Ogrzewanie podłogowe a ulga termomodernizacyjna – co można odliczyć za 2024 rok

W kontekście ulgi termomodernizacyjnej możliwe jest odliczenie wydatków związanych z modernizacją systemu grzewczego w budynku mieszkalnym. Dotyczy to m.in. inwestycji polegających na wymianie grzejników na ogrzewanie podłogowe o ile koszty są odpowiednio udokumentowane i poniesione przez właściciela lub współwłaściciela nieruchomości.

Stan faktyczny

W sierpniu 2024 r. małżeństwo nabyło dom jednorodzinny na rynku wtórnym, wchodzący do majątku wspólnego. W tym samym miesiącu zamieszkali w nowej nieruchomości i zdecydowali się na wymianę tradycyjnego systemu grzewczego na ogrzewanie podłogowe. Koszty modernizacji obejmowały m.in. rozbiórkę podłogi, kucie posadzki, wywóz gruzu, montaż nowych rur, modyfikację centrali grzewczej, położenie warstw izolacyjnych oraz ponowne wykończenie podłogi. Wydatki udokumentowano fakturami wystawionymi na żonę, a wszystkie prace miały miejsce od września do listopada 2024 roku.

Podatniczka wystąpiła z wnioskiem do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej o potwierdzenie, czy całość poniesionych kosztów może zostać odliczona w ramach ulgi termomodernizacyjnej w zeznaniu rocznym PIT za 2024 r.

Stanowisko organu

Dyrektor KIS potwierdził, że zgodnie z art. 3 pkt 2a ustawy Prawo budowlane, prawo do ulgi przysługuje właścicielowi lub współwłaścicielowi budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Odliczeniu podlegają wydatki na materiały, urządzenia i usługi związane z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego zakończonego w ciągu trzech lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy koszt. Limit ulgi wynosi 53.000 zł i dotyczy wszystkich przedsięwzięć w nieruchomościach należących do podatnika.

W interpretacji wskazano, że modernizacja odnosi się do ulepszeń zwiększających wartość użytkową budynku np. zmniejszających zużycie energii lub wprowadzających ekologiczne rozwiązania. Zgodnie z ustawą o wspieraniu termomodernizacji i remontów oraz centralnej ewidencji emisyjności budynków, przedsięwzięcia te mogą obejmować m.in. zamianę źródeł energii na odnawialne lub zastosowanie kogeneracji.

W analizowanym przypadku wszystkie koszty poza wywozem gruzu zostały uznane za kwalifikujące się do odliczenia. Koszt wywozu gruzu nie mieści się w katalogu materiałów i usług przewidzianych do ulgi.

(Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 3 marca 2025 r., nr 0113-KDIPT2-2.4011.991.2024.2.ST)

Wspólność majątkowa a odliczenie

Jeśli przedsięwzięcie realizowane jest w nieruchomości będącej częścią majątku wspólnego małżonków, przysługuje im wybór odliczenia może dokonać jeden z nich lub każde z nich po połowie. Faktura może być wystawiona na dowolnego z małżonków, o ile wydatek został poniesiony z majątku wspólnego i dotyczy wspólnej nieruchomości.

Podsumowanie

Ulga termomodernizacyjna może stanowić istotne wsparcie finansowe dla właścicieli domów jednorodzinnych decydujących się na modernizację systemu grzewczego. Przykład rozpatrzony przez Dyrektora KIS pokazuje, że także inwestycje takie jak montaż ogrzewania podłogowego o ile odpowiednio udokumentowane mogą być podstawą do skorzystania z ulgi. Ważne jednak, by pamiętać o katalogu kwalifikowanych kosztów nie wszystkie wydatki (jak np. wywóz gruzu) mogą zostać odliczone.

Okładka zaprojektowana przez Freepik

Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami