Nowy limit zwolnienia z VAT od 2026 roku – co się zmieni

Od 1 stycznia 2026 roku w życie wejdzie nowy limit zwolnienia podmiotowego z VAT. Zmiana ta wynika z unijnych przepisów i została zapisana w projekcie nowelizacji ustawy o VAT opublikowanym 29 kwietnia 2025 roku. Wprowadzenie wyższego progu ma na celu uproszczenie rozliczeń oraz zmniejszenie obowiązków administracyjnych dla najmniejszych firm. Nowe regulacje będą obejmować zarówno przedsiębiorców z siedzibą w Polsce, jak i tych działających w innych krajach UE, prowadzących działalność na terytorium naszego kraju.

Zwolnienie podmiotowe z VAT – co to oznacza

Zwolnienie to przysługuje przedsiębiorcom, których roczny obrót nie przekracza ustalonego limitu. Dzięki temu nie mają oni obowiązku rejestrowania się jako podatnik VAT, co upraszcza ich codzienną działalność. W 2025 roku limit ten wynosi 200 000 zł. Ministerstwo Finansów zaznacza, że próg ten obowiązuje niezmiennie od 2017 roku, co w praktyce ogranicza jego dostępność dla rosnącej liczby mikroprzedsiębiorców.

Konsekwencją przekroczenia limitu jest obowiązek rejestracji jako podatnik VAT, a co za tym idzie – pełna ewidencja, wystawianie faktur VAT oraz składanie deklaracji. To generuje dodatkowe obowiązki, szczególnie uciążliwe dla najmniejszych firm.

Nowy limit od 2026 roku

Zgodnie z projektem ustawy, od 1 stycznia 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego z VAT zostanie podniesiony do 240 000 zł. Ministerstwo Finansów wskazuje, że zmiana ta jest możliwa dzięki przepisom dyrektywy Rady 2006/112/WE, która pozwala na ustalenie limitu na poziomie do 85 000 euro. Dla porównania – Austria i Litwa stosują próg 55 000 EUR, Słowenia 60 000 EUR, Niemcy 25 000 EUR, a Hiszpania nie przewiduje tego rodzaju zwolnienia.

Nowy limit będzie obowiązywać wszystkich przedsiębiorców korzystających ze zwolnienia podmiotowego, w tym firmy z innych krajów UE wybierające rozliczanie w Polsce. Zmiana ma wesprzeć dziesiątki tysięcy firm, upraszczając ich obowiązki podatkowe i sprawozdawcze.

Kto skorzysta z podwyższonego limitu

Na zmianie szczególnie zyskają:

• mikroprzedsiębiorcy, w tym jednoosobowe działalności gospodarcze,
• lokalne firmy usługowe, jak fryzjerzy, kosmetyczki czy ogrodnicy,
• rzemieślnicy i artyści – np. pracownie rękodzieła czy graficy,
• freelancerzy, m.in. programiści i copywriterzy,
• firmy sezonowe, np. z branży turystycznej czy gastronomicznej.

Korzyści z wyższego limitu VAT

Podniesienie limitu oznacza:

• uproszczenie rozliczeń podatkowych,
• niższe koszty księgowości,
• mniejsze obciążenie administracyjne,
• większą swobodę w prowadzeniu działalności gospodarczej.

Czy zawsze warto korzystać ze zwolnienia z VAT

Nie każdy przedsiębiorca powinien rezygnować z bycia podatnikiem VAT. W niektórych przypadkach bardziej opłaca się pozostać „vatowcem”, szczególnie jeśli:

• współpracuje się głównie z innymi firmami będącymi podatnikami VAT,
• ponosi się wysokie koszty i można odliczyć VAT od zakupów,
• planowana jest działalność międzynarodowa, w tym eksport.

Podsumowanie

Zmiana limitu zwolnienia podmiotowego z VAT od 2026 roku do 240 000 zł to istotna modyfikacja przepisów, która przyniesie korzyści tysiącom przedsiębiorców. Ułatwi prowadzenie działalności, ograniczy formalności i pozwoli skoncentrować się na rozwoju firmy. Jednak każda sytuacja wymaga indywidualnej analizy – dla części firm pozostanie przy rozliczaniu VAT może być nadal bardziej korzystne.

Źródło: Projekt ustawy z dnia 29 kwietnia 2025 r. oraz komunikaty Ministerstwa Finansów.