Zmiana limitów podatkowych w 2024 roku

W związku z zastosowaniem średniego kursu euro z pierwszego roboczego dnia października 2023 r., zmianie ulegają wskaźniki i limity podatkowe stosowane od 1 stycznia 2024 r.
Średni kurs euro publikowany przez NBP na 2 października 2023 r. wyniósł 4,6091 zł. Jest to kurs niższy niż rok wcześniej (3 października 2022 r. wynosił on 4,8272 zł za euro). W efekcie, wskaźniki podatkowe za 2024 r. będą niższe niż w 2023 r.

Limity podatkowe dla ryczałtu

Podatnicy, którzy będą chcieli dalej prowadzić działalności gospodarczą w 2024 r., w formie ryczałtu ewidencjonowanego, nie mogą przekroczyć kwoty przychodu w wysokości 9 218 200 zł (2 mln euro).

Podatnicy rozliczający się ryczałtem mogą opłacać podatek w okresach kwartalnych, jeśli w 2023 roku jego przychód nie przekroczy 921 820 zł (200 tys. euro).

Co ważne, nowych przedsiębiorców nie obowiązuje limit przychodowy dla ryczałtu. Ma on zastosowanie tylko dla przedsiębiorców kontynuujących działalność. Ponadto, w spółkach cywilnych i jawnych do limitu dla ryczałtu wlicza się przychód wszystkich wspólników

Limity podatkowe dla małego podatnika

Status małego podatnika w podatku dochodowym można osiągnąć, jeśli przychód przedsiębiorstwa w 2023 roku nie przekroczy kwoty 9 218 000 zł (2 mln euro).

Taki status umożliwia również jednorazową amortyzację środków trwałych. Jednak spełnienie limitu przychodowego dla małego podatnika nie oznacza, że można dokonać jednorazowej amortyzacji każdego środka trwałego. Zasada ta dotyczy tylko tych środków trwałych, które w klasyfikacji środków trwałych znalazły się w grupach 3-6 i 8. Przykładowo, nie dotyczy to samochodów osobowych.

Drugim warunkiem korzystania z jednorazowej amortyzacji jest stosowanie się do limitu wartości środka trwałego, który wynosi 50 tysięcy euro. Na skutek zmian w kursie euro, w przeliczeniu na złotówki limit ten wynosi 230 000 zł.

Limit dla kwartalnego podatku VAT

Mały podatnik, a więc taki którego przychody nie przekroczą 2 mln euro może opłacać podatek VAT kwartalnie. W konsekwencji podatnicy, u których przychód w 2023 roku nie przekroczy 9 218 000 zł mogą płacić w 2024 VAT kwartalnie. Z takiej formy opłacania podatku można skorzystać dopiero po 12 miesiącach od dnia rejestracji do VAT.

Limity dla 9% stawki CIT

Preferencyjna stawka CIT 9% uzależniona jest od tego, czy spółka zastosuje się do dwóch limitów:

• Przychody brutto z roku poprzedniego nie mogą przekraczać 2 mln euro,
• Przychody netto w roku podatkowym nie mogą przekraczać 2 mln euro.

Z 9-procentowej stawki CIT w 2024 roku skorzystają firmy, których przychód brutto w 2023 roku nie przekroczy 9 218 000 zł. Limit przychodów netto przeliczany jest po kursie z pierwszego dnia roboczego w roku kolejnym - drugą wartość limitu na 2024 rok poznamy zatem 2 stycznia 2024.

Limity podatkowe dla pełnej księgowości

Po przekroczeniu limitu przychodów 2 mln euro, podatnicy korzystający z uproszczonej księgowości muszą przejść na księgowość pełną. Przepis ten obowiązuje nie tylko wspólników spółek cywilnych, spółek jawnych czy partnerskich, ale także osób fizycznych prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze. Jeśli przychód firmy w 2023 roku nie przekroczy kwoty 9 218 200 zł, to w 2024 roku przedsiębiorca nadal może prowadzić księgowość uproszczoną.