Ulga termomodernizacyjna co można odliczyć?

Od stycznia 2025 roku osoby posiadające domy jednorodzinne, które planują przeprowadzenie prac związanych z termomodernizacją, będą musiały uwzględnić nowe regulacje.

Popularna ulga termomodernizacyjna, stanowiąca istotne wsparcie podatkowe, została zmodyfikowana w celu lepszego dostosowania do aktualnych potrzeb właścicieli nieruchomości oraz zgodności z unijnymi wytycznymi.

Wprowadzone zmiany obejmują zarówno rozszerzenie katalogu wydatków objętych ulgą, co może przynieść korzyści podatnikom, jak i pewne ograniczenia, które zmniejszą dotychczasowy zakres odliczeń. Jakie konkretnie nowości czekają inwestorów?

Dlaczego warto inwestować w termomodernizację

Z powodu rosnących zanieczyszczeń powietrza i smogu, który wpływa na zdrowie Polaków, wprowadzono szereg działań mających na celu poprawę jakości powietrza. Co roku w Polsce z powodu chorób związanych z zanieczyszczeniami powietrza umiera około 50 000 osób. Jednym z głównych sprawców smogu w naszym kraju są tzw. "kopciuchy", czyli przestarzałe piece w gospodarstwach domowych. W odpowiedzi na ten problem, rząd oferuje programy wsparcia finansowego, takie jak Czyste Powietrze, które umożliwiają wymianę starych pieców oraz przeprowadzenie prac termomodernizacyjnych w domach. Dodatkowo, osoby podejmujące takie inwestycje mogą skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, co stanowi atrakcyjny sposób na obniżenie kosztów.

Czym jest ulga termomodernizacyjna

Ulga termomodernizacyjna to ulga podatkowa, którą można uwzględnić w rocznym rozliczeniu PIT. Dzięki temu, można odliczyć od podstawy opodatkowania koszty związane z ociepleniem budynku, co w efekcie prowadzi do zmniejszenia kwoty podatku. Ulga weszła w życie 1 stycznia 2019 roku na mocy nowelizacji Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W 2024 roku, podobnie jak w latach ubiegłych, możliwe jest skorzystanie z tego wsparcia, a przepisy wskazują na możliwość jego stosowania także w kolejnych latach.

Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej

Z ulgi mogą skorzystać wyłącznie właściciele lub współwłaściciele domów jednorodzinnych, które są użytkowane do celów mieszkalnych. Dotyczy to również domów w zabudowie szeregowej i bliźniaczej. Ulga nie obejmuje budynków, które są jeszcze w budowie. W przypadku zakupu domu na rynku wtórnym lub budowy nowego domu, możliwe jest ubieganie się o ulgę po przeprowadzeniu prac termomodernizacyjnych w tym budynku. Kliknij i przeczytaj objaśnienia.

Jakie zmiany są korzystne dla podatników

Nowe regulacje wprowadzają szereg udogodnień, które mogą zachęcić właścicieli domów jednorodzinnych do inwestowania w energooszczędne rozwiązania. Rozszerzona lista wydatków objętych ulgą obejmuje:

• Mikroinstalacje wiatrowe
  Podatnicy zyskają możliwość odliczenia kosztów zakupu i montażu niewielkich instalacji wiatrowych służących do produkcji energii elektrycznej. To rozwiązanie wspiera rozwój odnawialnych źródeł energii i zwiększa niezależność energetyczną gospodarstw domowych.
• Magazyny energii i ciepła
  Ulga obejmie także wydatki na systemy magazynowania energii, co pozwoli właścicielom instalacji fotowoltaicznych efektywnie przechowywać nadwyżki prądu. To znaczące ułatwienie dla osób dążących do optymalizacji zużycia energii.
• Inteligentne systemy zarządzania energią
  Właściciele domów będą mogli odliczyć koszty zakupu i montażu nowoczesnych systemów automatycznego zarządzania energią, takich jak inteligentne termostaty czy systemy monitorowania zużycia. Dzięki nim możliwe jest skuteczniejsze kontrolowanie kosztów ogrzewania i energii elektrycznej.
• Docieplenie dachów i wymiana drzwi zewnętrznych
  Wątpliwości dotyczące klasyfikacji dachów jako przegrody zewnętrznej zostały rozwiane – od 2025 roku wydatki na ich ocieplenie oraz na wymianę drzwi wejściowych będą objęte ulgą podatkową.
• Przyłącza do sieci ciepłowniczej
  Osoby rezygnujące z indywidualnych źródeł ogrzewania na rzecz systemów ciepłowniczych będą mogły odliczyć koszty wykonania przyłącza. To istotne wsparcie dla tych, którzy decydują się na ekologiczne i bardziej efektywne rozwiązania grzewcze.

Wprowadzone zmiany mają na celu nie tylko wsparcie podatników, ale również promowanie proekologicznych inwestycji, które przyczynią się do poprawy efektywności energetycznej budynków.

Co nie będzie już objęte ulgą

Nie wszystkie zmiany w przepisach są korzystne dla podatników. Niektóre wydatki, które wcześniej mogły być odliczane, zostały usunięte z katalogu kosztów kwalifikujących się do ulgi termomodernizacyjnej.

• Kotły gazowe i olejowe
  Od 2025 roku zakup oraz montaż kotłów gazowych i olejowych przestanie podlegać odliczeniom. Jest to część szerszej strategii mającej na celu stopniowe odejście od paliw kopalnych i promowanie ekologicznych źródeł energii.
• Pompy ciepła
  Ulga będzie obejmować wyłącznie pompy ciepła wykorzystywane w systemach ogrzewania budynków. Urządzenia klimatyzacyjne z funkcją grzania nie będą już kwalifikować się do odliczenia.
• Zmiany w zakresie odnawialnych źródeł energii (OZE)
  Termin „osprzęt” stosowany wcześniej w odniesieniu do instalacji OZE został zastąpiony nowym określeniem – „infrastruktura niezbędna do funkcjonowania”. Ta modyfikacja może w praktyce ograniczyć możliwość odliczenia niektórych elementów systemów energetycznych.

Zmiany te mają na celu precyzyjne ukierunkowanie wsparcia na rozwiązania zgodne z polityką klimatyczną i efektywnością energetyczną budynków.

Powody wprowadzenia zmian

Nowelizacja przepisów wynika z konieczności dostosowania krajowego prawa do regulacji Unii Europejskiej, w szczególności do postanowień rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady UE. Główne założenia wprowadzonych zmian to:

• Poprawa efektywności energetycznej budynków,
• Wspieranie rozwoju odnawialnych źródeł energii,
• Redukcja emisji gazów cieplarnianych,
• Przyspieszenie zielonej transformacji gospodarki.

Modyfikacje te są częścią strategii dążącej do realizacji długoterminowych celów klimatycznych Polski i Unii Europejskiej, mających na celu osiągnięcie neutralności klimatycznej w kolejnych dekadach.

Jak obliczyć ulgę termomodernizacyjną

Aby skorzystać z ulgi, należy w zeznaniu rocznym PIT (PIT-36, PIT-37, PIT-36L, PIT-28) dołączyć załącznik PIT/O. Ważne jest, by do ulgi termomodernizacyjnej dołączyć faktury wystawione przez czynnych podatników VAT lub zawierające podatek VAT, w przypadku wydatków dokonanych w Unii Europejskiej.

Kwota odliczeń z tytułu termomodernizacji nie może przekroczyć 53 000 zł na jednego podatnika. W przypadku, gdy wydatki były obciążone VAT, kwota do odliczenia obejmuje całą wartość brutto, łącznie z VAT.

Czyste Powietrze a ulga termomodernizacyjna

W ramach programu Czyste Powietrze można uzyskać dofinansowanie na prace związane z termomodernizacją, takie jak wymiana instalacji grzewczej, ciepłej wody użytkowej czy demontaż starego źródła ciepła na paliwo stałe. Dodatkowo, możliwe jest uzyskanie wsparcia na zakup pompy ciepła, zwłaszcza w połączeniu z instalacją fotowoltaiczną.

Czy ulga termomodernizacyjna i Czyste Powietrze mogą być stosowane jednocześnie? Tak, oba rozwiązania można łączyć. Warto jednak pamiętać, że ulga termomodernizacyjna będzie przysługiwać tylko w odniesieniu do wydatków, które zostały pokryte z własnych środków (w tym z pożyczki) oraz które nie zostały objęte dofinansowaniem.

Na przykład, jeśli dotacja wyniosła 3 000 zł w ramach inwestycji o wartości 30 000 zł, to ulga termomodernizacyjna będzie mogła obejmować tylko 27 000 zł, czyli kwotę, która nie została pokryta przez dotację.

Ulga termomodernizacyjna a fotowoltaika

W ramach ulgi termomodernizacyjnej istnieje możliwość odliczenia wydatków związanych z instalacją paneli fotowoltaicznych. Dotyczy to zarówno kosztów zakupu samych paneli, jak i pozostałych elementów systemu, w tym instalacji oraz montażu. Można również skorzystać z ulgi, jeśli inwestycję w fotowoltaikę sfinansowano kredytem. Ważnym wymogiem jest, aby panele fotowoltaiczne zostały zamontowane na dachu budynku, który jest w Twojej własności, lub na innym obiekcie, takim jak garaż, pod warunkiem, że system będzie zasilał dom mieszkalny.

Kiedy można odliczyć ulgę termomodernizacyjną

Wydatki poniesione na prace termomodernizacyjne można odliczyć od podatku w ciągu 6 lat, licząc od końca roku, w którym dokonano pierwszej płatności za te prace.

Wymiana okien a ulga termomodernizacyjna

Istnieje możliwość odliczenia od podatku kosztów związanych z wymianą okien, drzwi zewnętrznych, bramy garażowej, a także ociepleniem garażu, jeśli audyt energetyczny potwierdzi, że takie prace przyczynią się do zmniejszenia zapotrzebowania na energię cieplną. Ważne jest, aby zainstalowane okna i drzwi były energooszczędne, charakteryzujące się niskim współczynnikiem przenikania ciepła.

Warunki odliczenia ulgi przez małżonków

Oboje małżonkowie mają prawo do odliczenia ulgi podatkowej, przy czym każdy z nich może odliczyć do kwoty 53 000 zł, pod warunkiem, że faktura za poniesione wydatki jest wystawiona na jego dane. Jeśli faktura zawiera dane obojga małżonków, każdy z nich może odliczyć proporcjonalną część poniesionych kosztów. Należy pamiętać, że nie ma możliwości odliczenia wydatków na termomodernizację, jeśli faktura została wystawiona tylko na nazwisko jednego z małżonków.

Mieszkanie w bloku a ulga

Ulga na termomodernizację dotyczy tylko właścicieli domów jednorodzinnych. Oznacza to, że osoby mieszkające w blokach nie mogą skorzystać z tej ulgi, nawet jeśli przeprowadzą prace mające na celu poprawę efektywności energetycznej mieszkania, takie jak wymiana okien czy ocieplenie. Ulga jest dostępna tylko dla budynków mieszkalnych jednorodzinnych.

Ulga termomodernizacyjna a magazyn energii

Zgodnie z ustawą, magazyn energii nie znajduje się na liście materiałów budowlanych, urządzeń ani usług objętych ulgą termomodernizacyjną. Choć wykaz ten obejmuje szeroki zakres, magazyn energii nie został w nim uwzględniony. Jednakże, Krajowa Informacja Skarbowa wydała interpretację, w której uznaje, że magazyn energii stanowi część instalacji fotowoltaicznej, traktując go jako jej integralny element. Z tej interpretacji wynika, że magazyn energii nie może funkcjonować samodzielnie, bez współpracy z instalacją fotowoltaiczną. Ponieważ w wykazie odliczeń znajduje się ogniwo fotowoltaiczne wraz z osprzętem, magazyn energii może zostać uznany za część tego osprzętu i objęty ulgą termomodernizacyjną.

Warto jednak pamiętać, że jest to interpretacja indywidualna, dotycząca tylko podatnika, który złożył wniosek. KIS podkreśla, że interpretacja ma moc prawną tylko w odniesieniu do konkretnego opisanego przypadku. Jeśli w przyszłości dojdzie do jakiejkolwiek zmiany w faktach przedstawionych we wniosku, udzielona odpowiedź utraci ważność.

Jeśli chcesz skorzystać z ulgi na magazyn energii, masz możliwość złożenia indywidualnego wniosku. Jeżeli Twój przypadek jest zbliżony do opisanej interpretacji, możesz odwołać się do tej decyzji.

Podsumowanie

Nowe regulacje poszerzają możliwości odliczania kosztów związanych z ekologicznymi inwestycjami, jednak jednocześnie wymagają bardziej świadomego podejścia do planowania wydatków. Osoby zamierzające przeprowadzić termomodernizację swojego domu powinny dokładnie zapoznać się z obowiązującymi przepisami, aby w pełni skorzystać z dostępnych ulg podatkowych. Zmiany zaczną obowiązywać od stycznia 2025 roku, dlatego warto wcześniej przygotować się do nadchodzących regulacji i skonsultować swoje inwestycje ze specjalistami. Bądź na bieżąco! Śledź nasze aktualizacje, aby nie przegapić ważnych informacji o nowych przepisach i możliwościach podatkowych.

Okładka zaprojektowana przez Freepik

Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami