PROSTO O KSIĘGOWOŚCI

BLOG

2025-01-27

Ulga na Internet – komu przysługuje i jak z niej skorzystać

W dobie wszechobecnego Internetu i automatyzacji procesów podatkowych warto wiedzieć, jakie ulgi można odliczyć od podatku. Jedną z nich jest ulga na użytkowanie Internetu. Wyjaśniamy, kto może z niej skorzystać, jakie warunki trzeba spełnić oraz jakie limity obowiązują.

Dla kogo ulga na Internet

Z ulgi na Internet mogą skorzystać osoby, które osiągają dochody opodatkowane według skali podatkowej lub w formie ryczałtu ewidencjonowanego oraz w danym roku podatkowym poniosły wydatki związane z korzystaniem z sieci Internet. Dodatkowym warunkiem jest brak wcześniejszego korzystania z tej ulgi w poprzednich latach.

Ulga pozwala na odliczenie kosztów użytkowania Internetu poniesionych w danym roku podatkowym, niezależnie od tego, gdzie i w jaki sposób korzystasz z sieci – czy to w domu (przy użyciu łącza stałego lub bezprzewodowego), czy na urządzeniach mobilnych.

Ważne: Odliczeniu nie podlegają wydatki na zakup sprzętu komputerowego, elementów sieciowych, ich instalację, modernizację czy serwisowanie. Nie można również uwzględnić opłat aktywacyjnych, które nie dotyczą samego korzystania z Internetu, lecz umożliwiają dostęp do usługi.cyjnych.

Kiedy można skorzystać z ulgi na Internet

Ulga na Internet przysługuje, jeśli w poprzednich latach nie korzystałeś z tego odliczenia lub jeśli po raz pierwszy skorzystałeś z niej w zeznaniu podatkowym za 2023 rok.

Odliczenia można dokonać tylko w dwóch kolejnych latach podatkowych.

Z ulgi możesz skorzystać, odliczając wydatki w zeznaniu podatkowym od:

  • dochodu opodatkowanego według skali podatkowej,
  • przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym.

Pamiętaj, że aby móc odliczyć wydatek na użytkowanie sieci Internet:

W przypadku odliczeń od przychodu opodatkowanego ryczałtem, wydatek nie może być również zaliczony do kosztów uzyskania przychodów ani wcześniej odliczony.

Nie może on być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów ani wcześniej odliczony od przychodu zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym, ani też nie może być zwrócony w jakiejkolwiek formie, jeśli odliczasz od dochodu opodatkowanego na zasadach ogólnych.

Limity odliczeń

Ulga na Internet ma określony limit, który wynosi maksymalnie 760 zł w roku podatkowym. Limit ten dotyczy jednej osoby, co oznacza, że jeśli wydatki na Internet ponoszą małżonkowie, każdy z nich może odliczyć do maksymalnej kwoty, ale tylko do wysokości poniesionych przez niego wydatków. Warto pamiętać, że niewykorzystany limit w danym roku nie przechodzi na następny, co oznacza, że jeśli nie uda się odliczyć całej kwoty z powodu braku odpowiednich dochodów, nie będzie można jej przenieść na kolejny rok.

Jak obliczyć wysokość ulgi

Aby obliczyć ulgę, należy uwzględnić jedynie rzeczywiste wydatki poniesione w danym roku podatkowym na użytkowanie Internetu, jednak nie mogą one przekroczyć 760 zł. Jeśli całkowita kwota odliczenia nie została pokryta przez dochody lub przychody w danym roku, niewykorzystana część odliczenia nie będzie mogła zostać przeniesiona na przyszłe lata podatkowe.

Jak udokumentować prawo do ulgi na Internet

Aby skorzystać z ulgi na Internet, musisz posiadać dokument potwierdzający poniesione wydatki. Dokument ten powinien zawierać przynajmniej następujące informacje:

  • dane identyfikujące odbiorcę usługi (kupującego),
  • dane identyfikujące dostawcę usługi (sprzedającego),
  • rodzaj usługi,
  • kwotę zapłaty.

Takim dokumentem może być faktura, rachunek lub inny dowód potwierdzający te dane.

Jeśli posiadasz fakturę lub rachunek, ale dokument nie zawiera informacji o dokonanej zapłacie, powinieneś również posiadać dowód zapłaty, np. potwierdzenie przelewu bankowego (w tym także przelew internetowy), dowód wpłaty lub potwierdzenie nadania przekazu pocztowego.

Pamiętaj, że wydatki możesz odliczyć tylko w roku, w którym za nie zapłaciłeś.

Jeżeli dostęp do Internetu jest częścią większego pakietu usług (np. z telewizją kablową czy telefonem stacjonarnym), dokument wystawiony przez dostawcę musi zawierać wyodrębnioną kwotę, która dotyczy samego użytkowania sieci Internet.

Jakie zeznanie podatkowe należy złożyć

Aby skorzystać z ulgi na Internet, należy złożyć odpowiednie zeznanie podatkowe, takie jak PIT-36, PIT-37 lub PIT-28. Do wybranego formularza należy dołączyć załącznik PIT/O, który zawiera informacje o dokonanych odliczeniach.

Ważne:

  • Czy można skorzystać z ulgi, jeśli faktura jest wystawiona na inną osobę, a zapłata została dokonana z konta współmałżonka? Jeżeli faktura jest wystawiona na Twoje nazwisko, ale zapłata została dokonana z konta Twojego małżonka, masz prawo do skorzystania z ulgi, o ile między Wami istnieje wspólność majątkowa.
  • Jak rozliczyć fakturę wystawioną na oboje małżonków, opłaconą ze wspólnych środków? Jeśli faktura jest wystawiona na obojga małżonków, a płatność została dokonana z konta objętego wspólnością majątkową, oboje możecie skorzystać z ulgi, dzieląc kwotę odliczenia według dowolnej proporcji, jednak nie przekraczając limitu 760 zł na osobę.
  • Czy mogę skorzystać z ulgi, jeśli mieszkam za granicą? Jeżeli mieszkasz poza Polską (jesteś nierezydentem), ale uzyskujesz dochody opodatkowane w Polsce na zasadach skali podatkowej lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, masz obowiązek złożyć rozliczenie podatkowe w Polsce i możesz skorzystać z ulgi na Internet.

Podsumowanie

Ulga na Internet to świetna możliwość dla osób, które ponoszą koszty korzystania z sieci, a jednocześnie chcą obniżyć swój podatek. Warto jednak pamiętać o limitach, wymaganej dokumentacji oraz o tym, że z ulgi można korzystać tylko przez dwa kolejne lata. Przed złożeniem zeznania podatkowego upewnij się, że spełniasz wszystkie warunki, aby uniknąć komplikacji.

Skorzystaj z ulgi i obniż swoje podatki – Internet już nie tylko łączy ludzi, ale też pomaga oszczędzać!

  • art. 26 ust. 1 pkt 6, ust. 6h oraz ust.7 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawy PIT)
  • art. 11 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (ustawy o ryczałcie)
  • Podatki gov

Okładka zaprojektowana przez Freepik

Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami

Oceń

Maja Szymańska

Biuro Rachunkowe Kurdynowski w Toruniu, Księgowa

Ostatnie wpisy

Podatek od nieruchomości jako koszt podatkowy

Rok 2025 przynosi istotne zmiany w zakresie przepisów dotyczących podatku od nieruchomości, co skłania przedsiębiorców do weryfikacji podstawy wymiaru tej...

Czytaj więcej

Zbliża się termin zmiany formy opodatkowania – co warto wiedzieć

Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą mają corocznie możliwość zmiany formy opodatkowania swoich dochodów. Decyzja ta jest kluczowa, ponieważ wpływa nie tylko...

Czytaj więcej
Zasady księgowania w e-commerce

Zasady księgowania w e-commerce

Księgowanie w e-commerce to nie lada wyzwanie, zwłaszcza w kontekście dynamicznego rozwoju branży oraz specyfiki transakcji online. Właściciele sklepów internetowych...

Czytaj więcej

WIEDZA I WSPARCIE

POTRZEBUJESZ WSPARCIA KSIĘGOWEGO?

SPRAWDŹ NASZE USŁUGI Z PEŁNEGO ZAKRESU OBSŁUGI KSIĘGOWEJ

Sprawdź nasze usługi

ZAPRASZAMY DO KONTAKU! ZNAJDZIESZ NAS W SZEŚCIU MIASTACH

Sprawdź pełny kontakt do biur
woj. kujawsko-pomorskie ODDZIAŁ BYDGOSZCZ ul. Tadeusza Kościuszki 27C 85-079 Bydgoszcz poniedziałek-piątek 7:00-16:00 Znajdź biuro na mapie
woj. kujawsko-pomorskie ODDZIAŁ TORUŃ ul. Bukowa 27 87-100 Toruń poniedziałek-piątek 7:00-16:00 Znajdź biuro na mapie
woj. pomorskie ODDZIAŁ GDAŃSK ul. Wały Piastowskie 1/1606A 80-855 Gdańsk poniedziałek-piątek 7:00-16:00 Znajdź biuro na mapie
woj. wielkopolskie ODDZIAŁ POZNAŃ ul. Drużbackiej 1A/2 60-745 Poznań poniedziałek-piątek 7:00-16:00 Znajdź biuro na mapie
woj. łódzkie ODDZIAŁ ŁÓDŹ ul. pl. Zwycięstwa 2, 90-312 Łódź poniedziałek-piątek 7:00-16:00 Znajdź biuro na mapie
woj. zachodniopomorskie ODDZIAŁ KOSZALIN ul. al. Monte Cassino 6, 75-900 Koszalin poniedziałek-piątek 8:00-16:00 Znajdź biuro na mapie