Odliczenie VAT od wydatków na zwierzę w firmie

Coraz więcej przedsiębiorców rozważa zakup psa do celów służbowych, zwłaszcza gdy zwierzę ma pełnić funkcję stróża, chroniąc mienie firmy przed włamaniem czy zniszczeniem. Wątpliwości pojawiają się jednak w momencie rozliczania wydatków związanych z utrzymaniem takiego psa. Pytanie brzmi, czy od kosztów jego wyżywienia, opieki weterynaryjnej, szkolenia czy zakupu akcesoriów można odliczyć podatek VAT. Odpowiedź zależy od faktycznych okoliczności i sposobu wykorzystania zwierzęcia w działalności gospodarczej.

Interpretacja 1 Dyrektor KIS z dnia 13 czerwca 2025 r., nr 0114-KDIP1-1.4012.305.2025.3.AKA

W tej interpretacji Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał, że podatnik prowadzący działalność gospodarczą w lokalu mieszkalnym (usługi księgowe i doradztwo gospodarcze) może odliczyć VAT od wydatków na psa tylko w takim zakresie, w jakim koszty te są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Organ podkreślił, że podatnik powinien dokonać bezpośredniej alokacji wydatków i oddzielić te, które służą działalności gospodarczej, od tych o charakterze prywatnym. Jeśli więc przedsiębiorca będzie w stanie jednoznacznie przypisać wydatki (na przykład szkolenie z zakresu ochrony mienia, opiekę weterynaryjną, wyżywienie w miejscu służby, zakup budy i akcesoriów ochronnych) wyłącznie do działalności opodatkowanej, przysługuje mu prawo do pełnego odliczenia VAT.

W przypadku gdy podatnik nie jest w stanie w sposób obiektywny rozdzielić wydatków prywatnych i służbowych, odliczenie przysługuje jedynie w części, która faktycznie dotyczy prowadzonej działalności gospodarczej.

Interpretacja 2 Dyrektor KIS z dnia 28 sierpnia 2025 r., nr 0113-KDIPT1-2.4012.538.2025.3.SM

W drugiej interpretacji Dyrektor KIS rozpatrywał przypadek podatnika prowadzącego sklep internetowy w domu. W tym stanie faktycznym organ uznał, że wydatki na utrzymanie psa nie mają ani bezpośredniego, ani pośredniego związku z działalnością gospodarczą.

Dyrektor KIS wskazał, że posiadanie psa nie jest okolicznością niezbędną do uniknięcia strat materialnych czy kradzieży w miejscu prowadzenia działalności. Wydatki te nie stanowią elementu kosztów, które można bezpośrednio powiązać z przychodami ze sprzedaży. Z tego względu organ uznał, że przedsiębiorcy nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków na utrzymanie psa w ramach prowadzonego sklepu internetowego..

Podsumowanie

Prawo do odliczenia VAT od wydatków na psa wykorzystywanego w działalności gospodarczej zależy od konkretnych okoliczności i sposobu wykorzystania zwierzęcia. Jeśli pies pełni rzeczywistą funkcję służbową, taką jak ochrona mienia firmy, przedsiębiorca może ubiegać się o odliczenie VAT w zakresie, w jakim wydatki dotyczą działalności opodatkowanej.

W sytuacjach, gdy pies jest jedynie zwierzęciem towarzyszącym lub trudno wykazać jego wpływ na funkcjonowanie przedsiębiorstwa, odliczenie nie będzie możliwe. Każdy przypadek należy więc rozpatrywać indywidualnie, w oparciu o faktyczne wykorzystanie zwierzęcia w działalności oraz dokumentację potwierdzającą związek wydatków z czynnościami opodatkowanymi.

Źródła

• Gazeta Podatkowa nr 85 (2273) z dnia 23.10.2025 r.
• Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 13.06.2025 r., nr 0114-KDIP1-1.4012.305.2025.3.AKA
• Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 28.08.2025 r., nr 0113-KDIPT1-2.4012.538.2025.3.SM

Okładka zaprojektowana Freepik