Ulga termomodernizacyjna co można odliczyć?

W 2024 roku, obok różnych programów dofinansowań, ulga termomodernizacyjna stanowi jeden z istotnych sposobów na obniżenie kosztów związanych z wymianą przestarzałych źródeł ciepła w domach jednorodzinnych. W artykule przedstawiamy szczegóły dotyczące ulgi termomodernizacyjnej, wskazując, co można odliczyć oraz jak przeprowadzić całą procedurę. Warto dodać, że w bieżącym roku ulga obejmuje także możliwość rozliczenia wydatków związanych z magazynem energii.

Dlaczego warto inwestować w termomodernizację

Z powodu rosnących zanieczyszczeń powietrza i smogu, który wpływa na zdrowie Polaków, wprowadzono szereg działań mających na celu poprawę jakości powietrza. Co roku w Polsce z powodu chorób związanych z zanieczyszczeniami powietrza umiera około 50 000 osób. Jednym z głównych sprawców smogu w naszym kraju są tzw. "kopciuchy", czyli przestarzałe piece w gospodarstwach domowych. W odpowiedzi na ten problem, rząd oferuje programy wsparcia finansowego, takie jak Czyste Powietrze, które umożliwiają wymianę starych pieców oraz przeprowadzenie prac termomodernizacyjnych w domach. Dodatkowo, osoby podejmujące takie inwestycje mogą skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, co stanowi atrakcyjny sposób na obniżenie kosztów.

Czym jest ulga termomodernizacyjna

Ulga termomodernizacyjna to ulga podatkowa, którą można uwzględnić w rocznym rozliczeniu PIT. Dzięki temu, można odliczyć od podstawy opodatkowania koszty związane z ociepleniem budynku, co w efekcie prowadzi do zmniejszenia kwoty podatku. Ulga weszła w życie 1 stycznia 2019 roku na mocy nowelizacji Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W 2024 roku, podobnie jak w latach ubiegłych, możliwe jest skorzystanie z tego wsparcia, a przepisy wskazują na możliwość jego stosowania także w kolejnych latach.

Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej

Z ulgi mogą skorzystać wyłącznie właściciele lub współwłaściciele domów jednorodzinnych, które są użytkowane do celów mieszkalnych. Dotyczy to również domów w zabudowie szeregowej i bliźniaczej. Ulga nie obejmuje budynków, które są jeszcze w budowie. W przypadku zakupu domu na rynku wtórnym lub budowy nowego domu, możliwe jest ubieganie się o ulgę po przeprowadzeniu prac termomodernizacyjnych w tym budynku. Kliknij i przeczytaj objaśnienia.

Co można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej

Ulga obejmuje szereg wydatków związanych z termomodernizacją budynku, których celem jest zmniejszenie zapotrzebowania na ciepło. Dzięki takim inwestycjom dom staje się bardziej energooszczędny, a jego ogrzewanie wymaga mniejszych nakładów energetycznych. W ramach ulgi termomodernizacyjnej można odliczyć m.in.:

• Wymianę starych okien i drzwi.
• Ocieplenie ścian, dachów, fundamentów, balkonów.
• Montaż nowoczesnego systemu ogrzewania, w tym pomp ciepła.
• Instalację fotowoltaiczną.
• Wymianę pieców na bardziej ekologiczne, np. kotły kondensacyjne gazowe, olejowe czy na paliwa stałe.
• Przyłączenie do sieci ciepłowniczej lub gazowej.

Wszystkie koszty związane z zakupem materiałów budowlanych, urządzeń grzewczych i instalacyjnych, a także usługami montażowymi, mogą być uwzględnione w ramach ulgi.

Jak obliczyć ulgę termomodernizacyjną

Aby skorzystać z ulgi, należy w zeznaniu rocznym PIT (PIT-36, PIT-37, PIT-36L, PIT-28) dołączyć załącznik PIT/O. Ważne jest, by do ulgi termomodernizacyjnej dołączyć faktury wystawione przez czynnych podatników VAT lub zawierające podatek VAT, w przypadku wydatków dokonanych w Unii Europejskiej.

Kwota odliczeń z tytułu termomodernizacji nie może przekroczyć 53 000 zł na jednego podatnika. W przypadku, gdy wydatki były obciążone VAT, kwota do odliczenia obejmuje całą wartość brutto, łącznie z VAT.

Czyste Powietrze a ulga termomodernizacyjna

W ramach programu Czyste Powietrze można uzyskać dofinansowanie na prace związane z termomodernizacją, takie jak wymiana instalacji grzewczej, ciepłej wody użytkowej czy demontaż starego źródła ciepła na paliwo stałe. Dodatkowo, możliwe jest uzyskanie wsparcia na zakup pompy ciepła, zwłaszcza w połączeniu z instalacją fotowoltaiczną.

Czy ulga termomodernizacyjna i Czyste Powietrze mogą być stosowane jednocześnie? Tak, oba rozwiązania można łączyć. Warto jednak pamiętać, że ulga termomodernizacyjna będzie przysługiwać tylko w odniesieniu do wydatków, które zostały pokryte z własnych środków (w tym z pożyczki) oraz które nie zostały objęte dofinansowaniem.

Na przykład, jeśli dotacja wyniosła 3 000 zł w ramach inwestycji o wartości 30 000 zł, to ulga termomodernizacyjna będzie mogła obejmować tylko 27 000 zł, czyli kwotę, która nie została pokryta przez dotację. zł. 

Ulga termomodernizacyjna a fotowoltaika

W ramach ulgi termomodernizacyjnej istnieje możliwość odliczenia wydatków związanych z instalacją paneli fotowoltaicznych. Dotyczy to zarówno kosztów zakupu samych paneli, jak i pozostałych elementów systemu, w tym instalacji oraz montażu. Można również skorzystać z ulgi, jeśli inwestycję w fotowoltaikę sfinansowano kredytem. Ważnym wymogiem jest, aby panele fotowoltaiczne zostały zamontowane na dachu budynku, który jest w Twojej własności, lub na innym obiekcie, takim jak garaż, pod warunkiem, że system będzie zasilał dom mieszkalny.

Kiedy można odliczyć ulgę termomodernizacyjną

Wydatki poniesione na prace termomodernizacyjne można odliczyć od podatku w ciągu 6 lat, licząc od końca roku, w którym dokonano pierwszej płatności za te prace.

Wymiana okien a ulga termomodernizacyjna

Istnieje możliwość odliczenia od podatku kosztów związanych z wymianą okien, drzwi zewnętrznych, bramy garażowej, a także ociepleniem garażu, jeśli audyt energetyczny potwierdzi, że takie prace przyczynią się do zmniejszenia zapotrzebowania na energię cieplną. Ważne jest, aby zainstalowane okna i drzwi były energooszczędne, charakteryzujące się niskim współczynnikiem przenikania ciepła.

Warunki odliczenia ulgi przez małżonków

Oboje małżonkowie mają prawo do odliczenia ulgi podatkowej, przy czym każdy z nich może odliczyć do kwoty 53 000 zł, pod warunkiem, że faktura za poniesione wydatki jest wystawiona na jego dane. Jeśli faktura zawiera dane obojga małżonków, każdy z nich może odliczyć proporcjonalną część poniesionych kosztów. Należy pamiętać, że nie ma możliwości odliczenia wydatków na termomodernizację, jeśli faktura została wystawiona tylko na nazwisko jednego z małżonków.

Mieszkanie w bloku a ulga

Ulga na termomodernizację dotyczy tylko właścicieli domów jednorodzinnych. Oznacza to, że osoby mieszkające w blokach nie mogą skorzystać z tej ulgi, nawet jeśli przeprowadzą prace mające na celu poprawę efektywności energetycznej mieszkania, takie jak wymiana okien czy ocieplenie. Ulga jest dostępna tylko dla budynków mieszkalnych jednorodzinnych.

Ulga termomodernizacyjna a magazyn energii

Zgodnie z ustawą, magazyn energii nie znajduje się na liście materiałów budowlanych, urządzeń ani usług objętych ulgą termomodernizacyjną. Choć wykaz ten obejmuje szeroki zakres, magazyn energii nie został w nim uwzględniony. Jednakże, Krajowa Informacja Skarbowa wydała interpretację, w której uznaje, że magazyn energii stanowi część instalacji fotowoltaicznej, traktując go jako jej integralny element. Z tej interpretacji wynika, że magazyn energii nie może funkcjonować samodzielnie, bez współpracy z instalacją fotowoltaiczną. Ponieważ w wykazie odliczeń znajduje się ogniwo fotowoltaiczne wraz z osprzętem, magazyn energii może zostać uznany za część tego osprzętu i objęty ulgą termomodernizacyjną.

Warto jednak pamiętać, że jest to interpretacja indywidualna, dotycząca tylko podatnika, który złożył wniosek. KIS podkreśla, że interpretacja ma moc prawną tylko w odniesieniu do konkretnego opisanego przypadku. Jeśli w przyszłości dojdzie do jakiejkolwiek zmiany w faktach przedstawionych we wniosku, udzielona odpowiedź utraci ważność.

Jeśli chcesz skorzystać z ulgi na magazyn energii, masz możliwość złożenia indywidualnego wniosku. Jeżeli Twój przypadek jest zbliżony do opisanej interpretacji, możesz odwołać się do tej decyzji.

Podsumowanie

Ulga termomodernizacyjna stanowi atrakcyjny sposób na obniżenie kosztów związanych z poprawą efektywności energetycznej domów. W 2024 roku nadal można z niej korzystać, odliczając koszty związane z ociepleniem budynków, wymianą okien, instalacją odnawialnych źródeł energii czy modernizacją systemów grzewczych. Ważne jest, by pamiętać o dokumentowaniu poniesionych wydatków oraz zapoznaniu się z obowiązującymi przepisami dotyczącymi połączenia ulgi z programami dofinansowującymi, takimi jak Czyste Powietrze.

Okładka zaprojektowana przez Freepik

Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami