Zmiany w podatkach na rok 2023

BROSZURA INFORMACYJNA DOTYCZĄCA ZMIAN NA ROK 2023 

Zmiany w VAT

Od stycznia wróci 23 % stawka VAT na paliwa. Minister finansów Magdalena Rzeczkowska podpisała 1 grudnia rozporządzenie przedłużające utrzymanie „zerowej” stawki VAT na żywność.
Rozporządzenie przewiduje także m.in. obniżenie stawki VAT na niektóre produkty nawozowe. Zerowa stawka VAT na żywność będzie nadal obowiązywała od 1 stycznia 2023 do połowy roku.

Rozliczenie najmu prywatnego

Kluczową zmianą w podatkach w nowym roku będą zasady rozliczania przychodów z najmu prywatnego. Od stycznia będzie można te przychody rozliczać wyłącznie w formie ryczałtu. Osoby, które dotąd rozliczały najem na zasadach ogólnych i odliczały koszty np. remontów stracą swoje uprawnienia. Od stycznia 2023 r. podatnicy uzyskujący przychody z najmu prywatnego będą zobligowani do zapłaty ryczałtu.

Podwyżka podatków i opłat lokalnych

Każdy kto ma nieruchomość, psa czy wyjeżdża do uzdrowisk zapłaci więcej. Wynika to z faktu, że resort finansów podniósł maksymalne stawki podatków i opłat lokalnych. Te w 2023 r. pójdą w górę o 11,8 proc. Warto sprawdzić na stronie swojej gminy o ile wzrosną lokalne opłaty na przyszły rok.

Składki ZUS

W nowym roku składki do ZUS dla przedsiębiorców mogą wynieść nawet 2500 zł. Wynika to z corocznego wzrostu pensji minimalnej. Aktualnie składki emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe i na Fundusz Pracy wynoszą 1211, 29 zł miesięcznie. W nowym roku przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą zapłaci 1418,48 zł miesięcznie plus składka zdrowotna wg wybranej formy opodatkowania.

Wzrost akcyzy na alkohol i papierosy

W nowym roku wzrośnie wysokość akcyzy na papierosy i alkohol o 10 proc.
• w przypadku butelki wódki 0,5 l średnia cena wzrośnie z 23,50 zł do 24,40 zł, czyli o 90 gr,
• cena paczki papierosów 20 szt. wzrośnie o 42 gr,
• cena tytoniu do palenia za 100 g wzrośnie o ok. 4,15 zł.

Dochody małoletnich dzieci

Od stycznia 2023r. dochody osiągane przez małoletnie dzieci własne i przysposobione z rent nie będą doliczane do dochodów rodziców, a więc będą podlegały opodatkowaniu podatkiem dochodowym u dzieci. Będzie to w wielu przypadkach rodziło w 2024 roku obowiązek rozliczenia PIT przez dziecko.

Amortyzacja budynków i lokali mieszkalnych

Od 1 stycznia 2023 r. lokale i budynki mieszkalne nabyte lub wytworzone przed 1 stycznia 2022 r. i oddane do używania przed tą datą nie będą podlegać amortyzacji podatkowej. Zgodnie ze zmienionym przepisem ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z amortyzacji zostały wykluczone:

•  budynki mieszkalne wraz ze znajdującymi się w nich dźwigami,
•  lokale mieszkalne stanowiące odrębną nieruchomość,
• spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego oraz prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, służące prowadzonej działalności gospodarczej lub wydzierżawiane albo wynajmowane na podstawie umowy.

Oznacza to, że właściciele i współwłaściciele takich nieruchomości nie będą mogli ujmować amortyzacji w kosztach uzyskania przychodów.

Nowe zasady obliczania kwoty wolnej od podatku / Zmiany w zakresie PIT-2

Nowy druk będzie obejmował aż 8 różnych pozycji, w tym:

- oświadczenie podatnika upoważniające płatnika do stosowania kwoty zmniejszającej podatek
- oświadczenie o wspólnym rozliczeniu z małżonkiem / dzieckiem,
- oświadczenie w sprawie korzystania z podwyższonych pracowniczych    kosztów uzyskania przychodu,
-  oświadczenie w sprawie zwolnień podatkowych (ulga 4+ / ulga dla seniorów)
-  wniosek o rezygnację z ulgi dla młodych,
-  wniosek o rezygnację pracowniczych kosztów uzyskania przychodów,
- wniosek o rezygnację ze stosowania 50% kosztów uzyskania przychodu oraz, wniosek o niepobieranie zaliczek na PIT

Ograniczenie ulgi „Pałacyk+”

Poniesione od 1 stycznia 2023 roku wydatki na odpłatne nabycie zabytku nieruchomego wpisanego do rejestru zabytków lub udziału w takim zabytku nie będą stanowiły podstawy dla pomniejszenia dochodu do opodatkowania. Ulga na zabytki zostanie ograniczona wyłącznie do „remontów”

Krajowy System e-Faktur (KSeF)

Proszę też mieć na względzie, że od 2024 rok Krajowy System e-Faktur (KSeF) stanie się obowiązkowy dla:

•  Przedsiębiorców zarejestrowanych jako czynni podatnicy podatku VAT,
•  Przedsiębiorców zwolnionych z podatku VAT
•  Podatników zidentyfikowanych w Polsce do szczególnej procedury unijnej OSS, posiadających polski identyfikator podatkowy NIP. – innymi słowy dla WSZYSTKICH.

Źródła:
1. https://www.pit.pl/aktualnosci/wazne-zmiany-w-podatkach-od-stycznia-2023r-wzrost-danin-i-wiecej-obowiazkow-1007712?smclient=7a8b6319-f315-4877-91bf e3ab13b26cd3 &utm_source=salesmanago&utm_medium=email utm_campaign=nlt_pit_daily
2. https://www.podatki.gov.pl/ksef/informacje-o-ksef/