Ubezpieczenie NNW a koszty podatkowe – co warto wiedzieć jako przedsiębiorca

Wielu przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą stara się w maksymalnym zakresie optymalizować swoje wydatki, w tym również ubezpieczenia. Ubezpieczenie od następstw nieszczęśliwych wypadków (NNW) to jedno z popularnych zabezpieczeń, po które sięgają osoby prowadzące działalność gospodarczą. Pojawia się jednak istotne pytanie: czy składki na polisę NNW można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?

Czym jest ubezpieczenie NNW

Ubezpieczenie NNW (od następstw nieszczęśliwych wypadków) to polisa, która chroni ubezpieczonego przed skutkami nieprzewidzianych zdarzeń, takich jak urazy ciała, trwałe uszczerbki na zdrowiu, czy śmierć wskutek wypadku. W przypadku przedsiębiorcy taka ochrona może wydawać się szczególnie istotna – przecież jego zdrowie i zdolność do pracy często bezpośrednio wpływają na funkcjonowanie firmy.

NNW a koszty firmowe – jak na to patrzy fiskus

Zgodnie z aktualnym stanowiskiem organów podatkowych (m.in. przedstawionym w Gazecie Podatkowej nr 44/2025), składki na prywatną polisę NNW opłacaną przez przedsiębiorcę za siebie nie mogą być zaliczone do kosztów podatkowych działalności gospodarczej.

Dlaczego? Ponieważ fiskus traktuje tego rodzaju wydatki jako wydatki o charakterze osobistym, podobnie jak koszty prywatnej opieki zdrowotnej czy zakup leków. Chociaż polisa NNW może realnie wpłynąć na ciągłość działania firmy w przypadku nieszczęśliwego wypadku, nie zmienia to faktu, że jej głównym beneficjentem jest sam przedsiębiorca jako osoba fizyczna – a nie jego firma.

Jakie ubezpieczenia można ująć w kosztach

Dla porównania, przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów podatkowych m.in.:

• ubezpieczenie majątku firmowego (np. biura, samochodu używanego wyłącznie w działalności),
• obowiązkowe OC zawodowe (np. dla księgowych, doradców podatkowych, architektów),
• ubezpieczenia grupowe dla pracowników – jeśli są składnikiem wynagrodzenia lub dodatkowych świadczeń pracowniczych.

Podsumowanie

Choć ubezpieczenie NNW jest rozsądnym zabezpieczeniem dla każdego przedsiębiorcy, nie można traktować go jako kosztu uzyskania przychodu w jednoosobowej działalności gospodarczej. Polisa ta – mimo że może realnie wpływać na możliwość kontynuowania działalności w razie wypadku – pozostaje w oczach fiskusa wydatkiem osobistym.

Przedsiębiorcy planujący swoją strategię podatkową powinni być świadomi tych ograniczeń i szukać innych legalnych sposobów na optymalizację obciążeń. Warto także na bieżąco śledzić zmiany w przepisach i interpretacjach, by uniknąć nieporozumień podczas kontroli podatkowej.

Źródło inspiracji: Gazeta Podatkowa nr 44 (2232) z dnia 02.06.2025, str. 3 – Dział: Aktualności i sygnały, autor: Agata Cieśla.

Okładka zaprojektowana przez Freepik

Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami