Ulga na ekspansję wady

Ulga na ekspansję stanowi korzystne rozwiązanie podatkowe, mające na celu wspieranie firm w pozyskiwaniu nowych rynków oraz zwiększaniu sprzedaży.

Brak pełnej kontroli nad produkcją

Jednym z warunków uzyskania ulgi jest prowadzenie działalności produkcyjnej, co oznacza, że przedsiębiorca powinien samodzielnie wytwarzać produkt objęty ekspansją.

W interpretacji 0114-KDIP3-2.4011.835.2024.3.MT organ podatkowy odmówił ulgi twórcy książki, ponieważ druk odbywał się w zewnętrznej drukarni. Sam fakt stworzenia treści nie został uznany za wystarczający do zakwalifikowania produktu.

Koszty nieobjęte ulgą

Nie każdy wydatek związany z ekspansją może zostać odliczony. Przedsiębiorca zapytał o możliwość ujęcia kosztów wynagrodzeń pracowników zajmujących się marketingiem, takich jak: fotografia produktów, obróbka zdjęć, projektowanie materiałów promocyjnych, widoczność w internecie, optymalizacja opisów czy tworzenie strony internetowej. W interpretacji 0115-KDIT3.4011.683.2024.2.AWO fiskus stwierdził, że nie są to wydatki objęte ulgą, ponieważ nie zostały ujęte w katalogu kosztów kwalifikowanych i nie taki był zamysł ustawodawcy.

Certyfikaty – tylko wymagane

Przedsiębiorcy często ponoszą wydatki na certyfikaty, aby zwiększyć konkurencyjność swoich produktów. Ustawa wskazuje, że koszty certyfikacji i rejestracji znaków towarowych mogą być uznane za kwalifikowane, o ile są związane z przygotowaniem dokumentacji niezbędnej do sprzedaży produktów.

Jednak zgodnie z interpretacją 0111-KDIB1-3.4010.504.2024.2.MBD, jeżeli dany certyfikat nie jest wymagany przepisami do wprowadzenia produktu do obrotu, to nie może być ujęty w ramach ulgi.

Wymóg zwiększenia lub osiągnięcia przychodów

Aby skorzystać z ulgi, konieczne jest, by firma w określonym czasie:

• zwiększyła przychody ze sprzedaży produktów,
• zaczęła uzyskiwać przychody ze sprzedaży produktów wcześniej nieoferowanych,
• osiągnęła przychody ze sprzedaży produktów, które wcześniej nie były dostępne w danym kraju.

W interpretacji 0111-KDIB1-3.4010.324.2024.1.JG wskazano, że jeśli nowe produkty nie różnią się istotnie od wcześniej oferowanych (np. zmianie ulega jedynie smak, konsystencja, technologia czy opakowanie), nie spełnia to warunku uznania ich za nowe. Modyfikacje takie jak ilość składników, sposób łączenia, obróbki czy temperatura nie są wystarczające, by produkt uznać za nowy typ.

Podsumowanie

Choć ulga na ekspansję może być korzystna, jej zastosowanie wymaga dokładnej analizy przepisów oraz interpretacji podatkowych. Przed jej zastosowaniem warto szczegółowo ocenić sytuację firmy.