Zmiany w limicie kosztów dla aut osobowych – nadchodzące zmiany od 2026 roku

Świat przepisów podatkowych potrafi zaskoczyć nawet najbardziej doświadczonych przedsiębiorców. Zdarza się, że kluczowe zmiany wprowadzane są niemal po cichu bez głośnych zapowiedzi, za to z poważnymi konsekwencjami dla codziennego prowadzenia biznesu. Właśnie z takim przypadkiem mamy do czynienia, jeśli chodzi o nowe limity rozliczania kosztów związanych z zakupem, leasingiem czy wynajmem samochodów osobowych. Choć zmiana została uchwalona już w 2021 roku, realnie zacznie obowiązywać dopiero od 2026 roku i wielu podatników może się nią poważnie zdziwić.

Zmiany ukryte w ustawie o elektromobilności

Niepozornie brzmiąca ustawa z dnia 2 grudnia 2021 r. o zmianie ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych oraz niektórych innych ustaw wprowadziła istotne korekty do przepisów o podatku dochodowym. Co istotne wpływają one na zasady rozliczania kosztów uzyskania przychodów dla przedsiębiorców wykorzystujących samochody osobowe w działalności.

Od kilku lat obowiązywały dobrze znane limity:

• 225 000 zł dla aut elektrycznych,
• 150 000 zł dla pozostałych pojazdów.

I choć ceny samochodów w tym czasie znacząco wzrosły, ustawodawca nie zdecydował się na ich waloryzację. Zamiast tego, nadchodzi nowy podział, który może zaskoczyć niejednego przedsiębiorcę.

Nowy podział limitów od 1 stycznia 2026 roku

Z początkiem 2026 roku wejdą w życie zmodyfikowane limity:

• 225 000 zł – dla pojazdów elektrycznych oraz napędzanych wodorem,
• 150 000 zł – dla pojazdów spalinowych o niskiej emisji (poniżej 50 g CO₂/km),
• 100 000 zł – dla pozostałych pojazdów spalinowych (emisja CO₂ ≥ 50 g/km).

Zmiana ta, choć oficjalnie tłumaczona troską o środowisko, w praktyce ma wyraźny charakter fiskalny. Oznacza to, że przedsiębiorcy, którzy nie zdecydują się na ekologiczne napędy, będą mogli zaliczyć w koszty znacznie niższą wartość auta.

Jak sprawdzić emisję CO₂ swojego samochodu

Aby ustalić, do której kategorii limitu będzie należeć dany pojazd, wystarczy zajrzeć do dowodu rejestracyjnego w polu dotyczących emisji spalin znajdziemy potrzebną wartość. Alternatywnie można skorzystać z informacji producenta lub ogólnodostępnych baz danych pojazdów.

Dobra wiadomość: ochrona dla starszych aut

Na szczęście nowe przepisy nie mają zastosowania wstecz. Samochody nabyte (lub objęte leasingiem) i wprowadzone do ewidencji jeszcze przed 1 stycznia 2026 roku, będą rozliczane według obecnych zasad niezależnie od poziomu emisji CO₂. W praktyce oznacza to, że obowiązujące obecnie limity 150 000 zł i 225 000 zł nadal będą miały zastosowanie do aut „wprowadzonych” przed tą datą.

Podsumowanie

Zmiana, która wchodzi w życie od 2026 roku, może istotnie wpłynąć na sposób, w jaki przedsiębiorcy podejmują decyzje dotyczące zakupu samochodu służbowego. Nowe limity będą szczególnie dotkliwe dla firm, które nadal korzystają z tradycyjnych pojazdów spalinowych. Warto już teraz wziąć je pod uwagę, planując przyszłe inwestycje flotowe. A jeśli rozważasz zakup auta w najbliższych miesiącach może warto zrobić to jeszcze przed końcem 2025 roku?

Zapraszamy na naszego facebooka i do kontaktu z nami