PROSTO O KSIĘGOWOŚCI

BLOG

2024-10-21

Odliczenie VAT od wideorejestratora samochodowego

Wielu przedsiębiorców decyduje się na zakup wideorejestratora samochodowego, aby zabezpieczyć się przed różnymi sytuacjami na drodze, np. kolizjami czy nieuczciwymi roszczeniami. Wideorejestrator może być także przydatnym narzędziem do monitorowania pracy kierowców w firmach transportowych. W związku z tym pojawia się pytanie: czy możliwe jest odliczenie VAT od zakupu wideorejestratora samochodowego?

W tym artykule przyjrzymy się tej kwestii, omawiając, kiedy odliczenie VAT jest możliwe, jakie warunki muszą zostać spełnione oraz jakie są wytyczne organów podatkowych w tym zakresie.

Czy wideorejestrator samochodowy może być uznany za wydatek firmowy

Aby odliczyć podatek VAT od zakupu wideorejestratora, należy w pierwszej kolejności ustalić, czy może on zostać uznany za wydatek związany z działalnością gospodarczą. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, przedsiębiorca ma prawo do odliczenia podatku VAT, jeśli zakup służy wykonywaniu czynności opodatkowanych. Oznacza to, że zakupiony sprzęt musi być związany z działalnością firmy.

Wideorejestrator, jeśli jest używany w pojazdach wykorzystywanych w działalności gospodarczej, np. do celów transportowych, sprzedaży mobilnej, lub jako element kontroli nad flotą firmową, może zostać uznany za wydatek związany z działalnością. Wówczas istnieje możliwość odliczenia VAT od jego zakupu.

Czy odliczenie VAT od wideorejestratora przysługuje zawsze

Odliczenie VAT od wideorejestratora samochodowego nie przysługuje automatycznie w każdym przypadku. Decydujące znaczenie ma tu sposób użytkowania pojazdu, w którym zamontowany jest wideorejestrator:

  • Użytek firmowy – Jeśli samochód, w którym zamontowany jest wideorejestrator, jest wykorzystywany wyłącznie do celów firmowych, przedsiębiorca ma możliwość odliczenia 100% VAT od zakupu urządzenia oraz innych wydatków związanych z eksploatacją pojazdu.
  • Użytek mieszany (firmowy i prywatny) – W przypadku pojazdów, które są wykorzystywane zarówno do celów firmowych, jak i prywatnych, przedsiębiorca może odliczyć tylko 50% VAT od zakupu wideorejestratora. Wynika to z przepisów, które ograniczają możliwość pełnego odliczenia VAT w sytuacji, gdy samochód jest wykorzystywany w sposób mieszany

Jakie warunki trzeba spełnić, aby odliczyć VAT

Aby przedsiębiorca mógł skorzystać z odliczenia VAT od zakupu wideorejestratora, muszą zostać spełnione następujące warunki:

  • Faktura VAT – Zakup wideorejestratora musi być udokumentowany fakturą wystawioną na firmę. Bez takiego dokumentu odliczenie VAT nie jest możliwe.
  • Wykorzystywanie pojazdu do celów działalności gospodarczej – Przedsiębiorca musi wykazać, że pojazd, w którym zamontowany jest wideorejestrator, jest wykorzystywany do celów firmowych. W przypadku kontroli skarbowej może być wymagane udowodnienie, że pojazd służy realizacji zadań związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.
  • Ewidencja przebiegu pojazdu (dla pełnego odliczenia) – Jeśli przedsiębiorca chce odliczyć 100% VAT od zakupu wideorejestratora, musi prowadzić szczegółową ewidencję przebiegu pojazdu, która potwierdzi, że samochód jest wykorzystywany wyłącznie w celach firmowych. Brak ewidencji skutkuje ograniczeniem odliczenia VAT do 50%.

Stanowisko organów podatkowych

Organy podatkowe w swoich interpretacjach często wskazują, że zakup wideorejestratora może stanowić wydatek związany z działalnością gospodarczą, jeśli przedsiębiorca jest w stanie wykazać, że służy on do celów firmowych. Przykładowo, wideorejestrator może być uzasadnionym zakupem w firmach transportowych, gdzie monitorowanie trasy kierowców jest istotne dla kontroli kosztów i bezpieczeństwa.

Jednakże, w przypadku pojazdów wykorzystywanych do użytku mieszanego, fiskus zazwyczaj wymaga ograniczenia odliczenia do 50%, nawet jeśli wideorejestrator wspiera wykonywanie czynności opodatkowanych. Stąd tak ważne jest, aby przedsiębiorcy, którzy planują zakup tego urządzenia, dokładnie rozważyli sposób, w jaki będą używać pojazdu oraz odpowiednio przygotowali dokumentację.

Praktyczne porady dla przedsiębiorców

Oto kilka praktycznych wskazówek, które mogą pomóc w bezproblemowym odliczeniu VAT od zakupu wideorejestratora:

  • Dokumentacja użytkowania pojazdu – Przedsiębiorcy powinni zadbać o rzetelne prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu oraz dokumentacji potwierdzającej użytkowanie samochodu do celów firmowych. Dzięki temu, w razie kontroli, łatwiej będzie udowodnić prawo do odliczenia VAT.
  • Zakup przez firmę – Wideorejestrator powinien zostać zakupiony na firmę, z fakturą wystawioną na dane przedsiębiorstwa, co jest warunkiem koniecznym do odliczenia VAT.
  • Konsultacja z księgowym – Przed dokonaniem zakupu warto skonsultować się z księgowym, który oceni, czy w danym przypadku odliczenie VAT jest możliwe oraz jakie dokumenty powinny zostać przygotowane.

Podsumowanie

Odliczenie VAT od zakupu wideorejestratora samochodowego jest możliwe, ale uzależnione od sposobu użytkowania pojazdu oraz spełnienia określonych warunków. Przedsiębiorcy, którzy używają samochodów wyłącznie do celów firmowych, mogą liczyć na pełne odliczenie VAT, podczas gdy użytkowanie pojazdu w sposób mieszany wiąże się z możliwością odliczenia jedynie 50% podatku. W każdym przypadku kluczowa jest odpowiednia dokumentacja oraz faktura VAT na firmę.

Mając na uwadze powyższe wskazówki, przedsiębiorcy mogą lepiej przygotować się do zakupu wideorejestratora i skorzystać z odliczenia VAT, co pozwoli na obniżenie kosztów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Okładka zaprojektowana przez Freepik

Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami 👉

5/5 - (1)

Maja Szymańska

Biuro Rachunkowe Kurdynowski w Toruniu, Księgowa

Ostatnie wpisy

Podatek od nieruchomości jako koszt podatkowy

Rok 2025 przynosi istotne zmiany w zakresie przepisów dotyczących podatku od nieruchomości, co skłania przedsiębiorców do weryfikacji podstawy wymiaru tej...

Czytaj więcej

Zbliża się termin zmiany formy opodatkowania – co warto wiedzieć

Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą mają corocznie możliwość zmiany formy opodatkowania swoich dochodów. Decyzja ta jest kluczowa, ponieważ wpływa nie tylko...

Czytaj więcej
Zasady księgowania w e-commerce

Zasady księgowania w e-commerce

Księgowanie w e-commerce to nie lada wyzwanie, zwłaszcza w kontekście dynamicznego rozwoju branży oraz specyfiki transakcji online. Właściciele sklepów internetowych...

Czytaj więcej

WIEDZA I WSPARCIE

POTRZEBUJESZ WSPARCIA KSIĘGOWEGO?

SPRAWDŹ NASZE USŁUGI Z PEŁNEGO ZAKRESU OBSŁUGI KSIĘGOWEJ

Sprawdź nasze usługi

ZAPRASZAMY DO KONTAKU! ZNAJDZIESZ NAS W SZEŚCIU MIASTACH

Sprawdź pełny kontakt do biur
woj. kujawsko-pomorskie ODDZIAŁ BYDGOSZCZ ul. Tadeusza Kościuszki 27C 85-079 Bydgoszcz poniedziałek-piątek 7:00-16:00 Znajdź biuro na mapie
woj. kujawsko-pomorskie ODDZIAŁ TORUŃ ul. Bukowa 27 87-100 Toruń poniedziałek-piątek 7:00-16:00 Znajdź biuro na mapie
woj. pomorskie ODDZIAŁ GDAŃSK ul. Wały Piastowskie 1/1606A 80-855 Gdańsk poniedziałek-piątek 7:00-16:00 Znajdź biuro na mapie
woj. wielkopolskie ODDZIAŁ POZNAŃ ul. Drużbackiej 1A/2 60-745 Poznań poniedziałek-piątek 7:00-16:00 Znajdź biuro na mapie
woj. łódzkie ODDZIAŁ ŁÓDŹ ul. pl. Zwycięstwa 2, 90-312 Łódź poniedziałek-piątek 7:00-16:00 Znajdź biuro na mapie
woj. zachodniopomorskie ODDZIAŁ KOSZALIN ul. al. Monte Cassino 6, 75-900 Koszalin poniedziałek-piątek 8:00-16:00 Znajdź biuro na mapie