://kurdynowski.com.pl/tag/split-payment/)

---

### [upały](https://kurdynowski.com.pl/tag/upaly/)

---

### [ochrona pracowników](https://kurdynowski.com.pl/tag/ochrona-pracownikow/)

---

### [ochrona w czasie upałów](https://kurdynowski.com.pl/tag/ochrona-w-czasie-upalow/)

---

### [sygnaliści](https://kurdynowski.com.pl/tag/sygnalisci/)

---

### [ochrona sygnalistów](https://kurdynowski.com.pl/tag/ochrona-sygnalistow/)

---

### [ustawa o ochronie sygnalistów](https://kurdynowski.com.pl/tag/ustawa-o-ochronie-sygnalistow/)

---

### [Vies](https://kurdynowski.com.pl/tag/vies/)

---

### [VATUE](https://kurdynowski.com.pl/tag/vatue/)

---

### [tarnsakcje wewnątrzwspólnotowe](https://kurdynowski.com.pl/tag/tarnsakcje-wewnatrzwspolnotowe/)

---

### [kasa fiskalna](https://kurdynowski.com.pl/tag/kasa-fiskalna/)

---

### [zwrot za kasę fiskalną](https://kurdynowski.com.pl/tag/zwrot-za-kase-fiskalna/)

---

### [e-doręczenia](https://kurdynowski.com.pl/tag/e-doreczenia/)

---

### [zakup ubrań firmowych](https://kurdynowski.com.pl/tag/zakup-ubran-firmowych/)

---

### [logo na ubraniu](https://kurdynowski.com.pl/tag/logo-na-ubraniu/)

---

### [remont środka trwałego](https://kurdynowski.com.pl/tag/remont-srodka-trwalego/)

---

### [modernizacja środka trwałego](https://kurdynowski.com.pl/tag/modernizacja-srodka-trwalego/)

---

### [remon czy modernizacja środka trwałego](https://kurdynowski.com.pl/tag/remon-czy-modernizacja-srodka-trwalego/)

---

### [ulga mieszkaniowa](https://kurdynowski.com.pl/tag/ulga-mieszkaniowa/)

---

### [KSeF 2026](https://kurdynowski.com.pl/tag/ksef-2026/)

---

### [KSeF od kiedy 2026](https://kurdynowski.com.pl/tag/ksef-od-kiedy-2026/)

---

### [obowiązkowy KSeF 1 lutego 2026](https://kurdynowski.com.pl/tag/obowiazkowy-ksef-1-lutego-2026/)

---

### [KSeF 1 kwietnia 2026](https://kurdynowski.com.pl/tag/ksef-1-kwietnia-2026/)

---

### [KSeF zwolnieni z VAT](https://kurdynowski.com.pl/tag/ksef-zwolnieni-z-vat/)

---

### [KSeF dla JDG](https://kurdynowski.com.pl/tag/ksef-dla-jdg/)

---

### [KSeF dla spółki z o.o.](https://kurdynowski.com.pl/tag/ksef-dla-spolki-z-o-o/)

---

### [KSeF wyjątki do 31.12.2026](https://kurdynowski.com.pl/tag/ksef-wyjatki-do-31-12-2026/)

---

### [KSeF 10 000 zł miesięcznie](https://kurdynowski.com.pl/tag/ksef-10-000-zl-miesiecznie/)

---

### [KSeF B2C czy obowiązkowy](https://kurdynowski.com.pl/tag/ksef-b2c-czy-obowiazkowy/)

---

### [KSeF dla konsumentów](https://kurdynowski.com.pl/tag/ksef-dla-konsumentow/)

---

### [KSeF archiwizacja 10 lat](https://kurdynowski.com.pl/tag/ksef-archiwizacja-10-lat/)

---


## Tags

### [PL](https://kurdynowski.com.pl/)

---

### [EN](https://kurdynowski.com.pl/en/)

---

### [Українська](https://kurdynowski.com.pl/uk/)

---