ZAPRASZAMY DO KONTAKU! ZNAJDZIESZ NAS W SZEŚCIU MIASTACH

Leasing samochodu osobowego powyżej 150 000 zł
Wraz z nowym rokiem wiele firm decyduje się na odświeżenie swojego wizerunku i planuje zakupić nowe auto. Jeśli Ty także zastanawiasz się nad taką możliwość, pamiętaj o obowiązującym od kilku lat limicie, który wyznacza sposób ujęcia kosztów leasingowych. Wspomniany limit wynosi 150 tys / 225 tys i dotyczy wyłącznie samochodów osobowych.
Jakie są limity i na co mają wpływ:
- Samochody osobowe do 150 tys. zł (spalinowy i hybryda) lub 225 tys. zł (elektryczny) -100% wydatków związanych z leasingiem w koszty;
- Samochody osobowe powyżej 150 tys. zł (spalinowy i hybryda) lub 225 tys. zł (elektryczny) - proporcja wydatków związanych z leasingiem w koszty.
Uwaga: Wspomniany limit nie obowiązuje do wydatków eksploatacyjnych, np.: paliwo, serwis i części samochodowe. Należy pamiętać, że należy określić przeznaczenie pojazdu w firmie – czy będą to cele firmowe, czy cele mieszane. W pierwszym przypadku będzie można odliczyć koszty pełnej wysokości (100%), natomiast w drugim – w wysokości 75%.
Posłużmy się przykładem: zakupu paliwa dla celów mieszanych:
Faktura 369 zł brutto (z czego 300 zł to kwota netto, a 69 zł to 23% podatek VAT). Odliczeniu podlega 50% VAT, a więc w wysokości 34,50 zł.
Kwota, od której teraz możemy liczyć 75%, to zatem 334,50 zł, bo 300 + (300 x 23%) * 50% = 334,50 zł.
334,50 zł x 75% = 250,87 zł => ostateczny koszt za paliwo.
Leasing samochodu powyżej 150 tys / 225 tys – kwota brutto czy netto?
Aby określić poprawnie kwotę limitu należy jeszcze rozpatrzyć czy:
- czy podatnik zawierający umowę leasingu jest czynnym podatnikiem VAT;
- czy podatnik zawierający umowę leasingu jest zwolniony z podatku VAT;
- czy leasingowany samochód będzie wykorzystywany tylko służbowo, czy również prywatnie.
Jeżeli samochód firmowy zakupiony będzie tylko w celach służbowych, taki podatnik ma prawo dokonać 100 % VAT. W sytuacji, gdy pojazd będzie używany w sposób mieszany, VAT podlega odliczeniu tylko w wysokości 50%. Bycie lub niebycie vatowcem powoduje, że limit 150 000 zł lub 225 000 zł będzie kształtować się nieco inaczej dla każdej z tych grup.
Podatnicy zwolnieni z podatku VAT:
- Limit dla samochodu spalinowego: 150 000 zł brutto (121 951 zł netto)
- Limit dla elektryka: 225 000 zł brutto (182 927 zł netto)
Podatnicy będący czynnymi podatnikami VAT, korzystający z pojazdu w celach mieszanych:
- Limit dla samochodu spalinowego: 165 470 brutto (netto: 134 528 zł)
- Limit dla elektryka: 248 206 zł brutto (201 793 zł netto)
W tym przypadku podatek VAT w wysokości 50% dodaje się do kwoty netto, a następnie oblicza proporcję.
Podatnicy będący czynnymi podatnikami VAT, korzystający z pojazdu wyłącznie w celach firmowych:
- Limit dla samochodu spalinowego: 184 500 zł brutto (netto: 150 000 zł)
- Limit dla elektryka: 276 750 zł brutto (225 000 zł netto)
Jak wyliczyć proporcję dla leasingu:
Wzór: limit 150 000 zł lub 225 000 zł / cena auta * 100%
Leasing pojazdu spalinowego o wartości 350 000 zł u podatnika zwolnionego z VAT:
Wartość samochodu osobowego spalinowego widniejąca na umowie leasingu: 350 000 zł brutto
Obowiązujący limit: 150 000 zł.
Rata leasingowa: 2000 zł.
150 000 / 350 000 * 100% = 42,90%
W kosztach uzyskania przychodu możesz uwzględniać zatem każdego miesiąca ratę za leasing w wysokości ok 858,00 zł (2000 * 42,90%).
Leasing pojazdu spalinowego o wartości 350 000 zł u czynnego podatnika VAT do celów mieszanych:
Wartość samochodu osobowego spalinowego widniejąca na umowie leasingu: 350 000 zł brutto.
Obowiązujący limit: 165 470 zł brutto
Rata leasingowa: 2000 zł.
150 000 / 350 000 * 100% = 47,30%
W kosztach uzyskania przychodu możesz uwzględniać zatem każdego miesiąca ratę za leasing w wysokości ok 946,00 zł (2000 * 47,30%).
Ostatnie wpisy
Podatek od nieruchomości jako koszt podatkowy
Rok 2025 przynosi istotne zmiany w zakresie przepisów dotyczących podatku od nieruchomości, co skłania przedsiębiorców do weryfikacji podstawy wymiaru tej...
Zbliża się termin zmiany formy opodatkowania – co warto wiedzieć
Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą mają corocznie możliwość zmiany formy opodatkowania swoich dochodów. Decyzja ta jest kluczowa, ponieważ wpływa nie tylko...
Zasady księgowania w e-commerce
Księgowanie w e-commerce to nie lada wyzwanie, zwłaszcza w kontekście dynamicznego rozwoju branży oraz specyfiki transakcji online. Właściciele sklepów internetowych...
WIEDZA I WSPARCIE
POTRZEBUJESZ WSPARCIA KSIĘGOWEGO?
SPRAWDŹ NASZE USŁUGI Z PEŁNEGO ZAKRESU OBSŁUGI KSIĘGOWEJ